Caja y Bancos Ejercicio Vivaldi S.A.

Caja y Bancos:
La empresa Vivaldi S.A. se dedica a la comercializacin de partituras musicales.
Usted est a cargo de las tareas de cierre del ejercicio econmico N4 iniciado el 01-05-2002 y
finalizado el 30-04-2003 para el rubro Caja y Bancos.
A continuacin se expone la composicin de Caja y Bancos, segn surge del sumas y saldos que
arroja el sistema contable que utiliza la empresa:
Caja y Bancos:
Caja Central
Fondo Fijo Administracin
Moneda extranjera
Recaudaciones a depositar

15,000
18,000
180,000
45,000
258,000

Banco Mozart S.A. Cuenta Corriente

Banco Piano S.A. Cuenta Corriente
Banco Beethoven S.A. Cuenta Corriente

23,000
-50,000
-20,000
-47,000

Datos adicionales:
1) Del arqueo realizado el da 30-04-2003 surge la siguiente informacin:
a) En la Caja Central existen $8.000 en efectivo, $6.000 en bonos provinciales
y $1.000 en Vales de Caja por Gastos de Librera del 15-04-03.
b) En el Fondo Fijo Administracin se recontaron $17.000, no existiendo comprobantes por la diferencia.
c) El saldo est formado por u$s 60.000. Del arqueo no surgen diferencias.
El tipo de cambio del u$s al 30-04-2003 es TC 2,95 TV 3,05.
d) En el arqueo tambin se verific la existencia de los siguientes cheques, emitidos
por Vivaldi S.A. para el pago a sus proveedores pero an no entregados a los mismos:
N
33845607
33845608
33845609
33845610

Proveedor
Do-Re-Mi SRL
Solfeo S.A.
Guita-Ra
Solfeo S.A.

Importe
25,000
5,800
17,000
1,400

e) En el arqueo realizado tambin se verific la composicin de las recaudaciones a depositar:

Fecha vencim.

Cliente

4/30/2003 La cuerda floja

6/15/2003 La nota
7/16/2003 Pentagrama

Importe
20,000
10,000
15,000
45,000

2) Las conciliaciones bancarias son las siguientes:

Banco Piano S.A. Cuenta Corriente
Saldo contable

-50,000

Cheques emitidos no debitados por el banco (ni entregados

al proveedor):
Fecha emisin N Cheque
Importe
4/30/2003
33845607
25,000
4/30/2003
33845608
5,800
4/30/2003
33845609
17,000
4/30/2003
33845610
1,400
49,200
Gastos no contabilizados:
Fecha
Concepto
4/1/2003 Mantenimiento
4/23/2003 Imp Ley 25413
Saldo segn extracto bancario

Importe
-450
-1,500
-1,950
-2,750

Banco Beethoven S.A. Cuenta Corriente

Saldo contable
-20,000
Cheques emitidos no debitados por el banco:
Fecha emisin
1/1/2003
4/2/2003
4/3/2003
4/4/2003

N Cheque
24500120
31501234
31501235
31501236

Saldo segn extracto bancario

Importe
1,500
5,800
1,700
500
9,500
-10,500

Se pide:
1) Verifique la valuacin y exposicin del rubro.
2) Realice los ajustes y reclasificaciones que resulten necesarias.

1.a) Los bonos tienen poder cancelatorio y liquidez similar a caja por lo tanto, no merece reclasificacin.
El vale de caja corresponde a un gasto del ejercicio, por lo tanto merece el siguiente ajuste:
Gastos de librera
a Caja Central

1,000
1,000

1.b) Existe un faltante de dinero injustificado. Por lo tanto, corresponde ajustar el saldo contable:
Diferencia de caja
a Fondo Fijo Administracin

1,000
1000

1.c) Multiplicamos la cantidad de u$s por el tipo de cambio comprador:

Dlares
T. Comprador

60,000
2.95
177,000

Saldo contable

180,000

Dif Cambio

-3,000

Diferencia de cambio
a Moneda Extranjera

3,000
3,000

1.d) Los cheques an no entregados al proveedor deben ser reclasificados contra proveedores:
Banco Piano
a Proveedores

49,200
49,200

Deben contabilizarse los gastos:

Gastos bancarios
a Banco Piano

1,950
1,950

El saldo bancario, segn surge del arqueo, tiene un saldo en descubierto de $2.750, dicho
saldo no puede ser reflejado como Caja y Bancos sino que debe reclasificarse a Deudas
Financieras - Adelantos en Cuenta Corriente:
Banco Piano
a Adelantos en Cuenta Corriente

2,750
2,750

1.e) Las recaudaciones a depositar de rpida liquidez (30-04-03) pueden ser expuestas como
Caja y Bancos, pero los cheques de clientes a mayor plazo, deben ser expuestos como
Crditos por Ventas:
Crditos por ventas - Cheques de clientes
a Recaudaciones a depositar

25,000
25,000

2) El Banco Piano ya se ajust en 1.d), aqu verificamos la situacin del Banco Beethoven:
Los cheques emitidos no debitados en el Banco Beethoven fueron entregados a los Proveedores, por lo tanto, no pueden reclasificarse contra ellos. Consecuentemente, se deben
reclasificar como Adelantos en Cuenta Corriente:
Banco Beethoven
a Adelantos en Cuenta Corriente

20,000
20,000