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A
ENUNCIADO
La empresa Constructora El SolSol A.A.S.A se dedica a la actividad de construcciones civiles, durante el
ao 2011 ha firmado un contrato para la construccion de departamentos en un edificio,no es duea
del terreno,solo se dedicara a la construccion de los departamentos,ella asumira todos los costos
necesarios para la respectiva construccion
Tal como lo dispone la NIC 11 la empresa aplicara para su Contabilizacion el Metodo del Porcentaje
de Realizacion.
A) El estado de Situacion Financiera al 31/12/2010 es el siguiente:
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
efectivo y equivalente de efectivo 2,987,500,00 Tributos,contraprest. Y aportes al 224,579,00
Cuentas por cobrar comerciales 1,115,969,00 sist. De compensaciones y salud x pagar
Otras cuentas por cobrar Remuneraciones por pagar 1,308,300,00
Filiales(oprincipal) y afiliados 865,19,00 Cuentas por pagar comerciales 2,846,200,00
Existencias Otras cuentas por pagar 0.00
Serv. Y otros contratos por anticipado 63,200,00 Filiales (o principal) y afiliadas 0.00
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE 5,031,859,00 TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE 4,379,079,00
PATRIMONIO
Capital 3,518,340,00
Reservas 355,000,00
Utilidades o perdidas acumuladas 220,000,00
TOTAL PATRIMONIO 4,093,340,00
TOTAL ACTIVO 8,709,219,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8,709,219,00
B) Las operaciones realizadas por la empresa durante el ao 2011 fueron las siguientes:
1) Se cobraron facturas pendientes al 31-12-2010 por s/ 669,581,40
2)La empresa constructora el 2 de enero del 2011 obtiene un contrato de construccion
por un monto de s/. 50,000,000. De acuerdo a lo convenido la empresa recibio un
anticipo de un 25% el que fue garantizado por una carta fianza, cuyo costo financiero
fue imputado a su cuenta corriente por un valor de s/.560,000.
Los departamentos a construir tienen las siguientes caracteristicas:
3)La empresa se obliga a un contrato por obra terminada, por un tiempo de 12 meses.
4) el 5 de febrero la empresa adquiere materiales por un monto de s/. 4000,000
5) Paga remuneraciones afines de febrero por s/. 2000.000
6) El 30 de marzo presenta un estado de avance de obra por un 40% del monto del
contrato.
7) En el mes de abril, compro materiales por un valor de s/.6,000,000 y pago
remuneraciones por un valor de s/ 3,000,000
8)En el mes de junio presento un segundo estado de pago por un pago por un avance
de un 40% (acumula 80%)
9) A fines de junio paga remuneraciones por s/. 3,000,000
10) En septiembre del ao 2011, la empresa compra materiales por s/.15,000,000 y
pagado remuneraciones por un valor de s/.2,000,000
11)A fines de diciembre de 2011,la empresa prsenta su ultimo estado de pago por el
20% restante, y devenga remuneraciones por un valor s/.1,200,000
12) Se realiza la provision por depreciccion del ejercicio
13) Determinacion del costo de Produccion y de Ventas
14) Se pagaron remuneraciones a colaboradores del area de administracion y ventas
por un importe de s/:1,950,820,00
15) Durante el ejecicio se efectuaron pagos a cuenta del impuesto a la renta el
coheficiente de 0,0356 sobre los ingresos devengados en el ejercicio
16)Se realiza la provision y el pago de la contribucion al SENCICO
17) Realizar los asientos de ajuste y cierre
18)Determinacion de las participaciones de los trabajadores y el impuesto a la renta
del ejercicio.
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO"
ENTIDAD TIPO DE
NUMERO DE LA
CDIGO DENOMINACIN FINANCIERA MONEDA DEUDOR ACREEDOR
CUENTA
(TABLA 3) (TABLA 4)
10.1 Caja
18.3 Alquileres
DOCUMENTO
TTULO VALOR EN LIBROS
DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACION O
RAZON SOCIAL DEL VALOR COSTO PROVISIO
(TABLA
Participaciones en asociaciones
en participacin y consorcios
30.3 0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
FECHA DE ADQUISICION
N DE DOCUMENTO DE
FECHA DE
DEPRECIACION DEL
LA DEPRECIACION
PORCENTAJE DE
AUTORIZACION
DEPRECIACION
FIJO
ACTIVO FIJO
COMPROBANTE SALDO INICIAL MEJORAS DEPRECIACION
EJERCICIO
BAJAS AJUSTES DEL ACTIVO FIJO DEL ACTIVO FIJO USO DEL DEPRECIACION
DE PAGO Y/O NUMERO DE SERIE ACUMULADA AL DEPRECIACION
BAJAS
MARCA DEL MODELO DEL ACTIVO FIJO MTODO ACUMULADA
DESCRIPCIN DOCUMENTO DE Y/O PLACA DEL CIERRE DEL ACUMULADA
ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO APLICADO HISTORICA AJUSTADA POR
INGRESO O ACTIVO FIJO EJERCICIO
INFLACION
SALIDA ANTERIOR
TOTALES
6,128,020.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,128,020.00 0.00 6,128,020.00 2,777,760.00 0.00 0.00 0.00 2,777,760.00 0.00 2,777,760.00
FORMATO 3. : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR"
TOTAL - 224,579.00
FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"
Anticipos a proveedores
42.2
Prstamos de instituciones
45.1
financieras y otras entidades
236,800.00
PERIODO
SITUACION DEUDOR ACREEDOR
CDIGO DENOMINACION CONTABLE
58.3 Contractuales
TOTALES
- 355,000.00
FORMATO 3. : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 59 - RESULTADOS ACUMULADOS"
TOTALES
- 220,000.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERODO: 2010
RUC: 20468754784
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CONSTRUCTORA EL SOL S.A
O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER
01 1/1/2011 Por el activo, pasivo 3 02 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 2,987,500.00
y patrimonio al inicio 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,115,969.00
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O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER
02 1/2/2011 Facturas, boletas y otros 14 04 F/001-00452 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 669,581.40
comprobantes por cobrar. 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 669,581.40
construccin
04 1/2/2011 Por el anticipo recibido de clientes 04 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 12,500,000.00
05 2/8/2011 Por la emisin de carta fianza N 512 01.2 Valores y bienes entregados en garanta 12,500,000.00
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O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER
06 2/3/2011 Costo financiero 63.9 Otros servicios prestados por terceros 560,000.00
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O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER
09 2/5/2011 Por el destino 24.4 Materias primas para productos de extraccin 3,240,000.00
10 2/5/2011 Por la cancelacin 42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4,000,000.00
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15 6/30/2011 por la facturacion del avance 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 20,000,000.00
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16 7/2/2011 por la recepcion del cobro , ajuste 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 15,000,000.00
al avance del contrato 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 20,000,000.00
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19 7/1/2011 por el destino de la compra 24.4 Materias primas para productos de extraccin 4,860,000.00
20 7/1/2011 por la cancelacion 42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 6,000,000.00
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22 7/15/2011 por el pago del Igv y el avance del 40.1 Gobierno Central 3,193,277.31
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27 11/1/2011 por la recepcion del pago del 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 15,000,000.00
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31 12/15/2011 por el pago de las remuneraciones 40.173 Renta de quinta categora 35,800.00
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33 12/16/2011 por el destino de la compra 24.4 Materias primas para productos de extraccin 12,150,000.00
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35 12/17/2011 por el pago a proveedores 42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 15,000,000.00
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38 12/20/2011 por el pago de las remuneraciones 40.173 Renta de quinta categora 26,900.00
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40 12/27/2011 por el ultimo estado de avance 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 7,500,000.00
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44 12/29/2011 por el pago de las remuneraciones 41.1 Remuneraciones por Pagar 888,018.43
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del contrato contra las cuentas que 71.1 variacion de productos terminados 32,211,317.20
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52 12/31/2011 Por los pagos a cuenta del impuesto 40.1 Gobierno Central 1,495,798.32
a la renta del ejercicio 2011 10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,495,798.32
PERODO: 2010
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53 12/31/2011 Por la provisin de la contribucin 64.4 Otros gastos por tributos 84,033.61
PERODO: 2010
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O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER
57 12/31/2011 Por el cierre de la cuenta 69 costo de 71.1 Variacin de productos terminados 32,211,317.20
de existencias
58 12/31/2011 Por el cierre de cuentas de la clase 9 78.1 Cargas cubiertas por provisiones 1,087,596.00
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compras al cierre del ejercicio. 63.9 Otros servicios prestados por terceros 560,000.00
63 12/31/2011 Por la cancelacin del valor agregado 82.1 Valor agregado 42,016,806.72
PERODO: 2010
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O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER
64 12/31/2011 Por el cierre de la cuenta 62 gastos de 83.1 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin 13,234,853.61
65 12/31/2011 Por la cancelacin del excedente 83.1 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin 21,206,806.72
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68 12/31/2011 Por el resultado antes de intereses 85.1 Resultado antes de participaciones e impuestos 6,884,357.11
69 12/31/2011 Por la provisin de la participacin de los 87.1 Participaciones de los trabajadores 344,217.86
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71 12/31/2011 Por la provis. Del impuesto a la renta 88.1 Impuesto a la renta corriente 1,962,041.78
PERODO: 2010
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O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER
74 12/31/2011 Balance del cierre del ejercicio 39.1 Depreciacin acumulada 3,865,356.00
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O CDIGO NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CODIGO DENOMINACIN DEBE HABER
92.1 92.2 94
4,860,000.00 20,250,000.00 3,000,000.00 11,200,000.00 560,000.00 1,449,087.60
12,150,000.00 2,000,000.00 108,759.60
3,240,000.00 3,000,000.00 780,328.00
2,000,000.00
1,200,000.00
95 85.1
217,519.20 1,472,044.81
1,170,492.00
84,033.61
1,472,044.81 1,472,044.81
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
CTA cta DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS
GANANCIAS
0.00
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA
CTA cta DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
SUMAS 143,515,396.43 184,360,573.53 118,515,396.43 159,360,573.54 117,343,766.81 117,343,766.81 0.00 0.00 33,382,946.81 74,228,123.92
TOTAL 424,692,523.70 424,692,523.69 169,699,741.08 169,699,741.08 117,343,766.81 117,343,766.81 17,223,524.65 10,339,167.54 67,343,766.81 74,228,123.92
RESULTADO DEL EJERCICIO 6,884,357.11 6,884,357.11
TOTALES 17,223,524.65 17,223,524.65 74,228,123.92 74,228,123.92
RESULTADO POR FUNCION
PERDIDAS GANANCIAS
32,211,317.20
42,016,806.72
1,449,087.60
1,472,044.81
35,132,449.61 42,016,806.72
35,132,449.61 42,016,806.72
6,884,357.11
42,016,806.72 42,016,806.72
CONSTRUCTORA EL SOL S.A
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
al 31/12/2011
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 236,800.00
31 INVERSIONES INMOVILIARIAS 112,600.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 6 2,477,164.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 236,800.00
ACTIVIDADES EJERCICIO O
PERIODO
Actividades de Operacin
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Actividades de Inversin
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Conciliacin del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operacin
Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio
Ms:
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Depreciacin y amortizacin del perodo
Provisin Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Prdida en venta de valores e inversiones permanentes
Prdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminucin en Existencias
(Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.
CONSTRUCTORA EL SOL S.A
ESTADO RESULTADOS INTEGRALES
AL 31.12.2011
(Expresado en nuevos soles)
CUENTAS PATRIMONIALES Capital Capital Adicional Acciones de Excedente de Reserva Legal Otras Reservas Resultados TOTAL
Inversin Revaluacin Acumulados
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 3,518,340.00 355,000.00 220,000.00 4,093,340.00
1. Efecto acumulado de los cambios en las polticas contables y la correccin de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el perodo
3. Dividendos y participaciones acordados durante el perodo
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocacin de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluacin de activos
8. Capitalizacin de partidas patrimoniales
9. Redencin de Acciones de Inversin o reduccin de capital
10. Utilidad (prdida) Neta del ejercicio 4,578,097.48 4,578,097.48
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 3,518,340.00 355,000.00 4,798,097.48 8,671,437.48
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.
CONSTRUCTORA EL SOL S.A
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN Y COSTO DE VENTAS
Del 01 de enero al 31 de diciembre del ao 2011
Los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Per aplicables a entidades financieras, que comprende sustancialmente las normas impartidas y prcticas
dictadas y/o permitidas por la SBS y en lo que sea aplicable las Normas Internacionales de Informacin Financiera
oficializadas a travs de Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de contabilidad.
Terrenos 214,500.00
Edificaciones 789,400.00
Maquinaria y equipo de explotacin 5,300,520.00
Muebles y enseres 38,100.00
Depreciacin acumulada -2,777,760.00
Depreciacin acumulada -1,087,596.00
Total 2,477,164.00
generalmente
e las normas impartidas y prcticas
s de Informacin Financiera
d.
caja como
ncieras,