Pequeo Contribuyente

Quines son los Pequeos Contribuyentes?

Son las personas individuales o jurdicas cuyo monto de venta de bienes o
prestacin de servicios no excede de Q150,000.00 en un ao calendario y que estn
inscritos en el Rgimen de Pequeo Contribuyente.
Si desea consultar si se encuentra inscrito en este rgimen ingrese al siguiente
vnculo:
Consulta Rgimen Pequeo Contribuyente
Consulta Imprentas Acreditadas por Pequeos Contribuyentes
INFORMACIN IMPORTANTE: El viernes 25 de mayo de 2012, dejarn de tener
vigencia las facturas que tengan los pequeos contribuyentes en existencia, por lo
que es necesario que solicite la impresin de nuevas facturas a la imprenta que
tenga acreditada en la SAT.

Cules son los Requisitos para Inscribirse?

Presentar en cualquier Oficina o Agencia Tributaria del pas:
1. Original del documento de identificacin (Cdula de Vecindad, DPI o Pasaporte,
en caso de ser extranjero).
2. Original y fotocopia simple de la ltima factura por servicios recibidos de energa
elctrica, agua potable o telfono (lnea fija), para comprobar el domicilio fiscal.
4. Original y fotocopia simple de la ltima factura por servicios recibidos de energa
elctrica, Agua potable o telfono (lnea fija), para comprobar la direccin comercial.

Cules son las Obligaciones del Pequeo Contribuyente?

1. Autorizar facturas, las cuales debe identificar como Factura de Pequeo

Contribuyente y agregar la frase dentro de los mrgenes de la factura: No
genera derecho a crdito fiscal.
2. Emitir siempre facturas de pequeo contribuyente en todas sus ventas o
prestacin de servicios mayores de Q50.00 (en el caso de ventas o
prestacin de servicios menores a este monto, deber consolidar el monto de

las mismas en una sola factura que debe emitir al final del da, conservando
el original y la copia en su poder).
3. Exigir facturas por la adquisicin de bienes y servicios y conservarlas por el
plazo de la prescripcin (la no exigencia y conservacin de dichas facturas,
ser sancionada conforme al Cdigo tributario).
4. Presentar mensualmente, dentro del mes calendario siguiente al vencimiento
del perodo mensual facturado, Declaracin Jurada Simplificada
(independientemente si debe o no pagar impuesto), con las constancias de
retencin recibidas y el impuesto a pagar (si no le han retenido).
5. Para efectos tributarios, debe llevar nicamente el libro de Compras y Ventas
autorizado por la Administracin Tributaria, en forma fsica o electrnica
(debe registrar todas sus ventas y servicios prestados, as como las compras
de bienes y servicios que adquiera).

Quin debe pagar el Impuesto?

1. Si le vende bienes o presta servicios a un contribuyente que es Agente de

Retencin del IVA, autorizado por la SAT, le debe entregar una constancia de
retencin, por lo tanto usted no est obligado a pagar la tarifa del 5% sobre lo
facturado.
2. En este caso emitir una factura por el valor total de la venta de bienes o
prestacin de servicios (100%), y recibir del Agente de Retencin una
constancia de retencin (formulario SAT-2229) por el valor de la tarifa del
impuesto (5%) y el valor restante (95%) que hacen el valor total de lo
facturado.
3. Si el Agente de Retencin del IVA autorizado por la SAT, incumple con sus
obligaciones de retenerle el 5% y entregarle la constancia de retencin
(formulario SAT-2229) y le paga el total de lo facturado, usted deber pagar la
tarifa del 5%, en los bancos del sistema autorizados (formulario SAT-2043) o
a travs de Declara guate (formulario SAT-2047).
4. Usted est obligado a pagar la tarifa del 5% sobre el total de sus ingresos
brutos obtenidos en un mes por la venta de bienes o prestacin de servicios
a:

Una persona individual, que no est inscrita como contribuyente;

Otro Pequeo Contribuyente; o

Un contribuyente que no est autorizado por la SAT como Agente de

Retencin del IVA

Informacin Adicional
Todo lo relacionado con el Rgimen de Pequeo Contribuyente, est contenido en
los artculos del 11 al 18 del Libro II Reformas a la Ley del Impuesto al Valor
Agregado, Decreto Nmero 27-92 del Congreso de la Repblica y el artculo 73 del
Libro IX Disposiciones Finales y Transitorias del Decreto Nmero 4-2012 del
Congreso de la Repblica, Disposiciones para el Fortalecimiento del Sistema
Tributario y el Combate a la Defraudacin y al Contrabando.

Preguntas Frecuentes
P. Es el IVA o el ISR el impuesto que se paga en el Rgimen de Pequeo
Contribuyente?
R. No es IVA ni ISR, es una tarifa del 5% sobre el valor de las ventas que realiza.
P. Por qu las facturas de Pequeo Contribuyente no generan derecho a crdito
fiscal?
R. Porque la Ley del IVA establece que los Pequeos Contribuyentes solo pagan
una tarifa no impuesto.
P. Qu pasa si mis ingresos superan los Q150,000.00 en un ao?
R. Deber dar aviso a la SAT y solicitar su inscripcin en el Rgimen General o de lo
contrario ser inscrito de oficio y se le dar aviso de sus nuevas obligaciones, as
como el perodo mensual a partir del cual inicia en el nuevo rgimen.
P. Cmo s que el comprador es un Agente de Retencin?
R. Cuando le entregue una Constancia de Retencin (formulario SAT-2229) y no le
pague el total de la factura. Asimismo en el portal de la SAT puede consultar si el
comprador est autorizado por la SAT como Agente de Retencin del IVA.