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Carn:
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201011109
201011978
201215801
INTRODUCCIN
El 19 de noviembre de 2013, el Organismo Ejecutivo emiti el Acuerdo
Gubernativo Nmero 443-2013 para reformar el ACUERDO GUBERNATIVO
NMERO 118-2002 de fecha 17 de abril de 2002, REGLAMENTO DE LA LEY
CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS, el cual fue publicado en
el Diario de Centro Amrica el 25 de noviembre de 2013. El Acuerdo Gubernativo
Nmero 443-2013, modifica el Artculo 5 del Acuerdo Gubernativo Nmero 1182002, incluyendo en el inciso n) del numeral II a los Contadores Pblicos y
Auditores como personas obligadas a cumplir con las obligaciones establecidas en
la normativa contra el lavado de dinero u otros activos y para prevenir y reprimir el
financiamiento del terrorismo.
NDICE
Contenido
INTRODUCCIN................................................................................................................................ I
LAVADO DE DINERO........................................................................................................................ 1
Etapas de Lavado de Dinero.......................................................................................................... 1
Instrumentos Utilizados para el Lavado de Dinero.........................................................................2
Mecanismos utilizados para el Lavado de Dinero..........................................................................2
Tcnicas o metodologas utilizadas para el lavado de dinero........................................................2
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO........................................................................................... 3
Etapas del Financiamiento del Terrorismo......................................................................................3
Instrumentos Utilizados para el Financiamiento del Terrorismo.....................................................4
Mecanismos Utilizados para el Financiamiento del Terrorismo......................................................4
Tcnicas o Metodologas Utilizadas para el Financiamiento del Terrorismo..................................4
FINANCIAMIENTO DE LA PROLIFERACIN DE ARMAS DE DESTRUCCIN MASIVA..............4
Instrumentos Utilizados para el Financiamiento de la Proliferacin de Armas de Destruccin
Masiva............................................................................................................................................ 5
Mecanismos Utilizados para el Financiamiento de la Proliferacin de Armas de Destruccin
Masiva............................................................................................................................................ 5
PENAS APLICABLES....................................................................................................................... 6
Penas aplicables al Delito de Lavado de Dinero............................................................................6
Penas aplicables al Delito de Financiamiento del terrorismo.........................................................7
ACCIONES TOMADAS..................................................................................................................... 7
Acciones tomadas por Guatemala para la prevencin del lavado de dinero u otros activos y la
prevencin y represin del financiamiento del terrorismo:..............................................................7
PERSONAS OBLIGADAS............................................................................................................... 12
CONCLUSIN................................................................................................................................. 14
RECOMENDACIONES.................................................................................................................... 15
E-GRAFA........................................................................................................................................ 16
LAVADO DE DINERO
Es un conjunto de acciones que por medio de las cuales se encubren el origen de
los fondos procedentes de actividades ilegales e ilcitas, para dar apariencia de
que los mismos son producto de actividades legtimas y circulen sin problema en
el sistema financiero.
Etapas de Lavado de Dinero
De conformidad con el Grupo de Accin Financiera Internacional GAFI-, el lavado
de dinero se da por medio de tres (3) etapas, siendo ellas:
Colocacin
Es la fase inicial y ms vulnerable del lavado de dinero, por medio de la cual el
responsable de lavado de dinero introduce al sistema financiero el dinero sucio,
originado de la actividad ilegal por la comisin de cualquier delito grave, o
movindolo a otro lugar. (Ejemplo: Apertura de cuentas de depsitos monetarios,
ahorro, plazo fijo, depsitos de sumas pequeas y menos llamativas, depsitos a
favor de terceros, etc.).
Transformacin
Esta fase consiste en una compleja serie de transacciones financieras, por medio
de las cuales el autor de lavado de dinero intenta crear confusin y complicar el
rastreo, lo que le permite alejar lo ms posible el origen o procedencia de los
fondos ilcitos (tanto de conversin como de movimiento). Ejemplo: Compra de
mltiples cheques de gerencia, emisin de cheques a favor de terceros,
transferencia de dinero internacionales y locales, inversin en empresas en
quiebra, creacin de empresas de papel, etc.
Integracin
Es la fase final del proceso, por medio de la cual el que lavado de dinero crea la
justificacin o explicacin que le permita dar apariencia de legalidad a los fondos
lavados, insertndolos abiertamente dentro de la economa. Ejemplo: Compraventa de bienes inmuebles, vehculos, inversiones en proyectos tursticos,
creacin de empresas que generan grandes volmenes de efectivo, etc.
Instrumentos Utilizados para el Lavado de Dinero
Los instrumentos utilizados comnmente para el lavado de dinero son:
remesadoras,
casinos,
compaas
inmobiliarias,
venta
de
econmicas
Creacin de fideicomisos
Creacin de fundaciones o corporaciones sin nimo de lucro
Crditos garantizados con inversiones (Back to Back)
Exportaciones ficticias
Compra de billetes premiados de lotera
Utilizacin
Es la fase final del proceso y consiste en la financiacin de costos logsticos y
operativos de la organizacin terrorista.
PENAS APLICABLES
Penas aplicables al Delito de Lavado de Dinero.
Persona Individual:
Publicacin de la sentencia; y,
Expulsin del territorio nacional, una vez cumplidas las penas impuestas, en
el caso de personas extranjeras.
Persona Jurdica:
Adems de la responsabilidad penal de sus propietarios, directores, gerentes,
administradores, funcionarios, empleados o representantes legales:
Publicacin de la sentencia.
6
Publicacin de la sentencia; y
ACCIONES TOMADAS
Acciones tomadas por Guatemala para la prevencin del lavado de dinero u
otros activos y la prevencin y represin del financiamiento del terrorismo:
1. Emisin de Normativa emitida en Contra del Lavado de Dinero u Otros Activos
y para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo:
Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y su Reglamento
Especial, ha orientado
de
cooperacin
entre
los
pases
miembros. Se
cre
10
11
PERSONAS OBLIGADAS
Banco de Guatemala
Sociedades Financieras
Casas de cambio
Las
cooperativas
que
realicen
operaciones
de
ahorro
crdito,
independientemente de su definicin
Provisin de direccin fsica para que figure como domicilio fiscal o sede de
personas jurdicas.
14
CONCLUSIN
15
RECOMENDACIONES
procedimientos
controles
internos
para
contrarrestar
de
Administracin.
As
tambin
estableciendo
polticas,
16
E-GRAFA
1. Superintendencia de Bancos. (1946). Lavado de Dinero. Extrado el 21 de
Octubre
de
2016,
desde:
http://www.sib.gob.gt/web/sib/inicio?
p_p_id=3&p_p_action=0&p_p_state=maximized&p_p_mode=view&p_p_col_id=&p
_p_col_pos=0&p_p_col_count=3&_3_struts_action=%2Fsearch%2Fse
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