TAREAS

1. La empresa Noriega, S.A., iniciara sus operaciones dedicado a la

comercializacin de telfonos celulares y tiempo de aire. Para ello desea
presupuestar los costos de operacin que tendr, en promedio mensualmente, as
como proyectar el monto que podran alcanzar dichos costos anualmente. La
informacin es la siguiente:

TOTAL
SUELDOS Y Salario Base Bonificacin Incentivo
No. De
TOTAL Salario Base Bonificacin
Personas
SALARIOS Incentivo
Q Q Q Q
Gerente General 5,000.00 250.00 1 5,000.00 250.00
Q Q Q Q
Secretaria 2,280.34 250.00 1 2,280.34 250.00
Q Q Q Q
Asesores de venta 2,800.00 250.00 3 8,400.00 750.00
Q Q Q Q
Contador General 3,500.00 250.00 1 3,500.00 250.00
Q Q Q Q
Auxiliar Contable 2,800.00 250.00 1 2,800.00 250.00
Q Q
TOTALES 7 21,980.34 1,750.00

Q
ALQUILER (RENTA MENSUAL) 4,000.00
Q
ENERGIA ELECTRICA (PROMEDIO) 1,000.00
Q
TELEFONIA FIJA 500.00
Q
TELEFONIA CELULARES (CUOTA ASESORES) 600.00
Q
AGUA POTABLE CUOTA MENSUAL 100.00
Q
REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS 500.00
Q
SEGURIDAD (ALARMA) 300.00
Q
PAPELERIA Y TILES 500.00
Q
VIATICOS CUOTA DE ASESORES 1,500.00
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES (COMBUSTIBLE Q
ASESORES) 2,400.00
CUOTA POR DEPRECIACION VEHICULOS DE Q
ASESORES 1,500.00
Q
UTILES DE LIMPIEZA 300.00
 Q
PUBLICIDAD Y PROMOCION CUOTA MENSUAL 400.00
Q
HONORARIOS ABOGADOS Y NOTARIOS 600.00

Se registrara las provisiones siguientes:

PROVISIONES
CUOTA PATRONAL IGSS 12.67%
PROVISIN AGUINALDO 8.33%
PROVISIN BONO 14 8.33%
PROVISIN VACACIONES 4.17%
PROVISIN INDEMNIZACION

Adems de los costos de operacin anteriores, la empresa estima los costos

siguientes:
Costo de la mercadera vendida equivaldr a un 51% de la venta.
Comisin sobre ventas 2% del total de ventas,
Venta mensual en promedio ser de: Q175,000.00

En cuanto a las depreciaciones contables, estos son los montos de activos fijos
para que usted determine la depreciacin anual y mensual.

% de Valor del
ACTIVOS FIJOS
Depreciacin Activo
Q
Mobiliario y Equipo 20.00% 23,600.00
Q
Equipo de Computo 33.33% 15,000.00
Q
Herramientas 25.00% 12,000.00
Q
Maquinaria 20.00% 150,000.00

En cuanto las amortizaciones contables, a continuacin se detallan los gastos

de organizacin que
Se tendrn para la realizacin del proyecto. Se esperan registrar dichos gastos
bajo el criterio fiscal, es decir todo el monto registrarlo en un plazo de 5 aos.

GASTOS DE ORGANIZACIN VALOR

Q
Gastos de constitucin de la empresa 10,000.00
Q
Papelera inicial y facturas 2,000.00
Q
Perdidas pre-operativas 8,250.00
Gastos de lanzamiento publicitario Q
inicial 5,000.00
Q
TOTAL 25,250.00

En cuanto a los intereses sobre prstamos que la empresa tiene, se estima que
ascendern a un monto promedio mensual en el primer ao de Q.5 841.31.

Con base a la informacin anterior, establezca el presupuesto mensual y anual

de costos y gastos de esta nueva empresa

Prod.
Estimacin CO Mens Total Ao
Costos Fijos
Q Q
Sueldos y salario base 21,980.34 263,764.08
Q Q
Bonificacin incentivo 1,750.00 21,000.00
Q Q
Prestaciones 4,576.31 54,915.72
Q Q
Cuota patronal (12.67%) 2,784.91 33,418.92
Q Q
Alquileres 4,000.00 48,000.00
Q Q
Energa Elctrica 1,000.00 12,000.00
Q Q
telefona fija 500.00 6,000.00
Q Q
telefona asesores x3 1,800.00 21,600.00
Q Q
agua potable 100.00 1,200.00
Q Q
reparacin, Mante edificio 500.00 6,000.00
Q Q
seguridad 300.00 3,600.00
papelera tiles Q Q
 500.00 6,000.00
Q Q
viticos cuota asesores x3 4,500.00 54,000.00
Q Q
combustible lubricantes x3 7,200.00 86,400.00
Q Q
Cuota deprec. Vehculos 4,500.00 54,000.00
Q Q
tiles limpieza 300.00 3,600.00
Q Q
publicidad y promo 400.00 4,800.00
Q Q
honorarios abogados 600.00 7,200.00
Q Q
depreciaciones AF 3,559.96 42,719.52
Q Q
amortizaciones 420.83 5,049.96
Q Q
Intereses pagados 5,841.31 70,095.72
Q Q
TOTAL 67,113.66 805,363.92

Prod.
Costos variables Mens Total Ao
costo mercadera ventas Q Q
51% vts 89,250.00 1,071,000.00
Q Q
comisiones 2% vts 3,500.00 42,000.00
Q Q
92,750.00 1,113,000.00

Estado de
Resultados Prod. Mens Total Ao
Q Q
ventas 175,000.00 2,100,000.00
Q Q
(-) costo variable 92,750.00 1,113,000.00
margen Q Q
contribucin 82,250.00 987,000.00
Q Q
(-) costos fijos 67,113.69 805,364.28
Q Q
15,136.31 181,635.72
 2. La estimacin de ventas de la empresa NORIEGA, S.A., es la siguiente:

Unidades de Recargas de
Mes Telfonos Tiempo de
Celulares aire
Enero 100 200
Febrero 150 225
Marzo 160 275
Abril 175 290
Mayo 190 325
Junio 190 325
Julio 200 350
Agosto 200 375
Septiembre 225 450
Octubre 250 550
Noviembre 275 600
Diciembre 300 600
TOTAL 2415 4565

El precio promedio sin IVA y el costo de la mercadera para vender sin IVA que
se tendr para este ao ser de:

Telfonos Recargas de
Celulares Tiempo de aire
PRECIO DE VENTA Q Q
UNITARIO 600.00 100.00
COSTO DE VENTA Q Q
UNITARIO 330.00 40.00
Q Q
MARGEN UNITARIO 270.00 60.00

Las ventas se estima que en los prximos aos se incrementaran en base a los
siguientes factores:

Determinacin Aumento o
Crecimiento/Decrecim Promocin/Mer
de Tasa de Disminucin Tasa Estimada
iento de mercado cadeo
Crecimiento de Precio

Ao 2 6.00% 2.50% 1.50% 10.00%

Ao 3 6.00% 2.50% 1.50% 10.00%
Ao 4 6.00% 2.50% 1.50% 10.00%
Ao 5 6.00% 2.50% 1.50% 10.00%

Con base a los datos anteriores determine:

a) Estimacin de ventas en valores mensuales, para el primer ao

b) Estimacin del costo de venta mensual, para el primer ao
 c) Utilidad bruta anual esperada
d) Proyeccin de ventas anual, del segundo al quinto ao de operacin,
considerando los porcentajes definidos como factores que las
incrementaran.
coste de Total de costo de Total de
total
Total venta venta utilidad venta utilidad
MES venta
celulares total bruta total bruta
recargas
celulares celulares recargas recargas
Q33,000.0 Q27,000.0 Q20,000.0 Q12,000.0
Enero
Q60,000.00 0 0 0 Q8,000.00 0
Q49,500.0 Q40,500.0 Q22,500.0 Q13,500.0
Febrero
Q90,000.00 0 0 0 Q9,000.00 0
Q52,800.0 Q43,200.0 Q27,500.0 Q11,000.0 Q16,500.0
Marzo
Q96,000.00 0 0 0 0 0
Q105,000.0 Q57,750.0 Q47,250.0 Q29,000.0 Q11,600.0 Q17,400.0
Abril
0 0 0 0 0 0
Q114,000.0 Q62,700.0 Q51,300.0 Q32,500.0 Q13,000.0 Q19,500.0
Mayo
0 0 0 0 0 0
Q114,000.0 Q62,700.0 Q51,300.0 Q32,500.0 Q13,000.0 Q19,500.0
Junio
0 0 0 0 0 0
Q120,000.0 Q66,000.0 Q54,000.0 Q35,000.0 Q14,000.0 Q21,000.0
Julio
0 0 0 0 0 0
Q120,000.0 Q66,000.0 Q54,000.0 Q37,500.0 Q15,000.0 Q22,500.0
Agosto
0 0 0 0 0 0
Septiemb Q135,000.0 Q74,250.0 Q60,750.0 Q45,000.0 Q18,000.0 Q27,000.0
re 0 0 0 0 0 0
Q150,000.0 Q82,500.0 Q67,500.0 Q55,000.0 Q22,000.0 Q33,000.0
Octubre
0 0 0 0 0 0
Noviemb Q165,000.0 Q90,750.0 Q74,250.0 Q60,000.0 Q24,000.0 Q36,000.0
re 0 0 0 0 0 0
Diciembr Q180,000.0 Q99,000.0 Q81,000.0 Q60,000.0 Q24,000.0 Q36,000.0
e 0 0 0 0 0 0
Q1,449,000 Q796,950. Q652,050. Q456,500. Q182,600. Q273,900.
TOTAL
.00 00 00 00 00 00