Caso Agricola Diversa Final

AGRICOLA DIVERSA, SA DE CV
(Entidad Salvadorea)
Estado de Resultados del 1 de enero al 31de Diciembre de 2009
(Expresado en US $ dlares de los Estados Unidos de Norteamrica)
VENTAS NETAS
Caf
Lea
Fruta
Arbolitos de Caf
Algodn
Caa de Azucar
(-) COSTO DE VENTAS
Caf
Arbolitos de Caf
Algodn
Caa de Azucar
UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos de No Operacin
Gastos Financieros
Intereses sobre Prstamo
UTILIDAD ANTES DE RESERVA E ISR
290,000.00
16,300.00
4,000.00
16,500.00
80,000.00
345,000.00
244,610.24
7,646.34
73,736.00
277,400.00
8,600.00
(-) Reserva Legal 7%

UTILIDAD ANTES DE ISR
(-) Impuesto Sobre la Renta 30%
UTILIDAD DEL EJERCICIO
F._____________________________
Ing. Yobany Medrano
Representante Legal
F._______________________
Lic. Miguel Ramirez
Contador General
DE CV
Diciembre de 2009
idos de Norteamrica)
________________
c. Miguel Ramirez
ontador General
751,800.00
603,392.58
148,407.42
8,600.00
8,600.00
139,807.42
9,786.52
130,020.90
39,006.27
91,014.63
F.______________________
Licda. Fatima Serrano
Auditor Externo
Registro No
(Empresa Salvadorea)
Balance de Situacin Inicial al 01 de enero de 2010
(Expresado en US $ Dlares de los Estados Unidos de Norteamrica)
ACTIVO
Corriente
Efectivo y Equivalentes
Caja
Bancos
Inventario de Bodega
386,214.00
3,000.00
323,014.00
60,200.00
No Corriente
1,513,000.00
Propiedades, Planta y Equipo

Terrenos
Edificios y construcciones
Instalaciones
Maquinaria y Equipo de Labranza
Mobiliario y Equipo de Oficina
1,000,000.00
300,000.00
70,000.00
125,000.00
18,000.00
Depreciacion Acumulada
(77,835.24)
(6,000.00)
Instalaciones
(7,000.00)

Agotamiento Acumulado de Plantaciones de Caf
Agotamiento Acumulado de Plantaciones de Caa de Azucar
(17,500.00)
(1,800.00)
(36,635.24)
(8,900.00)
Otros Activos
Plantaciones de Caf o cultivos Permanentes
Plantaciones de Caa de Azucar
346,026.66
301,526.66
44,500.00
TOTAL DE ACTIVO
F._____________________________
Ing. Yobany Medrano
Representante Legal
2,167,405.42
F.___________________
Lic. Miguel Ra
Contador Gen
A DE CV
a)
e enero de 2010
Unidos de Norteamrica)
PASIVO
Corriente
Creditos Hipotecarios
Impuesto Sobre la renta
159,006.27
120,000.00
39,006.27
Total Pasivo
159,006.27
PATRIMONIO NETO
Capital Social
Capital Mnimo Pagado
Capital Mnimo No Pagado
Utilidades de Ejercicios Anteriores

Reserva Legal
2,008,399.15
200,000.00
1,507,598.00
91,014.63
209,786.52
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
F._______________________
Lic. Miguel Ramirez
Contador General
2,167,405.42
F.______________________
Auditor Externo
Registro No
ASOCIACION COOPERATIVA LA MAICILLERA, DE R.L.

FECHA
LIBRO DIARIO
CODIGO
CONCEPTO
Partida No. 30
31-12-10
3103
Deficit
31030101
Deficit del presente ejercicio
6101
Perdidas y ganancias
610101
Perdidas y ganancias
traslado de la perdida
Hecho por :
ASOCIACION COOPERATIVA LA MAICILLERA, DE R.L.

PARCIAL
DEBE
LIBRO DIARIO
HABER
27,217.84
27,217.84
27,217.84
27,217.84
27,217.84
Revisado por:
27,217.84
AGRICOLA DIVERSA, S
MAYORIZA
1
2
9
Efectivo y Equivalentes al efectivo

326,014.00
494,350.00
565,000.00
1,385,364.00
246,024.15
92,500.00
339,000.00
265,550.00
18,150.04
305,374.82
11,330.00
26,350.00
42,755.00
21,780.00
2,160.00
5,640.00
8,750.00
1,139,339.85
3
4
5
8
10
13
15
18
22
24
26
27
1
5
Inventario en Bodega de Insumos

60,200.01
235,000.00
218,750.00
7,500.00
295,200.01
68,950.01
226,250.00
Instalaciones
70,000.00
70,000.00
70,000.00
Plantaciones de Caf
301,526.66
301,526.66
301,526.66
10
S
2
4
5
13
18
29
225,287.02
Iva Creditos Fiscal
650.00
39,000.00
30,550.00
910.00
3,055.00
74,165.00
VENTAS
500,000.00
500,000.00
120,000.00 1
500,000.00 2
620,000.00
394,712.98
74,165.00 27
Capital Contable
3
6
7
8
13
15
18
74,165.00
27
500,000.00 9
500,000.00
44,500.00
44,500.00
44,500.00
Deudas Financieras a Largo Plazo

225,287.02
Plantaciones de Cana de azucar
1,707,598.00
1,707,598.00
1,707,598.00
Costos de desarrollo de ganaderia

92,500.00
218,750.00
7,500.00
20,000.04
10,800.00
26,700.00
41,500.00
417,750.04
92,500.00
246,250.04
10,800.00
41,500.00
26,700.00
325,250.04
Iva Debito Fiscal

65,000.00
65,000.00
65,000.00
65,000.00
-
AGOTAM. ACUM. DE ACT. BIOLOG.
22
23
24
25
Gastos de Admn.
24,000.00
6,720.00
2,160.00
63,000.00
40,000.00
18,500.00
95,880.00 28
12
21
Costo de Ventas
246,250.04
100,000.00
346,250.04
0.00
95,880.00
0.00
28
Perdidas y Ganancias
527,217.84
527,217.84
-
95,880.00
500,000.00 29
27,217.84 30
527,217.84
58,500.00
(58,500.00)
346,250.04
346,250.04
ICOLA DIVERSA, SA DE CV
MAYORIZACION
6
7
Terrenos Rsticos
1,000,000.00
1,000,000.00
1,000,000.00
300,000.00
300,000.00
18,000.00
18,000.00
18,000.00
Edificios y Construcciones

125,000.00
125,000.00
125,000.00
anaderia
OLOG.
1
25
Depreciacin Acumulada
Impuestos Por Pagar
(77,835.24)
(63,000.00)
(140,835.24)
Utilidad de ejercicios anteriores
91,014.63 1
Reserva Legal
11
14
19
16
4
14
16
27
Inventario de Ganada y Aves

300,000.00
10,800.00
37,500.00
348,300.00
337,500.00
91,014.63
91,014.63
10,800.00 16
26
10,800.00
Pago a cuenta del periodo

8,750.00
Retenciones y Provisiones
5,640.00
5,640.00
17
20
8,750.00
8,750.00
27
Remanente de IvA
9,165.00
9,165.00
9,165.00
28
30
Perdida del Ejercicio

27,217.84
27,217.84
2
10
Gastos Financieros
5,000.00
80,087.80
85087.80
0.00
85,087.80 28
85087.80
11
17
19
20
Costos de Explotacion de ganado

246,250.04
40,000.00
41,500.00
18,500.00
346,250.04
-
asientos de diario'!A1
bce gral'!A1
ficios y Construcciones
aria y Equipo de Labranza

0.00
estado de resultado'!A1
mpuestos Por Pagar
39,006.27 1
39,006.27
Reserva Legal
209,786.52
209,786.52
209,786.52
enciones y Provisiones
1,850.00 8
380.00 13
350.00 15
1,800.00 18
2,220.00 22
6,720.00 23
13,320.00
7,680.00
Explotacion de ganado
246,250.04 12
100,000.00 21
346,250.04
Balance de Situacin Financiera al 31 de Diciembre de 2010
(Expresado en US $ Dlares de los Estados Unidos de Norteamrica)
ACTIVO
Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Inventario en Bodega Insumos
Inventario de Ganado y Aves
Pago a cuenta
Remanente de Iva
670,389.15
246,024.15
68,950.01
337,500.00
8,750.00
9,165.00
No Corriente
Propiedades, Planta y Equipo
Terrenos
Instalaciones
1,513,000.00
1,000,000.00
300,000.00
70,000.00
125,000.00
18,000.00
Instalaciones
(199,335.24)
(21,000.00)
(21,000.00)
(42,500.00)
(10,800.00)
(76,635.24)
(27,400.00)
Otros Activos
Pastizal
438,526.66
301,526.66
44,500.00
92,500.00
TOTAL ACTIVO
F._____________________________
Ing. Yobany Medrano
Representante Legal
2,422,580.57
F._______________________
Lic. Miguel Ramirez
Contador General
RSA, SA DE CV
vadorea)
a al 31 de Diciembre de 2010
Estados Unidos de Norteamrica)

PASIVOS
Corriente
Retenciones y provisiones por pagar
Impuesto por Pagar
46,686.27
7,680.00
39,006.27
Pasivos No Corrientes
Prestamo a Largo Plazo
394,712.98
394,712.98
Total Pasivo
441,399.26
PATRIMONIO
1,981,181.31
Capital Social
Capital Mnimo
Reserva Legal
Perdida del ejercicio
1,707,598.00
91,014.63
209,786.52
(27,217.84)
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
F._______________________
Lic. Miguel Ramirez
Contador General
2,422,580.57
F.______________________
Auditor Externo
Registro No
Estado de Situacion Economica del 1 de Enero al 31de Diciembre de 2010
(Expresado en US Dlares de los Estados Unidos de Norteamrica)
VENTAS NETAS DE GANADO

(-) COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos de Operacin
Gastos de Administracin
95,880.00
Gastos de ventas
Otros gastos de no operacin

Gastos Financieros
85,087.80
PERDIDA DEL EJERCICIO
F._______________________________
Representante Legal
Lic. Yobany Aguilar
F.______________________
Lic. Fatima Serrano
Auditor Externo
No Registro
F._____________________
Lic. Miguel Ramirez
Contador General
E CV
1de Diciembre de 2010
os de Norteamrica)
500,000.00
346,250.04
153,749.96
95,880.00
85,087.80
(27,217.84)
F._______________________
Lic. Miguel Ramirez
Contador General
AGRICOLA DIVERSA,
BALANCE DE COMPROBACIN DE SALDOS A

No.
CUENTA
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Inventario en Bodega Insumos
Inventario de Ganado y Aves
Pago a cuenta
SALDOS INICIALES
326,014.00
60,200.01
IVA Credito Fiscal

5
Remanente de Iva
Terrenos
Instalaciones
10
11
Depreciacion Edificios y construcciones
12
Depreciacion Instalaciones
13
Depreciacion Maquinaria y Equipo de Labranza
14
Depreciacion Mobiliario y Equipo de Oficina

Agotamiento de Activos Biologicos
15
16
17
18
19
Pastizal
20
IVA Dbito Fscal
1,000,000.00
300,000.00
70,000.00
125,000.00
18,000.00
(6,000.00)
(7,000.00)
(17,500.00)
(1,800.00)
-
(36,635.24)
(8,900.00)
301,526.66
44,500.00
Retenciones y Provisines
21
Prestamos a L.P.
22
Impuesto Sobre la Renta
23
Capital Social
24
Reserva Legal
25
26
Prdidas y ganancias
27
Prdidas del Ejercicio

TOTAL
2,167,405.42
ICOLA DIVERSA, SA DE CV
OBACIN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

SALDOS INICIALES
MOVIMIENTOS
DEBE
SALDOS FINALES
HABER
1,059,350.00
235,000.00
337,500.00
8,750.00
74,165.00
9,165.00
(15,000.00)
(14,000.00)
(25,000.00)
(9,000.00)
(58,500.00)
-
DEBE
1,139,339.85
226,250.00
120,000.00
39,006.27
1,707,598.00
209,786.52
91,014.63
527,217.84
68,950.01
337,500.00
8,750.00
74,165.00
9,165.00
1,000,000.00
300,000.00
70,000.00
125,000.00
18,000.00
(21,000.00)
(21,000.00)
(42,500.00)
(10,800.00)
(58,500.00)
(36,635.24)
(8,900.00)
92,500.00
65,000.00
5,640.00
225,287.02
-
246,024.15
301,526.66
44,500.00
92,500.00
65,000.00
13,320.00
500,000.00
-
###
527,217.84
(27,217.84)
2,167,405.42
2,518,074.86
2,518,074.86
-
2,422,580.57
SALDOS FINALES
HABER
7,680.00
394,712.98
39,006.27
1,707,598.00
209,786.52
91,014.63
(27,217.84)
2,422,580.57
Estado de cambios en el patrimonio neto al 31 de diciembre de 2010
Acciones comunes
Descripcin
Valor de la Accin
No de Acciones
$100.00
17076
CAPITAL SOCIAL
Saldos al 31 de diciembre de 2009
RESERVAS
1,707,598.00
209,786.52
Movimientos del ao 2010

Reserva Legal
Perdidas del Ejercicio
Saldos al 31 de diciembre de 2010
Valor contable de la accin
1,707,598.00
209,786.52
116.02
Patrimonio Neto / No de acciones

Patrimonio Neto
No de Acciones
1,981,181.31
17076
F.________________________
Ing. Yobany Medrano
F._______________________
Lic. Miguel Ramirez
F.______________________
Representante Legal
Contador General
Auditor Externo
Registro No
diciembre de 2010
s de Norteamrica)
Capitalizacion por
llamamiento de Capital
Reserva Legal
UTILIDADES/PERDIDAS
$
$
$
$
____________
Fatima Serrano
CAPITAL CONTABLE
91,014.63
-
(27,217.84)
63,796.79
2,008,399.15
$
$
(27,217.84)
1,981,181.31
uditor Externo
Registro No
Estado de flujo de efectivo por el ao que termin al 31 de diciembre de 2010
Flujo de efectivo para actividades de operacin

Entradas
Ingresos por venta de bienes
Ingresos por cancelacin de abonos de clientes
Salidas
Cancelacin Impuestos
Cancelacion de intereses
Cancelacion de gastos administrativos y de ventas
Cancelacin de sueldos, salarios y prestaciones
Cancelacin por plantaciones de Ganado
Cancelacin por costos de Mtto - Recoleccin del Cultivo
Cancelacin a DGT, Impuesto Sobre la Renta
Cancelacin a ISSS, AFP (aportacin patronal)
Cancelacin por costo de mantenimiento maq.y equipo
Cancelacin a la DGT de pago a cuenta
Cancelacin a la DGT por Impuesto Sobre la Renta
Cancelacin de Servicios Bsicos
Egresos por gastos de Departamentos de operaciones
Egresos por gastos de departamento de ventas
Egresos por gastos financieros
Efectivo provisto por actividades de operacin
Flujo de efectivo por actividades de inversin
Entradas
Venta de Mobiliario y equipo
Salidas
Adquicisin de Activo fijo
Efectivo provisto por actividades de inversin
Flujo de efectivo por actividades de financiamiento
Entradas
Financiamiento por prestamo bancario
Financiamiento de accionistas
Salidas
Cancelacin de dividendos a accionistas
Cancelacin de prestamos bancarios
Salidas por pago de prestamo
Efectivo provisto por actividades de financiamiento
Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio de ao
Efectivo y equivalente de efectivo al final del ao
F._____________________________
Ing. Yobany Medrano
Representante Legal
F.______________________
Auditor Externo
Registro No
A DE CV
ea)
in al 31 de diciembre de 2010
s Unidos de Norteamrica)
$
$
$
$
$
$
$
$
565,000.00
1,139,339.85
(574,339.85)
565,000.00
80,087.80
30,397.20
26,350.00
634,030.04
346,284.82
-
5,640.00
$
$
8,750.00
7,800.00
$
$
494,350.00
$
494,350.00
494,350.00
(79,989.85)
326,014.00
246,024.15
F._______________________
Lic. Miguel Ramirez
Contador General
Nota a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2010
(Expresado en US $ dlares de los Estados Unidos de Norte Amrica)
INFORMACION GENERAL
Agricola Diversa, SA de CV, es una Sociedad Anonima, constituida el 7 de octubre
2000, para operar por tiempo indefinido. Es una empresa agricola la cual se dedica al cultivo y
comercializacin de el ganado Bovino
NOTA 1
CONTABILIDAD
a) Los estados financieros han sido preparados con base a Normas Internacionales de Informacin Financiera
b) La empresa registras sus operaciones sobre la base de Devengo: es decir que las operaciones se
registran en el momento que ocurren, aplicando sus respectivos cargos y abonos.
d) La moneda con la cual estn presentados los estados financieros es la de curso legal en el pas
US $ Dlar de los Estados Unidos de Norteamrica.
c) Las inversiones se valuan al costo de adquicisin.
NOTA 2
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Caja General
Efectivo en Bancos
Banco Cuscatlan- cuenta corriente
246,024.15
Total de Efectivo y Equivalentes

a) El efectivo en caja recibido por ventas de caa de azucar ser remesado a la cuenta corriente a
mas tardar el siguiente da habil.
b) Por la naturaleza de la Empresa se hace necesario tener el Fondo de caja General para los pagos que se
realizan en la actividad agricola.
NOTA 3
INVENTARIOS EN BODEGA
Inventario de Fertilizantes
Inventario de Pesticida
Inventario de Semillas
Concentrado
Medicinas y Vitaminas
Total Inventario en Bodega al Costo
a) El metodo de registro de control de mercaderias es PERPETUO

b) El metodo utilizado para valuar los inventarios es el COSTO PROMEDIO
c) Su base de valuacin es el costo de adquisin
NOTA 4
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Instalaciones
Depreciacion Edificios y construcciones
Depreciacion Instalaciones
Depreciacion Maquinaria y Equipo de Labranza
Depreciacion Mobiliario y Equipo de Oficina
Agotamiento de Activos Biologicos
a) El mtodo de depreciacin utilizado en la propiedad, planta y equipo de los bienes sujetos a
sta es el METODO DE LINEA RECTA
b) Se establece la Poltica, que toda adquicisin mayor a los $500.00, se activara como inventario
y se clasificar de acuerdo a su uso.
NOTA 5
RETENCIONES Y PROVISIONES
PROVISIONES Y RETENCIONES
Proveedores
Servicios por pagar
Provisin de Cuota Patronal ISSS
Provisin de Cuota Patronal AFP'S
Provisiones Patronales por pagar
PROVISIONES
IVA Dbito Fscal
Impuesto Sobre La Renta
Total de Provisiones y Retenciones
a) Este valor representa el valor de las provisiones contables y las retenciones que se realizan
a empleados y terceros para luego ser enteradas a la respectiva Institucin.
b) El valor de las provisiones lo conforman el monto de impuesto por pagar del Impuesto a la
transferencia de Bienes muebles y prestacin de Servicios, el Impuesto Sobre La Renta
por pagar del Ejercicio Anterior.
NOTA 8
PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO
Prestamos Bancarios a Largo Plazo

a) Este valor representa el valor adeudado de los Prestamos a Largo Plazo (Banco Cuscatlan)
b) Este prestamo ha sido utilizado para financiar compra de inventarios y Propiedad, Planta y
Equipo
NOTA 9
PATRIMONIO
Capital Social
Reserva Legal
Perdidas del Presente Ejercicio
Utilidad de Ejercicios Anteriores
$
$
$
$
1,707,598.00
209,786.52
(27,217.84)
91,014.63
Total Patrimonio Neto

a) El patrimonio contable fijo esta conformado por 17,076 acciones con valor nominal de
($ 100) siendo un patrimonio de fundacin de $ 1,707,598.00
b) El valor contable de las acciones es la divisin del total del patrimonio neto entre el No de
acciones ( $ 1981,181.31 / 17076) = $ 116.02
d) las perdidas al final de periodo de tres aos se traslada de los transitorios a la perdida a los
gastos el cual dicho monto trasladado genero una perdida al final del ejercicio .
F._____________________________
F._______________________
Ing. Yobany Medrano
Lic. Miguel Ramirez
Representante Legal
Contador General
A DIVERSA, SA DE CV
resa Salvadorea)
ancieros al 31 de diciembre de 2010
de los Estados Unidos de Norte Amrica)
da el 7 de octubre
a la cual se dedica al cultivo y
nacionales de Informacin Financiera
cir que las operaciones se
os y abonos.
a de curso legal en el pas
2010
$
246,024.15
246,024.15
246,024.15
remesado a la cuenta corriente a
aja General para los pagos que se
2010
$
$
$
48,600.00
600.0
11,000.00
6,250.00
2,500.00
68,950.01
2010
$
$
$
$
$
$
1,000,000.00
300,000.00
70,000.00
125,000.00
18,000.00
1,513,000.00
1,313,664.76
(21,000.00)
(21,000.00)
(42,500.00)
(10,800.00)
(58,500.00)
(36,635.24)
(8,900.00)
(199,335.24)
equipo de los bienes sujetos a
.00, se activara como inventario
2010
$
7,680.00
7,680.00
$
7,680.00
s retenciones que se realizan

Institucin.
por pagar del Impuesto a la
mpuesto Sobre La Renta
2010
394,712.98
rgo Plazo (Banco Cuscatlan)
ntarios y Propiedad, Planta y
2010
$
1,981,181.31
1,981,181.31
1,707,598.00
209,786.52
(27,217.84)
91,014.63
es con valor nominal de
rimonio neto entre el No de
transitorios a la perdida a los
l del ejercicio .
F.______________________
Auditor Externo
Registro No
Producto
Cdigo
Fertilizantes
F-01
Entradas
Producto
Fecha
31/12/99 Existencia de Inventario de Fertilizantes
Producto
Cdigo
Libras
Costo unitario
13,886 $
3.50
Total
48,600.00
Insecticidas
I-01
Entradas
Producto
Fecha
31/12/99 Existencia de Inventario de Insecticid
Producto
Cdigo
Semillas
S-03
Litros
Costo unitario
23 $
26.00
Total
600.00
ASOCIACION COOPERATIVA LA MAICILLERA DE R.L.
Entradas
Producto
Fecha
Libras
31/12/99 Existencia de Inventario de Semillas
Costo unitario
7,000 $
-
Producto
Cdigo
1.57
Total
11,000.00
Concentrado
C -01
Entradas
Producto
Fecha
31/12/99 Existencia de Inventario de conentrado

31/01/10 salida de 1750 QQ de concentrado
30/04/10 compra de 40 QQ de concentrado
30/04/10 compra de 1 QQ de concentrado
QQ
Costo unitario
1,800 $
-
40 $
1
125.00
Total
225,000.00
125.00
5,000.00
200.0000
200.00

Producto
Cdigo
Medicinas y Vitaminas
M -01
Entradas
Fecha
Producto
31/12/99 Existencia de Inventario de Medicinas

31/01/10 salida de vitaminas
Costo unitario
1,000 $
10.00
10,000.00
30/04/10 compra de vitaminas y medicinas
200
10.0000
2,000.00
30/04/10 compra de vitaminas y medicinas
300
10.0000
3,000.00
30/04/10 salida de vitaminas y medicinas
Total
30/04/10 salida de vitaminas y medicinas
SA, SA DE CV
Mximo
1,000
Mnimo
100
Salidas
Unidades
Costo unitario
Total
Total unidades Costo promedio

13,886
3.50
13,886
3.50
Saldos
48,600.00
48,600.00
48,600.00
SA, SA DE CV
Mximo
2,000
Mnimo
100
Salidas
Unidades
Costo unitario
Total

23
600.00
23
Saldos
26.00
600.0
600.0
600.0
LA MAICILLERA DE R.L.
Salidas
Mximo
100
Mnimo
10
Unidades
Costo unitario
Total

7,000
Saldos
11,000.00
7,000
1.57
-
11,000.00
11,000.00
11,000.00
Mximo
100
Mnimo
10
Salidas
Unidades
Costo unitario
Total

1,800
1,750
125
40
125
200
218,750.00
Saldos
225,000.00
1,800
3.47
6,250.00
1,840
6.11
11,250.00
1,841
6.22
11,450.00
5,000.00
1,841
3.50
6,450.00
200.00
1,841
3.39
6,250.00
6,250.00
Mximo
100
Mnimo
10
Salidas
Unidades
Costo unitario
Total

1,000
750
10
200
10
7,500.00
Saldos
10,000.00
1,000
2.50
2,500.00
1,200
3.75
4,500.00
1,500
5.00
7,500.00
1,500
3.67
5,500.00
2,000.00
300
10
3,000.00
1,500
1.67
2,500.00
2,500.00
LIBRO DE COMP
NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE:
100001-1
N.R.C.:
0614-290209-000-0
N.I.T.:
MES: DICIEMBRE 2010

No . Corr
FECHA
EMISION
CCF.
1
2
3
4
5
10-01-10
10-01-10
31-01-10
30-04-10
31-12-10
No CCF
18
18
4400
301
302
NUMERO DE
REGISTRO
4252-6
1902-5
101-0
101-0
101-0
N.I.T. / C.I.P.
0614-210480-101-1
0614-120400-101-1
0614-210479-101-1
0614-210479-101-1
0614-210479-101-1
TOTALES
Firma del Contador ________________________________________

Nombre del Contador:
LIBRO DE COMPRA
10
COMPRAS EXENTAS
COMPRAS GRAVADAS
NOMBRE DEL PROVEEDOR

Locales
Importaciones
Internaciones
BANCO AGRICOLA
EL TIANGUE
EL SURCO, SA DE CV
EL SURCO, SA DE CV
EL SURCO, SA DE CV
______________
Locales
5,000.00
300,000.00
235,000.00
7,000.00
23,500.00
0.00
0.00
0.00
570,500.00
mayorizacion!A1
MPRAS GRAVADAS
IMPORTACION
0.00
Internaciones
0.00
CREDITO
FISCAL
TOTAL COMPRAS
650.00
39,000.00
30,550.00
910.00
3,055.00
0.00
5,650.00
339,000.00
265,550.00
7,910.00
26,555.00
0.00
74,165.00
644,665.00
RETENCION A
TERCEROS
COMPRAS A
SUJETOS
EXENTOS DEL
IMPUESTO
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
LIBRO DE VENTAS CONTRIBUYENTES

NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE:
N.R.C.:
100001-1
N.I.T.:
0614-290209-000-0
MES: DICIEMBRE DE 2010

Fecha
No. del
NOMBRE DEL CLIENTE
de
Docu-
(Mandatario o Mandante)
No.
Emisin
mento
30-Apr-10
28
SUPER SELECTOS, SA DE DE CV
No. DE
REGISTRO
Ventas
Ventas
Exentas
Gravadas
21-0
Dbito Fiscal
Ventas
Dbito Fiscal
por Ventas
por Cuenta
Por Cuenta
Gravadas
de Terceros
de Terceros
500,000.00
RETENCION
IVA
1%
Total
Percibido
de Ventas
65,000.00
0.00
565,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
TOTALES
0.00
500,000.00
65,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
565,000.00
RESUMEN
Firma del Contador ________________________________________
Ventas
Exentas
Nombre del Contador:
Ventas
Gravadas
Ventas por Operaciones por cuenta de Terceros
0.00
Ventas Netas Gravadas segun Comprobantes de Credito Fiscal

Ventas Netas Gravadas segun Facturas de Consumidor Final
Ventas Netas Exentas segun Comprobantes de Credito Fiscal
Ventas Netas Exentas segun Facturas de Consumidor Final
0.00
0.00
0.00
Ventas Netas Exentas segun facturas de Exportacion
0.00
TOTALES
TOTAL VENTAS
IVA dbito
Fiscal
0.00
0.00
500,000.00
0.00
0.00 $
$
$
65,000.00
0.00
-
500,000.00
65,000.00
500,000.00
65,000.00
PLANILLAS DE SUELDO
No.
Nombres
Sueldo
Das
Anticipos
Retenciones Laborale
Total
ISSS
Antonio Lopez
500.00
30
500.00
15.00
Fatima Serrano
500.00
30
500.00
15.00
Yobany Zalzar
500.00
30
500.00
15.00
Amilcar Palacios
500.00
30
500.00
15.00
2,000.00
60.00
24,000.00
720.00
TOTAL
2,000.00
Sueldos y descuentos durante los 12 meses del ao:
PLANILLA DE PROVISION PATRONAL
No.
Nombres
Sueldo
INSAFORP
PATRONAL
ISSS
AFPS
VACACION
ES
Antonio Lopez
500.00
37.50
33.75
6.25
Fatima Serrano
500.00
37.50
33.75
6.25
Yobany Zalzar
500.00
37.50
33.75
6.25
Amilcar Palacios
500.00
37.50
33.75
6.25
2,000.00
150.00
135.00
25.00
1,800.00
1,620.00
300.00
TOTAL
24000
Provisiones Patronal ocurridos durante los doce meses del ao:
Retenciones Laborales
AFP
ISR
Total
Deduccin
Total a
Recibir
31.25
46.25
453.75
31.25
46.25
453.75
31.25
46.25
453.75
31.25
46.25
453.75
125.00
185.00
1,815.00
1,500.00
2,220.00
AGUINALD INDEMNIZ
OS
ACIONES
TOTAL
20.83
41.67
140.00
20.83
41.67
140.00
20.83
41.67
140.00
20.83
41.67
140.00
83.33
166.67
560.00
1,000.00
2,000.00
6,720.00
21,780.00
PLANILLAS DE SUELDO
No.
Nombres
Sueldo
Das
Anticipos
Retenciones Laborale
Total
ISSS
Antonio Lopez
416.66
30
416.66
12.50
Lorenzo Lamas
416.67
30
416.67
12.50
Anibal Ruiz
416.67
30
416.67
12.50
Amilcar Palacios
416.67
30
416.67
12.50
1,666.67
50.00
20,000.0
600.00
TOTAL
1,666.67
Sueldos y descuentos durante los 12 meses del ao:
PLANILLA DE PROVISION PATRONAL
No.
Nombres
Sueldo
INSAFORP
PATRONAL
ISSS
AFPS
VACACION
ES
Antonio Lopez
416.66
4.17
31.25
28.12
5.21
Lorenzo Lamas
416.67
4.17
31.25
28.13
5.21
Anibal Ruiz
416.67
4.17
31.25
28.13
5.21
Amilcar Palacios
416.67
4.17
31.25
28.13
5.21
1,666.67
16.67
125.00
112.50
20.83
200.00
1,500.00
1,350.00
250.00
TOTAL
20000.0
Provisiones Patronal ocurridos durante los doce meses del ao:
Retenciones Laborales
AFP
ISR
Total
Deduccin
Total a
Recibir
26.04
38.54
378.12
26.04
38.54
378.13
26.04
38.54
378.13
26.04
38.54
378.13
104.17
154.17
1,512.50
1,250.00
1,850.00
AGUINALD INDEMNIZ
OS
ACIONES
TOTAL
17.36
34.72
116.66
17.36
34.72
116.67
17.36
34.72
116.67
17.36
34.72
116.67
69.44
138.89
466.67
833.34
1,666.67
5,600.01
18,150.04
AGRICOLA DIVERSA, SA DE C
HOJA DE DETALLE DE PROPIEDAD, PLANT
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(Expresado en US$)
DETALLE
VALOR DE COMPRA
BIENES INMUEBLES
1,000,000.00
Terrenos Rusticos
1,000,000.00
BIENES MUEBLES
513,000.00
Edificos y Construcciones
300,000.00
Intalaciones
Mobiliario y Equipo de Oficinas

Vida Util
% Vida Util
32.00
0.95
Deprec. anual
63,000.00
20
5.00% $
15,000.00
70,000.00
20.00% $
14,000.00
18,000.00
50.00% $
9,000.00
125,000.00
20.00% $
25,000.00
PLANTACIONES DE CULTIVOS
346,026.66
20
5.00% $
17,301.33
301,526.66
20 $
0.05
15,076.33
Plantaciones de Caa de Azucar
44,500.00
20 $
0.05
2,225.00
AGOTAMIENTO
332,500.00
20
5.00% $
58,500.00
Ganado Lechero
240,000.00
16.67% $
40,000.00
Pastizal
92,500.00
20.00% $
18,500.00
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQ
2,191,526.66
DE DETALLE DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(Expresado en US$)
Deprec. mensual
DEP. ACUM. ANTERIOR 2009
5,250.00 $
DEP/AGOT. DEL AO 2010
32,300.00 $
63,000.00 $
61,200.00 $
54,000.00
1,250.00
6,000.00
15,000.00
15,000.00
15,000.00
1,166.67
7,000.00
14,000.00
14,000.00
14,000.00
750.00
1,800.00
9,000.00
7,200.00
2,083.33
17,500.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
17,301.33 $
17,301.33
1,441.78 $
45,535.24 $
17,301.33 $
1,256.36
36,635.24
15,076.33
15,076.33
15,076.33
185.42
8,900.00
2,225.00
2,225.00
2,225.00
4,875.00 $
58,500.00 $
58,500.00 $
58,500.00
3,333.33
40,000.00
40,000.00
40,000.00
1,541.67
18,500.00
18,500.00
18,500.00
137,001.33 $
129,801.33
77,835.24 $
138,801.33 $
DEP. ACUM.
VALOR EN LIBROS
1,000,000.00
1,000,000.00
210,500.00 $
51,000.00
249,000.00
49,000.00
21,000.00
18,000.00
92,500.00
32,500.00
97,439.24 $
248,587.42
302,500.00
81,864.24
219,662.42
15,575.00
28,925.00
175,500.00 $
157,000.00
120,000.00
120,000.00
55,500.00
37,000.00
483,439.24 $
1,708,087.42
TABLA DE AMORTIZACION DE PRESTAMOS

anual
Taza de interes:
Monto:
$500,000.00
Pazo:
24
Forma de pago :
Valor de Cuota:
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
20%
Fecha
2/1/2014
3/3/2014
4/2/2014
5/2/2014
6/1/2014
7/1/2014
7/31/2014
8/30/2014
9/29/2014
10/29/2014
11/28/2014
12/28/2014
1/27/2015
2/26/2015
3/28/2015
4/27/2015
5/27/2015
6/26/2015
7/26/2015
8/25/2015
9/24/2015
10/24/2015
11/23/2015
12/23/2015
Base de
Calculo:
Meses
Fecha de
Apertura:
Mensual
($25,447.90)
Valor de Cuota
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
($25,447.90)
A Capital
($17,114.57)
($17,399.81)
($17,689.81)
($17,984.64)
($18,284.38)
($18,589.12)
($18,898.94)
($19,213.92)
($19,534.15)
($19,859.72)
($20,190.72)
($20,527.23)
($20,869.35)
($21,217.17)
($21,570.79)
($21,930.31)
($22,295.81)
($22,667.41)
($23,045.20)
($23,429.29)
($23,819.77)
($24,216.77)
($24,620.38)
($25,030.72)
A interes
($8,333.33)
($8,048.09)
($7,758.09)
($7,463.26)
($7,163.52)
($6,858.78)
($6,548.96)
($6,233.98)
($5,913.75)
($5,588.18)
($5,257.18)
($4,920.67)
($4,578.55)
($4,230.73)
($3,877.11)
($3,517.59)
($3,152.09)
($2,780.49)
($2,402.70)
($2,018.62)
($1,628.13)
($1,231.13)
($827.52)
($417.18)
mensual
1.67%
360 dias
1/1/2010
Saldo
$482,885.43
$465,485.62
$447,795.81
$429,811.18
$411,526.79
$392,937.67
$374,038.73
$354,824.81
$335,290.66
$315,430.93
$295,240.21
$274,712.98
$253,843.63
$232,626.46
$211,055.66
$189,125.36
$166,829.54
$144,162.13
$121,116.94
$97,687.65
$73,867.88
$49,651.11
$25,030.72
$0.00

Caso Agricola Diversa Final

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AGRICOLA DIVERSA, SA DE CV

(-) Reserva Legal 7%

Propiedades, Planta y Equipo

Maquinaria y Equipo de Labranza

Utilidades de Ejercicios Anteriores

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ASOCIACION COOPERATIVA LA MAICILLERA, DE R.L.

Deficit del presente ejercicio

ASOCIACION COOPERATIVA LA MAICILLERA, DE R.L.

Efectivo y Equivalentes al efectivo

Inventario en Bodega de Insumos

Deudas Financieras a Largo Plazo

Plantaciones de Cana de azucar

Costos de desarrollo de ganaderia

Iva Debito Fiscal

AGOTAM. ACUM. DE ACT. BIOLOG.

Mobiliario y Equipo de Oficina

Maquinaria y Equipo de Labranza

Impuestos Por Pagar

Inventario de Ganada y Aves

Pago a cuenta del periodo

Perdida del Ejercicio

Costos de Explotacion de ganado

aria y Equipo de Labranza

mpuestos Por Pagar

Estados Unidos de Norteamrica)

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

VENTAS NETAS DE GANADO

Otros gastos de no operacin

PERDIDA DEL EJERCICIO

1de Diciembre de 2010

BALANCE DE COMPROBACIN DE SALDOS A

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Inventario en Bodega Insumos

Inventario de Ganado y Aves

IVA Credito Fiscal

Maquinaria y Equipo de Labranza

Mobiliario y Equipo de Oficina

Depreciacion Edificios y construcciones

Depreciacion Maquinaria y Equipo de Labranza

Depreciacion Mobiliario y Equipo de Oficina

Agotamiento Acumulado de Plantaciones de Caf

Agotamiento Acumulado de Plantaciones de Caa de Azucar

Plantaciones de Caf o cultivos Permanentes

Plantaciones de Cana de azucar

IVA Dbito Fscal

Impuesto Sobre la Renta

Utilidades de Ejercicios Anteriores

Prdidas del Ejercicio

OBACIN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

Saldos al 31 de diciembre de 2009

Movimientos del ao 2010

Perdidas del Ejercicio

Saldos al 31 de diciembre de 2010

Valor contable de la accin

Patrimonio Neto / No de acciones

Flujo de efectivo para actividades de operacin

Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Total de Efectivo y Equivalentes

a) El metodo de registro de control de mercaderias es PERPETUO

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO