Informe Financiero Dpto Boyaca 2014

CONTRALORIA GENERAL DE BOYAC
DIRECCIN OPERATIVA DE ECONOMA Y FINANZAS
SITUACION DE LAS FINANZAS PBLICAS

DEL DEPARTAMENTO DE BOYACA
VIGENCIA 2014
VICTOR MANUEL AGUILAR AVILA

Contralor General de Boyac
Tunja, Julio de 2015
Control fiscal de calidad, garantista e independiente, por la defensa del interes pblico
Calle 19 N 9-95 piso 5. Telfono: 7422012. Fax: 7422011 www.cgb.gov.co e-mailcgb@cgb.gov.co
3

SITUACION DE LAS FINANZAS PBLICAS

DEL DEPARTAMENTO DE BOYACA
VIGENCIA 2014
VICTOR MANUEL AGUILAR AVILA

Contralor General de Boyac
PABLO CESAR DIAZ CORTES

Director Operativo de Economa y Finanzas
Profesional Analista
MYRIAM L. ARCHILA DE REINA
Tunja, Julio de 2015
4

TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCION
Pg.
5
1
1.1
1.2
1.3
1.3.1
1.3.2.
1.4
1.4.1
1.4.2
1.5
1.6
1.6.1
1.6.2
SECTOR CENTRAL
Presupuesto de Ingresos
Legalidad de La Aprobacin Del Presupuesto
Modificaciones Al Presupuesto
Presupuesto de Gastos
Evaluacin de la Ejecucin Presupuestal
Estructura de los Ingresos
Rentas Propias
Participacin de las Rentas
Evolucin de las Rentas Propias 2010-2014
10
10
10
10
10
15
16
16
18
20
22
22
25
1.6.3
1.6.3.1
1.6.3.2
1.6.3.3
1.6.3.4
1.6.3.5
1.6.3.6
1.6.3.7
1.6.3.8
1.6.3.9
1.7
1.7.1
1.7.2
1.7.3
1.7.3.1
1.7.3.2
1.8
Comportamiento individual de las rentas propias 2010-2014

Impuesto al consumo de Cerveza
Cigarrillos y tabaco
Registro y anotacin
Consumo de licores
Juegos de suerte y azar
Vehculos automotores
Sobretasa a la gasolina
Estampillas
Tasas, contribuciones, 5%contratos, degello multas y sanciones
Rentas de Nivel Nacional
Participacin de las Rentas
Evolucin de las Rentas 2010-2014
Comportamiento Individual De Las Rentas
Sistema General de Participaciones
Sistema General de Regalas
25
25
25
26
27
28
29
30
31
32
33
33
34
35
35
37
37
5

1.8.1
1.8.2
1.8.2.1
1.8.2.2
1.8.2.3
1.9
1.10
1.11
1.12
1.12.1
1.12.2
1.13
1.13.1
1.13.2
1.13.3
1.13.4
1.13.5
1.13.6
1.14
1.15
1.15.1
1.15.2
1.15.3
1.15.4
1.15.5
1.15.6
1.16
Estructura de los Gastos

Evolucin Histrica de los Gastos 2010-2014
Gastos de Funcionamiento
Gastos de Inversin
Servicio de la Deuda
Resultado de la Ejecucin Presupuestal 2010-2014
Estado de Tesorera
Portafolio de Inversiones
Rezago Presupuestal
Cuentas por Pagar
Reserva Presupuestal
Impacto del Gasto en el Bienestar
Distribucin Gastos De Inversin
Sector Educacin
Sector Salud
Agua Potable y Saneamiento Bsico
Infraestructura Vial
Cultura
Cambios en el Patrimonio
Marco Fiscal de Mediano Plazo 2013 - 2023
Consistencia metodolgica
Anlisis histrico
Revisin del plan financiero
Impacto financiero de los beneficios tributarios
Impacto de las ordenanzas expedidas
Consistencia pasivos exigibles y contingentes
Vigencias Futuras
38
39
39
40
41
46
47
48
50
50
51
52
52
54
56
60
63
65
67
68
68
69
69
69
70
71
73
1.16.1
1.16.2
1.16.3
1.17
1.18
2
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
Comportamiento Vigencias Futuras 2011-2014

Vigencias Futuras Ordinarias
Vigencias Futuras Excepcionales
Indicadores De Desempeo
Conclusiones
LOTERA DE BOYACA
Modificaciones al Presupuesto
Estructura Presupuesto de Ingresos
ndice De Ejecucin de los Ingresos
73
76
76
78
81
85
85
85
87
88
6

2.1.4
2.1.5
2.2
2.3
2.4
2.4.1.
2.4.2.
2.4.3.
2.4.4.
2.5
2.6
3
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.2
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.2.4
3.3
3.4
3.5
4
4.1
4.1.1
4.1.2
4.1.3
4.2
4.2.1
4.2.2
4.2.3
4.3
4.4.
Participacin en la Ejecucin de Ingresos

Comparativo de Ingresos 2010-2014
Comparativo Ventas y Transferencias 2011-2014
Comparativo Cartera 2011-2014
Modificaciones Presupuesto de Gastos 2014
Comportamiento Ejecucin de Gastos 2014
Estructura y Participacin Gastos 2013
Comportamiento Ejecuciones de Gastos 2010-2013
Resultado de la Ejecucin Presupuestal 2010-2013
Indicadores de Desempeo
Conclusiones
INSTITUTO FINANCIERO DE BOYACA INFIBOY
Modificaciones Presupuesto de Ingresos 2014
Estructura Presupuesto y Ejecucin
Comparativo Ingresos 2010-2014
Estructura Presupuesto de Gastos
Comportamiento Ejecucin de Gastos
Comportamiento Ejecucin 2010-2014
Comportamiento de los Crditos 2011-2014
Resultado de las Ejecuciones de Ingresos 2010-2014
Estados Financieros Balance General
Calificacin de Riesgo
Conclusiones
INSTITUTO DE TRANSITO DE BOYAC ITBOY
Modificaciones Presupuesto
Ejecucin de Ingresos
Modificaciones Presupuesto
Estructura Ejecucin de Gastos
Comportamiento Ejecucin de Gastos 2010-2014
Resultado de la Ejecucin Presupuestal
Comportamiento de la Cartera 2011-2014
89
90
92
95
98
98
99
75
76
104
105
108
111
111
111
112
113
115
115
117
118
120
127
128
130
131
133
133
133
134
135
138
139
139
146
142
143
7

4.5.
5
5.1
5.1.1
5.1.2
5.2
5.2.1
5.2.2
5.3
5.4
5.5.
5.6
5.7
6
6.1
6.1.1.
6.1.2.
6.2.
6.2.1.
6.2.2
6.3
6.4.
6.5.
Indicadores de gestin
Conclusiones
INSTITUTO DE DEPORTES DE BOYACA INDEPORTES
Modificaciones y Estructura Presupuesto de Ingresos
Modificaciones y Estructura Presupuesto de Gastos
Comparativo de Gastos 2011-2014
148
149
151
151
151
152
154
154
155
Comportamiento Servicio de la Deuda Pblica

Resultado Ejecuciones Presupuestales 2010-2014
Giros realizados a los Municipios 2011-2014
Convenios realizados con las Ligas durante los Aos 2011-2014
Indicadores
Conclusiones
EMPRESA DEPARTAMENTAL DE SERVICIOS PUBLICOS DE
BOYACA
Modificaciones y Estructura Presupuesto de Ingresos
Modificaciones y Estructura Presupuesto de Gastos
Comparativo de Gastos 2011-2014
Logros y resultados del Plan Departamental vigencia 2014
Resultado ejecuciones presupuestales 2011-2014
Indicadores Financieros
Conclusiones
157
158
160
161
164
166
167
167
167
168
170
170
171
172
180
181
182
8

INTRODUCCIN
En cumplimiento a lo dispuesto en la Constitucin Poltica de Colombia y la Ley

42 de 1993, la Contralora General de Boyac presenta a la Asamblea
Departamental el Informe de la SITUACIN DE LA FINANZAS PBLICAS DEL
DEPARTAMENTO DE BOYACA, vigencia 2014.
El informe presenta informacin bsica y precisa sobre el manejo de las finanzas
pblicas territoriales de la administracin central y descentralizada departamental,
como elemento fundamental en la consecucin de los objetivos de desarrollo del
departamento, a travs del anlisis en la consecucin, asignacin y ejecucin de
los recursos en cada uno de los sectores de la economa regional.
El primer captulo analiza las finanzas de la Administracin Central del
Departamento, el cual incluye el estudio del comportamiento y evaluacin de la
ejecucin de ingresos y gastos, legalidad de la aprobacin del presupuesto,
anlisis de tendencias y variaciones de los recursos propios y del nivel nacional
durante los ltimos cinco aos, portafolio de inversiones, rezago presupuestal,
impacto del gasto de inversin en el bienestar de la comunidad donde se incluyen
los sectores ms representativos, cambios en el patrimonio, Marco Fiscal de
Mediano Plazo, vigencias futuras y por ltimo se formulan algunos indicadores de
desempeo con la finalidad de identificar las variaciones en las cuentas fiscales
que son producto de decisiones de poltica, entre otros.
En los siguientes captulos se analizan las finanzas de las entidades
descentralizadas del orden departamental, donde se examinan las ejecuciones
presupuestales de ingresos y gastos, haciendo nfasis en el comportamiento de
los principales ingresos y gastos; comparndolos a travs del anlisis de
tendencias.
El presente informe incluye el anlisis de las finanzas de: Sector central
(Gobernacin de Boyac), Lotera de Boyac, Instituto financiero de Boyac
Infiboy, Instituto de transito de Boyac Itboy, Instituto de Deportes de Boyac
Indeportes y Empresa Departamental de Servicios Pblicos de Boyac.
9

1. SECTOR CENTRAL
1.1 PRESUPUESTO DE INGRESOS

Mediante Decreto No.001345 de diciembre 17 de 2013 se liquida el presupuesto
de rentas, recursos de capital y gastos del Departamento de BoyacAdministracin Central vigencia 2014 en la suma de $723.391.861 miles de
pesos; durante la vigencia se adicionaron recursos por $767.386.969 miles y se
presentaron reducciones por $30.074.583 miles de pesos, para un presupuesto
definitivo de $1.457.704.248 miles de pesos, segn actos administrativos
allegados a esta Contralora.
1.2
LEGALIDAD DE LA APROBACIN DEL PRESUPUESTO
Las disposiciones en materia presupuestal del departamento y sus instituciones

descentralizadas, adems de lo sealado en la Constitucin y la Ley Orgnica de
Presupuesto, se cien a lo dispuesto en la Ordenanza 035 de diciembre 25 de
1996, que expidi el Estatuto Orgnico de Prepuesto Departamental.
El proceso de programacin, elaboracin, presentacin, aprobacin y modificacin
del presupuesto, vigencia 2014, se ajust a los trminos y fechas establecidas en
la citada ordenanza; as mismo la administracin departamental en cumplimiento
de los artculos 42 al 45 elabor el Manual de Programacin Presupuestal donde
se establecen los lineamientos generales (Marco Fiscal de Mediano Plazo y
supuestos macroeconmicos) y los criterios (Ingresos, gastos, servicio de la
deuda, inversin y vigencias futuras); de igual manera cumpli con lo establecido
en la ley 819 de 2003 , ley 617 de 2000 y ley 358 de 1997
1.3
1.3.1
MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO
10

Tabla 1 Modificaciones Presupuesto de Ingresos 2014

(Miles de pesos)
Nombre Rubro
Cdigo
1 INGRESOS
Inicial
Adiciones
Reducciones
699,553,315 768,900,226
Definitivo
33,389,241
1,435,064,301
Variacin %
105.14%
INGRESOS CORRIENTES - TRIBUTARIOS
237,902,842
40,000
237,942,842
0.02%
1 1 10
IMPUESTOS INDIRECTOS
212,527,842
212,527,842
0.00%
1 1 15
IMPUESTOS DIRECTOS
25,375,000
40,000
25,415,000
0.16%
INGRESOS CORRIENTES - NO TRIBUTARIOS
458,747,510 564,976,219
30,003,852
993,719,877
116.62%
TRANSFERENCIAS SGP
427,915,330
39,006,656
466,921,987
9.12%
22,287,012 345,205,563
30,003,852
337,488,723
1414.28%
11
12
1 2 10
1 2 12
OTRAS TRANSFERENCIAS
1 2 15
OTROS NO TRIBUTARIOS - EXPLOTACION
1 2 20
APORTES; CONVENIOS Y CON.
1 2 25
FONDO TERRITORIAL DE PENSIONADOS
1 2 30
CONTRIBUCIONES
1 2 35
INTERESES
1 2 40
MULTAS Y SANCIONES
1 2 45
TASAS
1 2 60
VENTA DE BIENES COMERCIALIZABLES Y

SERVICIOS DE SALUD
13
INGRESOS DE CAPITAL
1 3 10
RECURSOS DEL BALANCE
1 3 25
OTROS INGRESOS DE CAPITAL
749,391
749,391
- 178,364,000
178,364,000
0.00%
0.00%
5,400,000
80.00%
3,000,000
2,400,000
8,000
8,000
0.00%
434,851
434,851
0.00%
196,155
196,155
0.00%
3,927,000
3,927,000
0.00%
229,770
229,770
2,902,962 203,884,007
3,385,388
203,401,581
6906.69%
78,776,194
2,941,387
76,334,448
15177.86%
2,403,321 125,107,812
444,001
127,067,132
5187.15%
499,641
0.00%
Fuente: SIA ejecucin presupuestal de Ingresos
El valor total del presupuesto inicial de ingresos present una variacin

105.14% al finalizar la vigencia del 2014.
del
Los ingresos tributarios muestran una variacin positiva de tan solo el 0.02%,
debido a una adicin en los Impuestos directos, tal como se observa en la tabla
anterior.
La variacin porcentual de los ingresos no tributarios, al finalizar la vigencia 2014,
alcanz el 116.62%, que corresponde a modificaciones en los tem Otras
transferencias del Sistema General de Participacin SGP; la adicin mas
importante se presenta en este mismo tem con un porcentaje de 1414.28% de
variacin positiva, a este rubro correspondiente ingresos provenientes del
Sistema General de Particin SGP, Cuotas de auditaje, convenios
interadministrativos, Inversiones Supervit SGP/APSB, IVA Licores Nacionales Salud 70%, del Ministerio de Salud y Proteccin Social, Educacin, convenios
interadministrativos, cuotas partes, premios no reclamados, ETESA rgimen
subsidiado, entre los ms significativos; seguida de la realizada en el Sistema
11

General de Regalas (asignaciones y/o compensaciones directas; Fondo de

compensacin Regional); las cuales se presentan de conformidad a lo dispuesto
en el acto legislativo 05 de 2011 que cre el Sistema General de Regalas, el cual
tiene un sistema presupuestal propio.
Los ingresos de capital presentan una variacin porcentual muy importante del
6906.69%, que tiene explicacin en la dinmica presupuestal que maneja la
administracin central departamental con la adicin de los ingresos
correspondientes a recursos del balance con una variacin positiva del 15177.86%
y otros ingresos de capital con la variacin del 5187.15% en los que se contempla
el rubro ms representativo reservas ley 819 de 2003.
1.3.1.1 Adiciones
El trmite para las adiciones al presupuesto de ingresos se ajust a lo establecido
en el Decreto 111 de 1996 y Ordenanza 035 de 1996, Estatuto Orgnico de
Prepuesto Departamental y se aprobaron a travs de la expedicin de cuatro (4)
Ordenanzas y veintinueve (29) Decretos.
Tabla 2 Adiciones presupuesto de ingresos
No. ACTO
ADMINISTRATIVO
FECHA
ORIGEN
DESTINO
FONDO DE ADAPTACION SSF Sin situacin de
fondos.
Ord/ 002
21-02-2014 Convenio Interadministrativo No. 162/13
Ord/ 006
09-07-2014
Ord/ 012
03-12-2014 Convenio Interadministrativo No. 1926/14 Nobsa
Gastos de Inversin Sector Infraestructura.
Decreto 403
03-03-2011 Ministerio de Salud y Proteccin Social
Programa de prevencin. Vig. Fondo de

Desarrollo Regional
Decreto1085
23-08-2013 Departamento Nacional de Planeacin
Recursos destinados al funcionamiento de la

Secretaria Tcnica del rgano Colegiado de
Administracin y Decisin Departamental
OCAD en el marco del Sistema General de
Regalas.
Decreto1194
04-10-2013 Sistema General de Regalas
Decreto1302
Decreto 008
07-01-2014 Ministerio de Educacin Nacional
Decreto 009
07-01-2014
Convenio Interadministrativo No. 902/13 Ministerio

Plan de Alimentacin Escolar.
de Educacin Nacional
Proyectos de inversin. Vig. Asignaciones

Directas
Proyectos de inversin. Vig. Fondo de
Desarrollo Regional
Implementar programa de alimentacin
escolar y obras de infraestructura educativa y
dotacin
de
mobiliario
escolar
en
establecimientos educativos.
Instituto de Trnsito de Boyac ( recursos de capital Reservas de apropiacin,

y recursos del balance)
funcionamiento y de inversin
gastos
de
12

Decreto 118
14-02-2014 Fondo Pensional Territorial del Depto.
Bonos pensionales y ttulos SSF
Decreto 119
Proyectos de inversin correspondiente Fondo

de Desarrollo Regional Centro Oriente.
Decreto 137
24-02-2014 Recursos de capital del Depto.
Gastos de Inversin en Sentencias

Conciliaciones y talento humano
Decreto 163
28-02-2014 Convenio interadministrativo 1622/11
Gastos de Inversin Acueducto y Plantas
Decreto 277
Financiar los servicios de asistencia y

rehabilitacin
de
poblacin
declarada
inimputable por trastorno mental e inmadurez
psicolgica.
Decreto 318
Para garantizar la eficiente operacin y gestin

del programa de control de la tuberculosis.
Decreto 322
Para garantizar la eficiente operacin y gestin

de los programas de prevencin y control de
los factores de riesgo que inciden en las
enfermedades transmitidas por vectores.
Decreto 432
Fondo de Desarrollo Regional Gastos de

Inversin sector Infraestructura Provincia de
Oriente.
Decreto 603
01-08-2014
Decreto 623
Fondo de compensacin regional, gastos de

inversin Sector Educacin y Sector Desarrollo
Humano.
Decreto 669
Para las actividades de promocin de la salud y

de prevencin vigilancia y control de los
factores de riesgo que inciden en las
enfermedades trasmitidas por vectores -ETV.
Decreto 716
Fondo de Ciencias, Tecnologa e Innovacin en

la productividad del sector Ganadero y ovino
Caprino del Depto.
Decreto 782
08-09-2014 Convenio interadministrativo 1364/14
Para el mejoramiento corredor vial CucaitaCentro. Alto Piedra Gorda-Sora CentroDesaguadero Chiquiza-Villa Rosita-Chiquiza.
Decreto 785
10-09-2014 Ministerio de Educacin Nacional
Para la financiacin de las obligaciones

laborales
del
sector
educativo
del
departamento de Boyac.
Decreto 808
29-09-2014 Ministerio de Salud
Para rgimen subsidiado.
Decreto 828
Regin
Centro
Oriente
Proyecto
Fortalecimiento de planes Integrales de Salud
preventiva en el Depto.
Decreto 829
14-10-2014 Superintendencia de Servicios Pblicos Domiciliarios
Decreto 1031
Para el pago de bonos pensionales con cargo a

Fondo Pensional Territorial del Depto. y Fondo
los recursos del FONPET y proyectos de
Financiero de Proyectos FONADE.
Infraestructura.
Recursos del Sistema General de Participacin

del Sector Agua Potable y Saneamiento Bsico
SGP.
Proyecto de inversin sector infraestructura
vial.
13

Recursos del Sistema General de Participacin

SGP municipios descertificados.
Decreto 1032
02-12-2014 Superintendencia de Servicios Pblicos Domiciliarios
Decreto1033
02-12-2014
Para cofinanciacin de los proyectos

Ministerio de Educacin Nacional y Convenio
aprobados por el Ministerio e implementacin
Interadministrativo No. 911/2014
del programa de Alimentacin Escolar.
Decreto1034
02-12-2014
Para atencin integral enfoque diferencial,

Rendimientos financieros, Ministerio de Salud y
proyectos sector educacin, pago pensiones y
Proteccin Social, CONPES y FONPET
gastos de inversin infraestructura.
Ord. 0014
03-12-2014
Cuotas de Auditaje Provenientes de Empresas

Gastos de Funcionamiento
Industriales y Comerciales. Sociales del Estado
Decreto1050
Vig. Fondo de Compensacin Regional
Decreto1067
Fondo de Compensacin Regional, gastos de

inversin sector recreacin y deporte y sector
desarrollo humano.
Fuente: Documentos Gobernacin de Boyac.
La tabla anterior detalla los actos administrativos mediante los cuales se

aprobaron las adiciones al presupuesto de ingresos, indicando el origen y destino
de los recursos, donde se concluye que el 30.30% de las stas adiciones
corresponden a recursos del Sistema General de Regalas, seguido por los
Ministerios de Educacin y de Salud y Proteccin Social con el 27.27% y
Convenios Interadministrativos con el 15.15%, entre los ms importantes.
1.3.1.2 Reducciones
Las reducciones que afectaron el presupuesto de ingresos durante la vigencia
2014 se aprobaron mediante la expedicin de siete (7) decretos, que se ajustaron
a lo normado en la materia: La tabla siguiente muestra, entre otros aspectos, el
detalle del rubro objeto de reduccin y los programas afectados por esta.
Tabla 3
Reducciones presupuesto de ingresos
No. ACTO
ADMINISTRATIVO
FECHA
Decreto1194
04-10-2013
Gastos de Inversin Sector Educacin y

Sector Desarrollo humano.
Decreto1302
20-11-2013
Gastos de Inversin Sector Vivienda.
Decreto 321
29-05-2014
Por error involuntario en el art. 1 del Decreto

Subdireccin de Presupuesto de la
No. 009 de 2014. Asistencia Nutricional
Gobernacin
Escolar y Adolescente.
Decreto 432
09-07-2014
Gastos de inversin Sector Salud.
Decreto 031
02-12-2014
Proyecto de Inversin sector Educacin.
DESCRIPCION
AFECTACION
14

Decreto1064
Decreto301
29-12-2014
Sistema General de Participacin para

agua potable y saneamiento bsico Recertificacin de algunos municipios.
SGP-APSB.
09-05-2014
Superintendencia
Domiciliarios
Servicios
Descertificacin de los municipios de Paya,

Pblicos Tasco, Caldas, Qupama y Susacn de
recursos SGP sector Agua Potable y
Saneamiento Bsico.
Fuente: Documentos Gobernacin de Boyac.
Se observa que las reducciones se presentaron en los ingresos provenientes del

Sistema General de Regalas y Sistema General de participaciones, por ajustes en
la ejecucin de proyectos, recertificacin de algunos municipios y en la afectacin
del gasto, como se observa en la tabla anterior.
1.3.2 Presupuesto de Gastos

Tabla 4 Modificaciones presupuesto de gastos 2014
(Miles de pesos)
CODIGO NOMBRE DEL RUBRO
INICIAL
TRASLADOS
REDUCCIONES
APROPIACION
DEFINITIVA
ADICIONES
VARIACION
%
GASTOS TOTALES
699.553.339
161.141.801
33.632.965
769.143.950
1.435.064.326
105.14%
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
1.191.252
113.596.379
20.755.021
105.003.015
-7.56%
A1
GASTOS DE PERSONAL
30.806.759
2.451.809
30.637.700
-0.55%
A2
GASTOS GENERALES
14.261.094
8.707.517
10.560.536
-25.95%
33.695.971
5.667.388
2.400.000
30.428.583
-9.70%
33.695.971
5.667.388
2.400.000
30.428.583
-9.70%
552.260.989
134.719.392
33.632.965
765.552.698
1.299.632.728
135.33%
44.251.350
41.402.187
25.467.874
85.171.230
92.47%
421.562.375
74.090.113
62.315.970
483.878.345
14.78%
86.447.263
19.227.090
33.632.965
677.768.853
730.583.151
745.12%
B
B1
SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA

DEUDA PUBLICA
INVERSIN
C1
PROYECTOS DE INVERSIN RECURSOS PROPIOS
C2
SISTEMA GENERAL DE
PARTICIPACIONES
C3
INVERSIN OTROS RECURSOS
Fuente: SIA ejecucin presupuestal de gastos
Como resultado de las modificaciones realizadas en cada uno de los tems que
conforman el presupuesto de gastos de la administracin central, se observa que
al finalizar la vigencia 2014 la variacin porcentual respecto del presupuesto
inicialmente aprobado se sita en el 105.14%; la desviacin ms significativa se
presento en los gastos de inversin con el 135.33%, seguida por el servicio de la
deuda el -9.70% y de los gastos de funcionamiento con el -7.56%:
15

1.3.2.1
Adiciones
El total de las adiciones del presupuesto de gastos ascendi a $769.143.950

miles de pesos; la suma ms importante se presento en los gastos de inversin
con una variacin porcentual del 135.33%; en este grupo, la adicin ms
significativa, se present en el tem correspondiente a inversin otros recursos
con $677.768.853 miles de pesos que corresponde a una variacin del 745.12%
De otra parte, la variacin porcentual de los gastos de funcionamiento alcanz el 7.56%, con una adicin de $1.191.252 miles de pesos; en el servicio de la deuda
la adicin correspondi a $2.400.000 miles de pesos que correspondi a una
variacin del -9.70%.
1.3.2.2 Reducciones
La reduccin total al presupuesto de gastos se ubic en $33.632.965 miles de
pesos; de los cuales, afecto el rubro de inversiones otros recursos, siendo los que
presentaban la mayor variacin en las adiciones.
1.4
EVALUACIN DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL.
1.4.1 Presupuesto de Ingresos

Tabla 5 Ejecucin de ingresos 2014
(Miles de pesos)
CODIGO
NOMBRE RUBRO
INGRESOS
11
1 1 10
IMPUESTOS INDIRECTOS
1 1 15
IMPUESTOS DIRECTOS
12
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
PRESUPUESTO
EJECUTADO
PE/PD %
1.435.064.301
1.305.814.611
90.99%
237.942.842
219.981.275
92.45%
212.527.842
195.883.548
92.17%
25.415.000
24.097.726
94.82%
993.719.877
876.586.909
88.21%
1 2 10
TRANSFERENCIAS SGP
466.921.987
449.071.454
96.18%
1 2 12
OTRAS TRANSFERENCIAS
337.488.723
238.885.786
70.78%
1 2 15
749.391
2.911.427
388.51%
1 2 20
APORTES; CONVENIOS Y CON.
178.364.000
175.881.071
98.61%
1 2 25
FONDO TERRITORIAL DE PENSIONADOS
5.400.000
2.859.869
1 2 30
CONTRIBUCIONES
8.000
89.199
52.96%
1114.99%
16

1 2 35
INTERESES
434.851
1.538.309
353.76%
1 2 40
MULTAS Y SANCIONES
196.155
1.880.867
958.87%
1 2 45
TASAS
3.927.000
3.200.231
81.49%
229.770
268.691
116.94%
203.401.581
209.246.426
102.87%
76.334.448
77.933.604
102.09%
127.067.132
131.312.822
103.34%
1 2 60
13
VENTA DE BIENES COMERCIALIZABLES Y SERVICIOS

DE SALUD
INGRESOS DE CAPITAL
1 3 10
1 3 25
Fuente: SIA ejecucin presupuestal de ingresos
De acuerdo al cuadro anterior, el recaudo total de los ingresos se sito por debajo
de lo presupuestado, pues su recaudo alcanzo un 99.99% siendo su mayor
comportamiento en el ingreso y que correspondi al 102.87% de los ingresos de
capital, lo siguen los ingresos corrientes tributarios con un recaudo del 92.45% y
por ltimo los ingresos corrientes no tributarios con el 88.21% de su recaudo, as:
1.4.1.1
Ingresos Tributarios
El recaudo total de los ingresos tributarios se sito por debajo de lo presupuestado

pues este recaudo se presento en una variacin del 92.45%, siendo su mayor
recaudo el correspondiente a Impuestos directos con un recaudo del 94.82%, en
donde se encuentran los impuestos de: Vehculos Automotores, Registro y
Anotacin LD - Fondos Comunes, Registro y Anotacin FONPET y Registro y
Anotacin Cuotas Partes Pensionales, le siguen los Impuestos Indirectos con el
92.17% del recaudo de Impuesto de: Consumo de Licores, Vinos, Cerveza,
Degello ganado mayor, sobretasa consumo gasolina, Estampillas pro Desarrollo,
Estampillas Bienestar Adulto Mayor, Estampilla pro-seguridad social, Contribucin
del 5% sobre Contratos, Loteras forneas - Rgimen Subsidiado, Juegos de
Apuestas Permanentes o Chance, entre otros.
1.4.1.2
Ingresos no tributarios
El porcentaje de ejecucin de este rubro Ingresos no tributarios se ubica en el

88.21%, el mayor recaudo se presenta en las contribuciones con el 1114.99%
con relacin a lo presupuestado, le sigue en mayor recaudo las multas y
sanciones con el 958.87% en las que se encuentras por Vehculos, Cigarrillo y
17

Tabaco, Licores, Cerveza, Estampilla, Degello ganado mayor, sobretasa, entre

otros, le sigue en importancia de recaudo, otros no tributariosexplotacin con el
388.51%, en los que se encuentran ingresos por: licores Educacin, Convenio
Departamento Colboy, Venta de Servicios Culturales, Convenio
Interadministrativo 040/13 Federacin Nacional de Departamentos, Infiboy, Itboy,
SGP Educacin, Municipios, Ingresos Por Intereses Arrendamientos, licores
Salud y Otros Ingresos.
1.4.1.3
Recursos de capital
El nivel de ejecucin de los denominados recursos del balance y otros ingresos de

capital, supero a lo programado en un 2.87%; siendo el rubro otros ingresos de
capital quienes superaron lo programado en un 3.34% a este pertenecen los
recursos provenientes de: Recursos de Libre Destinacin, Fondo de Educacin Prestacin de Servicios, Intereses de: Fondo Convenios Nacionalizados, Regalas
Directas, ACPM, Fondo Territorial de Pensiones, Estampillas, SGP Agua Potable,
SGP/APSB Municipios, Sobretasa Bomberil y Reservas Ley 819 de 2003, entre
otros; le sigue en recaudo los recursos del balance con el 2.09% superior a lo
programado, pertenecen a este tem los Reintegros Vigencias Anteriores,
Reintegros Administracin Central, Supervit Vigencia, Reintegros Convenios
Salud Pblica y Reintegros Iva Licores.
1.4.2 Presupuesto de Gastos
Tabla 6 Ejecucin de gastos vigencia 2014
(Miles de pesos)
CODIGO
NOMBRE DEL RUBRO
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
GASTOS TOTALES
A
A1
A2
B
B1
PRESUPUESTO
EJECUTADO
PE/PD %
1.435.064.326
1.166.700.038
81.30%
105.003.015
95.731.635
91.17%
GASTOS DE PERSONAL
30.637.700
28.437.745
92.82%
GASTOS GENERALES
10.560.536
9.125.495
86.41%
30.428.583
21.559.395
70.85%
30.428.583
21.559.395
70.85%
1.299.632.728
1.049.409.008
80.75%
85.171.230
81.432.034
95.61%
SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA

DEUDA PUBLICA
INVERSIN
C1
PROYECTOS DE INVERSIN - RECURSOS

PROPIOS
C2
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
483.878.345
450.951.249
93.20%
C3
730.583.151
517.025.723
70.77%
18

Con relacin al cuadro anterior, la ejecucin total de los gastos se sito por
debajo de lo presupuestado, pues sus gastos alcanzaron un 81.30% siendo el
ms representativo en cuanto a su ejecucin los gastos de funcionamiento con un
comportamiento del 91.17% seguido por los gastos de inversin con un 80.75% de
ejecucin, por ltimo el servicio a la deuda pblica con un 70.85%, as:
1.4.2.1. Gastos de funcionamiento.

El nivel de ejecucin de los gastos de funcionamiento se ubic en el 91.17%;
siendo los gastos de personal con una ejecucin del 92.82% dentro de los tems
que conforman este grupo estn: Sueldos de Personal de Nmina, Vacaciones,
Prima de Navidad, Prima de Servicios, Prima de Vacaciones, Gastos de
Representacin, Indemnizacin por Vacaciones, Bonificacin por Servicios
Prestados, Honorarios Profesionales, Fondos de Cesantas (Fondo Nacional del
Ahorro), Cesantas Departamentales Administracin Central, Instituto de Seguros
Sociales ISS, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar ICBF, Fondos de
Pensiones, Empresas Promotoras de Salud y Aportes Parafiscales a las Cajas de
Compensacin Familiar, los ms representativos, seguidos por la ejecucin de
gastos generales con un 86.41% dentro de este rubros estn: Materiales y
Suministros, Vigilancia, Seguros, Comunicaciones Transporte, Arrendamientos,
Mantenimiento Vehculos Equipo Transporte, Impuesto Predial, Aseo, Gastos
Desplazamiento EP, Telecomunicaciones, Mantenimiento Edificaciones, entre
otros siendo estos los ms representativos.
1.4.2.2 Servicio de la deuda
El nivel de ejecucin de este rubro alcanz el 70.85%, en razn a que no fueron
comprometidos los recursos inicialmente presupuestados en los rubros
correspondientes a bonos y ttulos, Intereses Sector Pblico, Intereses Entidades
de Fomento y Desarrollo Regional, Amortizacin Sector Pblico e Intereses Banca
Comercial.
1.4.2.3 Gastos de Inversin
19

La ejecucin total de los gastos de inversin se sito en el 80.75%; el rubro de

mayor representacin en ejecucin se present en el de Proyectos de Inversin Recursos Propios, con un 95.61%, en este tem para llegara al total de su
ejecucin esta lo correspondiente a inversiones en: Adquisicin de Predios
Conservacin de Fuentes Hdricas, Mejoramiento y Mantenimiento de
Infraestructura Administrativa, Cofinanciacin, Programas Especiales de
Desarrollo Turstico, Esquemas de Pago por Servicios Ambientales,
Cofinanciacin Mejoramiento Vivienda, Dotacin de Personal, entre los ms
representativos; le sigue en ejecucin el tem Sistema General De Participacin,
con una ejecucin del 93.20% de los gastos de inversin, los tems para llegar al
total de ejecucin son: Otros Gastos Prestacin de Servicios (Sentencias y
Conciliaciones), Recobros por Eventos No Incluidos en el POS-Subsidiado,
Mesadas Pensionales Nacionalizados, Gestin de los Sistemas de Informacin,
Servicios Contratados por Exclusin del POSS a la Poblacin Pobre Afiliada al
rgimen Subsidiado, Atencin de Urgencias Sin Contrato Con Empresas Sociales
del Estado, Atencin de Urgencias Sin Contrato Con Instituciones Prestadoras de
Servicios de Salud Privadas o Mixtas, entre los ms importantes por su cuanta.
En lo concerniente al nivel de ejecucin de los gastos de inversin con recursos
provenientes del Sistema General de Participaciones se observa un cumplimiento
del 93.20%, situacin coherente con el procedimiento utilizado para el clculo y
giro de estos recursos al Departamento
Por ltimo en gastos de inversin por su ejecucin estn la Inversin Otros
Recursos con el 70.77% de su ejecucin, los tems ms representativos en
cuanto a la falta de ejecucin estn: Suministro para Brindar Complemento
Alimentario a los Nios. Nias y Adolescentes de las Instituciones Educativas
Oficiales Durante el ao 2015 Depto. de Boyac, Construccin del Nuevo terminal
Regional de Transporte de Pasajeros del Municipio de Tunja departamento de
Boyac, Implementacin de Transferencia de Tecnologa e Innovacin Social en la
Productividad del Sector Ganadero y Ovino Caprino del depto. De Boyac,
Construccin del Nuevo terminal Regional de Transporte de Pasajeros del Mpio de
Tunja depto. De Boyac, entre los ms representativos.
1.5
ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS
20

Tabla 7 Estructura de los Ingresos 2013-2014

(Miles de pesos)
2013
CONCEPTO
2014
PARTICIPACION
%
VALOR
VALOR
PARTICIPACION
%
VARIACION
2013-2014%
TRIBUTARIOS
215,703,434
20.02
219,981,275
17.91
1.98
NO TRIBUTARIOS
626,934,371
58.18
874,758,292
71.23
39.53
RECURSOS DE CAPITAL
TOTAL
234,938,110
21.80
133,411,619
10.86
(43.21)
1,077,575,915
100.00
1,228,151,157
100.00
13.97
Fuente: Ejecucin presupuestal de ingresos SIA.
Grafico 1 Estructura de ingresos 2013-2014
100.00
1,228,151,157
TOTAL
1,077,575,915
10.86
RECURSOS DE CAPITAL
133,411,619
234,938,110
71.23
874,758,292
NO TRIBUTARIOS
626,934,371
17.91
TRIBUTARIOS
219,981,275
215,703,434
(500,000,000)
500,000,000
2014 VARIACION 2013-2014%
2014 PARTICIPACION %
2013 PARTICIPACION %
2013 VALOR
1,000,000,000
1,500,000,000
2014 VALOR
La participacin porcentual de cada uno de los rubros que conforman los ingresos
de la administracin central respecto al ao 2014, se destacan en primer lugar los
ingresos no tributarios con participacin del 71.23 % del total, seguido de los
recursos de capital con el 21.80% y los ingresos tributarios con el 20.02%
21

Se presenta crecimiento porcentual relativo del total de los ingresos en una

variacin del 13.97% respecto al ao 2013, con variaciones, en cada uno de los
rubros, que oscilan entre el -43.21% y el 39.53%, este ultimo corresponde a la
mayor variacin positiva en los ingresos no tributarios por el comportamiento en
las Transferencias SGP, otras transferencias, otros no tributarios explotacin,
aportes de convenios y contratos, Fondo Territorial de Pensionados,
Contribuciones, Intereses, multas y sanciones, tasas y Venta de Bienes
Comercializables y Servicios de Salud.
1.6
RENTAS PROPIAS
1.6.1 Participacin de las rentas

Tabla 8 Rentas propias 2014
(Miles de pesos)
RENTAS PROPIAS
Vehculos Automotores
VALOR
PARTICIPACIN %
9.234.013
4.13%
Registro y anotacin
14.863.712
6.65%
Impuesto Consumo licores
14.173.188
6.34%
124.690.623
55.75%
9.859.828
4.41%
Degello ganado mayor
1.550.139
0.69%
12.884.621
5.76%
10.773.504
4.82%
Estampillas
16.418.859
7.34%
Contribucin 5% contratos
2.602.459
1.16%
Tasas
3.200.231
1.43%
Multas y sanciones
3.419.177
1.53%
223.670.354
100.00%
Cerveza
TOTAL
Fuente: SIA Ejecucin de ingresos
22

Grafico 2 Rentas propias 2014
El impuesto a la cerveza es la renta ms importante dentro de este grupo con una

participacin de 55.75% del total, la aportacin de las dems rentas es baja flucta
entre el 7.34% y el 0.69%. La contribucin porcentual en el total, por concepto de
cigarrillos y tabaco, registro y anotacin, impuesto al consumo de licores, juegos
de suerte y azar, vehculos automotores, sobretasa a la gasolina, y estampillas se
sita entre el 4.13% y el 7.34%.
El aporte de las dems rentas es mnimo, en este grupo se encuentran tasas,
contribucin 5% de contratos, degello ganado mayor, multas y sanciones.
1.6.2 Evolucin de las rentas propias 2010-2014
23

Tabla 9 Rentas propias

(Miles de pesos)
RENTAS PROPIAS
2010
Vehculos Automotores
Registro y anotacin
Impuesto Consumo licores
Cerveza
2011
2012
2013
2014
7.567.716
9.280.146
8.994.618
10.729.874
9.234.013
10.321.693
11.747.079
12.964.207
14.658.474
14.863.712
16.190.891
14.133.071
17.210.593
16.889.770
14.173.188
111.191.398
118.963.614
121.853.648
120.666.340
124.690.623
7.856.849
10.730.324
13.334.811
15.505.317
9.859.828
Degello ganado mayor
965.493
1.049.306
1.172.292
1.445.213
1.550.139
13.835.908
13.767.111
14.094.198
13.977.863
12.884.621
10.093.225
11.613.224
10.244.399
10.030.255
10.773.504
Estampillas
6.089.341
6.573.901
3.142.854
9.089.918
16.418.859
Contribucin 5% contratos
2.174.659
3.044.701
3.759.745
2.710.410
2.602.459
Tasas
2.781.525
3.238.456
2.836.401
3.096.294
3.200.231
617.303
1.489.008
1.251.753
735.142
3.419.177
189.686.001
205.629.941
210.859.519
219.534.870
223.670.354
Multas y sanciones
TOTAL
Fuente: SIA Presupuesto de ingresos
Grafico 3 Evolucin rentas propias 2010-2014
Los ingresos provenientes de las rentas propias del departamento en el periodo

2010-2014 muestran, de una parte, que el comportamiento de cada una dentro de
las estructura del total de los ingresos no ha variado sustancialmente como se
puede observar en la grafica anterior y de otra, que en trminos absolutos estas
muestran un incremento o disminucin; no obstante el crecimiento porcentual
24

relativo de un ao con respecto al anterior presenta variaciones, como se detalla a

continuacin
1.6.3 Comportamiento individual de las rentas propias 2010-2014
1.6.3.1
Impuesto al consumo de cerveza

Tabla 10 Comportamiento cerveza
(Miles de pesos)
CERVEZA
VALOR
VARIACION
PORCENTUAL
2010
2011
2012
2013
2014
111.191.398 118.963.614 121.853.648 120.666.340 124.690.623
2.70
6.99
2.43
(0.97)
3.34

Grafico 4 Variacin porcentual
Dentro de la estructura tributaria departamental es el primero en importancia con

una participacin del 55.75% del total; participacin que aumento en el 3.34 % con
respecto al ao 2014. El recaudo de este tributo durante los ltimos cinco aos
presenta incremento en trminos absolutos; sin embargo la variacin porcentual
relativa de un ao con respecto al anterior, muestra tendencia a la disminucin y al
incremento en el ao 2014.
1.6.3.2 Cigarrillos y Tabaco
25

Tabla 11 Comportamiento cigarrillos y tabaco

(Miles de pesos)
CIGARRILLOS Y TABACO
VALOR
VARIACION
PORCENTUAL
2010
2011
7.856.849 10.730.324
13.02
36.57
2012
2013
2014
13.334.811
15.505.317
9.859.828
24.27
16.28
(36.41)

Este impuesto participa con el 4.41% del total de los ingresos propios;
participacin que disminuyo en 36.41% con respecto al ao 2014.
El recaudo del impuesto durante los ltimos cinco aos presento un crecimiento en
el primer ao y luego decreci hasta llegar a un descenso del 36.41% en el ltimo
ao; su comportamiento tiende a un decrecimiento porcentual relativo incidiendo
de manera sustancial en el recaudo de los ingresos propios del departamento.
1.6.3.2
Registro y Anotacin
26

Tabla 12 Comportamiento registro y anotacin

(Miles de pesos)
REGISTRO Y ANOTACIN
VALOR
VARIACION PORCENTUAL
2010
2011
2012
2013
2014
10,321,693
11,747,079
12,964,207
14,658,474
14,863,712
9.83
13.81
10.36
13.07
1.40

Grafico 6 Variacin porcentual relativa
El impuesto de registro y anotacin en la vigencia 2014 participo en el 6.65% del

total de las rentas propias; contribucin que se disminuyo de manera sustancial en
el ao 2014 en el 1.14% con respecto al ao 2013. El recaudo por este concepto
en trminos absolutos presenta decrecimiento en el ltimo ao; sin embargo en
trminos relativos se observa que su comportamiento es cclico, notndose que en
promedio los picos altos se sitan en promedio en el 13%.
1.6.3.3
Consumo de licores
Tabla 13 Comportamiento consumo Licores
(Miles de pesos)
CONSUMO DE LICORES
VALOR
2010
2011
2012
2013
2014
16.190.891
14.133.071
17.210.593
16.889.770
14.173.188
11.78
(12.71)
21.78
(1.86)
(16.08)
27

El impuesto al consumo de licores tiene una participacin del 6.34 % del total de
los ingresos propios; participacin que disminuyo en 16.08% respecto del ao
2013.
El recaudo de este impuesto en el periodo 2010-2014 presenta un comportamiento
cclico debido a las deferentes variables de la economa y la dinmica propia del
consumo; el mayor crecimiento se observa en al ao 2012 con el 21.78% como
resultado del aumento en los ingresos por concepto de licores producidos en el
departamento, produccin extranjera y produccin de vinos, a partir del aos 2013
y 2014 viene en decrecimiento, debido a las campaas publicitarias que se
presentan en el consumo de estas bebidas alcohlicas.
1.6.3.4

Tabla 14 Comportamiento juegos de suerte y azar
(Miles de pesos)
JUEGOS DE SUERTE Y AZAR

VALOR
2010
2011
2012
13.835.908
13.767.111
14.094.198
0.33
(0.50)
2.38
VAIACION PORCENTUAL
2013
2014
13.977.863 12.884.621
(0.83)
(7.82)
28


4.00
2.38
2.00
0.33
PORCENTAJE
0.00
2010
2011
(0.50)
2012
2013
(0.33)
2014
-2.00
-4.00
-6.00
(7.82)
-8.00
-10.00
El impuesto correspondiente a juegos de suerte y asar tiene una participacin del

5.76% del total de los ingresos propios; participacin que disminuyo en 7.82%
respecto del ao 2013.
El comportamiento de esta renta, en trminos absolutos, en los ltimos cinco aos

se ha sido decreciente, situacin que se evidencia en la variacin porcentual
relativa de cada ao, la cual oscila entre el -0.33 y el -7.82 como se detalla en la
grafica anterior.
1.6.3.6
Vehculos automotores
Tabla 15 Comportamiento vehculos
(Miles de pesos)
VEHICULOS AUTOMOTORES
2010
2011
VALOR
7.567.716
9.280.146 8.994.618
11.78
22.63
2012
-3.08
2013
2014
10.729.874
9.234.013
19.3
(13.94)
29


22.63
25.00
19.3
20.00
11.78
PORCENTAJE
15.00
10.00
5.00
-3.08
0.00
-5.00
2010
2011
2012
2013
2014
-10.00
(13.94)
-15.00
-20.00
Dentro de la estructura de las rentas propias de la administracin central, tiene

una participacin del 4.13% del total.
El recaudo percibido por este concepto durante los ltimos cinco aos presenta
oscilaciones pronunciadas, en los aos 2012 y 2014 decrece sustancialmente
llegando al 13.94%, y en los aos 2011 y 2013 crece hasta llegar al 22.63% y
19.3% respectivamente.
1.6.3.7
Sobretasa a la gasolina.
Tabla 16 Comportamiento sobretasa a la Gasolina
(Miles de pesos)
SOBRETASA A LA GASOLINA
2010
2011
2012
2013
2014
VALOR
10.093.225 11.613.224 10.244.399 10.030.255 10.773.504
15.06
(11.79)
(2.09)
7.41
-1.74
30

Dentro de la estructura de las rentas propias tiene una participacin del 4.82% del
total. El recaudo percibido por este concepto en los ltimos cinco aos determina
crecimiento sustancial en los dos ltimos aos hasta llegar al 7.41%,
considerndose que puede llegar a colocarse en uno de mayor participacin.
El recaudo est relacionado a la masificacin del gas natural en el departamento

de Boyac, siendo necesario la creacin de controles para detectar posibles
evasores y valores declarados en cuanta menor.
1.6.3.8 Estampillas
Tabla 17 Comportamiento estampillas
(Miles de pesos)
ESTAMPILLAS
VALOR
2010
2011
2012
2013
2014
6.089.341
6.573.901
3.142.854
9.089.918
16.418.859
7.96
(52.19)
189.22
80.63
44.46

250.00
189.22
200.00
PORCENTAJE
150.00
80.63
100.00
50.00
44.46
7.96
0.00
2010
2011
2012
2013
2014
-50.00
(52.19)
-100.00
La participacin de este ingreso en el total es del 7.34% en el ao 2014,

mostrando crecimiento respecto al ao 2013 que estaba en un 4.14%.
31

La variacin porcentual relativa de un ao con respecto al anterior muestra que en

las vigencia 2012 disminuyeron los recaudos en 52.19%; esta ltima como
consecuencia de la decisin del Consejo de Estado Sala de lo Contencioso
Administrativo, de confirmar la nulidad del Decreto Departamental 276 del 10 de
febrero de 1996 por el cual se adopta el formulario de auto declaracin para el
recaudo de la estampilla Pro desarrollo del Departamento de Boyac previsto en la
Ordenanza 031 de 2005. El incremento del 189.22% que se observa en la vigencia
2013 obedece a los establecido mediante ordenanza 022 de 2012 por medio de la
cual se expide el Estatuto de Rentas y Tributario del Departamento, que ordena la
emisin de esta estampilla teniendo en cuenta la facultad otorgada por el artculo
170 del decreto nacional 1222 de 1986; este tributo es de causacin instantnea y
grava la contratacin celebrada por el sector centralizado, para el ao 2014 se
presenta un decrecimiento que llega a una variacin de 80.63% respecto al ao
anterior, pero en trminos absolutos el crecimiento paso de $9.089.918 miles de
pesos a $16.418.859 miles de pesos, es decir con un crecimiento absoluto de
$7.328.941miles de pesos.
1.6.3.8
Tasas, contribucin 5% contratos, degello, multas y sanciones

Tabla 18 Comportamiento rentas varias
(Miles de pesos)
INGRESOS
TASAS
CONTRIBUCION 5%
DEGUELLO GANADO MAYOR
MULTAS Y SANCIONES
2011
2012
2.781.525
2010
3.238.456
2.836.401
3.096.294
2013
3.200.231
2014
-4.37
16.43
-12.42
9.16
3.36
2.174.659
3.044.701
3.759.745
2.710.410
2.602.459
-28.54
40.01
23.48
-27.91
-3.98
965.493
1.049.306
1.172.292
1.445.213
1.550.139
1.43
8.68
11.72
23.28
7.26
617.303
1.489.008
1.251.753
735.142
3.419.177
116.22
141.21
-15.93
-41.27
365.10
32

4000000
3500000
3000000
2500000
-3.98
365.1
3.36
2000000
1500000
7.26
9.16
-27.91
-12.42
1000000
16.43
500000
-4.37
23.48
-41.27 2013
11.72
40.01
-28.54
2014
23.28
-15.93 2012
8.68
141.21 2011
1.43
116.22 2010
-500000
2010
2011
2012
2013
2014
Dentro de la estructura de los ingresos propios del la administracin central

departamental, la participacin de estas rentas es mnima con ndices que oscilan
entre el 1.53% y el 0.69 % del total de los ingresos siendo la ms representativa
las multas y sanciones.
El comportamiento en estas rentas se presenta principalmente en multas y
sanciones con una variacin en cuanto a crecimiento del 365.10%, le siguen el
degello ganado mayor con una variacin positiva del 7.26%, continuando con las
tasas que tiene una variacin del 3.36% en su incremento. La contribucin 5% a
contratos presenta una disminucin en los aos 2013 y 2014 siendo en este
ltimo del -3.98%.
1.7 RENTAS DEL NIVEL NACIONAL
1.7.1 Participacin de las rentas
33

Tabla 19 Rentas nivel nacional

(Miles de pesos)
CONCEPTO
VALOR
PARTICIPACION %
449.071.610
70.71%
SISTEMA GENERAL DE REGALIAS
186.047.080
29.29%
TOTAL
635.118.690
100.00%
Fuente: SIA ejecucin de ingreso 2014
Grafico 12 Participacin porcentual Rentas nivel nacional

700,000,000
100.00%
635,118,690
600,000,000
70.71%
500,000,000
449,071,610
400,000,000
300,000,000
200,000,000
186,047,080
29.29%
100,000,000
SISTEMA GENERAL DE REGALIAS
TOTAL
El total de ingresos provenientes de las rentas del nivel nacional, en el ao 2014,

ascendi a la suma de $ 635.118.690 miles de pesos, de los cuales el 70.71%
corresponden recursos del Sistema General de Participaciones y el 29.29%
restante a recursos del Sistema General de Regalas
1.7.2 Evolucin de las rentas 2010-2014

Tabla 20 Evolucin rentas 2010-2014
(Miles de pesos)
RENTA
S.G.P
2010
2012
2013
435.879.128 434.856.925 435.637.783 437.183.475
S.G.R
2011
2014
449.071.610
-0.23%
0.18%
0.35%
2.72%
83.605.297 109.134.897
82.563.145
98.335.321
186.047.080
30.54%
-24.35%
19.10%
89.20%
34


450,000,000
400,000,000
350,000,000
300,000,000
250,000,000
200,000,000
150,000,000
-0.23%
0.18%
100,000,000
0.35%
2.72%
50,000,000
0
-50,000,000
30.54%
-24.35%
2010
19.10%
2011
89.20%
2012
2013
2014
S.G.P
S.G.R
El comportamiento en el nivel de ingresos provenientes del Sistema General de

Participaciones en el ultimo ao, muestra una variacin en cuanto a su incremento
del 2.72%, siendo este el mayor incremento de los ltimos cinco aos; en lo
referente a los ingresos va Sistema General de Regalas se observa que en el
periodo 2010-2014 estas presentan tendencia al ascenso especialmente en el ao
2014 incrementndose en un 89.20%, mientras que en el ao 2012 disminuyen
como resultado de la nueva reglamentacin expedida en el marco de lo dispuesto
en el acto legislativo 05 de 2011, situacin que se ve compensada en el ao 2013
con un incremento en los ingresos del 19.10%; en estas dos rentas nacionales el
mayor incremento se presenta en el ao 2014.
1.7.3 Comportamiento individual de las rentas 2010-2014

1.7.3.1
Sistema General de Participaciones

Tabla 21 Comportamiento S.G.P
(Miles de pesos)
SGP
2010
2011
2012
2013
2014
Educacin
393.784.434
389.494.095
387.968.806
386.850.441
393.855.182
Variacin %
5.6
-1.09
-0.39
-0.29
1.81%
36.915.999
40.016.669
42.046.401
43.013.599
48.729.485
5.63
8.4
5.07
2.3
13.29%
5.178.695
5.346.161
5.622.576
7.319.434
6.486.943
5.18
3.23
5.17
30.18
-11.37%
435.879.139
434.856.932
435.637.788
437.183.476
449.071.610
Salud
Variacin %
Agua Potable
Variacin %
TOTAL
35

Grfico 14 Variacin porcentual SGP
La tabla y grafica muestra el comportamiento por separado de las variaciones

porcentuales que se presentan en el periodo 2010-2014 de las rentas
provenientes del sistema general de participaciones en: Educacin, Salud, Agua
potable y saneamiento bsico.
Las trasferencias al sector educacin en el periodo 2010-2014 presentan
disminucin en trminos absolutos y relativos con una variacin porcentual
importante en el ao 2010 del 5.60% al 0.29% en el 2013, en el ao 2014
presenta una variacin del 1.81% de manera positiva, consecuencia por el
incremento en los tems prestacin de servicios, aportes patronales, prestaciones
sociales docentes y directivos y recursos adicionales del Ministerio de Educacin
Nacional dirigidos a la atencin integral de la poblacin menor de 5 aos,
infraestructura, dotacin ley 21 de 1982 y ejecucin de programas nacionales.
Las transferencias al sector salud en el periodo 2010 - 2014, muestran
incremento en trminos absolutos y en trminos porcentuales el menor incremento
se presenta en el ao 2013 el cual corresponde al 2.3% y el mayor crecimiento se
presenta en el ao 2014 con el 13.29%.
Los recursos destinados al sector de agua potable y saneamiento bsico han

crecido en trminos absolutos del los aos 2010 a 2014, con una variacin
porcentual que oscila entre el 5.18% al 30.18%, sin embargo en el ao 2014 se
presenta disminucin porcentual del 11.37%; que tiene explicacin de una parte a
36

la dinmica del giro normal de los recursos al ente territorial y de otra al ingreso de
los recursos que por este concepto les corresponde a los municipios
descertificados, los cuales deben ser administrados por la Gobernacin de
Boyac.
1.7.3.2

Tabla 22 Comportamiento S.G.R.
(Miles de pesos)
S.G.R.
2010
VALOR
2011
83.605.297
109.134.897
31.03
30.54
2012
2013
82.563.145 98.335.321
-24.35
19.1
2014
186.047.080
89.20%
Grfico 15 Variacin porcentual relativa S.G.R.
En el ao 2012 los ingresos por este concepto presentan una disminucin de

24.35%, como resultado de la entrada en vigencia del acto legislativo 05 de 2011
que cre el Sistema General de Regalas. En los aos 2013 y 2014 se presenta
un crecimiento del 19.10% y 89.20% en razn a la dinmica presupuestal que
maneja el SGR, en concordancia con lo dispuesto en la ley 1530 de 2012 y
decreto 1949 de 2012.
1.8 PRESUPUESTO DE GASTOS
37

1.8.1 Estructura de los gastos:

Tabla 23 Estructura de los Gastos 2013-2014
(Miles de pesos)
PARTICIPACION
%
VALOR
CONCEPTO
2013
FUNCIONAMIENTO
SERVICIO DE LA
DEUDA
INVERSION
TOTAL
PARTICIPACION
%
VALOR
VARIACION
% 2013-2014
2014
106.943.456
11.64
95.731.635
8.21
-10.48
27.205.088
2.96
21.599.395
1.85
-20.61
784.849.280
85.40
1.049.409.008
89.95
33.71
918.997.824
100.00
1.166.700.039
100.00
26.95
Fuente: SIA Ejecucin presupuestal de ingresos
Grafico 16 Estructura de los gastos.

1,400,000,000
1,200,000,000
1,166,700,039
1,049,409,008
1,000,000,000
918,997,824
800,000,000
784,849,280
600,000,000
400,000,000
200,000,000
106,943,456
VALOR 2013
85.4
11.63
100
PARTIC % 2013
95,731,635
VALOR 2014
33.70 26.95
89.94 8.20
100.00
-10.48
PARTIC % 2014
VARIAC % 2013-2014
(200,000,000)
FUNCIONAMIENTO
SERVICIO DE LA DEUDA
INVERSION
TOTAL
De acuerdo a la estructura de los gastos para los aos 2013 y 2014, presenta el
siguiente comportamiento de acuerdo a la participacin, as: mayor participacin
gastos de inversin los cuales asciende a una variacin porcentual de 85.40% y
89.95%, le siguen los gastos de funcionamiento con una variacin porcentual
de 11.64% y 8.21% y por ltimo los gastos de servicio a la deuda pblica con una
variacin porcentual de 2.96% y 1.86%, respectivamente.
38

En cuanto a su variacin porcentual del total de los gastos se puede apreciar que
se presento un incremento del 33.71%, continua una disminucin sustancial en el
servicio a la deuda pblica con un 20.61% y por ltimo los gastos de
funcionamiento con una disminucin del 10.48%, esto respecto al ao 2013.
1.8.2 Evolucin histrica de los gastos 2010-2014
1.8.2.1 Gastos de Funcionamiento
Tabla 24 Gastos de Funcionamiento
(Miles de pesos)
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
2010
2011
2012
2013
2014
Gastos de personal
23.444.632
22.126.179
26.390.891
28.453.551
28.437.745
Variacin porcentual
9.89
-5.62
19.27
7.82
-0.06
Generales
9.451.382
12.061.263
11.958.305
14.626.240
9.125.495
Variacin %
24.04
27.61
-0.09
22.31
-37.61
Transferencias
52.427.948
55.003.853
60.845.433
63.863.664
58.168.394
Variacin %
3.44
4.91
10.62
4.96
-8.92
TOTAL
85.323.962
89.191.295
99.194.629
106.943.485
95.731.635
4.53
11.22
7.81
-10.48
Variacin % TOTAL
PARTICI
PACION
%
29.71
9.53
60.76
100.00
Grafico 17 Gastos de funcionamiento

9,125,495
28,437,745
14,626,240
28,453,551
26,390,891
22,126,179
23,444,632
0%
10%
58,168,394
95,731,635
63,863,664
2014
43,081,804
2013
60,845,433
99,194,629
2012
12,061,263
55,003,853
89,191,295
2011
9,451,382
52,427,948
85,323,962
11,958,305
20%
30%
40%
50%
Gastos de personal
60%
Generales
70%
Transferencias
80%
2010
90%
100%
TOTAL
39

De acuerdo a la tabla y a la grfica se pudo establecer que el total de los gastos

de funcionamiento en el perodo 2010-2014 presenta crecimiento en los tres (3)
primeros aos siendo el mayor crecimiento en el ao 2012 cuando lleg al 11.22%
a partir del ao 2013 comienza el decrecimiento llegando en el ao 2014 a una
variacin porcentual del 10.48%.
Las transferencias presenta la mayor participacin con un 60.76%, las cuales
incluyen las giradas a las entidades no financieras departamentales como la
Contralora General de Boyac, Asamblea de Boyac y las transferencias
corrientes de previsin social; seguida de los gastos de personal con una
participacin del 29.71% y gastos generales con el 9.53% de participacin en el
total de los gastos de funcionamiento, en este ltimo grupo se destacan los rubros
de seguros, gastos legales, aseo, vigilancia, especies venales, combustibles y
lubricantes, entre los mas importantes.
En cuanto a los gastos de personal el mayor crecimiento se presenta en la
vigencia 2012 con una variacin del 19.27%, debido a los incrementos normales
de los servicios personales asociados a la nmina y al aumento significativo en los
rubros honorarios profesionales y remuneracin por servicios tcnicos; en ao
2013 disminuyen en 7.82%, especialmente por el comportamiento en los rubros
remuneracin por servicios tcnicos, cesantas departamentales ITBOY, horas
extras y das festivos, prima de alimentacin, intereses cesantas auxilio de
transportes entre otros y en la vigencia 2014 presenta una disminucin del 0.06%
res pecto al ao anterior.
El comportamiento de los gastos generales se presenta con aumento del 24.04%
en la vigencia 2010, los cuales estn representados en los rubros de publicidad,
materiales y suministros, comunicacin y transporte, entre los ms importantes; en
el ao 2011 se presenta un incremento del 27.61%, los mayores gastos
destinados a seguros, vigilancia y aseo; la administracin central comprometi
recursos en otros tems que no haban sido afectados en las dos vigencias
anteriores como son muebles y enseres, gastos electorales, gastos liquidacin
Caja de Previsin y gastos generales, stos ltimos ascienden a $ 2.276.878
miles de pesos; en el ao 2012 estos gastos no alcanzan a disminuir el 0.09%, en
el 2013 se aumentan en el 22.31%, con incrementos importantes en los rubros
papelera y tiles de oficina, equipos de comunicacin, impresos y publicaciones,
aseo, telecomunicaciones, equipo y maquinaria de oficina, acueducto,
alcantarilladlo y aseo y materiales y suministros; y en la vigencia 2014 estos
gastos disminuyen sustancialmente hasta alcanzar el 37.61%.
40

Las transferencias muestran un comportamiento de crecimiento en las vigencias

2010, 2011 y 2012, con una variacin porcentual entre el 3.44% y el 10.62%, por
el comportamiento del rubro de sentencias y conciliaciones; a partir de la vigencia
2013 empieza un decrecimiento que va del 4.96% a -8.97% en la vigencia 2014,
es decir que las transferencias crecen a un menor ritmo que el ao
inmediatamente anterior debido a los menores compromisos por concepto de
cuotas partes pensionales y pagos para garantizar pago de pensiones y tambin
debido a los menores compromisos por concepto de cesantas departamentales
SGP-Educacin.
1.8.2.2 Gastos de Inversin

Tabla 25 Gastos de inversin
(Miles de pesos)
GASTOS DE
INVERSION
2010
Recursos propios
2011
64.351.563
Variacin porcentual
S.G.P
57.145.340
PARTICIPACI
ON %
2014
68.861.193
81.432.034
22.54
-11.41
0.24
20.50
18.26
449.362.112
441.457.318
440.534.878
450.951.249
2.29
0.37
-0.18
-0.21
2.36
304.040.255
348.828.848
248.411.069
275.453.207
517.025.723
6.58
14.73
-28.79
10.89
87.70
816.085.946
855.199.911
747.013.727
784.849.278
1.049.409.008
4.79
-12.65
5.06
33.71
Variacin %
TOTAL
57.008.951
2013
447.694.128
Variacin %
Otros recursos
2012
Variacin %
7.76
42.97
49.27
100.00

Grafico 18 Variacin porcentual 2010-2014
816,085,946
TOTAL
304,040,255
Otros recursos
348,828,848
447,694,128
S.G.P
64,351,563
Recursos propios
0%
2010
855,199,911
747,013,727
248,411,069
449,362,112
57,008,951
20%
40%
2011
275,453,207
441,457,318
57,145,340
517,025,723
440,534,878
68,861,193
60%
2012
1,049,409,006
784,849,278
450,951,249
81,432,034
80%
2013
100%
2014
41

Durante los ltimos cinco aos los gastos de inversin respecto a la fuente de
financiacin han crecido a una tasa promedio del 5.62%. La composicin de este
los gastos de inversin sita en primer lugar la ejecucin de los recursos
provenientes de otros recursos con una participacin del 49.27%, continua la
ejecucin con recursos provenientes del Sistema General de Participacin para
el ao 2014 alcanza el 42.97% del total, evidenciando la dependencia que tiene el
Departamento en las transferencias del Orden Nacional, por ltimo la inversin
con recursos propios con una participacin en su ejecucin del 7.76%, de
acuerdo a la tabla y grfica anterior en lo correspondiente al ao 2014.
Teniendo en cuenta el comportamiento de la ejecucin durante el periodo 2010
2014, se puedo determinar respecto a recursos propios la variacin porcentual
ms representativa respecto a su crecimiento se presenta en la vigencia 2013 con
el ao anterior con un 20.50%, le sigue el 18.26% del ao 2014 respecto al ao
anterior, su disminucin se presenta en el 2011 respecto al ao anterior con 11.41
en su disminucin.
El comportamiento del Sistema General de Participacin en su ejecucin en los
recursos girados a los sectores de salud, educacin y agua potable, durante los
aos 2010 a 2014, se presenta un crecimiento promedio de 2.75%, en cuanto el
crecimiento se presenta en la vigencia 2014 con un 2.36% respecto al ao
anterior, la mayor disminucin se presenta en el ao 2013 con un 0.21% respecto
al ao anterior.
El comportamiento de Otros recursos en su ejecucin en los aos 2010 a 2014,
se presenta un crecimiento promedio de 13.89%, el mayor de estos se establece
en el ao 2014 con un 87.70% respecto al ao anterior y la disminucin en el ao
2012 con un 28.79% respecto al ao 2011.
1.8.2.3 Servicio de la Deuda
Tabla 26 Comportamiento servicio a la deuda anual
(Miles de pesos)
SERVICIO DE LA
DEUDA
Amortizacin
Variacin porcentual
Intereses
Variacin %
TOTAL
Variacin %
2010
2011
2012
6.833.977
-0.70
3.683.473
-46.50
10.517.450
6.990.803
2.29
4.645.090
26.11
11.635.893
10.63
28.301.322
304.84
7.050.626
5.18
35.351.948
203.82
2013
20.724.858
-26.77
6.480.229
-8.09
27.205.087
-23.05
2014
17.224.168
-16.89
4.335.227
-33.10
21.599.395
-20.61
42

Grafico 19 Comportamiento servicio de la deuda

2014
17,224,168
4,335,227
2013
20,724,858
6,480,229
2012
28,301,322
7,050,626
2011
6,990,803
4,645,090
2010
6,833,977
0%
10%
20%
30%
3,683,473
40%
Amortizacion
50%
60%
Intereses
70%
80%
90%
100%
El descenso del 23.60% en la vigencia 2010 se presenta por la disminucin en el

pago de intereses por la amortizacin en el tiempo de crditos adquiridos en la
vigencia 2004; en el ao 2011 el servicio de la deuda se incrementa en el 10.63%
por el nuevo crdito que adquiere la administracin por $48.000 millones
destinados a los anillos tursticos de Tndama y Sogamoso.
En el ao 2012 el monto del servicio a la deuda se increment de manera
significativa 203.82%, debido de una parte, a la devolucin de 17.000 millones de
pesos que efectu la administracin por el emprstito de 46.000 millones que
adquiri en el ao 2011 con cargo a las regalas para invertir en vivienda,
infraestructura y salud por la entrada en vigencia de la nueva ley, de otra, por el
pago al Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico por concepto de la no
condonacin de la sptima cuota de repago correspondiente a capital e intereses
corrientes del contrato de emprstito asociado al Convenio de Desempeo por
valor de $4.017.981.013.49 pesos con vencimiento al 31 de diciembre de 2012 ;
adems de la amortizacin de crditos adquiridos en la vigencia 2004 para
inversin en infraestructura vial.
El servicio de la deuda en el ao 2013 disminuyo el 23.05% con respecto a la
presentada en al ao anterior, en razn a que el departamento no adquiri nuevos
crditos en la vigencia; la disminucin por concepto de amortizacin fue del
26.77% e intereses por 8.09%.
43

El servicio de la deuda pblica en su ejecucin para el ao 2014 con respecto al

ao anterior, disminuy el 20.61%, por que no ha adquirido nuevos crditos, en la
amortizacin se presento una disminucin del 16.89% igual comportamiento en los
intereses en 33.10% respecto al ao anterior.
El Comportamiento de la de la Gobernacin de Boyac en el Sistema Estadstico
Unificado de Deuda Pblica SEUD a 31 de diciembre de 2012, 2013 y 2014, es el
siguiente, as:
Tabla 27 Comportamiento servicio a la deuda pblica total
(Miles de pesos)
CONCEPTO
VALOR Y/O %
SALDO 2012
90.328.423
SALDO 2013
68.529.227
SALDO 2014
47.704.146
VARIACION ABSOLUTA 2013-2012
(21.799.195)
(20.825.080)
VARIACION % 2013-2012
-24.13%
PARTICIPACION % EN LA DEUDA PUBLICA DEL DEPARTAMENTO
DEBOYACA
-30.39%
38.59%
Grafico 20 Comportamiento servicio a la deuda pblica

PARTICIPACION % EN LA DEUDA
PUBLICA DEL DEPARTAMENTO
DEBOYACA
38.59%
-30.39%
-24.13%
(20,825,080)
(21,799,195)
47,704,146
SALDO 2014
68,529,227
SALDO 2013
90,328,423
SALDO 2012
(50,000,000)
50,000,000
100,000,000
La Gobernacin de Boyac ha venido cumpliendo con la amortizacin de la deuda

pblica toda vez que su comportamiento ha sido descendiente tal como se aprecia
en la grfica comenz el ao 2013 con saldo de $90.328.423 miles de pesos y a
44

31 de diciembre de 2014 su saldo es de $47.704.146 miles de pesos. Sus

variaciones porcentuales estn representadas en el 24.13% y 30.39% con
variaciones absolutas de $21.799.195 miles de pesos y $20.825.080 miles de
pesos, respeto a los aos 2012 y 2013.
La Inversin de los recursos de deuda pblica en la Gobernacin de Boyac,
estn representados as:
Tabla 28 Inversin de Recursos de deuda Pblica
SALDO A DICIEMBRE
DE 2014
INVERSION
% PARTICIPACION
CONSTRUCCION ANILLOS TURISTICOS DENTRO

DEL PLAN DE INFRAESTRUCTURA VIAL
31.443.695.468
66%
VIAS PUERTO BOYACA - OTANCHE; RAMIRIQUI MIRAFLORES Y TIPACOQUE- EL ESPINO PANQUEBA - EL COCUY.
13.426.196.543
28%
VIAS SECUNDARIAS PROVINCIAS DE OCCIDENTE.

ORIENTE Y NEIRA. RAMIRIQUI- MIRAFLORES Y
SOATA - BOAVITA - LA UVITA - SAN MATEO GUACAMAYAS - PANQUEBA - EL COCUY.
2.834.254.832
6%
47.704.146.843
100.00%
TOTAL
Grafico 21 Inversin Deuda Pblica
100.00%
TOTAL
47,704,146,843
VIAS SECUNDARIAS
PROVINCIAS DE OCCIDENTE.
ORIENTE Y NEIRA. RAMIRIQUIMIRAFLORES Y SOATA -
6%
2,834,254,832
VIAS PUERTO BOYACA OTANCHE; RAMIRIQUI MIRAFLORES Y TIPACOQUE- EL

ESPINO - PANQUEBA - EL
28%
13,426,196,543
CONSTRUCCION ANILLOS
TURISTICOS DENTRO DEL
PLAN DE INFRAESTRUCTURA
VIAL
66%
31,443,695,468
0
% PARTICIPACION
20,000,000,000
40,000,000,000
60,000,000,000
SALDO A DICIEMBRE DE 2014
Se puede apreciar el destino de los recursos provenientes de los emprstitos

suscritos con la banca comercial, los se destinaron en el sector de infraestructura
45

vial, reflejando a 31 de diciembre de 2014 en donde se beneficiaron municipios

como: Puerto Boyac, Otanche, Ramiriqu, Miraflores, Tipacoque, El Espino,
Panqueba, El Cocuy, Soat, Boavita, La Uvita, San Mateo y Guacamayas entre
otros.
La principal inversin dentro del sector de infraestructura vial se dio en
construccin de anillos tursticos, con un saldo de la deuda pblica 2014 de
$31.443.695 miles de pesos. Estos emprstitos comienzan en los aos 2006 y
2007 y estn proyectados terminarlos entre los aos 2016 a 2019.
1.9 RESULTADO DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL 2010-2014
Tabla 29 Resultado ejecucin presupuestal
(Miles de pesos)
CONCEPTO
2010
2011
2012
2013
2014
INGRESOS
Ingresos tributarios
186.287.177
203.186.921
206.771.366
215.703.434
219.981.275
583.137.855
613.275.140
588.126.066
626.934.371
874.758.292
Recursos de capital
187.496.420
195.019.384
227.153.196
234.938.110
133.411.619
TOTAL INGRESOS
956.921.452 1.011.481.445 1.022.050.628
1.077.575.915
1.228.151.187
GASTOS
Funcionamiento
Gastos de personal
23.444.632
22.123.179
26.390.891
28.453.551
28.437.745
9.451.383
12.061.263
11.958.305
14.626.240
9.125.495
Transferencias
52.427.948
55.003.853
60.845.433
63.863.664
58.168.394
Total Funcionamiento
85.323.963
89.188.295
99.194.629
106.943.455
95.731.635
Servicio De La Deuda
10.517.450
11.635.893
35.351.949
27.205.087
21.559.395
Inversin
816.085.947
855.199.912
747.013.727
784.849.278
1.049.409.008
TOTAL GASTOS
911.927.360
956.024.100
881.560.306
918.997.820
1.166.700.039
44.994.092
55.457.345
140.490.322
158.578.095
61.451.148
23.25
153.33
12.87
(61.25)
Gastos generales
SUPERVIT
Variacin %
Fuente: SIA ejecuciones presupuestales
46

Grafico 22 Resultado ejecucin presupuestal

SUPERVIT
TOTAL GASTOS
INVERSIN
SERVICIO DE LA DEUDA
TOTAL FUNCIONAMIENTO
Transferencias
Gastos generales
Gastos de personal
FUNCIONAMIENTO
GASTOS
TOTAL INGRESOS
Recursos de capital
Ingresos tributarios
INGRESOS
CONCEPTO
0.00
400,000,000.00
2014
2013
800,000,000.00
2012
2011
1,200,000,000. 00
2010
De acuerdo a la tabla anterior y grafica el resultado de la ejecucin presupuestal a

diciembre de 2014 genero un supervit de $ 61.451.148 miles de pesos, el cual
decreci en un 61.25% respecto a la vigencia inmediatamente anterior, en la
vigencia 2013 se presento un increment del 12.87%, en la vigencia 2012 este
incremento alcanzo el 153.33% y en el ao 2011 el incremento se present en el
23.25%; el supervit presento un crecimiento en los aos 2010 a 2013 y el
decrecimiento representativo se establece en el ao 2014 respeto al ao 2013,
pero sigue presentndose supervit a pesar de esta oscilacin.
1.10 ESTADO DE TESORERA

Los depsitos en instituciones financieras a 31 de diciembre de 2014 ascienden a
la suma de $474.251.395 en miles de pesos, discriminados as:
Tabla 30 Estado de Tesorera
(Miles de pesos)
Banco
BANCO AGRARIO
Saldo A 31 De
Diciembre Segn
Libros
Saldo A 31 De
Diciembre Segn
Extractos Bancarios
Participacin %
Segn Libros
30.298.602
42.641.375
6.39%
781.869
782.893
0.16%
BANCO COLOMBIA
68.839.006
77.221.808
14.52%
BANCO BBVA
44.300.911
45.239.791
9.34%
BANCO AV VILLAS
47

BANCO BOGOTA
16.378.870
21.675.297
3.45%
BANCO COLPATRIA
49.015.150
51.319.713
10.34%
BANCO CORPBANCA
181.302.658
181.832.587
38.23%
BANCO DAVIVIENDA
15.265.646
13.493.495
3.22%
1.545.076
1.545.076
0.33%
49.028.419
65.195.458
10.34%
8.244.556
8.435.504
1.74%
INFIBOY
BANCO DE OCCIDENTE
BANCO POPULAR
BANCO SUDAMERIS
Total
Fuente: SIA Formato F03_CDN
9.250.632
10.704.747
1.95%
474.251.395
520.087.744
100.00%
Grfico 23 Estado de Tesorera

100.00%
total
1.95%
BANCO SUDAMERIS
1.74%
BANCO POPULAR
10.34%
BANCO DE OCCIDENTE
0.33%
INFIBOY
3.22%
BANCO DAVIVIENDA
38.23%
BANCO CORPBANCA
10.34%
BANCO COLPATRIA
3.45%
BANCO BOGOTA
9.34%
BANCO BBVA
14.52%
BANCO COLOMBIA
0.16%
BANCO AV VILLAS
6.39%
BANCO AGRARIO
200,000,000
400,000,000
600,000,000
Participacin % Segn Libros

Saldo A 31 De Diciembre Sgun Extractos Bancarios
Saldo A 31 De Diciembre Segn Libros
De acuerdo al estado de Tesorera a 31 de diciembre de 2014, los recursos

econmicos del departamento se encuentran principalmente en el Banco
CORPBANCA con una participacin del 38.23% sobre el total, le sigue en
participacin, Banco Colombia con 14.52%, Bancos Occidente y Colpatria con el
10.34%, Banco BBVA con el 9.34%, Banco Agrario con el 6.39%, las restantes
Entidades Financieras oscila su participacin entre el 3.45% y 0.33%.
1.11 PORTAFOLIO DE INVERSIONES
48

El manual de inversiones de la administracin central departamental establece el

procedimiento para el manejo de las inversiones financieras, atendiendo criterios
de riesgo, rentabilidad, liquidez, solvencia, mercado, tasas de inters y marco
legal, de acuerdo con la poltica establecida para tal fin y bajo principios rectores.
La composicin del portafolio de inversiones se dirigi a tres modalidades:
acciones, aportes y Certificado de Depsito a Trmino, en las Entidades que se
detalla a continuacin:
Tabla 31 Portafolio de inversiones 2014
(Miles de pesos)
ENTIDAD
VALOR
PARTICIPACION
1.695.624
33.51%
11.401
0.23%
1.539.828
30.43%
EMPRESA DE FOSFATOS DE BOYACA
510.171
10.08%
FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL FINDETER
403.111
7.97%
FONDO GANADERO DE BOYACA
366.963
7.25%
FONDO REGIONAL DE GARANTIAS DE BOYACA Y
95.650
1.89%
TERMINAL DE TRANSPORTES DE CHIQUINQUIRA
436.804
8.63%
5.059.552
100.00%
BANCO POPULAR
COMPAA DE SERVICIOS PUBLICOS SOGAMOSO
EMPRESA DE ENERGIA DE BOYACA
TOTAL
Fuente: SIA Formato F03_CDN
Grfico 24 Portafolio de Inversiones 2014

1,800,000,000.00
1,600,000,000.00
1,400,000,000.00
33.51%
1,200,000,000.00
30.43%
1,000,000,000.00
800,000,000.00
600,000,000.00
10.08%
400,000,000.00
200,000,000.00
0.23%
7.97%
8.63%
7.25%
1.89%
0.00
VALOR
PARTICIPACION
49

De acuerdo a la tabla y grafico anterior el Departamento de Boyac tiene su mayor

inversin en el Banco Popular con un 33.51%, le sigue La Empresa de Energa de
Boyac con una participacin de 30.43%, a continuacin en participacin la
Empresa Fosfato de Boyac con el 10.08%, el Terminal de Transportes de
Chiquinquir con un 8.63% de participacin, la Financiera de Desarrollo Territorial
FINDETER con un 7.97%, las dems entidades tiene una participacin que oscila
entre 7.25% y 0.23%.
1.12 REZAGO PRESUPUESTAL
1.12.1 Cuentas por pagar
Mediante Resolucin No.0008 de 05 de enero de 2015 la Administracin

Departamental constituye la relacin de Cuentas por Pagar por valor de
$14.128.375.487, de conformidad con lo dispuesto en la norma vigente.
Las cuentas por pagar correspondientes a la vigencia 2013, estaban
contempladas mediante resolucin No. 007 de enero 2 de 2014, por valor de
$14.621.240.785.82; valor que se incremento en 25.38% con respecto al ao
anterior.
Tabla 32 Cuentas por pagar 2014
(Miles de pesos)
CONCEPTO
2013
CUENTAS POR PAGAR
14.621.240
2014
VARIACION %
14.128.375
(3.37)
Grafico 25 Cuentas por pagar 2014
(3.37)
VARIACION %
14,128,375
2014
14,621,240
2013
(5,000,000,000)
5,000,000,000
10,000,000,000
15,000,000,000
CUENTAS POR PAGAR
50

De acuerdo a la tabla y grafica anterior se presenta una disminucin del 3.37% de

variacin respecto al ao anterior.
1.12.2 Reservas presupuestales

Con Resolucin nmero 0010 de 05 de enero de 2015 se constituye reserva
presupuestal del ao 2014, la cual alcanz la suma de $295.408.294 miles de
pesos, que corresponden al 25% del total comprometido; para el ao 2013 la
reserva presupuestal alcanz la suma de $ 66.106.540, que corresponden al
7.19% del total comprometido.
Tabla 33 Reserva Presupuestal 2014
(Miles de pesos)
CONCEPTO
2013
2014
VARIACION %
RESERVA PRESUPUESTAL
66.106.540
295.408.294
346.87
Grfico 26 Reserva Presupuestal 2014
VARIACION
%
346.87%
295,408,294
2014
66,106,540
2013
100,000,000
200,000,000
300,000,000
RESERVA PRESUPUESTAL
En el ao 2014 las reservas presupuestales se incrementaron en un 346.87%

respecto al ao anterior y para el ao 2013 la reserva presupuestal disminuy en
el 8.51% con respecto a la constituida en la vigencia anterior. Sin embargo se
observa, que a pesar de los cambios normativos dispuestos en la ley 819 de 2003,
artculo 8, el rezago presupuestal persiste como consecuencia de posibles fallas
51

en el proceso de contratacin, mxime si se tiene en cuenta que la norma

establece que la preparacin y elaboracin del presupuesto general de las
Entidades Territoriales, debe sujetarse a los correspondientes Marcos Fiscales de
Mediano Plazo.
1.13 IMPACTO DEL GASTO EN EL BIENESTAR
1.13.1 Distribucin gastos de inversin
Tabla 34 Distribucin por sectores 2014
(Miles de pesos)
SECTOR
SALUD
EDUCACION
AGUA POTABLE Y S.B
EJECUTADO
2013
79.379.966
PARTICIPA
EJECUTADO VARIACI
CION %
2014
ON %
2013
11.16%
95.239.448
19.98
404.438.356
56.87%
404.073.857
PARTICIPA
CION %
2014
14.75%
-0.09
62.57%
10.980.219
1.54%
14.314.816
30.37
2.22%
VIVIENDA
2.800.152
0.39%
1.213.813
-56.65
0.19%
RECREACION Y DEPORTE
5.593.156
0.79%
1.543.491
-72.40
0.24%
ARTE Y CULTURA
9.702.416
1.36%
10.797.689
11.29
1.67%
DESARROLLO HUMANO
2.980.000
0.42%
126.000
-95.77
0.02%
DESARROLLO COMUNITARIO
1.200.000
0.17%
38.897.294
3141.44
6.02%
DEFENSA Y SEGURIDAD
3.200.000
0.45%
80.099
-97.50
0.01%
180.000
0.03%
1.150
-99.36
0.00%
DESARROLLO ECONOMICO
1.430.000
0.20%
2.344.767
63.97
0.36%
DESARROLLO TURISTICO
3.994.731
0.56%
3.582.114
-10.33
0.55%
DESARROLLO AGROPECUARIO
5.125.000
0.72%
1.650.113
-67.80
0.26%
JUSTICIA
DESARROLLO MINERO
1.605.633
0.23%
5.199.577
223.83
0.81%
163.888.460
23.04%
43.517.101
-73.45
6.74%
ENERGIA ELECTRICA
1.733.789
0.24%
828.753
-52.20
0.13%
MEDIO AMBIENTE
1.335.612
0.19%
534.632
-59.97
0.08%
GOB/PLANEAC. Y DLLO
INSTITUCIONAL
9.404.978
1.32%
21.514.987
128.76
3.33%
PREVENCION Y ATENCION DE
DESASTRES
2.011.547
0.28%
306.100
-84.78
0.05%
200.000
0.03%
50.428
-74.79
0.01%
711.184.015
100%
645.816.229
-9.19
100.00%
INFRAESTRUCTURA VIAL
CIENCIA Y TECNOLOGIA
TOTAL
Fuente. Ejecucin presupuestal gastos de inversin
52

Grfico 27 Distribucin por sectores 2014

6.74%
14.75%
62.57%
PARTICIPACION % 2014
19.98
-73.45 % -0.09
VARIACION
6.02%
3141.44
43,517,101
95,239,448
404,073,857
EJECUTADO 2014
38,897,294
23.04%
11.16%
56.87%
PARTICIPACION % 2013
0.17%
79,379,966
163,888,460
404,438,356
EJECUTADO 2013
-20%
0%
SALUD
VIVIENDA
DESARROLLO HUMANO
JUSTICIA
DESARROLLO AGROPECUARIO
ENERGIA ELECTRICA
PREVENCION Y ATENCION DE DESASTRES
20%
40%
EDUCACION
RECREACION Y DEPORTE
DESARROLLO COMUNITARIO
DESARROLLO ECONOMICO
DESARROLLO MINERO
MEDIO AMBIENTE
CIENCIA Y TECNOLOGIA
1,200,000
60%
80%
100%
AGUA POTABLE Y S.B

ARTE Y CULTURA
DEFENSA Y SEGURIDAD
DESARROLLO TURISTICO
GOB/PLANEAC. Y DLLO INSTITUCIONAL
Respecto a la vigencia 2014, la inversin en el sector educacin participa con el

mayor porcentaje el 62.57% del total, representado en infraestructura, recurso
humano, dotacin, seguido por el sector de salud con el 14.75%, luego le sigue el
sector de Infraestructural vial con el 6.74% de participacin, el sector de desarrollo
comunitario con el 6.02%, le sigue el sector gobierno con el 3.33%, el sector de
Agua Potable y Saneamiento Bsico con el 2.22%, continua el sector arte y
cultura con una participacin del 1.67%, siguen los sectores con menor
participacin que oscilan entre 0.81% y el 0.00% y son: Vivienda, Recreacin y
deporte, desarrollo humano, defensa y seguridad, justicia, desarrollo econmico,
desarrollo turstico, desarrollo agropecuario, desarrollo minero, energa elctrica,
medio ambiente, prevencin y atencin de desastres y ciencia y tecnologa;
observndose que la inversin en un alto porcentaje depende de los recursos
transferidos va aportes de la Nacin, situacin que conlleva a que la autonoma
en la financiacin del Plan de Desarrollo sea limitada y dependiente de las
53

condiciones macroeconmicas o polticas pblicas nacionales, que podran afectar

el desarrollo de los planes y programas.
1.13.2 Sector Educacin
La Gobernacin de Boyac a travs de Secretaria de Educacin en la vigencia
fiscal 2014, ha participado en la optimizacin de procesos desarroll la defensa
del departamento en un total de 1207 procesos judiciales, de los cuales 140
corresponden a acciones de tutela. Existen 840 procesos activos registrados en el
sistema de informacin SIPROJWEB; pago de sentencias; estudio de sedes
educativas para determinacin de zonas de difcil acceso. En el sistema ORION
an se registran 367 procesos judiciales que estn pendientes de migrar a
SIPROJ pero que han sido atendidos por los profesionales de esta oficina.
Por su parte la oficina de Sistema de Atencin al ciudadano SAC de la Secretara
de educacin atendi un total de 11.095 requerimientos de los cuales se
finalizaron en el periodo 10544, ha ejecutado el proyecto denominado Apoyo para
el fortalecimiento institucional, apoyo a los procesos misionales y administrativos
vigencia 2014, contratando el personal requerido para la correcta ejecucin de los
objetivos misionales y administrativos en los municipios no certificados del
Departamento.
Igualmente ha reconocido y pagado los salarios y prestaciones al personal:
docente, directivo docente y administrativo del sector, de la misma manera el
apoyo de las Instituciones Educativas Oficiales en los municipios no Certificados
para su funcionamiento.
En el marco del Plan de Desarrollo Departamental, BOYAC SE ATREVE inici
su proceso de Planeacin y dio continuidad durante la vigencia 2014 a las
actividades y proyectos con el fin de dar cumplimiento a las metas programadas, a
travs de la Secretara de Educacin de Boyac, tales como:
EDUCACIN INICIAL DE CALIDAD PARA LA PRIMERA INFANCIA EN EL
MARCO DE UNA ATENCIN INTEGRAL.
De acuerdo al informe de atencin a primera infancia en educacin formal El
82% de nios y nias en edad escolar atendidos en los centros de desarrollo
infantil temprano ingresaron al grado obligatorio de preescolar.
Con el cubrimiento del proyecto apoyo para mejorar la educacin inicial en las
instituciones educativas en el nivel de preescolar y en los CDIT de municipios no
54

certificados de Boyac fueron cualificados en referentes tcnicos de educacin

inicial 93 agentes educativos.
A travs de la exposicin de experiencias significativas en educacin inicial fueron
cualificadas por parte del ministerio de educacin nacional en referentes tcnicos
de educacin inicial a 46 jefes zonales y hogares de bienestar familiar.
MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE LA EDUCACIN EN TODOS LOS
NIVELES.
A travs de:
Transformacin de la Calidad Educativa.
Aseguramiento de la Calidad de la Educacin Preescolar, Bsica Y Media.
Formacin de Educadores y Estmulos.
DISMINUCIN DE BRECHAS EN ACCESO Y PERMANENCIA ENTRE
POBLACIN RURAL-URBANA, POBLACIONES DIVERSAS, VULNERABLES Y
POR REGIONES
Oportunidades en Acceso y Permanencia Para la Educacin Preescolar, Bsica y
Media: Este subprograma tiene que ver con la ampliacin en la atencin de
Nios(as) y Adolescentes en situacin de riesgo - Poblacin Escolar en
Emergencia y con necesidades Educativas especiales. a cuarto trimestre del ao
2014, se realiz un nuevo convenio Interadministrativo No. 002781 de 2014, con la
Fundacin Centros de Aprendizaje NEUROHARTE con el objeto de fortalecer,
acompaar y hacer seguimiento a los procesos de inclusin educativa en las
Instituciones Educativas focalizadas en los municipios no certificados que han
reportado estudiantes con discapacidad y/o talentos excepcionales en el SIMAT, a
travs de acompaamiento a 72 instituciones educativas en procesos de inclusin
que reporten estudiantes con discapacidad y Revisin del SIMAT de estudiantes
con discapacidad in situ, y tres talleres de formacin en inclusin educativa por
institucin educativa Dicho convenio se realiz con un aporte del departamento
por $518.400.000, de los cuales se ejecutaron el ltimo trimestre de 2014
$103.680.000.
Aunado a estos esfuerzos se formul y ejecuto el proyecto denominado "Dotacin
de kits escolares y uniformes para estudiantes vctimas del conflicto de
instituciones educativas oficiales del departamento de Boyac." Por un valor de
$90.000.000 cuyo objetivo es brindar dotacin de los elementos escolares
mnimos a estudiantes vctimas del conflicto para el normal desarrollo de sus
actividades acadmicas en las instituciones educativas oficiales, ejecutado por
55

medio re Resolucin No. 007211 del 13 de Noviembre de 2014.

Se formul y ejecut a corte del ltimo trimestre el proyecto "Fortalecimiento para
Elevar los Niveles de Permanencia Escolar en las I.E. DE Municipios no
certificados de Boyac" para Disminuir los niveles de repitencia acadmica,
proporcionando escenarios para el desarrollo de Refuerzos acadmicos en cada
una de las I.E. por un valor de $200.000.000 con un giro a cada una de las 254
instituciones por $787.401 mediante resolucin N 007208 de 13 de Noviembre de
2014.
1.13.3 Sector Salud
Tabla 35 Proyectos Sector Salud 2014
(En pesos)
NOMBRE DEL PROYECTO
METAS DE PRODUCTO
Fortalecimiento
de
las
acciones de promocin de la
afiliacin al sistema de salud
123
municipios
con
representantes
de
las
alianzas
de
usuarios,
responsables
de
los
sistemas de informacin y
atencin del usuario- SIAU,
personeros
y
veedores
capacitados
Garantizar al 100% de la
poblacin
pobre
y
vulnerable con servicios de
salud
100% de los municipios,
empresas
interventoras/auditoras
y
aseguradores que operan
en el Departamento de
Boyac, con acciones de
inspeccin y vigilancia
Gestin financiera para la

atencin de la poblacin
pobre y
vulnerable del
departamento de Boyac
Desarrollo de acciones de
inspeccin y vigilancia al
aseguramiento
SUB TOTAL
Fortalecimiento
de
la
prestacin de servicios de
salud
para
mejorar
la
accesibilidad a los usuarios
en el departamento de
Boyac
Fortalecimiento
de
la
prestacin de servicios de
salud para el mejoramiento
de la calidad en la atencin.
DPTO
(RECURSOS
PROPIOS)
RECURSOS
DE GESTIN
REGALIAS
SGP
VIGENCIAS
FUTURAS
117.643.050.00
4.641.120.538.00
40.180.529.077.00
23.214.566.182.00
529.402.360.00
4.641.120.538.00
Mantener por debajo de tres

das la oportunidad en la
asignacin de citas de
medicina general
Mantener por debajo del
20%
la
demanda
insatisfecha en la red
pblica por asignacin de
citas.
Mantener por debajo de 15
das la oportunidad en la
asignacin de citas de
medicina especializada
Evaluar la operatividad de la
red prestadora de servicios
de salud del 100% de las
Empresas Promotoras de
Salud,
presentes en el
Departamento de Boyac
70% de cumplimiento en la
certificacin de prestadores
en
condiciones
de
habilitacin
100% de eventos adversos
reportados y gestionados
92% de satisfaccin de
usuarios
OTROS
RECURSOSDESTINACIN
ESPECIFICA
40.827.574.487.00
23.214.566.182.00
1.800.000.000.00
550,000,000.00
56

Fortalecimiento Financiero de
la
Red
Pblica
del
Departamento.
Aumentar a 280 IPS con

seguimiento al equilibrio
operacional
109 instituciones de salud
pblicas con monitoreo y
seguimiento a la eficiencia
hospitalaria y econmica
SUB TOTAL
Mejoramiento de la vigilancia
por laboratorio para
la
vigilancia de factores de
riesgo del ambiente y el
consumo con nfasis en
desnutricin crnica
Fortalecimiento
de
las
acciones para la promocin
de la salud y nutricin en la
poblacin infantil.
Fortalecimiento
de
las
acciones en salud infantil con
nfasis en el Programa
Ampliado de Inmunizaciones
- PAI
Apoyo al fortalecimiento de
las acciones colectivas en el
Estrategias de promocin y
prevencin de salud mental
en el departamento de
Boyac con nfasis en
Suicidio,
Violencia
intrafamiliar, domestica y
sexual, Atencin de victimas
y Consumo de sustancias
Psicoactivas en el marco de
las polticas de salud mental.
Plan de fortalecimiento de
salud oral en el departamento
de Boyac con nfasis en
aumento de las coberturas de
COP en adolescentes.
Desarrollo
de
las
capacidades bsicas para la
vigilancia en salud pblica en
el departamento de Boyac
Mejoramiento de la Salud
sexual y Reproductiva con
nfasis en la poblacin
adolescente y joven del
400,000,000.00
2,750,000,000.00
Disminuir la prevalencia de
desnutricin crnica a 6% y
global en un 2.1% en la
poblacin infantil en el
cuatrienio
Mantener el bajo peso al

nacer por debajo del 10% al
2015
Coberturas de vacunacin
del 95% en el cuatrienio con
todos los biolgicos del
Programa
Ampliado
de
Inmunizaciones
574,053,000.00
16,132,480.00
130,677,347.00
16,347,579.00
75,000,000.00
16,637,247.00
50,565,038.00
341,262,834.00
49,624,165.00
Reducir la tasa general de

suicidio a 5,1 casos por
100.000 habitantes
100% de municipios tienen
en funcionamiento unidad
de anlisis y monitoreo
intersectorial de violencia
intrafamiliar - domestica y
sexual
50% de IPS de la Red
aplican modelos de atencin
integral a personas vctimas
de delitos sexuales o
violencia intrafamiliar
Aumentar al 70% de los
municipios
desarrollan
estrategias de participacin
social y comunitaria para la
prevencin, reduccin del
consumo y mitigacin del
dao por uso de sustancias
psicoactivas SPA
Mantener por debajo de 3.1
el
ndice
de
caries,
obturados y perdidos-COP
en adolescentes de 12 aos
(dientes
con
caries,
obturados y/o perdidos,
promedio)
Aumentar
a
97%
el
porcentaje de nacidos vivos
con cuatro o ms controles
prenatales
Mantener por encima del
98,5%
la
atencin
institucional del parto
Mantener
la
mortalidad
perinatal al 2015 por debajo
de 14,8 por 1000 nacidos
vivos n.v.
Mantener el embarazo en
adolescentes por debajo del
15% en el departamento
Incrementar en un 5%, el
uso de mtodos modernos
anticonceptivos
en
las
mujeres al 2015
15,000,000.00
93,000,000.00
15,000,000.00
30,000,000.00
37,000,000.00
30,000,000.00
15,000,000.00
105,000,000.00
25,102,500.00
70,000,000.00
518,285,362.00
2,515,501,402.00
30,000,000.00
185,000,000.00
57

Plan de vigilancia de calidad

de agua en zona rural del
Incrementar la vigilancia de
la calidad del agua para
consumo humano en el rea
rural al 25%
42,000,000.00
Fortalecimiento
de
las
acciones
de
seguridad
sanitaria y ambiental en el
Desarrollo de la Poltica
Farmacutica Nacional en el
Fortalecimiento
de
las
acciones colectivas en el
6,506,298,390.00
499,800,000.00
Reducir a 12.7 por 1,000

nacidos vivos la tasa de
mortalidad en menores de 5
aos en Boyac para el
2015
Fortalecimiento
de
la
capacidad diagnstica de los
actores de la red de
laboratorios y sangre para
garantizar
la vigilancia de
los eventos de inters en
salud
pblica
en
el
Departamento de Boyac.
Mejoramiento de la Salud
sexual y Reproductiva con
nfasis en la poblacin
adolescente y joven del
Prevencin de Enfermedad
Crnica No Trasmisible en
Boyac
Prevencin de Enfermedades
Transmitidas por Vectores en
Boyac
Plan de control de rabia
humana con nfasis en
vacunacin animal en el
Apoyo al Control de la
Tuberculosis y Eliminacin de
la Lepra en el departamento
de Boyac
Fortalecimiento
de
la
capacidad tcnica y operativa
de la secretaria de salud de
Boyac
Fortalecimiento institucional
de la direccin territorial de
salud del departamento de
Boyac
Mantener
la tasa de
mortalidad
asociada
a
cncer de cuello uterino por
debajo del 6 por 100,000
mujeres.
Mantener la prevalencia de
VIH/SIDA en la poblacin de
15 a 49 aos por debajo del
0,1%
Reducir a 1,5 casos por
100.000 habitantes la tasa
de mortalidad asociada a
VIH/SIDA
Mantener
en
cero
el
porcentaje de menores de
dos aos que adquirieron el
VIH por va materno infantil
Aumentar
a
89%
la
cobertura al tratamiento
antirretroviral a todas las
personas que lo necesiten
Mantener
la
tasa
de
mortalidad por Enfermedad
Crnica No Trasmisible
(Enfermedad
cardiovascular-ECV,
diabetes
mellitus-DM,
Cncer-CA, enfermedades
crnicas respiratorias-ECR)
en
305
por
100,000
habitantes
Mantener la letalidad por
Enfermedades Transmitidas
por Vectores menor al 2%
Mantener la meta de
eliminacin
de
rabia
humana en cero casos
Reducir la incidencia de
tuberculosis en todas las
formas en el departamento
a
6,5
por
100,000
habitantes
150,462,500.00
25,000,000.00
202,997,320.00
314,929,680.00
401,830,000.00
30,000,000.00
250,000,000.00
179,319,000.00
26,250,000.00
125,000,000.00
262,891,420.00
146,871,000.00
255,000,000.00
55,754,000.00
60,559,076.00
100%
de
los
sujetos
vigilados con acciones de
inspeccin,
vigilancia
y
control
1,897,629,680.00
58

100% de cumplimiento del

programa de asistencia
tcnica a los actores del
sistema
general
de
seguridad social en salud
SUB TOTAL
Promocin de la salud,
prevencin de riesgos y
atencin de poblaciones
especiales
3,734,233,486.00
12,542,364,293.00
100% de la poblacin con

caractersticas particulares
relacionadas
con
discapacidad, vctimas de
violencia, trata de personas,
violencia
de
gnero,
persona mayor, LGTBI y
pertenencia
tnica
identificada en el cuatrienio.
257.500.000.00
245.250.000.00
100% de los municipios con

implementacin de polticas
que favorezcan el acceso a
la atencin integral e
integrada en salud de la
poblacin
con
caractersticas particulares
relacionadas
con
discapacidad, victimas de
violencia, trata de personas,
violencia
de
gnero,
persona mayor, LGTBI y
pertenencia tnica.
169.500.000.00
245.250.000.00
Desarrollo del programa de

promocin social para la
poblacin con caractersticas
particulares
en
el
Implementacin y puesta en
marcha
de
la
Poltica
Departamental
de
Envejecimiento y Vejez en las
entidades territoriales
51.000.000.00
48.262.400.00
SUB TOTAL
Promocin de la salud y
calidad de vida en mbitos
laborales
SUB TOTAL
Apoyo al programa de
emergencias y desastres en
salud en el departamento de
Boyac
Fortalecimiento
de
la
Regulacin de usuarios del
sistema de salud en el
Departamento de Boyac.
110,183,241.00
100% de los municipios

incluyen
en el plan
territorial de salud, acciones
de promocin de la salud,
prevencin de los riesgos
de la salud de origen
sanitario en el mbito
laboral.
Gestionar que el 100% de
empresas adscritas a las
cmaras
de
comercio
cuenten con acciones de
prevencin de los riesgos
de la salud de origen
sanitario en el mbito
laboral
-
427.000.000.00
490.500.000.00
41.455.000.00
150.000.000.00
41.455.000.00
100% de las Empresas

Sociales del Estado con
planes
hospitalarios de
emergencia
442.000.000.00
52 IPS con servicios de

urgencias
habilitados,
capacitadas en apoyo vital
bsico (AVB), apoyo vital
cardiovascular
avanzado
(AVCA) y sistema comando
de incidentes (SCI)
555.000.000.00
SUB TOTAL
TOTAL
99.262.400.00
150.000.000.00
997.000.000.00
4.641.120.538.00
48.777.262.973.00
36.397.430.475.00
209.445.641.00
Fuente Gobernacin de Boyac
En el sector Salud la Gobernacin de Boyac presenta Fortalecimiento en la

prestacin de servicios de salud a la poblacin pobre y vulnerable del
59

departamento de Boyac. El departamento de Boyac cofinanci la continuidad de

la afiliacin de la poblacin pobre y vulnerable al rgimen con recursos por valor
de $35 mil millones de pesos, para garantizar la prestacin de los servicios de la
poblacin pobre y vulnerable no asegurada y los eventos no incluidos en el Plan
Obligatorio de salud el departamento invirti alrededor de $23 mil millones de
pesos.
Fortalecimiento de las acciones de inspeccin y vigilancia del aseguramiento en el
Departamento de Boyac: Actividades de inspeccin y vigilancia a los 123
municipios y a las E.P.S del rgimen subsidiado, contributivo y regmenes
especiales y de excepcin que operan en el Departamento. A partir del 2014, se
inici una nueva competencia relacionada con la organizacin, recopilacin de las
auditorias del rgimen subsidiado para enviar a la Supersalud, con concepto de
iniciar proceso administrativo a las E.P.S del Rgimen Subsidiado.
Grfica 28 Acciones de inspeccin y vigilancia a municipios y EPS del departamento de
Boyac
Fuente: Direccin Tcnica de Aseguramiento. 2014
1.13.4 Sector Agua Potable y Saneamiento Bsico:
60

En este sector presenta para la vigencia fiscal 2014 los siguientes programas:
PROGRAMA
ESTRATEGICO
OBJETIVO
Meta(s) (Descripcin)
1
1.2 MANEJO INTEGRAL EL RECURSO HIDRICO

1.2.1 BOYACA CON AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO
1.2.1.1 PROTECCION Y CONSERVACION DE FUENTES HIDRICAS
Aumentar el acceso al recurso hdrico en cantidad y calidad con
sistemas de abastecimiento auto costeables y sostenibles
ambientalmente, acarreando una responsabilidad en materia de uso
racional y conservacin de las fuentes de agua, mediante la
adquisicin de predios en reas de conservacin de fuentes hdricas
Indicador (es) (Descripcin del Lnea
Meta del
Indicador):
base/13
2014
Realizar inversin del
100% de los recursos del

cuatrienio ley 99/93
Porcentaje de inversin realizado
13.25
100%
Se compraron los predios de El arenal Vereda Chorrera del Municipio de Toca

por un valor de $744.200.000 en una extensin de 628.8 hectreas, predio San
Andrs vereda Cardozo Municipio de San Eduardo Valor $19.756.000, se inici
el contrato MC 31 de 2014 para realizar 10 avalos comerciales a predios rurales
de inters hdrico en el departamento por una valor de $ 7.000.000 m/Cte.
En el ltimo trimestre se compraron 4 predios: Municipio de Zetaquir Vereda
Pantano por un valor de $201.330.000, Municipio de Arcabuco Vereda Pea
Blanca $ 141.072.000, Municipio de Pez Vereda el Arenal $296.294.100.00,
Municipio de Motavita Vereda Carbonera $ 179.815.200.00.
El avance con relacin al plan de desarrollo con respecto a la inversin del
cuatrienio es del 35.39%.
1.2.1.2 SUBPROGRAMA
OBJETIVO
CALIDAD DEL AGUA

Garantizar el suministro de agua potable en el sector urbano, rural y
centros poblados mediante la construccin y optimizacin de sistemas de
abastecimiento y potabilizacin
Vienen adelantando acciones dentro del desarrollo de la mesa sectorial de calidad

de agua y prestando asesora tcnica a los acueductos rurales en la optimizaron
de los sistemas de tratamiento de agua potable en los que se refleja las asesoras
que vienen prestando a los acueductos rurales.
61

1.2.1.3 SUBPROGRAMA
COBERTURA
Garantizar la cobertura del servicio de agua
potable en el sector rural, mediante la
construccin y optimizacin de sistemas de
abastecimiento y potabilizacin
Aumentar en un 5%, la cobertura del servicio de
acueducto en el sector rural con una poblacin
beneficiada de 30.000 aproximadamente.
OBJETIVO
META
En la actualidad estn ejecutando el convenio interadministrativo No 2893/13

entre Departamento de Boyac y el Municipio del Cocuy para la Construccin de
la Bocatoma y Red de Aduccin del Acueducto y Red de aduccin del Acueducto
Agua Blanca Llano Grande, Laureles y zanjn del Municipio del Cocuy.
Beneficiando a 950 habitantes y la Empresa de Servicios Pblicos de Boyac
realizo la construccin del Acueducto Rural Nuevo Milenio del Municipio de Gicn
de la sierra con recursos de Colombia Humanitaria, beneficiando a 1580
habitantes, dando como resultado un cubrimiento de 2530 habitantes el cual nos
permite aumentar la cobertura en 0.42% . Igualmente la direccin de medio
Ambiente se realiz y radico los estudios previos y disponibilidad por un valor de $
$1, 656, 357,549.45, el cual beneficiaria de 1100 habitantes, lo que ayudara a
mejorar el porcentaje de cobertura en 0.18%.
1.2.1.5 SUBPROGRAMA
OBJETIVO
COBERTURA
Prestar asistencia tcnica e institucional a los
entes prestadores de servicios pblicos de
Acueducto, Alcantarillado y Aseo, con el
propsito que ellos cumplan con lo dispuesto
en la Ley 142 de 1994, en lo referente a la
prestacin de los servicios pblicos
domiciliarios, fortaleciendo las entidades
prestadoras del servicio en reas urbanas y
rurales
Implementar tres procesos de transformacin
empresarial
y/o
fortalecimiento
a
Asociaciones regionales a nivel rural.
META
Apoyar a los 123 municipios

en la
administracin y/o comercial y/o financiera de
las Juntas administradoras de acueducto en
reas rurales.
La Direccin de Medio Ambiente Agua Potable y Saneamiento Bsico, adelanta la

asistencia Institucional en cuanto a los aspectos administrativo, financiero en los
rurales del departamento, efectuando la conformacin de una Empresa regional en
62

la zona rural del municipio de Sativanorte que est compuesta por los acueductos
de las veredas Topachoque, la Chapa, Baracuta y Sativa viejo y en el segundo
Trimestre se conform la asociacin del acueducto regional Vereda Pontezuela y
San Francisco de los Municipio de Chivata y Toca
En el primer trimestre de 2014 adelantaron la asistencia institucional los
acueductos rurales en 13 municipios: Beln, Duitama, Beteitiva, Somondoco,
Moniquir, San Jos de Pare, Togui, Miraflores, Zetaquir, Saboya, Garagoa,
Socot y Sativanorte y en el segundo trimestre a 15 municipios as-: Floresta,
Firavitoba, Iza, Cuitiva, La capilla, Tenza, Santa rosa, Tutaz, Sativasur, Chiscas,
El Cocuy, Chivata, Sorac, Rondn, Nuevo Colon. En el tercer trimestre se
efectuado asistencia institucional a 13 municipios as: Tinjac, Aquitania, Tota,
Chita, Mongua, Tpaga, Socha, Gmeza, Almeida. La Uvita, mbita, Turmequ y
Rquira; y en el Cuarto trimestre se realiz asistencia institucional a 7 municipios
as: Busbanza, Motavita, Susacn, Santa Sofa, Pajarito, Boavita y Soata.
1.13.5 Sector Infraestructura Vial

Tabla 36 Proyectos Infraestructura Vial 2014
(En miles de pesos)
FUENTES DE FINANCIACIN
SUB- PROGRAMAS
Vas para el turismo,

cultura y
produccin
econmica del
Departamento
METAS
PRODUCTO
DE
Aumentar
los
municipios
intercomunicados por
vas pavimentadas
Rehabilitacin
y
reforzamiento
de
puentes y pontones
Construccin
puentes
de
SUB-TOTAL
Investigacin como
fuente de desarrollo
Mejoramiento
y
pavimentacin de la va
Neval, cruces y vereda
Ubaza del Municipio de
Moniquir
3.279.206
94.679
499.905
OTROS
RECURSOS
DESTINACIN
ESPECIFICA
SGP
1.893.580
1.893.580
Pavimentacin de vas
de
comunicacin
interdepartamental
Pavimentacin
para
comunicar la red vial
nacional
con
los
Municipios
Constituir
asociaciones
de
municipios
con
el
departamento
Mejoramiento
pavimentacin
corredores
o
de
viales
2.651.012
2.272.296
75.743
1.147.509
RECURSOS
DE GESTIN
VIGENCIAS
FUTURAS
11.869.438
296.764.348
852.110
3.873.790
Intervencin de vas,
con
materiales
no
convencionales.
SUB-TOTAL
Asociatividad La
Fortaleza para
NOMBRE DEL PROYECTO
DPTO
(RECURSOS
PROPIOS)
1.166.445
13.887.993
296.764.348
1.704.222
1.704.222
10.604.050
20.450.669
113.613
10.327.587
63

consolidad
corredores viales
para la
competitividad
departamentales
Ejecucin de obras
para mitigar efectos
del invierno en el
departamento
Construccin
y
equipamiento de ejes
viales
alternos
en
zonas urbanas
Gestionar
implementacin
adecuacin
de
infraestructura
Puertos
103.010
Pavimentacin vas urbanas
en el municipio de el Espino,
Dto. de Boyac
Cont. Interv. Tecn. Adtva,
Financi, y Ambient para
estudios y diseos def. del
proyecto conexin anillo
turstico y reg. ren amb cor
vial media luna del Municipio
de Duitama
Construccin
de
Alcantarillado y Pavimento
Rgido vas urbanas Cra 7
entre calles 5-6, cll 6 entre
cras 6-7, cra 4 entre clls 5-6
y calle 4 entre cras 5-6 del
municipio de Panqueba,
etapa I
la
y
la
de
UNIDADES DE
ATENCIN VIAL
SUB-TOTAL
TOTAL
946.790
8.521.112
79.999.179
1.009.909
Estudios,
clculos
diseos y licencias
para la construccin
de puentes
56.807
8.278.963
Mantenimiento
rutinario
para
corredores de la red
vial departamental
Fortalecimiento de las
unidades de atencin
vial
927.095
17.434.103
Estudios,
clculos
diseos y licencias
para la construccin
de vas
Mantenimiento
y
mejoramiento de vas
en afirmado en el
departamento
200.000.000
15.887
SUB-TOTAL
142.987
1.009.907
56.805
52.153.825
Mejoramiento de la va
Boquemonte - Juna Jota en
las veredas Resguardo de
Blancos y Potrero Grande
en
el
Municipio
de
Chitaraque, Dto. de Boyac
Mejoramiento
va
Tuta
Centro, el estanquito, Col
San Nicols- el salvial, y va
Tuta- Centro- El Mirador
Ramrez- Esc RegenciaCruce Va San Nicols (La
Virgen), Municipio de Tuta
297.433.282
179.992.428
1.022.533
1.022.532
211.777.398
383.765
141.387
Apoyo en combustible
para el mantenimiento
de
vas
del
departamento
2.019.819
Mantenimiento de vas
mediante las unidades
de atencin vial.
2.019.819
5.587.323
19.633.656
575.648
212.080
1.810.260
391.769.826
69.556.300
985.967.456
Fuente: Secretaria de Infraestructura Publica de Boyac
64

1.13.6 Sector Cultura

Tabla 37 Proyectos Cultura 2014
(En miles de pesos)
SUB- PROGRAMAS
NOMBRE DEL PROYECTO
VIGENCIAS
FUTURAS
2.3.1.1.
FORTALECIMIENTO DE
LAS EXPRESIONES
ARTSTICAS Y
MANIFESTACIONES
CULTURALES
2.3.1.2. CREACIN E
INVESTIGACIN
CULTURAL.
2.3.1.3. APOYO Y/O

REALIZACIN DE
EVENTOS CULTURALES:
BOYAC EN EL MUNDO Y
EL MUNDO EN BOYAC.
2.3.1.4 INDUSTRIAS
CULTURALES Y
FORTALECIMIENTO DE
PROCESOS DE
INNOVACIN Y
DESARROLLO.
DPTO
(RECURSOS
PROPIOS)
267.749.001.00
FORTALECIMIENTO DE LA
CONVOCARORIA
DEL
CONSEJO
EDIORIAL
DE
AUTORES
BOYACENSES
2012 -2015
55.938.064.00
IMPLEMENTACIN DE LA
CONVOCATORIA
DE
ESTMULOS A ARTISTAS
BOYACENSES
OTROS
RECURSOS
DESTINACIN
ESPECIFICA
SGP
RECURSOS
DE
GESTIN
VIGENCIAS
FUTURAS
0.00
0.00
0.00
144.640.000.00
55.938.064.00
106.712.567.00
DIVULGACIN
DE
LAS
EXPRESIONES ARTSTICAS
Y
MANIFESTACIONES
CULTURALES A TRAVS DE
LA REALIZACIN DE LA
VERSIN 42 DEL FESTIVAL
INTERNACIONAL
DE
LA
CULTURA
459.200.000.00
FORTALECIMIENTO
INTERINSTITUCIONAL
EN
PROCESOS
DE
ORGANIZACIN Y FUSIN Y
GESTIN DE SERVICIOS
CULTURALES, A TRAVS DE
LA AGENDA CULTURAL EN
EL
DEPARTAMENTO
DE
BOYAC
50.000.000.00
FORTALECIMIETNO DE LA
CONVOCATORIA DE APOYO
A
MICROEMPRESAS
CULTURALES
EN
EL
DEPARTAMENTO
DE
BOYAC
408.160.000.00
114.800.000.00
10.000.000.00
110.700.000.00
2.3.1.5 CONTEXTOS
POBLACIONALES
2.3.1.6 FORTALECIMIENTO
Y CONSERVACIN DE LA
INFRAESTRUCTURA
CULTURAL
FORTALECIMIENTO DE LAS
TRADICIONES CULTURALES
DE
LAS
COMUNIDADES
INDGENAS DE BOYAC
20.000.000.00
94.250.999.00
344.400.000.00
2.3.1.6 FORTALECIMIENTO
Y CONSERVACIN DE LA
INFRAESTRUCTURA
CULTURAL
2.3.1.7 SEGURIDAD
SOCIAL PARA ARTISTAS Y
GESTORES CULTURALES
SUB-TOTAL
150.189.063.00
918.559.632.00
1.173.740.000.00
65

2.3.2.1
PROFESIONALIZACIN
EN DIVERSAS REAS
ARTSTICAS.
30.000.000.00
2.3.2.2 ESCUELAS DE
FORMACIN ARTSTICA.
23.251.305.00
10.000.000.00
2.3.2.3 FORMACIN
ARTSTICA Y CULTURAL.
FORMACIN ARTSTICA Y
CULTURAL
EN
EL
DEPARTAMENTO
DE
BOYAC
87.720.565.00
82.279.435.00
65.000.000.00
50.000.000.00
2.3.2.4 FORMACIN DE
FORMADORES
2.3.2.5 ATENCIN A LA
PRIMERA INFANCIA
2.3.2.6 ATENCIN A LAS

VICTIMAS
50.000.000.00
DESARROLLO
DE
PROGRAMAS
PARA
LA
EXPLORACIN
DE
LA
CULTURA Y ESTIMULACIN
DE
HABILIDADES
ARTSTICAS EN PRIMERA
INFANCIA
EN
EL
DEPARTAMENTO
DE
BOYAC
DESARROLLO
DE
PROGRAMAS DE ARTE Y
CULTURA
PARA
LA
POBLACIN VICTIMA DEL
CONFLICTO ARMADO EN EL
DEPARTAMENTO
DE
BOYAC
SUB-TOTAL
26.850.000.00
23.150.000.00
10.000.000.00
114.570.565.00
278.680.740.00
65.000.000.00
2.3.3.1 ESPACIOS DE
PARTICIPACIN
DEPARTAMENTAL.
FORTALECIMIENTO DE LOS
ESPACIOS
DE
PARTICIPACIN
EN
EL
DEPARTAMENTO
DE
BOYAC
82.992.656.00
20.000.000.00
9.968.000.00
2.3.3.2 ESPACIOS DE
PARTICIPACIN
MUNICIPAL.
ASESORA Y MONITOREO
PARA LA OPERATIVIDAD DE
LOS
CONSEJOS
DE
CULTURA
EN
LOS
MUNICIPIOS
DEL
DEPARTAMENTO
DE
BOYAC
31.500.000.00
0.00
15.000.000.00
FORTALECIMIENTO DE LOS
SERVICIOS
DE
LAS
BIBLIOTECAS PBLICAS DE
BOYAC
127.792.000.00
0.00
9.968.000.00
RED DEPARTAMENTAL DE
MUSEOS DE BOYAC
59.815.000.00
15.000.000.00
185.000.00
109.087.479.00
45.000.000.00
5.000.000.00
75.600.000.00
10.000.000.00
5.000.000.00
31.500.000.00
20.000.000.00
10.000.000.00
2.3.3.3 REDES DE
SERVICIOS CULTURALES
2.3.3.4 DESARROLLO DE
LOS PROCESOS DEL
SISTEMA DE CULTURA.
RED DEPARTAMENTAL DE
INSTITUCIONES
MUNICIPALES DE CULTURA
DE BOYAC
FORTALECIMIENTO
Y
COPMPETITIVIDAD DE LOS
MEDIOS DE COMUNICACIN
CIUDADANOS
Y
COMUNITARIOS
DEL
DEPARTAMENTO
DE
BOYAC
FORTALECIMIENTO
Y
SEGUIMIENTO
PARA
LA
IMPLEMENTACIN DE LOS
PROCESOS DEL SISTEMA
DE CULTURA EN ELOS
MUNIICPIOS
DEL
DEPARTAMENTO
DE
BOYAC
0.00
0.00
0.00
66

2.3.3.5 CONTROL SOCIAL

Y PARTICIPACIN.
DESARROLLO
JORNADAS
DE
CAPACITACIN
EN
GESTIN
CULTURAL
CIUDADANA
CONTROL
SOCIAL
EN
EL
DEPARTAMENTO
DE
BOYAC
15.000.000.00
Academia Boyacense de Historia
121.500.000.00
Fondo Mixto de Cultura
121.500.000.00
SUB-TOTAL
518.287.135.00
368.000.000.00
2.3.4.1. INVESTIGACIN E
IDENTIFICACIN DEL
PATRIMONIO CULTURAL
72.960.344.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
996.300.000.00
2.3.4.2 PROTECCIN Y
PROMOCIN DEL
PATRIMONIO CULTURAL
2.3.4.2 PROTECCIN Y
PROMOCIN DEL
PATRIMONIO CULTURAL
17.839.344.00
738.000.000.00
RED
DE
VIGIAS
DEL
PATRIMONIO CULTURAL DEL
DEPARTAMENTO
DE
BOYAC
2.3.4.3 INTERVENCIN
DEL PATRIMONIO
CULTURAL.
48.588.331.00
17.324.190.00
1.845.000.000.00
17.324.190.00
3.579.300.000.00
173.766.171.00
SUB-TOTAL
222.354.502.00
229.600.000.00
TOTAL
1.005.401.265.00
1.582.564.562.00
5.120.600.344.00
Fuente: Gobernacin de Boyac.
1.14 CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Tabla 38 Cambios en el patrimonio
(Miles de pesos)
CUENTA
2013
2014
VARIACION ABSOLUTA
VARIACIN %
94.566.803
5.12
PATRIMONIO
1.845.663.400 1.940.230.203
HACIENDA PUBLICA
1.845.663.400 1.940.230.203
94.566.803
5.12
Capital fiscal
1.719.296.793 1.841.377.729
122.080.936
7.10
Resultado del ejercicio

Supervit por valorizacin
Supervit por donacin
Patrimonio pblico incorporado
Provisin. agotamiento y depreciacin
151.248.304
53.136.363
-98.111.941
-64.87
5.115.011
68.187.154
63.072.143
1233.08
22.753
22.753
0.00
1.011.351
63.953.933
62.942.582
6223.61
-31.030.812
-33.311.366
-2.280.554
7.35
TOTAL VARIACIN PATRIMONIAL
336.836.772
Fuente: SIA Estado cambios en el patrimonio
67

Grfico 29 Cambios en el patrimonio

-33,311,366
Provisin, agotamiento y depreciacin

-31,030,812
Patrimonio pblico incorporado
63,953,933
1,011,351
Supervit por donacin
22,753
22,753
Supervit por valorizacin
68,187,154
5,115,011
Resultado del ejercicio
53,136,363
151,248,304
Capital fiscal
1,841,377,729
1,719,296,793
HACIENDA PUBLICA
1,940,230,203
1,845,663,400
PATRIMONIO
-1,000,000,000
VARIACIN %
1,940,230,203
1,845,663,400
1,000,000,000
VARIACION ABSOLUTA
2014
2,000,000,000
2013
El patrimonio de la administracin central a 31 de diciembre de 2014 se sito en

$1.940.230.203 miles de pesos, con un crecimiento del 5.12% respecto del
arrojado en la vigencia inmediatamente anterior. La variacin del patrimonio a
diciembre de 2014, se ubico en $336.836.772 miles de pesos, que corresponde a
un incremento del 7.10% del capital fiscal, en supervit por valorizacin el
incremento se sito en el 1233.08%, representados por inversiones en:
sociedades mixtas, sociedades pblicas y Entidades del Sector solidario, sector
central; y del 6223.61% de incremento en el patrimonio pblico Incorporado
representado en: bienes de la Gobernacin de Boyac; supervit por donacin,
provisiones, agotamiento y depreciaciones con un 7.35%, tal como se detalla en el
cuadro y grfica anterior.
1.15 MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2013-2023
1.15.1 Consistencia Metodolgica
El Marco Fiscal de Mediano Plazo del Departamento de Boyac incluye los
componentes generales segn lo dispuesto en la ley 819 de 2003. El contenido
de este instrumento de gestin financiera, abarca lo referente al plan financiero,
metas de supervit primario, metas de deuda pblica y anlisis de sostenibilidad,
acciones y medidas especficas para el cumplimiento de las metas, informe de
resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior, estimacin del costo fiscal de las
68

exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior, relacin de los pasivos

exigibles y de los contingentes y costo fiscal de los proyectos de ordenanza
sancionados en la vigencia fiscal anterior.
1.15.2 Anlisis histrico
El anlisis del comportamiento histrico de los ingresos y gastos de los aos 20072013, que hace la administracin departamental es detallado y suficiente, incluye
el estudio de cada uno de los rubros que conforman la estructura presupuestal del
1.15.3 Revisin del Plan Financiero
Con base en el comportamiento de los ingresos y gastos estimados, la
administracin departamental elabora el plan financiero 2014, como insumo para
sustentar el comportamiento fiscal en el corto y mediano plazo contemplando la
generacin de ahorro y las fuentes de financiamiento para el cumplimiento de las
metas de inversin contempladas en el Plan de Desarrollo.
En este mismo punto, la entidad territorial incluye el clculo del indicador
establecido en la ley 617 de 2000, que fija como lmite el 55% para la relacin
entre los ingresos corrientes de libre destinacin y los gastos de funcionamiento, el
Departamento prev que de acuerdo a lo estimado de ingresos y gastos cumplir
con lo establecido, situando el indicador en el 49,11% (5.89 puntos por debajo del
parmetro legal).
1.15.4 Impacto financiero de los beneficios tributarios
El MFMP del Departamento de Boyac, 2013-2023 incluye en este acpite el
sustento legal que soporta el incentivo materializado en el descuento por pronto
pago para el impuesto sobre vehculos automotores y el mecanismo de liquidacin
y pago de ste; sin embargo no cuantifica el impacto financiero de este beneficio
tributario establecido.
El control social basado en la transparencia de los procesos financieros, es un
elemento significativo en la evaluacin de la gestin, razn por la cual es
necesario determinar los beneficios dados a favor de un determinado grupo de
contribuyentes con tratamientos impositivos que pueden brindar una preferencia.
De conformidad con el artculo 287 de la Constitucin poltica de 1991 la
cual le da autonoma a las entidades territoriales para la administracin de sus
recursos y lo reglamentado en el Estatuto Tributario y la Ley de responsabilidad
69

Fiscal (Ley 819/2003), la Secretaria de Hacienda estableci unos incentivos

materializados en descuentos por pronto pago para el impuesto sobre vehculos
automotores, fijndose un descuento equivalentes al 10%.
Mediante este mecanismo, la liquidacin del impuesto se realiza de manera
normal, es decir, sujeta a las bases y tarifas establecidas en el Estatuto Tributario.
Una vez calculado el impuesto a pagar, se aplica el porcentaje de descuento,
dando lugar a la partida de impuesto neto a pagar. En el Departamento esta
medida est orientada a estimular el pago temprano de las obligaciones tributarias
relacionadas con vehculos y lograr as un mayor y efectivo recaudo del impuesto.
1.15.5 Impacto de las ordenanzas expedidas
El costo fiscal de las Ordenanzas corresponde al valor de los gastos nuevos o un

mayor valor sobre gastos ya existentes por la sancin de las mismas, que pueden
ser permanentes (si afecta todas las vigencias posteriores a la norma) y
transitorios si se genera una o ms vigencias fiscales especficas.
En el transcurso de la vigencia 2013 fueron aprobadas por la Asamblea
Departamental 26 Ordenanzas de las que no tienen impacto fiscal, tal y como se
muestra a continuacin:
Tabla 39 Ordenanzas expedidas 2013
ORDENANZA
FECHA DE SANCION
No.
OBJETO
Abril 15 de 2013
"Por la cual se autoriza al Gobernador de Boyac, para efectuar

traslados y adiciones en el presupuesto general del Departamento".
Mayo 08 de 2013
"Por medio de la cual se modifica la Ordenanza No. 022 de 2012,

Estatuto de rentas y tributario del Departamento de Boyac".
Mayo 08 de 2013
Mayo 08 de 2013
Mayo 08 de 2013
Junio 04 de 2013
Junio 04 de 2013
Julio 18 de 2013
Agosto 1 de 2013
10
Agosto 1 de 2013
"Por medio de la cual se concede una autorizacin al Gobernador de

Boyac".
"Por la cual se adiciona el presupuesto de rentas, gastos y recursos de
capital del departamento, para la vigencia fiscal 2013".
"Por la cual se conforma y organiza el sistema integrado de
planificacin e inversin pblica del departamento de Boyac".
"Por la cual se autoriza al Gobernador de Boyac, efectuar el proceso
encaminado a ceder unos bienes inmuebles de propiedad del
Departamento a la Fiscala General de la Nacin".
"Por la cual se autoriza al Gobernador de Boyac para comprometer
vigencias futuras ordinarias hasta el ao 2013".
"Por medio del cual se autoriza al Gobernador para suscribir un
contrato".
70


11
Agosto 1 de 2013
12
Agosto 1 de 2013
13
Agosto 1 de 2013
14
15
16
17
18
19
"Por la cual se establece el incremento en la remuneracin salarial de la

administracin central y descentralizada del Departamento de Boyac
para la vigencia 2013 y se dictan otras disposiciones".
"Por la cual se declara Patrimonio Cultural Inmaterial Departamental a
Agosto 20 de 2013
la celebracin de la Semana Santa de la ciudad de Tunja y se dictan
otras disposiciones".
"Por la cual se conforma la Delegacin Departamental de Bomberos, se
Octubre 7 de 2013
organiza la Junta Departamental de Bomberos y se dictan otras
disposiciones".
Por la cual se autoriza al Gobernador del Departamento de Boyac
Noviembre 5 de 2013 para comprometer vigencias futuras excepcionales.
Noviembre 5 de 2013
Noviembre 14 de 2013 capital del departamento, para la vigencia fiscal 2013".
Diciembre 5 de 2013
21
Diciembre 5 de 2013
22
Diciembre 5 de 2013
24
25
26
"Por medio del cual se fija el incremento salarial para los funcionarios
administrativos de la Asamblea de Boyac, vigencia fiscal 2013 y se
dictan otras disposiciones".
Agosto 1 de 2013
20
23

"Por medio de la cual se establece el incremento en la remuneracin
salarial de la Contralora General de Boyac, para la vigencia 2013".

"Por la cual se expide el presupuesto de rentas, gastos y recursos de
capital del Departamento para la vigencia fiscal 2014".

"Por la cual se autoriza al Gobernador de Boyac a ceder algunos
inmuebles del departamento que fueron destinados en la construccin
del viaducto "Juan Nepomuceno Nio" y los inmuebles que fueron
Diciembre 17 de 2013
destinados para la construccin del proyecto comunitario y empresarial
por el Sistema de Administracin Directa "Paseo de la Gobernacin" al
municipio de Tunja.
Por la cual se modifican los artculos 54 y 55 de la Ordenanza No. 045
de 2001 donde "se modifica y determina la nueva estructura de la
Diciembre 17 de 2013
Contralora General de Boyac y las funciones de sus dependencias y
se dictan otras disposiciones".
"Por la cual se modifica la Ordenanza 023 del 14 de agosto de 1995 y se
Diciembre 17 de 2013 dictan otras disposiciones en materia archivstica y gestin documental
para el Departamento de Boyac".
Diciembre 5 de 2013
Fuente: Gobernacin de Boyac.
1.15.6 Consistencia pasivos exigibles y contingentes

Dentro de este aparte la administracin departamental, seala que se presenta un
somero anlisis de los pasivos a cargo del departamento, que en un momento
determinado puede llegar a afectar su situacin financiera. Es del caso aclarar,
que debido a la forma como se realiza la contabilidad de las finanzas pblicas,
71

difieren de los compromisos presupuestales generados por la prestacin de bienes

y servicios pblicos en la respectiva vigencia, y por tanto tiene una forma
especfica de incluirse en las cuentas fiscales.
El siguiente cuadro se detalla el valor del pasivo estimado por la administracin
departamental, as:
Tabla 40 Pasivos estimados
(Miles de pesos)
CUENTA
VALOR 2013
CONTINGENTES
PRESTACIONES SOCIALES
PENSIONES
VARIACIN %
PARTICIPACION
%
227.283.316
133.413.173
(41.30)
18.21
33.454.950
35.072.750
4.84
4.79
458.751.762
560.736.436
22.23
76.54
1.801.083
3.336.448
85.25
0.46
721.291.111
732.558.807
1.56
100.00
BONOS PENSIONALES
TOTAL
VALOR 2014
Documentos soportes de la cuenta
Grfico 30 Pasivos Estimados

100.00%
1.56%
TOTAL
0.46%
85.25
3,336,448
1,801,083
BONOS PENSIONALES
76.54%
22.23%
PENSIONES
560,736,436
458,751,762
4.79%
4.84%
35,072,750
33,454,950
PRESTACIONES SOCIALES
18.21%
-41.30%
CONTINGENTES
(200,000,000)
732,558,807
721,291,111
PARTICIPACION %
133,413,173
227,283,316
200,000,000
VARIACIN %
400,000,000
600,000,000
VALOR 2014
800,000,000
VALOR 2013
La variacin ms importante en cuanto a disminucin se presenta en Contingentes

con un 41.30%, el incremento en la variacin se presenta en los bonos
pensionales con el 85.25%, seguido de pensiones con un incremento del 22.23%,
las prestaciones sociales con un 4.79% y bonos pensionales con el 0.46%.
72

Los contingentes, corresponden a obligaciones pecuniarias condicionadas a

hechos futuros y que estn al margen del presupuesto pblico, sobre todo por su
caracterstica de exigibilidad incierta. Es decir que pueden o no llegar a ser
exigibles segn ocurran o no determinados hechos. Estos pasivos juegan un papel
importante dentro del proceso de planeacin, ejecucin y control financiero de las
entidades territoriales.
1.16
VIGENCIAS FUTURAS
1.16.1 Comportamiento vigencias futuras 2011-2014

Teniendo en cuenta el marco legal (Ley 819 de 2003, Ley 1483 del 09 de
diciembre de 2011, Decreto 2767 de 2011 y Ley 1483 de 2011) la Gobernacin de
Boyac dio cumplimiento a lo relacionado con vigencias futuras, evidencindose
que con Ordenanza No. 002 del 26 de enero de 2012, la Asamblea de Boyac
Por la cual se autoriza al Gobernador del Departamento de Boyac, para
comprometer vigencias futuras ordinarias para el ao 2013, en la suma de Mil
doscientos noventa y nueve millones ciento un mil novecientos cincuenta y dos
pesos para el proyecto denominado Construccin de la nueva sede del Hospital
Regional de Moniquir -Departamento de Boyac, comprometieron las Regalas,
originndose el contrato No. 3656 del 30 de diciembre de 2013.
Con Ordenanza No. 007 del 04 de junio de 2013 la Asamblea de Boyac Por la
cual se autoriza al Gobernador del Departamento de Boyac, para comprometer
vigencias futuras ordinarias hasta el ao 2014, con cargo a los conceptos y
fuentes de financiacin estipulados en el presupuesto del ao 2013 que por
naturaleza de su ejecucin superen la actual vigencia fiscal, de acuerdo a lo
preceptuado en la ley 819 de 2003. Se evidencian 577 contratos y convenios
por valor total de $46.278.229.057.99.
Con Ordenanza No. 017 del 05 de noviembre de 2013, la Asamblea de Boyac
Por la cual autoriza al Gobernador del Departamento de Boyac, para asumir
compromisos de vigencias futuras excepcionales para contratar los Proyectos: Vial
Moniquir Santa Sofa Villa de Leyva, por la suma de $45.986.000.000
recursos provenientes del Instituto Nacional de Vas-INVIAS; Vial Tipacoque - El
Espino, por valor de $33.361.000.000 recursos provenientes del Instituto Nacional
de Vas-INVIAS; Vial Puente Camacho-Garagoa-Las Juntas, por valor de
$92.018.000.000 recursos provenientes del Instituto Nacional de Vas-INVIAS; Vial
Sogamoso - Tasco, por valor de $38.526.000.000 recursos provenientes del
Instituto Nacional de Vas-INVIAS; Vial Desarrollo vial Lago de Tota, por valor de
$51.560.000.000 recursos provenientes del Instituto Nacional de Vas-INVIAS; Vial
73

Buena Vista La Victoria, por valor de $67.829.000.000 recursos provenientes del

Instituto Nacional de Vas-INVIAS; Vial Duitama-Limite Santander (Charal- San
Gil), por valor de $40.300.000.000 recursos provenientes del Instituto Nacional de
Vas-INVIAS; Vial Mejoramiento Movilidad Sogamoso, por valor de
$53.585.000.000 recursos provenientes del Instituto Nacional de Vas-INVIAS y la
Gobernacin de Boyac; Vial Mejoramiento Vial Duitama, por valor de
$5.230.000.000 recursos provenientes del Departamento de Boyac. Los cuales
se autorizan en las vigencias 2014, 2015 y algunos 2016.
Con Ordenanza No. 007 del 06 de agosto de 2014 la Asamblea de Boyac Por la
cual autoriz al Gobernador del Departamento de Boyac, para comprometer
vigencias futuras ordinarias hasta el ao 2015 por valor de $35.111.925.496;
incluye relacin detallada de Programas y Proyectos con fuente de financiacin y
valores para cada una de las vigencias a afectarse.
Con Ordenanza No. 008 del 24 de octubre de 2014 la Asamblea de Boyac
autoriza al Gobernador del Departamento de Boyac, para comprometer vigencias
futuras de ejecucin ordinarias, con recursos provenientes de destinacin
especfica hasta el ao 2015, y que reciba el Departamento hasta el 31 de
diciembre de 2014, en los distintos sectores que conforman el Plan de Desarrollo
Departamental Boyac se Atreve.
Tabla 41 Vigencias futuras 2011-2014
(Miles de pesos)
TIPOS
ORDINARIAS
2011
60.356.465
VARIACION %
EXCEPCIONALES 225.872.610
VARIACION %
TOTAL
VARIACION %
286.229.075
PARTI %
21.09
2012
1.299.101
PARTI %
0.93
2013
49.593.818
PARTI %
8.04
2014
PARTI %
53.375.363
-97.85
3718%
8%
78.91 139.005.298
99.07 566.935.298
91.96 261.674.906
-38.46
308%
-54%
100 140.304.399
100 616.529.116
100 315.050.269
-50.98
339%
-49%
16.94%
83.06%
100.00%
Fuente: Subdireccin operativa de presupuesto Gobernacin de Boyac
74

Grfico 31 comportamiento Vigencias futuras 2011-2014
-49%
315,050,269
2014
261,674,906
53,375,363
339%
616,529,116
2013
566,935,298
49,593,818
-50.98
140,304,399
2012
1,299,101
139,005,298
286,229,075
2011
225,872,610
60,356,465
-100,000,000
100,000,000
VARIACION %
200,000,000
TOTAL
300,000,000
400,000,000
EXCEPCIONALES
500,000,000
600,000,000
700,000,000
ORDINARIAS
El monto total de compromisos adquiridos a travs de la autorizacin de vigencias

futuras ordinarias y excepcionales, en el ao 2014 ascendi a la suma de
$315.050.269 miles de pesos de los cuales el 83.06% corresponde a
excepcionales y el 16.94% a ordinarias.
El monto total de compromisos adquiridos a travs de la autorizacin de vigencias
futuras ordinarias y excepcionales, en el ao 2014, ascendi a la suma de
$315.050.269 miles de pesos de los cuales $261.674.906 miles de pesos
corresponde a excepcionales y el $53.375.363 miles de pesos a ordinarias.
En trminos de variacin porcentual relativa de un ao respecto al anterior, los
compromisos adquiridos a travs del manejo de vigencias ordinarias y
excepcionales, en este mismo periodo, muestran un comportamiento cclico; en la
vigencia 2012 decrecen en el 97.85% y 38.46% respectivamente, mientras que en
el ao 2013 muestran un aumento bastante elevado, los compromisos adquiridos
va vigencias ordinarias alcanzan un incremento del 3.718%; mientras que el
aumento en las excepcionales se sita en el 339% y para el ao 2014 presentan
un decrecimiento del 49% respecto al ao anterior las Ordinarias crecen en un 8%
y las excepcionales decrecen en un 54%, respectivamente, respecto al ao
inmediatamente anterior.
75

1.16.2 Vigencias futuras ordinarias

Tabla 42 Vigencias futuras ordinarias
(Miles de pesos)
2011
DESTINO
CONVENIO
CONCURRENCIA/ESE
DPTO
2012
VALOR
PROYECTO
2013
VALOR
PROYECTO
2014
VALOR
7.944.125.
DESARROLLO
ECONOMICO LOCAL
Y COMERCIO EN
COLOMBIA
600.000
CONCEPTOS
ESTIPULADOS EN EL
PTO
51.812.339
CONSTRUCCION
NUEVA
SEDE
HOSPITAL
REGIONAL
MONIQUIRA
1.299.101
CONSTRUCCION
NUEVA SEDE
HOSPITAL
REGIONAL
MONIQUIRA
1,299,101
PROYECTO
VALOR
A
LOS
SECTORES
DE:
EDUCACION, SALUD, AGUA
POTABLE Y SANEAMIENTO
BASICO,
DEPORTE
Y
RECREACION,
CULTURA,
VIVIENDA, AGROPECUARIO,
INFRAESTRUCTURA,
AMBIENTAL, PROMICION Y
DESARROLLO, ATENCION A
GRUPOS
VULNERABLES,
EQUIPAMIENTO,
DESARROLLO COMUNITARIO,
FORTALECIMIENTO;
ENTRE
OTROS.
520.033.344
El destino de las vigencias ordinarias del ao 2011, que apoyaron el desarrollo de

proyectos concernientes al convenio de concurrencia ESE / Departamento,
desarrollo econmico local y comercio de Colombia y dems, se encuentran
ejecutados y pagados.
El compromiso que origino la vigencia futura ordinaria referente a la construccin
de la nueva sede del Hospital Regional de Moniquir se encuentra libre.
1.16.3 Vigencias futuras excepcionales

Tabla 43 Vigencias Futuras excepcionales
(Miles de pesos)
2011
2012
DESTINO
VALOR
CONTINUIDAD
REGIMEN
SUBSIDIADO
24.079.385
PLAN
DEPARTAMENTAL
DE AGUAS
138.414.298
ARRENDAMIENTO
PLANTAS FISICAS
INSTITUCIONES
EDUCATIVAS
394.464
2013
2014
PROYECTO
VALOR
PROYECTO
VALOR
PROYECTO
VALOR
PLAN
DEPARTAMENTA
L DE AGUAS
138.414.298
PLAN
DEPARTAMENTA
L DE AGUAS
138.414.298
PLAN DEPARTAMENTAL
DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO BSICO
138.414.298
PROYECTO VIAL
VARIOS MUNICIPIOS
DEL DPTO. DE BOYACA
169.260.000
76

PRESTACION
SERVICIO
EDUCATIVO
JOVENES Y
ADULTOS
41.893.462
MEJORAMIENTO
MEJORAMIENTO
CALIDAD DE LA
EDUCACION
591.000
CALIDAD DE LA
591.000
MEJORAMIENTO
CALIDAD DE LA
EDUCACION
591.000
PROYECTO VIAL
MONIQUIRA-STA
SOFIA-VILLA DE
LEYVA
45.986.000
PROYECTO VIAL
TIPACOQUE - EL
ESPINO
33.361.000
PROYECTO VIAL
PUENTE
CAMACHOGARAGOA-LAS
JUNTAS
92.018.000
PROYECTO VIAL
SOGAMOSOS
TASCO
38.526.000
PROYECTO VIAL
DESARROLLO
VIAL LAGO DE
TOTA
51.560.000
PROYECTO VIAL
BUENAVISTA LA
VICTORIA
67.829.000
PROYECTO VIAL
DUITAMA LIMITE
SANTANDER
(CHARALA-SAN
GIL)
40.300.000
PROYECTO VIAL
MEJORAMIENTO
MOVILIDAD
SOGAMOSO
53.120.000
PROYECTO VIAL
MEJORAMIENTO
MOVILIDAD
DUITAMA
5.230.000
EDUCACION
PLAN
ALIMENTARIO
PAPA
20.500.000
Los proyectos que sustentan el destino de las vigencias excepcionales de las

vigencias 2011, 2012, 2013 y 2014 que se ejecutaron y pagaron son los
correspondientes a continuidad rgimen subsidiado, plan departamental de
aguas, arrendamiento plantas fsicas instituciones educativas y prestacin servicio
educativo jvenes y adultos; mientras que el estado de los compromisos del plan
alimentario PAPA, mejoramiento en la calidad de la educacin y los nueve
proyectos viales, detallados en la tabla.
77

1.17 INDICADORES DE DESEMPEO

Tabla 44 Indicadores
NOMBRE DEL INDICADOR
INDICADOR
DESCRIPCION
INDICADORES DE LA HACIENDA PUBLICA REGIONAL

BALANCE CORRIENTE
(BC)
0.00048%
BC= IC-GC/PIB Regional
El supervit corriente de la administracin

central departamental se sito en $64,410
millones de
pesos, que representa el
0.0000048% del PIB departamental
IC = ingreso corriente
GC= gasto corriente
BALANCE DE CAPITAL
(BK)
BK= IK-GK/PIB Regional
IK=
-0.000354%
ingreso de capital
El balance de capital a 31 de diciembre de

2014 fue negativo en - $ 47,451 millones de
pesos, que equivale al -0.00000354% de
PIB departamental
GK= gasto de capital

BALANCE TOTAL (BT)
0.00138%
El balance total al finalizar la vigencia 2014 es

positivo $ 185,555 millones de pesos que
representa el 0.0000138%
del PIB
departamental
0.00142%
El balance primario al finalizar el ao 2014

asciende a la suma de $189,890 millones de
pesos, cifra que representa el 0.0000142%
de PIB departamental, significando esto
solvencia y solidez de las finanzas pblicas
BT= IT-GT / PIB regional

IT= ingreso total
GT= gasto total
BALANCE PRIMARIO
(BP)
BP= IT-(GT-i)/ PIB
Regional
IT= ingreso total
GT= gasto total

I = intereses
DE DESEMPEO FISCAL DEL D.N.P.
AUTOFINANCIACION DE
GASTOS
DE
FUNCIONAMIENTO (AGF)
AGF= GF/ ICLD < LEY
617
GF=
gastos
de
funcionamiento
ICLD= ingresos corrientes
de libre destinacin
48%
El indicador ley 617 de 2000 se ubico en el

48%; indicando esto que el departamento
cumple con lo establecido en la norma que
fija como limite el 55%
78

MAGNITUD DE LA DEUDA
13%
MD= d/ IC 80%
d = deuda
IC= ingresos corrientes
DEPENDENCIA
DE
LA
TRANSFERENCIAS DE LA
NACION
SGP/IT *100 60%
SGP Sistema General
participaciones
de
38%
El indicador muestra que el 13% de los

ingresos corrientes estn destinados para el
pago de la deuda, porcentaje bajo si se tiene
en cuenta que el indicador determina el 80%
como limite
La dependencia de las transferencias del SGP,

alcanza el 38%
IT= Ingresos totales

GENERACION
RECURSOS PROPIOS
DE
30%
GRP= IP / IT *100
El
indicador
muestra
una
marcada
dependencia de las fuentes externas, pues los
ingresos provenientes de su propia actividad
solo constituyen el 30% de los ingresos
totales.
IP= ingresos propios

IT= ingresos totales
MAGNITUD
INVERSION
DE
LA
50% del GT=
499,025
MI= (fbkf+IS) 50% GT
MI=
801,554
Fbcf= Formacin bruta de

capital fijo
IS= inversin social
El total de los recursos encaminados a la

formacin bruta de capital
e inversin,
destinados a mejorar el bienestar general y
satisfacer las necesidades de la comunidad
boyacense super el 50% del gasto total en
el ao 2014; indicador que supera el limite
establecido
GT= gasto total

CAPACIDAD DE AHORRO
(CA)
87%
CA= IC- GC/ IC*100

IC= ingresos corriente
El
indicador
muestra
que
una
vez
descontados los gastos de funcionamiento, el
Departamento cuenta con el 87% de ahorro
disponible para financiar gastos de inversin.
GC= Gasto corriente

INGRESOS FISCALES PER CPITA
TRIBUTARIOS
CPITA (Tp)
PER
Tp= IT/ poblacin
$ 172,587
El ingreso per cpita por concepto de los

tributos que recibe el departamento es de $
172,587 pesos.
$ 576,295
El ingreso per cpita en el ao 2014, por

concepto de ingresos corrientes fue de $
576,295 pesos
IT= ingresos tributarios

CORRIENTES PER CPITA
(ICp)
ICp= IC/P
P= poblacin
79

SGP per cpita (Tsgp)

Tsgp= Tsgp/P
$ 352,320
En el ao 2014, el departamento recibi

$352,320 pesos por habitante, va Sistema
General de Participaciones
P= poblacin
REGALAS PER CPITA
(Rp)
Rp= R/p
$ 145,963
En el ao 2014, el departamento recibi

$145,963 pesos de regalas por habitante
R: regalas
P= poblacin
IVERSION
(Ip)
PER
CPITA
Ip= GI/p
GI= gastos de inversin
$ 690,495
La inversin es de $690,495 por habitante en

el ao 2014
p= poblacin
DE RESTRICCIONES FISCALES NORMATIVAS
CAPACIDAD
(Solvencia)
DE
PAGO
S= i / ao
5%
I= intereses
La capacidad de pago es menor al rango

establecido en la norma (menor o igual al
40%) ; por consiguiente el departamento
tiene capacidad de pago
ao = ahorro operacional
SOSTENIBILIDAD DE LA
DEUDA
13%
= d / IC
El indicador es menor al rango establecido en

la norma (menor o igual al 80%); por
consiguiente ala deuda del departamento es
sostenible
d= deuda
SOSTENIBILIDAD FISCAL
SF= SP/id al 100%
SP= supervit primario
43
El supervit primario es 43 veces mayor a los

intereses de la deuda, que indica que el
Departamento cuenta con el respaldo
suficiente para cumplir con el pago de los
intereses de la deuda, por consiguiente la
deuda es sostenible.
Id= intereses deuda

Los resultados de los tres indicadores de restricciones normativas muestran que la deuda del
Departamento de Boyac es legalmente sostenible
80

CONCLUSIONES
El presupuesto definitivo de ingresos de la Administracin Central
Departamental, para la vigencia fiscal 2014, alcanz la suma de
$1.457.704.248 miles de pesos con un incremento del 51.44 %, con respecto
al ao anterior.
los actos administrativos mediante los cuales se aprobaron las adiciones al
presupuesto de ingresos, indicando el origen y destino de los recursos, donde
se concluye que el 30.30% de las stas adiciones corresponden a recursos del
Sistema General de Regalas, seguido por los Ministerios de Educacin y de
Salud y Proteccin Social con el 27.27% y Convenios Interadministrativos con
el 15.15%, entre los ms importantes.
El recaudo total de los ingresos tributarios se sito por debajo de lo
presupuestado pues este recaudo se presento en una variacin del 92.45%,
siendo su mayor recaudo el correspondiente a Impuestos directos con un
recaudo del 94.82%, en donde se encuentran los impuestos de: Vehculos
Automotores, Registro y Anotacin LD - Fondos Comunes, Registro y
Anotacin FONPET y Registro y Anotacin Cuotas Partes Pensionales, le
siguen los Impuestos Indirectos con el 92.17% del recaudo de Impuesto
El porcentaje de ejecucin de este rubro Ingresos no tributarios se ubica en
el 88.21%, el mayor recaudo se presenta en las contribuciones con el
1114.99% con relacin a lo presupuestado, le sigue en mayor recaudo las
multas y sanciones con el 958.87% en las que se encuentras por Vehculos,
Cigarrillo y Tabaco, Licores, Cerveza, Estampilla, Degello ganado mayor,
sobretasa, entre otros, le sigue en importancia de recaudo, otros no tributariosexplotacin con el 388.51%.
La ejecucin total de los gastos de inversin se sito en el 80.75%; el rubro de
mayor representacin en ejecucin se present en el de Proyectos de
Inversin - Recursos Propios, con un 95.61%, en este tem para llegara al
total de su ejecucin.
81

El impuesto a la cerveza es la renta ms importante dentro de este grupo con

una participacin de 55.75% del total, la aportacin de las dems rentas es
baja flucta entre el 7.34% y el 0.69%. La contribucin porcentual en el total,
por concepto de cigarrillos y tabaco, registro y anotacin, impuesto al
consumo de licores, juegos de suerte y azar, vehculos automotores, sobretasa
a la gasolina, y estampillas se sita entre el 4.13% y el 7.34%.
Los ingresos provenientes de las rentas propias del departamento en el
periodo 2010-2014 muestran que el comportamiento de cada una dentro de las
estructura del total de los ingresos no ha variado sustancialmente; no obstante
el crecimiento porcentual relativo de un ao con respecto al anterior presenta
variaciones.
El comportamiento en el nivel de ingresos provenientes del Sistema General de

Participaciones de los aos 2010 a 2014, no muestra variaciones significativas,
con tan solo un incremento del 30.18% en el ao 2013 con respecto al ao
2012, en el sector Agua Potable y Saneamiento Bsico, en el ao 2014 el
incremento se presenta en el sector Salud del 13.29% con respecto al ao
2013.
En el ao 2012 los ingresos por concepto del Sistema General de Regalas
presentan una disminucin de 24.35%. En los aos 2013 y 2014 se presenta
un crecimiento del 19.10% y 89.20% en razn a la dinmica presupuestal que
maneja el SGR, en concordancia con lo dispuesto en la ley 1530 de 2012 y
decreto 1949 de 2012.
La Administracin Central del Departamento registro un presupuesto de gastos

definitivo de $ 1.166.700.039 miles de pesos al finalizar la vigencia 2014, con
una variacin del 26.95% de crecimiento con respecto al ao anterior, la
mayor participacin se presenta en los gastos de inversin con el 89.95%,
seguido por los gastos de funcionamiento del 8.21% de participacin y por
ltimo el servicio de la deuda con el 1.85% de participacin.
Los gastos de funcionamiento en el perodo 2010-2014 presenta crecimiento

en los tres (3) primeros aos, siendo el mayor crecimiento en el ao 2012
cuando lleg al 11.22% a partir del ao 2013 comienza el decrecimiento
llegando en el ao 2014 a una variacin porcentual del 10.48%.
82

Durante los ltimos cinco aos los gastos de inversin respecto a la fuente de
financiacin han crecido a una tasa promedio del 5.62%. La composicin de
este los gastos de inversin sita en primer lugar la ejecucin de los recursos
provenientes de otros recursos con una participacin del 49.27%, continua la
ejecucin con recursos provenientes del Sistema General de Participacin
para el ao 2014 alcanza el 42.97% del total, evidenciando la dependencia que
tiene el Departamento en las transferencias del Orden Nacional, por ltimo la
inversin con recursos propios con una participacin en su ejecucin del
7.76%.
El servicio de la deuda pblica en su ejecucin para el ao 2014 con respecto
al ao anterior, disminuy el 20.61%, por que no ha adquirido nuevos crditos,
en la amortizacin se presento una disminucin del 16.89% igual
comportamiento en los intereses en 33.10% respecto al ao anterior.
El
saldo de la deuda del sector central del departamento a diciembre de 2014 que
es legalmente sostenible como se evidencia con la aplicacin de los
indicadores de capacidad de pago, sostenibilidad de la deuda y sostenibilidad
fiscal.
El resultado de la ejecucin presupuestal de ingresos y gastos a diciembre de
2014 genero un supervit de $ 61.451.148 miles de pesos, el cual decreci en
un 61.25% respecto a la vigencia inmediatamente anterior, en la vigencia 2013
se presento un increment del 12.87%, en la vigencia 2012 este incremento
alcanzo el 153.33% y en el ao 2011 el incremento se present en el 23.25%;
el supervit presento un crecimiento en los aos 2010 a 2013 y el
decrecimiento representativo se establece en el ao 2014 respeto al ao 2013,
pero sigue presentndose supervit a pesar de esta oscilacin
En el ao 2014 las reservas presupuestales se incrementaron en un 346.87%
respecto al ao anterior y para el ao 2013 la reserva presupuestal disminuy
en el 8.51% con respecto a la constituida en la vigencia anterior. Sin embargo
se observa, que a pesar de los cambios normativos dispuestos en la ley 819 de
2003, artculo 8, el rezago presupuestal persiste como consecuencia de
posibles fallas en el proceso de contratacin, mxime si se tiene en cuenta que
la norma establece que la preparacin y elaboracin del presupuesto general
de las Entidades Territoriales, debe sujetarse a los correspondientes Marcos
Fiscales de Mediano Plazo.
83

El MFMP del Departamento de Boyac, 2013-2023 incluye en el acpite

correspondiente, el sustento legal que soporta el incentivo materializado en el
descuento por pronto pago para el impuesto sobre vehculos automotores y el
mecanismo de liquidacin y pago de ste; sin embargo no incluye el impacto
financiero de este beneficio tributario establecido por la administracin
departamental.
El monto total de compromisos adquiridos a travs de la autorizacin de
vigencias futuras ordinarias y excepcionales, en el ao 2014 ascendi a la
suma de $315.050.269 miles de pesos de los cuales el 83.06% corresponde a
excepcionales y el 16.94% a ordinarias.
Para el ao 2014 el indicador Ley 617 de 2000 se ubico en el 52.45%;
indicando esto que el departamento cumple con lo establecido en la norma que
fija como limite el 55% y para el ao 2014 este indicador se ubico en el 48%;
indicando esto que el departamento de Boyac, continua cumpliendo con lo
establecido en esta norma que fija como limite el 55%.
84

2.
LOTERIA DE BOYACA
2. 1 PRESUPUESTO DE INGRESOS
El presupuesto de rentas y gastos de la Lotera de Boyac para el ao 2014 fue

aprobado inicialmente en la suma de $87.169.343.385 pesos, se adicion en
$29.556.240.095 pesos, reducciones por $4.287.185.727 pesos, para un
presupuesto definitivo de $112.438.397.753 pesos.
2.1.1. Modificaciones al presupuesto
El valor total del presupuesto inicial de ingresos aprobado present una variacin
del 28.99% al finalizar la vigencia fiscal 2014.
Los Ingresos Corrientes no tributarios y la Venta de servicios empresas
industriales y comerciales y asimiladas no tuvieron ninguna variacin al finalizar el
ao 2014, los ingresos de capital presentan una variacin del -28.53% al finalizar
el ao 2014, presupuesto inicial por $3.585.736.535, adiciones por valor de
$264.113.907, reducciones por $1.287.185.727, para un total de $2.562.664.715,
que corresponde a Excedentes financieros y otras recuperaciones de cartera
Por Venta de Servicios Empresas Industriales y Comerciales y Asimiladas,

presentaron variacin del -1.01% respecto al ao anterior.
En cuanto a la disponibilidad inicial, que corresponde a recursos propios de la

Lotera de Boyac, al finalizar el ao 2014 present una variacin del 367.16%,
pues su presupuesto inicial era por la suma de $7.365.162.651 la cual fue objeto
de una adicin de $27.042.126.188, sin reducciones; para un total
de
$34.407.288.839 al finalizar la vigencia en mencin, tal como se puede apreciar en
la tabla y grafica siguiente.
85

Tabla 45 Modificaciones al Presupuesto de Ingresos

(Cifras en pesos)
PARTICIPACION VARIACION
%
%
NOMBRE DEL RUBRO
INICIAL
ADICIONES
REDUCCIONES
DEFINITIVO
INGRESOS CORRIENTES - NO
TRIBUTARIOS
2.180.000.000
2.180.000.000
1.94%
0.00%
INGRESOS DE CAPITAL
3.585.736.535
264.113.907
1.287.185.727
2.562.664.715
2.28%
-28.53%
VENTA DE SERVICIOS
EMPRESAS INDUSTRIALES Y
COMERCIALES Y
ASIMILADAS
74.038.444.199
2.250.000.000
3.000.000.000
73.288.444.199
65.18%
-1.01%
DIPONIBILIDAD INICIAL
7.365.162.651
27.042.126.188
34.407.288.839
30.60%
367.16%
TOTAL DE INGRESOS
87.169.343.385
29.556.240.095
4.287.185.727
112.438.397.753
100.00%
28.99%
Fuente: SIA Ejecucin presupuestal de ingresos
Grfica 32 Modificaciones al Presupuesto 2014

-28.53%
367.16%
VARIACION %
-1.01%
65.18%
PARTICIPACION%
28.99%
30.60%
100.00%
34,407,288,839
112,438,397,753
2.28%
73,288,444,199
DEFINITIVO
2,562,664,715
3,000,000,000
REDUCCIONES
4,287,185,727
1,287,185,727
264,113,907
27,042,126,188
ADICIONES
2,250,000,000
74,038,444,199
INICIAL
29,556,240,095
7,365,162,651
87,169,343,385
3,585,736,535
-20%
0%
20%
40%
60%
80%
100%

INGRESOS DE CAPITAL
VENTA DE SERVICIOS EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES Y ASIMILADAS
TOTAL DE INGRESOS
86

2.1.2. Estructura presupuesto de ingresos 2014.

El presupuesto definitivo de la vigencia 2014 de la Lotera de Boyac est
conformado por: Venta de servicios empresas industriales y comerciales y
asimiladas con una participacin del 65.18%, seguida de la disponibilidad inicial
con un 30.60%, Ingresos de capital el 2.28% y por ltimo los ingresos corrientes
no tributarios con el 1.94%, tal como se puede apreciar en la siguiente tabla.
Tabla 46 Estructura Presupuesto Ingresos
(Cifras en pesos)
NOMBRE DEL RUBRO
DEFINITIVO
PARTICIPACION %
2.180.000.000
1.94%
INGRESOS DE CAPITAL
2.562.664.715
2.28%
73.288.444.199
65.18%

TOTAL DE INGRESOS
34.407.288.839
30.60%
112.438.397.753
100.00%
Fuente: SIA Ejecucin presupuestal de ingresos.
Grfica 32 Estructura Presupuesto Ingresos 2013
100.00%
30.60%
65.18%
PARTICIPACION %
2.28%
1.94%
112,438,397,753
34,407,288,839
73,288,444,199
DEFINITIVO
2,562,664,715
2,180,000,000
50,000,000,000
100,000,000,000
150,000,000,000
TOTAL DE INGRESOS
INGRESOS DE CAPITAL
87

2.1.3. ndice de ejecucin de los Ingresos

La causacin de ingresos comparados con el presupuesto definitivo aprobado nos
revela una variacin porcentual del 93.78%, que corresponde al valor absoluto de
$6.997.312.659. El mayor recaudo corresponde a los ingresos corrientes no
tributarios con un 111% de su ingreso, seguido de los Ingresos de capital con el
105% y la venta de servicios empresas industriales y comerciales y asimiladas con
el 90%, siendo este ingreso la base fundamental de la Empresa. En general se
ejecut o se caus ingresos por $105.441.085.094 que corresponden al 93.78%
de su recaudo, tal como se establece en la siguiente tabla:
Tabla 47 Ejecucin de Ingresos
(Cifras en pesos)
DEFINITIVO
RECAUDOS
POR RECAUDAR
INDICE DE
EJECUCION
PRESUPUESTAL
PARTICIPACION
%
112.438.397.753
105.441.085.094
6.997.312.659
93.78%
100%
TRIBUTARIOS
2.180.000.000
2.417.458.331
(237.458.331)
111%
2.29%
INGRESOS DE CAPITAL
2.562.664.715
2.697.642.740
(134.978.025)
105%
2.56%
VENTA DE SERVICIOS EMPRESAS

INDUSTRIALES Y COMERCIALES Y
ASIMILADAS
73.288.444.199
65.918.695.184
7.369.749.015
90%
62.52%
34.407.288.839
34.407.288.839
100%
32.63%
NOMBRE DEL RUBRO

INGRESOS
Fuente: SIA Ejecucin presupuestal de Ingresos
Grfica 33 Ejecucin de Ingresos 2014

34,407,288,839
34,407,288,839
VENTA DE SERVICIOS
COMERCIALES Y ASIMILADAS
7,369,749,015
65,918,695,184
73,288,444,199
(134,978,025)
2,697,642,740
INGRESOS DE CAPITAL
2,562,664,715
(237,458,331)
TRIBUTARIOS
2,417,458,331
2,180,000,000
6,997,312,659
105,441,085,094
INGRESOS
112,438,397,753
(20,000,000,000)
PARTICIPACION
20,000,000,000
40,000,000,000
60,000,000,000
INDICE DE EJECUCION PRESUPUESTAL
80,000,000,000
POR RECAUDAR
100,000,000,000 120,000,000,000
RECAUDOS
DEFINITIVO
88

2.1.4. Participacin en la ejecucin de los Ingresos

En el recaudo de los ingresos su comportamiento respecto a su participacin se
da la mayor en el 62.52% que corresponde a Ventas de servicios empresas
industriales y comerciales y asimiladas, le sigue en su orden la disponibilidad
inicial con el 32.63% de participacin, el 2.56% por ingresos de capital y un 2.29%
por ingresos corrientes no tributarios, tal como se establece en la siguiente tabla:
Tabla 48 Recaudo en la Ejecucin de Ingresos 2014
(Cifras en pesos)
NOMBRE DEL RUBRO
RECAUDOS
INGRESOS
PARTICIPACION %
105.441.085.094
100.00%
2.417.458.331
2.29%
INGRESOS DE CAPITAL
2.697.642.740
2.56%
65.918.695.184
62.52%
34.407.288.839
32.63%
Fuente: SIA Ejecucin presupuestal de ingresos.
Grfica 34 Recaudo en la Ejecucin de Ingresos 2014
2.29%
PARTICIPACI
ON %
100.00%
62.52%
32.63%
2.56%
2,417,458,331
RECAUDOS
105,441,085,094
65,918,695,184
2,697,642,740
34,407,288,839
0%
20%
40%
60%
80%
100%
INGRESOS
INGRESOS DE CAPITAL
89

2.1.5. Comparativo de ingresos 2010 2014

El comportamiento de los ingresos respecto al presupuesto definitivo de ingreso
presenta igual variacin entre los aos 2010 2011 y 2011 2012 siendo del 8%,
para los aos 2012 2013 dicha variacin correspondi al 5%, acogindose a las
normas legales establecidas para su elaboracin; en cuanto al comportamiento de
los ingresos por recaudos se presenta una variacin porcentual del 11% respecto
del ao 2010 a 2011 que corresponde a una variacin absoluta de
$9.628.315.221, una variacin porcentual de recaudos del 4% del ao 2011 a
2012 que corresponde a la variacin absoluta de $4.194.892.516, se presenta una
variacin porcentual del 5% entre el ao 2012 y 2013 que corresponde a una
variacin absoluta de $4.922.012.287 y por ltimo se presenta una variacin
porcentual entre el ao 2013 y 2014 correspondiente al 7%, que correspondiente a
una variacin absoluta de $7.035.647.087.
En los ingresos corrientes no tributarios el mayor crecimiento en recaudacin se

presenta entre los aos 2011 a 2012, con una variacin porcentual del 20% y del
ao 2012 al 2013 la variacin alcanzo un porcentaje del 14%, del ao 2013 al
2014, la variacin porcentual corresponde al 17%, presentndose un crecimiento.
Igual comportamiento se presenta en los ingresos de capital pues su mayor
recaudo se dio entre los aos 2011 a 2012 con un porcentaje de crecimiento del
58% ya que estos provienen de recursos propios de la Entidad; la variacin
porcentual del ao 2012 versus 2013 se da en un 25% y respecto a los aos 2013
y 2014, se presenta una variacin de 68%
La variacin porcentual en la venta de servicios empresas industriales y

comerciales asimiladas en cuanto a recaudo el ms importante se estableci en
los aos 2010 2011 con un 12%, seguido por disminuciones del 2%, 1% y 0.04%
respectivamente, en lo relacionado con los aos 2012, 2013 y 2014
Respecto a los recaudos por ingresos en disponibilidad inicial, el mayor recaudo

se presenta en los aos 2013 a 2014 con porcentaje de variacin del 25% le
sigue los aos 2012 a 2013 con un porcentaje del 17%, del ao 2011 a 2012 el
recaudo se estableci en un 13%, tal como se puede establecer en la siguiente
tabla es decir que en cuanto al recaudo por este concepto en los ltimos aos ha
sido creciente.
90

Tabla 49 Comportamiento Ingresos 2010-2014

(Cifras en pesos)
Concepto
Definitivo 2010
Recaudos 2010
Definitivo 2011
Recaudos 2011
Definitivo 2012
Recaudos 2012
Definitivo 2013
Recaudos 2013
Definitivo 2014
Recaudos 2014
INGRESOS
82,981,088,701
79,660,217,983
90,579,041,015
89,288,533,204
98,562,604,079
93,483,425,720
103,228,818,744
98,405,438,007
112,438,397,753
105,441,085,094
7,597,952,314
9,628,315,221
7,983,563,064
4,194,892,516
4,666,214,665
4,922,012,287
9,209,579,009
7,035,647,087
8%
11%
8%
4%
5%
5%
8%
7%
1,254,727,023
1,379,262,051
1,793,519,402
1,726,875,498
1,830,000,000
2,000,813,142
2,180,000,000
2,417,458,331
-9%
10%
30%
20%
2%
14%
16%
17%
1,797,404,953
1,415,664,295
5,308,301,580
3,407,733,056
4,203,974,256
4,526,280,120
2,562,664,715
2,697,642,740
20%
-1.39%
66%
58%
-26%
25%
-64%
-68%
68,749,736,653
67,716,434,472
69,809,829,666
66,697,863,735
71,260,314,757
65,943,815,014
73,288,444,199
65,918,695,184
9%
12%
2%
-2%
2%
-1%
3%
-0.04%
18,777,172,386
18,777,172,386
21,650,953,431
21,650,953,431
25,934,529,731
25,934,529,731
34,407,288,839
34,407,288,839
7%
7%
13%
13%
17%
17%
25%
25%
VARIACIN
ABSOLUTA INGRESOS
TOTALES
VARIACION % AO
ANTERIOR RESPECTO
AO SIGUIENTE
INGRESOS
CORRIENTES - NO
TRIBUTARIOS
VARIACION % AO
ANTERIOR RESPECTO
AO SIGUIENTE
INGRESOS DE
CAPITAL
VARIACION % AO
ANTERIOR RESPECTO
AO SIGUIENTE
VENTA DE SERVICIOS
EMPRESAS
INDUSTRIALES Y
COMERCIALES Y
ASIMILADAS
VARIACION % AO
ANTERIOR RESPECTO
AO SIGUIENTE
DIPONIBILIDAD
INICIAL
VARIACION % AO
ANTERIOR RESPECTO
AO SIGUIENTE
1,370,486,039
1,429,512,768
62,626,163,778
17,554,926,116
1,247,973,630
1,435,279,024
59,423,039,213
17,553,926,116
Fuente: SIA ejecucin de ingresos
Grafica 35 Comportamiento Ingresos 2010-2014
91

2.2. COMPARATIVO DE VENTAS Y TRANSFERENCIAS 2011 2014

Las ventas constituyen la fuente principal de recursos para la Lotera de Boyac y
son el pilar fundamental en el futuro de la Empresa, por lo tanto es necesario mirar
el comportamiento de las ventas entre los aos 2011 y 2014 y al hacer su anlisis
se determina que estas son decrecientes, si se tiene en cuenta que el valor de
$67.519.764.000 para el ao 2011 y para el ao 2014 las ventas son de
$61.780.323.000, presentando una variacin absoluta de $5.739.441.000,
negativa que corresponde a una variacin porcentual de menos 9%, igual
comportamiento que se refleja en los aos 2012 y 2013, contraviniendo con las
proyecciones presentadas por la Empresas en cuanto a ventas de refiere, toda
vez que tienen proyectado por sorteo la suma de $1.333.333.333 como mnimo
para cumplir con la venta estimada y el promedio para el ao 2014 por sorteo es
de $1.211.378.882.
En el ao 2012 el comportamiento de las ventas presento variaciones
porcentuales negativas en los meses de Marzo, abril, junio, julio, septiembre y
octubre, siendo el decrecimiento mayor en el mes de abril con un 10.93% y
respecto a los meses crecientes estn febrero, mayo, agosto, noviembre y
diciembre el mayor crecimiento se presenta en el mes de mayo con una variacin
porcentual creciente del 17.55%. Para el ao 2013 el comportamiento de las
ventas es decreciente en los meses de enero, febrero, marzo, abril, octubre,
noviembre y diciembre y el mayor decrecimiento se presenta en el mes de febrero
con un 13.76%; el crecimiento se presenta en los meses de julio, agosto y
septiembre y su mayor crecimiento es en el mes de agosto con un variacin
porcentual del 7.44%. Para el ao 2014 la variacin porcentual es decreciente en
los meses de enero, febrero, marzo, mayo, junio, octubre y diciembre y su mayor
variacin negativa se presenta en el mes de junio con un 13.43%, en los meses de
abril, julio, agosto, septiembre y noviembre, el mayor crecimiento en las ventas se
presenta con una variacin positiva del 8.70%.
Si se tiene en cuenta el comportamiento anual de las ventas de los aos 2012 y
2013 se presenta decrecimiento en las ventas, cuya variacin absoluta
corresponde a $1.218.249.000 y para los aos 2013 -2014 esta variacin absoluta
corresponde a 2.628.219.000, tal como se puede apreciar en la siguiente tabla y
grfica siguiente.
92

Tabla 50 Comportamiento Ingresos 2011-2014

(Cifras en pesos)
CONCEPTO
2011
2012
VENTAS
67.519.764.000
65.626.791.000
TRANSFERENCIAS
21.312.471.131
20.055.614.952
AL SECTOR SALUD
Fuente: rea Comercial SINFAD- Lotera de Boyac
2013
VARIACION
% 2011-2014
2014
64.408.542.000
61.780.323.000
-9%
19.807.811.000
19.150.414.574
-10%
Grfica 36 Comportamiento de las ventas y transferencias 2011-2014

-10%
-9%
-100%
-50%
VENTAS
2014
61,780,323,000
19,150,414,574
2013
64,408,542,000
19,807,811,000
2012
65,626,791,000
20,055,614,952
2011
67,519,764,000
21,312,471,131
0%
50%
100%
TRANSFERENCIAS AL SECTOR SALUD
La Lotera de Boyac a Diciembre de 2013, se reporta una venta bruta por

concepto de lotera de $64.408.542.000 millones de pesos, cifra que al sumarla
con las ventas obtenidas en la vigencia 2012, se obtiene un acumulado de
$130.157.000.000 millones de pesos, encontrndose que el resultado est en el
50% de cumplimiento.
Segn el plan estratgico (2012-2015), para los aos 2012, 2013 y 2014 las
ventas estaban proyectadas en las sumas de $64.562, $129.124 y 193.686
millones de pesos, respectivamente, lo cual solo en el ao 2012 pudo cumplir,
93

para los restantes aos este se alcanza slo en un 50% de cumplimiento, respecto
a las metas esperadas para el cuatrenio (2012-2015).
Por lo anterior, es posible que la disminucin en las ventas se presente a factores
tales como: retiro de distribuidores, sorteos el da sbado de otros juegos como
Extra de Colombia, Lotera de Santander, Extra de Navidad, disminucin de
compradores, incremento en juegos de suerte y azar, polticas del gobierno,
situacin econmica del pas, la no reduccin de los costos y gastos de
conformidad con el comportamiento de los ingresos de la Empresa, entre otros.
En materia de transferencias al sector salud de los aos comprendidos entre el
2011 y 2014, presenta disminucin ya que para el ao 2011 las transferencias
ascendieron a la suma de $21.312.471.131 y para el ao 2014 estas mismas
ascendieron a $19.150.414.574, con una variacin absoluta del -$2.162056.557
que correspondiente a un decrecimiento porcentual del 10%; la mayor variacin
absoluta se presenta en el ao 2012 respecto al ao inmediatamente anterior en $1.256.856.179, tal como se puede apreciar en la tabla y grafica expuesta en este
acpite.
De lo anterior se puede observar que la Empresa cumple con lo dispuesto en la
Ley 643 de 2011 de acuerdo con los recursos obtenidos por la explotacin del
monopolio de juegos de suerte y azar; y con las transferencias al Sector Salud,
las cuales se distribuyen de la siguiente manera:
El ochenta por ciento (80%) para atender la oferta y la demanda en la
prestacin de los servicios de salud, en cada entidad territorial;
El siete por ciento (7%) con destino al Fondo de Investigacin en Salud;
El cinco por ciento (5%) para la vinculacin al rgimen subsidiado
contributivo para la tercera edad;
El cuatro por ciento (4%) para vinculacin al rgimen subsidiado a los
discapacitados, limitados visuales y la salud mental;
El cuatro por ciento (4%) para vinculacin al rgimen subsidiado en salud a
la poblacin menor de 18 aos no beneficiarios de los regmenes
contributivos.
94

2.3. COMPARATIVO DE LA CARTERA 2011 2014

Analizado el comportamiento de la cartera de la LOTERIA DE BOYACA, se pudo
observar una tendencia a la mejora en la recuperacin, la mayor recuperacin se
presenta en el ao 2011 cuya recuperacin supera lo facturado en un 6.50%, con
una variacin absoluta de $2.607.507.941, le sigue en recuperacin el ao 2012
con un 0.86% por encima de lo facturado, el ao 2014 su recuperacin est por
encima de la facturado en un 0.71% y en el ao 2013 se presenta una disminucin
en la recuperacin pues lo recaudado est por debajo de lo facturado en un
1.25%, tal como se observa en la siguiente tabla y grafica.
Tabla 51 Comportamiento de la cartera 2011-2014
(Cifras en pesos)
AO
RECAUDADO
FACTURADO
VARIACION %
2011
42.753.676.490
40.146.168.549
6.50%
2012
41.478.979.080
41.125.318.851
0.86%
2013
38.159.490.245
38.641.084.550
-1.25%
2014
37.852.098.922
37.585.526.450
0.71%
Fuente: Reportes del sistema SINFAD de la Lotera de Boyac
Grfica 37 Comportamiento de la cartera 2011-2014
0.71%
37,585,526,450
37,852,098,922
2014
-1.25%
38,641,084,550
38,159,490,245
2013
0.86%
41,125,318,851
41,478,979,080
2012
6.50%
40,146,168,549
42,753,676,490
2011
-10,000,000,000
10,000,000,000
VARIACION %
20,000,000,000
FACTURADO
30,000,000,000
40,000,000,000
50,000,000,000
RECAUDADO
95

A continuacin se relacionan las acciones realizadas por la Empresa Lotera de

Boyac para el cobro persuasivo y coactivo frente a algunos distribuidores que
presentaron dificultad en la recuperacin de la cartera en los aos 2011, 2012,
2013 y 2014:
La Fiscala General de la Nacin inicio investigacin Penal, en contra del seor
KERLIN HERRERA REINA, representante legal de DISTRIARIARI LTDA, y los
seores DELENDA VILLATE CRUZ, PEDRO ANDRES GARCIA, MARIO
ALFONSO BERNAL, EDGAR ALBERTO CARO MONTAEZ y JOAQUIN
ERNESTO CERVANTES RETAMOZO, estas denuncias se unificaron en un solo
proceso y le correspondi a la Fiscala 21 Seccional Tunja, con nmero de
radicacin 2012-00431, de acuerdo con la informacin suministrada por la
Fiscala, aun continua en etapa de Indagacin.
Igualmente se adelantan Procesos Ejecutivos en contra de los seores:
KERLIN HERRERA REINA y ERLISMAN HERRERA REINA: Se instauro Proceso
ejecutivo Singular de Mayor Cuanta Nmero 2013-00171, se tramita en el
Juzgado Cuarto Civil del Circuito de Villavicencio, por concepto de sumas
adeudadas del Contrato de Distribucin y Venta de Lotera de Boyac,
DISTRIARIARI LTDA, celebrado el da 25 de Febrero de 2005, mediante auto de
fecha diecisiete de mayo de 2013, se libro mandamiento de pago a favor de la
entidad, por la suma de $1.033.462.850.55, la ltima actuacin realizada se radico
Despacho Comisorio Nmero 096, con el fin de llevar a cabo la diligencia de
embargo y secuestro de muebles y enseres, igualmente se enviaron los
respectivos oficios de notificacin a los demandados, la Inspeccin fijo fecha para
el da 8 de mayo de 2014 para la respectiva diligencia.
DELENDA VILLATE CRUZ, STELLA QUINTERO VARGAS, HECTOR JESUS
PEREZ y JOSE GERARDO VILLATE VIDAL se presento demanda Ejecutiva
Singular con nmero de radicacin 2013-00236, del Juzgado Cuarto Civil del
Circuito de Villavicencio, por concepto de las sumas adeudadas del contrato de
distribucin y venta de Lotera de Boyac, suscrito el da 06 de Marzo de 2000,
entre la LOTERA DE BOYAC y la Distribuidora de Loteras DISTRIBUIDORA
UNIVERSAL DE LOTERAS Y CIA. LTDA, mediante Auto de fecha 18 de Octubre
de 2013 se libro mandamiento de pago a favor de la Entidad, por la suma de
$71.315.061.
LUIS ENRIQUE ORTIZ REYES y EDGAR ALBERTO CARO MONTAEZ, se
radico demanda Ejecutiva Singular con nmero de radicacin 2012-01162, que
cursa en el Juzgado Treinta y Dos Civil Municipal de Bogot, mediante auto de
96

fecha 21 de Agosto de 2012 libra mandamiento ejecutivo y fija caucin, el 5 de

noviembre de 2013 se notifica a LUIS ENRIQUE ORTIZ REYES, se radico
memorial solicitando el emplazamiento del seor EDGAR ALBERTOI CARO
MONTAEZ, teniendo en cuenta que en la direccin suministrada en el proceso
no reside. Febrero 20 de 2014, elaboracin de oficios al registrador.
AGENCIA COMERCIALIZADORA DE LOTERAS AGECOL LTDA., con NIT No.
800.233.309-2 representada legalmente por el seor JOAQUIN ERNESTO
CERVANTES RETAMOZO, se present Demanda Ejecutiva Singular de Menor
Cuanta por concepto de las sumas adeudadas del Contrato de Distribucin y
Venta de Lotera de Boyac, celebrado el da 09 de Junio de 2004, por reparto le
correspondi al Juzgado Decimo Civil del Circuito de Barranquilla con el nmero
de radicado 08001310301020130030800, mediante auto de fecha 27 de
noviembre de 2013 el juzgado libra mandamiento de pago.
LAZARO ANTONIO TEJADA GARCA y LEYDA ROCIO TEJADA GARCA, se
present demanda ejecutiva singular en la ciudad de Santa Marta, por concepto
de las sumas adeudadas del Contrato de Distribucin y Venta de Lotera de
Boyac, celebrado el da 15 de febrero de 2003, correspondindole al Juzgado
Octavo Civil Municipal de Santa Marta, con nmero de radicacin 2013-0061900,
mediante auto de fecha 26 Noviembre de 2013 Admite demanda.
La Lotera de Boyac para la recuperacin de la cartera ha realizado acciones
tales como:
En el mes de septiembre del ao 2012, se implement el proceso de
facturacin para el cobro de sorteo, como resultado de dicho procedimiento
se ha mitigado el riesgo de la entidad en el cobro de su cartera, evitando la
cartera morosa que se presentaba en aos anteriores y a la no realidad de
la cartera por informacin no confiable.
Se comenz a exigir que los Distribuidores paguen con referencia a la
factura. As el Distribuidor que realice varios pagos se evidencien en la
factura, esto debe apuntar a cancelar el saldo de la misma y a registrar en
la consignacin la referencia de pago, lo que nos ayuda a lograr que el
dinero ingresado a las cuentas de la Lotera sea completamente identificado
(quien paga y que sorteo paga), contando con una informacin ciento por
ciento exacta.
En el ao 2013 se realizo circularizacin a los distribuidores por parte de la
contratista Yaklin Chaparro Salinas.
97

En el procedimiento para el cobro persuasivo y coactivo se realiza un

seguimiento al distribuidor con llamadas de cobro persuasivo. Al distribuidor
que deje de pagar ms de dos sorteos se le suspende el cupo para evitar
inconvenientes posteriores. En cuanto a los distribuidores que se
encuentran vinculados en los procesos de cartera se cuenta con un proceso
jurdico el cual corresponde al rea jurdica de la Entidad.
De igual forma se implement el formato rgf-09 2013, en el cual se debe
diligenciar un registro para cada ajuste realizado, donde se exprese el
motivo del ajuste, quien lo realiza, quien lo verifica y quien lo aprueba,
contando con toda la informacin de identificacin del registro.
Frente a los recaudos de la cartera corriente se consideran cartera sana
despus de la implementacin de la facturacin y el seguimiento a cada
distribuidor, encontrando activos a la fecha 134 distribuidores, frente a los
cuales se lleva un control de informacin y pagos mucho ms completo
despus de la implementacin de las acciones descritas anteriormente.
De igual forma dentro de la Entidad las diferente reas se encuentran
realizando acciones para el mejoramiento de los procesos internos, como
ejemplo de ello se exige al Contador de la Entidad realizar al menos
mensualmente una conciliacin de saldos por pagos entre Tesorera,
Contabilidad y Cartera, lo cual mejora la comunicacin e informacin con
que se cuenta.
2.4.1 Modificaciones al presupuesto de gastos 2014
Durante la vigencia 2014 los gastos de la Lotera de Boyac, fueron aprobados
inicialmente por la suma de $ 86.698.725.154 pesos, con adiciones por la suma
$41.241.759.275, reducciones por $5.074.908.947, con crditos por $949.160.00,
contracrditos por $3.649.160.000, para un presupuesto definitivo de
$120.165.575.482 pesos, tal como se muestra a continuacin:
98

Tabla 52 Modificaciones presupuesto de gastos 2014

(Cifras en pesos)
Apropiacin
Crdito
Contracrditos Desaplazamientos Reducciones
Inicial
6.507.098.404
282.111.178
3.532.975.582
95.111.178
2.377.468.436
159.000.000
596.654.386
28.000.000
17.552.035.675 949.160.000 3.154.160.000
- 2.125.685.727
17.552.035.675 949.160.000 3.154.160.000
- 2.125.685.727
Nombre Rubro
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS GENERALES
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
INVERSIN
GASTOS DE OPERACIN
62.639.591.075
62.639.591.075
TOTAL GASTOS
86.698.725.154 949.160.000
Fuente: SIA ejecucin de Gastos.
495.000.000
495.000.000
3.649.160.000
2.077.750.427
139.305.343
1.238.445.084
700.000.000
2.349.000.000
2.349.000.000
Apropiacin
Definitiva
8.302.737.653
3.577.169.747
3.456.913.520
1.268.654.386
15.570.349.948
15.570.349.948
696.800.000 2.667.112.042 36.815.008.848
96.292.487.881
Adiciones
696.800.000 2.667.112.042 36.815.008.848 96.292.487.881

696.800.000 5.074.908.947 41.241.759.275 120.165.575.482
Grfica 38 Modificaciones presupuesto de gastos 2014

96,292,487,881
120,165,575,482
Apropiacin Definitiva
41,241,759,275
36,815,008,848
Adiciones
5,074,908,947
2,667,112,042
Reducciones
696,800,000
696,800,000
Desaplazamientos
3,649,160,000
495,000,000
Contracrditos
949,160,000
Crdito
62,639,591,075
86,698,725,154
Apropiacin Inicial
20,000,000,000
40,000,000,000
60,000,000,000
80,000,000,000
100,000,000,000
TOTAL GASTOS
GASTOS DE OPERACIN EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES Y ASIMILADAS
INVERSIN
GASTOS GENERALES
120,000,000,000
140,000,000,000
GASTOS DE PERSONAL
2.4.2. Comportamiento de la Ejecucin de gastos 2014

2.4.2.1. Comportamiento compromisos vs. Apropiacin definitiva en la ejecucin
de los gastos 2014.
99

En la ejecucin de gastos de la Lotera de Boyac para el ao 2014 la apropiacin

definitiva asciende a un total de $120.165.575.482 y los compromisos a la suma
de 68.337.933.549, que corresponde al 56.87% del total del presupuesto aprobado
o definitivo, los gastos de funcionamiento representan el 82.80% de la ejecucin
de los compromisos respecto al presupuesto definitivo, la inversin tiene un
porcentaje del 90.27% de lo ejecutado en compromisos y un 49.23% de ejecucin
de los compromisos en los gastos de operacin empresas industriales y
comerciales y asimiladas.
2.4.2.2. Comportamiento pagos versus los compromisos en la ejecucin de los
gastos 2014.
El total de los compromisos para la vigencia 2014 ascienden a la suma de

$68.337.920.215 y el total de los pagos asciende a la suma de $63.570.563.422,
es decir se ejecuta el 93.02% de los pagos respecto a los gastos comprometidos,
en los gastos de funcionamiento su comportamiento alcanzo el 91.37%, en las
transferencias su ejecucin alcanzo el 97.97% y en los gastos de Operacin
Empresas Industriales y Comerciales y Asimiladas, se realizaron ejecuto el
91.80%, tal como se detalla en la siguiente tabla y grafica.
Tabla 53 Comportamiento presupuesto y ejecucin de gastos 2014
(Cifras en pesos)
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS GENERALES
INVERSIN
8.302.737.653
3.577.169.747
3.456.913.520
1.268.654.386
15.570.349.948
15.570.349.948
6.875.067.237
3.241.192.482
2.574.669.135
1.059.205.620
14.055.701.918
14.055.701.918
VARIACION %
COMPROMISOS
VS.
APROPIACION
DEF.
82.80%
90.61%
74.48%
83.49%
90.27%
90.27%
GASTOS
DE
OPERACIN
96.292.487.881
47.407.164.394

96.292.487.881
47.407.164.394
TOTAL GASTOS
120.165.575.482
68.337.933.549
Fuente: SIA Ejecucin presupuestal de gastos
NOMBRE DEL RUBRO
APROPIACION
DEFINITIVA
COMPROMISOS
OBLIGACIONES
PAGOS
VARIACION %
PAGOS VS.
COMPROMISOS
6.875.053.903
3.241.179.148
2.574.669.135
1.059.205.620
14.055.701.918
14.055.701.918
6.281.431.895
3.214.579.742
2.012.490.168
1.054.361.985
13.771.039.718
13.771.039.718
91.37%
99.18%
78.17%
99.54%
97.97%
97.97%
49.23%
47.407.164.394
43.518.091.809
91.80%
49.23%
56.87%
47.407.164.394
68.337.920.215
43.518.091.809
63.570.563.422
91.80%
93.02%
100

Grfica No.39 Comportamiento presupuesto y ejecucin de gastos 2014

93.02%
97.97%
VARIACION % PAGOS VS. COMPROMISOS
99.18%
63,570,563,422
13,771,039,718
PAGOS
3,214,579,742
68,337,920,215
14,055,701,918
OBLIGACIONES
3,241,179,148
56.87%
90.27%
VARIACION % COMPROMISOS VS. APROPIACION DEF.
90.61%
68,337,933,549
14,055,701,918
COMPROMISOS
3,241,192,482
120,165,575,482
15,570,349,948
APROPIACION DEFINITIVA
3,577,169,747
50,000,000,000
TOTAL GASTOS
INVERSIN
GASTOS GENERALES
100,000,000,000
150,000,000,000

GASTOS DE PERSONAL
2.4.3. Estructura y participacin de los Gastos 2014

Los gastos comprometidos corresponden a la suma de $68.337.920.215 de los
cuales la mayor participacin corresponde a los gastos de operacin Empresas
Industriales y Comerciales y Asimiladas con una participacin del 69.37%,
seguidos por los gastos de Inversin con un 20.57% y gastos de funcionamiento
con un 10.06%, tal como se puede establecer en la siguiente tabla, as:
Tabla 54 Estructura y participacin de los gastos 2014
(Cifras en pesos)
NOMBRE DEL RUBRO
COMPROMISOS
6.875.067.237
GASTOS DE PERSONAL
3.241.192.482
GASTOS GENERALES
2.574.669.135
1.059.205.620
INVERSIN
14.055.701.918

47.407.164.394

TOTAL GASTOS
14.055.701.918
47.407.164.394
68.337.933.549
PARTICIPACION %
10.06%
4.74%
3.77%
1.55%
20.57%
20.57%
69.37%
69.37%
100.00%
101

Grfica 40 Estructura y participacin de los gastos 2014

68,337,933,549
100.00%
TOTAL GASTOS
69.37%
47,407,164,394
69.37%
GASTOS DE OPERACIN EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES

Y ASIMILADAS
47,407,164,394
20.57%
14,055,701,918
20.57%
INVERSIN
14,055,701,918
1.55%
1,059,205,620
3.77%
2,574,669,135
GASTOS GENERALES
4.74%
3,241,192,482
GASTOS DE PERSONAL
10.06%
-
PARTICIPACION %
6,875,067,237
20,000,000,000
40,000,000,000
60,000,000,000
80,000,000,000
COMPROMISOS
2.4.4 Comportamiento de la ejecucin de los gastos 2011-2014
En el perodo 2011 y 2012 estos gastos totales se disminuyeron en un promedio

del 5.73% y en lo concerniente a 2012-2013 tuvieron una disminucin del 6.51%,
del 2013 al 2014 los gastos totales se incrementaron en un 2.12%.
Los gastos de funcionamiento durante estos periodos presentaron
un
comportamiento de disminucin del 0.29%, seguidos por incrementos del 17.55%
y del 19.04% el incremento mayor se presento en el 2013-2014.
Los gastos de inversin en los aos 2011-2012 se presentan con incremento del
22.50%, seguido por incremento del 4.13% entre los aos 2012-2013 y para los
aos 2013-2014 una disminucin del 15.83%.
Los gastos de Operacin Empresas Industriales y Comerciales y Asimiladas
presentan con relacin a los aos 2011-2012 una disminucin del 12.57%, luego
disminucin del 12.21% entre los aos 2012-2013 y para los aos 2013-2014 un
incremento del 6.67%, tal como se puede observar en la siguiente tabla y grafica,
as:
102

Tabla 55 Comportamiento ejecucin 2011-2014 (Cifras en pesos)

Concepto
Compromisos
2011
GASTOS DE
FUNCIONAMI
ENTO
GASTOS DE
PERSONAL
GASTOS
GENERALES
TRANSFERENC
IAS
CORRIENTES
INVERSIN
Compromisos
2012
variacin
Absoluta 20112012
variacin
% 20112012
Compromisos
2013
variacin
Absoluta 20122013
variaci
n %
20122013
Compromisos
2014
variacin
Absoluta 20132014
4,927,275,359
4,912,776,936
(14,498,423)
-0.29%
5,775,203,706
862,426,770
17.55
%
6,875,067,237
1,099,863,531
2,701,309,736
2,953,713,629
252,403,893
9.34%
3,127,810,667
174,097,038
5.89%
3,241,192,482
113,381,815
1,750,634,088
1,781,389,862
30,755,774
1.76%
2,439,601,365
658,211,503
36.95
%
2,574,669,135
135,067,770
1,059,205,620
851,413,946
475,331,535
177,673,445
(297,658,090)
-62.62%
207,791,674
30,118,229
16.95
%
13,090,563,108
16,036,105,677
2,945,542,569
22.50%
16,698,418,743
662,313,066
4.13%
14,055,701,918
(2,642,716,825)
varia
cin
%
20132014
19.04
%
3.62
%
5.54
%
409.7
4%
15.83
%
15.83
%
INVERSIN
OTROS
RECURSOS
GASTOS DE
OPERACIN
EMPRESAS
INDUSTRIALE
SY
COMERCIALES
Y
ASIMILADAS
JUEGOS DE
SUERTE Y
AZAR
13,090,563,108
16,036,105,677
2,945,542,569
22.50%
16,698,418,743
662,313,066
4.13%
14,055,701,918
(2,642,716,825)
57,908,623,795
50,627,831,155
(7,280,792,640)
-12.57%
44,444,850,908
(6,182,980,247)
12.21
%
47,407,164,394
2,962,313,486
6.67
%
57,908,623,795
50,627,831,155
(7,280,792,640)
-12.57%
44,444,850,908
(6,182,980,247)
47,407,164,394
2,962,313,486
6.67
%
TOTAL
75,926,462,262
71,576,713,768
(4,349,748,494)
-5.73%
66,918,473,357
(4,658,240,411)
68,337,933,549
1,419,460,192
2.12
%
12.21
%
6.51%
Grfica 41 Comportamiento de los Gastos 2011-2014

90,000,000,000
80,000,000,000
75,926,462,262
71,576,713,768
70,000,000,000
68,337,933,549
66,918,473,357
60,000,000,000
50,000,000,000
40,000,000,000
30,000,000,000
20,000,000,000
10,000,000,000
Compromisos
2011
(10,000,000,000)
1,419,460,192
-5.73%
Compromisos
2012
variacin
Absoluta 20112012
variacin %
2011-2012
Compromisos
2013
(4,349,748,494)
(20,000,000,000)
GASTOS GENERALES
INVERSIN
TOTAL
2.12%
variacin
Absoluta 20122013
variacin %
2012-2013
Compromisos
2014
(4,658,240,411)
variacin
Absoluta 20132014
variacin %
2013-2014
-6.51%
GASTOS DE PERSONAL
103

2.5. RESULTADO DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL 2010-2014

Tabla 56 Resultado ejecucin presupuestal 2010-2014
(Cifras en pesos)
CONCEPTO
2010
2011
2012
2013
1.247.973.630
1.379.262.051
1.726.875.498
2.000.813.142
2.417.458.331
1.435.279.024
1.415.664.295
3.407.733.056
2014
INGRESOS
INGRESOS CORRIENTES NO TRIBUTARIOS
INGRESOS DE CAPITAL
VENTA DE SERVICIOS
EMPRESAS INDUSTRIALES
Y COMERCIALES Y
ASIMILADAS
4.526.280.120
2.697.642.740
59.423.039.213 67.716.434.472 66.697.863.735 65.943.815.014
65.918.695.184
17.553.926.116 18.777.172.386 21.650.953.431 25.934.529.731
34.407.288.839
TOTAL INGRESOS
79.660.217.983 89.288.533.204 93.483.425.720 98.405.438.007 105.441.085.094
GASTOS
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
Gastos de personal
5.492.803.346
4.927.275.359
4.912.776.936
5.775.203.706
6.875.067.237
2.578.815.291
2.701.309.736
2.953.713.629
3.127.810.667
3.241.192.482
Gastos Generales
1.940.718.571
1.750.634.088
1.781.389.862
2.439.601.365
2.574.669.135
973.269.484
475.331.535
177.673.445
207.791.674
1.059.205.620
INVERSIN
9.938.986.997 13.090.563.108 16.036.105.677 16.698.418.743
14.055.701.918
Inversin otros recursos

GASTOS DE OPERACIN
EMPRESAS INDUSTRIALES
Y COMERCIALES Y
ASIMILADAS
9.938.986.997 13.090.563.108 16.036.105.677 16.698.418.743
14.055.701.918
54.072.077.951 57.908.623.795 50.627.831.155 44.444.850.908
47.407.164.394
54.072.077.951 57.908.623.795 50.627.831.155 44.444.850.908
47.407.164.394
TOTAL GASTOS
69.503.868.294 75.926.462.262 71.576.713.768 66.918.473.357
68.337.933.549
SUPERAVIT
10.156.349.689 13.362.070.942 21.906.711.952 31.486.964.650
37.103.151.545
Transferencias corrientes
VARIACION %
Fuente: SIA ejecuciones presupuestales.
32%
64%
44%
18%
Grfica 42 Resultado ejecuciones presupuestales 2010-2014

65,918,695,184
105,441,085,094
47,407,164,394.00
2014
47,407,164,394.00
65,943,815,014
37,103,151,545
68,337,933,549.00
98,405,438,007
44,444,850,908
2013
66,697,863,735
44,444,850,908
93,483,425,720
2012
66,918,473,357
31,486,964,650
50,627,831,155
67,716,434,472
50,627,831,155
89,288,533,204
2011
71,576,713,768
21,906,711,952
57,908,623,795
59,423,039,213
57,908,623,795
79,660,217,983
2010
75,926,462,262
54,072,077,951
0%
10%
20%
13,362,070,942
54,072,077,951
30%
40%
69,503,868,294
50%

TOTAL INGRESOS
Gastos de personal
Transferencias corrientes
Inversin otros recursos
SUPERAVIT
10,156,349,689
60%
70%
80%
90%
100%
INGRESOS DE CAPITAL
Gastos Generales
INVERSIN
TOTAL GASTOS
VARIACION %
104

El resultado de las ejecuciones presupuestales de los aos 2011 a 2014 ha

genero un crecimiento en su supervit en crecimiento, en el 2011 este
correspondi a la suma de $10.156.349.689 y para el ao 2014 ascendi este
supervit en la suma de $37.103.151.545, la mayor variacin porcentual se
presenta en el ao 2012 con el 64% respecto al ao inmediatamente anterior, le
siguen las variaciones de 44% en el 2013, 32% en el 2011 y 18% en el 2014.
2.6. ANLISIS DE INDICADORES Y PROYECCIN DE METAS.

Ingresos:
NOMBRE
INGRESOS
FORMULA
RESULTADO
META
ESPERADA
META
PROYECTADA
0.95
>1
>1
VB = VBAN/ VBVA
VB=65.122.671.000/68.000.000.000
Este indicador es insatisfactorio para la presente calificacin, ya que los ingresos brutos estn por
debajo con relacin al valor presupuestado, por lo tanto es importante seguir implementando
estrategias de comercializacin, con el fin de que los ingresos por este concepto se incrementen,
es importante replantear el plan de premios ya que el actual no ha generado los resultados
esperados.
Se debe continuar implementando polticas y estrategias para aumentar las ventas y seguir con la
racionalizacin del gasto.
Este indicador se califica teniendo en cuenta como base el valor presupuestado en ventas de lotera
ordinaria.
Gastos:
NOMBRE
GASTOS DE
ADMINISTRACIO
N Y OPERACION
FORMULA
RESULTAD
O
META
ESPERADA
META
PROYECTADA
1.17
<1
<1
IGMAO= GAOP/GMAOP
IGMAO=11.473.705.942/9.768.400.650
Para la calificacin de este indicador se toma como referencia el 15% de los ingresos brutos por
concepto de billetera, que es la parte del ingreso que le corresponde a la lotera para sus gastos de
administracin, operacin y comercializacin, sin tener en cuenta el 40% de los premios y reserva
tcnica, 25% comisin a distribuidores, 12% renta al monopolio y 7.5% de impuesto a forneas.
Este indicador es negativo para el periodo de evaluacin, se debe continuar con el esfuerzo y
austeridad en el gasto, se tomaron todos los costos y gastos incurridos por la administracin y
comercializacin del producto.
105

Transferencias:
NOMBRE
TRANSFERENCIAS
DE IMPUESTO A
GANADORES
FORMULA
RESULTADO
META
ESPERADA
META
PROYECTADA
ITIG= IGT/ IGG

ITIG=2.214.846.715/2.214.846.715
Este resultado es positivo porque el resultado es la meta esperada, debemos seguir transfiriendo este
impuesto oportunamente como lo han venido realizando hasta el momento.
Este indicador es satisfactorio para la vigencia del ao 2014, ya que se transfiri lo generado.
Se debe seguir transfiriendo el valor del impuesto generado por el pago de premios.
NOMBRE
TRANSFERENCIAS
DE RENTA DEL
MONOPOLIO
FORMULA
RESULTADO
META
ESPERADA
META
PROYECTADA
ITRM= RTP/ RGP

ITRM=7.814.720.510/7.814.720.510
Este Indicador es positivo porque el valor generado por el 12% sobre ventas brutas se ha transferido
al sector de la salud en su totalidad.
Es importante mantener este indicador girando el 12% de las ventas brutas oportunamente como la
empresa lo ha venido realizando.
Se debe seguir transfiriendo el 12% en su totalidad como lo establece la ley.
NOMBRE
TRANSFERENCIA
DEL IMPUESTO A
FORANEAS
FORMULA
RESULTADO
META
ESPERADA
META
PROYECTADA
ITIF= IFT/ IFG

ITIF=4.518.734.324/4.518.734.324
Este Indicador es positivo porque el valor generado se ha transferido en su totalidad como lo

establece la Ley.
Este indicador es positivo porque el valor generado por el 10% sobre ventas netas se ha transferido al
sector de la salud en tu totalidad.
Se debe seguir transfiriendo el 10% en su totalidad como lo establece la ley.
Excedentes:
106

NOMBRE
EXCEDENTES
MINIMOS DE
OPERACIN Y
RENTABILIDAD
FORMULA
RESULTADO
META
ESPERADA
META
PROYECTADA
2.09
>1
>1
IEMO= EGP/ EME

IEMO=1.416.415.199/677.275.778
Este Indicador es calificado satisfactoriamente, debido a que los excedentes mnimos establecidos
son inferiores a los excedentes reales, por lo tanto este indicador es calificado positivamente.
Se califica observando lo establecido en el Decreto 3034, donde se debe generar el 0.5% de las ventas
brutas como excedentes mnimos de rentabilidad, ms el 0.54 por concepto de diferencia en forneas.
Los indicadores son calificados con base en el Decreto 3034 de 2013 y el Acuerdo 108 de 2014.
La meta esperada est establecida en la Ley 643 y Decreto 3034 donde se dan los parmetros para
realizar la calificacin y Acuerdo 108 de 2014.
Por lo anterior, la Lotera de Boyac, de los seis (6) indicadores planteados logra
medir la eficacia, eficiencia y efectividad de sus productos, estableciendo que
cuatro (4) de ellos dan resultado satisfactorio, uno (1) es insatisfactorio y uno (1)
es negativo; por lo que se establece que de conformidad con los artculos 6, 17 y
50 de la Ley 643 de 2001, Decreto 3034 de 2013 y Acuerdo 108 de 2014 y en
cumplimiento con lo establecido en el Plan de Desarrollo y en base a la
informacin suministrada.
107

CONCLUSIONES
El presupuesto de rentas y gastos de la Lotera de Boyac para el ao 2014
fue aprobado inicialmente en la suma de $87.169.343.385 pesos, se
adicion en $29.556.240.095 pesos, reducciones por $4.287.185.727
pesos, para un presupuesto definitivo de $112.438.397.753 pesos.
La causacin de ingresos comparados con el presupuesto definitivo
aprobado nos revela una variacin porcentual del 93.78%, que corresponde
al valor absoluto de $6.997.312.659. El mayor recaudo corresponde a los
ingresos corrientes no tributarios con un 111% de su ingreso, seguido de
los Ingresos de capital con el 105% y la venta de servicios empresas
industriales y comerciales y asimiladas con el 90%, siendo este ingreso la
base fundamental de la Empresa. En general se ejecut o se caus
ingresos por $105.441.085.094 que corresponden a su recaudo para la
vigencia 2014.
En el recaudo de los ingresos su comportamiento respecto a su
participacin se da la mayor en el 62.52% que corresponde a Ventas de
servicios empresas industriales y comerciales y asimiladas, le sigue en su
orden la disponibilidad inicial con el 32.63% de participacin, el 2.56% por
ingresos de capital y un 2.29% por ingresos corrientes no tributarios.
El comportamiento de los ingresos respecto al presupuesto definitivo de
ingreso presenta igual variacin entre los aos 2010 2011 y 2011 2012
siendo del 8%, para los aos 2012 2013 dicha variacin correspondi al
5%, acogindose a las normas legales establecidas para su elaboracin; en
cuanto al comportamiento de los ingresos por recaudos se presenta una
variacin porcentual del 11% respecto del ao 2010 a 2011 que
corresponde a una variacin absoluta de $9.628.315.221, una variacin
porcentual de recaudos del 4% del ao 2011 a 2012 que corresponde a la
variacin absoluta de $4.194.892.516, se presenta una variacin porcentual
del 5% entre el ao 2012 y 2013 que corresponde a una variacin absoluta
de $4.922.012.287 y por ltimo se presenta una variacin porcentual entre
el ao 2013 y 2014 correspondiente al 7%, que correspondiente a una
variacin absoluta de $7.035.647.087.
108

Las ventas constituyen la fuente principal de recursos para la Lotera de

Boyac y son el pilar fundamental en el futuro de la Empresa, por lo tanto
es necesario mirar el comportamiento de las ventas entre los aos 2011 y
2014 y al hacer su anlisis se determina que estas son decrecientes, si se
tiene en cuenta que el valor de $67.519.764.000 para el ao 2011 y para el
ao 2014 las ventas son de $61.780.323.000, presentando una variacin
absoluta de $5.739.441.000, negativa que corresponde a una variacin
porcentual de menos 9%, igual comportamiento que se refleja en los aos
2012 y 2013, contraviniendo con las proyecciones presentadas por la
Empresas en cuanto a ventas de refiere, toda vez que tienen proyectado
por sorteo la suma de $1.333.333.333 como mnimo para cumplir con la
venta estimada y el promedio para el ao 2014 por sorteo es de
$1.211.378.882.
En materia de transferencias al sector salud de los aos comprendidos
entre el 2011 y 2014, presenta disminucin ya que para el ao 2011 las
transferencias ascendieron a la suma de $21.312.471.131 y para el ao
2014 estas mismas ascendieron a $19.150.414.574, con una variacin
absoluta del -$2.162056.557 que correspondiente a un decrecimiento
porcentual del 10%; la mayor variacin absoluta se presenta en el ao 2012
respecto al ao inmediatamente anterior en -$1.256.856.179.
Analizado el comportamiento de la cartera se pudo observar una tendencia
a la mejora en la recuperacin, la mayor recuperacin se presenta en el ao
2011 superando lo facturado en un 6.50%, con una variacin absoluta de
$2.607.507.941, le sigue en recuperacin el ao 2012 con un 0.86% por
encima de lo facturado, el ao 2014 su recuperacin est por encima de la
facturado en un 0.71% y en el ao 2013 se presenta una disminucin en la
recuperacin pues lo recaudado est por debajo de lo facturado en un
1.25%.
En la ejecucin de gastos de la Lotera de Boyac para el ao 2014 la
apropiacin definitiva asciende a un total de $120.165.575.482 y los
compromisos a la suma de 68.337.933.549, que corresponde al 56.87%
del total del presupuesto aprobado o definitivo, los gastos de
funcionamiento representan el 82.80% de la ejecucin de los compromisos
respecto al presupuesto definitivo, la inversin tiene un porcentaje del
90.27% de lo ejecutado en compromisos y un 49.23% de ejecucin de los
compromisos en los gastos de operacin empresas industriales y
comerciales y asimiladas.
109

Por lo anterior, la Lotera de Boyac, de los seis (6) indicadores planteados

logra medir la eficacia, eficiencia y efectividad de sus productos,
estableciendo que cuatro (4) de ellos dan resultado satisfactorio, uno (1) es
insatisfactorio y uno (1) es negativo; por lo que se establece que de
conformidad con los artculos 6, 17 y 50 de la Ley 643 de 2001, Decreto
3034 de 2013 y Acuerdo 108 de 2014 y en cumplimiento con lo establecido
en el Plan de Desarrollo y en base a la informacin suministrada.
110

3.
INSTITUTO FINANCIERO DE BOYACA
3.1 PRESUPUESTO DE INGRESOS

El presupuesto de rentas del Instituto Financiero de Boyac para el ao 2014, fue
aprobado inicialmente en la suma de
$6.475.000.000, con una adicin
presupuestal de $2.500.000.000 correspondiente a ingresos de capital, para un
presupuesto definitivo de $8.975.000.000.
3.1.1 Modificaciones al presupuesto de ingresos 2014

del 39% al finalizar la vigencia fiscal 2014.
Los Ingresos Corrientes no tributarios no tuvieron ninguna variacin al finalizar el
ao 2014. Los ingresos de capital presentan una variacin del 83.33% al finalizar
el ao 2014, producto de adiciones por valor de $2.500.000.000 que corresponde
a otros ingresos de capital, entre los que estn: venta de terrenos, venta de
activos financieros, provenientes de recursos libre destinacin y otros excedentes
de establecimientos pblicos.
Tabla 57 Modificaciones al presupuesto ingresos ao 2014
(Cifras en pesos)
INICIAL
ADICIONES
REDUCCIONES
DEFINITIVO
%
PARTICIPACION
%
VARIACION
INGRESOS CORRIENTES
- NO TRIBUTARIOS
3.475.000.000
3.475.000.000
38.72%
0.00%
OTROS NO
TRIBUTARIOS EXPLOTACION
3.475.000.000
3.475.000.000
38.72%
0.00%
INGRESOS DE CAPITAL
3.000.000.000
2.500.000.000
5.500.000.000
61.28%
83.33%
OTROS INGRESOS DE
CAPITAL
3.000.000.000
2.500.000.000
5.500.000.000
61.28%
83.33%
TOTAL INGRESOS
6.475.000.000
2.500.000.000
8.975.000.000
100.00%
38.61%
NOMBRE RUBRO
INGRESOS
Fuente; Ejecucin presupuestal de Ingresos SIA.
111

Grfica 43 Modificaciones al presupuesto de ingresos ao 2014

83.33%
0.00%
% VARIACION
0.00%
38.61%
83.33%
38.72%
% PARTICIPACION
DEFINITIVO
38.72%
5,500,000,000
REDUCCIONES
ADICIONES
100.00%
61.28%
3,475,000,000
3,475,000,000
61.28%
5,500,000,000
8,975,000,000
2,500,000,000
2,500,000,000
INICIAL
3,475,000,000
2,500,000,000
3,475,000,000
0%
10%
20%
30%
3,000,000,000 3,000,000,000
6,475,000,000
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
INGRESOS
INGRESOS DE CAPITAL
TOTAL INGRESOS
Los ingresos de mayor participacin estn los Ingresos de capital con un

porcentaje del 61.28%, seguido por los Ingresos corrientes no tributarios con una
participacin del 38.72%.
3.1.2. Estructura presupuesto y ejecucin de Ingresos de 2014.

Los ingresos presupuestales definitivos de INFIBOY al terminar la vigencia 2014,
ascendan a la suma de $8.975.000.000 de los cuales se recaudaron
$6.471.959.706 que corresponde al 72.11% quedando por recaudar el 27.89%.
Los intereses por crditos de tesorera, comisiones, amortizaciones, intereses de
FINDETER, intereses recursos propios, intereses por fomento, arrendamientos y
aprovechamientos conforman los ingresos corrientes no tributarios de los
cuales recaudaron a diciembre de 2014 el 83.32% que corresponde a la suma de
$2.895.404.323, quedando por recaudar la suma de $579.595.678 que
corresponden al 16.68%.
112

Las venta de terrenos, venta de activos financieros, recursos libre destinacin y

otros excedentes de establecimientos pblicos conforman los Ingresos de capital
de los cuales a diciembre de 2014 se haba recaudado el 65% que corresponde a
la suma de $2.558.649.984 y por recaudar el 35%, o sea la suma de $1.355.350.
016, tal como se puede apreciar en esta tabla y su correspondiente grfica, as:
Tabla 58 Estructura presupuesto y ejecucin de ingresos ao 2014
(Cifras en pesos)
Nombre Rubro
Definitivo
Recaudos
Por Recaudar
ndice de
Ejecucin
Presupuestal %
% por
Recaudar
Participacin
% Recaudado
3.475.000.000
2.895.404.323
579.595.678
83.32%
16.68%
44.74%
3.475.000.000
2.895.404.323
579.595.678
83.32%
16.68%
44.74%
5.500.000.000
3.576.555.383
1.923.444.617
65.03%
34.97%
55.26%
5.500.000.000
3.576.555.383
1.923.444.617
65.03%
34.97%
55.26%
8.975.000.000
6.471.959.706
2.503.040.295
72.11%
27.89%
100.00%
INGRESOS DE CAPITAL
TOTAL DE INGRESOS
Fuente: SIA ejecucin presupuestal de ingresos.
Grfica 38 Estructura presupuesto y ejecucin de ingresos ao 2014
44.74%
Participacin % Recaudado
44.74%
16.68%
% por Recaudar
55.26%
16.68%
34.97%
83.32%
Indice de Ejecucin Presupuestal %
2,895,404,323
3,475,000,000 3,475,000,000
Definitivo
0%
10%
65.03%
1,923,444,617
2,895,404,323
20%
27.89%
65.03%
1,923,444,617
3,576,555,383
40%
6,471,959,706
5,500,000,000
50%
60%
INGRESOS DE CAPITAL
72.11%
2,503,040,295
3,576,555,383
5,500,000,000
30%
100.00%
34.97%
83.32%
579,595,678
Por Recaudar 579,595,678
Recaudos
55.26%
8,975,000,000
70%
80%
90%
100%
TOTAL DE INGRESOS
Los ingresos de capital a diciembre de 2014 tienen una participacin del 55.26%
sobre el total de los ingresos recaudados seguido de los Ingresos corrientes no
tributarios con una participacin del 44.74%.
113

3.1.3. Comparativo de ingresos 2010-2014
3.1.3.1 Comportamiento del presupuesto de ingresos 2010 -2014

Analizado el comportamiento del presupuesto de ingresos de 2010 2011 se
observo que tiene una variacin absoluta de $1.190.328.403, que corresponde a
una disminucin del 28%, para los aos 2011-2012 el presupuesto de ingresos
tuvo una variacin absoluta de $1.794.408.791 que corresponde al 30 de
incremento en esta variacin, respecto de los aos 2012 2013 se presenta una
variacin absoluta de $1.934.919.612 que corresponde al 24% de incremento
respecto al ao anterior y de los aos 2013-2014 se presenta una variacin
absoluta $986.000.000, que corresponde a una variacin porcentual 12%.
3.1.3.2 Comportamiento de la ejecucin de ingresos 2010-2014
Para los aos 2010-2011 el recaudo de los ingresos presenta una variacin
absoluta de $2.012.971.186 que corresponde a un incremento del 74% respecto al
ao anterior; de los aos 2011-2012 tiene una variacin absoluta en cuanto a los
recaudos de $734.881.537 que corresponde a un incremento del 16%, para los
aos 2012-2013 la variacin absoluta corresponde a $54.531.995, que
corresponde a un incremento slo del 1% y para los aos 2013-2014 presenta una
variacin absoluta de $967.576.386 que representa una variacin porcentual del
18%, tal como se puede observar en el siguiente cuadro grfica:
Tabla 59 Comportamiento del presupuesto definitivo y ejecucin de ingresos aos 2010-2014
(Cifras en pesos)
Concepto
Definitivo
2010
Recaudos
2010
Definitivo 2011
Recaudos
2011
Definitivo
2012
Recaudos
2012
Definitivo
2013
Recaudos
2013
Definitivo 2014
Recaudos 2014
INGRESOS
5,450,000,000
2,701,998,601
4,259,671,597
4,714,969,787
6,054,080,388
5,449,851,324
7,989,000,000
5,504,383,319
8,975,000,000.00
6,471,959,705.50
(1,190,328,403)
2,012,971,186
1,794,408,791
734,881,537
1,934,919,612
54,531,995
986,000,000
967,576,386
-22%
74%
42%
16%
32%
1%
12%
18%
2,624,000,000
3,549,030,949
3,057,000,000
2,652,895,701
4,075,000,000
2,945,733,335
3,475,000,000.00
2,895,404,322.50
-32%
37%
17%
-25%
33%
11%
-15%
-2%
1,635,671,597
1,165,938,838
2,997,080,388
2,796,955,623
3,914,000,000
2,558,649,984
5,500,000,000.00
3,576,555,383.00
VARIACION
ABSOLUTA
INGRESOS
TOTALES
VARIACION %
AO
ANTERIOR
RESPECTO
AO
SIGUIENTE
INGRESOS
CORRIENTES
- NO
TRIBUTARIOS
3,850,000,000
2,586,471,251
VARIACION %
AO
ANTERIOR
RESPECTO
AO
SIGUIENTE
INGRESOS
DE CAPITAL
1,600,000,000
115,527,350
114

VARIACION %
AO
ANTERIOR
RESPECTO
AO
SIGUIENTE
2%
909%
83%
140%
31%
-9%
41%
40%
Fuente: SIA ejecucin presupuestal de ingresos.
Grfica 39 Comparativo presupuesto definitivo y ejecucin de ingresos aos 2010 2014.

2%
41%
909%
VARIACION % AO ANTERIOR RESPECTO AO SIGUIENTE
31%
40%
115,527,350 1,165,938,838
INGRESOS DE CAPITAL
3,914,000,000
1,635,671,597
-32%
-15%
-2%
VARIACION
% AO ANTERIOR RESPECTO AO SIGUIENTE
3,576,555,383.00
5,500,000,000.00
37%
33%
3,475,000,000.00
2,624,000,000
-22%
2,586,471,251
3,549,030,949
12%
74%

(1,190,328,403)
18%
32%
2,012,971,186
VARIACION ABSOLUTA INGRESOS TOTALES
1,934,919,612
967,576,386
986,000,000
6,471,959,705.50
4,714,969,787
4,259,671,597
INGRESOS
2,895,404,322.50
4,075,000,000
7,989,000,000
8,975,000,000.00
2,701,998,601
-60%
Definitivo 2010
-40%
Recaudos 2010
-20%
Definitivo 2011
0%
Recaudos 2011
20%
Definitivo 2012
40%
Recaudos 2012
60%
Definitivo 2013
Recaudos 2013
80%
Definitivo 2014
100%
Recaudos 2014
Para el caso de la variacin absoluta del presupuesto definitivo va desde 1.190.328.403 hasta $986.000.000, que corresponde a unas variaciones
porcentuales de -22%, 42%, 32% y 12%, respectivamente, correspondiente a los
aos 2010 a 2014.
3.2.1 Estructura Presupuesto de Gastos ao 2014
El presupuesto de los gastos del INFIBOY para la vigencia fiscal 2014, fue
aprobado inicialmente de $6.232.000.000, con crditos y contracrditos por la
suma de $155.000.000, no se presentaron reducciones y adiciones por valor de
$2.500.000.000 representadas en: en los gastos de operacin establecimientos
pblicos con $2.500.000.000; para una apropiacin definitiva por valor de
$8.825.000.000, con una variacin absoluta de $4.166.714.140 que corresponde a
una disminucin del 47%, respecto a lo gastos comprometidos.
115

Los gastos de funcionamiento presentaron una variacin representada en una

disminucin del 25%, respecto al presupuesto definitivo con su ejecucin, en
cuanto a la Inversin se presenta un disminucin porcentual del 57% respecto al
presupuesto definitivo y los gastos de Operacin establecimientos pblicos con
una variacin en cuanto a disminucin con el 58%, respecto al presupuesto
definitivo.
Respecto a la participacin en el total de los gastos, fueron los gastos de
operacin establecimientos pblicos con el 62.84%, seguidos por los gastos de
funcionamiento los que reflejan un porcentaje de 33.19%, y la inversin con el
3.97%, tal como se refleja en la siguiente tabla y grfica.
Tabla 60 Estructura Presupuesto de gastos ao 2014
(Cifras en pesos)
Apropiacin
Inicial
Crdito
Contracrditos
Reducciones
Adiciones
Apropiacin
Definitiva
Participacin
%
Compromisos
Variacin
%
GASTOS
6.325.000.000
155.000.000
155.000.000
2.500.000.000
8.825.000.000
100.00%
4,658,285,860
-47%
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
2.929.000.000
69.000.000
69.000.000
2.929.000.000
33.19%
2,191,364,273
-25%
GASTOS DE PERSONAL
1.754.000.000
57.000.000
24.000.000
1.787.000.000
20.25%
1,590,140,044
-11%
GASTOS GENERALES
866.000.000
12.000.000
45.000.000
833.000.000
9.44%
483,122,353
-42%
TRANSFERENCIAS
CORRIENTES
309.000.000
309.000.000
3.50%
118,101,876
-62%
INVERSIN
350.000.000
350.000.000
3.97%
150,420,495
-57%
PROYECTOS DE
INVERSIN - RECURSOS
PROPIOS
350.000.000
350.000.000
3.97%
150,420,495
-57%
GASTOS DE OPERACIN
ESTABLECIMIENTOS
PBLICOS
3.046.000.000
86.000.000
86.000.000
2.500.000.000
5.546.000.000
62.84%
2,316,501,092
-58%
FINANCIEROS
3.046.000.000
86.000.000
86.000.000
2.500.000.000
5.546.000.000
62.84%
2,316,501,092
-58%
Nombre Rubro
Fuente: SIA ejecucin presupuestal de Gastos.
116

Grfica. 40 Estructura presupuesto de gastos 2014

FINANCIEROS
3,046,000,000
2,500,000,000
5,546,000,000
2,316,501,092
GASTOS DE OPERACIN ESTABLECIMIENTOS PBLICOS
3,046,000,000
2,500,000,000
5,546,000,000
2,316,501,092
PROYECTOS DE INVERSIN - RECURSOS PROPIOS
350,000,000
350,000,000
150,420,495
INVERSIN
350,000,000
350,000,000
150,420,495
309,000,000
GASTOS GENERALES
6,325,000,000
GASTOS
Apropiacin Inicial
0%
Crdito
2,929,000,000
Contracrditos
483,122,353
1,590,140,044
2,929,000,000
2,500,000,000
2,191,364,273
8,825,000,000
40%
Adiciones
118,101,876
833,000,000
1,787,000,000
20%
Reducciones
309,000,000
1,754,000,000
GASTOS DE PERSONAL
-20%
866,000,000
60%
4,658,285,860
80%
Participacion %
Compromisos
100%
Variacin %
En los gastos de funcionamiento se presentan las siguientes variaciones respecto

al presupuesto definitivo as: En gastos de personal con una disminucin del 11%,
gastos generales presentan una disminucin del 42% y transferencias corrientes
con una disminucin del 62% todo respecto al presupuesto definitivo versus los
compromisos
3.2.2 Comportamiento de la ejecucin de gastos ao 2014.

3.2.2.1 Comportamiento presupuestado versus comprometido en la ejecucin de
gastos 2014
La ejecucin total de los gastos del INFIBOY para el ao 2014 asciende a la suma
de $4.658.285.860 pesos que corresponde al 53% del total del presupuesto
aprobado o definitivo, los gastos de funcionamiento se comprometieron en un 75%
de lo presupuestado, la inversin se comprometi en un 43% y los gastos de
operacin establecimientos pblicos se comprometieron en un 42% respecto a lo
presupuestado.
3.2.2.2. Comportamiento compromisos versus los pagos en la ejecucin de gastos
2013
Se ejecuta el 98.87% de los pagos respecto a los gastos comprometidos, es decir
de compromisos por $4.658.285.860 se hacen pagos por $4.605.532.452; se pago
117

el 99.24% de los compromisos en gastos de funcionamiento, de los gastos de

inversin se hicieron pagos hasta 76.04% y se hicieron pagos por el 100% de los
gastos de operacin establecimientos pblicos.
Tabla 61 Comportamiento presupuesto y ejecucin de gastos ao 2014
(Cifras en pesos)
% EJECUCION
RESPECTO
COMPROMISOS
APROPIACION
DEFINITIVA
APROPIACION
DEFINITIVA
NOMBRE RUBRO
GASTOS
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
GASTOS DE
PERSONAL
GASTOS GENERALES
TRANSFERENCIAS
CORRIENTES
INVERSIN
PROYECTOS DE
INVERSIN RECURSOS PROPIOS
GASTOS DE
OPERACIN
ESTABLECIMIENTOS
PBLICOS
FINANCIEROS
PAGOS
% EJECUCION
RESPECTO
COMPROMETIDO
8.825.000.000 4.658.285.860
53%
4.605.532.452
98.87%
2.929.000.000 2.191.364.273
75%
2.174.645.063
99.24%
1.787.000.000 1.590.140.044
89%
1.580.412.644
99.39%
833.000.000
483.122.353
58%
476.130.543
98.55%
309.000.000
118.101.876
38%
118.101.876
100.00%
350.000.000
150.420.495
43%
114.386.297
76.04%
350.000.000
150.420.495
43%
114.386.297
76.04%
5.546.000.000 2.316.501.092
42%
2.316.501.092
100.00%
5.546.000.000 2.316.501.092
42%
2.316.501.092
100.00%
Fuente: SIA ejecucin presupuestal de Egresos.
Grfica 41 Comportamiento presupuesto y ejecucin de gastos ao 2014

0
10
10,000,000,000
9,000,000,000
8,825,000,000
8,000,000,000
7,000,000,000
5,546,000,000
6,000,000,000
5,546,000,000
4,658,285,860
5,000,000,000
4,605,532,452
4,000,000,000
3,000,000,000
2,929,000,000
2,000,000,000
2,191,364,273
2,316,501,092
1,580,412,644
2,174,645,063
1,000,000,000
1,590,140,044
98.87%
GASTOS
(1,000,000,000)
99.24%
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
833,000,000
99.39%
GASTOS DE
PERSONAL
309,000,000
483,122,353
118,101,876
118,101,876
2,316,501,092
350,000,000
350,000,000
150,420,495
114,386,297
476,130,543
GASTOS
GENERALES
100.00%
INVERSIN
76.04%
PROYECTOS DE
INVERSIN RECURSOS PROPIOS
76.04%
COMPROMISOS
% EJECUCION RESPECTO APROPIACION DEFINITIVA
100.00%
150,420,495
114,386,297
TRANSFERENCIAS
CORRIENTES
98.55%
APROPIACION DEFINITIVA
2,316,501,092
2,316,501,092
1,787,000,000
% EJECUCION RESPECTO COMPROMETIDO
GASTOS DE
OPERACIN
ESTABLECIMIENTOS
PBLICOS
FINANCIEROS
100.00%
PAGOS
Lineal (PAGOS)
3.2.3. Comportamiento de la ejecucin de gastos 2010 2014
118

3.2.3.1. Comportamiento presupuesto en la ejecucin de gastos 2010 2014

En el 2010-2011 el total de los gastos presupuestados presentaron una
disminucin del 22% respecto al ao 2010, tuvieron una variacin absoluta en
disminucin por $1.210.685.123, de la cuanta de $5.470.356.720 pasaron en el
2011 a la suma de $4.259.671.597; respecto a los aos 2011-2012 se presenta
una variacin en disminucin del 47%, que corresponde a una variacin absoluta
de $1.994.662.711, de los aos 2012-2013 se presenta una variacin en
incremento del 241%, con una variacin absoluta de $5.463.991.114, para los
aos 2013-2014 se presenta una variacin del 14% en incremento, con una
variacin absoluta $1.096.000.000.
Los gastos de funcionamiento presentaron una variacin en incremento del
38%, respecto de los aos 2010-2011; del perodo 2011-2012 presentan una
disminucin del 33%, del periodo 2012-2013, presentan un incremento del 205%
y del periodo 2013-2014 se presenta una disminucin en la variacin del 48%.
Los gastos de inversin del perodo 2010-2011 presentan un incremento del
1.578%; de los aos 2011-2012 presentan una disminucin del 94%, del periodo
2012-2013 presenta un incremento del 472% y del periodo 2013-2014 presenta un
incremento del 46%.
Los gastos de operacin establecimientos pblicos del perodo 2010-2011
una disminucin porcentual del 76%, de los aos 2011-2012 presentan una
disminucin del 54%, de 2012-2013 presenta un incremento porcentual del 393%
y del 2013-2014 presenta un incremento del 201%.
Por lo anterior se presenta oscilaciones en cuanto a disminucin de los aos 2010
al 2012 y de los aos 2013-2014 se presenta crecimiento especialmente en el ao
2013 los gastos de inversin.
3.2.3.2. Comportamiento compromisos en la ejecucin de gastos 2010 2014.
De los aos 2010-2011 los gastos totales comprometidos tuvieron una variacin
en incremento del 10%; respecto al perodo 2011-2012 estos gastos totales
comprometidos tuvieron una disminucin del 25%, representado en una variacin
absoluta de $750.934.345; del ao 2012 a 2013, presentan un incremento del
114%, que corresponde a un incremento de $2.588.789.193 y del ao 2013 al
2014 presenta una disminucin del 4%, representada en una variacin absoluta de
$195.512.219. El comportamiento de los compromisos respecto a lo presupuesto
119

tiene variaciones representativas que hacen necesario una mejor planeacin en

cuanto a lo presupuestado y comprometido segn este comportamiento, como se
puede visualizar en la siguiente tabla y grfica.
Tabla 62 Comportamiento presupuesto y ejecucin de gastos aos 2010-2014
(Cifras en pesos)
CONCEPTO
Definitivo 2010
Compromisos
2010
Definitivo 2011
Compromisos
2011
Definitivo 2012
Compromisos
2012
Definitivo
2013
Compromisos
2013
Definitivo 2014
Compromisos
2014
GASTOS
5,470,356,720
2,736,202,051
4,259,671,597
3,015,943,230
2,265,008,886
2,265,008,886
7,729,000,000
4,853,798,079
8,825,000,000
4,658,285,860
Variacin absoluta
totales gastos
(1,210,685,123)
279,741,180
(1,994,662,711)
(750,934,345)
5,463,991,114
2,588,789,193
1,096,000,000
(195,512,219)
VARIACION %
-22%
10%
-47%
-25%
241%
114%
14%
-4%
2,767,671,597
2,143,731,350
1,849,038,971
1,849,038,971
5,644,000,000
3,667,798,079
2,929,000,000.00
2,191,364,273.34
38%
31%
-33%
-14%
205%
98%
-48%
-40%
671,000,000
52,211,880
41,969,915
41,969,915
240,000,000
350,000,000.00
150,420,495.00
1578%
57%
-94%
-20%
472%
-100%
46%
100%
821,000,000
820,000,000
374,000,000
374,000,000
1,845,000,000
1,186,000,000
5,546,000,000.00
2,316,501,092.00
-76%
-23%
-54%
-54%
393%
217%
201%
95%
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
1,999,356,720
1,632,501,445
VARIACION %
INVERSIN
40,000,000
33,322,693
VARIACION %
GASTOS DE
OPERACIN
ESTABLECIMIENTOS
PBLICOS
3,431,000,000
1,070,377,913
VARIACION %
Fuente: SIA ejecucin presupuestal de Egresos.
Grfica 42 Comportamiento presupuesto y ejecucin de gastos aos 2010-2014

25,000,000,000
393%
472%
20,000,000,000
201%
15,000,000,000
46%
217%
-
10,000,000,000
1578%
-76%
57%
5,000,000,000
-100%
-23%
95%
100%
-94%
-54%
-54%
-20%
Definitivo 2010
Compromisos
2010
Definitivo 2011
Compromisos
2011
Definitivo 2012
Compromisos
2012
Definitivo 2013
Compromisos
2013
GASTOS
Variacin absoluta totales gastos
VARIACION %
VARIACION %
INVERSIN
VARIACION %
VARIACION %
Definitivo 2014
Compromisos
2014
3.2.4 Comportamiento de los Productos - Crditos 2011-2014
120

Segn informacin reportada por la Entidad Financiera para los aos 2011 a 2014
otorgaron los siguientes crditos, para los proyectos que se describen en la
siguiente tabla.
Tabla 63 Comportamiento de los crditos aos 2010-2014
(Cifras en pesos)
No.
NOMBRE
VALOR
FECHA DE
ENTREGA
FECHA DE
VENCIMIENTO
FINAL
DESTINO / PROYECTO
CREDITOS 2011
1
Municipio de Tasco
$ 90.000.000.00 2011/01/07
2012/04/07
Mejoramiento red Vial
ITBOY
$ 300.000.000.00 2011/01/07
2012/12/07
Cancelacin Demanda Jurdica
Municipio de Pez
$ 450.000.000.00 2011/01/14
2015/01/14
Acueducto Municipal
Municipio de Jenesano
$ 300.000.000.00 2011/02/10
2014/02/10
Vivienda de Inters Social - Vas
Municipio de Cuitiva
$ 1.000.000.000.00 2011/03/04
2023/03/04
Pavimentacin Anillo Turstico
Municipio de Chitaraque
$ 200.000.000.00 2011/04/04
2016/04/04
Compra de Retroexcavadora
Municipio de Duitama
$ 2.000.000.000.00 2011/04/04
2019/04/04
Infraestructura del Trasporte
Municipio de Qupama
$ 270.000.000.00 2011/04/25
2014/04/25
Compra
Volqueta
Retroexcavador
Municipio de Viracach
$ 250.000.000.00 2011/05/03
2016/05/03
Redes Distribucin de Gas
10
Municipio de Soata
$ 200.000.000.00 2011/05/05
2014/05/05
Remodelacin Parque
11
Municipio de Cerinza
$ 100.000.000.00 2011/05/23
2011/11/23
Vivienda de Inters Social
12
Municipio de Jeric
$ 250.000.000.00 2011/05/24
2014/05/24
Compra Retroexcavador
13
Municipio de Cinega
$ 700.000.000.00 2011/05/30
2021/05/30
Pavimentacin Vas
14
Municipio de Campohermoso
$ 450.000.000.00 2011/06/08
2018/06/08
Acueducto Municipal.
15
ESE Centro S. Pauna
$ 260.000.000.00 2011/07/18
2017/10/18
Construccin Hospital
16
Municipio de Pesca
$ 360.000.000.00 2011/08/03
2015/08/03
infraestructura del Trasporte
17
Municipio de Boyac
$ 320.000.000.00 2011/08/17
2016/08/17
Red distribucin Gas
18
Municipio de Oicat
$ 80.000.000.00 2011/08/18
2014/08/18
Adecuacin Cancha de Futbol
19
Municipio de Cubar
$ 900.000.000.00 2011/09/02
2014/09/02
Compra Maquinaria Pesada
20
ESE Hospital SVP Paipa
$ 200.000.000.00 2011/09/05
2011/12/05
Gastos Funcionamiento
21
Municipio de Miraflores
$ 600.000.000.00 2011/10/04
2016/10/04
Vivienda de Inters Social
22
Municipio de Tota
$ 1.000.000.000.00 2011/10/05
2018/10/05
Pavimentacin anillo turstico
23
Municipio de Motavita
$ 500.000.000.00 2011/10/06
2015/10/06
Mantenimiento de Vas
121

24
Municipio de Sotaquir
$ 700.000.000.00 2011/10/12
2015/10/12
Compra
Motoniveladora
Vibrocompactador
25
Municipio de Boavita
$ 200.000.000.00 2011/10/18
2014/01/18
Construccin Puesto de Salud
26
Municipio de Santa Mara
$ 270.000.000.00 2011/10/21
2015/10/21
Compra Maquinaria Pesada
27
Municipio de Berbeo
$ 120.000.000.00 2011/11/21
2014/11/21
Mejoramiento red Vial
28
Municipio de Aquitania
$ 1.000.000.000.00 2011/11/24
2016/11/24
Pavimentacin anillo turstico
29
Municipio de Mongu
$ 500.000.000.00 2011/12/05
2015/12/05
Escuelas Cultura, y deporte
SUBTOTAL 2011
$
13.570.000.000.00
CREDITOS 2012
$ 410.000.000.00 2012/07/10
2017/07/10
Compra Motoniveladora.
Municipio de Oicat
$ 100.000.000.00 2012/08/03
2015/08/03
Agua Potable
Municipio de mbita
$ 250.000.000.00 2012/11/06
2015/11/06
Retroexcavadora
Municipio de Gicn
$ 140.000.000.00 2012/12/06
2015/12/06
Compra Tractor
$ 234.000.000.00 2012/12/21
2015/12/21
Vivienda
2016/09/09
Maquinaria; Construccin Hogar

agrupado, Vivienda de Inters
Social
SUBTOTAL 2012
$ 1.134.000.000.00
CREDITOS 2013
Municipio de Pisba
$ 900.000.000.00 2013/09/09
Municipio de Cucaita
$ 186.000.000.00 2013/09/19
19-092016
Estacin de Polica
Municipio de Sorac
$ 160.000.000.00 2013/10/09
2013/12/09
Puesto de Polica
Municipio de Guacamayas
$ 450.000.000.00 2013/10/10
2016/10/10
Vivienda.
Municipio de Pesca
$ 736.000.000.00 2013/11/01
2018/11/01
Gas y Alumbrado
Municipio de San Miguel de

Sema
$ 1.000.000.000.00 2013/11/20
2016/11/20
M. Polideportivo, Vivienda.
Municipio de Pachavita
$ 100.000.000.00 2013/12/06
2015/12/06
Volqueta
SUBTOTAL 2013
$ 3.532.000.000.00
CREDITOS 2014
Municipio de Tasco
$ 136.800.000.00 2014/01/07
2016/01/07
Distrito de Riego
Municipio de Berbeo
$ 100.000.000.00 2014/03/07
2014/12/07
Vivienda
Municipio de Tasco
$ 240.000.000.00 2014/03/13
2016/03/13
Bus Escolar
Municipio de Chinavita
$ 90.000.000.00 2014/03/28
2016/03/28
Vivienda
2019/03/28
Cofinanciacin
Proyectos:
Vivienda. Rural, Cubierta Gradera
Cancha, APV San Jos, Techos
dignos y Estables y Distrito de
Riego
Municipio de Soat
$ 587.176.039.00 2014/03/28
122

$ 380.000.000.00 2014/05/22
2019/05/22
Compra de Predios que permitan

tener un banco de tierras
dispuestas para proyectos de
Vivienda.
Municipio de Arcabuco
$ 120.000.000.00 2014/07/15
2017/04/15
Mejoramiento
Urbana
Municipio de Sorac
$ 300.000.000.00 2014/09/11
2019/09/11
Gasificacin
Municipio de Rondn
$ 650.000.000.00 2014/09/25
2019/09/25
Adquisicin Volqueta
10
Municipio de la Capilla
$ 60.000.000.00 2014/10/22
2018/10/22
Mejoramiento de vivienda
11
Municipio de Siachoque
$ 500.000.000.00 2014/10/31
2019/10/31
Gasificacin
12
Municipio de Tasco
$ 500.000.000.00 2014/12/09
2016/06/30
Infraestructura vial
13
$ 700.000.000.00 2014/12/10
2019/12/10
Construccin centro adulto mayor
Subtotal 2014
$ 4.363.976.039.00
GRAN TOTAL 2011-2014
$22.599.976.039.00
de
Vivienda
Fuente: Informacin reportada por INFIBOY
3.2.4.1. Comportamiento de los crditos otorgados por INFIBOY 2011-2014

Con relacin al comportamiento de los crditos otorgados por INFIBOY durante el
periodo 2011-2014, se presenta una disminucin porcentual de 82.76% respecto
al nmero de crditos otorgados por INFIBOY de los aos 2011-2012,
correspondiente a una variacin absoluta de 24 crditos, respecto a los aos
2012-2013 se presento una variacin porcentual del 40.00% en incremento con
una variacin absoluta de 2 crditos, en el periodo 2013-2014 se presento una
variacin porcentual de 85.71% en incremento, cuya variacin absoluta
corresponde a 6 crditos en incremento; con relacin al monto de los crditos
respecto a los aos 2011-2014 se presenta una disminucin del 55.17%.
Respecto al monto total de los crditos para los aos 2011-2012, se presenta una
disminucin del 91.64% respecto al monto total del los mismos, con una variacin
absoluta de $12.436.000.000, en el periodo 2012-2013 se presenta una variacin
porcentual en cuanto a incremento del 211.46%, correspondiente a una variacin
absoluta de $2.398.000.000 y del ao 2013-2014 se presenta una variacin en
crecimiento del 23.56%, que corresponde a una variacin absoluta de
$831.976.039, lo que en ltimas se puede determinar es que a la Entidad a partir
del ao 2012 ha ido incrementado los crditos otorgados del ao 2012 que fueron
5 a 13 en el ao 2014, El INFIBOY a 31 de Diciembre de 2014 cerr con un
saldo en Cartera de $11.283.258.502 millones; siendo necesario el fortalecimiento
de las polticas externas a fin de incrementar estos crditos a fin de contribuir en
las Entidades Territoriales del Departamento de Boyac el cumplimiento de los
123

planes de desarrollo y mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes, para

lo cual es necesario que tenga en cuenta la tabla y grfica siguiente:
Tabla No. 64 Crditos aos 2010-2014
(Cifras en pesos)
NOMBRE
No. Crditos
VALOR
VARIACION % No.
CREDITOS
VARIACION % MONTO
DE CREDITOS
Crditos 2011
29
13.570.000.000
Crditos 2012
1.134.000.000
-82.76%
-91.64%
Crditos 2013
3.532.000.000
40.00%
211.46%
Crditos 2014
13
4.363.976.039
85.71%
23.56%
TOTAL 2011-2014
54
22.599.976.039
Fuente: Informacin reportada por INFIBOY
Grfica 43 Comportamiento crditos aos 2011-2014

25,000,000,000
22,599,976,039
20,000,000,000
15,000,000,000
13,570,000,000
10,000,000,000
3,532,000,000
5,000,000,000
4,363,976,039
1,134,000,000
211.46%
23.56%
-91.64%
Crditos 2011
Crditos 2012
(5,000,000,000)
No. Crditos
VARIACION % No. CREDITOS
Crditos 2013
Crditos 2014
TOTAL 2011-2014
VALOR
VARIACION % MONTO DE CREDITOS
Los recursos objeto de los crditos otorgados durante los aos 2011 a 2014, han
sido invertidos en los siguientes proyectos:
Tabla 65 Proyectos de inversin de recursos de crditos aos 2011-2014
CONCEPTO
VALOR
VIVIENDA
$2.434.000.000.00
$ 7.270.000.000.00
ACUEDUCTO
$1.000.000.000.00
COMPRA MAQUINARIA
$3.240.000.000.00
COMPRA BUS
$ 240.000.000.00
124

DISTRIBUCION GAS
$1.856.000.000.00
CONSTRUCCION CENTRO ADULTO MAYOR
$ 700.000.000.00
CONSTRUCCION: HOSPITAL, CENTRO DE

SALUD
$ 460.000.000.00
REMODELACION PARQUE
$ 200.000.000.00
CONSTRUCCION ESTACION DE POLICIA
$ 186.000.000.00
CANCELACION DEMANDA JURIDICA
$ 300.000.000.00
ADECUACION CANCHA DE FUTBOL
$ 80.000.000.00
$ 200.000.000.00
VARIOS: COMPRA DE PREDIOS, CUBIERTA,

GRADERIA CANCHA DEPORTIVA, DISTRITO
DE RIEGO, CONSTRUCCION HOGAR
AGRUPADO, ENTRE OTROS.
$2.933.976.039.00
CULTURA, DEPORTE Y RECREACION
$1.500.000.000.00
TOTAL
$22.599.976.039.00
Grafica 44 Proyectos de inversin de recursos de crditos aos 2011-2014

$25,000,000,000.00
$22,599,976,039.00
$20,000,000,000.00
$15,000,000,000.00
$10,000,000,000.00
$ 7,270,000,000.00
$5,000,000,000.00
$ 460,000,000.00
$2,434,000,000.00
$0.00
$3,240,000,000.00
$1,000,000,000.00
$1,856,000,000.00
$ 700,000,000.00
$ 240,000,000.00
$ 200,000,000.00
$2,933,976,039.00
$1,500,000,000.00
$ 80,000,000.00
$ 300,000,000.00
$ 200,000,000.00
$ 186,000,000.00
125

3.3. Productos de captacin a trmino fijo de 2011-2014

Con el fin de desarrollar los objetivos para los cuales fue creado el INSTITUTO
FINANCIERO DE BOYACA INFIBOY, especialmente en lo ordenado en el
artculo primero de la Ordenanza nmero 14 de 1968, la Ordenanza 010 del 27 de
enero de 2004, Acuerdo 001 del 24 de marzo de 2004, el Instituto se regir en sus
operaciones de captacin de recursos, de acuerdo al Manual de Captaciones
establecidos por la Entidad.
Entre estos productos de captaciones se encuentran los relacionados con
INFIRRENTA e INFICER, siendo estos:
INFIRRENTA: Son ttulos valores nominativos por depsitos con trminos de diez
(10) a ochenta y nueve (89) das, que generan el inters que est pagando en su
momento el Instituto, redimible a su vencimiento.
INFICERT: Funciona como depsitos representado en ttulos valores nominativos
a noventa (90) o ms das, que generan un inters de acuerdo al aprobado por el
Comit de Crdito y son redimibles a su vencimiento.
Por lo tanto la mayor participacin de estos productos para los aos 2011-2014, se
presenta en el ao 2014 por un valor de $7.113.260.651, haciendo necesario
polticas en cuanto a la publicidad de estos productos que generan rentabilidad
importante a la Entidad, tal como se puede establecer en la siguiente tabla.
Tabla 66 Productos de captacin aos 2011-2014
No. AO
CONCEPTO
VALOR
2011 INFIRRENTA - 1 Municipio
2012
2013
INFICERT (5) - INFIRRENTA (1): 4 Municipios y 1 Empresa Social del Estado

Hospital.
4.029.000.000
12
2014
INFICERT (9) - INFIRRENTA (3): 6 Municipios, 1 Empresa Social del Estado Hospital,
1 Instituto Descentralizado Departamental y 1 Instituto descentralizado Municipal.
7.113.260.651
19
1.300.000.000
-
TOTAL
12.442.260.651
126

3.3. Resultado de las ejecuciones de ingresos y gastos 2010-2014

El resultado de las ejecuciones presupuestales de los aos 2010-2014, presenta
en el ao un dficit 2010 por $34.203.450, en los aos 2011, 2012, 2013 y 2014, el
supervit corresponde a las sumas de. $1.699.026.557, $3.184.842.438,
$650.585.240 y 1.813.673.845, presentndose variaciones absolutas significativas
siendo la de mayor importancia en el perodo 2012-2013 por $2.534.257.198,
logrando un supervit de $650.585.240, con una variacin porcentual en
disminucin con el 80%, tal como se establece en la tabla y grafica siguiente.
Tabla No. 67 Resultado de las ejecuciones de ingresos y gastos 2010-2014
(Cifras en pesos)
Concepto
Recaudos
2010
Recaudos
2011
Recaudos
2012
Recaudos 2013 Recaudos 2014
INGRESOS
INGRESOS
CORRIENTES - NO
TRIBUTARIOS
2.586.471.251
3.549.030.949
2.652.895.701
2.945.733.335
2.895.404.322.50
115.527.350
1.165.938.838
2.796.955.623
2.558.649.984
3.576.555.383.00
2.701.998.601
4.714.969.787
5.449.851.324
5.504.383.319
6.471.959.706
Compromisos
2010
Compromisos
2011
Compromisos
2012
1.632.501.445
2.143.731.350
1.849.038.971
3.667.798.079
2.191.364.273.34
33.322.693
52.211.880
41.969.915
150.420.495.00
GASTOS DE
OPERACIN
ESTABLECIMIENTOS
PBLICOS
1.070.377.913
820.000.000
374.000.000
1.186.000.000
2.316.501.092.00
TOTAL GASTOS
2.736.202.051
3.015.943.230
2.265.008.886
4.853.798.079
4.658.285.860
(34.203.450)
1.699.026.557
3.184.842.438
650.585.240
1.813.673.845
1.664.823.107
1.485.815.882
(2.534.257.198)
1.163.088.605
-5067%
87%
-80%
179%
INGRESOS DE CAPITAL
TOTAL INGRESOS
GASTOS
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
INVERSIN
SUPERAVIT
Variacin Absoluta
Variacin %
Compromisos
2013
Compromisos
2014
Fuente: Ejecuciones de Ingresos y Egresos plataforma SIA.
127

Grfica 45 Ejecuciones Ingresos y Gastos aos 2010-2014

7,000,000,000.00
6,471,959,706
6,000,000,000.00
4,853,798,079
5,504,383,319
5,000,000,000.00
4,658,285,860
2,945,733,335
4,000,000,000.00
3,667,798,079
3,576,555,383.00
3,000,000,000.00
2,000,000,000.00
2,558,649,984 2,701,998,601
2,586,471,251
2,895,404,322.50
2,191,364,273.34
1,632,501,445
1,000,000,000.00
(1,000,000,000.00)
115,527,350
2,736,202,051
2,316,501,092.00
1,070,377,913
1,186,000,000
-150,420,495.00
1,813,673,845
1,163,088,605
650,585,240
-80%
(34,203,450)
179%
33,322,693
(2,000,000,000.00)
(2,534,257,198)
(3,000,000,000.00)
3.4. ESTADOS FINANCIEROS BALANCE GENERAL.

3.4.1. Activos
El activo total a 31 de diciembre de 2014 quedo en la suma de $151.799.973.553
pesos, siendo el ms representativo la valorizacin por valor de $99.792.795.665
pesos, seguido por prstamos concedidos por valor de $11.283.258.502 pesos.
Los activos ms representativos estn conformados en un 63% por otros activos,
21% activo corriente y 12% en activos fijos y un 4% el Activo no corriente.
3.4.2. Pasivos
Respecto a los pasivos de INFIBOY a diciembre de 2014 el saldo fue de
$34.600.538.827 pesos. El 62% corresponde a los pasivos corrientes, integrado
por las operaciones de captacin, de financiamiento y cuentas por pagar y el 36%
a pasivos no corrientes, que corresponden a las operaciones a largo plazo.
3.4.3. Patrimonio
INFIBOY a diciembre de 2014 el patrimonio asciende a la suma de
$126.433.664.439 pesos, con un incremento considerable del 34% frente a la cifra
128

del cierre del ao 2013. Lo anterior teniendo en cuenta la valorizacin de los

bienes inmuebles del Instituto.
El capital de trabajo contable cerr a diciembre de la vigencia 2014 en la suma de
$22.917.656.901, cifra que present un incremento considerable frente al cierre
del ao anterior, dando cumplimiento a la meta propuesta en el Plan Indicativo
Institucional y Plan de Desarrollo Departamental.
Las acciones jurdicas de INFIBOY durante la vigencia fiscal de 2013 son: Archivo
4 procesos y tiene en curso procesos judiciales por treinta y un (31) proceso
3.4.3. Indicadores Financieros a 31 de diciembre de 2014
Al cierre de la vigencia fiscal 2014 se puede determinar que el INFIBOY tiene un
comportamiento financiero solido, con utilidad positiva y su endeudamiento se
encuentra dentro de los parmetros establecidos legalmente, de acuerdo a los
indicadores descritos en la siguiente tabla, as:
Indicador
Tabla 68 Indicadores financieros a 31 de diciembre de 2014

Formula
Descripcin
SOLVENCIA O LIQUIDEZ
Activo Corriente 12,726,001 valor en miles de pesos
Pasivo Corriente
La empresa tiene 1.6 pesos para
Activo Corriente
1.6
cancelar cada peso que debe a corto
Pasivo Corriente
plazo.
SOLIDEZ
Capital de Trabajo
Liquidez Corriente
Activo Total
Solidez
Pasivo Total
4.7
La empresa tiene 4.7 pesos para

cancelar cada peso que debe.
ENDEUDAMIENTO
Endeudamiento Total
Endeudamiento
valorizaciones
sin
Pasivo Total x 100

Activo Total
21
La empresa funciona con el 21% de

endeudamiento total.
56.8
La empresa funciona con un 56.8%

de endeudamiento sin valorizaciones.
Pasivo Total
Activo Total Valorizaciones
RENDIMIENTO
Rentabilidad
Patrimonio
del
Margen
Operacional
de Utilidad
Utilidad Neta x 100

Patrimonio
Utilidad Operacional x
100
Ventas Netas
Utilidad Neta x 100

Margen
Neto
de
Utilidad
Ventas Netas
Fuente: Informacin Contador Externo INFIBOY.
0.049
La Utilidad neta de la empresa

corresponde al 0.049 % del
patrimonio.
52
La empresa obtuvo una utilidad

operacional del 52% de las ventas.
La empresa obtuvo una utilidad neta

del 2% de las ventas netas.
129

3.5. CALIFICACIN DE RIESGO.

El INFIBOY obtuvo por parte de la Sociedad Calificadora de Valores Value & Risk
la calificacin "A" largo plazo que indica la existencia de una buena capacidad
de pago de intereses y capital y Vvr2 de Corto Plazo; por otra parte los factores
de proyeccin y liquidez de la entidad con terceros son buenos y satisfactorios.
Permitindoles sta calificacin de riesgo acceder al manejo de recursos de
convenios entre el Departamento y los Entes Territoriales, como tambin
recursos provenientes de regalas.
En el mes de Agosto se radic ante la Superfinanciera la solicitud y
documentacin para ser incluidos en el rgimen especial de supervisin de
acuerdo con la Circular Externa 034 de 2013 y Decreto 1117 de 2013.
Estn en proceso de ajuste para ser sometidos a supervisin por parte de la
Superintendencia Financiera de Colombia, situacin que redundar en el
posicionamiento del Instituto a nivel Departamental y Nacional y por consiguiente
en el cumplimiento de las metas establecidas en el Plan de Desarrollo.
130

CONCLUSIONES
El presupuesto de rentas del Instituto Financiero de Boyac para el ao
2014, fue aprobado inicialmente en la suma de $6.475.000.000, con una
adicin presupuestal de $2.500.000.000 correspondiente a ingresos de
capital, para un presupuesto definitivo de $8.975.000.000.
Los ingresos presupuestales definitivos de INFIBOY al terminar la vigencia
2014, ascendan a la suma de $8.975.000.000 de los cuales se recaudaron
$6.471.959.706 que corresponde al 72.11% quedando por recaudar el
27.89%.
Para los aos 2010-2011 el recaudo de los ingresos presenta una variacin
absoluta de $2.012.971.186 que corresponde a un incremento del 74%
respecto al ao anterior; de los aos 2011-2012 tiene una variacin
absoluta en cuanto a los recaudos de $734.881.537 que corresponde a un
incremento del 16%, para los aos 2012-2013 la variacin absoluta
corresponde a $54.531.995, que corresponde a un incremento slo del 1%
y para los aos 2013-2014 presenta una variacin absoluta de
$967.576.386 que representa una variacin porcentual del 18%
La ejecucin total de los gastos del INFIBOY para el ao 2014 asciende a la
suma de $4.658.285.860 pesos que corresponde al 53% del total del
presupuesto aprobado o definitivo, los gastos de funcionamiento se
comprometieron en un 75% de lo presupuestado, la inversin se
comprometi en un 43% y los gastos de operacin establecimientos
pblicos se comprometieron en un 42% respecto a lo presupuestado.
De los aos 2010-2011 los gastos totales comprometidos tuvieron una
variacin en incremento del 10%; respecto al perodo 2011-2012 estos
gastos totales comprometidos tuvieron una disminucin del 25%,
representado en una variacin absoluta de $750.934.345; del ao 2012 a
2013, presentan un incremento del 114%, que corresponde a un incremento
de $2.588.789.193 y del ao 2013 al 2014 presenta una disminucin del
4%, representada en una variacin absoluta de $195.512.219. El
comportamiento de los compromisos respecto a lo presupuesto tiene
variaciones representativas que hacen necesario una mejor planeacin en
cuanto a lo presupuestado y comprometido segn este comportamiento.
131

El resultado de las ejecuciones presupuestales de los aos 2010-2014,

presenta en el ao un dficit 2010 por $34.203.450, en los aos 2011,
2012, 2013 y 2014, el supervit corresponde a las sumas de.
$1.699.026.557,
$3.184.842.438,
$650.585.240
y
1.813.673.845,
presentndose variaciones absolutas significativas siendo la de mayor
importancia en el perodo 2012-2013 por $2.534.257.198, logrando un
supervit de $650.585.240, con una variacin porcentual en disminucin
con el 80%.
El INFIBOY obtuvo por parte de la Sociedad Calificadora de Valores Value
& Risk la calificacin "A" largo plazo que indica la existencia de una
buena capacidad de pago de intereses y capital y Vvr2 de Corto Plazo; por
otra parte los factores de proyeccin y liquidez de la entidad con terceros
son buenos y satisfactorios. Permitindoles sta calificacin de riesgo
acceder al manejo de recursos de convenios entre el Departamento y los
Entes Territoriales, como tambin recursos provenientes de regalas.
132

4. INSTITUTO DE TRANSITO DE BOYAC - ITBOY
4.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS

El presupuesto de rentas del Instituto de Transito de Boyac para el ao 2014, fue
aprobado inicialmente en la suma de $6.898.929.919 pesos, con una adicin
presupuestal de $2.025.481.831 correspondiente a Ingresos de capital y venta de
servicios Establecimientos Pblicos y
Cancelacin de Reservas, no se
presentaron reducciones, para un presupuesto definitivo de $8.924.411.750.
4.1.1. Modificaciones al presupuesto de ingresos 2014

del 29% al finalizar la vigencia fiscal 2014.
Los Ingresos de capital tuvieron ninguna variacin porcentual del 55% al finalizar
el ao 2014. La venta de servicios establecimientos pblicos presentan una
variacin del 6% al finalizar el ao 2014, producto de adiciones por valor de
$2.025.481.831 de los cuales estn $1.825.481.831 y $200.000.000, por los
respectivos rubros de ingresos, relacionados anteriormente, tal como se establece
en la siguiente tabla y grfica.
Tabla 65 Modificaciones al presupuesto vigencia -2014
(Cifras en pesos)
Nombre Rubro
Presupuesto Inicial
Adiciones
Reducciones
Presupuesto
Definitivo
Variacin %
INGRESOS
6.898.929.919
2.025.481.831
8.924.411.750
29%
INGRESOS DE CAPITAL
3.337.705.386
1.825.481.831
5.163.187.217
55%
VENTA DE SERVICIOS
ESTABLECIMIENTOS PBLICOS
3.561.224.533
200.000.000
3.761.224.533
6%
Fuente: SIA Ejecucin de Ingresos
133

Grfica 46 Modificaciones presupuesto ingresos ao 2014

6%
Variacin %
55%
29%
3,761,224,533
8,924,411,750
5,163,187,217
Presupuesto Definitivo
Reducciones
200,000,000
Adiciones
1,825,481,831
2,025,481,831
3,561,224,533
Presupuesto Inicial
3,337,705,386
6,898,929,919
VENTA DE SERVICIOS ESTABLECIMIENTOS PBLICOS
INGRESOS DE CAPITAL
INGRESOS
4.1.2. Ejecucin de Ingresos de 2014.

4.1.2.1. Estructura de la Ejecucin presupuestal de Ingresos de 2014
El presupuesto definitivo de ingresos del Instituto de Trnsito durante la vigencia
2014, fue aprobado por la suma de $8.924.411.750 y la ejecucin de recaudo
ascendi a la suma de $8.154.215.062.76, es decir se presento una disminucin
del 9% para alcanzar lo presupuestado, que corresponde a la suma de
$770.196.687.24.
Estos ingresos estn representados por un recaudo en los ingresos de capital en
la suma de $3.789.159.033.76 y lo presupuestado estaba en $3.817.320.895, con
una variacin absoluta de $1.374.028.183.24 que corresponde a una disminucin
del 27%, este comportamiento no se establece en las ventas de servicios
Establecimientos Pblicos cuyo monto presupuestado ascenda a la suma de
$3.761.224.533 y su recaudo se estableci en la suma de $4.365.056.029, con
una variacin absoluta de $603.831.496 ocasionando un incremento del 16%, tal
como se establece en la siguiente tabla y grafica:
134

Tabla 66 Estructura de la ejecucin presupuestal de ingresos vigencia -2014

(Cifras en pesos)
Nombre Rubro
Recaudos
INGRESOS
8,924,411,750
8,154,215,062.76
-9%
100.00%
INGRESOS DE CAPITAL
5,163,187,217
3,789,159,033.76
-27%
46.47%
3,761,224,533
4,365,056,029.00
16%
53.53%
VENTA DE SERVICIOS ESTABLECIMIENTOS

PBLICOS
Fuente: SIA Ejecucin de Ingresos.
Variacin % Participacin %
Grfica 47 Estructura de la ejecucin presupuestal de ingresos vigencia -2014
-100%
-100%
-100%
Variacin %
53.53%
46.47%
100.00%
Participacion %
16%
-27%
-9%
Variacin %
4,365,056,029.00
3,789,159,033.76
Recaudos
3,761,224,533
5,163,187,217
(2,000,000,000)
8,154,215,062.76
8,924,411,750
2,000,000,000 4,000,000,000 6,000,000,000 8,000,000,000 10,000,000,000
INGRESOS DE CAPITAL
INGRESOS
La participacin de los ingresos del ITBOY est representada por las Ventas de
servicios establecimientos pblicos con un porcentaje del 53.53% seguido por los
Ingresos de Capital con un porcentaje del 46.47%.
4.1.3.1. Comparativo de ingresos presupuestales 2010 2014
El comportamiento de los presupuestos definitivos de ingresos del ITBOY entre el

periodo 2010-2011, se presenta una incremento por valor de $1.093.864.563, que
corresponde a una variacin del 36%; de los aos 2011-2012 presenta una
diferencia de $571.067.309 que equivale a un incremento porcentual de 14%, del
135

periodo 2012-2013 se presenta $2.103.117.395 ocasionando una variacin del

44% y del periodo 2013-2014 se presenta una variacin absoluta de
2.077.980.005 ocasionando una variacin en cuanto a incremento del 30%, por lo
que se considera necesario hacer una estudio juicioso a fin de establecer los
mecanismo de planeacin y elaboracin acorde a la realidad de la Entidad
(Decreto 111 de 1996, Decreto 115 de 1996 y dems Decretos reglamentarios).
Los ingresos corrientes no tributarios presentan incrementos en su presupuesto
del 2010-2011 una variacin porcentual de 34%, del periodo 2011-2012 presenta
incremento del 27%, del ao 2012 a 2013 presenta un incremento del 8.83% y del
ao 2013 a 2014 una variacin porcentual en disminucin del 1.47%.
Los recursos de capital presentan variaciones del periodo 2010-2011 en un
incremento del 39%, del periodo 2011-2012 hay una disminucin del 12%, del
2012-2013, presentan un incremento del 145% y del periodo 2013-2014 se
presenta una variacin porcentual del 70% en incremento, ocasionando se efecte
una revisin para prevenir estas fluctuaciones.
4.1.3.2. Comparativo de ejecucin de ingresos recaudado aos 2010 2014
El Instituto de Transito de Boyac en cuanto al recaudo total de sus ingresos
presenta en el periodo 2010-2011 una variacin del 46%, ocasionado en un
incremento por valor de $1.456.083.161; para el periodo 2011-2012 presenta un
incremento porcentual del 4% por valor de $163.547.867; respecto al periodo
2012-2013 se presenta un incremento porcentual del 42% representado en la
suma de $2.011.046.223 y del periodo 2013-2014 presenta un incremento
porcentual del 20% representado en la suma de $1.358.051.984; por lo expuesto
el Instituto debe realizar una planeacin para evitar las fluctuaciones importantes
en el recaudo pues del 46% al 4% al 42% y al 20%.
Los ingresos corrientes no tributarios tiene el siguiente comportamiento respecto
a su recaudo del periodo 2010-2011 hay un incremento porcentual del 56%, del
periodo 2011-2012 se presenta una disminucin del 0.27%, de los aos 20122013 el incremento porcentual es del 4.79% y de los aos 2013-2014 una
incremento porcentual del 18.26%.
El comportamiento del recaudo por los ingresos de recursos de capital se presenta
del periodo 2010-2011 un incremento porcentual del 20%, de los aos 2011-2012
el incremento se da en un porcentaje del 16%, del periodo 2012-2013 su
136

incremento porcentual es del 146% y del periodo 2013-2014 su incremento es del

22%. Comportamiento que se puede establecer con la siguiente tabla y grfica.
Tabla 67 Comportamiento de las ejecuciones presupuestales de ingresos aos 2010-2014
(Cifras en pesos)
AO 2010
CONCEPTO
INGRESOS
AO 2011
AO 2012
AO 2013
AO 2014
Presupuesto
Definitivo
Recaudos
Presupuesto
Definitivo
Recaudos
Presupuesto
Definitivo
Recaudos
Presupuesto
Definitivo
Recaudos
Presupuesto
Definitivo
Recaudos
3,078,382,478
3,165,485,828
4,172,247,041
4,621,568,989
4,743,314,350
4,785,116,856
6,846,431,745
6,796,163,079
8,924,411,750
8,154,215,063
1,093,864,563
1,456,083,161
571,067,309
163,547,867
2,103,117,395
2,011,046,223
2,077,980,005
1,358,051,984
36%
46%
14%
4%
44%
42%
30%
20%
2,770,355,339
3,531,827,630
3,507,703,732
3,522,294,407
3,817,320,895
3,691,092,117
3,761,224,533
4,365,056,029
34%
56%
27%
-0.27%
8.83%
4.79%
-1.47%
18.26%
1,401,891,702
1,089,741,359
1,235,610,618
1,262,822,449
3,029,110,850
3,105,070,962
5,163,187,217
3,789,159,034
39%
20%
-12%
16%
145%
146%
70%
22%
Variacin Absoluta
VARIACION % AO
ANTERIOR RESPECTO AO
SIGUIENTE
VARIACION % AO
SIGUIENTE
2,069,749,185
RECURSOS DE CAPITAL
1,008,633,293
2,257,321,741
908,164,087
VARIACION % AO
SIGUIENTE
Grfica 48 Comportamiento ejecuciones presupuestales aos 2010-2014

25,000,000,000
70%
20,000,000,000
22%
145%
146%
15,000,000,000
-1.47%
18.26%
8.83%
20%
10,000,000,000
-12%
56%
39%
34%
46%
5,000,000,000
3,078,382,478
3,165,485,828
-
36%
4,172,247,041
42%
44%
16%
27%
4.79%
20%
-0.27%
6,846,431,745
14%
30%
8,924,411,750
6,796,163,079
8,154,215,063
4%
4,785,116,856
4,621,568,989
4,743,314,350
Presupuesto
Definitivo
Recaudos
Presupuesto
Definitivo
AO 2010
INGRESOS
Recaudos
AO 2011
Presupuesto
Definitivo
Recaudos
Presupuesto
Definitivo
AO 2012
Variacin Absoluta
Recaudos
AO 2013
Presupuesto
Definitivo
Recaudos
AO 2014

RECURSOS DE CAPITAL
4.1.3.3. Gestin en recaudo de ingresos 2012 2014
137

Las gestiones adelantadas por el ITBOY en lo que tiene que ver con los trmites
realizados durante el periodo comprendido entre los aos 2012-2014, se pudo
establecer que en ao 2012 se realizaron 31.318, para el ao 2013, los trmites
efectuados alcanzaron la suma de 35.217, con una variacin absoluta respecto al
ao anterior de 3.899 que corresponden a una variacin porcentual en crecimiento
del 12.45% y respecto al ao 2014 los trmites ascendieron a 45.385, con una
variacin porcentual de 10.168 tramites que corresponde a una variacin
porcentual creciente de 28.87%, tal como se observa en la siguiente tabla y
grfica.
Tabla 68 Gestin en recaudo de Ingresos aos 2012-2014
AO 2012
AO 2013
AO 2014
Registro inicial pblico carga

Registro inicial pblico Pasajeros
Registro Inicial Motocicletas
Registro Inicial Particulares
Licencias de Conduccin
Traspaso
Lev. O Inscripciones de Gravmenes
Cambio de Empresa
Cambio de Color
Cambio de Servicio
Grabacin de motor chasis y/o serial
Certificado de tradicin
Certificados de movilizacin
Duplicado de licencia de trnsito
Cambio/duplicado de placa
Cancelacin matricula
Nulidad registro automotor
Traslado de registro
Radicado de registro
Revisin tcnico mecnica ITBOY
Transformacin o repotenciacin
TRAMITES
771
456
4131
1513
11355
4705
3204
155
335
82
361
2187
72
221
261
254
1
278
783
3
190
585
237
4998
1667
12967
5645
2846
189
283
23
462
2747
404
385
446
0
329
960
0
44
343
174
3600
1311
25347
5539
3122
102
252
15
241
2768
0
366
313
516
0
264
910
0
202
TOTAL TRAMITES
31318
35217
45385
3899
12.45%
10168
28.87%
DIFERENCIA
Fuente: Informes del ITBOY.
El ITBOY entre su gestin ha efectuado acciones encaminadas a fomentar la

seguridad vial con la promocin de los convenios interinstitucionales. Para el ao
2.014 se alcanz un total acumulado de 73 entidades comprometidas con la
seguridad vial, lo que representa un cumplimiento del 73% respecto a la meta
establecida en el cuatrienio de 100 convenios materializados, segn cifras
reportadas por la sub gerencia operativa.
4.2. PRESUPUESTO DE GASTOS AO 2014
Durante la vigencia 2014 los gastos del Instituto de Trnsito de Boyac, fueron
aprobados inicialmente por la suma de $ 6.898.929.919 pesos, con crditos y
contracrditos por valor de $534.200.000, con adiciones por la suma
$2.025.481.831, reducciones cero, para un presupuesto definitivo de
$8.924.411.750 pesos.
138

4.2.1. Modificaciones presupuesto de Gastos 2014

El presupuesto de gastos del Instituto de Trnsito de Boyac inicialmente fue
aprobado por $6.898.929.919, con unas adiciones por valor de $2.025.481.831,
para un presupuesto final de $8.924.144.750, presentndose una variacin
porcentual respecto al presupuesto inicial del 29%. Los Gastos corresponden a
los gastos de operacin establecimientos pblicos al sector transito y transporte.
Los gastos respecto al total del presupuesto a diciembre de 2014 presentan una
participacin del 100% en los gastos de operacin de establecimientos pblicos,
tal como se establece en la siguiente tabla y grafica.
Tabla 69 Modificaciones presupuesto de gastos ao 2014
(Cifras en pesos)
Nombre Rubro
Apropiacin
Inicial
Crdito
Contracrditos
Reducciones
Adiciones
Apropiacin
Definitiva
Variacin
Absoluta
Variacin
%
Participacin
%
GASTOS DE OPERACIN
ESTABLECIMIENTOS
PBLICOS
TRANSITO Y TRANSPORTE
6,898,929,919
6,898,929,919
534,200,000
534,200,000
534,200,000
534,200,000
2,025,481,831
2,025,481,831
8,924,411,750
8,924,411,750
2,025,481,831
2,025,481,831
29%
29%
100
Grfica 49 Modificaciones presupuesto de gastos ao 2014

10,000,000,000
8,924,411,750
8,000,000,000
6,898,929,919
6,000,000,000
4,000,000,000
2,000,000,000
534,200,000
2,025,481,831
2,025,481,831
534,200,000
29%
100
10
(2,000,000,000)
4.2.2. Estructura de la ejecucin de Gastos 2014
La ejecucin total de los gastos del ITBOY para el ao 2014 ascendi a la suma
de $7.338.513.561 que corresponde una disminucin del 18%
de lo
presupuestado por valor de $8.924.411.750. Del total de los compromisos se
139

efectuaron obligaciones 98% y de las obligaciones se efectuaron pagos por el

98%. Este comportamiento es igual en razn a que los gastos corresponden a
gastos de operaciones establecimientos pblicos, tal como se puede establecer en
la siguiente tabla y grfica.
Tabla 70 Estructura de la ejecucin de los gastos ao 2014
(Cifras en pesos)
Nombre Rubro
Presupuesto
Definitivo
Compromisos
Obligaciones
Variacin %
Compromisos
Vs.
Presupuesto
Pagos
GASTOS
DE
OPERACIN
8,924,411,750 7,338,513,561 7,164,841,355 7,044,121,462
ESTABLECIMIENTOS
PBLICOS
TRANSITO
Y
8,924,411,750 7,338,513,561 7,164,841,355 7,044,121,462
TRANSPORTE
Fuente: SIA ejecucin de egresos
Variacin %
Variacin %
Obligaciones
Compromisos
Vs.
Vs. Pagos
Compromisos
-18%
-2%
-2%
-18%
-2%
-2%
Grfica 50 Estructura de la ejecucin de gastos ao 2014

10,000,000,000
8,924,411,750
7,338,513,561
8,000,000,000
7,164,841,355
7,044,121,462
6,000,000,000
4,000,000,000
2,000,000,000
-2%
(2,000,000,000)
-18%
Presupuesto
Definitivo
Compromisos
Obligaciones
Pagos
-2%
Variacion %
Variacion %
Variacion %
Compromisos Vs. Obligaciones Vs. Compromisos Vs.
Presupuesto
Compromisos
Pagos
4.2.3. Comportamiento de la ejecucin de Gastos 2010-2014
4.2.3.1 Comportamiento presupuesto de gastos 2010-2014.
El presupuesto definitivo de gastos del Instituto de Trnsito de Boyac para el

periodo 2010 -2011 presenta una variacin absoluta de $965.966.307 que
140

corresponde a un incremento porcentual del 31%; de los aos 2011-2012 presenta

una variacin absoluta de $667.150.436 que corresponde a un incremento del
16%, del periodo 2012-2013 se presenta una variacin absoluta que asciende a la
suma de $2.095.118.395 que es un incremento del 44% respecto a lo
presupuestado y del periodo 2013-2014 se presenta una variacin absoluta de
$2.077.980.005 representado en un incremento del 30%, respecto al ao anterior.
4.2.3.2. Comportamiento ejecucin de gastos respecto a compromisos de 20102014.

Los compromisos en la ejecucin total de los gastos respecto al periodo 20102011 presentan una variacin absoluta de $1.114.237.786 que corresponde a un
incremento del 42%, de los aos 2011-2012 se presenta una variacin absoluta de
$357.824.553 que corresponde a una disminucin del 9%, del ao 2012 a 2013
presenta una variacin absoluta de $2.418.039.856 corresponde a un incremento
del 71% en su ejecucin y de los aos 2013 a 2014 presenta una variacin
absoluta de 1.500.858.202 presenta una variacin porcentual del 26% en
crecimiento.
4.2.3.3. Comportamiento ejecucin de gastos respecto a pagos de 2010-2014.
Los pagos en la ejecucin total de los gastos respecto al periodo 2010-2011
presentan una variacin absoluta de $1.141.856.457 que corresponde a un
incremento de 45%, de los aos 2011-2012 se presenta variacin absoluta por
$711.993.248 que corresponde a una disminucin del 19%, del periodo 2012-2013
se registra una variacin absoluta de $1.797.145.442 que ocasiona un incremento
del 60% respecto a la ejecucin de los gastos y de los aos 2013-2014 se registra
una variacin absoluta de $2.263.049.689, correspondiente a una variacin
porcentual del 47% en cuanto a incremento se refiere. Por lo tanto es necesaria
una planeacin para que no se presenten incrementos y disminuciones
representativas en los ciclos de ejecucin en presupuesto, compromisos y pagos,
tal como se establece en la siguiente tabla y grfica.
141

Tabla 71 Comportamiento de las ejecuciones de los gastos aos 2010- 2014

(Cifras en pesos)
2011
2012
2013
2014
Concepto
Presupuesto
definitiva
226%
387%
2,457,353,531
-22%
1,828,746,650
-23%
878,157,468
249%
526,572,800
68%
5%
Presupuesto
definitiva
Compromisos
Pagos
Presupuesto
definitiva
Compromisos
Pagos
3,333,657,979
2,907,414,846
2,801,707,675
8,924,411,750
7,338,513,561
7,044,121,462
14%
14%
168%
152%
151%
2,930,240,513
1,979,364,098
234%
276%
-100%
-100%
-100%
14%
3,512,773,766
92%
4,084,162,914
3,777,440,056
3,695,919,579
4,751,313,350
3,419,615,503
2,983,926,331
6,846,431,745
5,837,655,359
4,781,071,773
8,924,411,750
7,338,513,561
7,044,121,462
965,966,307
1,114,237,786
1,141,856,457
667,150,436
(357,824,553)
(711,993,248)
2,095,118,395
2,418,039,856
1,797,145,442
2,077,980,005
1,500,858,202
2,263,049,689
71%
60%
30%
26%
47%
31%
42%
45%
16%
-9%
-19%
44%
Fuente: SIA Ejecucin de Egresos.
Grfica 51 Comportamiento de las ejecuciones de gastos aos 2011- 2014

10,000,000,000
8,924,411,750
8,000,000,000
7,338,513,561
6,846,431,745
6,000,000,000
3,777,440,056
4,000,000,000
4,781,071,773
4,751,313,350
3,695,919,579
3,419,615,503
2,983,926,331
2,418,039,856
2,095,118,395
2,077,980,005
1,797,145,442
2,000,000,000
1,141,856,457
667,150,436
2011
Gastos Corrientes
Variacin %
Variacin %
2012
Variacin %
TOTAL GASTOS
2013
Compromisos
Presupuesto definitiva
(357,824,553) (711,993,248)
Pagos
(1,114,237,786)
2,263,049,689
1,500,858,202
Compromisos
965,966,307
(2,000,000,000)
7,044,121,462
5,837,655,359
Pagos
4,084,162,914
Variacin %
31%
2,541,458,035
-18%
499,367,373
Pagos
Pagos
Variacin
absoluta totales
gastos
524,268,873
2,922,566,700
Compromisos
TOTAL
GASTOS
524,268,873
30%
Compromisos
Variacin %
30%
3,196,552,206
Pagos
Gastos
Inversin
3,253,171,183
31%
Presupuesto
definitiva
Pagos
Compromisos
Variacin %
3,559,894,041
Gastos
Corrientes
Compromisos
2014
Gastos Inversin
Variacin absoluta totales gastos
142

4.3. RESULTADO DE LAS EJECUCIONES PRESUPUESTALES DE INGRESOS

Y GASTOS AOS 2010-2014
Tabla 72 Resultado ejecuciones presupuestales aos 2010- 2014
(Cifras en pesos)
Concepto
2010
2011
2012
2013
2014
INGRESOS
INGRESOS
CORRIENTES - NO
TRIBUTARIOS
2,257,321,741 3,531,827,630 3,522,294,407 3,691,092,117
RECURSOS DE CAPITAL
TOTAL INGRESOS
908,164,087
1,089,741,359 1,262,822,449 3,105,070,962
8,154,215,063
3,789,159,034
3,165,485,828 4,621,568,989 4,785,116,856 6,796,163,079 11,943,374,097
GASTOS
Gastos Corrientes
2,502,315,013 3,253,171,183 2,541,458,035 2,907,414,846
Gastos Inversin
TOTAL GASTOS
160,887,257
524,268,873
878,157,468
2,930,240,513
2,663,202,270 3,777,440,056 3,419,615,503 5,837,655,359
SUPERAVIT
502,283,558
VARIACION %
7,338,513,561
7,338,513,561
844,128,933
1,365,501,353
958,507,720
4,604,860,536
68%
62%
-30%
380%
Fuente: SIA Ejecucin de Ingresos y Egresos.
Grfica 52 Resultado de las ejecuciones aos 2010- 2014
El resultado de las ejecuciones presupuestales de los aos 2010 a 2014 ha

generado supervit durante todos los aos de $502.283.558 de 2010 pasa a un
supervit de $4.604.860.536 en el ao 2014, el incremento mayor en el supervit
se presenta en el 2014 con una variacin porcentual de 380% en cuanto a
incremento se trata respecto al ao inmediatamente anterior. La variacin menor
se presente entre los aos 2012-2013 con una disminucin porcentual del 30%.
143

4.4. COMPORTAMIENTO DE LA CARTERA POR CONCEPTO DE MULTAS

AOS 2011 2014
Ao 2011: La cartera por multas en el ao 2011, sumaron $2.344.923.457, de los
cuales se recaudaron $2.225.806.373, quedando un saldo por cobrar de
$4.362.330.310.75. Del ao 2010 viene un saldo de $4.243.213.226.75, como
resultado se presenta una variacin porcentual del 2.81% respecto al saldo del
ao inmediatamente anterior.
Ao 2012: La cartera durante el ao 2012 totalizo $4.812.089.787 de los cuales se
recaudaron $3.737.880.229, quedando un saldo por cobrar de $5.436.539.868.75.
El saldo total de cartera para el ao 2011 fue de $4.243.213.226.75,
presentndose una variacin absoluta de $1.074.209.558, que corresponde al
24.62% en incremento con respecto al ao 2011.
Para el ao 2013, se hizo el registro contable separando las cuentas por cobrar
de las vigencias generadas por Polica Nacional y las generadas por Polica de
Carreteras en las cuentas 14010207 y 14010208 respectivamente. La cartera por
multas de la vigencia 2013 ascendi a $4.793.313.820, de los cuales se recaud
$4.700.988.661, quedando un saldo en cartera de la vigencia por
$5.528.865.027.75, con una variacin absoluta de $92.325.159 equivalente a una
variacin porcentual del 1.70%, respecto al ao anterior.
En el ao 2014, Se presenta la recuperacin de la cartera correspondiente a
multas por infracciones vigencias anteriores 2010 por un total de $2.351.7888.844
de recaudo quedado canceladas las multas por este concepto. Se presenta una
variacin absoluta de 2.224.048.005 en disminucin que corresponde a una
variacin porcentual de 40.23% respecto al ao anterior, lo anterior producto de la
gestin realizada en el ao 2014 sobre las polticas de recuperacin de la cartera
por concepto de multas; tal como se puede apreciar en la siguiente tabla y grfica.
Tabla 73 Comportamiento de la cartera aos 2010- 2014
(Cifras en pesos)
AO
2 0 12
2 0 11
2 0 13
2 0 14
SALDO
MOVIMIENTO
MOVIMIENTO
SALDO
MOVIMIENTO
MOVIMIENTO
SALDO
MOVIMIENTO
MOVIMIENTO
SALDO
MOVIMIENTO
MOVIMIENTO
SALDO
ANTERIOR
DEBITO
CREDITO
31 de Diciembre
de 2011
DEBITO
CREDITO
A 31 de Diciembre
de 2012
DEBITO
CREDITO
A 31 de Diciembre
de 2013
DEBITO
CREDITO
A 31 de Diciembre
de 2014
CONCEPTO
Multas x infrac vig. anterior
2,344,923,457
322,767,308
2,022,156,149
2,789,933,638
2,531,779,435
2,280,310,352
Multas x infrac.Vig. anterior

2011
4,243,213,227
1,903,039,065
2,340,174,162
2,022,156,149
1,206,100,794
3,156,229,517
Multas por infracciones

vigencias anteriores 2010
Multas Ponal vigencia actual
Multas Polca vigencia actual

TOTAL
1,916,434,209
-
2,722,919,559
1,473,825,002
592,805,969
1,588,607,162
478,023,809
1,801,975,061
1,354,254,456
3,581,804,603
4,323,967,761
612,091,298
2,280,840,902
172,861,301
2,107,979,601
243,809,243
2,351,788,844
204,564,825
785,020
203,779,805
1,297,761,291
768,213,428
4 , 2 4 3 , 2 13 , 2 2 7 2 , 3 4 4 , 9 2 3 , 4 5 7 2 , 2 2 5 , 8 0 6 , 3 7 3 4 , 3 6 2 , 3 3 0 , 3 11 4 , 8 12 , 0 8 9 , 7 8 7 3 , 7 3 7 , 8 8 0 , 2 2 9 5 , 4 3 6 , 5 3 9 , 8 6 9
391,473,884
4 , 7 9 3 , 3 13 , 8 2 0
2,447,720
389,026,164
4,700,988,661
5,528,865,028
1,383,226,274
7,099,407,380
290,878,190
9,323,455,385
733,327,668
1,481,374,248
3,304,817,023
Fuente: informes ITBOY.
144

Grfica 53 Comportamiento de la cartera aos 2010-2014

10,000,000,000.00
9,323,455,385
9,000,000,000.00
8,000,000,000.00
7,099,407,380
7,000,000,000.00
6,000,000,000.00
5,436,539,869
5,000,000,000.00
4,793,313,820
5,528,865,028
4,812,089,787
4,243,213,227
4,000,000,000.00
4,700,988,661
4,362,330,311
3,737,880,229
2,344,923,457
2,000,000,000.00
4,323,967,761
3,581,804,603
3,304,817,023
3,156,229,517
2,340,174,162
3,000,000,000.00
2,225,806,373
1,903,039,065
1,801,975,061
2,022,156,149
1,000,000,000.00
1,354,254,456
1,206,100,794
612,091,298
0
ANTERIOR
DEBITO
SALDO
MOVIMIENTO
CREDITO
31 de Diciembre de
2011
DEBITO
CREDITO
A 31 de Diciembre de
2012
DEBITO
CREDITO
2013
DEBITO
CREDITO
2014
MOVIMIENTO
SALDO
MOVIMIENTO
MOVIMIENTO
SALDO
MOVIMIENTO
MOVIMIENTO
SALDO
MOVIMIENTO
MOVIMIENTO
SALDO
2011
2012
Multas x infrac.Vig. anterior 2011
Multas por infracciones vigencias anteriores 2010
2013
2014
TOTAL
Observando el comportamiento de la cartera de 2010 a 2014, en especial los

saldos de cada una de estas vigencias, se pudo determinar que la cartera
denominada Multas por infracciones vigencias anteriores 2010 se recaudo en su
totalidad en el ao 2014.
El salto total de la cartera se disminuyo al finalizar el ao 2014, que corresponde a
una variacin absoluta de 938.396.204 en disminucin equivalente a una variacin
porcentual del 22% respecto a la vigencia fiscal 2010, tal como se puede observar
en la siguiente tabla y grfica, as:
Tabla 74 Consolidado de la cartera aos 2010- 2014
(Cifras en pesos)
Concepto
Saldo
Anterior
31 de
31 de
31 de
31 de
Diciembre de Diciembre de Diciembre de Diciembre de
2011
2012
2013
2014
Variacin
2010-2014
Multas x infrac
4,243,213,227 2,022,156,149 2,280,310,352
vig. anterior
1,473,825,002 478,023,809
3,765,189,418
Multas x
infrac.Vig.
2,340,174,162 3,156,229,517
612,091,298
1,354,254,456 612,091,298
anterior 2011
Multas por
infracciones
vigencias
2,107,979,601
anteriores 2010
Multas Ponal
203,779,805
733,327,668
vigencia actual
733,327,668
Multas Polca
389,026,164
1,481,374,248
vigencia actual
1,481,374,248
4,243,213,227 4,362,330,311 5,436,539,869 5,528,865,028 3,304,817,023 -938,396,204
TOTAL
Fuente: informes ITBOY.
145

Grfica 54 Consolidado de la cartera aos 2010-2014

6,000,000,000
4,362,330,311
5,528,865,028
5,436,539,869
4,243,213,227
4,000,000,000
3,304,817,023
3,156,229,517
2,000,000,000
2,340,174,162
733,327,668
1,354,254,456
Saldo Anterior
-2,000,000,000
612,091,298
733,327,668
203,779,805
612,091,298
31 de Diciembre de 31 de Diciembre de 31 de Diciembre de 31 de Diciembre de

2011
2012
2013
2014
-938,396,204
Variacion 20102014
-4,000,000,000
-6,000,000,000
Multas x infrac.Vig. anterior 2011
Multas por infracciones vigencias anteriores 2010
TOTAL
4.4. COMPORTAMIENTO DE LAS ACCIONES REALIZADAS POR COBRO

COACTIVO Y PERSUASIVO AOS 2011 2014.
El ITBOY realizo acciones tendientes a la recuperacin de la cartera
correspondiente a los aos 2011 a 2014, en cuanto al cobro coactivo y persuasivo,
dando como resultado que esta gestin desde el ao 2011 a 2014 presenta una
tendencia creciente, dando el principal resultado en el ao 2014, con un monto
total de $745.746.124, en los datos suministrados por rea Cobro Coactivo, no
aparece registrado ningn valor en cuanto a gastos procesales se refiere y su
comportamiento en el 2013 disminuye respecto al ao 2012, siendo el menor
gasto a excepcin del 2014 en el ao 2011, tal como se puede observar en la
tabla y grfica siguiente.
Tabla 75 Comportamiento de las acciones realizadas por cobro coactivo y persuasivo aos 2011 2014
(Valor en pesos)
VALOR
VALOR
VALOR
CONCEPTO
VALOR 2011
2012
2013
2014
GASTOS PROCESALES
13,508,000
15,994,000
14,124,000
0
MULTAS INFRACCIONES SIMIT
14,987,762
18,607,139
27,819,344
59,605,287
MULTAS INFRACIONES POLCA
67,262,131
83,731,914
125,150,003 268,014,867
MULTAS POR INFRACCIONES
67,262,131
83,731,914
125,150,003 267,968,555
OTROS INGRESOS
0
9,632,334
10,747,387
37,424,201
INFRACCIONE SIMIT FCM
1,592,674
2,047,815
4,934,610
11,267,575
INFRACCIONES ITBOY
14,334,027
18,430,230
44,411,423 101,407,951
CAMBIO DE COLOR
0
0
0
0
146

LICENCIA DE TRANSITO
REVISION DOCUMENTOS
SISTEMATIZACION
EXPEDICION Y REFRENDACION LIC
CONDUCCION
PERSONIFICACION PASES ITB
FOTOCOPIAS SIMPLES
CENTRO DE ATENCION INTEGRAL CIA
DERECHOS DE CIRCULACION TTE
PUBLICO
TOTAL
Fuente: rea Cobro Coactivo ITBOY.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
26,600
0
0
2,557,376
18,900
1,160,000
33,780,104
0
0
2,625,415
0
0
57,688
89,200
181,593,301
267,160,950
354,962,185
745,746,124
Grfica 55 Comportamiento de las acciones realizadas por cobro coactivo y persuasivo aos 2011 2014
1,800,000,000
1,600,000,000
745,746,124
1,400,000,000
1,200,000,000
1,000,000,000
800,000,000
400,000,000
354,962,185
268,014,867
600,000,000
267,160,950
267,968,555
125,150,003
200,000,000
125,150,003
181,593,301
101,407,951
VALOR 2011
VALOR
2012
VALOR
2013
VALOR
2014
El rea de cobro coactivo frente a las acciones realizadas en lo relacionado al

cobro persuasivo y coactivo de la cartera en los aos 2011, 2012, 2013 y 2014
viene desarrollando:
Apertura de procesos con su respectivo mandamiento de pago.

Acuerdos de Pagos.
Llamadas persuasivas a los acuerdos de pago incumplidos.
Embargo de bienes inmuebles.
Embargo de bienes muebles.
Embargo salarial.
147

4.5. INDICADORES DE GESTION VIGENCIA 2014.

El Instituto a travs de la oficina de Control Interno realiza la medicin y
seguimiento de los indicadores de gestin con corte a 30 de diciembre de 2014,
entre los ms importantes tenemos:
TIPO DE
INDICADOR
FRECUENCA
META
ESPERADA
META
EJECUTADA
CUMPLIO
SI/NO
Numero de metas del plan de accin cumplidas /

nmero de metas definidas en el plan de accin
Eficacia
Trimestral
>80<100
0.88
SI
Numero de estrategias comerciales ejecutadas

Numero de estrategias comerciales definidas.
PROCESO
INDICADOR
FORMULA
PLANEACIN
ESTRATEGICA
Cumplimiento Plan de
Accin
Estrategias
comerciales
Eficiencia
en
el
recaudo por servicios
en los P.A.T.
Eficacia
en
la
matrcula
de
vehculos
COMERCIALIZACION
Eficacia
Semestral
>80<95
SI
Recaudo total por servicios generados en el periodo

/ Recaudo total por servicios generados en el mismo
periodo de la vigencia anterior.
Eficiencia
Trimestral
>0<10
1.13
SI
Total de matrculas recibidas / Total de matrculas

iniciales de vehculos planeadas para vigencia
Eficacia
Semestral
>85<100
2.94
SI
Nmero de Municipios o vas sealizados / Numero

de Municipios planeados
Eficiencia
Trimestral
>85<100
91.7%
SI
Eficiencia
en
el
recaudo
por
comparendos
Eficiencia
en
el
recaudo por cobro
coactivo
Cumplimiento al plan
de mantenimiento
Nivel de ejecucin de
ingresos presupuestal
Nivel de ejecucin de
gastos
presupuestados
Total de ingresos recaudados por comparendos /

Total de ingresos recaudados por comparendos en
el periodo de la vigencia anterior
Eficiencia
Trimestral
>85<100
91.76%
SI
Recaudo total generado en la oficina de cobro

coactivo en el periodo/ Recaudo total generado en la
oficina de cobro coactivo en el periodo anterior
Eficiencia
Trimestral
>3<10
-0.0525
NO
Numero de mantenimientos realizados / Numero de

mantenimientos programados
Eficacia
Semestral
>90<100
SI
(Presupuesto de ingresos ejecutado /Presupuesto

de ingresos programado) x 100
Eficacia
Trimestral
>25<100
0.914
SI
(Presupuesto de gastos ejecutado /Presupuesto de

gastos programado) x 100
Eficacia
Trimestral
>25<35
0.913
SI
Seguimiento a los
procesos
Numero de procesos auditados / Total de procesos

del instituto
Eficacia
Semestral
>50<65
SI
CONTROL DE
GESTIN
Evaluacin del MECI
(nmero de evaluaciones realizadas en el periodo /

total de evaluaciones solicitadas por la normatividad
vigente en el periodo)*100
Eficacia
semestral
>85<100
SI
CONTROL DE
GESTIN
Eficacia en la
implementacin de
acciones de mejora a
PQRS
Numero de PQRSF con tramite oportuno / Total de

PQRSF recibidas
Eficacia
Trimestral
>85<100
0.5
NO
GESTION
DOCUMENTAL
Transferencia
documental
(Nmero de transferencias realizadas / Numero de

transferencias programadas)*100
Eficacia
Anual
>85<100
0.3809
NO
REGISTRO DE
TRANSITO
REGISTRO DE
TRANSITO
SEGURIDAD VIAL
SEGURIDAD VIAL
GESTION JURIDICA
GESTION
TECONOLOGICA
ADMINISTRACIN
FINANCIERA
ADMINISTRACIN
FINANCIERA
CONTROL DE
GESTIN
Sealizacin vial
Fuente: ITBOY vigencia 2014
Los procesos misionales Seguridad Vial y Registro de trnsito aplican los formatos
FR-RGT-06 y FR-SEV-05 Satisfaccin del cliente, la cuales son reportadas a la
Subdireccin Operativa, para tabular y analizar los resultados.
Teniendo en cuenta que se encuentra en un rango aceptable de satisfaccin
donde todos sobrepasan el 90%, y se tomara en cuenta a reforzar en la calidad
del material de apoyo as como en la acentuar la claridad de la informacin
suministrada debido que son los de ms bajo promedio.
148

CONCLUSIONES
El presupuesto de rentas del Instituto de Transito de Boyac para el ao
2014, fue aprobado inicialmente en la suma de $6.898.929.919, con una
adicin presupuestal de $2.025.481.831, no hay reducciones, para un
presupuesto definitivo de $8.924.411.750 y la ejecucin de recaudo
ascendi a la suma de $8.154.215.062.76, con una variacin porcentual en
disminucin del 9%.
El Instituto de Transito de Boyac en cuanto al recaudo total de sus
ingresos presenta en el periodo 2010-2011 una variacin del 46%,
ocasionado en un incremento por valor de $1.456.083.161; para el periodo
2011-2012 presenta un incremento porcentual del 4% por valor de
$163.547.867; respecto al periodo 2012-2013 se presenta un incremento
porcentual del 42% representado en la suma de $2.011.046.223 y del
periodo 2013-2014 presenta un incremento porcentual del 20%
representado en la suma de $1.358.051.984; por lo expuesto el Instituto
debe realizar una planeacin para evitar las fluctuaciones importantes en el
recaudo pues del 46% al 4% al 42% y al 20%.
La ejecucin total de los gastos del ITBOY para el ao 2014 ascendi a la
suma de $7.338.513.561 que corresponde una disminucin del 18% de lo
presupuestado por valor de $8.924.411.750. Del total de los compromisos
se efectuaron obligaciones 98% y de las obligaciones se efectuaron pagos
por el 98%. Este comportamiento es igual en razn a que los gastos
corresponden a gastos de operaciones establecimientos pblicos.
Los pagos en la ejecucin total de los gastos respecto al periodo 2010-2011
presentan una variacin absoluta de $1.141.856.457 que corresponde a un
incremento de 45%, de los aos 2011-2012 se presenta variacin absoluta
por $711.993.248 que corresponde a una disminucin del 19%, del periodo
2012-2013 se registra una variacin absoluta de $1.797.145.442 que
ocasiona un incremento del 60% respecto a la ejecucin de los gastos y de
los aos 2013-2014 se registra una variacin absoluta de $2.263.049.689,
correspondiente a una variacin porcentual del 47% en cuanto a incremento
se refiere.
En el ao 2013, se realizo el registro contable separando las cuentas por
cobrar de las vigencias generadas por Polica Nacional y las generadas por
Polica de Carreteras en las cuentas 14010207 y 14010208
respectivamente. La cartera por multas de la vigencia 2013 ascendi a
149

$4.793.313.820, de los cuales se recaud $4.700.988.661, quedando un

saldo en cartera de la vigencia por $5.528.865.027.75, con una variacin
absoluta de $92.325.159 equivalente a una variacin porcentual del 1.70%,
respecto al ao anterior.
En el ao 2014, Se presenta la recuperacin de la cartera correspondiente
a multas por infracciones vigencias anteriores 2010 por un total de
$2.351.7888.844 de recaudo quedado canceladas las multas por este
concepto. Se presenta una variacin absoluta de 2.224.048.005 en
disminucin que corresponde a una variacin porcentual de 40.23%
respecto al ao anterior.
150

5. INSTITUTO DE DEPORTES DE BOYAC INDEPORTES BOYACA.

El presupuesto de Ingresos de INDEPORTES BOYAC para el ao 2014 fue
aprobado inicialmente en la suma de $9.915.152.900 pesos, se adicion en la
suma de $15.396.962.694.18, sin reducciones para un presupuesto definitivo de
$25.312.115.594.18 pesos.
5.1.1. Modificaciones y estructura al presupuesto ao 2014

El valor total del presupuesto inicial de ingresos fue aprobado por la suma de
$9.915.152.900, fue adicionado en la suma de $15.396.962.694.18, para un
presupuesto definitivo de $25.312.115.594.18, con una variacin porcentual de
155% a diciembre de 2014.
La adicin por $15.396.962.694.18 estn representadas por: ingresos corrientes
tributarios por la suma de $1.253.282.696.50, en los que se encuentra impuestos
al IVA Telefona Celular e IVA Licores Nacionales-Deportes 30% estos ltimos de
mayor participacin, le siguen la adicin de los Ingresos Corrientes - No
Tributarios por la suma de $4.005.188.349 de los cuales forma parte Otras
transferencias y contribuciones estos de mayor participacin; se presentan
adiciones en los Ingresos de capital por la suma de $8.179.310.805.68 en los que
se destacan los recursos del balance y otros ingresos de capital; otra adicin se
presenta en los fondos especiales en la suma de $1.959.180.843, en los que se
encuentran los ingresos por recursos provenientes de Fondos de Desarrollo
Regional y Asignaciones del Departamento de Boyac.
La participacin del total de los ingresos est representada en los ingresos

corrientes tributarios con el 23%, ingresos corrientes no tributarios con el 39%,
ingresos de capital con el 31% y el 7% en Fondos Especiales, tal como se observa
en la siguiente tabla y grafica.
151

Tabla 76 Modificaciones al presupuesto ao 2014

(Cifras en pesos)
Nombre Rubro
Inicial
Adiciones
Reducciones
Definitivo
Recaudos
Por Recaudar
Participacin
%
Variacin %
INGRESOS
9.915.152.900
15.396.962.694
25.312.115.594
24.564.984.638
747.130.956
100%
155%
INGRESOS
CORRIENTES TRIBUTARIOS
4.211.847.284
1.253.282.697
5.465.129.981
5.735.306.559
(270.176.579)
23%
30%
INGRESOS
CORRIENTES - NO
TRIBUTARIOS
5.624.252.619
4.005.188.349
9.629.440.968
9.578.168.083
51.272.885
39%
71%
INGRESOS DE
CAPITAL
8.179.310.806
8.179.310.806
7.507.246.418
672.064.387
31%
100%
FONDOS ESPECIALES
1.959.180.843
1.959.180.843
1.665.262.577
293.918.266
7%
100%
VENTA DE SERVICIOS
ESTABLECIMIENTOS
PBLICOS
79.052.997
79.052.997
79.001.001
51.996
0%
0%
Fuente: SIA Ejecucin de Ingresos.
Grfica 56 Modificaciones al presupuesto ao 2014

30,000,000,000
25,312,115,594
24,564,984,638
25,000,000,000
20,000,000,000
15,396,962,694
15,000,000,000
9,629,440,968
10,000,000,000
5,000,000,000
9,915,152,900
9,578,168,083
5,624,252,619
4,005,188,349
747,130,956
Inicial
Adiciones
Reducciones
Definitivo
(5,000,000,000)
INGRESOS
FONDOS ESPECIALES
Recaudos
51,272,885
100%
39%
155%
71%
Por Recaudar Participacion% Variacion %

INGRESOS DE CAPITAL
Los Ingresos Corrientes no tributarios estn representados por las

contribuciones: Contribucin deporte y cultura segn Ordenanza No. 053/04 y
Ord.039/05 por Contratacin y la contribucin deporte segn Ordenanza No.
053/04 y Ordenanza 019/02 por telefona mvil, siendo estos los ingresos con
mayor participacin de sus recaudos.
152

El comportamiento de los ingresos del Instituto de Deportes de Boyac

INDEPORTES BOYACA respecto al presupuesto definitivo de ingreso presenta
en los aos 2010-2011 variacin absoluta de $5.501.701.388 que corresponde a
un incremento del 32.60%; del periodo 2011-2012 se presenta una variacin
absoluta de $2.179.783.854 que corresponde a una variacin porcentual del
9.74% en incremento; del periodo 2012-2013 se presenta una variacin absoluta
de $2.285.204.026 en disminucin que equivale a un -9.31%, del periodo 20132014 se presenta una variacin absoluta de $3.038.983.355 que corresponde a
una incremento del 13.64%.
El comportamiento de los recaudos respecto al presupuesto de ingresos de los
aos 2010 a 2014, presenta un variacin absoluta por valor de $9.652.015.123 en
cuanto a incremento correspondiente a una variacin porcentual de 76.64% en lo
que respecta al periodo 2010-2011; de los aos 2011 a 2012 esta variacin
absoluta corresponde a $1.114.661.115 equivalente al 5.01% de incremento; del
periodo 2012-2013, la variacin absoluta corresponde a una disminucin de
$1.950.152.724 equivalente a una variacin porcentual en disminucin del 8.35% y
del periodo 2013-2014 se presenta una variacin absoluta de $3.154.043.457 que
corresponde a una variacin porcentual en incremento a 14.73%.
En los ingresos corrientes no tributarios el comportamiento presupuesto versus
recaudos se presenta en el ao 2010 no se registra valor alguno, para el ao 2011
una disminucin del 230.16%, para el ao 2012 una variacin porcentual del
116.56% y para el 2013 se presenta una variacin del 13.70% en incrementos.
En los ingresos de capital la variacin porcentual de lo presupuestado versus lo
recaudado en el ao 2010 es en disminucin del 259.16%, en el ao 2011 es del
6.69% en incrementos, del periodo 2012 es del 3.78% de disminucin y en el 2013
es de 18.79 de disminucin. Fluctuaciones importantes que deben generar en la
elaboracin y planeacin del presupuesto de ingresos del Instituto de Deportes.
Tabla 77 Comparativo de Ingresos periodo 2010 - 2014
(Cifras en pesos)
Concepto
INGRESOS
Vigencia 2010
Vigencia 2013
Definitivo
Recaudos
Definitivo
Recaudos
Definitivo
16,876,851,023
12,594,417,667
22,378,552,411
22,246,432,790
24,558,336,265
23,361,093,905
5,501,701,388
9,652,015,123
2,179,783,854
32.60%
76.64%
9.74%
11,692,462,816
12,409,310,148
13,024,636,691
12,325,145,929
-4.56%
9.75%
11.39%
-0.68%
Variacin %
Variacin %
Vigencia 2012
Recaudos
variacin absoluta
INGRESOS
Vigencia 2011
Definitivo
12,250,926,116
11,306,426,448
Vigencia 2014
Recaudos
Definitivo
22,273,132,239
21,410,941,181
25,312,115,594
24,564,984,638
1,114,661,115
(2,285,204,026)
(1,950,152,724)
3,038,983,355
3,154,043,457
5.01%
-9.31%
-8.35%
13.64%
14.73%
4,879,062,372
5,465,129,981
5,735,306,559
-17.47%
35.72%
17.55%
4,026,663,715
-69.08%
Recaudos
153

INGRESOS
CORRIENTES - NO
TRIBUTARIOS
282,153,661
Variacin %
INGRESOS DE
CAPITAL
4,625,924,907
1,287,991,219
85,458,800
153,902,166
71,066,701
8,053,764,756
0.00%
0.00%
-45.45%
-16.84%
10,403,935,934
9,751,663,842
11,379,797,408
10,964,881,275
124.90%
657.12%
9.38%
12.44%
Variacin %
FONDOS
ESPECIALES
9,332,576,931
5133.04%
8,451,188,230
-13.70%
19.56%
2.63%
8,179,310,806
7,507,246,418
18.70%
-3.22%
5.45%
-25.74%
0.00%
VENTA DE
SERVICIOS
ESTABLECIMIENTOS
PBLICOS
9,578,168,083
7,119,514,438
1,665,262,577
Variacin %
9,629,440,968
76,252,961
Variacin %
1,959,180,843
1,665,262,577
0.00%
17.65%
17.65%
79,787,440
79,052,997
-4.43%
3.67%
79,001,001
-0.99%
Grfica 57 Comparativo de ingresos periodo 2010-2014

30,000,000,000
25,000,000,000
20,000,000,000
15,000,000,000
10,000,000,000
5,000,000,000
(5,000,000,000)
24,564,984,638
3,154,043,457
14.73%
9,578,168,083
5,735,306,559
17.55%
7,507,246,418
5.45%
2.63%
17.65%
1,665,262,577
-0.99%
79,001,001
Vigencia 2010 Definitivo
Vigencia 2010 Recaudos
5.2. PRESUPUESTO DE GASTOS
El presupuesto de gastos de INDEPORTES BOYAC para el ao 2014 fue

aprobado inicialmente en la suma de $9.915.152.900, se adicion en la suma de
$15.396.962.694, con crditos y contracrditos por $1.452.350.200, sin
reducciones para un presupuesto definitivo de $25.312.115.594.
5.2.1. Modificaciones y estructura del presupuesto de gastos ao 2014
El presupuesto inicial fue aprobado en la suma de $9.915.152.900, con adiciones
por $15.396.962.694, esta adicin se present en los gastos de funcionamiento
por valor de $2.226.659.586 y los de inversin en $13.170.303.108, para un
154

presupuesto definitivo de $15.396.962.694, con una variacin del 155% de

aumento respecto al presupuesto inicial, este incremento se presento en los
gastos de funcionamiento con un 95.10%, en los gastos de inversin del 202.20%
y en servicio de la deuda pblica del 1.56%, porque en este gastos se realizaron
crditos y contra crditos por valor $1.452.350.200.
La participacin total del presupuesto est representada en el 18% de los gastos
de funcionamiento, el 4% servicio de la deuda pblica y el 78% en gastos de
inversin.
Tabla 78 Modificaciones y estructura del presupuesto de gastos ao 2014
(Cifras en pesos)
Apropiacin
Inicial
Crdito
Contracrditos
Reducciones
Adiciones
Apropiacin
Definitiva
Variacin
%
Participacin
%
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
2.326.571.960
744.800.000
758.800.000
2.226.659.586
4.539.231.546
95.10%
18%
GASTOS DE
PERSONAL
Nombre del rubro
1.437.542.597
50.300.000
429.000.000
345.000.000
1.403.842.597
-2.34%
6%
GASTOS GENERALES
437.392.640
163.500.000
279.800.000
692.282.531
1.013.375.171
131.69%
4%
TRANSFERENCIAS
CORRIENTES
451.636.723
531.000.000
50.000.000
1.189.377.055
2.122.013.778
369.85%
8%
SERVICIO DE LA
DEUDA PUBLICA
1.076.537.967
16.800.000
1.093.337.967
1.56%
4%
DEUDA PUBLICA
1.076.537.967
16.800.000
1.093.337.967
1.56%
4%
INVERSIN
6.512.042.973
690.750.200
693.550.200
13.170.303.108
19.679.546.081
202.20%
78%
6.512.042.973
690.750.200
693.550.200
11.211.122.265
17.720.365.238
172.12%
70%
1.959.180.843
1.959.180.843
0.00%
8%
9.915.152.900
1.452.350.200
1.452.350.200
15.396.962.694
25.312.115.594
155%
100%
SISTEMA GENERAL
DE
PARTICIPACIONES
INVERSIN OTROS
RECURSOS
TOTAL DE GASTOS
Grfica 58 Modificaciones y estructura del presupuesto de gastos ao 2014

30,000,000,000
25,312,115,594
25,000,000,000
19,679,546,081
20,000,000,000
17,720,365,238
15,396,962,694
15,000,000,000
9,915,152,900
10,000,000,000
5,000,000,000
4,539,231,546
1,403,842,597
1,013,375,171
2,122,013,778
1,959,180,843
1,093,337,967
1,093,337,967
(5,000,000,000)
Apropiacin Inicial
Crdito
Contracrditos
Reducciones
Adiciones
Variacin %
Participacin %
155

5.2.2. Comparativo de Gastos 2011 2014

El comportamiento de los gastos del Instituto de Deportes de Boyac
INDEPORTES BOYACA respecto al ao 2011 se presenta una variacin absoluta
de $1.284.255.460 respecto a lo presupuestado con los compromisos una
disminucin del 6.09%; el comportamiento respecto al ao 2012 se presenta con
una variacin absoluta de $3.054.466.400, que corresponde a una disminucin del
14.20% y el ao 2013 presenta una variacin absoluta de $2.760.457.523 que
corresponde a una disminucin respecto a lo comprometido del 41.15%.
La variacin porcentual que se presenta en los gastos de funcionamiento del ao
2011 se presenta una disminucin del 29.19%, del periodo 2012 la variacin
porcentual es una disminucin del 42.58% y en el ao 2013 se presenta una
disminucin del 9.62%.
En los gastos por concepto del servicio de la deuda para el ao 2011 una
disminucin del 37.52%, para el ao 2012 una variacin porcentual del 3.86% en
disminucin y para el 2013 se presenta una variacin del 0.04% en disminucin.
En los gastos por inversin la variacin porcentual de lo presupuestado versus, en
el ao 2011 es del 3.56 en disminucin, del periodo 2012 la variacin porcentual
es del 11.62% en disminucin y en el 2013 es de 15.58 de disminucin.
Fluctuaciones importantes que deben generar en la elaboracin y planeacin del
presupuesto de gastos del Instituto de Deportes.
Tabla 79 Comportamiento de la ejecucin de gastos periodo 2011-2014
(Cifras en pesos)
AO 2011
Concepto
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
Apropiacin
Definitiva
2,425,471,152
Variacin %
SERVICIO DE LA
DEUDA PUBLICA
1,877,503,166
210,000,000
152,706,289
Variacin absoluta
2,764,591,055
19,743,081,259
19,064,087,495
592,000,000
21,094,296,951
1,284,255,460
Variacin %
6%
1,938,939,374
Apropiacin
Definitiva
3,081,423,296
570,003,277
21,201,745,210
18,994,927,214
727,375,840
21,503,869,865
3,054,466,400
14%
2,810,877,054
Apropiacin
Definitiva
4,539,231,546
727,079,363
18,464,333,103
15,974,718,299
1,093,337,967
19,512,674,716
2,760,457,523
14%
3,891,699,626
1,093,303,779
0%
19,679,546,081
16%
22,273,132,239
Compromisos
17%
0%
12%
24,558,336,265
AO 2014
Compromisos
10%
4%
4%
22,378,552,411
AO 2013
Compromisos
43%
38%
Variacin %
TOTAL GASTOS
Apropiacin
Definitiva
29%
Variacin %
INVERSIN
AO 2012
Compromisos
17,056,914,481
15%
25,312,115,594
22,041,917,887
3,270,197,707
15%
156

Grfica 59 Comportamiento de la ejecucin de gastos periodo 2011-2014

30,000,000,000
25,000,000,000
24,558,336,265
22,273,132,239
21,201,745,210
20,000,000,000
19,512,674,716
18,464,333,103
15,974,718,299
15,000,000,000
10,000,000,000
5,000,000,000
2,764,591,055
3,081,423,296
2,810,877,054
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
10%
Variacin %
592,000,000
727,375,840
2,760,457,523
727,079,363
SERVICIO DE LA
DEUDA PUBLICA
0%
Variacin %
INVERSIN
16%
Variacin %
1,284,255,460
TOTAL GASTOS
variacin absoluta
AO 2011 Apropiacin Definitiva
AO 2011 Compromisos
AO 2012 Compromisos
AO 2013 Compromisos
AO 2014 Compromisos
14%
Variacin %
5.3. COMPORTAMIENTO SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA AO 2014.

El Instituto de Deportes de Boyac INDEPORTES BOYACA, adquiri un
emprstito por la suma de $5.000.000.000 con destino a la CONSTRUCCION DE
LA GRADERIA NORTE DEL ESTADIO DE LA INDEPENDENCIA DE LA CIUDAD
DE TUNJA; inscrito en el Plan de Desarrollo y en los trminos establecidos en la
ORDENANZA No. 008 del 3 de marzo de 2011, emanado de la ASAMBLEA DE
BOYACA., con el BANCO GNB SUDAMERIS, segn contrato de Emprstito y
Pignoracin de rentas y otro si al contrato de fechas 7 y 23 de marzo de 2011;
con contrato de prstamo o mutuo con intereses de fecha 30 de Diciembre de
2014, adquirido por INDEPORTES BOYACA con el INSTITUTO FINANCIERO DE
BOYACA INFIBOY, para el pago de la deuda que este tiene pendiente con el
Banco GNB SUDAMERIS, el destino del crdito ser en el proyecto COMPRA DE
CARTERA DEL BANCO GNB SUDAMERIS en los trminos establecidos en el
acuerdo No. 018 del 23 de diciembre de 2014, por medio del cual se autoriza al
Gerente del Instituto Departamental de Deportes de Boyac INDEPORTES
BOYACA para que realice la sustitucin de deuda vigente con el Banco GNB
Sudameris, emanado de la JUNTA DIRECTIVA DE INDEPORTES BOYACA.
157

El comportamiento de la deuda del ao 2012 a 2014, se presenta del periodo

2012-2013 una variacin en su disminucin del 3.76% y del periodo 2013-2014 se
presenta la mayor variacin porcentual en cuanto a su disminucin del 12.99%,
quedado un saldo a 31 de diciembre de 2014 de $4.186.965.518 en deuda pblica
adquirida por INDEPORTES BOYACA con INFIBOY.
Tabla 80 Comportamiento de la Deuda Pblica ao 2013
(Cifras en pesos)
SALDO A 31 DE
DICIEMBRE 2012
ENTIDAD
INDEPORTES BOYACA
SALDO A 31 DE
DICIEMBRE 2013
SALDO A 31 DE
DICIEMBRE 2014
4,811,965,514
5,000,000,000
Variacin %
4,186,965,518
-3.76%
-12.99%
Fuente: SIA Formatos SEUD.
Grfica 60 Comportamiento de la Deuda Pblica ao 2014
-12.99%
SALDO A 31 DE DICIEMBRE 2014
4,186,965,518
-3.76%
4,811,965,514

(2,000,000,000)
5,000,000,000
2,000,000,000
4,000,000,000
6,000,000,000
Variacion %
INDEPORTES BOYACA
5.4. RESULTADO DE LAS EJECUCIONES PRESUPUESTALES AOS 20102014

El resultado de las ejecuciones presupuestales para el ao 2010 presento un
dficit por la suma de $862.150.280, en el ao 2011 se present supervit por
valor de $1.152.135.840, para el ao 2012 el supervit ascendi a
158

$1.857.224.040, para el perodo 2013 ascendi el supervit en $1.898.266.464 y

para el ao 2014 este supervit asciende a la suma de $2.523.066.752.
Se presentaron variaciones porcentuales respecto al comportamiento del supervit
de los periodos 2010-2011 se presenta un crecimiento porcentual del 233.64%,
en el periodo 2011-2012 esta variacin porcentual se presenta en un crecimiento
del supervit en un 61.20%, del periodo 2012-2013 esta variacin porcentual se
disminuye en un 2.21% y para el periodo 2013-2014 esta variacin en cuanto a
supervit se da en un crecimiento del 32.91%, tal como se puede observar en la
siguiente tabla y grfica.
Tabla 81 Resultado de las ejecuciones presupuestales aos 2010-2014
(Cifras en pesos)
CONCEPTO
2010
2011
2012
2013
2014
INGRESOS
INGRESOS
11.306.426.448 12.409.310.148 12.325.145.929
4.879.062.372
5.735.306.559
71.066.701
9.332.576.931
9.578.168.083
9.751.663.842 10.964.881.275
7.119.514.438
7.507.246.418
1.665.262.577
79.787.440
79.001.001
12.594.417.667 22.246.432.790 23.361.093.905 21.410.941.181
24.564.984.638
INGRESOS
CORRIENTES - NO
TRIBUTARIOS
INGRESOS DE
CAPITAL
FONDOS
ESPECIALES
85.458.800
1.287.991.219
VENTA DE
SERVICIOS
ESTABLECIMIENTOS
PBLICOS
TOTAL INGRESOS
GASTOS
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
1.530.281.194
1.877.503.166
1.938.939.374
2.810.877.054
3.891.699.626.07
152.706.289
570.003.277
727.079.363
1.093.303.779.10
SERVICIO DE LA
DEUDA PUBLICA
INVERSIN
11.926.286.753 19.064.087.495 18.994.927.214 15.974.718.299 17.056.914.481.21
TOTAL GASTOS
13.456.567.947 21.094.296.950 21.503.869.865 19.512.674.716 22.041.917.886.38
SUPERAVIT
(862.150.280)
1.152.135.840
1.857.224.040
1.898.266.464
233.64%
61.20%
2.21%
VARIACION %
2.523.066.752
32.91%
Fuente: SIA Ejecuciones Ingresos y Egresos
159

Grfica 61 Resultado de las ejecuciones presupuestales aos 2010-2014

30,000,000,000
25,000,000,000
24,564,984,638
22,041,917,886.38
20,000,000,000
17,056,914,481.21
15,000,000,000
9,578,168,083
10,000,000,000
7,507,246,418
5,000,000,000
5,735,306,559
1,665,262,577
79,001,001
3,891,699,626.07
1,093,303,779.10
2,523,066,752
32.91%
(5,000,000,000)
2010
2011
2012
2013
2014
Lineal (2010 )
5.5. GIROS REALIZADOS A LOS MUNICIPIOS DURANTE LOS AOS 2011 A

2014.
El Instituto de Deportes de Boyac durante el periodo 2011 a 2014, realizo
convenios con los Municipios de Boyac a fin de cumplir con el Fomento,
coordinacin, promocin y apoyo de la prctica del deporte, la educacin fsica, la
recreacin y el aprovechamiento del tiempo libre; la participacin de los municipios
durante este periodo ha ido en crecimiento de 77 municipios en el ao 2011 paso
a 115 en el ao 2014, igual comportamiento se presenta en el valor girado de
$1.740.649.174 paso a $3.354.731.752; el comportamiento de la variacin
porcentual se presenta as: en el periodo 2011-2012 la variacin porcentual fue del
2.09% en incremento, del periodo 2012-2013 la variacin porcentual fue del
77.71% en cuanto a crecimiento y del periodo 2013-2014 la variacin porcentual
en crecimiento fue del 12.88%.
Tabla 82 Comportamiento de los giros a los Municipios
Durante los aos 2011-2014
(Cifras en pesos)
No.
Concepto
Valor Girado
Variacin %
Municipios
AO 2011
77
1,740,649,174
AO 2012
67
1,776,966,841
2.09%
ANO 2013
80
3,157,917,941
77.71%
ANO 2014
115
3,564,731,752
12.88%
160

TOTAL
339
10,240,265,708
Fuente: Informes INDEPORTES.
Grfica 62 giros a los Municipios durante los aos 2011-2014

12,000,000,000
10,240,265,708
10,000,000,000
8,000,000,000
6,000,000,000
3,157,917,941
4,000,000,000
1,740,649,174
2,000,000,000
77
AO 2011
3,564,731,752
1,776,966,841
2.09%
77.71%
67
80
AO 2012
ANO 2013
No. Municipios
12.88%
115
ANO 2014
Valor Girado
339
TOTAL
Variacin %
5.6. CONVENIOS REALIZADOS CON LAS LIGAS DEL DEPARTAMENTO DE

BOYAC DURANTE LOS AOS 2011 A 2014.
INDEPORTES BOYACA, a fin de cumplir con su misin realiza contratos y/o
convenios con las ligas de deportes de Boyac, para el periodo 2011-2014 ha
efectuado 1.452 convenios y/o contratos que suman $16.708.391.313,
presentndose variaciones entre los aos 2011-2012 del 7.34% en incremento en
el monto de de los convenios, para los aos 2012-2013 la variacin porcentual fue
del 21.17% en su incremento y del 13.55% en incremento de los convenios en los
aos 2013-2014, tal como se establece en las siguientes tablas y grficas.
Tabla 83 Comportamiento de las ligas del Departamento de Boyac
Durante los aos 2011 a 2014 (Valor en pesos)
AO 2011
No.
LIGAS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
LIGA
LIGA DE AJEDREZ DE BOYACA
LIGA DE ATLETISMO DE BOYACA
LIGA DE BALONCESTO DE BOYACA
LIGA DE BEISBOL DE BOYACA
LIGA DE BILLAR DE BOYACA
LIGA DE BOLOS DE BOYACA
LIGA DE CANOTAJE Y REMO DE BOY
LIGA DE CICLISMO DE BOYACA
LIGA DE DEPORTES DE LIMITADOS VISUALES
LIGA DE DEPORTISTAS DE PARALISIS CEREBRAL
LIGA DE DISCAPACIDAD COGNITIVA
LIGA DE FUTBOL DE BOYACA
No.
CONTRATOS
9
30
12
11
7
15
15
40
8
16
14
21
VALOR
37,752,000
153,787,140
130,560,000
30,000,000
31,760,400
53,963,400
89,846,852
1,388,023,516
45,000,000
36,000,000
44,000,000
155,161,000
161

13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
LIGA DE FUTBOL DE SALON

LIGA DE GIMNASIA DE BOYACA
LIGA DE JUDO DE BOYACA
LIGA DE KARATE-DO DE BOYACA
LIGA DE LUCHA OLIMPICA DE BOYA
LIGA DE NATACION DE BOYACA
LIGA DE PATINAJE DE BOYACA
LIGA DE SILLA DE RUEDAS
LIGA DE TAEKWONDO DE BOYACA
LIGA DE TEJO DE BOYACA
LIGA DE TENIS DE MESA DE BOYACA
LIGA DE TIRO
LIGA DE VOLEIBOL DE BOYACA
TOTAL AO 2011
16
25
2
9
4
27
21
18
17
10
21
7
9
384
109,721,000
164,348,150
16,031,000
60,000,000
25,986,200
198,424,000
85,703,452
100,108,683
194,531,372
50,923,200
128,570,000
56,469,250
57,708,400
3,444,379,015
AO 2012
LIGA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

LIGA DE BEISBOL DE BOYACA
LIGA DE CANOTAJE Y REMO DE BOYACA
LIGA DE DEPORTES DE LIMITADOS
LIGA DE JUDO DE BOYACA
LIGA DE SILLA DE RUEDAS
LIGA DE TENIS DE CAMPO
LIGA DE TIRO Y CAZA DEPORTIVOS
LIGA DEPARTAMENTAL DE TEJO
TOTAL AO 2012
AO 2013
LIGA
1
2
3
4
5
6
7
8
LIGA DE AJEDREZ DE BOYACA

LIGA DE BOXEO DE BOYACA
LIGA DE CANOTAJE Y REMO DE BOY
No.
CONTRATOS
15
12
4
7
15
20
36
3
10
1
27
17
17
4
7
24
20
5
14
7
8
12
13
2
5
305
No.
CONTRATOS
11
16
12
13
13
2
13
34
VALOR
79,499,000
94,713,100
34,607,000
47,829,000
43,908,010
267,310,550
999,541,169
31,500,000
50,033,600
21,000,000
628,494,800
142,374,310
110,209,460
23,986,400
58,011,370
173,403,128
65,061,800
233,066,368
213,306,021
31,604,500
32,496,720
104,186,600
161,534,750
14,559,600
34,899,700
3,697,136,956
VALOR
47,422,000
135,155,000
125,850,000
62,765,000
45,791,000
14,490,000
158,828,496
1,477,001,778
162

9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
LIGA DE DEPORTES DE LIMITADOS VISUALES DE

BOYACA
LIGA DE DEPORTES EN SILLA DE R
LIGA DE DEPORTES EN SILLA DE RUEDAS DE
BOYACA
LIGA DE SOFTBOL DE BOYACA
LIGA DE TIRO Y CAZA DEPORTIVOS DE B
LIGA DEPORTIVA DE LIMITADOS VISUALES DE
BOYACA
TOTAL AO 2013
AO 2014
LIGA
12
182,394,500
81,349,000
11
129,218,969
15
14
30
11
27
9
21
18
3
9
15
1
116,517,000
106,108,000
905,405,000
87,137,000
264,337,456
52,812,000
116,881,903
123,712,500
28,000,000
86,221,000
99,727,000
5,742,000
27,029,000
317
4,479,895,602
No.
CONTRATOS
VALOR
LIGA DE AJEDREZ
17
2
3
4
5
6
7
8

LIGA DE BOXEO DE BOYACA
LIGA DE CANOTAJE Y REMO DE BOYACA
LIGA DE DEPORTES DE LIMITADOS VISUALES DE
BOYACA
LIGA DE DEPORTES EN SILLA DE RUEDAS DE
BOYACA
LIGA DE DEPORTISTAS DE PARALISIS CEREBRA
LIGA DE LUCHA OLIMPICA DE BOYACA
LIGA DE MOTOCICLISMO DE BOYACA
LIGA DE SOFTBOL DE BOYACA
LIGA DE TIRO CON ARCO DE BOYACA
LIGA DE TIRO Y CAZA DEPORTIVOS DE BOYACA
LIGA DEPORTIVA DE LIMITADOS AUDITIVOS DE
BOYACA
19
23
9
14
20
20
39
91,278,334
138,454,884
325,498,500
92,392,000
39,970,400
167,702,600
344,656,009
1,167,345,464
20
248,449,545
13
268,726,211
22
18
29
12
32
14
12
1
20
22
4
14
9
14
7
3
12
214,838,013
155,283,074
316,530,500
157,638,500
139,353,896
73,998,000
32,457,000
4,000,000
202,600,524
201,848,334
39,882,000
103,243,725
49,961,500
104,435,500
122,087,443
44,471,000
156,633,000
83,243,784
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
163

TOTAL AO 2014
Fuente: Informes INDEPORTES
446
5,086,979,740
Tabla 84 Resumen de los convenios realizados por las Ligas aos 2011-2014
(Cifras en pesos)
No.
CONCEPTO
LIGAS
25
TOTAL AO 2011
25
TOTAL AO 2012
24
TOTAL AO 2013
28
TOTAL AO 2014
102
GRAN TOTAL
Fuente: Informes INDEPORTES.
No. Contratos
Valor
384
305
317
446
1452
3,444,379,015
3,697,136,956
4,479,895,602
5,086,979,740
16,708,391,313
Grfica 63 Convenios realizados con las Ligas aos 2011-2014
20,000,000,000.00
16,708,391,313
15,000,000,000.00
10,000,000,000.00
3,444,379,015
5,086,979,740
3,697,136,956
5,000,000,000.00
384
305
0.00
4,479,895,602
317
TOTAL AO 2011
25
Valor
446
1452
TOTAL AO 2012
25
No.
Contratos
TOTAL AO 2013
24
TOTAL AO 2014
GRAN TOTAL
28
102
No. Contratos
Valor
5.7. INDICADOR SOBRE PROGRAMA ESTRATGICO DEPORTE PARA LA

CONSTRUCCIN DE CIUDADANOS
Tabla 85 Indicadores Programa Estratgico
INDICADOR
PROYECTADO
EJECUTADO
PRESUPUESTO
EJECUTADO
Deporte formativo para la construccin de ciudadanos

No. de municipios del
departamento con escuelas
de formacin multideportiva
32
44
630,120,000
164

No. de escuelas de iniciacin

deportiva creadas y avaladas
174
189
No. de Ligas con escuelas

deportivas avanzada con
deteccin de talentos
24.5
22
No. de Instructores
69
113
No. de Festividades de
escuelas de formacin
deportiva
17
19
3,000,000
Festivales Escolares, Juegos Intercolegiados y Boyac Atrvete y Suprate

No. de participantes de las
festividades escolares en
todas sus fases
No. de los participantes de los
juegos intercolegiados en
todas sus fases
Posicin adquirida en los
Juegos Intercolegiados
Nacionales
No. de Municipios
participantes
22,333
34,318
Escolares
25,319
47,315
271,000,000
Intercolegiados
SUPERATE
123
123
1,880,000,000
Juegos Departamentales
No. de participantes en los
Juegos Departamentales
No. de municipios
participantes
Porcentaje de deportistas
participantes en la final
departamental de los juegos
departamentales convocados
a Selecciones
Departamentales
4,500
8,522
45
36
4.75
Recursos de
Ligas
Deportivas
Asistencia Provincial Deportiva

Porcentaje de provincias
apoyadas
100
100
277,200,000
100
331,565,664
Ciencias Aplicadas
atendidos
100
Estmulos a Deportistas Priorizados

Porcentaje deportistas
medallistas
priorizados
NP
NP
NP
100
100
700,874,511
Fuente: Indeportes Boyac.
165

CONCLUSIONES
El valor total del presupuesto inicial de ingresos fue aprobado por la suma
de $9.915.152.900, fue adicionado en la suma de $15.396.962.694.18,
para un presupuesto definitivo de $25.312.115.594.18, con una variacin
porcentual de 155% a diciembre de 2014.
El comportamiento de los ingresos del Instituto de Deportes de Boyac
INDEPORTES BOYACA respecto al presupuesto definitivo de ingreso
presenta en los aos 2010-2011 variacin absoluta de $5.501.701.388 que
corresponde a un incremento del 32.60%; del periodo 2011-2012 se
presenta una variacin absoluta de $2.179.783.854 que corresponde a una
variacin porcentual del 9.74% en incremento; del periodo 2012-2013 se
presenta una variacin absoluta de $2.285.204.026 en disminucin que
equivale a un -9.31%, del periodo 2013-2014 se presenta una variacin
absoluta de $3.038.983.355 que corresponde a una incremento del 13.64%.
El presupuesto inicial fue aprobado en la suma de $9.915.152.900, con
adiciones por $15.396.962.694, esta adicin se present en los gastos de
funcionamiento por valor de $2.226.659.586 y los de inversin en
$13.170.303.108, para un presupuesto definitivo de $15.396.962.694, con
una variacin del 155% de aumento respecto al presupuesto inicial, este
incremento se presento en los gastos de funcionamiento con un 95.10%, en
los gastos de inversin del 202.20% y en servicio de la deuda pblica del
1.56%, porque en este gastos se realizaron crditos y contra crditos por
valor $1.452.350.200.
El comportamiento de los gastos del Instituto de Deportes de Boyac
INDEPORTES BOYACA respecto al ao 2010 en el presupuesto definitivo
de gastos del ao 2010 versus los compromisos presenta variacin
absoluta de $4.494.942.133 que corresponde a una disminucin del
33.40.%; respecto al ao 2011 se presenta una variacin absoluta de
$1.284.255.460 respecto a lo presupuestado con los compromisos una
disminucin del 6.09%; el comportamiento respecto al ao 2012 se
presenta con una variacin absoluta de $3.054.466.400, que corresponde a
una disminucin del 14.20% y el ao 2013 presenta una variacin absoluta
de $2.760.457.523 que corresponde a una disminucin respecto a lo
comprometido del 41.15%.
166

6. EMPRESA DEPARTAMENTAL DE SERVICIOS PUBLICOS DE BOYACA S.A.

E.S.P. - ESPB

El presupuesto de Ingresos de EMPRESA DEPARTAMENTAL DE SERVICIOS
PUBLICOS DE BOYAC para el ao 2014 fue aprobado inicialmente en la suma
de $9.508.965.123 pesos, se adicion en la suma de $1.427.410.261,
reducciones por valor de $323.652.141, para un presupuesto definitivo de
$10.612.723.243 pesos.
6.1.1. Modificaciones y estructura al presupuesto ao 2014

El valor total del presupuesto inicial de ingresos fue aprobado por la suma de
$9.508.965.123, fue adicionado en la suma de $1.427.410.261, reducciones por la
suma de $323.652.141, para un presupuesto definitivo de $10.612.723.243 pesos,
con una variacin porcentual de 11.61% a diciembre de 2014. La adicin por
$1.427.410.261 est representada por los recursos del balance.
La variacin porcentual respecto a lo recaudado versus presupuestado de
presenta en un 10% en incremento, de los cuales la variacin representativa se
presenta en los Ingresos corrientes no tributarios con una 78% de lo
presupuestado, que corresponde a una variacin absoluta de $2.029.614.906, en
cuanto a incremento; en los ingresos de capital se presenta una variacin
porcentual en disminucin del 12% que corresponde a una variacin absoluta de
$938.202.944 por recaudar.
La participacin del total de los ingresos est representada en los ingresos
corrientes no tributarios con el 40%, ingresos de capital con el 60%, tal como se
observa en la siguiente tabla y grafica.
167

Tabla 86 Modificaciones al presupuesto ao 2014

(Cifras en pesos)
Inicial
Adiciones
Reducciones
Definitivo
Recaudos
Participacin
%
Variacin
%
INGRESOS
9.508.965.123
1.427.410.261
323.652.141
10.612.723.243
11.704.135.205
100%
10%
2.601.186.025
2.601.186.025
4.630.800.931
40%
78%
TRANSFERENCIAS SGP
2.511.186.025
2.511.186.025
4.534.000.000
39%
81%
Nombre Rubro
INTERESES
90.000.000
90.000.000
96.800.931
1%
8%
INGRESOS DE CAPITAL
6.907.779.098
1.427.410.261
323.652.141
8.011.537.218
7.073.334.274
60%
-12%
6.907.779.098
1.427.410.261
323.652.141
8.011.537.218
7.073.334.274
60%
-12%
Fuente: Plataforma SIA Ejecucin de Ingresos.
Grafica 64 Modificaciones al presupuesto ao 2014

(Cifras en pesos)

El comportamiento de los ingresos de la Empresa Departamental de Servicios
Pblicos de Boyac, respecto al presupuesto definitivo de ingreso presenta en los
aos 2011-2012 se presenta una variacin absoluta de $223.636.510 que
corresponde a una variacin porcentual del 11.32% en incremento; del periodo
2012-2013 se presenta una variacin absoluta de $7.274.979.761 en incremento
que equivale a un 330.81%, del periodo 2013-2014 se presenta una variacin
absoluta de $1.138.589.758 que corresponde a una incremento del 12.02%.
168

El comportamiento de los recaudos respecto al presupuesto de ingresos del

periodo 2011 a 2012 esta variacin absoluta corresponde a $229.694.714
equivalente al 11.54% de incremento; del periodo 2012-2013, la variacin absoluta
corresponde en incremento de $7.257.656.289 equivalente a una variacin
porcentual del 326.80% en incremento y del periodo 2013-2014 se presenta una
variacin absoluta de $2.225.668.554 que corresponde a una variacin porcentual
en incremento a 23.48%, los ingresos corrientes no tributarios disminuyeron en la
vigencia 2014 y los ingresos de capital en la vigencia 2013 no tuvieron ninguna
representacin, pero en el 2014 fueron los de mayor participacin en el recaudo,
tal como se puede establecer en la siguiente tabla y grfica.
Tabla 87 Comparativo de Ingresos periodo 2011 - 2014
(Cifras en pesos)
Vigencia 2011
Definitivo
Recaudos
CONCEPTO
INGRESOS
Vigencia 2012
Definitivo
Recaudos
1,991,115,648
1,975,517,214
variacin absoluta
Variacin %
INGRESOS
CORRIENTES - NO
TRIBUTARIOS
Vigencia 2013
Definitivo
Recaudos
Vigencia 2014
Definitivo
Recaudos
2,199,153,724
2,220,810,362
9,474,133,485
9,478,466,651
10,612,723,243
11,704,135,205
223,636,510
229,694,714
7,274,979,761
7,257,656,289
1,138,589,758
2,225,668,554
11.32%
11.54%
330.81%
326.80%
12.02%
23.48%
2,038,227,914
9,474,133,485
9,478,466,651
2,601,186,025
4,630,800,931
1,712,200,777
1,712,200,777
2,038,660,400
19.07%
0.00%
364.72%
365.03%
-72.54%
-51.14%
263,316,437
278,914,871
160,493,324
182,582,448
8,011,537,218
7,073,334,274
-39.05%
-34.54%
-100.00%
-100.00%
0.00%
0.00%
Variacin %
INGRESOS DE
CAPITAL
Variacin %
Grafica 65 Comparativo de Ingresos periodo 2011 - 2014

14,000,000,000
11,704,135,205
12,000,000,000
10,612,723,243
9,474,133,485
9,478,466,651
10,000,000,000
8,011,537,218
8,000,000,000
7,073,334,274
7,257,656,289
6,000,000,000
4,630,800,931
7,274,979,761
2,220,810,362
4,000,000,000
1,975,517,214
1,991,115,648
2,199,153,724
2,225,668,554
2,000,000,000
1,138,589,758
278,914,871
263,316,437
Definitivo
(2,000,000,000)
Recaudos
Vigencia 2011
INGRESOS
Definitivo
-39.05%
Recaudos
Vigencia 2012
variacin absoluta
Variacin %
-34.54%
-100.00%
Definitivo
Recaudos
-100.00%
Vigencia 2013
0.00%
Definitivo
0.00%
Recaudos
Vigencia 2014
Variacin %
INGRESOS DE CAPITAL
Variacin %
169

6.2. PRESUPUESTO DE GASTOS
El presupuesto de gastos de la Empresa Departamental de Servicios Pblicos

Boyac para el ao 2014 fue aprobado inicialmente en la suma
$9.508.965.123, se adicion en la suma de $823.221.861, sin crditos
contracrditos, reducciones por $323.652.141, para un presupuesto definitivo
$10.655.839.125.
de
de
ni
de
6.2.1. Modificaciones y estructura del presupuesto de gastos ao 2014

El presupuesto inicial fue aprobado en la suma de $9.508.965.123, con adiciones
por $823.221.861, reducciones por valor $323.652.141, para un presupuesto
definitivo de $10.655.839.125, con una variacin del 12.06% de aumento respecto
al presupuesto inicial, este incremento se presento en los gastos de
funcionamiento con un 29.05%, en los gastos de personal con el 2.12% y en
gastos de inversin con el 4.86% de crecimiento.
La participacin total del presupuesto est representada en el 34% de los gastos
de funcionamiento y el 66% en gastos de inversin.
Tabla 88 Modificaciones y estructura del presupuesto de gastos ao 2014
(Cifras en pesos)
Nombre Rubro
TOTAL GASTOS
Apropiacin
Inicial
Crdito
Contracrditos
9.508.965.123
GASTOS DE
2.833.846.474
FUNCIONAMIENTO
GASTOS DE
1.883.483.749
PERSONAL
GASTOS
940.362.725
GENERALES
TRANSFERENCIAS
10.000.000
CORRIENTES
INVERSIN
6.675.118.649
SISTEMA GENERAL
DE
6.665.118.649
PARTICIPACIONES
INVERSIN OTROS
10.000.000
RECURSOS
Reducciones
Apropiacin
Definitiva
Participacin
%
Variacin
%
823.221.861 10.655.839.125
100%
12.06%
823.221.861
3.657.068.335
34%
29.05%
Adiciones
(323.652.141)
-
40.000.000
1.923.483.749
18%
2.12%
783.221.861
1.723.584.586
16%
83.29%
10.000.000
0%
0.00%
- (323.652.141)
6.998.770.790
66%
4.85%
- (323.652.141)
6.988.770.790
66%
4.86%
10.000.000
0%
0.00%
170

Grfica 66 Modificaciones y estructura del presupuesto de gastos ao 2014

12,000,000,000
10,000,000,000
10,655,839,125
9,508,965,123
8,000,000,000
6,000,000,000
6,988,770,790
6,665,118,649
4,000,000,000
3,657,068,335
2,833,846,474
2,000,000,000
1,883,483,749
1,723,584,586
823,221,861
(2,000,000,000)
Apropiacin
Inicial
Crdito
GASTOS GENERALES
Contracrditos
(323,652,141)
Reducciones
Adiciones
100.00%
Apropiacin
Definitiva
Participacin %
12.06%
Variacin %
GASTOS DE PERSONAL
INVERSIN
6.2.2. Comparativo de Gastos 2011 2014

El comportamiento de los gastos Empresa Departamental de Servicios Pblicos de
Boyac respecto al presupuesto definitivo de gastos del periodo 2011-2012
presenta variacin absoluta de $2.23.636.510 que corresponde a un incremento
del 11.32%; respecto a los aos 2012-2013 se presenta una variacin absoluta de
$7.274.979.760 en incremento que corresponde a una variacin porcentual del
330.81%; el comportamiento respecto al periodo 2013-2014 se presenta con una
variacin absoluta de $1.181.705.640, que corresponde a un incremento del
12.47%, por lo expuesto se puede establecer que se presentan fluctuaciones muy
pronunciadas que hacen necesario una mejor planeacin en la elaboracin del
presupuesto.
En cuanto al comportamiento de los compromisos se presentan variaciones
absolutas en el periodo 2011-2012 por la suma de $6.508.559 en su disminucin
equivalente al -0.41%, del periodo 2012-2013 se presenta una variacin absoluta
de $1.202.445.030, correspondiente a una variacin porcentual del 75.86% en
incremento, del periodo 2013-2014 variacin absoluta de $2.700.356.627
equivalente al 96.87% en incremento, lo que ocasiona un comportamiento
semejante al de los gastos presupuestados, siendo necesaria una adecuada
planeacin, tal como se puede observar en la siguiente tabla y grafica.
171

Tabla 89 Comportamiento de la ejecucin de gastos periodo 2011-2014

(Cifras en pesos)
AO 2011
Nombre Rubro
GASTOS
DE
FUNCIONAMIENTO
Apropiacin
Definitiva
AO 2012
Apropiacin
Definitiva
Compromisos
1.975.517.214
1.591.687.895
Variacin %
INVERSIN
Apropiacin
Definitiva
AO 2014
Compromisos
2.303.027.166
1.888.848.045
Apropiacin
Definitiva
Compromiso
s
2.199.153.724
1.585.179.336
11.32%
-0.41%
4.72%
19.16%
3.657.068.335
58.79%
1.953.362.508
3.42%
7.171.106.319
898.776.321
6.998.770.790
3.534.618.485
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
-2.40
15%
1.975.517.214
1.591.687.895
2.199.153.724
1.585.179.336
9.474.133.485
2.787.624.366
10.655.839.125
5.487.980.993
223.636.510
(6.508.559)
7.274.979.761
1.202.445.030
1.181.705.640
2.700.356.627
11.32%
-0.41%
330.81%
75.86%
12.47%
96.87%
Variacin %
TOTAL GASTOS
AO 2013
Compromisos
Variacin absoluta
Variacin %
Grfica 67 Comportamiento de la ejecucin de gastos periodo 2011-2014

12,000,000,000
10,655,839,125
10,000,000,000
9,474,133,485
8,000,000,000
7,274,979,761
6,998,770,790
5,487,980,993
6,000,000,000
3,657,068,335
4,000,000,000
2,787,624,366
1,975,517,214
1,591,687,895
1,585,179,336
(2,000,000,000)
Compromisos
AO 2011
TOTAL GASTOS
Apropiacin
Definitiva
-0.41%
Compromisos
75.86%
330.81%
Apropiacin
Definitiva
AO 2012
Variacin %
Variacin absoluta
1,953,362,508
1,181,705,640
11.32%
Apropiacin
Definitiva
2,700,356,627
2,199,153,724
2,000,000,000
3,534,618,485
Compromisos
AO 2013
INVERSIN
Variacin %
96.87%
12.47%
Apropiacin
Definitiva
Compromisos
AO 2014
Variacin %
6.3.
LOGROS Y RESULTADOS DEL PLAN DEPARTAMENTAL PARA EL
MANEJO EMPRESARIAL DE LOS SERVICIOS DE AGUA Y SANEAMIENTO PAPPDA DURANTE LA VIGENCIA 2014
Durante la vigencia 2014, la Empresa gestiono ante el MVCT 31 proyectos para
ser evaluados y viabilizados, 31 proyectos para beneficiar 26 municipios, por un
valor total de $40.800.610.551 pesos, tal como se observa en la siguiente tabla.
172

Tabla 90 Proyectos para ser evaluados y viabilizados por MVCT

(Valor en pesos).
VALOR DEL
PROYECTO
No.
MUNICIPIO
NOMBRE DEL PROYECTO
BOYAC
CONSTRUCCIN Y OPTIMIZACIN DEL SISTEMA DE ALCANTARILLADO PARA EL CASCO

URBANO MUNICIPIO DE BOYAC
619.891.126
CUBAR
OPTIMIZACIN DEL SISTEMA DE ALCANTARILLADO PLUVIAL DEL MUNICIPIO DE

CUBAR, BOYAC
1.997.829.245
CHIVOR
CONSTRUCCIN PARA LA OPTIMIZACIN DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO Y

ALCANTARILLADO DEL MUNICIPIO DE CHIVOR, DEPARTAMENTO DE BOYACA
4.395.217.415
CAMPOHERMOSO
5
SAN JOSE DE PARE
6
7
RONDON
8
CORRALES
9
10
TIPACOQUE
11
OPTIMIZACIN DEL SISTEMA DE TRATAMIENTO DE AGUA POTABLE Y REDES DE

ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO DE CAMPOHERMOSO, DEPARTAMENTO DE BOYACA.
FASE 1.
CONSTRUCCIN PLAN MAESTRO DE ALCANTARILLADO FASE I MUNICIPIO DE JOS DE
PARE
593.327.493
1.027.891.609
OPTIMIZACIN DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO-MUNICIPIO DE SAN JOS DE PAREDEPARTAMENTO DE BOYAC
180.294.880
OPTIMIZACIN DEL SISTEMA

DEPARTAMENTO DE BOYAC
151.651.516
DE
ACUEDUCTO
MUNCIPIO
DE
RONDON
CONSTRUCCIN Y OPTIMIZACIN DEL SISTEMA DE ALCANTARILLADO PARA EL CASCO

URBANO DEL MUNICIPIO DE CORRALES
OPTIMIZACIN DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO-MUNICIPIO DE CORRALESDEPARTAMENTO DE BOYAC
CONSTRUCCIN INTERCEPTOR ALCANTARILLADO COMBINADO SEGUNDA ETAPA DEL
MUNICIPIO DE TIPACOQUE
712.930.159
1.904.411.957
2.019.211.486
REHABILITACIN DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO DE TIPACOQUE

DEPARTAMENTO DE BOYAC
247.103.238
12
SAMACA
CONSTRUCCIN PLAN MAESTRO DE ACUEDUCTO FASE I DEL MUNICIPIO DE SAMAC
783.396.148
13
MUZO
CONSTRUCCIN PLAN MAESTRO DE ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO DE MUZO-BOYAC
2.631.774.898
14
AQUITANIA
REHABILITACIN DEL SISTEMA DE BOMBEO SANTA INES DE LA LINEA DE IMPULSIN

DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO DE AQUITANIA
55.716.009
15
MONGUI
CONSTRUCCIN SISTEMA DE POTABILIZACIN CASCO URBANO DEL MUNICIPIO DE

MONGUI
332.079.430
16
SOTAQUIR
ACTUALIZACIN DEL PLAN MAESTRO DE ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO DE SOTAQUIR
569.278.154
DOTACIN DE EQUIPOS Y OBRAS COMPLEMNTARIAS PARA LA OPTIMIZACIN DE LA

OPERACIN Y MANTENIMIENTO DEL RELLENO SANITARIO REGIONAL TERRAZAS DEL
PORVENIR
2.446.261.084
CONSTRUCCION COLECTOR INTERCEPTOR CANAL CAIMAN
1.704.372.499
17
18
SOGAMOSO
19
SUMINISTRO DE EQUIPO DE SUCCIN PRESION B10
827.581.994
20
TURMEQUE
PLAN MAESTRO DE ACUEDUCTO PRIMERA ETAPA
221.429.761
21
CALDAS
CONSTRUCCIN DEL SISTEMA DE POTABILIZACIN DEL AGUA PARA EL MUNICIPIO DE

CALDAS
327.072.695
22
CHINAVITA
CONSTRUCCIN DEL SISTEMA DE ALCANTARILLADO PLUVIAL Y SANITARIO PRIMERA

ETAPA DEL MUNICIPIO DE CHINAVITA
3.636.196.543
23
TURMEQUE
24
BRICEO
25
BETEITIVA
26
DUITAMA
27
SAN LUIS DE GACENO
28
MIRAFLORES
29
SAN EDUARDO
CONSTRUCCIN DEL INTERCEPTOR DEL SISTEMA DE ALCANTARILLADO COMBINADO

DEL CASCO URBANO DEL MUNICIPIO DE TURMEQUE
REHABILITACION DE LOS SISTEMAS DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO I ETAPA
CASCO URBANO MUNICIPIO DE BRICEO
REHABILITACIN DEL SISTEMA DE BOMBEO DEL ACUEDUCTO, Y CONSTRUCCIN DEL
INTERCEPTOR DEL ALCANTARILLADO COMBINADO DEL MUNICIPIO DE BETITIVA
CONSTRUCCION COLECTORES ALCANTARILLADO PLUVIAL Y SANITARIO SECTOR
COLEGIO RAFAEL REYES - GLORIETA SAN JOSE Y SECTOR HIGUERAS - GLORIETA
HOSPITAL REGIONAL MUNICIPIO DE DUITAMA
CONSTRUCCION DEL NUEVO SISTEMA DE ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO DE SAN LUIS
DE GACENO
CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO PARA EL MUNICIPIO DE MIRAFLORES
CONSTRUCCION INTERCEPTOR ALCANTARILLADO COMBINADO SECTOR INSTITUTO
EDUCATIVO ANTONIO NARIO Y PTAR CASCO URBANO MUNICIPIO DE SAN EDUARDO
BOYACA
1.021.938.783
1.975.173.725
717.803.752
3.397.419.322
3.432.257.561
1.265.955.708
885.982.501
173

30
SERVIMARQUEZ
FORTALECIMIENTO DE LA RECOLECCION DE RESIDUOS SOLIDOS MEDIANTE LA

ADQUISICION DE UN VEHICULO RECOLECTOR COMPACTADOR PARA LOS MUNICIPIOS
QUE INTEGRAN LA EMPRESA SERVIMARQUEZ S.A E.S.P
31
PAEZ
CONSTRUCCION DEL INTERCEPTOR DEL SISTEMA DE ALCANTARILLADO COMBINADO

DEL CASCO URBANO
31
TOTAL
242.724.507
476.435.353
40.800.610.551
Fuente: E.S.P. de Boyac.
Durante la vigencia 2014, la Empresa gestiono ante el MVCT 5 proyectos con

concepto tcnico favorable para beneficiar 5 municipios, por un valor total de
$3.479.704.270 pesos, tal como se establece en la siguiente tabla.
Tabla 91 Proyectos con concepto tcnico favorable por el MVCT vigencia 2014
(Valor en pesos)
VALOR DEL
PROYECTO
No.
MUNICIPIO
NOMBRE DEL PROYECTO
SOGAMOSO
CONSTRUCCION
CRUCE
SUBFERREO CALLE 34A - CARRERA 11
SOGAMOSO BOYACA
127.984.628
SOGAMOSO
CONSTRUCCION CRUCE SUB-VIAL

COLECTOR LLEGADA A LA PTAR
SECTOR PUENTE CHAMEZA FRENTE
AL COLEGIO GUSTAVO JIMENEZ
MUNICIPIO DE SOGAMOSO
445.787.055
LABRANZAGRANDE
OTIMIZACIN DEL SISTEMA DE

ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO DE
LABRANZA GRANDE - BOYAC
293.412.349
MARIPI
CONSTRUCCION PLAN MAESTRO DE

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
FASE I MUNICIPIO DE MARIPI
1.430.119.816
VILLA DE LEYVA
CONSTRUCCIN ALCANTARILLADO
SANITARIO Y PLUVIAL SECTORES
CALLE 7 Y 8 DESDE LA CARRERA 11
HASTA
SU
INTERSECCIN
VERTIMIENTO
RO LEYVA DEL
MUNICIPIO DE VILLA DE LEYVA
1.182.400.422
TOTAL
3.479.704.270
5
Los siguientes proyectos requirieron ser reformulados, acatando las

recomendaciones de MVCT, siendo seis (6) los que beneficiarn a igual nmero
de municipios, por un valor total de $9.796.547.944, cuya razn por la que
requieren se reformulados, se establece en la siguiente tabla.
174

Tabla 92. Proyectos reformulados vigencia 2014

(Valor en pesos)
VALOR
RAZON POR LA QUE SE

REQUIERE REFORMULARSE
No.
MUNICIPIO
NOMBRE DEL PROYECTO
VALOR ADICIONADO
PAYA
CONSTRUCCION PRIMERA ETAPA

DEL
PLAN
MAESTRO
DE
ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO DE
PAYA.
358.788.926
PACHAVITA
CONSTRUCCION PLAN MAESTRO

DE
ACUEDUCTO
Y
ALCANTARILLADO PRIMERA ETAPA
MUNICIPIO DE PACHAVITA.
636.416.100
270.082.449
ADICION AL PRESUPUESTO
INICIAL
BELEN
CONSTRUCCION PRIMERA ETAPA

DEL
PLAN
MAESTRO
DE
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
DEL MUNICIPIO DE BELEN BOYACA.
1.403.982.133
647.436.635
INICIAL
VENTAQUEMADA

DE ACUEDUCTO PRIMERA ETAPA
DEL
MUNICIPIO
DE
VENTAQUEMADA.
551.469.341
220.320.000
INICIAL
SAN PABLO DE BORBUR

DE ALCANTARILLADO FASE I
MUNICIPIO DE SAN PABLO DE
BORBUR.
433.505.115
209.304.198
INICIAL
FIRAVITOBA
CONSTRUCCION Y OPTIMIZACION
DEL SISTEMA DE ALCANATRILLADO
SANITARIO
4.000.243.047
1.065.000.000
INICIAL
TOTAL
7.384.404.662
2.412.143.282
CAMBIO
FINANCIERO
REDISTRIBUCION
RECURSOS
CIERRE
POR
DE
Fuente: E.S.P. de Boyac..
Los siguientes proyectos se encuentran viabilizados en etapa precontractual a

diciembre de 2014, son ocho (8) que corresponden a igual nmero de municipios,
por un valor de $11.480.587.727, cuyos proyectos se encuentran descritos en la
siguiente tabla.
Tabla 93 Proyectos viabilizados en etapa precontractual a diciembre de 2014
(Valor en pesos)
VALOR DEL
PROYECTO
No.
MUNICIPIO
NOMBRE DEL PROYECTO
FIRAVITOBA
GARAGOA
OPTIMIZACION DEL SISTEMA DE TRATAMIENTO DE AGUA

POTABLE Y REDES DE ACUEUCTO DEL MUNICIPIO DE
GARAGOA DEPARTAMENTO DE BOYACA, FASE I
1.248.181.347
SOGAMOSO
CONSTRUCCION CRUCE SUB-FERREO CALLE 34A - CARRERA

11 SOGAMOSO BOYACA
127.984.628
SOGAMOSO
CONSTRUCCION CRUCE SUB-VIAL COLECTOR LLEGADA A LA

PTAR SECTOR PUENTE CHAMEZA FRENTE AL COLEGIO
GUSTAVO JIMENEZ MUNICIPIO DE SOGAMOSO
445.787.055
LABRANZA
GRANDE
OTIMIZACIN DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO

DE LABRANZA GRANDE - BOYAC
293.412.349
CONSTRUCCION Y OPTIMIZACION DEL SISTEMA

ALCANTARILLADO DEL MUNICIPIO DE FIRAVITOBA
DE
4.019.926.211
175

CONSTRUCCION PLAN MAESTRO DE ACUEDUCTO

ALCANTARILLADO FASE I MUNICIPIO DE MARIPI
MARIPI
SANTA ROSA
CONSTRUCCIN RED DE CONDUCCIN, REDES DE

DISTRIBUCIN DEL ACUEDUCTO Y TERMINACIN DE LA
PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUA POTABLE EN LA ZONA
URBANA DEL MUNICIPIO DE SANTA ROSA DE VITERBO BOYAC.
VILLA DE LEYVA
CONSTRUCCIN ALCANTARILLADO SANITARIO Y PLUVIAL

SECTORES CALLE 7 Y 8 DESDE LA CARRERA 11 HASTA SU
INTERSECCIN VERTIMIENTO RO LEYVA DEL MUNICIPIO DE
VILLA DE LEYVA
TOTAL
1.430.119.816
2.732.775.899
1.182.400.422
11.480.587.727
Los siguientes proyectos estn contratados y en ejecucin, siendo los

beneficiados ocho (8) municipios del departamento de Boyac, con igual nmero
de proyectos, por un valor de $15.222.109.452 pesos, cuyos proyectos se
describen a continuacin en la siguiente tabla.
Tabla 94 Proyectos contratados y en ejecucin a diciembre de 2014
(Valor en pesos)
No.
MUNICIPIO
NOMBRE DE LA OBRA
RAQUIRA
CONSTRUCCION PRIMERA ETAPA DEL PLAN MAESTRO DE

ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO DE RAQUIRA
1.066.372.600
ZETAQUIRA
CONSTRUCCION PRIMERA ETAPA DEL PLAN MAESTRO DE

ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO DE ZETAQUIRA
801.270.269
UMBITA
BUENAVISTA
COSTRUCCION PLAN MAESTRO DE ACUEDUCTO Y

ALCANTARILLADO PRIMERA ETAPA MUNICIPIO DE UMBITA
CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO MUNICIPIO DE
BUENAVISTA
CONSTRUCCION CRUCE SUB-VIAL COLECTOR LLEGADA PTAR,
SECTOR PUENTE CHAMEZA FRENTE AL COLEGIO GUSTAVO
JIMENEZ DE SOGAMOSO Y CONSTRUCCION CRUCE SUBFERREO CALLE 34A -CARRERA 11 SOGAMOSO.
VALOR
217.653.540
880.069.012
SOGAMOSO
LABRANZAGRANDE
VILLA DE LEYVA
GARAGOA
OPTIMIZACION SISTEMA DE TRATAMIENTO DE AGUA

POTABLE Y REDES DE ACUEDUCTOS DEL MUNICIPIO DE
GARAGOA FASE I DEPARTAMENTO DE BOYACA.
1.242.305.458
PAYA
OPTIMIZACION SISTEMA DE ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO DE

PAYA.
358.788.926
10
SANTA ROSA DE
VITERBO
CONSTRUCCION RER DE CONDUCCION, REDES DE

DISTRIBUCION DEL ACUEDUCTO Y TERMINACION PLANTA DE
TRATAMIENTO DE AGUA POTABLE DE LA ZONA URBANA DEL
2.732.368.088
OPTIMIZACION SISTEMA DE ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO DE

LABRANZAGRANDE.
CONSTRUCCION DEL ALCANTARILLADO SANITARIO Y PLUVIAL
SECTOR CALLES 7 Y 8 DESDE LA CARRERA 11 HASTA SU
INTERSECCION VERTIMENTO RIO VILLA DE LEYVA DEL
MUNICIPIO DE VILLA DE LEYVA.
569.979.034
293.394.762
1.182.338.622
176

MUNICIPIO DE SANTA ROSA DE VITERO - DE BOYACA

11
TUNJA
11
SUMINISTRO Y PUESTA EN OBRA DE TUBERIA PARA LA

CONSTRUCCION FASE II INTERCEPTORES Y COLECTORES DE LA
CIUDAD DE TUNJA
5.877.569.142
TOTAL
15.222.109.452
Los proyectos que se encuentran ejecutados y terminados son quince (15) de los
cuales se beneficiaron igual nmero de municipios, por un valor de
$10.309.057.399, proyectos que describen en la siguiente tabla.
Tabla 95 Proyectos ejecutados y terminados vigencia 2014
(Valor en pesos)
VALOR TOTAL
PROYECTO
No.
MUNICIPIO
OBJETO DEL CONTRATO DE OBRA
SANTANA Y EL
COCUY
CONSTRUCCION PRIMERA ETAPA PLAN MAESTRO DE

ACUEDUCTO ZONA URBANA DEL MUNICIPIO DE SANTANABOYACA Y OPTIMIZACION ACUEDUCTO PRIMERA ESTAPA
EN EL MUNICIPIO DE COCUY
840.757.738.01
NUEVO COLON
OPTIMIZACION Y AMPLIACION DEL SISTEMA

ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO DE NUEVO COLON
197.053.540.34
SORA
OTANCHE
CUBARA
PACHAVITA
SORACA
SAN MATEO
SAN MATEO
10
TOPAGA
11
QUIPAMA
12
CUBARA
13
CHIQUIZA
14
SAN PABLO DE
BORBUR
DE
CONSTRUCCION SISTEMA DE ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO

DE SORA PRIMERA ETAPA
CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO Y
ALCANTARILLADO MUNICIPIO DE OTANCHE - PRIMERA
ETAPA
OPTIMIZACION SISTEMA DE ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO
DE CUBARA
1.854.870.061.85
CONSTRUCCION PLAN MAESTRO DE ACUEDUCTO Y

ALCANTARILLADO PRIMERA ETAPA DEL MUNICIPIO DE
PACHAVITA
906.492.549.00

DE SORACA PRIMERA ETAPA
OPTIMIZACION DE ACUEDUCTO DEL MUNICIPIO DE SAN
MATEO
OPTIMIZACION DE ALCANTARILLADO DEL MUNICIPIO DE
SAN MATEO
OPTIMIZACION DEL SISTEMA
MUNICIPIO DE TOPAGA
DE
ACUEDUCTO
DEL
CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE ACUEDUCTO DEL

MUNICIPIO DE QUIPAMA PRIMERA ETAPA
OPTIMIZACION DEL SISTEMA DE ALCANTARILLADO DEL
MUNICIPIO DE CUBARA
DE CHIQUIZA SECTOR SAN PEDRO DE IGUAQUE PRIMERA
ETAPA
CONSTRUCCION DEL PLAN MAESTRO DE ALCANTARILLADO
FASE I MUNICIPIO DE SAN PABLO DE BORBUR
103.290.286.86
404.366.296.99
416.522.086.80
272.706.670.00
1.063.005.136.37
608.387.807.63
662.709.682.32
1.542.218.789.00
543.492.578.00
642.809.312.22
177

15
GACHANTIVA
15
CONSTRUCCION PLAN MAESTRO DE ACUEDUCTO PRIMERA

250.374.860.60
ETAPA MUNICIPIO DE GACHANTIVA
TOTAL
10.309.057.395.99
La Empresa Departamental de Servicios Pblicos de Boyac, en el desarrollo del

plan de aseguramiento han capacitado y orientado a Alcaldes, Gerentes, Jefes de
Unidad, Funcionarios de los entes prestadores de los servicios pblicos
domiciliarios
en temas como: Certificacin, Estratificacin, Capacitacin a
personeros y veedores municipales en el manejo de los servicios pblicos. Dentro
del plan de aseguramiento se encuentran las reas legal e institucional,
Administrativa, financiera y comercial, en especial 92 municipios del Departamento
de Boyac, 12 de estos municipios se encuentran entre un 95% y 97% de avance,
tal como se observa en la siguiente tabla.
Tabla 96 Plan de aseguramiento vigencia 2014
AVANCES DEL PLAN DE ASEGURAMIENTO 30 DE DICIEMBRE DE 2014
No.
MUNICIPIO
PLANEACION
INICIAL
EJECUCION
REVISION
ENTREGA
PROD
SEGUIM
5
3
AVANCE
%
1
2
3
4
5
ALMEIDA
AQUITANIA
ASOLENGUPA
BELEN
BETEITIVA
10
10
10
10
10
20
20
20
20
20
20
40
35
40
40
20
15
20
20
BOAVITA
10
20
30
10
70,0%
BOYACA - SERVIMARQUEZ
10
20
25
15
70,0%
8
9
10
11
BRICEO
BUENAVISTA
BUSBANZA
CALDAS
10
10
10
10
20
20
20
20
30
40
35
35
15
20
15
15
12
CERINZA ASOCIACION
10
20
40
20
13
CERINZA MUNICIPIO
10
20
40
20
14
15
16
17
18
CHINAVITA
CHIQUINQUIRA
CHIQUIZA
CHITARAQUE
CHIVOR
10
10
10
10
10
20
20
20
20
20
40
20
35
35
35
20
10
20
15
20
19
CIENEGA - SERVIMARQUEZ
10
20
25
15
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
CORRALES
COVARACHIA
CUBARA
CUCAITA
EL COCUY
EL ESPINO
FIRAVITOBA
GACHANTIVA
GARAGOA
GUATEQUE
GUAYATA
GUICAN
IZA
JENESANO
LA CAPILLA
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
15
35
40
40
20
20
20
35
35
20
40
10
20
5
35
10
15
20
20
10
15
10
20
15
15
20
5
10
5
15
3
3
50,0%
95,0%
80,0%
97,0%
93,0%
75,0%
95,0%
83,0%
80,0%
90,0%
90,0%
4
3
3
2
2
96,0%
63,0%
88,0%
82,0%
87,0%
70,0%
1
5
3
3
2
2
2
1
4
55,0%
83,0%
97,0%
95,0%
63,0%
65,0%
61,0%
89,0%
80,0%
65,0%
95,0%
45,0%
60,0%
40,0%
85,0%
178

35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
LA UVITA
LABRANZAGRANDE
MACANAL
MARIPI
MIRAFLORES
MONGUA
MONGUI
MONIQUIRA
MOTAVITA
MUZO
NOBSA
NUEVO COLON
OICATA
OTANCHE
PACHAVITA
PAIPA
PAJARITO
PAUNA
PAYA
PESCA
PUERTO BOYACA
QUIPAMA
RAMIRIQUI
RAQUIRA
RONDON
SACHICA
SAMACA
SAN JOSE DE PARE
SAN LUIS DE GACENO
SAN MATEO
SAN MIGUEL DE SEMA
SAN PABLO BORBUR
SANTA SOFIA
SANTANA
SIACHOQUE
SOATA
SOCHA
SOCOTA
SORA
SORACA
SOTAQUIRA
SUSACON
TASCO ASOCIACION
TASCO MUNICIPIO
TENZA
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
15
15
20
10
40
20
35
25
10
30
20
25
35
25
40
10
35
20
30
10
30
20
20
30
40
20
35
15
10
40
10
25
30
40
40
30
30
20
10
30
20
40
40
25
40
25
20
20
10
20
10
15
15
15
15
10
15
15
15
20
10
20
10
10
10
10
15
10
15
20
5
20
10
5
20
5
15
15
15
15
20
15
10
10
15
5
20
20
15
20
10
5
5
80
TIBANA SERVIMARQUEZ
10
20
30
15
81
82
83
84
85
86
87
88
TINJACA
TIPACOQUE
TOCA
TOGUI
TOPAGA
TOTA
TURMEQUE
TUTAZA
10
10
10
10
10
10
10
10
20
20
20
20
20
20
20
20
40
30
20
20
35
30
20
25
20
15
15
5
20
10
15
5
89
UMBITA SERVIMARQUEZ
10
20
25
15
90
91
92
92
VENTAQUEMADA
VILLA DE LEYVA
ZETAQUIRA
TOTAL
10
10
10
20
20
20
40
35
35
15
20
15
3
3
2
5
3
3
2
2
2
5
4
1
2
2
1
1
1
4
4
3
2
2
2
50,0%
95,0%
60,0%
83,0%
70,0%
55,0%
75,0%
60,0%
70,0%
84,0%
70,0%
93,0%
50,0%
87,0%
62,0%
70,0%
50,0%
70,0%
65,0%
60,0%
77,0%
97,0%
55,0%
88,0%
55,0%
45,0%
96,0%
46,0%
70,0%
80,0%
85,0%
87,0%
82,0%
76,0%
60,0%
51,0%
76,0%
55,0%
94,0%
96,0%
70,0%
95,0%
62,0%
50,0%
55,0%
75,0%
93,0%
75,0%
65,0%
55,0%
88,0%
73,0%
68,0%
60,0%
3
3
3
71,0%
2
90,0%
88,0%
82,0%
61,8%
Fuente: E.S.P. de Boyac
179

6.4. RESULTADO DE LAS EJECUCIONES PRESUPUESTALES AOS 20112014

El resultado de las ejecuciones presupuestales para el ao 2011 se present
supervit por valor de $399.427.752.93, para el ao 2012 el supervit ascendi a
$635.631.026, para el perodo 2013 ascendi el supervit en $6.690.842.284.96 y
para el ao 2014 este supervit disminuye a la suma de $6.216.154.211.68.
Se presentaron variaciones porcentuales respecto al comportamiento del supervit
de los periodos 2011-2012 esta variacin porcentual se presenta en un
crecimiento del supervit en un 59.14%, del periodo 2012-2013 esta variacin
porcentual se aumenta en un 952.63% y para el periodo 2013-2014 esta variacin
en cuanto a supervit se da en una disminucin del 7.09%, tal como se puede
observar en la siguiente tabla y grfica.
Tabla 97 Resultado de las ejecuciones presupuestales aos 2011-2014
(Cifras en pesos)
CONCEPTO
2011
2012
2013
2014
1,712,200,777
2,038,227,914
9,478,466,651
4,630,800,931
278,914,871
182,582,448
7,073,334,274
1,991,115,648
2,220,810,362
9,478,466,651
11,704,135,205
1,591,687,895
1,585,179,336
1,888,848,045
1,953,362,508
898,776,321
3,534,618,485
INGRESOS
INGRESOS DE CAPITAL
TOTAL INGRESOS
GASTOS
INVERSIN
TOTAL GASTOS
SUPERAVIT
1,591,687,895
1,585,179,336
2,787,624,366
5,487,980,993
399,427,753
635,631,026
6,690,842,285
6,216,154,212
VARIACION %
59.14%
952.63%
-7.09%
Fuente: SIA Ejecuciones Ingresos y Egresos
Grfica 68 Resultado de las ejecuciones presupuestales aos 2011-2014

14,000,000,000
12,000,000,000
11,704,135,205
10,000,000,000
9,478,466,651
8,000,000,000
7,073,334,274
6,000,000,000
4,000,000,000
2,000,000,000
2,220,810,362
1,991,115,648
278,914,871
2010.5
2011
182,582,448
2011.5
2012
2012.5
2013
2013.5
2014
2014.5
(2,000,000,000)
INGRESOS
TOTAL INGRESOS
INVERSIN
VARIACION %

GASTOS
TOTAL GASTOS
INGRESOS DE CAPITAL
SUPERAVIT
180

6.5. INDICADORES FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Al cierre de la vigencia fiscal 2014 se puede determinar que la Empresa
Departamental de Servicios Pblicos de Boyac S.A. E.S.P. tiene un
comportamiento financiero solido, con utilidad positiva y se encuentra dentro de
los parmetros establecidos legalmente, de acuerdo a los indicadores descritos
en la siguiente tabla, as:
3.5.1. Razn corriente:
Razn Corriente = Activo Corriente / Pasivo Corriente.
$7.819.872.172.38/$7.154.327.728.28 = 1.09
Interpretacin: Para el ao 2014 la Empresa, por cada peso de obligacin vigente
contaba con$1.09 pesos para respaldarla.
Capital de Trabajo = Activo corriente Pasivo Corriente.
$7.819.872.172.38 - $7.154.327.728.28 = 665.544.444
Interpretacin: Para el ao 2014 una vez la Empresa, cancele el total de sus
obligaciones corrientes, le quedarn $666.544.444 para atender las obligaciones
que surgen en el normal desarrollo de su actividad econmica.
Nivel de endeudamiento = Total Pasivo / Total Activo X 100%
$7.154.327.728.28 / $8.147.526.370.31 = 87.81%
Interpretacin: Se puede concluir que la participacin de los acreedores para el
ao 2014 es del 87.81%, sobre el total de los activos de la Empresa.
181

CONCLUSIONES
El valor total del presupuesto inicial de ingresos fue aprobado por la suma
de $9.508.965.123, fue adicionado en la suma de $1.427.410.261,
reducciones por la suma de $323.652.141, para un presupuesto definitivo
de $10.612.723.243 pesos, con una variacin porcentual de 11.61% a
diciembre de 2014. La adicin por $1.427.410.261 est representada por
los recursos del balance.
El comportamiento de los ingresos de la Empresa Departamental de
Servicios Pblicos de Boyac, respecto al presupuesto definitivo de ingreso
presenta en los aos 2011-2012 se presenta una variacin absoluta de
$223.636.510 que corresponde a una variacin porcentual del 11.32% en
incremento; del periodo 2012-2013 se presenta una variacin absoluta de
$7.274.979.761 en incremento que equivale a un 330.81%, del periodo
2013-2014 se presenta una variacin absoluta de $1.138.589.758 que
corresponde a una incremento del 12.02%.
El presupuesto inicial de gastos fue aprobado en la suma de
$9.508.965.123, con adiciones por $823.221.861, reducciones por valor
$323.652.141, para un presupuesto definitivo de $10.655.839.125, con una
variacin del 12.06% de aumento respecto al presupuesto inicial, este
incremento se presento en los gastos de funcionamiento con un 29.05%, en
los gastos de personal con el 2.12% y en gastos de inversin con el 4.86%
de crecimiento.
El comportamiento de los gastos Empresa Departamental de Servicios
Pblicos de Boyac respecto al presupuesto definitivo de gastos del periodo
2011-2012 presenta variacin absoluta de $2.23.636.510 que corresponde
a un incremento del 11.32%; respecto a los aos 2012-2013 se presenta
una variacin absoluta de $7.274.979.760 en incremento que corresponde
a una variacin porcentual del 330.81%; el comportamiento respecto al
periodo 2013-2014 se presenta con una variacin absoluta de
$1.181.705.640, que corresponde a un incremento del 12.47%, por lo
expuesto se puede establecer que se presentan fluctuaciones muy
pronunciadas que hacen necesario una mejor planeacin en la elaboracin
del presupuesto.
Del Plan Departamental para el Manejo Empresarial de los Servicios De
Agua y Saneamiento PAP-PDA durante la Vigencia 2014, la Empresa
182

gestiono ante el MVCT 31 proyectos para ser evaluados y viabilizados, 31

proyectos para beneficiar 26 municipios, por un valor total de
$40.800.610.551 pesos. Durante la vigencia 2014, la Empresa gestiono
ante el MVCT 5 proyectos con concepto tcnico favorable para beneficiar 5
municipios, por un valor total de $3.479.704.270 pesos. Proyectos que
requirieron ser reformulados, acatando las recomendaciones de MVCT,
fueron seis (6) los que beneficiarn a igual nmero de municipios, por un
valor total de $9.796.547.944. Proyectos que se encuentran ejecutados y
terminados son quince (15) de los cuales se beneficiaron igual nmero de
municipios, por un valor de $10.309.057.399, entre otros.
La Empresa Departamental de Servicios Pblicos de Boyac, en el
desarrollo del plan de aseguramiento han capacitado y orientado a
Alcaldes, Gerentes, Jefes de Unidad, Funcionarios de los entes prestadores
de los servicios pblicos domiciliarios en temas como: Certificacin,
Estratificacin, Capacitacin a personeros y veedores municipales en el
manejo de los servicios pblicos. Dentro del plan de aseguramiento se
encuentran las reas legal e institucional, Administrativa, financiera y
comercial, en especial 92 municipios del Departamento de Boyac, 12 de
estos municipios se encuentran entre un 95% y 97% de avance.
El resultado de las ejecuciones presupuestales para el ao 2011 se
present supervit por valor de $399.427.752.93, para el ao 2012 el
supervit ascendi a $635.631.026, para el perodo 2013 ascendi el
supervit en $6.690.842.284.96 y para el ao 2014 este supervit
disminuye a la suma de $6.216.154.211.68.
La Empresa Departamental de Servicios Pblicos de Boyac S.A. E.S.P.
tiene un comportamiento financiero solido, con utilidad positiva y se
encuentra dentro de los parmetros establecidos legalmente.
183

Informe Financiero Dpto Boyaca 2014

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