OSCAR CANALES Y ASOCIADOS SOCIEDAD DE AUDITORIA

Jr. Quilca 451 Lima 01 Peru - Telefono 330-0196/653-1753 - Cel 9869-08754

CLUB UNIVERSIT ARID DE DEPORTES

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

INDICE

Estados Financieros

Balance General

Estado de ingresos y gastos por funci6n

Estado de ingresos y gastos por naturaleza

Estado de cam bios en el patrimonio neto

Estado de flujos de efectivo

Notas a los estados financieros

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CLUB UNIVERSITARIO DE DEPORTES

EST ADO DE INGRESOS Y GASTOS POR FUNCION

POR LOS ANOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009

Nota 2010 2009
Sf. Sf.
VENTAS NETAS 24 14,461,135 13,449,172
Costo de ventas -381,287
UTILIDAD BRUTA 14,461,135 13,067,885
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
Gastos Operatives -18,838,328 -18,660,754
Gastos de Administraci6n -16,402,709 -6,432,722
Gastos de Ventas -120,536 -252,261
Gastos Financieros -16,647,467 -66,971
PERDIDA DE OPERACION -37,547,905 -12,344,823
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Financieros 30 131,665 5,523,731
Otros Ingresos 32 4,859,426 6,607,083
Diferencia de Cambio -90,068 -359,622
PERDIDA NETA DEL PERIODO -32,646,882 -573,631 cpcc·~;p;;;:;····· .... ~

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Las notas que se acornpana forman parte de los estados financieros

2

CLUB UNIVERSITARIO DE DEPORTES

EST ADO DE INGRESOS Y GASTOS POR NATURALEZA

POR LOS ANOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009

VENTAS

Ventas netas de mercaderfas Compras de mercaderfas Variaci6n de existencias MARGEN COMERCIAL

Ventas netas 24

PRODUCCION DEL EJERCIO

SeNicios prestados por terceros 25

VALOR AGREGADO

Cargas de personal 26

Tributos 27

EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION

Cargas diversas de gesti6n 28

Provisiones del ejercicio 29

Ingresos diversos 32

RESULTADO DE EXPLOTACION

Ingresos financieros 30

Ingresos excepcionales 31

Cargas excepcionales 33

Cargas financieras 34

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES Impuesto a la renta

PERDIDA DEL PERIODO

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14,461,135 -2,839,339

11,621,796 -14,491,566

-12,069

-2,881,839

-5,548,827

-864,589

4,859,426

-4,435,829 131,665

-11,605,182

-16,737,536

-32,646,882

-32,646,882

Las notas que se acomparia forman parte de los estados financieros.

2009 51.

-6,802

-434,365

53,078

-388,089 13,651,307 13,263,218 -5,148,030

8,115,188 -13,682,487

-337,412

-5,904,711

-4,078,646

-909,207

6,191,717

-4,700,847 5,523,731 220,032 -1,189,954

-426,593

-573,631

-573,631

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I I CLUB UNIVERSITARIO DE DEPORTES ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

POR LOS ANOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009

ACTIVIDADES DE OPERACION Cobranza a socios

Otros cobras

Menos: Pago de remuneraciones Pagos a praveedores

Pago de tributos

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Efectivo y equivalente efectivo actividades operaclon ACTIVIDADES DE INVERSION

Compra de actives fijos

Valores

Inversiones

Efectivo y equivalente efectivo actividades inversion ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Prestamos recibidos neto de pagos

Otros financiamientos relativos a la actividad Pago de prestamos y sobregiros

Efvo y equivalente efvo actividades financiamiento Aumento de efectivo yequivalente

de efectivo

Saldo de caja al inicio del afio Saldo de caja final

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CPCC Oscar Pedro Canales Tok!do Contador PUblico ColegIado certificado

Matricula NQ 9341- Reg. Nil 010254

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Las notas que se acompafia forman parte de los estados financieros

5

2009

51. 12423976 6191 717

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-3906777

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-869142 5249797

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CLUB UNIVERSITARIO DE DEPORTES

CONCILIACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

POR LOS ANOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009

2010 S/.

2009 S/.

-Perdida del ano -32646882 -573631
Depreclacton del periodo 238455 167278
Cornpensacion por tiempo de servicios 626 134 741 929
-31 782293 335576
Variaciones netas de activos y pasivos:
Cuentas por por cobrar comerciales -2923372 -839242
Cuentas por cobrar al personal 1 505 -1 505
Cuentas por cobrar diversas -31 330 -45256
Existencias -62348 -53078
Cargas diferidas -1 687776 -410028
Tributos por pagar 14976693 5666025
Remuneraciones par pagar 2042990 429812
Proveedores 1 655712 575113
Otras cuentas por pagar 20940957 -9695453
Efectivo y equivalente de efectivo actividades de 3130738 -4035026
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contador Publico Coleglado Certificado Matricu<~i r. 9341- Reg. Nl! 01g~?4

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CLUB UNIVERSIT ARID DE DEPORTES

NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009

1. ACTIVIDAD ECONOMICA DEL CLUB

a. Antecedentes e identificaci6n

EI Club Universitario de Deportes es una Asociaci6n Civil sin fines de Lucro, que tiene personerfa jurfdica de derecho privado, fundada el 7 de agosto de 1924. Fue reorganizada el 1 de abril de 1928, yes de duraci6n indefinida.

EI Poder Judicial determin6 que la Junta Transitoria, nombrada en Asamblea General de Socios del 31 de marzo del 2010 ejerza funciones de conducci6n de un nuevo proceso electoral para la elecci6n de la nueva Junta Directiva, procedimiento que se lIevo a cabo en enero del 2011, resultando elegido una nueva Directiva, las misma que tendra una vigencia de tres(3) aries, contados a partir de la fecha de su elecci6n.

b. Actividad econ6mica

EI Club tiene por objeto inculcar y difundir el respeto a la dignidad humana, el amor a la justicia, a la confraternidad, al culto, al honor, al fomento de la sociabilidad y a la practica de los deportes, para la mejor salud ffsica y moral de sus asociados.

Es tarnblen objeto del Club organizar, promover y realizar el deporte amateur y profesional con la finalidad fundamental de fomentar la participaci6n de la Comunidad en actividades de recreaci6n, educaci6n ffsica y del deporte afiliado de aficionados. EI domicilio del Club es la Ciudad de Lima.

La Asamblea Ordinaria se reline en el mes de marzo de cada ano, con el objeto de pronunciarse sobre la Memoria y Balance del Club que presente la Junta Directiva con el correspondiente informe de la Comisi6n Revisora de Cuentas, referentes al ana transcurrido y al ejercicio vencido el 31 de diciembre del ana anterior y resolver

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La Asamblea General es el 6rgano supremo del Club y su convocatoria la efectua la Junta Directiva por avisos publicados por 10 men os cinco dlas (5) antes de la fecha serialada para este acto, en el Diario Oficial el Peruano y en uno de los diarios de mayor circulaci6n de la Ciudad de Lima, en los cuales se indicara el dla, lugar, hora y objeto. En las sesiones de la Asamblea general s610 se tratara los asuntos objeto de la convocatoria, los que deberan constar en el Libro de Actas correspondiente.

c. Aprobacion de los estados financieros

los asuntos que Ie incumben de acuerdo con los estatutos, siempre que no esten reservados a la Asamblea General Extraordinaria.

Los estados financieros al 31 de diciembre del 2009 no se encuentran aprobados por la Asamblea General de Socios.

Los estados financieros por el ana terminado el 31 de diciembre del 2010 se encuentran pendientes de aprobacion por parte de la Asamblea Ordinaria de Socios la misma que se realiza dentro de los 90 dfas de concluido el ana precedente.

2. PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES

Las principales polfticas contables aplicadas en la preparacion de los estados financieros del Club se detallan a continuacion. Estas polfticas han side aplicadas uniformemente en relacion con el ana anterior.

a. Bases de preparacion

Los estados financieros del Club han side preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados. Los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Peru corresponden a las Normas Internacionales de Informacion Financiera (NIIF) aprobadas por la Contadurfa Publica de la Naclon, a traves de Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad. Los estados financieros han side preparados de acuerdo con el principio de costo historico.

La preparacion de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos estimados contables crfticos. Tamblen requiere que la gerencia general ejerza su juicio en el proceso de apllcaclon de las polfticas contables del Club.

CINIIF 1, "Cam bios en pasivos por el retiro de actives, restauraclon y similares". Provee gufas respecto de cambios en: i) los flujos de efectivo estimados, ii) la tasa de interes y iii) la actuallzacion del pasivo por desmantelamiento, cierre 0 rernediacion. Esta interpretacion concluye que los ~s y ~

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Interpretaciones (CINIIF) vigentes en el Peru desde el ano 2008

EI Consejo Normativo de Contabilidad a traves de su Resolucion No.040-2008- EF/94 del 14 de marzo del 2008, aprobo la aplicacion de las siguientes interpretaciones para la preparacion de estados financieros al 31 de diciembre de 2008 y 2009. La adopcion de estas interpretaciones no ha tenido impacto en los estados financieros del Club. A continuacion se presenta una breve descripcicn de cada interpretacion:

cambios en los estimados y en las tasas de lnteres corrigen los valores del activo y del pasivo y que los cambios en el valor del pasivo por el pase del tiempo se reconocen en resultados.

CINIIF 2, "Participaciones de los miembros en entidades cooperativas e instrumentos similares". Esta interpretacion define cuando una partlcipaclon se debe reconocer como patrimonio 0 como pasivo.

CINIIF 4, "Determinaci6n de si un acuerdo contiene un arrendamiento". Esta interpretacion requiere evaluar la sustancia de un contrato para identificar si incorpora a un arrendamiento. Esto significa que la entidad debe evaluar: i) si el cumplimiento del acuerdo implica el uso de un activo especffico, y ii) el acuerdo confiere el derecho de uso de un activo.

CINIIF 5, "Derechos por la participaci6n en fondos para el retiro de actives, la restauraci6n y la rehabllltaclon del medio ambiente". Esta interpretacion establece que en los casos en que la entidad constituya un fonda para cubrir sus obligaciones de retiro de actives, restauraclon 0 rehabllltaclon del medio ambiente, la participacion en el fonda se debe reconocer por separado, debiendose evaluar si la transaccion califica para ser reconocida de acuerdo con la NIC 27, "estados financieros consolidados y separados", NIC 28, Asociadas 0 NIC 31, Joint ventures. Si la entidad tiene obliqacion de efectuar aportes adicionales en cualquier momento, estas se tratan de acuerdo con 10 prescrito por la NIC 37, "Provisiones, pasivos y activos contingentes".

CINIIF 6, "Obligaciones que surgen de mercados especificos". Provee gufas para el reconocimiento de un pasivo bajo las directivas de la Union Europea para los residuos de aparatos electricos y electronicos.

CINIIF 7, "Aplicaci6n del procedimiento de reexpresi6n de acuerdo con la NIC 29 - "Informacion financiera en economias hiperinflacionarias". Provee gufas para el tratamiento cuando una economfa se convierte en hiperinflacionaria. EI Comite acuerda que se suponga que la economfa siempre fue hiperinflacionaria y que se debe ajustar el impuesto a la renta diferido reconocido para reconocer sus efectos desde el origen.

CINIIF 8, "Alcance de la NIIF2". Determina como se deben medir los bienes 0 servicios no identificables en un contrato cuyo pago esta basado en acciones.

9

CINIIF 9, "Reevaluaci6n de derivados implicitos". La NIC 39 requiere separar un derivado implfcito del contrato anfitrlon. Este CINIIF precisa que: i) la evaluacion del derivado implfcito se efectUa a la fecha de suscrlpclon del contrato y se prohfbe su reevaluacion posterior a menos que existan cambios en los termlnos del contrato y ii) la entidad que se encuentre en el proceso de adopcion de las NIIF por primera vez debe evaluar la existencia de derivados implfcitos a la fecha del contrato y no a la fecha de adopcion de las NIIF por primera vez.

CINIIF 10, "lnformaci6n financiera intermedia y deterioro". Si en un perfodo interino una entidad reconoce una perdida por deterioro de la plusvalfa mercantil 0 de inversiones en instrumentos de patrimonio la entidad no debe revertir

posteriormente esta perdida si en perfodos interinos subsecuentes determina la reduccion del deterioro.

CINIIF 11, "NIIF 2 - Transacciones de grupo y de acciones de tesoreria". Provee gufas sobre si las transacciones sobre la base de acciones que involucren acciones de tesorerfa 0 que involucren transacciones entre entidades de un grupo (por ejemplo, opciones sobre las acciones de la matriz) se deben contabilizar como transacciones de liquldaclon con efecto en el patrimonio 0 de llquidacion en efectivo de pagos sobre la base de acciones en los estados financieros separados de la matriz y de las cornpafilas de un grupo.

CINIIF 12, "Acuerdos de concesiones de servicios". Establece gufas para el tratamiento contable de contratos de concesion de servicios publicos a un operador privado si: i) el concedente controla 0 regula que servicios debe proporcionar el operador con la infraestructura, a quien debe suministrarlos y a que precio; y ii) el concedente controla, a traves de la propiedad, el derecho de usufructo 0 de otra manera, cualquier participacion residual significativa en la infraestructura al final del plazo del acuerdo.

Modificaciones a normas e interpretaciones vigentes en el Peru a partir del 2009

EI Consejo Normativo de Contabilidad a traves de su Resolucion No.040-2008- EF/94 del 14 de marzo del 2008 aprobo la aplicacion de las siguientes modificaciones a normas e interpretaciones para la preparacion de estados financieros al 31 de diciembre de 2009. Estas normas no han sido adoptadas anticipadamente por el Club:

NIC 32, "Instrumentos financieros: Presentaclon" (modificada en 2006). Esta norma ha side modificada para alinear sus requerimientos a los de la NIIF 7 que se describe a contlnuacion.

·Instrumentos financieros reconocidos y no reconocidos

• Contratos para comprar 0 vender productos no financieros que estan dentro del alcance de la NIC 39.

NIIF 7, "Instrumentos financieros: informacion a revelar". Esta norma requiere que la Empresa suministre informacion que permita que los usuarios de sus estados financieros evaluen la relevancia de los instrumentos financieros en su situaclon financiera y en su desempefio. Esta norma exige que se revele el analisis de la gerencia sobre los potenciales efectos de cada tipo de riesgo financiero que afectan a la Empresa. La norma distingue a los riesgos financieros como: riesgo de credito, riesgo de liquidez y riesgo de mercado. La norma exige la presentacion de informacion cualitativa y cuantitativa de sus instrumentos financieros, presentada de la misma forma en que es analizada por la gerencia en su funcion de admlnlstraclon de riesgos planteando requerimientos mfnimos de exposlcion. Esta norma aplica a:

10

NIIF 8, "Segmentos operatives". La NIIF 8 sustituye a la NIC 14, "Informacion por segmentos" y alinea la informacion por segmentos con los requerimientos de

reporte de la norma americana SFAS 131, "Revelaciones sobre segmentos de una empresa e informacion relacionada". La nueva norma requiere un "enfoque gerencial", bajo el cual la informacion por segmentos se presenta sobre las mismas bases en que es usada para fines de reporte interno.

La gerencia general estima que la adopcion de las normas antes mencionadas no tendra impacto en los saldos reportados en los estados financieros.

CINIIF 13, "Programas de lealtad de clientes" (vigente a partir del 1 de julio de 2008). EI CINIIF 13 aclara que cuando bienes 0 servicios se venden junto con un incentivo para conseguir la lealtad del cliente (por ejemplo, puntos por lealtad 0 productos gratis), el acuerdo es uno de multiples elementos y el monto a cobrar al cliente se distribuye entre los componentes del acuerdo usando valores razonables. EI CINIIF13 no es relevante para las operaciones del Club porque no opera nlngun programa de lealtad de clientes.

Normas, modificaciones e interpretaciones de normas emitidas vigentes internacionalmente a partir del 1 de enero de 2009 y pendientes de aprobacion por la Contadurla Publica de la Nacion.

- NIIF 1 (Modificada) "Adopcion de las NIIF por primera vez"

- NIIF 2 (Modificada), "Pagos sobre la base de acetones"

- NIIF 3 (Modificada) "Combinaciones de negocios"

- NIIF 5 (Modificada), "Activos no corrientes a ser mantenidos para la venta y

operaciones discontinuas"

- NIC 1 (Modificada) "Presentation de estados financieros"

- NIC 16 (Modificada) "Inmuebles, maquinaria y equipo"

- NIC 19 (Modificada), "Beneficios de los empleados"

- NIC 20 (Modificada), "Tratamiento contable de subsidios gubernamentales y

revelacion de asistencia qubemarnental"

- NIC 23 (Modificada), "Costos de endeudamiento"

- NIC 27 (Modificada), "Estados financieros consolidados y separados"

- NIC 28 (Modificada), "Inversiones en asociadas"

- NIC 29 (Modificada), "Informacion financiera en economlas hiperinflacionarias"

- NIC 31 (Modificada), "Interes en asociaciones en participaclon"

- NIC 32 (Modificada),"lnstrumentos financieros: presentacion"

- NIC 36 (Modificada),"Deterioro de actives"

- NIC 38 (Modificada), "Activos intangibles"

- NIC 39 (Modificada), "Instrumentos financieros: reconocimiento y medlcion"

- NIC 40 (Modificada), "Inversiones inmobiliarias"

- NIC 41 (Modificada), "Agricultura"

11

CINIIF 15, "Contratos de construcclon de inmuebles"

CINIIF 16, "Cobertura de una inversion neta en una operaclon en el exterior"

Se han producido varias modificaciones menores a la NIIF 7, "Instrumentos financieros: revelacion", NIC 8, "Pollticas contables, cambios en estimados

contables y errores", NIC 10, "Eventos posteriores al perfodo de reporte", NIC 18, "Ingresos" y NIC 34, "Informacion financiera interina".

b. Empresas vinculadas

Las Empresas vinculadas son aquellas Entidades sobre las cuales el Club tiene el poder de gobernar sus polfticas operativas y financieras.

EI Club usa el rnetodo de compra para contabilizar la adquisicion de servicios a las Empresas vinculadas. EI costa de adquisicion del bien 0 servicio se determina como el valor razonable de los activos entregados y pasivos incurridos 0 asumidos a la fecha del intercambio, mas los costos directamente atribuibles a la adquisicion.

c. Traducci6n de moneda extranjera

La moneda funcional y moneda de presentacion. Las partidas incluidas en los estados financieros del Club se expresan en la moneda del ambiente economico primario donde opera el Club (moneda funcional). Los estados financieros se presentan en nuevos soles, que es la moneda funcional y la moneda de presentacion de los estados financieros del Club.

d. Transacciones V saldos

Las transacciones en moneda extranjera se· traducen a la moneda funcional, usando los tipos de cambio vigentes a las fechas de las transacciones 0 de la valuacion cuando las partidas se remiden.

Los ingresos y gastos por diferencias en cambio que resulten del pago de tales transacciones y de la traduccion a los tipos de cambio al cierre del ario de activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de ingresos y gastos.

e. Efectivo V eguivalente de efectivo

EI efectivo y equivalente de efectivo incluyen el efectivo disponible y depositos de libre disponibilidad en bancos.

f. Cuentas por cobrar comerciales

Las cuentas por cobrar comerciales se reconocen inicialmente a su valor razonable y subsecuentemente se valorizan a su costo amortizado menos la provision por deterioro. La provision por deterioro de las cuentas por cobrar comerciales se establece cuando existe evidencia objetiva de que el Club no podra cobrar todos los montos vencidos de acuerdo con los terrninos originales de las cuentas por cobrar.

g. Inmuebles, maguinarias V eguipos

12

Los terrenos y edificios comprenden sustancialmente los Complejos Oeportivos del Campo Mar Universitario, Estadio Monumental, Estadio Lolo Fernandez y Otros. Los terrenos y edificios se muestran a su valor razonable, menos la depreciacion, solo para el caso de los edificios. Las partidas de la cuenta inmuebles, maquinaria y equipo se registran al costo historico menos su depreciacion, EI costo historico incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquislclon de estas partidas.

Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo 0 se reconocen como un activo separado, sequn corresponda, solo cuando es probable que generen beneficios econornlcos futuros para el Club, y el costa de estos activos se pueda medir razonablemente.

Los gastos de mantenimiento y de reparacion se cargan al estado de ingresos y gastos en el perfodo en el que estes se incurren.

Los terrenos no se deprecian. La depreciacion de los otros activos se calcula por el metodo de linea recta para asignar su costo, menos su valor residual durante el estimado de su vida utll como sigue:

- Edificios y otras construcciones

- Maquinarias

- Unidades de transportes

- Muebles y enseres

- Equipos diversos

- Equipos de computo

Vida util (alios} 33

10

5

10

10

4

Los valores residuales y la vida util de los activos se revisan y ajustan, de ser necesario, a la fecha de cada balance general.

h. Deterioro de activos no financieros

Los activos que tienen vida uti! indefinida y no estan sujetos a arnortizacion, se someten a pruebas anuales de deterioro en su valor. Los activos sujetos a arnortlzaclon se someten a pruebas de deterioro cuando se producen eventos 0 circunstancias que indican que podrla no recuperarse su valor en libros. Las perdidas por deterioro corresponden al monto en el que el valor en libros del activo excede a su valor recuperable. EI valor recuperable de los activos corresponde al mayor entre el monto neto que se obtendrfa de su venta 0 su valor en uso. Para efectos de la evaluacion por deterioro, los activos se agrupan a los niveles mas pequerios en los que generan flujos de efectivo identificables (unidades generadoras de efectivo).

13

EI Club no tiene la polftica de revisar periodicarnente el valor de sus inmuebles, maquinarias y equipos para verificar que no existe ninqun deterioro permanente en su valor.

En los aries 2010 Y 2009 no ha habido indicios de deterioro de los inmuebles, maquinarias y equipos, en relacion a la vida util vigente, por 10 que no ha side necesario efectuar una provision por desvalorizacion de activos fijos.

i. Prestamos

Los prestarnos se reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de los costos incurridos en la transacclon. Estos prestarnos se registran posteriormente a su costa amortizado.

Los prestarnos se clasifican en el pasivo corriente a menos que el Club tenga derecho incondicional de diferir el pago de la obilqaclon por 10 menos 12 meses contados desde la fecha del balance.

j. Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se remiden a su costa amortizado usando el rnetodo de interes efectivo.

k. Provisiones

Las provisiones se reconocen cuando el Club tiene una obllqacion presente legal 0 asumida como resultado de eventos pasados, es probable que se requiera de la salida de recursos para pagar la obliqacion y el monto se ha estimado confiablemente.

Cuando existen varias obligaciones similares, la probabilidad de que se requiera de salidas de recursos para su pago se determina considerando la clase de obllqaclon como un todo. Se reconoce una provision aun cuando la probabilidad de la salida de recursos respecto de cualquier partida especffica incluida en la misma clase de obligaciones sea muy pequeria.

Las provisiones se miden al valor presente de los desembolsos que se espera desembolsar 0 se requeriran para cancelar la obiiqaclon, utilizando una tasa de interes antes de impuestos, que refleje las actuales condiciones del mercado sobre el valor del dinero y los riesgos especfficos para dicha obllqacion,

I. Reconocimiento de ingresos

Los ingresos comprenden el valor razonable de 10 cobrado 0 por cobrar por la venta de bienes y servicios en el curso normal de las operaciones del Club. Los ingresos se muestran netos de impuestos a las ventas, rebajas y descuentos.

EI Club reconoce sus ingresos cuando su importe se puede medir confiablemente, es probable que beneficios economicos fluyan al Club en el futuro y la transaccion

14

cumpla con criterios especfficos por cada una de las actividades del Club. Se considera que el monto de los ingresos no se puede medir confiablemente hasta que no se hayan resuelto todas las contingencias relativas a la venta.

Ventas de bienes

Las ventas se reconocen cuando el Club ha entregado sus productos al cliente 0 al socio, este ha aceptado los productos y la cobranza de las cuentas por cobrar correspondientes esta razonablemente asegurada.

Venta de servicios

Las ventas de servicios se reconocen en el periodo contable en el que se prestan, con referencia al servicio especffico completo, calculado sobre la base del servicio realmente brindado como una proporcion del total de los servicios a ser brindados.

II. Pasivos y activos contingentes

Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros, solo se revelan en nota a los estados financieros, a menos que la posibilidad de la utllizacion de recursos sea remota. Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros y solo se revelan cuando es probable que se produzca un ingreso de recursos.

m.lnformaci6n comparativa

Para fines comparativos los estados financieros al 31 de diciembre del 2010 incluyen reclasificaciones de algunas partidas del balance general y estado de ingresos y gastos, para efectos comparativos con las cifras mostradas en los estados financieros al 31 de diciembre del 2009.

3. ADMINISTRACION DE RIESGOS FINANCIEROS

Las actividades del Club se exponen a una varied ad de riesgos financieros: riesgos de tipo de cambio, riesgo crediticio, riesgo de liquidez, riesgo de tasa de interes de los flujos de efectivo y riesgo de precios. EI programa general de adrninistracion de riesgos del Club se concentra principalmente en 10 impredecible de los mercados financieros y trata de minimizar potenciales efectos adversos en el desempefio financiero del Club. La Gerencia General tiene a su cargo la admlnlstraclon de riesgos, para 10 cual identifica, evalua y cubre los riesgos financieros en coordinacion estrecha con las areas operativas.

15

a. Riesgo de tipo de cambio

EI Club esta expuesto al riesgo de cambio resultante de la exposicion de moneda extranjera. EI riesgo de cambio surge de futuras transacciones comerciales, activos y pasivos reconocidos. La Gerencia General del Club es responsable de administrar la posicion neta de la moneda extranjera.

Los actives y pasivos en moneda extranjera al 31 de diciembre del 2009 y 2008 se resumen como sigue:

En U5$

2010 2009

Activo corriente:

Caja en efectivo

6247

18307

Bancos cuentas corrientes

Cuentas por cobrar comerciales

925767

422463

Cuentas par cobrar diversas

9235

9235

Entregas a rendir cuenta

129556

Cuentas por cobrar a largo plazo

16159167 17100416

16 159 167 16738728

Pasivo corriente:

Remuneraciones por paqar

350371

15243

Cuentas por pagar comerciales

850223

169333

Prestamos por pagar a terceros

568679

1 008905

Honorarios por pagar

15791

Cuentas por pagar a GREMCO

16159167

16 159 167

Intereses por pagar a GREMCO

4462566 22391 006 5290590 14861 267

4462566 21 831 005 5092277 14721 773

Pasivos por riesgo cambiario Equivalente en nuevos soles

---------

---------

---------

---------

Los saldos en moneda extranjera fueron expresados a los siguientes tipos de

cambio:

us $ - Compra (activos)

En nuevos soles

2009 2008

51. 51.

2.808 2.888

us $ - Venta (pasivos)

2.809

2.891

b. Riesgo de precios

EI Club esta expuesto a riesgos comerciales provenientes de cambios en los precios de la cotizaci6n de los jugadores, sin embargo el Club no espera que dichos precios varfen de manera desfavorable en forma significativa en el futuro predecible.

16

c. Riesgo crediticio

EI Club no tiene riesgos significativos de concentraclon de credito, EI Club ha establecido politicas para asegurar que la venta de sus bienes y servicios se efectue a los socios.

d. Riesgo de liquidez

La admlnlstracion prudente del riesgo de liquidez implica mantener suficiente efectivo y equivalentes de efectivo y la posibilidad de comprometer y tener comprometido financiamiento, a traves de una adecuada cantidad de fuentes de credito. EI Club no mantiene adecuados niveles de efectivo y equivalentes de efectivo y de llneas de credito disponibles.

e. Estimacion del valor razonable

Se asume que el valor nominal de las cuentas por cobrar comerciales, menos los ajustes por concepto de incobrables estimados y de las cuentas por pagar comerciales se aproxima a sus valores razonables debido a su vencimiento en el corto plazo.

4. ESTIMADOS Y CRITERIOs CONTABLES CRITICOS

Los estimados y criterios usados son contlnuarnente evaluados y se basan en la experiencia historica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se consideran razonables de acuerdo con las circunstancias.

Estimados y criterios contables criticos

EI Club efectua estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las estimaciones contables resultantes, por definicion, muy pocas veces seran iguales a los respectivos resultados reales de un impacto ambiental negativo ..

Juicios criticos en la apllcaclon de las politicas contables.

La Gerencia del Club determina la vida util estimada y la correspondiente depreciacion de sus activos fijos. Dicha estimacion esta basad a en las proyecciones del uso futuro del activo, las mismas que incluyen supuestos relacionados con la generacion de ingresos, especificaciones tecnicas del activo relacionado, entre otros.

Vida util de inmuebles, maquinaria y equipo

5. FONDOS DE LlBRE DISPOslCION EN CAJA Y BAN COS

Este rubro comprende:

17

2010 2009

S/. S/.

Caja
Division de menores 56804 23
Campo mar 22828 12
Administradora 8551 21 951
Comision de Socios 9337 1 263
Estadio Lolo 10551 1 894
Caja Tecnoloqlca 46620 26758
Caja Estadio Monumental 21 866 2123
Caja Caril soles y moneda extranjera 1 939358 40768
Bancos cuentas corrientes
Banco de la Nacion: 108908 2115915

203700

--------

--------

------

------

6. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Este rubro comprende:

2010 2009

51. 51.

Facturas por cobrar en moneda nacional

1 556177

414094

Facturas por cobrar en moneda extranjera

2599554

1 193591

Anticipos de clientes

4155731

-375326 1 232359

--------- ---------

--------- ---------

18

EI saldo de facturas por cobrar en moneda nacional por S/.1 ,556,177, incluye said os de facturas por cobrar por el integro del impuesto general a las ventas por S/.1,067,420.

EI saldo de facturas par cobrar en moneda extranjera equivalente a SI.2,599,554, incluye importe devengado a favor de Inmobiliaria Turquesa por parte del costo del Estadio, sequn Laudo Arbitral consentido, relacionados a publicidad por US$357,143.95 Y particlpaclon de eventos a favor del Club por US$83,698.90, montos que totalizan US$402,596.20, equivalente a S/.1, 130,893.

Se define como socio habil a todo aquel socio honorario, vitalicio 0 activo que no tenga suspendidos sus derechos societarios por la Junta Disciplinaria. En el caso de

los socios actlvos, adernas deberan encontrarse al dla en sus obligaciones econornicas.

Los socios son: Honorarios, vitalicios, activos y del exterior. Adicionalmente, existe una cateqoria especial de asociado denominado Socio menor, cuya definicion, derechos y obligaciones se encuentran contenidos en el articulo 10 de los estatutos del Club.

Existencias de mercaderias Tienda Comisi6n de Socios

S/. 98279

S/. 5485

Este rubro comprende:

2010 2009

Tienda Crema "U"

9 267

3 782

19

Tienda Divisiones Menores

7880 115426

43811 53078

------

------

------

------

9. GA5T05 PAGAD05 POR ANTICIPADO

Este rubro comprende:

2010 2009

51. 51.

Sueldos pagados por anticipado

19356

20239

Entregas a rendir Cuenta(1)

2639838

952603

Total

1424 2660618

Adelanto honorarios

972842

--------

--------

------

------

(1) Incluye desembolsos cuya documentaci6n incumple el Reglamento de Comprobantes de pago.

10. VALORE5

Este rubro comprende:

Consorcio del Deporte Peruano 5.A.

1,000 acciones comunes de S/.1.00 de valor nominal Nominal

1 000 1 000

1 000 1 000

2010 2009

51. 51.

------

------

11. INVER510NE5

Este rubro comprende:

2010 2009

51. 51.

Club America Cochahuayco Desembolso por formaci6n jugadores

1 502229 1 019849

1 502229 1 019849

-------

-------

-------

-------

20

12. INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

Este rubro comprende:
Saldos al Otros Saldos al
31.12.09 Adiciones 31.10.10
Costo: S/. S/. S/. S/.
Terrenos 33971 366 33971 366
Edificios y construcc. 94541 385 94541 385
Vehfculos 84545 84545
Muebles y enseres 109925 109925
Equipos diversos 269700 269700
Equipos de computo 15966 15966
Trabajos en curso 300845 -- 300845
--
129293732 -- 129293732
--
Depreclaclon acum.:
Edificios y construcc. -1 298 141 -179592 -1 477733
Vehfculos - 40223 -16909 - 57132
Muebles y enseres - 73 432 -10993 -84425
Equipos diversos -133960 -30961 -164921
Equipos de compute - 15 966 -15966
1 561 722 238455 1 800177
Valor Neto 127732010 127493555
--------- ----------
--------- ---------- EI rubro de Terrenos de S/.33 971 366, esta conformado de la forma siguiente: 51.

Terreno Lolo Fernandez 9646586

Terreno Campomar

24324780

33971 366

---------

---------

EI Tribunal Arbitral presidido por el Senor Doctor Hugo Soleguren Calmet e integrado por el Doctor Jorge Avendano Valdez y la Doctora Elvira Martfnez Coco, emitieron la Resolucion N°197 del 25 de julio del 2007, sobre LAUDO ARBITRAL

21

-~----

-- __ I

DE CONCIENCIA, respecto al Arbitraje seguido por GREMCO S.A. contra el Club Universitario de Oeportes, en concordancia a 10 establecido en la Ley N°26572.

EI rubro Inmuebles, maquinarias y equipos al 31 de diciembre del 2010 Y 2009, incluyen el registro contable derivado de los mandatos emergentes por el Tribunal Arbitral de Conciencia, cuyos resultados son los siguientes:

1. EI monto de la inversi6n total del Complejo Oeportivo del estadio Monumental asciende a US$ 37,254,644.19.

2. EI valor del Complejo Oeportivo del Estadio Monumental, con exclusi6n del Edificio Perimetral y los Palcos Suites es de US$21,092,387.74.

3. EI Club Universitario de Oeportes tiene a partir del 31 de agosto del 2005( fecha de entrega del Estadio Monumental), una deuda reconocida con GREMCO por el Tribunal Arbitral de US$23,254,644.19; a dicha deuda de US$23,254,644.19 debe agregarse intereses financieros TAMEX(Tasa activa de Moneda Extranjera), y del monto resultante debe descontarse US$7,095,493.00, importe que corresponde al Club Universitario de Oeportes por concepto de ingresos por publicidad de conformidad con 10 establecido en la pericia sancionada por el tribunal arbitral. EI saldo de la deuda resultante s610 podra ser exigida por GREMCO de la siguiente manera:

a. Mediante los ingresos que por conceptos de publicidad estatica genere el Estadio Monumental.

b. Mediante ingresos que genere utilizando su potestad exclusiva de actuar como promotora de actividades futbollsticas donde no intervenga el Club y las no futbollsticas a realizarse dentro del Estadio Monumental, en el que corresponde, sequn la segunda addenda firmada, el 25% de las utilidades a aplicarse al reembolso del Club a GREMCO.

EI rubro de Edificios y otras construcciones de S/.94,540,124, esta conformado de la forma siguiente:

Edificios Estadio Lolo Fernandez

51. 888079

Edificio Campo Mar Universitario

2703759

Edificios Estadio Monumental

90949547 94541 385

---------

---------

EI saldo del Estadio Monumental de Sl.90,949,546(equivalente a US$28,964,824), incluye mayormente en valor de terrenos, cuyo monto no se conoce por la falta de informacion suficiente y competente. Oicho monto incluye 10 siguiente:

22

U5$1.

1. Valor del Complejo Estadio Monumental

21 092388

2. Valor de realidad econornlca, comparada entre la Deuda a Gremco con el valor del Estadio

2 162256

3. Intereses por pagar cargados al activo fijo

4462566

4. Otras inversiones

1 247614 28964824

---------

---------

Los intereses por pagar cargados al activo fijo, seran aplicados a los resultados de las operaciones, en relacion a la vida util estimada de los inmuebles ubicados en el Complejo Deportivo Estadio Monumental.

Existe . medida cautelar dispuesta por la Superintendencia Nacional de Administracion Tributaria-SUNAT, respecto a los Lotes "A" ubicados en el Fundo San Pedro, Distrito de Lurln, Provincia de Lima, donde queda ubicados el Complejo Campo Mar U, de propiedad del Club Universitario de Deportes, cuyo dominio corre inscrito en la Partida Electronica N°42248290 del Registro de Propiedad Inmueble de la Oficina Registral de Lima, Zona Registral N°IX Sede de Lima, en garantfa por falta de pago de impuestos y contribuciones al Estado. Actualmente se encuentra en proceso de tasaclon y determinacion del real valor del predio antes mencionado, como cuestion previa al remate probable que podria ejecutar el ejecutor coactive, representante de la Autoridad Tributaria.

13. CUENTA5 POR COBRAR A LARGO PLAZO

Este rubro comprende:

Cuentas por cobrar a GREMCO por Concepto de publicidad estatica y otros Pendientes de reconocimiento

2010 51.

2009 51.

45585259 46716 152 45585259 46716152

23

--------- --------

--------- --------

EI saldo pendiente de cobro corresponde a la publicidad estatica pendiente de liquidar por parte del GREMCO por S/.46 716 152, equivalente a US$16, 159, 167.

14. TRIBUTOS paR PAGAR

Este rubro comprende

2010 2009
5/. 5/.
Impuesto general a las ventas 5566548 4759392
Impuesto Renta 4ta Categorfa 2265076 2331 870
Impuesto Renta 4ta Categorfa No domiciliados 247641 247641
Impuesto Renta 5ta Categorfa 8929960 6495413
I.E.S 230097 230097
ESSALUD 1 390000 1 202049
ONP 1 272684 939370
Impuesto Predial 578383 634317
Arbitrios 827752 827752
Fraccionamiento Sunat 12837732 11 473489
Fraccionamiento Essalud 1 404889 689157
Fraccionamiento ONP 441 103 219688
Multas e intereses 12431 439 3396376
48423304 33446611
--------- ---------
--------- --------- La nueva Administraci6n del Club ha dispuesto el sinceramiento de las deudas tributarias contrafdas con la Superintendencia Nacional Tributaria - SUNAT, reconociendo intereses moratorios sobre deudas tributarias por S/.11 ,336,454. Dicho monte podrla incrementarse, luego de concluida la fiscalizaci6n iniciada por la Autoridad Tributaria desde agosto del 2009 a la fecha. EI reconocimiento de los intereses moratorios al 31 de diciembre del 2010 era como sigue, expresado en nuevos soles.

8028 Fraccionamiento tributario Resit Tesoro Publico

1,364,243.85 715,732.25

5233 Fraccionamiento Tributario Resit EsSalud

5330 Fraccionamiento Tributario Resit ONP

221,414.96

1011 Fraccionamiento Tributario Resit IGV

2,468,738.81

3042 Renta de Cuarta Categorfa 3052 Renta de Quinta Categorfa

997,756.04 3,277,837.32

24

5081 IES Cuenta propia

251,108.04

5082 IES Cuenta propia

63,673.52

5310 Essalud

341,807.09 422,935.08 31,873.81 1,070,900.24 2,636.30

5210 Sistema Nacional de Pensiones

6111 Resoluciones de Multa Retenciones

6411 Resoluciones de Multa Retenciones

6091 Datos falsos

30381TAN

73,872.86 31,923.58 11,336,453.76

3062 Renta de No domiciliados

15. REMUNERACIONES POR PAGAR
Este rubro comprende:
2010 2009
51. 51.
Sueldos 609514 141 518
Salarios 12126 4467
Sueldo jugadores Nacionales 3 163657 959232
Sueldo jugadores Extranjeros 406114 523529
Vacaciones por pagar Empleados 76738 38550
Vacaciones por pagar Obrero 10287 3211
Gratificaciones Empleados 278 117 185359
Gratificaciones Obreros 153603 81 031
Convenio Jugadores -804326
Gratificaciones jugadores 217275 143219
4123105 2080115
-------- --------
-------- -------- 16. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Este rubro comprende:

25

2010 2009
5/. 5/.
Facturas par pagar en soles 925843 836333
Facturas por pagar en moneda extranjera 2388276 819400
Facturas par recibir 226295 226295
Anticipos de clientes -584649 -581 975
2955765 1 300053
-------- --------
-------- -------- 17. CUENTAS peR PAGAR DIVERSAS.

Este rubro comprende:
2010 2009
5/. 5/.
Prestamos por pagar a terceros y socios 1 655950 2576738
Honorarios por Pagar -93342 490077
Premio Jugadores, Comando 3043 3043
Bonos e incentivos a pagar 28041
Transferencias pases y Fichajes 214110 214 110
Alquileres por pagar 2107 2107
Liquidaciones personal cesado 460851 454180
AFPs por pagar 3799704 2801 879
Retenciones Judiciales 16708 16708
Cuota mensual SAFAP 73571 48922
Cuentas por pagar Grupo Santo Domingo 5685505
Resoluciones por pagar SUNAT 15793391
Comisi6n taquilla Fondo Jugador 26

Cuentas por pagar Diversas

100604 27712202

147936 6783741

--------- ---------

--------- ---------

La Superintendencia Nacional de Administraci6n Tributaria -SUNAT emiti6 en febrero y junio del 2010 Resoluciones de Determinaci6n de Deuda y Resoluciones de Multa sobre honorarios y remuneraciones pagadas por el Club en los arios 2006, 2007 Y 2008. EI detalle de las infracciones tributarias se han generado por la polftica de las Ex Administraciones del Club de cancelar remuneraciones que califican como rentas de quinta categorfa, para realizarlo a traves de Recibos de Honorarios, cuando los jugadores esencialmente corresponde pagar como renta de quinta categorfa. La composici6n de las sanciones tributarias se explica de la manera siguiente

Resoluci6n de Monto Intereses Total
Fiscalizaci6n 5/. 5/. 5/.
Ano 2006
Multa (20 valores) 501,498.00 251,708.00 753,206.00
Determinaci6n(12) 245,532.00 165,297.00 410,829.00
TOTAL 7472030.00 417z005.00 111641035.00
Ario 2007 y 2008
Multa (128 valores) 5,397,464.00 2,194,816.00 7,592,280.00
Determinaci6n(72) 3,679,921.00 1,518,659.00 5,198,580.00
TOTAL 920772385.00 32713A75.00 122826,860.00

TOTAL GENERAL 9z824z415.00 421301430.00 1329541895.00 18. BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

Este rubro comprende:
2010 2009
5/. 5/.
CTS Empleados 252 164 221 255
CTS Obrero 181 235 173039
CTS Jugadores 71 844 56637
CTS Personal Cesado 577069 618885
1 082312 1 069 816
-------- --------
-------- -------- 27

19 DEUDA A LARGO PLAZO

Este rubro comprende:

Cuentas por pagar a GREMCO

2010 2009

51. 51.

45604973 46716152

Intereses par pagar

14012458 12901 279

59617431 59617431

--------- ---------

--------- ---------

EI saldo por pagar de S/.46 716 152(S/.50 739 785 en el ario 2008), corresponde a la deuda pendiente de pago a GREMCO, despues de haber aplicado 10 dispuesto por el Tribunal Arbitral, sequn Resoluci6n N°197 del 25 de julio del 2007, sobre Laudo Arbitral de Conciencia. Dicho monto equivalente a US$16 159 167, corresponde a la deuda del principal que conjuntamente con los intereses deben ser cancelados con la publicidad estatica y otros administrados por GREMCO. EI vencimiento de dicha deuda aun no se encuentra determinada, por 10 que se expresa conjuntamente con los intereses por pagar como deuda a largo plazo, cuyo monto asciende a US$4,462,566.

20. GANANCIAS DIFERIDAS

Este rubro comprende:

2010 2009

51. 51.

Ganancias diferidas

Partidos de fUtbol diferido

86400

Campeonato de Futbol Interno de Socios diferido

23610

Publicidad estatica y otros GREMCO

45585260 45585260

46716152 46826162

--------- ---------

--------- ---------

Este rubro comprende:

21. PATRIMONIO NETO

Capital social

5580380

5580380

2010 2009

51. 51.

28

Excedente de Reevaluaci6n

17025476

Resultados acumulados

21 302932

4851 086

Resultado negativo del ario Total

-32646882

-5763570

-573631 26883311

---------

---------

---------

---------

EI patrimonio del Club esta constituido por los aportes econ6micos efectuados por cada uno de los socios; asl como por los bienes que detente, los cuales se haya consignados en los resultados acumulados del Club y reflejados en el balance general al 31 de diciembre del 2008. EI patrimonio del Club no podra distribuirse, directa ni indirectamente, entre sus socios.

Constituye patrimonio del Club:

a. Las cuotas de ingreso de socios y las cuotas ordinarias que fije oportunamente la Junta Directiva.

b. Las cuotas extraordinarias, que deberan ser aprobadas en su oportunidad por la Asamblea General.

c. Los bienes muebles e inmuebles adquiridos a titulo gratuito u oneroso.

d. Los provenientes de convenios 0 acuerdos celebrados con entidades u organismos de cooperaci6n internacional 0 entidades, instituciones 0 empresas y organizaciones nacionales 0 extranjeras, publicae 0 privadas.

e. Las subvenciones 0 donaciones que puedan ser asignadas al Club.

f. Las prestaciones de servicios que puedan prestar personas naturales 0 personas juridicas, cualquiera sea su naturaleza, ya sean establecimientos publicos 0 privados, nacionales 0 extranjeros, que los requieran; y todo otro ingreso del que pueda ser beneficiario y que no este prohibido por las leyes para los efectos del cumplimiento de los fines de el Club.

g. Cualquier otro ingreso no establecido taxativamente en el articulo 44 de los estatutos del Club.

En una Asamblea Extraordinaria celebrada con no menos de tres meses de anticipaci6n a la fecha de las elecciones generales, se eleqira un Cornite Electoral, el cual estara integrado por tres socios titulares y tres socios suplentes, deslqnandose en ese acto al Presidente, Secretario y Vocal, estando los suplentes en orden para cuando se les requiera por renuncia 0 por urgencia.

La Junta Directiva convocara a elecciones de la Junta Directiva y la Junta Calificadora de Socios, al igual que para la Junta Revisora de Cuentas, con no menos de 60 dlas calendario de anticipaci6n a la fecha de las elecciones,

29

invitando a los socios a presentar sus listas de postulantes ante el Comite Electoral.

De conformidad con el Articulo 51 de los estatutos, la Asamblea General solo podra acordar la disolucion del Club cuando sea imposible el cumplimiento de su objeto y fines.

La disolucion sera acordada por decision de los dos tercios de sus socios honorarios y la mitad de sus socios activos en Asamblea General Extraordinaria especificamente convocada para tal efecto, y debera ser ratificada en una nueva Asamblea General Extraordinaria a realizarse a 30 dias despues, la que podra celebrarse con el nurnero de asociados que concurran necesitandose para acordar la disolucion, la conformidad de los dos tercios de los asociados presentes.

La Junta Transitoria del Club Universitario de Deportes, nombrada por la Asamblea de Socios del 31 de marzo del 2010, autorizada por el Poder Judicial, acordo en su sesion del 15 de octubre del 2010, aplicar el excedente de revaluacion de S/.17,025,476 para cubrir perdidas acumuladas de los aries 2006, 2007,2008 Y 2009 por S/.2,673,710 y a cubrir perdidas generadas en el ana 2010 por S/.14,351 ,766.

22. CONTINGENCIAS

Existen 23 reclamaciones laborales de las cuales cinco(5) de elias se encuentran con sentencia emitida por parte del Poder Judicial en contra del Club; once(11) casos se encuentran pendientes de sentencia y en siete (7) casos el Club ha side excluido de toda responsabilidad, habiendo side declara infundada la demanda, a favor del Club.

Existe reclamaciones de algunas Administradoras de Fondos de Pensiones AFPs, a traves de acciones civiles seguidas contra el Club por Obliqacion de dar suma de dinero por S/.2,801,879, monto que no incluye los intereses, asi como, los costos y costas de los procesos seguidos.

Existe responsabilidad contingente sobre multas determinadas por la Adrninistracion Tributaria, sobre retenciones efectuadas en el ana 2009 y no pagadas sobre remuneraciones y honorarios aplicables a la Oficina de Normalizacion Pensionaria -~NP por S/.227,019, por retenciones de Impuesto a la renta de cuarta categoria por S/.1 05,351 Y por retenciones del impuesto a la renta de quinta categoria por S/.1, 079,476., multas y sanciones que en conjunto ascienden a S/.1 ,411 ,846, sin considerar los intereses moratorios y compensatorios, los mismos que afectarian los resultados de las operaciones del ana 2009 en el caso la Gerencia General considerara su cancelacion.

La Gerencia General considera que tales demandas no prosperaran y no generaran en el futuro, perdidas econornicas importantes para el Club.

30

Existe responsabilidad contingentes sobre los actlvos fijos de propiedad del Club, debido a la falta de contratacion de cobertura de seguros, que minimicen a un riesgo razonable, probables perdidas por efectos de incendios, robos, asaltos u otras contingencias.

23. SITUACION TRIBUTARIA

Se ha establecido en 15% la tasa de retencion de Impuesto a la Renta aplicable a la asistencia tecnica prestada por entidades no domiciliadas en el pars, independientemente del lugar donde se lIeve a cabo el servicio, siempre que se cumpla con los requisitos serialados en la Ley del Impuesto a la Renta.

La admlnistracion Tributaria tiene la facultad de revisar y, de ser el caso, corregir el impuesto general a las ventas determinado por el Club de los cuatro ultimos anos, contados a partir del 1 de enero del ano siguiente al de la presentacion de la declaracion jurada del impuesto correspondiente.

Debido a que pueden producirse diferencias en la interpretacion por parte de la Admlnistracion Tributaria sobre las normas aplicables al Club, no es posible anticipar a la fecha si se produciran pasivos tributarios adicionales como resultado de eventuales revisiones. Cualquier impuesto adicional, moras e intereses, si se produjeran, seran reconocidos en los resultados del ario en el que la diferencia de criterios con la Admlnistracion Tributaria se resuelva.

La declaracion jurada del Impuesto a la Renta y del Impuesto General a las ventas del 2010 esta pendiente de revision por parte de la Superintendencia Nacional de Adminlstracion Tributaria.

En el ario 2009 , 2010 Y hasta marzo del 2011 la Admlnistraclon del Club fue fiscalizada por la Adrnlnlstracion Tributaria los periodos 2006,2007,2008 Y 2009, dando lugar a acotaciones por Determinacion de Deuda Tributaria y Determinacion de Multa sobre ellmpuesto general a las ventas por S/.20,000,000 aproximadamente. Los mayores impuestos, recargos, reajustes, sanciones e intereses moratorios resultantes han side aplicados contra los resultados de las operaciones.

A partir del ejercicio 2004 se aprobaron medidas para la lucha contra la evasion e informalidad, obliqandose al uso de determinados medios de pago para las obligaciones de dar sumas de dinero (bancarlzacion) asl como la creacion del Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), que grava una diversa gam a de operaciones en moneda nacional 0 extranjera que se realizan, principalmente, a traves del Sistema Financiero y Bancario. La alfcuota del ITF para el 2009 fue de 0.06% y a partir del ario 2010 es de 0.05%. Dicha tasa a partir de marzo del 2011 ha quedado establecida en 0.005%.

En los casos en que el pago de obligaciones se haga por medios distintos a la entrega de suma de dinero 0 sin usar los medios de pago, el impuesto es del

31

doble de la alfcuota y siempre sobre el exceso del 15% de las obligaciones de la empresa que se cancelen por esta via.

24. VENTAS

Este rubro comprende:
2010 2009
5/. 5/.
Sponsor Publicitario 3 164505 6 102700
Publicidad 1 233775 30090
Comisiones de Venta 109854
Extra torneo interno 810
Campeonato Nacional 6030797 4224919
Taquilla Copa Libertadores y Conmebol 3792089 2301 078 Taquilla partido amistoso

239970

633387

Taquilla Divisi6n de Menores

6995

Partido amistoso

39339

14461135

13449172

---------

---------

---------

---------

32

25. SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Este rubro comprende:
2010 2009
5/. 5/.
Transporte plantel profesional 28143 89011
Flete y transporte 3580
Telefono, celulares, tarjetas, fax, correspondencia 55626 92979
Honorarios profesionales administrativos 372520 388468
Honorarios servicios varios 770702 1 019707
Honorarios servicio de Director Tecnico 13815 71 374
Honorarios utileria 16798 17765
Honorarios arbitraje 38886 51 306
Honorarios entrenadores 236271 486648
Honorarios mantenimiento y limpieza 50238 228840
Honorarios nutricionistas, kinesi61ogo y otros 93159 688088
Personal de seguridad 100038 65758
Servicios de impresi6n 16166 72699
Mantenimiento y reparaci6n 6571 37192
Alquiler de local 8766
Alquiler de vehiculo 626 1 968
Alquiler departamento de jugadores 42423
Alquiler departamento Comando Tecnico 10588 10432
Alquileres varios 148721 122043
Electricidad 149 166 162 791
Agua 94374 185374
Publicidad 65179 73615
Gastos de viaje
Obsequios, premios a socios
Gastos de representaci6n 264
Servicio legal y auditoria 67482 25553
Servicio de asesoria contable 4700 93333
Estacionamiento y peajes 12496 25861
Gastos notariales 2970 13417
Servicios varios 480840 1 030202
Servicios inafecto 27271
Servicio suministro agua luz Estadio Monumental 11 566
2839339 5148030
-------- --------
-------- -------- 33

26. CARGAS DE PERSONAL
Este rubro comprende:
2010 2009
S/. S/.
Sueldos 709995 702001
Sueldo jugadores nacionales 4623422 5022971
Sueldos jugadores extranjeros 1 140730 1 663720
Sueldos comando tecnico 745841 433329
Asiqnacion familiar 7034 17802
Incremento AFPs 1 213 5658
Salarios 295440 214870
Comisiones 106686 105925
Gratificaciones 2039582 1 319030
Vacaciones 519303 495947
Horas extras 25090 20744
Incremento Sistema Nacional de pensiones 2081 1 924
Regfmenes de prestaciones de salud 672544 722525
Refrigerios 62012 59966
Botiquln, medicinas y consultas 26133 113622
Agasajos y esparcimiento 125
Alojamiento 15353 155839
Pasajes Aereos 5 128 115 010
Movilidades 3 114 20540
Otras cargas del personal 579028 81 072
Alquiler Departamento de jugadores y Comando Tec. 36929 187856
Primas de jugadores 2874907 2192285
Cargas extraordinarias del personal 29725
14491 565 13682486
-------- --------
-------- -------- 34

27. TRIBUTOS

Este rubro comprende:
2100 2009
51. 51.
Impuesto al patrimonio predial 6713 326097
Servicios de administraci6n tributaria 5355 38
lrnpuesto a las Transacciones Financieras 2333
Gastos regfstrales 929
Impuesto Aeroportuario 4324
Impuesto selectivo al consumo 3691
Impuesto general a las ventas 1
12069 337412
------ ------
------ ------ 35

28. CARGAS DIVERSAS DE GESTION
Este rubro comprende:
2010 2009
5/. 5/.
Gastos de representacion 3063 2256
Utiles de oficina 17718 19027
Fotostaticas e impresiones 30510 9066
Gastos de limpieza 11 391 24231
Movilidades 37187 86829
Movilidades Division Menores 115276 31478
Movilidades Sede San Felipe 32434 4850
Movilidades Sede Lolo Fernandez 3286 29989
Implementos deportivos 70596 70596
Movilidades Sede Comlslcn de Socios 3595 8630
Gasolina 118684 80704
Implementos suministros de computo 6534 28826
Gastos de Farmacia 56776 33 110
Gastos varios 190948 110 917
Mantenimiento piscina 10059 4144
Gastos orqanizacion de partidos 1 912936 476294
Gastos no gravados 4967 20500
Eventos sociales 800 5593
Gastos primer equipo 657333 479426
Gastos primer equipo premios 12864
Gastos primer equipo - fichaje 518782 2441
Gastos primer equipo allrnentaclon 284799 209611
Gasto Division Menores 114392 183 104
Gastos primer equipo pasaje aereo 306 127 156307
Gastos primer equipo alojamiento 302923 224836
Gastos diversos 617719 610447
Examen medico 27003 46 170
Comision Taquilla 52035 61 933
Cornision de terceros 30431 397937
Gastos por recibos de egresos varios 5 150 121 827
Gastos sin factura 5373 29056
5548827 4078646
-------- --------
-------- -------- 36

29. PROVISIONES DEL EJERCICIO
Este rubro comprende:
2010 2009
51. 51.
Depreciaclon de muebles y enseres 10992 11 194
Depreciacion de Edificios 179592 107755
Depreclaclon de Unidades de Transporte 16909 15666
Depreciacion Equipos diversos y de computo 30962 32662
Cornpensaclon por tiempo de servicios 626134 741 930
864589 909207
-------- --------
-------- -------- 30. INGRESOS FINANCIEROS

Este rubro comprende:

Ingresos por diferencia de cambio

2010 51;

131 665 131 665

2009 51. 5523731 5523731

-------

-------

--------

--------

31. INGRESOS EXCEPCIONALES

2010 51.

2009 51. 28800

Este rubro comprende:

Ingresos de ejercicios anteriores

Participacion Eliminatoria Sudafrica 2010

161 965

Otros ingresos excepcionales

29268 220033

------

------

------

------

37

32. INGRESeS DIVERSeS
Este rubro comprende:
2010 2009
5/. 5/.
Alquiler Cancha Deportiva 55792
Alquileres varios 4680 5950
Alquiler Bungalow, suite, carpas 23733 37186
Alquiler Kiosco 3400 4848
Alquiler de Terrenos 14033 275 178
Alquiler Monumental 163665 235297
Alquiler Estadio Lolo Fernandez 26653 420
Mensualidades del Voley 141 916 114880
Mensualidades del Futbol 1 062664 1153517
Mensualidades del Basket 1 752
Uniformes del Voley 47214 39828
Uniformes del Futbol 51 575 98056
Otros descuentos 5168 47493
Uniformes - Buzos 630
Eventos Sociales 3657 14837
Recreaci6n 3274
Carnet 18739 4087
Estacionamiento 47214 110556
Concesionario 62318 22505
Soweniers 55350 94697
Campeonato Mascotitas 136076 8993
Ingresos Comisi6n de socios 264 159
Consulta Medica 3140 15905
Extraordinaria 113586 305196
Equipos competitivos 2327 286361
Cuota socios 1 528 153 1 899203
Fraccionamiento socios 137856 416666
Membresfa socios 122 181 229323
Letras de membresfa 231 525 490219
Cuota extraordinaria 366707
Otros ingresos diversos 38211 10969
Transferencia Jugadores 35581 36884
Partido amistoso 57740
Diversos 456282 471
4859426 6387050
-------- --------
-------- -------- 38

33. CARGAS EXCEPCIONALES
Este rubro comprende:
2010 2009
51. 51.
Cargas de ejercicios anteriores 325777 7 112
Costo de Enajenacion Activos Fijos
Impuestos Atrasados 771 884
Sanciones Administrativas y Fiscales 11 240899 56795
Otras Cargas Excepcionales 38506 352852
Gastos no deducibles 1 312
11 605 182 1 189955
-------- --------
-------- -------- 34. CARGAS FINANCIERAS
Este rubro comprende:
2010 2009
51. 51.
Mantenimiento de cuentas bancarias y portes 3641
Intereses y gastos de facturas y letras 4726 1 358
Gastos Bancarios
I.T.F 20597
Intereses moratorios 16641 308 33633 .
Comisiones patrimonio 2995
Diferencia de cambio 90068 359622
Otros gastos financieros 1 434 4748
16737536 426594
-------- --------
-------- -------- 39

35. HECHOS DE IMPORTANCIA

La Superintendencia Nacional de Adrninlstracion Tributaria - SUNAT en aplicacion de la Ley General del Sistema Concursal, ha efectuado un emplazamiento al Club Universitario de Deportes, como Deudor de Obligaciones tributarias pendientes de pago.

La Ley General del Sistema Concursal Articulo 27° Emplazamiento al Deudor. 27.1 Seriala que Verificada la existencia de los creditos invocados, la Comisi6n de Procedimientos Concursales del INDECOPI (lnstituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protecclon de la Propiedad Intelectual), requerira dentro de veinte dlas de notificado, se apersone al procedimiento y como requisito de admisibilidad, presente la docurnentacion prevista en los literales b), c), f), g), h), i) y k) del numeral 25.1 0 en el numeral 25.3 del articulo 25, sequn el caso, copias del balance general, estado de ganancias y perdidas, estados de flujos de efectivo y estado de cambios en el patrimonio neto de los ultimos dos ejercicios.

La Cornision de Procedimiento Concursales sequn Requerimiento N°04914- 2010/CCO-INDECOPI de 26 de enero del 2010, en concordancia con el Expediente apertura N°381-2009/CCO-INDECOPI en el ana 2009, ha comunicado al Club Universitario de Deportes la presentacion de informacion, la misma que ha side entregada oportunamente, a efectos de que se admita a trarnite el apersonamiento efectuados por los Asesores Legales del Club. Dichos tramites en el ana 2010, con la participaci6n de la Admlnlstracion de la Junta Transitoria se ha reiniciado dicho procedimiento

36.PATRIMONIO FIDEICOMISO DEL CLUB UNIVERSITARIO DE DEPORTES CON El GRUPO CORll

La Administracion del Club al igual que aries anteriores, mantiene un contrato del Patrimonio Fideicomiso del Club Universitario de Deportes, al amparo del Decreto Supremo N°93-2002-EF, Titulo IX, suscrito con el Grupo Coril. Las operaciones realizadas en el mencionado patrimonio de Fideicomiso durante el ana 2010 Y 2009 se encuentran registrados en los libros contables de la Instituci6n.

37. NUEVOS PRONUNCIAMIENTOS CONTABlES

Las siguientes normas modificadas a mayo 2010 han sido aprobadas por el International Accounting Standards Board (IASB) para entrar en vigencia en plazos posteriores al 31 de diciembre de 2010:

NIIF 1 - Adopcion por Primera vez de las Normas Internacionales de Informacion

Financiera

NIIF 3 - Combinaciones de Negocios NIIF 9 - Instrumentos financieros

NIIF 7 - Instrumentos Financieros: Informacion a Revelar

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NIC 1 - Presentacion de Estados Financieros

Requerimientos de transicion para las modificaciones que surgen como resultado de la NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Separados

NIC 34 - Informacion Financiera Intermedia

CINIIF 13 - Programas de Fidelizacion de Clientes

La Gerencia se encuentra evaluando el impacto de la apllcaclon de estas normas una vez que sean oficializadas en el Peru.

41

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