Auditoria Forense

UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA
UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTABILIDAD Y AUDITORIA
SYLLABUS ESTANDARIZADO
1.- DATOS GENERALES
Asignatura:
AUDITORIA FORENSE
Cdigo de la Asignatura:
CA.10.04
Eje Curricular de la Asignatura:

PROFESIONAL
Ao:
2016-2
Horas Presenciales Teora:

50
Ciclo/Nivel:
DECIMO
Horas Presenciales Prctica:

14
Nmeros de Crditos:
4.0
Horas Atencin a Estudiantes:

64
Horas Trabajo Autnomo:

96
Fecha Inicio:
2016-10-03
Fecha de Finalizacin:
2017-02-18
Prerrequisitos:
AUDITORIA FINANCIERA I
Correquisitos:
2.- FUNDAMENTACIN DE LA ASIGNATURA

La asignatura busca que las y los estudiantes reconozcan nuevos desafos que le impone la
sociedad, La evolucin de los negocios ilcitos, la preocupacin por la vulnerabilidad ante
hechos terroristas probablemente producto del origen de actividades ilegales; hacen necesario
el estudio de la asignatura de Auditoria forense a fin de que el nuevo profesional conozca la
normativa, investigue analice y estudie casos que le permitan contar con una visin las nuevas
prcticas de la auditoria, la responsabilidad del auditor para evaluar el riesgo del fraude y su
deteccin. La Auditoria Forense, sus caractersticas y su importancia como modelo de control y
de investigacin, con el fin de tener una nueva herramienta que ayude a detectar y combatir
delitos cometidos contra los bienes privados y pblicos.
3.- OPERACIONALIZACIN DE LA ASIGNATURA CON RESPECTO AL PERFIL DE EGRESO

3.1 Objeto de Estudio de la Asignatura
Las normas legales, de auditoria (NIA) y control interno como elemento de soporte para el
proceso de enseanza aprendizaje.
Syllabus Estandarizado UTMACH

Generado por: SIUTMACH/ACADMICO 2016-10-05 19:19 - Emitido por: mviscaino_est
Pg. 1 de 9
3.2 Objetivo de la Asignatura

Contribuir a la prevencin y deteccin del fraude financiero; los resultados del trabajo del auditor
forense son puestos a consideracin de la justicia, que se encargar de analizar, juzgar y
sentenciar los delitos cometidos ya sean como corrupcin financiera, pblica o privada.
3.3 Relacin de la asignatura con los resultados de aprendizaje
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
CONTRIBUCIN AL PERFIL DE
EGRESO
(Alta, Media, Baja)
Conoce aspectos relacionados con el lavado de activos y su

normativa para prevenir fraudes financieros, el marco
conceptual en el cual se desenvuelve la auditoria forense y
analiza las repercusiones en la economa a nivel pblico y
privado
Media
Conoce y comprende las normas de control interno que se

utilizan para prevenir lavado de activos y fraudes financieros
Alta
Conoce las diferentes modalidades del lavado de activo y

financiamiento del terrorismo
Media
Comprende las fases a seguir durante el trabajo de auditora

forense
Alta
3.4 Proyecto o Producto de la Asignatura

Al culminar el estudio de la asignatura, el estudiante presentara como producto del proceso
enseanza aprendizaje, la aplicacin de los conocimientos adquiridos, un proyecto, en la cual
desarrollara el proceso de auditoria de forense donde se evidencie la forma de detectar los
fraudes financieros y la repercusin en la economa de una empresa privada o una institucin
pblica
4.- PROGRAMA DE ACTIVIDADES
4.1 Estructura de la Asignatura por Unidades
UNIDAD
CONTENIDOS
I. ASPECTOS RELATIVOS AL LAVADO DE

Conocer generalidades sobre
A C T I V O S , L A F I N A N C I A C I O N D E L Auditoria Forense y su relacin con
TERRORISMO Y LA AUDITORIA
la investigacin del lavado de
FINANCIERA FORENSE
dinero y activos
Analizar las normativas sobre
II. ADMINISTRACION DE RIESGO, Y
administracin de riesgo, cdigo
CONTROL INTERNO PARA PREVENIR EL orgnico integral penal. Definir el
LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS Y LA
concepto de riesgo y sus
FINANCIACION DEL TERROMISMO
implicaciones en materia de lavado
de dinero y activos.
III. MODALIDADES DEL LAVADO DE
ACTIVOS Y FINANCIACION DEL
TERRORISMO
IV. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

FORENSE APLICADOS A LA
INVESTIGACION DE LAVADO DE ACTIVOS
RESULTADOS DE
APRENDIZAJE
Analiza la repercusin de los
fraudes cometidos en las
empresas pblicas y privadas y su
impacto a la economa del Pas.
Reconoce la normativa de control
para administrar el riesgo
orientado a la prevencin del
lavado de activos
Analizar las diferentes

modalidades de lavado de dinero
en actividades financieras.
Reconoce las diferentes

modalidades de lavado de dinero
en las actividades financieras.
Describir los procedimientos a

seguir para la realizacin de una
Auditoria Forense
Identifica los procedimientos que

se deben seguir al momento de
realizar una Auditoria Forense,
basndose en las normas
Internacionales de Auditoria y
otras segn ameriten las
circustancias
4.2 Estructura detallada por Temas

Pg. 2 de 9
UNIDAD I: ASPECTOS RELATIVOS AL LAVADO DE ACTIVOS, LA FINANCIACION DEL TERRORISMO Y LA

AUDITORIA FINANCIERA FORENSE[16 Hora(s)]
1.1. CONCEPTOS Y CARACTERIS-TICAS DEL LAVADO DE ACTIVOS
Semanas de Estudio
03/Octubre/2016 - 08/Octubre/2016
Nmero de Horas
4
ORDEN
CONTENIDO
ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
01
1.1.1Generalidades conceptualizacin y etapas

Lavado de dinero o activos.
Elaboracin conceptual Resumir textos

Organizacin Recirculacin de la informacin
02
1.1.2Caractersticas del lavado de dinero o activos

03
1.1.3Objetivos del lavador de dinero o activos

04
1.1.4Perfil del lavador de dinero o activos

1.2. GENERALIDA-DES DE LA AUDITORIA FORENSE

Semanas de Estudio
Nmero de Horas
4
ORDEN
CONTENIDO
01
1.2.1.Definicin y caractersticas de auditoria forense

02
1.2.2.La prueba en Auditoria Forense

03
1.2.3.Origen de la Auditoria Forense

04
1.2.4.Auditoria Forense aplicada al lavado de

activos y financiamiento del terrorismo

1.3 NORMATIVAS INTERNACIONALES RELACIONADAS CON EL LAVADO DE DINERO O ACTIVOS

Semanas de Estudio
ORDEN
01
02
Nmero de Horas
4
CONTENIDO
1.3.1 Normas internacionales relacionadas con el

lavado de dinero y activos: USA Patriot y Victori Act
Ley Anti-Lavado y Ley Anti-Terrorista; USA
PATRIOT, una norma apoya por el G-7 y GAFI;

1.3.2 Las 40 recomendaciones del GAFI y 9

especiales sobre financiamiento del terrorismo;
Sarbanes- Oxley Ley americana contra fraudes
contables.

1.4 NORMATIVAS NACIONAL RELACIONADAS CON EL LAVADO DE DINERO O ACTIVOS

Semanas de Estudio
Nmero de Horas
4
ORDEN
CONTENIDO
01
1.4.1. Normativa Nacional: Cdigo orgnico integral

penal, Art. 289; Art 297; Art 317; Art 318; Art 319; Art
320


Pg. 3 de 9
02
1.4.2. Ley de lavado de activos

UNIDAD II: ADMINISTRACION DE RIESGO, Y CONTROL INTERNO PARA PREVENIR EL LAVADO DE DINERO Y
ACTIVOS Y LA FINANCIACION DEL TERROMISMO[16 Hora(s)]
2.1. DEFINICION Y GENERALIDA-DES DE LA ADMINISTRA-CION DE RIESGO
Semanas de Estudio
31/Octubre/2016 - 05/Noviembre/2016
Nmero de Horas
4
ORDEN
CONTENIDO
01
2.1.1. Concepto, definicin y generalidades sobre

riesgo

02
2.1.2. Administracin de riesgo para prevenir el

lavado de dinero y activos

2.2 CONTROL INTERNO

Semanas de Estudio
07/Noviembre/2016 - 12/Noviembre/2016
ORDEN
01
02
Nmero de Horas
4
CONTENIDO
2.2.1
Definicin y generalidades
2.2.2. Uso del informe coso como herramienta de

prevencin del fraude
2.3 EVALUACION DEL RIESGO DE FRAUDE

Semanas de Estudio
Nmero de Horas
4
ORDEN
CONTENIDO
01
2.3.1Sistemas para evaluar el control interno

02
2.3.2Normas de auditoria para prevenir fraudes y

errores

03
2.3.3. SAS 99

04
2.3.4. NIA 240

2.4 CONTROL INTERNO EN LA PREVENSION DEL LAVADO DE DINERO O ACTIVOS

Semanas de Estudio
Nmero de Horas
4
ORDEN
CONTENIDO
01
2.4.1. Control interno ante operaciones inusuales y

sospechosas

02
2.4.2. Control interno para prevenir el lavado de

dinero en operaciones especiales ocurridas en
entidades financieras

UNIDAD III: MODALIDADES DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO [16 Hora(s)]

Pg. 4 de 9
3.1 LAVADO DE ACTIVOS EN BOLSA DE VALORES

Semanas de Estudio
05/Diciembre/2016 - 10/Diciembre/2016
Nmero de Horas
4
ORDEN
CONTENIDO
01
3.1.1. Lavado de activos en bolsa de valores

02
3.1.2. Anlisis Casos

03
3.1.3. Internet nueva va para blanqueo de capitales

04
3.1.4. Anlisis Casos

3.2 LAVADO DE ACTIVOS EN EMPRESAS

Semanas de Estudio
Nmero de Horas
4
ORDEN
CONTENIDO
01
3.2.1Formas de lavado de activos en empresas

02
3.2.2Anlisis Casos

03
3.2.3Pitufeo, las hormigas japonesas compras

ficticias

04
3.2.4Anlisis Casos

3.3 PROCEDIMIENTOS Y OBTENCION DE PRUEBAS AL INVESTIGAR EL LAVADO DE DINERO O ACTIVOS

Semanas de Estudio
Nmero de Horas
4
ORDEN
CONTENIDO
01
3.3.1Procedimiento para obtener pruebas al

investigar lavado de dinero o activos

02
3.3.2Planeacin de trabajo

03
3.3.3Diseo de documentos de trabajo y su

interpretacin

04
3.3.4Tratamiento de la Prueba

3.4 EL ANALISIS DE LA AUDITORIA FORENSE

Semanas de Estudio
02/Enero/2017 - 07/Enero/2017
Nmero de Horas
4
ORDEN
CONTENIDO
01
3.4.1. Anlisis pericial

02
3.4.2 tcnicas y procedimientos de auditoria

UNIDAD IV: PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA FORENSE APLICADOS A LA INVESTIGACION DE LAVADO

Pg. 5 de 9
DE ACTIVOS [16 Hora(s)]

4.1. PROCESO DE LA AUDITORIA FORENSE. LA PLANIFICACION
Semanas de Estudio
09/Enero/2017 - 14/Enero/2017
Nmero de Horas
4
ORDEN
CONTENIDO
01
4.1.1. Identificacin y evaluacin de riesgos y

entendimiento el negocio (NIA 315)

02
4.1.2. Importancia relativa en la planificacin de una

auditoria

03
4.1.3. Evaluacin del control interno

04
4.1.4. Programas de auditoria

4.2. PROCESO DE LA AUDITORIA FORENSE. LA EJECUCION

Semanas de Estudio
16/Enero/2017 - 21/Enero/2017
Nmero de Horas
4
ORDEN
CONTENIDO
01
4.2.1. Definicin y reconocimiento del problema

02
4.2.2. Ejecucin de tcnicas de auditoria forense

03
4.2.3. Recopilacin y evaluacin de evidencias

4.3. PROCESO DE LA AUDITORIA FORENSE. EL INFORME

Semanas de Estudio
23/Enero/2017 - 28/Enero/2017
Nmero de Horas
4
ORDEN
CONTENIDO
01
4.3.1. Informe Ejecutivo.

02
4.3.2. Contenido del informe de auditoria

03
4.3.3. Precauciones al redactar el informe

04
4.3.4. El informe pericial

4.4. PROCESO DE LA AUDITORIA FORENSE. MONITOREO

Semanas de Estudio
30/Enero/2017 - 04/Febrero/2017
Nmero de Horas
4
ORDEN
CONTENIDO
01
4.4.1. Seguimiento de los resultados de la

investigacin

02
4.4.2. Caso prctico

5.- METODOLOGA (ENFOQUE METODOLGICO)

Pg. 6 de 9
5.1 METODOLOGA
a) Mtodos de Enseanza
a).- Mtodos de enseanza
Los mtodos que se utilizarn para impartir las clases ulicas sern desde el mtodo socrtico
para familiarizar conceptos, el heurstico que llevar al alumno a investigar en el desarrollo de
la clase, el eclptico que es el involucramiento total de mtodos para lograr el aprendizaje en
los estudiantes
b) Formas de Enseanza
Clases.- Las conferencias programadas de los temas enfocados de manera terica, clases
Clases.- Las conferencias programadas de los temas enfocados de manera terica, clases
prcticas en donde resolvern ejercicios de aplicacin como los talleres que se resolvern
casos sea este de forma individual y grupal, propiciando debates.
Trabajo en grupo.- Aqu los estudiantes desarrollarn temas previamente divididos en forma
grupal, utilizando literatura cientfica para resolver y exponer en su informe.
Trabajo autnomo u horas no presenciales, ser trabajado de las siguientes formas:
1.Tareas estudiantiles, realizarn informes de pequeas investigaciones.
2. Investigaciones bibliogrficas, ser el trabajo grupal investigativo el mismo que estar
compuesto de 2 partes principales, que ser revisado segn planificacin y consenso de los
estudiantes.
Formas organizativas de las clases, los alumnos asistirn a clase con el material del aula
virtual adelantando la lectura del tema de clase de acuerdo a la instruccin previa del docente,
sobre los puntos sobresalientes o trascendentales que se van a exponer.
c) Medios Tecnolgicos que se utilizarn para la enseanza
Pizarrn para tiza lquida y marcadores de varios colores.
Libros y revistas de la biblioteca.
Internet y material de Webs.
Equipo de proyeccin multimedia y material acadmico en Power Point.
Aula Virtual
d) Escenarios de Aprendizaje
Escenarios donde se desarrollaran los aprendizajes es el ulico
6.- COMPONENTE INVESTIGATIVO DE LA ASIGNATURA
El tipo de investigacin que se realiza en el proceso de enseanza la asignatura es la experimental
por cuanto se conoce las etapas de la auditoria forense
7.- PORTAFOLIO DE LA ASIGNATURA
Los alumnos llevarn una evidencia del avance acadmico que se denomina Portafolio de la
Asignatura.
El mejor portafolio ser seleccionado por el profesor para entregar a la Coordinacin dde la carrera. Al
portafolio se le agregar los exmenes finales de ambos parciales
8.- EVALUACIN
8.1 Evaluaciones Parciales
Pruebas parciales dentro del proceso, determinadas con antelacin en las clases. Presentacin
de informes escritos como producto de investigaciones bibliogrficas. Participacin en clases a
partir del trabajo autnomo del estudiante
8.2 Exmenes

Pg. 7 de 9
La modalidad de evaluacin de la asignatura ser: escrito, prctico y/o investigativo

8.3 Parmetros de Evaluacin
GRUPO
PARMETROS DE EVALUACIN
PORCENTAJE
GENERAL
Pruebas parciales dentro del proceso
20,00
GENERAL
Presentacin informes escritos, individuales o por grupos durante el

desarrollo de la unidad
20,00
GENERAL
Investigaciones bibliograficas o de campo, individuales o por grupos
10,00
GENERAL
Participacin en clase
10,00
GENERAL
Trabajo autnomo
10,00
GENERAL
Practica de Laboratorio
0,00
GENERAL
Practica de campo o proyeccin social
0,00
GENERAL
Examen
30,00
100,00
TOTAL GENERAL:
9.- BIBLIOGRAFA
9.1 Bibliografa Bsica
Donaliza Cano C. Danilo Lugo, Auditoria Financiera Forense, Ecoe Ediciones 2010, tercera
edicin
9.2 Bibliografa Complementaria
Estupian Gatan R. ,Control Interno y Fraudes, Bogot Ecoe Ediciones 2011, segunda edicin
9.3 Pginas Web (Webgrafa)
Ebsco Host (Gua para la elaboracin del informe de investigacin de un acto de corrupcin),
Autor: Arroyo Chacn, Jennifer Isabel
Ebsco Host (La auditora ante la corrupcin: La auditora Forense), Autor: Andrs Bardales
Snchez, Jos
10.- DATOS DEL O LOS DOCENTES
DATOS PERSONALES
Docente: Ing. Comercial Alvarado Aviles Franklin Gilberto, Mg.Audit. Y Contab
Telfonos:0967365191
Correo Institucional:falvarado@utmachala.edu.ec
PERFIL PROFESIONAL
NIVEL
INSTITUCIN
TTULO
FECHA
Pregrado
Universidad Tecnica De Machala
Licenciado En Ciencias De Administracion
29/05/1981
Pregrado
Ingeniero Comercial
03/06/2003
Magister En Auditoria Y Contabilidad
03/09/2012
Postgrado Maestria
11.- FIRMA DEL DOCENTE RESPONSABLE DE LA ELABORACIN DEL SYLLABUS

Pg. 8 de 9
Ing. Comercial Alvarado Aviles Franklin

Gilberto, Mg.Audit. Y Contab
12.- FECHA DE PRESENTACIN
05 octubre 2016
Fecha de Creacin: 28 septiembre 2016
Fecha de Finalizacin: 01 octubre 2016

Pg. 9 de 9

Auditoria Forense

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UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

1.- DATOS GENERALES

Eje Curricular de la Asignatura:

Horas Presenciales Teora:

Horas Presenciales Prctica:

Horas Atencin a Estudiantes:

Horas Trabajo Autnomo:

2.- FUNDAMENTACIN DE LA ASIGNATURA

3.- OPERACIONALIZACIN DE LA ASIGNATURA CON RESPECTO AL PERFIL DE EGRESO

Syllabus Estandarizado UTMACH

3.2 Objetivo de la Asignatura

Conoce aspectos relacionados con el lavado de activos y su

Conoce y comprende las normas de control interno que se

Conoce las diferentes modalidades del lavado de activo y

Comprende las fases a seguir durante el trabajo de auditora

3.4 Proyecto o Producto de la Asignatura

I. ASPECTOS RELATIVOS AL LAVADO DE

IV. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Analizar las diferentes

Reconoce las diferentes

Describir los procedimientos a

Identifica los procedimientos que

4.2 Estructura detallada por Temas

Syllabus Estandarizado UTMACH

UNIDAD I: ASPECTOS RELATIVOS AL LAVADO DE ACTIVOS, LA FINANCIACION DEL TERRORISMO Y LA

1.1.1Generalidades conceptualizacin y etapas

Elaboracin conceptual Resumir textos

1.1.2Caractersticas del lavado de dinero o activos

Elaboracin conceptual Resumir textos

1.1.3Objetivos del lavador de dinero o activos

Elaboracin conceptual Resumir textos

1.1.4Perfil del lavador de dinero o activos

Elaboracin conceptual Resumir textos

1.2. GENERALIDA-DES DE LA AUDITORIA FORENSE

1.2.1.Definicin y caractersticas de auditoria forense

Elaboracin conceptual Resumir textos

1.2.2.La prueba en Auditoria Forense

Elaboracin conceptual Resumir textos

1.2.3.Origen de la Auditoria Forense

Elaboracin conceptual Resumir textos

1.2.4.Auditoria Forense aplicada al lavado de

Elaboracin conceptual Resumir textos

1.3 NORMATIVAS INTERNACIONALES RELACIONADAS CON EL LAVADO DE DINERO O ACTIVOS

1.3.1 Normas internacionales relacionadas con el

Elaboracin conceptual Resumir textos

1.3.2 Las 40 recomendaciones del GAFI y 9

Elaboracin conceptual Resumir textos

1.4 NORMATIVAS NACIONAL RELACIONADAS CON EL LAVADO DE DINERO O ACTIVOS

1.4.1. Normativa Nacional: Cdigo orgnico integral

Elaboracin conceptual Resumir textos

Syllabus Estandarizado UTMACH

1.4.2. Ley de lavado de activos

Elaboracin conceptual Resumir textos

2.1.1. Concepto, definicin y generalidades sobre

Elaboracin conceptual Resumir textos

2.1.2. Administracin de riesgo para prevenir el

Elaboracin conceptual Resumir textos

2.2 CONTROL INTERNO

2.2.2. Uso del informe coso como herramienta de

2.3 EVALUACION DEL RIESGO DE FRAUDE

2.3.1Sistemas para evaluar el control interno