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Concepto

Materiales directos unitario


Mano de Obra directa unitaria variable
Costos indirectos de fabricacin unitario
variables
Gastos variables unitario de ventas
Costos indirectos de fabricacin fijos
totales anuales
Gastos fijos totales anuales

1 COSTOS VARIABLES
COSTOS FIJOS

Importe S/.
S/. 6.50
S/. 2.00
S/. 0.50
S/. 1.00
S/. 8,000
S/. 2,000

S/. 10.00
S/. 10,000

2 Ventas Presupuestadas

S/. 27,000

3 Punto de Equilibrio (soles)

S/. 22,727

Punto de Equilibrio (cantidades)

1250

4 Si se desea una utilidad de S/. 25,000


Se debe registrar una venta de
En unidades
En soles

5590
S/. 100,625

5 Si se desea una utilidad del 15%


Se debe registrar una venta de
En unidades
En soles

6 UTILIDAD NETA PRESUPUESTADA

2824
S/. 42,353

S/. 1,440

7 Margen de Seguridad
En porcentaje
En Soles

8 Grado de Apalancamiento

15.82
S/. 4,273

6.00000

WALON

COSTO VOLUMEN UTILIDAD


ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDADUNITARIO
VENTA
COSTO Y GASTO VARIABLE

1500
1500

S/. 18
S/. 10

MARGEN DE CONTRIBUCION

1500

S/. 8

COSTO Y GASTO FIJO


UTILIDAD OPERATIVA
Impuesto a la renta
UTILIDAD NETA

100%
28%
72%

Equilibrio

COSTO VOLUMEN UTILIDAD


ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDADUNITARIO
VENTA
COSTO Y GASTO VARIABLE

1250

MARGEN DE CONTRIBUCION

S/. 18
S/. 8

COSTO Y GASTO FIJO


UTILIDAD OPERATIVA
Impuesto a la renta
UTILIDAD NETA

100%
28%
72%

Utilidad Deseada

COSTO VOLUMEN UTILIDAD


ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDADUNITARIO
VENTA
COSTO Y GASTO VARIABLE

5590

MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTO Y GASTO FIJO
UTILIDAD OPERATIVA
Impuesto a la renta

100%
28%

S/. 18

72%

UTILIDAD NETA
Utilidad Deseada %

COSTO VOLUMEN UTILIDAD


ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDADUNITARIO
VENTA
COSTO Y GASTO VARIABLE

2824

S/. 15

MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTO Y GASTO FIJO
UTILIDAD OPERATIVA
Impuesto a la renta
UTILIDAD NETA

100%
28%
72%

Utilidad Presupuestada

COSTO VOLUMEN UTILIDAD


ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDADUNITARIO
VENTA
COSTO Y GASTO VARIABLE

1500
1500

S/. 18
S/. 10

MARGEN DE CONTRIBUCION

1500

S/. 8

COSTO Y GASTO FIJO


UTILIDAD OPERATIVA
Impuesto a la renta
UTILIDAD NETA

100%
28%
72%

Margen de Seguridad

COSTO VOLUMEN UTILIDAD


ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDADUNITARIO
VENTA
COSTO Y GASTO VARIABLE

1500
1500

S/. 18
S/. 10

MARGEN DE CONTRIBUCION

1500

S/. 8

COSTO Y GASTO FIJO


UTILIDAD OPERATIVA
Impuesto a la renta
UTILIDAD NETA

100%
28%
72%

Grado de Apalancamiento

COSTO VOLUMEN UTILIDAD


ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDADUNITARIO

VENTA
COSTO Y GASTO VARIABLE

1500
1500

S/. 18
S/. 10

MARGEN DE CONTRIBUCION

1500

S/. 8

COSTO Y GASTO FIJO


UTILIDAD OPERATIVA
Impuesto a la renta
UTILIDAD NETA

I.

100%
30%
70%

Vara el valor de venta unitario


COSTO VOLUMEN UTILIDAD
ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDADUNITARIO
VENTA
COSTO Y GASTO VARIABLE

1500
1500

S/. 25
S/. 10

MARGEN DE CONTRIBUCION

1500

S/. 15

COSTO Y GASTO FIJO


UTILIDAD OPERATIVA
Impuesto a la renta
UTILIDAD NETA

II.

100%
28%
72%

Vara el costo y gasto fijo


COSTO VOLUMEN UTILIDAD
ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDADUNITARIO
VENTA
COSTO Y GASTO VARIABLE

1500
1500

S/. 18
S/. 10

MARGEN DE CONTRIBUCION

1500

S/. 8

COSTO Y GASTO FIJO


UTILIDAD OPERATIVA
Impuesto a la renta
UTILIDAD NETA

III.

100%
28%
72%

Vara el costo y gasto variable


COSTO VOLUMEN UTILIDAD
ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDADUNITARIO
VENTA
COSTO Y GASTO VARIABLE

1500
1500

S/. 18
S/. 6

MARGEN DE CONTRIBUCION

1500

S/. 12

COSTO Y GASTO FIJO


UTILIDAD OPERATIVA
Impuesto a la renta
UTILIDAD NETA

100%
28%
72%

IV.

Vara la cantidad o soles de venta presupuestada


COSTO VOLUMEN UTILIDAD
ESTADO DE RESULTADOS - COSTEO VARIABLE
CANTIDADUNITARIO
VENTA
COSTO Y GASTO VARIABLE

5000
5000

S/. 18
S/. 10

MARGEN DE CONTRIBUCION

5000

S/. 8

COSTO Y GASTO FIJO


UTILIDAD OPERATIVA
Impuesto a la renta
UTILIDAD NETA

100%
28%
72%

TILIDAD
OSTEO VARIABLE
TOTAL

S/. 27,000
S/. 15,000

100%
56%

S/. 12,000
S/. 10,000

44%

TILIDAD
OSTEO VARIABLE
TOTAL

S/. 22,500
S/. 12,500

100%
56%

S/. 10,000
S/. 10,000

44%

TILIDAD
OSTEO VARIABLE
TOTAL

S/. 100,625
S/. 55,903

100%
56%

S/. 44,722
S/. 10,000

44%

S/. 34,722
S/. 9,722

S/. 25,000

TILIDAD
OSTEO VARIABLE
TOTAL

S/. 42,353
S/. 23,529

100%
56%

S/. 18,824
S/. 10,000

44%
24%

S/. 8,824

21%

S/. 2,471

6%

S/. 6,353

15%

TILIDAD
OSTEO VARIABLE
TOTAL

S/. 27,000
S/. 15,000

100%
56%

S/. 12,000
S/. 10,000

44%

S/. 2,000
S/. 560
S/. 1,440

TILIDAD
OSTEO VARIABLE
TOTAL

S/. 27,000
S/. 15,000

100%
56%

S/. 12,000
S/. 10,000

44%

S/. 2,000
S/. 560
S/. 1,440

TILIDAD
OSTEO VARIABLE
TOTAL

S/. 27,000
S/. 15,000

100%
56%

S/. 12,000
S/. 10,000

44%

S/. 2,000
S/. 560
S/. 1,440

TILIDAD
OSTEO VARIABLE
TOTAL

S/. 37,500
S/. 15,000

100%
40%

S/. 22,500
S/. 10,000

60%

S/. 12,500
S/. 3,500
S/. 9,000

TILIDAD
OSTEO VARIABLE
TOTAL

S/. 27,000
S/. 15,000

100%
56%

S/. 12,000
S/. 10,500

44%

S/. 1,500
S/. 420
S/. 1,080

TILIDAD
OSTEO VARIABLE
TOTAL

S/. 27,000
S/. 9,000

100%
33%

S/. 18,000
S/. 10,000

67%

S/. 8,000
S/. 2,240
S/. 5,760

TILIDAD
OSTEO VARIABLE
TOTAL

S/. 90,000
S/. 50,000

100%
56%

S/. 40,000
S/. 10,000

44%

S/. 30,000
S/. 8,400
S/. 21,600