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Proceso Presupuestal PDF
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Proceso Presupuestal
Colombiano
MINISTERIO DE HACIENDA
Y CRDITO PBLICO
2 Procedimiento presupuestal
3 Proceso Presupuestal
Contenido
Contenido
Contenido
Contenido
Contenido
10
Contenido
11
SIGLAS
BPIN
CONFIS
CONPES
CDP
CP
Constitucin Poltica
DEEPP
DGCPTN
DGPM
DGPPN
DIAN
DIFP
DNP
ECOPETROL
EICE
EOP
EPN
ESE
FOGAFIN
FMI
FNR
GNC
GPS
ISS
IVA
MFMP
MGMP
MHCP
MP
OEC
PAC
PEICE
PF
Plan Financiero
PGN
PIB
PMP
PND
POAI
RDE
SIIF
SPC
SGP
SPNF
VF
VFE
VFO
(t-1)
VA - Vigencia anterior
(t)
(t+1)
12
SIGNIFICADO
MD U LO 1
El presupuesto pblico:
definicin y conceptos bsicos
A. SOBRE EL CONTENIDO
DE ESTE DOCUMENTO1
Este documento, Aspectos generales del
proceso presupuestal colombiano (en adelante,
Aspectos generales), constituye una actualizacin de la versin publicada en 1998
con el mismo nombre por la Direccin
General del Presupuesto Pblico Nacional
(DGPPN). Su texto recoge elementos que
son producto de los desarrollos normativos y procedimentales ocurridos durante
el periodo posterior, que actualmente se
encuentran vigentes.
Los manuales y otras formas de divulgacin son instrumentos importantes
para el desarrollo y cumplimiento de las
funciones de una organizacin y para la
1 Las opiniones contenidas en este documento son de exclusiva responsabilidad del
autor y compilador y por ningn motivo
comprometen al Ministerio de Hacienda y
Crdito Pblico, a sus dependencias, en especial a la Direccin General del Presupuesto Pblico Nacional, ni al programa MAFP.
El autor agradece la colaboracin estadstica y conceptual de Shirley Herreo y Lelio
Rodrguez, coordinadores de los grupos de
consolidacin y de anlisis presupuestal de
la DGPPN, respectivamente.
presupuestal, las entidades que hacen parte del PGN, como tambin las empresas
industriales y comerciales del Estado y
las Sociedades de Economa Mixta con
el rgimen de estas. Se busca ofrecer una
versin didctica que recoge los cambios
ms importantes ocurridos en los ltimos
aos en materia presupuestal.
Se espera que los funcionarios de las
entidades rectoras del presupuesto, los
servidores pblicos que responden por
estos temas en los rganos que hacen
parte del PGN y en las empresas industriales y comerciales del Estado, los
interesados en el tema y el pblico en
general, cuenten con un texto que, respetando el mandato legal, registre de
manera inteligible la secuencia de los
procesos, procedimientos, plazos, tipo
de informacin que se debe generar,
flujo y forma en que sta se presenta,
componentes y contenidos, definicin
de las fuentes de recursos y del gasto,
entre otros elementos, que favorezca una
presentacin clara y ordenada y facilite
que la informacin en cada vigencia fiscal
se organice de manera homognea.
En el entendido de que este documento no debe quedarse solo en lo
procedimental, se ha dedicado un espacio importante a la definicin de los
conceptos ms relevantes del sistema
presupuestal, en las diferentes fases del
ciclo presupuestal. Mejorar la comprensin sobre estos temas contribuir a un
debate ms ilustrado cuando se analice
la asignacin de los recursos y el monto
y distribucin de las apropiaciones en
el presupuesto pblico y se evalen los
criterios de poltica que se encuentran
detrs de esas decisiones.
Cuadro 1
SOCIEDAD/ESTADO
NECESIDAD PBLICA
PRESUPUESTO
PRODUCCIN DE BIENES
Y SERVICIOS
RECURSOS
ACCIONES
TIEMPO
Grfico 1
Accin presupuestaria del Estado.
B. CONTEXTO GENERAL
1. Concepto y definicin
de presupuesto
La definicin habitual de presupuesto
expresa que ste consiste en las previsiones anuales de ingresos y gastos de una
organizacin, ya sea pblica o privada
(Worswick, 1979). Otra, ms explcita,
seala que el presupuesto es la herramienta que le permite al sector pblico
cumplir con la produccin de bienes y
servicios pblicos para satisfaccin de las
necesidades de la poblacin de confor16
18
19
7 Low Murtra, Enrique y Gmez Ricardo, Jorge. Teora Fiscal, 3 edicin, Bogot, Universidad Externado de Colombia, 1997, p. 38.
20
RECURSOS
SOCIEDAD
ESTADO
ACCIN
PRESUPUESTARIA
GASTO
PBLICO
ASIGNACIN
DISTRIBUCIN
Reduccin desigualdad
social
ESTABILIZACIN
Motor de crecimiento
econmico.
Grfico 2
Funciones del Estado a travs de la accin presupuestaria.
Cuadro 1
PRESUPUESTO
permitido crear tambin una red de responsabilidades mutuas entre las diferentes
entidades y dependencias que participan en
el proceso de determinacin y asignacin
de los recursos pblicos y entre estos y
los rganos encargados de su ejecucin.
La Ley Orgnica del Presupuesto de
Colombia no solo ha regulado lo concerniente al presupuesto sino que lo ha
enmarcado en un contexto ms amplio:
el Sistema Presupuestal. Al hacerlo, el
presupuesto deja de ser un fenmeno
aislado, para entrar a ser parte de un
conjunto mayor en el cual se expresa la
actividad estatal, apareciendo como la
expresin cuantitativa de la poltica fiscal
en sus interrelaciones intertemporales con
los fundamentales macroeconmicos.
En el ltimo decenio el pas ha avanzado en un proceso de modernizacin de
la administracin pblica, de reforma
y fortalecimiento de las instituciones
presupuestales y de las herramientas
para mejorar la gestin pblica (Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal,
sistemas de monitoreo del gasto, de evaluacin de resultados, fortalecimiento de
mecanismos de rendicin de cuentas,
introduccin de nuevos clasificadores
de gasto, acordes con estndares internacionales, Marco Fiscal de Mediano
Plazo, MFMP, Marco de Gasto de Mediano Plazo, MGMP, etc.), todo lo cual
ha contribuido a mejorar los procesos
de programacin, asignacin, ejecucin,
evaluacin, seguimiento y control del
gasto pblico y de rendicin de cuentas,
y ha favorecido la transparencia fiscal.
En buena parte, el cambio producido
en la normatividad presupuestal del pas
23
25
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
MD U LO 2
Aspectos generales de las etapas del proceso
presupuestal de los rganos que conforman el
Presupuesto General de la Nacin
A. DE LA PROGRAMACIN,
ESTUDIO Y APROBACIN DEL
PRESUPUESTO (t+1)
1. Resumen calendario
de programacin del presupuesto
general de la Nacin
1. Durante la segunda quincena de
febrero la Direccin General del Presupuesto Pblico Nacional (DGPPN)
del Ministerio de Hacienda y Crdito
Pblico (MHCP) y la Direccin de
Inversiones y Finanzas Pblicas del
Departamento Nacional de Planeacin (DIFP-DNP) expedirn Circular
Externa donde se sealen metas,
polticas y criterios para programar
el anteproyecto de presupuesto y la
Propuesta Presupuestal de Mediano
Plazo (PMP), de los rganos que
hacen parte del presupuesto general
de la Nacin (PGN);
2. Antes de la primera semana del mes
de abril, los rganos que hacen parte
del PGN enviarn a la DGPPN su
anteproyecto de presupuesto para la
siguiente vigencia fiscal, de acuerdo
3.
4.
5.
6.
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
29
30
Aprobacin plan financiero y meta supervit primario por CONPES, previo concepto CONFIS
Distribucin inicial del PAC de cada rgano ejecutor en el SIIF por la DGCPTN
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Actividad \ Semana
No. Mes
4 1
Feb
2
Mar
4
Abr
Cronograma para la programacin, presentacin, discusin y aprobacin del presupuesto general de la Nacin
May
4
14
Jun
14
15
20 / 29
20
Jul
14
Ago
14
29
Sep
14
24
20
Oct
4
Nov
4
Dic
28
28
Ene
1
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Cuadro 1
Cronograma programacin presupuestal
31
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
().
Constitucin Poltica: Artculo 150.
Corresponde al Congreso hacer las leyes. Por
medio de ellas ejerce las siguientes funciones:
().
3. Aprobar el Plan Nacional de Desarrollo y
de inversiones pblicas que hayan de emprenderse o continuarse, con la determinacin de
los recursos y apropiaciones que se autoricen
para su ejecucin, y las medidas necesarias
para impulsar el cumplimiento de los mismos.
().
11. Establecer las rentas nacionales y fijar
los gastos de la administracin.
().
Para la presentacin ante el Congreso
de la Repblica de los proyectos de ley
del plan y del presupuesto anual, al igual
que de los proyectos de reforma de leyes
ya expedidas en materia de planeacin
y de presupuesto, se debe contar con la
iniciativa gubernamental. No obstante, el
Congreso est facultado para efectuar las
modificaciones que considere pertinentes
a los proyectos presentados, siguiendo
los procedimientos y cumpliendo los
requisitos establecidos por las normas
orgnicas.
El plan, compuesto por una Parte General y un Plan de Inversiones Pblicas, se
presenta a consideracin del Congreso
dentro de los seis meses siguientes al
inicio del periodo presidencial. Una vez
concertados los posibles desacuerdos
con el Gobierno Nacional, el Congreso
expide el Plan Nacional de Inversiones,
mediante ley que tendr prelacin sobre
las dems leyes. Cualquier incremento
en las autorizaciones de endeudamiento
solicitadas en el proyecto gubernamental
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
COBERTURA
ESTATUTO ORGNICO DEL PRESUPUESTO NACIONAL
PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIN
P
R
I
M
E
R
N
I
V
E
L
S
E
G
U
N
D
O
N
I
V
E
L
PRESUPUESTO NACIONAL
Cuadro 2
Cobertura del EOP
Decreto 111 de 1996: Artculo 4. Para
efectos presupuestales, todas las personas
jurdicas pblicas del orden nacional, cuyo
patrimonio este constituido por fondos pblicos
y no sean empresas industriales y comerciales
del Estado o sociedades de economa mixta o
asimiladas a stas por la Ley de la Repblica,
se les aplicarn las disposiciones que rigen los
establecimientos pblicos del orden nacional
(Ley 179 de 1994, art.63).
Decreto 111 de 1996: Artculo 5. Las
empresas de servicios pblicos domiciliarios
en cuyo capital la Nacin o sus entidades
descentralizadas posean el 90% o ms, tendrn
para efectos presupuestales el rgimen de las
empresas industriales y comerciales del Estado.
Para los mismos efectos, las empresas
sociales del Estado del orden nacional que
38
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Cuadro 3
Banco Nacional de Programas y Proyectos de Inversin, BPIN, base para la programacin del POAI
43
44
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
45
APORTES
APORTES
DE LA
DE NACIN
LA NACIN
TRIBUTARIOS
TRIBUTARIOS
Renta,
Renta,
IVA, IVA,
Gasolina-ACPM,
Gasolina-ACPM,
Timbre
Timbre
Nacional,
Nacional,
Gravamen
Gravamen
Movimientos
Movimientos
Financieros,
Financieros,
Impuesto
Impuesto
al patrimonio,
al patrimonio,
Arancel
Arancel
Externo
Externo
y Otros
y Otros
NO TRIBUTARIOS
NO TRIBUTARIOS
OtrasOtras
tasastasas
y multas
y multas
Contribuciones
Contribuciones
RECURSOS
RECURSOS
DEL DEL
CRDITO
CRDITO
- Interno
- Interno
- Externo
- Externo
OTROS
OTROS
RECURSOS
RECURSOS
DE CAPITAL
DE CAPITAL
- Excedentes
- Excedentes
financieros
financieros
- Rendimientos
- Rendimientos
financieros
financieros
- Excedentes
- Excedentes
financieros
financieros
- Enajenacin
- Enajenacin
de activos
de activos
- Otros
- Otros
Administrada
Administrada
por elpor
Fondo
el Fondo
de de
Prestaciones
Prestaciones
Sociales
Sociales
del Magisterio
del Magisterio
Administrados
Administrados
por: por:
- Superintendencias
- Superintendencias
- Ministerio
de Defensa
Nacional
- Ministerio
de Defensa
Nacional
- Polica
Nacional
- Polica
Nacional
- Fosyga
- Fosyga
- Fondo
Nacional
de Regalas
- Fondo
Nacional
de Regalas
- Comisiones
- Comisiones
de Regulacin
de Regulacin
- Otros
- Otros
fondos
fondos
INGRESOS
INGRESOS
CORRIENTES
CORRIENTES
INGRESOS
INGRESOS
DE CAPITAL
DE CAPITAL
NO TRIBUTARIOS
NO TRIBUTARIOS
- Venta
- Venta
de bienes
de bienes
y servicios
y servicios
- Aportes
- Aportes
de otras
de otras
entidades
entidades
- Operacin
- Operacin
comercial
comercial
- Otros
- Otros
RECURSOS
RECURSOS
DEL DEL
CRDITO
CRDITO
- Interno
- Interno
- Externo
- Externo
OTROS
OTROS
RECURSOS
RECURSOS
DE CAPITAL
DE CAPITAL
- Rendimientos
- Rendimientos
financieros
financieros
- Excedentes
- Excedentes
financieros
financieros
- Enajenacin
- Enajenacin
de activos
de activos
- Otros
- Otros
Administradas
Administradas
por:por:
- SENA
CONTRIBUCIONES
CONTRIBUCIONES - SENA
ICBF
- ICBF
PARAFISCALES -- ESAP
PARAFISCALES
- ESAP
FONDOS
FONDOS
ESPECIALES
ESPECIALES
Fuente:
Fuente:
Direccin
Direccin
General
General
del Presupuesto
del Presupuesto
Pblico
Pblico
Nacional
Nacional
Cuadro 4
Composicin de las rentas y recursos de capital en el PGN
46
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
SERVICIO DE LA DEUDA
Destinados al cumplimiento de las
obligaciones por concepto de pago de
amortizaciones, intereses, comisiones e
imprevistos, originados en operaciones de
crdito pblico: crdito externo y crdito
interno
FUNCIONAMIENTO
Dirigidos a atender las
necesidades de las entidades
para cumplir a cabalidad con
las funciones asignadas en la
Constitucin y la Ley
GASTOS
INVERSIN
Erogaciones que permiten
incrementar la capacidad de
produccin y la productividad en
el campo de la infraestructura
fsica, econmica y social
Cuadro 5
Composicin del presupuesto de gastos
Las Disposiciones Generales, son normas temporales que aseguran la correcta
ejecucin del PGN. Rigen nicamente
durante el ao fiscal para el que se expiden.
2.4.4. Homologacin del presupuesto
anual de la Nacin y del plan
financiero
El PGN es el instrumento mediante el
cual se aseguran los recursos que permiten garantizar el normal funcionamiento
de la administracin pblica nacional y
dems rganos de las diferentes ramas
del poder pblico, se atiende el servicio
de la deuda y se ejecutan los programas
y proyectos previstos en el plan de desarrollo. Despus de ser aprobado por el
Congreso de la Repblica y sancionado
por el Presidente de la Repblica, se
convierte en una autorizacin mxima de
13 A partir del ao 2008 se adopt esta metodologa. Antes se tomaba como momento
econmico la asuncin del compromiso
presupuestal.
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Billones de pesos
CONCEPTOS
PRESUPUESTO
CONCEPTOS
CONVERSIN
CONCEPTOS EN
OEC GNC
$134,5
($13,1)
$121,4
PRESUPUESTO
NACIONAL
DEL PRESUPUESTO
$134,5
($7,7)
$105,0
FUNCIONAMIENTO
SSF
FUNCIONAMIENTO
$78,8
$77,4
($3,7)
INVERSIN
CLASIFICADO A OTROS
SECTORES
$9,3
($4,0)
INVERSIN
RECLASIFICADOS
CUENTAS OEC
$18,0
$0,0
INTERESES
$18,0
PRSTAMO NETO
Prstamo bruto Recuperacin de Cartera
$0,3
DEUDA
OTROS OEC
($5,4)
$37,7
DIFERENCIAS
METODOLGICAS
($5,5)
RESTRUCTURACIN
FINANCIERA
$0,2
RECOMPOSICIN
FISCAL
$0,1
COSTO RESTRUCTURACIN
FINANCIERA
$0,2
$16,2
Diagrama 1
Convertidor del presupuesto nacional a operaciones efectivas de caja 2011
49
14 Algunos fondos cuenta del GNC se clasifican en los sectores de Seguridad Social, Regional y Local, considerando el destino de
sus recursos.
50
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
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Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
28 El Decreto 2844 de 2010 (captulo II, artculos 5, 6 y 7) establece el ciclo de los proyectos de inversin pblica como eje principal
del Sistema Unificado de Inversin Pblica,
SUIP.
29 PALACIO RUDAS, Alfonso. Las competencias entre el legislativo y el ejecutivo. El
gasto pblico. En: Findeter. Constitucin
Econmica Colombiana, Bogot, Bibliotheca Millenio, El Navegante Editores, 1996,
pp. 281-292.
57
PODER
FUNCIN
PREPARA
EJECUTIVO
EJECUTA
HACE SEGUIMIENTO
LEGISLATIVO
LIMITACIONES
APRUEBA
CONTROL POLTICO
Cuadro 6
Ramas del poder pblico y ciclo presupuestal
As, en materia presupuestal existe un
rango amplio y complejo de competencias que,
() desagregadas, se reducen a cuatro: una
primera competencia, que es ejercida por el
Ejecutivo en la respectiva entidad territorial,
[o en el nivel de gobierno que corresponda] de preparar, presentar - y algunas
veces - adicionar el presupuesto, la que se
denominar genricamente preparacin
del presupuesto. Le sigue en el tiempo, el
ejercicio de la segunda competencia, consistente
en discutir y aprobar el presupuesto, que de
manera general se llamar en adelante de
aprobacin y que corresponde exclusivamente al rgano de eleccin popular. Aprobado
el presupuesto (y sus adiciones si las hay),
vendr una tercera fase de cumplimiento de
lo aprobado, que se llamar aqu de ejecucin, coetnea con la cuarta fase de control
ejercida por el respectivo rgano contralor.
58
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
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Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
El Gobierno Nacional reglamentar los aspectos necesarios para desarrollar estas funciones
y lo relacionado con su funcionamiento. En
todo caso, estas funciones podrn ser delegadas. La Direccin General del Presupuesto
Nacional ejercer las funciones de Secretara
Ejecutiva de este Consejo (Ley 38 de 1989,
art.17; Ley 179 de 1994, art.10).
En materia presupuestal, la DGPPN del
Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico
contina siendo la mxima autoridad y
atiende lo relacionado con el presupuesto
de funcionamiento y de servicio de la
deuda pblica. Por su parte, el DNP responde por lo que se refiere a la inversin
pblica del orden nacional, limitado por
la cuota o el espacio fiscal que le asigna
el Ministerio de Hacienda.
Este dualismo tambin se evidencia en
las responsabilidades de preparacin del
presupuesto: el DNP responde por la
formulacin del presupuesto de inversin,
que se incluir en el proyecto de PGN
una vez el CONPES apruebe el POAI42,
el cual deber ser concordante con el
Plan Nacional de Desarrollo.
Decreto 111 de 1996: Artculo 37.
El Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico Direccin General del Presupuesto
Nacional en el proyecto de ley incluir los
proyectos de inversin relacionados en el Plan
Operativo Anual, siguiendo las prioridades
establecidas por el Departamento Nacional
de Planeacin, en forma concertada con las
oficinas de Planeacin de los rganos hasta
la concurrencia de los recursos disponibles
anualmente para los mismos (Ley 38 de
42 Artculo 346 de la Constitucin Poltica y
artculos 10, 37 y 49 del EOP.
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
COORDINACIN MHCP-DNP
Concepto
Base Legal
Aprobacin
Art. 48 Decreto 111 de 1996. El Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico en coordinacin con
el Departamento Nacional de Planeacin, prepararn el Plan Financiero. ()
El Plan Financiero y la meta de supervit
Plan Financiero Art. 1 Ley 819 de 2003. Este Marco (MFMP) contendr, como mnimo:a) El Plan Financiero primario las aprueba el Conpes, previo
contenido en el artculo 4 de la Ley 38 de 1989, modificado por el inciso 5 del artculo 55 de la concepto del Confis
Ley 179 de 1994;b) Un programa macroeconmico plurianual; c) Las metas de supervit
primario a que hace referencia e l artculo 2 de la presente ley, as como el nivel de deuda
pblica y un anlisis de su sostenibilidad; (...).
MFMP
POAI
MGMP
Art. 1 Ley 819 de 2003. (), el gobierno nacional presentar a las Comisiones Econmicas
Se debe presentar antes del 15 de junio de
del Senado y de la Cmara de Representantes, un MFMP,el cual ser estudiado y discutido
cada vigencia fiscal,
con prioridad durante el primer debate de la Ley Anual de Presupuesto.
Art. 49 Decreto 111 de 1996. (), el Departamento Nacional de Planeacin en coordinacin
con el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, elaborarn el Plan Operativo Anual de
Inversiones.
Artculo 26 Decreto 111 de 1996. Son funciones del CONFIS (). 2o. Analizar y conceptuar
sobre las implicaciones fiscales del Plan Operativo Anual de Inversiones previa presentacin
al CONPES
Cuadro 7
Programacin proyecto de Ley de PGN. Coordinacin MHCP-DNP
64
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
As, la Ley 819 de 2003 define una secuencia anual de toma de decisiones segn la
cual, primero, se aprobara y presentara
al Congreso una actualizacin del MFMP
y, luego, con base en dicho documento,
se preparara el Proyecto de PGN.
Sin embargo, para que esta secuencia
produzca los resultados esperados y,
de este modo, sea posible construir un
entorno estable para la ejecucin de los
recursos pblicos, es necesario que el
MFMP vigente se traduzca en restricciones presupuestales de mediano plazo
indicativas para cada uno de los sectores
del PGN. As mismo, es fundamental que,
a partir de estos lmites, se adelante una
programacin estratgica de recursos a
nivel sectorial que sirva de base para la
preparacin del presupuesto anual, la cual
se concretiza en el MGMP.
El MGMP tiene su sustento normativo
en la Ley 819 de 2003 (Ley de Responsabilidad Fiscal) y en los Decretos 4730
de 2005 y 1957 de 2007, reglamentarios
de las normas orgnicas del presupuesto.
3.3. Marco de Gasto de Mediano Plazo
Desde el ao 2006, se ha desarrollado un
proceso de programacin presupuestal
anual enfocado en el mediano plazo y
organizado bajo un esquema sectorial,
buscando promover una discusin amplia,
estratgica y disciplinada entre las autoridades de presupuesto y planeacin y los
diferentes sectores que conforman el PGN.
Este cambio se da con la implementacin
del MGMP, creado por el Decreto 4730
de 2005, que permite construir un escenario ms predecible para la asignacin
con presencia indelegable del Director General del Presupuesto Pblico Nacional, del
Director de Inversiones y Finanzas Pblicas
del Departamento Nacional de Planeacin
y los jefes de los rganos de las secciones
presupuestales que conforman el respectivo
sector, quienes excepcionalmente podr delegar su asistencia en un funcionario del nivel
directivo o asesor. El Ministro de Hacienda
y Crdito Pblico establecer el manual de
funcionamiento de estos comits, para lo cual
tendr en cuenta las recomendaciones del
Departamento Nacional de Planeacin y de
las secciones presupuestales ()
Decreto 1957 de 2007: Artculo 4.
El artculo 10 del Decreto 4730 de 2005
quedar as: Artculo 10. Elaboracin del
Marco de Gasto de Mediano Plazo. Antes
del 15 de julio de cada vigencia fiscal, el
Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, en
coordinacin con el Departamento Nacional
de Planeacin, elaborar y someter el Marco
de Gasto de Mediano Plazo para aprobacin
por parte del Consejo Nacional de Poltica
Econmica y Social CONPES, sesin a
la cual debern asistir todos los Ministros
del Despacho.
El proyecto de Presupuesto General de la
Nacin coincidir con las metas del primer ao
del Marco de Gasto de Mediano Plazo. Las
estimaciones definidas para los aos siguientes
del Marco de Gasto de Mediano Plazo son de
carcter indicativo, y sern consistentes con el
presupuesto de la vigencia correspondiente en
la medida en que no se den cambios de poltica
fiscal o sectorial, ni se generen cambios en la
coyuntura econmica o ajustes de tipo tcnico
que alteren los parmetros de clculo relevantes.
De esta manera, la informacin y el
tipo de instancias asociadas al MGMP
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Ajustes por efecto del ciclo de la actividad econmica (brecha del producto).
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
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Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
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Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
(...)
Ahora bien, es obvio que una inversin para
una escuela que no podr tener maestros o
para un hospital que estar desprovisto de
mdicos es intil e ineficiente, puesto que
no sirve para satisfacer las necesidades de
educacin y de salud de la poblacin del
municipio respectivo. Por eso, en determinadas circunstancias, constituye una mejor
inversin en el bienestar de la poblacin que
las autoridades gasten en el funcionamiento de
las escuelas y los centros de salud, en vez de
efectuar nuevas construcciones en este campo.
Por consiguiente, interpretar de manera
restrictiva el alcance del concepto de
85
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Comisin Primera
Comisin Segunda
Comisin Tercera
Comisin Cuarta
Comisin Quinta
Comisin Sexta
Comisin Sptima
Funciones
Nmero de miembros
Fuente: Artculo 1o de la Ley 754 de 2002, modificatorio del Artculo 2o de la Ley 3 de 1992.
Cuadro 8
Funciones de las Comisiones Constitucionales Permanentes
ms frecuente) es la Comisin Accidental de Mediacin o Conciliacin, la cual
es nombrada por los presidentes de las
cmaras con el fin de superar las discrepancias que surjan respecto del articulado
de un proyecto aprobado por una y otra
de las plenarias legislativas. Este tipo de
comisin est conformada por u n mismo
nmero de senadores y representantes,
preferiblemente con miembros de las
respectivas comisiones permanentes que
participaron en la discusin del proyecto,
as como por sus autores y ponentes y
por quienes hayan formulado reparos,
observaciones o propuestas en las plenarias respectivas. De no llegarse a un
consenso, la conciliacin en los textos
90
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
En uno u otro caso, las comisiones decidirn antes del 15 de septiembre sobre
el monto definitivo del presupuesto de
gastos. Los presidentes de las comisiones
nombrarn los ponentes y coordinadores
de ponentes en cada una de ellas para que
analicen el proyecto de ley y mediante
ponencia informen a las comisiones sobre
los resultados.
Con base en el informe de ponencia se
abrir la discusin del proyecto y antes
del 25 del mismo mes las comisiones
decidirn en primer debate la aprobacin
o no del proyecto. Es de sealar que en
esta fase toda deliberacin en primer
debate se realiza en sesin conjunta de
las comisiones econmicas de las dos
cmaras, pero la votacin en cada una
de ellas se realiza por separado.
Decreto 111 de 1996: Artculo 56. Una
vez presentado el proyecto de presupuesto
por el Gobierno Nacional, las Comisiones
del Senado y Cmara de Representantes,
durante su discusin, oirn al Banco de la
Repblica para conocer su opinin sobre el
impacto macroeconmico y sectorial del dficit
y del nivel de gasto propuesto.
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
El Ministerio de Hacienda - DGPPN y el DNP comunican a los rganos que conforman el PGN,
los lineamientos generales para la elaboracin de sus anteproyectos (Arts. 116 y 117 del
Decreto 111 de 1996 y art. 10 del Decreto 568 de 1996).
3
4
5
6
La DGPPN enva copia del anteproyecto al Congreso (Art. 51 del Decreto 111 de 1996 y art. 13
del Decreto 568 de 1996).
El Ministro de Hacienda Y Crdito Pblico presenta el proyecto de ley de presupuesto al
Congreso de la Repblica, junto con el Mensaje Presidencial (Art. 346 de la CP y art. 52 del
Decreto 111 de 1996).
Devolucin del proyecto por parte de las Comisiones si no se ajusta a los preceptos de la Ley
Orgnica del Presupuesto (Art. 56 del Decreto 111 de 1996).
En caso de devolucin del proyecto, el gobierno lo presentar de nuevo con las enmiendas
correspondientes (Art. 56 del Decreto 111 de 1996).
Dentro de los 20 das siguientes a la presentacin del proyecto de ley de presupuesto, cada
comisin presentar informe y recomendaciones sobre los temas de su conocimiento a las
comisiones econmicas (Art. 4 de la Ley 3a de 1992) .
Aproximadamente entre el 23 y
antes del 30 de agosto, segn
sea la fecha de presentacin.
Consideracin por parte de las Comisiones Econmicas del Congreso de la Repblica del
Marco Fiscal de Mediano Plazo para la vigencia siguiente. ste incluye, entre otros, el Plan
Financiero, un programa macroeconmico plurianual y las metas de supervit primario a 10
aos, aprobadas por el Conpes, previo concepto del Confis. Las comisiones econmicas lo
deben considerar con prioridad durante el primer debate (Art. 1 de la Ley 819 de 2003).
9
10
11
Estudio y opinin del Banco de la Repblica sobre el impacto macroeconmico y sectorial del
dficit y del nivel de gasto propuesto (Art. 56 del Decreto 111 de 1996).
Las Comisiones Econmicas fijan el monto definitivo del presupuesto de gastos (Art. 56 del
Decreto 111 de 1996).
12
Aprobacin en primer debate en las Comisiones Econmicas (Art. 56 del Decreto 111 de 1996).
13
Inicio del segundo debate en plenarias de Cmara y de Senado (Art. 56 del Decreto 111 de
1996).
El 1 de octubre
14
15
16
17
Cuadro 9
Trmite y plazos para la discusin y aprobacin del PGN
96
FECHA LMITE
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
7. Casos especiales
Puede ocurrir que no se cumplan los
plazos en las diferentes etapas de presentacin y aprobacin del proyecto de ley,
por lo cual la normatividad contempla
las diferentes posibilidades que pueden
presentarse, ya sea que el gobierno no
lo presente a tiempo; que las comisiones
permanentes o las plenarias lo nieguen
o no lo aprueben a tiempo; que no se
apruebe o se demore la aprobacin del
proyecto de ley de financiacin de que
trata el artculo 347 constitucional, o que
la Ley de PGN sea declarada inexequible, total o parcialmente, por la Corte
Constitucional.
98
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
100
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Casos especiales aprobacin PGN
No
CASOS ESPECIALES
Si las comisiones no aprueban el monto definitivo del presupuesto de gastos antes del 15 de
septiembre, rige el presentado por el gobierno nacional.
2
3
4
FECHA LMITE
Siguiente ao
Siguiente ao
Si los ingresos legalmente autorizados no fueren suficientes para atender los gastos proyectados,
el gobierno propondr el mecanismo para la obtencin de nuevas rentas o la modificacin de las
existentes que financien el monto de los gastos contemplados (Art. 347 de la CP).
Si el presupuesto fuere aprobado sin que se hubiera expedido la ley sobre recursos adicionales a
que se refiere el artculo 347 de la CP, el gobierno suspender mediante decreto las apropiaciones
que no cuenten con financiacin hasta tanto haya decisin final del Congreso (Arts. 55 y 76 del
Decreto 111 de 1996)
Cuadro 10
Casos especiales de no cumplimiento de plazos y trmites
pondr en ejecucin el Presupuesto en la
parte declarada exequible o no anulada, y
contracreditar las apropiaciones afectadas.
(Ley 38 de 1989, art.84; Ley 179 de
1994, art.55. inciso 6).
En el Cuadro 10 se resume el tratamiento
que de acuerdo con la normatividad debe
dar el gobierno a cada uno de los casos
especiales, cuando estos se presenten.
8. Liquidacin del presupuesto
Una vez aprobado el presupuesto, el
Presidente de la Repblica sanciona la
respectiva ley. As mismo, le corresponde
al Gobierno Nacional expedir el decreto
de liquidacin del PGN, ambos antes de
que se inicie la nueva vigencia fiscal. En
la preparacin de este decreto se toma
como base el proyecto de presupuesto
presentado por el Gobierno a conside-
101
Actualizacion cuadros Modulo 2
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
B. DE LA EJECUCIN
PRESUPUESTAL
En cuanto al proceso de ejecucin presupuestal, el EOP es exigente, pues
busca ejercer un control efectivo sobre
la destinacin del gasto. La inobservancia
de la normatividad presupuestal acarrea
responsabilidad personal y pecuniaria por
parte del responsable de la ejecucin. En
este sentido se establece la obligacin
de que todos los actos administrativos
que afecten las apropiaciones presupuestales cuenten con los certificados
de disponibilidad previos, que garanticen
la apropiacin suficiente para atender
los gastos.
Los compromisos que se asuman con
fundamento en estos certificados deben
contar con un registro presupuestal que
garantice su destinacin. En consecuencia,
ninguna autoridad podr contraer obligaciones sobre apropiaciones inexistentes,
o en exceso del saldo disponible, o sin la
autorizacin previa del CONFIS, o a quien
ste delegue, para comprometer vigencias
futuras o para adquirir compromisos con
cargo a recursos de crdito autorizado.
1. Aspectos de la ejecucin
presupuestal
El presupuesto asignado a cada rgano,
como seccin presupuestal, ser ejecutado
en virtud de su autonoma presupuestal y
en desarrollo de la capacidad de ordenacin del gasto que posee el jefe de cada
rgano, o el funcionario del nivel directivo
a quien ste delegue, observando las normas consagradas en el EOP, el Estatuto
General de Contratacin de la Administracin Pblica y en las disposiciones
legales vigentes. Igualmente, se tendr en
cuenta la resolucin de la DGPPN que
determina los formatos y procedimientos
sobre registros presupuestales y las etapas
que se deben cumplir en el proceso de
afectacin presupuestal (Anexo No. 1 de
este mdulo).
1.1. Capacidad de contratacin,
ordenacin del gasto y autonoma
presupuestal
Con respecto a la capacidad de contratacin, ordenacin del gasto y autonoma
presupuestal, es necesario mencionar
que los rganos que son una seccin en
el PGN, tienen la capacidad de contratar
y comprometer a nombre de la persona
jurdica de la cual hagan parte, y ordenar
el gasto en desarrollo de las apropiaciones
incorporadas en la respectiva seccin,
lo que constituye la autonoma presupuestal a que se refieren la Constitucin
Poltica y la Ley. Estas facultades estn
en cabeza del jefe de cada rgano quien
puede delegarlas en funcionarios del nivel directivo o en quien haga sus veces,
y son ejercidas teniendo en cuenta las
normas consagradas en el EOP y en las
disposiciones legales vigentes.
103
Cuadro 11
Capacidad de contratacin
En los mismos trminos y condiciones
tienen estas capacidades las superintendencias, unidades administrativas
especiales, las entidades territoriales,
asambleas y concejos, las contraloras
y personeras territoriales y todos los
dems rganos estatales de cualquier
nivel que tengan personera jurdica
(Vase en este mismo documento, Mdulo 2 A, seccin 2.5. Principios del
sistema presupuestal).
Decreto 111 de 1996: Artculo 110. Los
rganos que son una seccin en el Presupuesto
General de la Nacin, tendrn la capacidad
de contratar y comprometer a nombre de la
persona jurdica de la cual hagan parte, y
ordenar el gasto en desarrollo de las apropiaciones incorporadas en la respectiva seccin,
104
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
HECHO ECONMICO
- VENTA DE BIENES
- PRESTACIN DE UN SERVICIO
- IMPOSICIN DE TRIBUTOS, TASAS Y MULTAS
- CONTRATO DE CRDITO
RECONOCIMIENTO (Causacin)
- FACTURACIN
- DECLARACIONES TRIBUTARIAS
- COMPARENDO
- ACTO ADMINISTRATIVO
- DESEMBOLSOS DE CRDITO
RECAUDO
CONTROL
- FISCALIZACIN TRIBUTARIA
- ADMINISTRACIN DE CARTERA
- SISTEMA BANCARIO
- DIRECTAMENTE EN LAS TESORERAS
Fuente: Direccin General del Presupuesto Pblico Nacional
Cuadro 12
Etapas de la ejecucin de ingresos
107
108
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
ACTUALIZADO
26-may-10
APROPIACIN
CERTIFICADO DE
DISPONIBILIDAD - CDP
COMPROMISO
OBLIGACIN
PAGO
PAC
Cuadro 13
Proceso de afectacin presupuestal
promisos con cargo a los recursos del crdito
autorizados.
Para las modificaciones a las plantas de
personal de los rganos que conforman el
Presupuesto General de la Nacin, que
impliquen incremento en los costos actuales,
ser requisito esencial y previo la obtencin
de un certificado de viabilidad presupuestal,
expedido por la Direccin General del Presupuesto Nacional en que se garantice la
posibilidad de atender estas modificaciones.
Cualquier compromiso que se adquiera con
violacin de estos preceptos crear responsabilidad personal y pecuniaria a cargo de
quien asuma estas obligaciones (Ley 38 de
1989, art. 86; Ley 179 de 1994, art.49).
Decreto 568 de 1996: Artculo 19.- El
certificado de disponibilidad es el documento
110
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Al cierre de la vigencia fiscal cada rgano constituir las reservas presupuestales con los compromisos
que al 31 de diciembre no se hayan cumplido,
siempre y cuando estn legalmente contrados
y desarrollen el objeto de la apropiacin. Las
reservas presupuestales solo podrn utilizarse para
cancelar los compromisos que les dieron origen.
Compromiso
Obligacin
Las cuentas por pagar son aquellas obligaciones que quedan pendientes de pago
para la siguiente vigencia fiscal, y se
presentan en los casos en que el bien o
Obligacin
Pagos
El Gobierno Nacional establecer los requisitos y plazos que se deben observar para el
cumplimiento del presente artcul. (Ley 38
de 1989, art.72; Ley 179 de 1994, art.38;
Ley 225 de 1995 art. 8).
Reservas presupuestales
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
en el 100% del monto de las reservas presupuestales constituidas sobre el presupuesto del
ao inmediatamente anterior, que excedan el
2% de las apropiaciones de funcionamiento
y el 15% de las apropiaciones de inversin
del presupuesto de dicho ao.
El presente artculo no ser aplicable a las
transferencias de que trata el artculo 357
de la Constitucin Poltica.
Decreto 1957 de 2007: Artculo 3.
Cuando quiera que se encuentre en trmite
una licitacin, concurso de mritos o cualquier
otro proceso de seleccin del contratista con
todos los requerimientos legales, incluida la
disponibilidad presupuestal, y la celebracin
y perfeccionamiento del respectivo contrato se
efecte en la vigencia fiscal siguiente, este se
atender con el presupuesto de esta ltima
vigencia.
Lo previsto en el inciso anterior slo proceder
cuando los ajustes presupuestales requeridos
para tal fin impliquen modificaciones al anexo
del decreto de liquidacin que no modifiquen
en cada seccin presupuestal el monto total
de sus apropiaciones de funcionamiento, o
los subprogramas de inversin aprobados
por el Congreso.
Decreto 1957 de 2007: Artculo 6.
El artculo 31 del Decreto 4730 de 2005
quedar as:
Artculo 31. Cuentas por pagar. Cada
rgano constituir al 31 de diciembre del
ao cuentas por pagar con los recursos correspondientes a los anticipos pactados en los
contratos, a los bienes y servicios recibidos,
y con los recursos respecto de los cuales se
hayan cumplido los requisitos que hagan
exigible su pago.
113
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
117
5. Afectaciones, modificaciones
y autorizaciones al presupuesto
La ley de presupuesto se aprueba por
secciones y a nivel de partidas globales
de funcionamiento, servicio de la deuda
pblica y por programas y subprogramas,
en el caso de la inversin. En consecuencia, se pueden identificar dos tipos de
modificaciones al presupuesto:
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
98 Sobre clasificacin y definicin de los recursos que identifican los rubros presupuestales consultar en este documento el Anexo I
del Mdulo 4.
99 El CONFIS delega dicha funcin al Director General del Presupuesto Pblico Nacional. Se requiere previo concepto del Departamento Nacional de Planeacin cuando se
afecten los gastos de inversin.
119
120
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
122
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
TIPO
CONCEPTO
RESPONSABLE
ACTO ADMINISTRATIVO
REQUISITOS
RECURSOS ADICIONALES
CONGRESO
LEY
FUNDAMENTO LEGAL
ESTADOS DE EXCEPCIN
GOBIERNO NACIONAL
DECRETO
CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD.
CONTRATOS INTERADMINISTRATIVOS
RESOLUCIN O ACUERDO
JUSTIFICACIN ECONMICA
DONACIONES
GOBIERNO NACIONAL
DECRETO
ADICIONES
REDUCCIONES
REDUCCIONES Y APLAZAMIENTOS
GOBIERNO NACIONAL
DECRETO
CONGRESO
LEY
AL INTERIOR DE FUNCIONAMIENTO,
SERVICIO DE LA DEUDA E INVERSIN A
NIVEL DE PROGRAMA Y SUBPROGRAMA
RESOLUCIN O ACUERDO
FUSIN DE ENTIDADES
GOBIERNO NACIONAL
DECRETO
CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD
TRASLADOS
DISTRIBUCIONES
FONDO INTERMINISTERIAL
MINHACIENDA
RESOLUCIN
DISTRIBUCIONES
RESOLUCIN
CONGRESO
LEY
MINHACIENDA - DGPN
RESOLUCIN
UBICACIN DE RUBROS
DECRETO DE LIQUIDACIN
O RESOLUCIN
ACLARACIN DE LEYENDA.
CORRRECCIN ERRORES ARITMTICOS
MINHACIENDA - DGPN
RESOLUCIN
CAMBIO DE USO
DNP
OFICIO
SOLICITUD ENTIDAD
OFICIO
CAMBIO DE RECURSOS
AJUSTES Y
AUTORIZACIONES
CONFIS- MINACIENDA
DNP
OFICIO
SOLICITUD ENTIDAD
MINHACIENDA - DGPN
OFICIO
SOLICITUD ENTIDAD
MINHACIENDA - DGPN
OFICIO
Cuadro 14
Modificaciones presupuestales
Ley 1365 de 2009: Artculo 13. Prohbese
tramitar actos administrativos u obligaciones
que afecten el presupuesto de gastos cuando no
renan los requisitos legales o se configuren
como hechos cumplidos. El representante legal
y ordenador del gasto o en quienes estos hayan
delegado, respondern disciplinaria, fiscal y
penalmente por incumplir lo establecido en
esta norma.
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
As las cosas, y atendiendo a que la Administracin Pblica no se puede eximir de las obligaciones que legalmente contrajo, (las cuales deben
corresponder a las fuentes de gasto establecidas
en el artculo 346 de la Constitucin Poltica);
en concepto de esta Direccin, slo sera posible
cancelar aquellos compromisos originados en vigencias fiscales anteriores con cargo al presupuesto
vigente, que en su oportunidad se adquirieron con
las formalidades legales y contaron con apropiacin
presupuestal disponible o sin comprometer que
las amparaban. Por ltimo, los gastos que as
se apropien deben estar en el mismo detalle del
decreto de liquidacin o en un grado de detalle que
permita identificar el gasto que se est realizando,
indicando que se trata de vigencias expiradas,
para garantizar que estos se orientan a cancelar
las obligaciones que se sustentaron.
a) Un enriquecimiento o aumento de un
patrimonio.
b) Un empobrecimiento correlativo, y
c) Que el enriquecimiento se haya realizado
sin causa, es decir, sin fundamento jurdico
(...)
Todo lo anterior, sin perjuicio de las responsabilidad que les corresponda a los funcionarios
de la administracin por las actuaciones que
causaron el no pago de estas obligaciones en
cumplida forma.
De igual manera, se observa que la precitada Ley 1365 de 2009 prev:
Artculo 81. Pasivos Exigibles - Vigencias
Expiradas. Sin perjuicio de la responsabilidad fiscal y disciplinaria a que haya lugar,
cuando en vigencias anteriores no se haya
realizado el pago de obligaciones adquiridas
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
5.3. Autorizaciones
Las principales autorizaciones son las
siguientes:
5.3.1. Vigencias futuras. Una vigencia
futura es una autorizacin para la asuncin
de obligaciones que afecten presupuestos de vigencias posteriores, cuando su
ejecucin se inicie con presupuesto de
la vigencia en curso (VF Ordinarias)
y el objeto del compromiso se lleve a
cabo en cada una de ellas. Es decir, es
una autorizacin mediante la cual se
garantiza la existencia de apropiaciones
suficientes en los aos siguientes para
asumir obligaciones con cargo a ellas en
las vigencias respectivas.
129
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
132
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Pargrafo. Estas funciones podrn ser delegadas por el Confis en la Direccin Ge-
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
120 Por estar contenida en una norma temporal, se debe confirmar si esta autorizacin se
mantiene vigente en la ley del presupuesto
anual aprobada por el Congreso.
VF ORDINARIAS
CLASIFICACIN
RESTRICCIN MACRO
TIPO DE GASTO
Gastos de Personal
Gastos Generales
Transferencias
Operacin
Servicio Deuda
Inversin
Obras de Infraestructura,
Energa,
Comunicaciones, Aeronatica,
Defensa y Seguridad, y
Garanta a las Concesiones
CONFIS
Y CONPES si se requiere declaracin
de importancia estratgica
CONFIS
Directamente o por delegacin
APROBACIN
DGPPN
(Ley 819/03 y Res. CONFIS 011/97)
VF EXCEPCIONALES
JUNTAS/CONSEJOS DIRECTIVOS
NO HAY
LMITES
REQUISITOS
- Certificado de Disponibilidad
Presupuestal (15% del total de la apropiacin).
- Justificacin Tcnico Econmica.
- Informacin adicional que la Junta
requiera.
- Concepto DNP/Inversin
Cuadro 15
Resumen trmites vigencias futuras
superior a un ao sin afectar la disciplina
fiscal, es el de las denominadas vigencias
futuras. Sobre el particular la D.G.P.N
ha insistido en numerosos conceptos en que
el mecanismo para hacer viable la ejecucin
de contratos de duracin superior a un ao
no es el de las reservas presupuestales si
no el de las vigencias futuras.
138
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
C. DEL SEGUIMIENTO
FINANCIERO DEL
PRESUPUESTO
1. Aspectos generales
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
142
Los rganos que hacen parte del Presupuesto General de la Nacin deben enviar la
informacin que se les solicite a la Direccin
General del Presupuesto Pblico Nacional
y al Departamento Nacional de Planeacin,
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
144
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Las principales normas vigentes relacionadas con el SIIF son las siguientes:
Los procedimientos internos a los mdulos del SIIF Nacin se pueden encontrar
en la pgina electrnica del Ministerio
de Hacienda y Crdito Pblico, MHCP:
http://www.minhacienda.gov.co
El MHCP ha buscado en los ltimos aos
el desarrollo de un nuevo SIIF Nacin,
haciendo uso de los ms recientes avances
tecnolgicos. El nuevo SIIF Nacin es
una reescritura completa del que estaba
en produccin. Su funcionalidad se ha extendido considerablemente. La definicin
del nuevo sistema es muy paramtrica,
capitalizando la experiencia de varios aos
en el sistema desarrollado inicialmente.
El nuevo SIIF Nacin es muy importante
por su alcance, sus beneficios, y porel precedente que genera su estructura metodolgica. Es el primer proyecto de software
en el pas donde la Nacin ha invertido
muchos recursos en definir claramente
qu se requiere, lo cual minimiz los
riesgos de la construccin, y en modelar
las especificaciones de un sistema para
asegurar un producto de requerimientos
y especificaciones administrables donde
148
Programacin presupuestal
Obtencin de bienes y servicios
Gestin de bienes y servicios
Facturacin y cartera
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de los rganos que conforman el presupuesto...
Administracin de Apropiaciones
Administracin del PAC
Ejecucin presupuestal del gasto
Ejecucin presupuestal de ingresos
Gestin de recaudos
Gestin de pagos
Gestin contable
As, pues, el SIIF Nacin II busca extenderse ms all del dominio financiero y
cubrir aspectos relacionados con la gestin
administrativa y comercial de las entidades
ejecutoras, tales como: transacciones y
flujos de trabajo derivados de comprar o
contratar bienes o servicios, de la gestin
comercial de oferta, venta y facturacin
de bienes o servicios y de administrar su
inventario, almacenamiento y registro de
entradas y salidas de bienes operativos o
de consumo y administrar su inventario,
almacenamiento y registro de entradas y
salidas de equipos o bienes de produccin
y de administrar su inventario, almacenamiento, registro de entradas, traslados y
daciones de baja de activos fijos.
Adems de los usuarios actuales, el SIIF
Nacin II ha ampliado su cobertura a las
entidades de la Administracin Central
Nacional que estaban fuera de lnea y a
los establecimientos pblicos del orden
nacional. De esta forma, desde enero de
2011 se incluye la totalidad de las entidades
que conforman el PGN.
149
MD U LO 2
Anexo 1
Resolucin 036 de 1998
MINISTERIO DE HACIENDA Y
CREDITO PBLICO
RESOLUCIN NMERO 036
(Mayo 7 de 1998)
Por la cual se determinan algunas
normas y procedimientos sobre
registros presupuestales, suministro de
informacin y su sistematizacin del
Presupuesto General de la Nacin.
EL DIRECTOR GENERAL DEL
PRESUPUESTO NACIONAL
en ejercicio de las facultades que le
confiere el artculo 93 del Estatuto
Orgnico del Presupuesto.
R E S U E L V E:
ARTCULO 1. De conformidad con
el artculo 93 del estatuto orgnico, los
rganos que conforman el Presupuesto
General de la Nacin debern llevar
en los libros previstos en el artculo 3
de la presente resolucin los siguientes
registros de carcter presupuestal:
152
154
En caso de que se utilice el procedimiento previsto en el literal b).anterior, los registros auxiliares correspondientes reflejarn los soportes
unitarios por fechas para su registro
en este libro.
Al inicio de la vigencia se abre el
registro para cada uno de los rubros
aprobados en el anexo de la Ley del
Presupuesto General de la Nacin;
Cada registro en libros deber llevarse
de acuerdo con el siguiente detalle:
A. ENCABEZAMIENTO. Consta
de las siguientes partes:
1. Nombre del libro: Registro de
Ingresos.
2. Seccin: Cdigo y nombre del rgano al cual corresponde el presupuesto
de Ingresos.
3. Unidad ejecutora: Cdigo y nombre de la(s) dependencia(s) que
administra(n) recursos de acuerdo
con la Ley.
4. Regional: Cdigo y nombre de las
regionales que de acuerdo con las necesidades haya establecido el rgano.
5. Vigencia: Ao durante el cual rige
el presupuesto.
6. Tipo de Ingreso: Corriente, de
capital, parafiscal o fondos especiales.
7. Grupo: Corresponde al detalle de los
ingresos que componen cada uno de
los tipos de ingresos de acuerdo con
el anexo de la ley del Presupuesto
General de la Nacin.
8. Nivel: Corresponde al detalle de los
ingresos que componen cada uno de
los grupos de acuerdo con el anexo
de la Ley del Presupuesto General
de la Nacin.
155
5.
6.
7.
8.
9.
A. ENCABEZAMIENTO: Consta
de las siguientes partes:
1. Nombre del Libro: Registro de
Vigencias Futuras.
2. Seccin: Cdigo y nombre del rgano al cual corresponden las apropiaciones.
3. Unidad Ejecutora: Cdigo y nombre
de la(s) dependencia(s) u rgano(s)
que realizan actividades especficas
sealadas por Ley dentro de la Seccin, y se encuentran identificadas en
el anexo del Decreto de Liquidacin
del Presupuesto.
4. Regional: Cdigo y nombre de las
regionales de acuerdo con las necesidades establecidas por el rgano.
5. Vigencia: Ao en el cual se autorizan
las vigencias futuras.
6. Identificacin Presupuestal: Identificacin numrica de cada rubro
presupuestal, conforme al anexo del
Decreto de Liquidacin del presupuesto.
7. Descripcin: Nombre de cada uno
de los rubros del Presupuesto de
Gastos asociado a la identificacin
presupuestal.
B. COLUMNARIO. Consta de las
siguientes columnas:
1. Fecha: Indica el mes y el da en
que se produce la operacin que se
registra.
2. Operacin: Esta columna, a travs
de sus cuatro subcolumnas Nmero,
Clase, Signo y Valor identifica el
objeto del registro.
2.1 Subcolumna (3) - Nmero:
Identifica el nmero secuencial
correspondiente a la transaccin
que se registra.
2.2 Subcolumna (4) - Clase: Especifica en forma precisa la operacin que origina el registro,
indicando la columna o subcolumna que la operacin afecta.
2.3 Subcolumna (5) - Signo: Identifica el signo positivo o negativo
de la operacin.
2.4 Subcolumna (6) - Valor: Monto
de la transaccin que se registra.
3. Documento Soporte: Esta columna
se divide en tres subcolumnas: Tipo,
Nmero y Objeto.
3.1 Subcolumna (7) - Tipo: Indica el documento soporte que
autoriza la transaccin y dems
documentos que legalmente soporten el registro de la misma.
3.2 Subcolumna (8) - Nmero:
Identifica el nmero del respectivo documento que autoriza la
transaccin.
3.3 Subcolumna (9) - Objeto: Breve descripcin del contenido de
la comunicacin y, en el caso
especfico del contrato, corresponde a la descripcin del bien,
obra o servicio contratado.
4. Vigencia Actual (10): Esta columna
muestra, nicamente, valor en los
casos en que el Compromiso objeto
de registro se inicie en la vigencia en
curso.
5. Vigencias Futuras: Esta columna, a
travs de las cuatro subcolumnas que
la integran muestra el monto de las
autorizaciones otorgadas para cada
vigencia, as como el valor comprometido y, en su caso, el saldo por
utilizar para cada uno de los aos.
5.1 Subcolumna (11) Aos: Registra los aos para los cuales se
autorizan las vigencias futuras.
5.2 Subcolumna (12) Autorizada: Valor autorizado para cada
una de las vigencias futuras.
5.3 Subcolumna (13) Comprometida: Valor comprometido
para cada una de las vigencias
futuras.
5.4 Subcolumna (14) Saldo por
Comprometer: Valor no comprometido para cada una de las
vigencias futuras. Corresponde
a la diferencia existente entre el
valor autorizado y valor comprometido. (Subcolumna 14=
subcolumna 12 menos subcolumna 13).
IV. LIBRO REGISTRO DE
RESERVAS PRESUPUESTALES
En l se muestran las reservas constituidas
para cada uno de los rubros del Anexo del
Decreto de Liquidacin del Presupuesto,
su ejecucin y los saldos.
Se diligenciar y llevar de acuerdo con
las siguientes instrucciones:
A. ENCABEZAMIENTO: Consta
de las siguientes partes:
1. Nombre del Libro: Registro de
Reservas Presupuestales.
2. Seccin: Cdigo y nombre del rgano al cual corresponden las reservas
presupuestales constituidas.
3. Unidad Ejecutora: Cdigo y nombre
de la(s) dependencia(s) que realiza(n)
actividades especficas sealadas por
159
4.
5.
6.
7.
160
4.
5.
6.
7.
8.
9.
V. LIBRO REGISTRO
DE CUENTAS POR PAGAR
En l se reflejan las cuentas por pagar
constituidas al cierre de vigencia para
cada uno de los rubros del Anexo del
161
El encabezamiento presentar la
identificacin del rgano, integrada
por su denominacin y el cdigo
correspondiente, as como el perodo
al que se refiere.
164
165
166
ARTCULO 8: Los rganos continuarn durante 1998 llevando los libros y registros presupuestales y presentando los informes de ejecucin en
PUBLQUESE Y CMPLASE
Dada en Santaf de Bogot a los, 7 de
mayo de 1998
MD U LO 2
AP N D I C E AL AN E XO 1
Formularios Resolucin 036 de 1998
167
VALOR
DERECHOS
CAUSADOS
7
DERECHOS
ANULADOS
8
(9=7-8)
TOTAL
10
EFECTIVO
_____________________________
_____________________________
_____________________________
11
DEVOLUCIONES
( 12 =10-11 )
TOTAL
RECAUDO EFECTIVO
13
RECAUDO
EN
PAPELES
(14=12 +13)
RECAUDO
BRUTO
15
OTRAS
CANCELACI
ONES
CLASE
SIGNO
OPERACIN
DIA
NMERO
FECHA
MES
SECCIN ______________
UNIDAD EJECUTORA ________
REGIONAL ____________
VIGENCIA _____________
( 16 =9-14-15 )
PENDIENTE DE
COBRO
17
DESCRIPCION
__________________________
__________________________
__________________________
__________________________
__________________________
169
170
NUMERO
CLASE
SIGNO
OPERACIN
VALOR
TIPO
8
NUMERO
DOCUMENTO SOPORTE
______________________________________
______________________________________
______________________________________
10
NO
CONDICIONADA
APROPIACIN VIGENTE
CONDICIONADA
11
TOTAL
CDP
12 = (10 - 11 )
APROPIACIN
VIGENTE NO
AFECTADA
13
TOTAL
COMPROMISOS
14 = ( 11 - 13 )
CDP POR
COMPROMETER
15
OBLIGACIONES
Subproyecto
___________
___________
Subordinal
Recurso
______________
______________
______________
______________
______________
16 = ( 13 - 15 )
COMPROMISOS
POR CUMPLIR
17
TOTAL
PAGOS
18 = (15 - 17 )
OBLIGACIONES
POR PAGAR
19
CONCEPTO *
Descripcin _______________________________________________________________
Recurso
Proyecto
________
_________
Ordinal
Subcuenta
Objeto del Gasto
Programa
Subprograma
_________
_________
Cuenta
DEUDA
INVERSION
IDENTIFICACION PRESUPUESTAL
FUNCIONAMIENTO
Nmero de Operacin : Identifica el nmero secuencial correspondiente a la clase de transaccin que se registra.
Clase de Operacin : Apropiacin Condicionada (APC=9), Apropiacin no Condicionada (APNC=10), Certificado de Disponibilidad (CDP=11), Compromiso (COM=13), Obligacin (OB=15), Pago (P=17).
Signo de la Operacin: Se emplear el signo positivo negativo segn el carcter de la operacin que se realice, de acuerdo con los documentos soporte.
Valor de la Operacin: Corresponde al monto de la transaccin que se registra.
Tipo de documento : Ley (L), Decreto (D), Resolucin (R), Acuerdo (A), Autorizacin (AUT), Concepto (CON).
Nmero del Documento : Identifica el nmero del respectivo documento soporte
Concepto *: De carcter opcional, para describir en forma concisa la transaccin que se registra.
Da
Mes
FECHA
VIGENCIA_________________
REGIONAL __________
SECCIN ___________
DIA
2
NMERO
3
CLASE
4
SIGNO
5
VALOR
6
TIPO
7
NMERO
8
OBJETO
9
DOCUMENTO SOPORTE
10
VIGENCIA
ACTUAL
AOS
11
2.0 ___
2.0 ___
2.0 ___
2.0 ___
______________
______________
________________
Recurso
AUTORIZADA
12
13
COMPROMETIDA
VIGENCIAS FUTURAS
SALDO POR
COMPROMETER
(14 = 12 - 13 )
Descripcin ________________________________________________
Ordinal
Subcuenta
Subordinal
Programa
____________
Cuenta
INVERSIN
IDENTIFICACIN PRESUPUESTAL
FUNCIONAMIENTO
Signo de la Operacin: Se emplear el signo positivo negativo segn el carcter de la operacin que se realice, de acuerdo con los documentos soporte.
MES
1
FECHA
OPERACIN
__________________________________________
_________________________________
___________________________________________
VIGENCIA ________________
REGIONAL _______
SECCIN ________
171
172
DIA
NUMERO
CLASE
SIGNO
OPERACIN
VALOR
6
________________________________
RESERVA
CONSTITUIDA
7
OBLIGACIONES
CAUSADAS
8
RESERVAS POR
EJECUTAR
9=(7-8)
DEUDA
_________Programa
______________
___________
Recurso
Subordinal
Recurso
______________
______________
10
TOTAL PAGOS
OBLIGACIONES POR
PAGAR
11 = ( 8 - 10 )
12
CONCEPTO *
Descripcin _______________________________________________________________
_________
Subproyecto
___________
Ordinal
Subcuenta
_________
Subprograma ______________
______________
Objeto del Gasto ________Proyecto
Cuenta
INVERSION
IDENTIFICACION PRESUPUESTAL
FUNCIONAMIENTO
Signo de la Operacin: Se emplear el signo positivo negativo segn el carcter de la operacin que se realice, de acuerdo con los documentos soporte.
Nmero de Operacin: Identifica el nmero secuencial correspondiente a la clase de transaccin que se registra.
Clase de Operacin: Reserva Constituida (RC=7),Obligacines Causadas (OC=8), Total Pagos (TP=10)
Mes
FECHA
VIGENCIA _________________
REGIONAL ________
____________________________
_______________________________________
SECCIN ________
DIA
NUMERO
CLASE
SIGNO
OPERACIN
6
VALOR
________________________________
CUENTAS POR
PAGAR
CONSTITUIDAS
7
DEUDA
______________
___________
Recurso
Recurso
______________
______________
TOTAL PAGOS
CUENTAS
PENDIENTES POR
PAGAR
(9= 7-8)
12
CONCEPTO *
Descripcin _______________________________________________________________
_________
Subproyecto
___________
Subordinal
Concepto* : De carcter opcional para describir en forma concisa la transaccin que se registra
Signo de la Operacin: Se emplear el signo positivo negativo segn el carcter de la operacin que se realice, de acuerdo con los documentos soporte.
_________ Programa
Ordinal
Subcuenta
_________
Subprograma ______________
Objeto del Gasto ________
Proyecto
______________
Cuenta
INVERSION
IDENTIFICACION PRESUPUESTAL
FUNCIONAMIENTO
Mes
FECHA
VIGENCIA _________________
REGIONAL ________
____________________________
_______________________________________
SECCIN ________
173
174
AFORO
VIGENTE
NUMERAL
DERECHOS POR
COBRAR MES
4
DERECHOS POR
RECAUDO
COBRAR ACUMULADOS EFECTIVO MES
___________________________________
__________________________________________
UNIDAD EJECUTORA
SECCIN
RECAUDO
EFECTIVO
ACUMULADO
7
RECAUDO EN
PAPELES MES
RECAUDO EN
PENDIENTE
PAPELES
DE COBRO
ACUMULADO
________
________________
VIGENCIA FISCAL
MES
TOTAL ACUMULADO
CODIFICACIN
PRESUPUESTAL
1
2
DESCRIPCIN
APROPIACIN COMPROMISOS
VIGENTE
MES
3
4
___________________________________
__________________________________________
UNIDAD EJECUTORA
SECCIN
PAGOS
MES
8
________
__________________
VIGENCIA FISCAL
MES
TOTAL PAGOS
ACUMULADOS
9
175
176
2
TOTAL ACUMULADO
DESCRIPCIN
CODIFICACIN
PRESUPUESTAL
3
OBLIGACIONE
RESERVAS
CONSTITUIDA S CAUSADAS
MES
S
___________________________________
__________________________________________
UNIDAD EJECUTORA
SECCIN
TOTAL
OBLIGACIONE
S CAUSADAS
PAGOS MES
TOTAL PAGOS
ACUMULADOS
________
__________________
VIGENCIA FISCAL
MES
TOTAL ACUMULADO
DESCRIPCIN
CODIFICACIN
PRESUPUESTAL
__________________________
__________________________________
UNIDAD EJECUTORA
SECCIN
CUENTAS POR
PAGAR
CONSTITUIDAS
4
PAGOS MES
TOTAL PAGOS
ACUMULADOS
________
__________________
VIGENCIA FISCAL
MES
177
Clasificadores presupuestales
MD U LO 3
Clasificadores presupuestales
A. DE LA CLASIFICACIN
DEL PRESUPUESTO
GENERAL DE LA NACIN
El presupuesto general de la Nacin
incluye el presupuesto de la Nacin y
el de los establecimientos pblicos del
orden nacional y se puede desagregar
entre presupuesto de rentas y recursos
de capital y presupuesto de gastos o ley
de apropiaciones. En el Anexo I del
Mdulo 4 se presenta la clasificacin
y definicin de cada componente con
mayor detalle.
1. Clasificacin de la ley anual del
presupuesto general de la Nacin
El presupuesto de rentas y recursos de
capital comprende los ingresos corrientes
de la Nacin, las contribuciones parafiscales administradas por los rganos
que hacen parte del PGN, los fondos
especiales, los recursos de capital y los
ingresos de los establecimientos pblicos
del orden nacional.
El presupuesto de gastos, o ley de apropiaciones, est compuesto por gastos
de funcionamiento, servicio de la deuda
Clasificadores presupuestales
Cuadro 1
Rentas y recursos de capital de la Nacin
Nivel
Rentstico
Concepto
1.
Ingresos Corrientes de la Nacin
1.1
Ingresos Tributarios
1.1.1
Impuestos Directos
NUMERAL 0001
Impuestos Sobre la Renta y Complementarios
NUMERAL 0004
Impuestos al Patrimonio
1.1.2
Impuestos Indirectos
NUMERAL 0001
Impuestos Sobre Aduanas y Recargos
NUMERAL 0002
Impuesto al Valor Agregado
NUMERAL 0003
Impuesto a la Gasolina y al ACPM
NUMERAL 0005
Impuesto de Timbre Nacional
NUMERAL 0006
Impuesto de Timbre Nacional Sobre Salidas al
Exterior
NUMERAL 0007
Impuesto al Oro y Platino
NUMERAL 0009
Gravamen a los Movimientos Financieros
NUMERAL 0011
Impuesto al Turismo
1.2
Ingresos No Tributarios
1.2.1
Tasas, Multas y Contribuciones
NUMERAL 0002
Tasas, Multas y Contribuciones
2.
Recursos de Capital de la Nacin
2.1
Enajenacin de Activos
2.2
Excedentes Financieros de Entidades Descentralizadas
2.4
Rendimientos Financieros
2.5
Recursos de Crdito Externo
2.6
Recursos de Crdito Interno
Cdigo
Recurso *
10
12
11
13, 14 y 18
181
Nivel
Rentstico
2.7
2.8
2.9
5.
NUMERAL 0001
6.
NUMERAL 0002
NUMERAL 0003
NUMERAL 0007
NUMERAL 0009
NUMERAL 0010
NUMERAL 0013
NUMERAL 0014
NUMERAL 0015
NUMERAL 0017
NUMERAL 0018
NUMERAL 0019
NUMERAL 0021
NUMERAL 0022
NUMERAL 0023
NUMERAL 0024
NUMERAL 0025
NUMERAL 0029
NUMERAL 0031
NUMERAL 0033
NUMERAL 0034
NUMERAL 0035
NUMERAL 0036
NUMERAL 0039
182
Concepto
Cdigo
Recurso *
Recuperacin de Cartera
Rentas Parafiscales
Fondos Especiales
16
Contribucin Entidades Vigiladas Contralora
General de la Nacin
Contribucin Superintendencia de Subsidio Familiar
Pensiones EPSA-CVC
NUMERAL 0040
NUMERAL 0041
NUMERAL 0042
NUMERAL 0043
NUMERAL 0046
NUMERAL 0047
NUMERAL 0050
NUMERAL 0051
Clasificadores presupuestales
Nivel
Rentstico
NUMERAL 0052
NUMERAL 0053
NUMERAL 0055
NUMERAL 0056
NUMERAL 0057
NUMERAL 0059
NUMERAL 0060
NUMERAL 0061
NUMERAL 0062
NUMERAL 0063
NUMERAL 0064
NUMERAL 0066
NUMERAL 0067
NUMERAL 0068
Concepto
Cdigo
Recurso *
52
183
Cuadro 2
Rentas y recursos de capital de los EPN
NIVEL
RENTSTICO
3000
3100
3110
3111
3112
3120
3121
3122
3123
3124
3125
3126
3127
3128
3129
3130
3131
3132
3133
3200
3210
3211
3212
3220
3221
3222
3230
3240
3250
3251
184
CONCEPTO
INGRESOS DE LOS ESTABLECIMIENTOS
PBLICOS
A- INGRESOS CORRIENTES
TRIBUTARIOS
Impuestos
Contribuciones
NO TRIBUTARIOS
Venta de Bienes y Servicios
Rentas Contractuales
Operaciones Comerciales
Aportes Patronales
Aportes de Afiliados
Aportes de Otras Entidades
Peajes, Tasas y Tarifas
Otros Ingresos
Fondos Especiales
OTROS INGRESOS CORRIENTES
Ingresos por U. P. C. Rgimen
Contributivo
Ingresos por U. P. C. Rgimen
Subsidiado
Ingresos Administrados del FOSYGA
B- RECURSOS DE CAPITAL
CRDITO EXTERNO
Perfeccionado
Autorizado
CRDITO INTERNO
Perfeccionado
Autorizado
OTROS RECURSOS DE CAPITAL
Rendimientos Financieros
Diferencial Cambiario
Recursos del Balance
Venta de Activos
CDIGO
RECURSO *
20
26
21 al 25
23 y 24
22
21
Clasificadores presupuestales
NIVEL
RENTSTICO
3252
3253
3254
3255
3260
3500
CONCEPTO
Excedentes Financieros
Cancelacin de Reservas
Recuperacin de Cartera
Otros Recursos del Balance
Donaciones
C- CONTRIBUCIONES PARAFISCALES
CDIGO
RECURSO *
25
27
10 al 19 y 50
al 53
Fuente: Direccin General del Presupuesto Pblico Nacional- Subdireccin de Anlisis
y Consolidacin Presupuestal
4000
APORTES DE LA NACIN
Cuadro 3
Cdigo de identificacin de los recursos del PGN
Cdigo
Nombre recurso
Recursos nacin
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
50
51
52
53
Recursos Corrientes
Otros Recursos del Tesoro
Recursos para Preservar la Seguridad Democrtica. Decreto 1838/02
Recursos del Crdito Externo Previa Autorizacin
Prestamos Destinacin Especfica
Donaciones
Fondos Especiales
Rentas Parafiscales
Prestamos de Destinacin Especfica Autorizados
Donaciones Internas
Fondo Especial Defensa Nacional
Fondo Especial Subsidio y Redistribucin de Ingreso
Fondo Especial FAZNI
Fondo Especial Riesgos Profesionales
185
Rentas Parafiscales
Cuadro 4
Clasificacin de gastos en el anexo del decreto de liquidacin
Funcionamiento y Servicio de Deuda
CUENTA
SUBCUENTA
OBJETO
DEL
GASTO
CONCEPTO
A. Funcionamiento
1
1
1
0
0
2
2
2
186
Gastos de Personal
1
Servicios Personales Asociados a Nmina
2
Servicios Personales Indirectos
Contribuciones Inherentes a la Nmina Sector
5
Privado y Pblico
Gastos Generales
0
0
3
4
Impuestos y Multas
Adquisicin de Bienes y Servicios
Clasificadores presupuestales
CUENTA
SUBCUENTA
OBJETO
DEL
GASTO
CONCEPTO
Transferencias Corrientes
3
3
3
3
3
2
2
2
2
2
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
4
4
5
5
4
4
4
5
5
5
6
6
6
7
7
7
7
7
7
2
Transferencias Al Exterior
1
Organismos Internacionales
3
Otras Transferencias al Exterior
Otras Transferencias
1
Sentencias y Conciliaciones
2
Fondo de Compensacin Interministerial
Destinatarios de las Otras Transferencias
3
Corrientes
Transferencias de Capital
Otras Transferencias
Destinatarios de las Otras Transferencias de
1
Capital
CUENTA
SUBCUENTA
OBJETO
DEL
GASTO
5
5
1
1
1
2
5
5
2
2
1
2
Agrcola
Otros Gastos
6
6
6
6
6
6
6
6
1
1
1
1
1
1
1
6
6
6
6
6
6
6
6
2
2
2
2
2
2
2
2
7
7
7
7
7
7
7
7
188
CONCEPTO
Industrial
Compra de Bienes y Servicios
Otros Gastos
1
1
1
1
1
1
1
Clasificadores presupuestales
OBJETO
DEL
GASTO
CUENTA
SUBCUENTA
7
7
7
7
7
2
2
2
2
2
1
2
3
4
5
Nacin
Departamentos
Municipios
Proveedores
Entidades Financieras
Ttulos Valores
CONCEPTO
Cuadro 5
Clasificacin de gastos de inversin
Programas y subprogramas de inversin pblica
Concepto
C. Inversin
Programa/
Subprograma
PROGRAMAS
111
112
189
190
Programa/
Subprograma
Concepto
113
121
122
123
211
212
221
222
310
320
410
420
Estudios de preinversin
430
440
510
520
530
540
610
Crditos
620
Subsidios directos
630
Transferencias
640
650
Capitalizacin
Clasificadores presupuestales
Programa/
Subprograma
Concepto
660
Reservas
670
Apoyo
SUBPROGRAMAS
0100
Intersubsectorial defensa y seguridad
0101
Defensa y seguridad interna
0102
Defensa y seguridad externa
0103
Defensa civil
0200
Intersubsectorial industria y comercio
0201
Microempresa e industria artesanal
0202
Pequea y mediana industria
0205
Comercio externo
0206
Turismo
0207
Minera
0300
Intersubsectorial salud
0301
Prevencin en salud
0303
Servicios especializados de salud
0304
Servicios integrales de salud
0400
Intersubsectorial comunicaciones
0401
Correo
0406
Servicios de valor agregado en comunicaciones
0500
Intersubsectorial energa
0501
Generacin elctrica
0502
Transmisin elctrica
0503
Subtransmisin elctrica
0600
Intersubsectorial transporte
0601
Red troncal nacional
0602
Red secundaria
0603
Caminos vecinales
0604
Red urbana
0605
Transporte frreo
0606
Transporte fluvial
0607
Transporte martimo
0608
Transporte areo
0700
Intersubsectorial educacin
0703
Educacin secundaria
0704
Capacitacin tcnica no profesional
0705
Educacin superior
0707
Educacin especial
0708
Recreacin, educacin fsica y deporte
0709
Arte y cultura
191
Programa/
Subprograma
Concepto
0800
Intersubsectorial justicia
0802
Sistema penitenciario y carcelario
0803
Administracin de justicia
0900
Intersubsectorial medio ambiente
0901
Conservacin
0902
Manejo
0903
Mitigacin
1000
Intersubsectorial gobierno
1001
Atencin de emergencias y desastres
1002
Relaciones exteriores
1100
Intersubsectorial agropecuario
1101
Produccin y aprovechamiento agrcola
1104
Pesca y acuicultura
1106
Comercializacin
1107
Tenencia de la tierra
1200
Intersubsectorial saneamiento bsico
1201
Acueducto y alcantarillado
1202
Manejo y control de residuos slidos y lquidos
1300
Intersubsectorial trabajo y seguridad social
1302
Bienestar social a trabajadores
1400
Intersubsectorial vivienda
1401
Soluciones de vivienda rural
1402
Soluciones de vivienda urbana
1500
Intersubsectorial desarrollo comunitario
1501
Asistencia directa a la comunidad
1502
Participacin comunitaria
1503
Formas asociativas y cooperativas
1600
Intersubsectorial arte y cultura
1601
Arte
1602
Cultura
Fuente: Departamento Nacional de Planeacin.
192
Clasificadores presupuestales
193
c) Subcuenta comprende:
1. Para las transferencias corrientes:
Transferencias por convenios con el sector privado.
Transferencias al sector pblico.
Transferencias al exterior.
Transferencias de Previsin y Seguridad Social.
Sistema General de Participaciones.
Otras Transferencias.
2. Para las transferencias de capital:
Otras transferencias.
3. Para los gastos de comercializacin y produccin:
Comercial.
Industrial.
Agrcola.
4. Para el servicio de la deuda pblica interna:
Amortizacin Deuda Pblica Interna.
Intereses, Comisiones y Gastos Deuda Pblica Interna.
5. Para el servicio de la deuda pblica externa:
Amortizacin deuda pblica externa.
Intereses, comisiones y gastos deuda pblica externa.
6. Para programas de inversin:
Subprogramas de Inversin.
d) Objeto del gasto comprende:
194
Clasificadores presupuestales
Cesantas.
Otras transferencias de previsin y seguridad social.
7. Sistema General de Participaciones: [Modificado por el Decreto 315 de 2008]
Participacin para educacin.
Participacin para salud.
Participacin para agua potable y saneamiento bsico
Participacin para propsito general.
Asignaciones especiales.
8. Para otras transferencias corrientes:
Sentencias y conciliaciones.
Fondo de compensacin interministerial.
Destinatarios de las otras transferencias corrientes.
9. Para otras transferencias de capital:
Destinatarios de las otras transferencias de capital.
10. Para comercial, industrial y agrcola:
Compra de bienes y servicios.
Otros gastos.
11. Para amortizaciones, intereses, comisiones y gastos de la deuda pblica interna:
Nacin.
Departamentos.
Municipios.
Proveedores.
Entidades financieras.
Ttulos valores.
12. Para amortizaciones, intereses, comisiones y gastos de la deuda pblica externa:
196
Clasificadores presupuestales
Banca Comercial.
Banca de Fomento.
Gobiernos.
Organismos multilaterales.
Proveedores.
Ttulos valores.
Cuenta especial de deuda externa.
13. Para subprogramas de inversin:
Identificacin de los proyectos de inversin.
Decreto 4730 de 2005: Artculo 17.
Sistema nico Presupuestal. Las entidades
que conforman el Presupuesto General de
la Nacin ejecutarn sus presupuestos a
travs de un Sistema Integrado de Informacin Financiera (SIIF), el cual ser
administrado por el Ministerio de Hacienda
y Crdito Pblico.
Decreto 1957 de 2007: Artculo 5.
El artculo 30 del Decreto 4730 de 2005
quedar as:
Artculo 30. Desagregacin de las Apropiaciones. El Representante Legal de cada
uno de los rganos que hacen parte del
Presupuesto General de la Nacin, o quien
este delegue, el primer da hbil de cada
vigencia fiscal, debe desagregar, mediante
resolucin, el detalle del anexo del decreto
de liquidacin correspondiente a las cuentas
de Gastos de Personal y Gastos Generales
de conformidad con el plan de cuentas que
para el efecto expida la Direccin General
del Presupuesto Pblico Nacional, y remitir
al da siguiente de su expedicin, una copia
a dicha Direccin.
197
Cuadro 6
Clasificacin institucional del presupuesto
198
No.
CDIGO
NOMBRE DE LA SECCIN
1
2
3
0101
0201
0210
CONGRESO DE LA REPBLICA
PRESIDENCIA DE LA REPBLICA
AGENCIA PRESIDENCIAL PARA LA ACCIN SOCIAL Y
LA COOPERACIN INTERNACIONAL (ACCIN SOCIAL)
0301
0324
0325
0401
0402
0403
10
0501
11
0503
12
0601
13
0602
Clasificadores presupuestales
No.
CDIGO
NOMBRE DE LA SECCIN
14
0901
15
1101
16
1102
17
1301
18
1308
19
1309
20
1310
21
1312
22
1313
23
1314
24
1401
25
1501
26
1503
27
1507
28
1508
29
1510
30
1511
31
1512
32
1516
33
1519
HOSPITAL MILITAR
34
1520
35
1601
POLICA NACIONAL
36
1701
37
1702
38
1713
199
200
No.
CDIGO
NOMBRE DE LA SECCIN
39
40
2101
2103
41
2109
42
2110
INSTITUTO DE PLANIFICACIN Y PROMOCIN DE SOLUCIONES ENERGTICAS PARA LAS ZONAS NO INTERCONECTADAS (IPSE)
43
2111
44
2201
45
2209
46
2210
47
2234
48
2235
49
2236
50
2238
51
2239
52
2241
53
2242
54
2301
55
2306
56
2307
57
2401
MINISTERIO DE TRANSPORTE
58
2402
59
2412
60
2413
Clasificadores presupuestales
No.
CDIGO
NOMBRE DE LA SECCIN
61
62
2501
2502
63
2601
64
2602
65
2701
RAMA JUDICIAL
66
2801
67
2802
68
2803
69
2901
70
2902
71
3201
72
3202
73
3204
74
3208
75
3209
76
3210
77
3211
78
3212
79
3214
80
3215
81
3216
201
202
No.
CDIGO
NOMBRE DE LA SECCIN
82
3217
83
3218
84
3219
85
3221
86
3222
87
3223
88
3224
89
3226
90
3227
91
3228
92
3229
93
3230
94
3231
95
3232
96
3233
97
3234
98
3235
99
3236
Clasificadores presupuestales
No.
CDIGO
NOMBRE DE LA SECCIN
100
3237
101
3238
102
3239
103
3241
104
3301
MINISTERIO DE CULTURA
105
3304
106
3305
107
3306
108
3307
109
3401
110
3501
111
3502
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES
112
3503
113
3504
114
3601
115
3602
116
3603
117
3605
118
3606
119
3607
120
3608
121
3609
122
3610
123
3611
124
3701
203
No.
CDIGO
NOMBRE DE LA SECCIN
125
3702
126
3703
127
3704
128
3705
129
3706
130
3707
131
3801
132
3901
SECTOR 2: EDUCACIN
Clasificadores presupuestales
El Sector Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial est conformado por los siguientes
rganos:
205
SECTOR 6: AGROPECUARIO
206
Clasificadores presupuestales
SECTOR 9: TRANSPORTE
207
Subsector 1:
- Ministerio de Defensa Nacional (Lder Subsectorial)
- Caja de Retiro de las Fuerzas Militares
- Instituto Casas Fiscales del Ejrcito
- Defensa Civil Colombiana
- Club Militar de Oficiales
- Hospital Militar
- Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada
- Agencia Logstica de las Fuerzas Militares
Subsector 2:
- Polica Nacional (Lder Subsectorial)
- Caja de Sueldos de Retiro de la Polica Nacional
- Fondo Rotatorio de la Polica
Subsector 3:
- Departamento Administrativo de Seguridad (DAS) (Lder Subsectorial)
208
Clasificadores presupuestales
Subsector 1:
- Ministerio del Interior y de Justicia (Lder Subsectorial)
- Fondo para la Participacin y el Fortalecimiento de la Democracia
- Direccin Nacional del Derecho de Autor
- Corporacin Nacional para la Reconstruccin de la Cuenca del Ro Pez
y Zonas Aledaas (Nasa Ki We)
- Superintendencia de Notariado y Registro
- Instituto Nacional Penitenciario y Carcelario (INPEC)
- Direccin Nacional de Estupefacientes
Subsector 2 (Rama Judicial):
- Consejo Superior de la Judicatura (Lder Subsectorial)
- Corte Suprema de Justicia
- Consejo de Estado
- Corte Constitucional
- Tribunales y Juzgados
Subsector 3:
- Fiscala General de la Nacin (Lder Subsectorial)
- Instituto Nacional de Medicina Legal y Ciencias Forenses
El Sector Comercio, Industria y Turismo est conformado por los siguientes rganos:
Subsector 1:
- Procuradura General de la Nacin (Lder Subsectorial)
Subsector 2:
- Contralora General de la Repblica (Lder Subsectorial)
209
Subsector 3:
- Auditora General de la Repblica (Lder Subsectorial)
Subsector 4:
- Defensora del Pueblo (Lder Subsectorial)
Subsector 1:
- Departamento Administrativo de la Funcin Pblica (Lder Subsectorial)
- Escuela Superior de Administracin Pblica (ESAP)
Subsector 2:
Comisin Nacional del Servicio Civil (Lder Subsectorial)
Subsector 1:
- Senado de la Repblica (Lder Subsectorial)
Subsector 2:
- Subsector Cmara de Representantes (Lder Subsectorial)
El Sector Servicio de la Deuda Pblica Nacional fue creado para hacer explcito el
efecto de la deuda pblica sobre las proyecciones de mediano plazo del Presupuesto
General de la Nacin.
El Sector Registradura Nacional del Estado Civil est conformado por los siguientes
rganos:
210
Clasificadores presupuestales
211
Clasificadores presupuestales
2.
3.
4.
5.
o erogaciones econmicamente no
recuperables.
Los gastos generados en la tenencia
de activos financieros, as como la
explotacin y uso de activos no financieros de propiedad de terceros
utilizados en el desarrollo de la actividad de las instituciones pblicas.
Esta subcategora recoge el importe
de los gastos de la propiedad que
se caracterizan por su relatividad y
discrecionalidad frente al objetivo
institucional de la entidad.
Los gastos originados por el financiamiento del endeudamiento que
acumulara los costos financieros
de los pasivos.
Los gastos que representan los costos de la operacin comercial de las
instituciones que reportan ingresos
derivados de la produccin y venta
de bienes y servicios, en desarrollo
de su objetivo social, as como los
subsidios a la actividad productiva.
Las transferencias corrientes de recursos a otras instituciones y rganos
pblicos en virtud de mandamientos
legales.
213
funcional
del
214
Clasificadores presupuestales
Cuadro 8
Clasificacin econmica del presupuesto
Cifras del proyecto de PGN 2011
Billones de pesos
215
Cuadro 9
Clasificacin funcional del presupuesto
esta clasificacin se presenta en el anexo:
Aspectos Complementarios del PGN,
que acompaa el Mensaje Presidencial.
El documento lo elabora la Direccin
General del Presupuesto Pblico Nacional
(DGPPN) del Ministerio de Hacienda y
Crdito Pblico, en consulta con el DNP
cuando se refiere a la inversin. La composicin de los proyectos de presupuesto
de cada ao en esta clasificacin puede
ser consultada en la siguiente direccin:
http://www.minhacienda.gov.co/MinHacienda/haciendapublica/presupuesto/
programacion/proyecto
El Manual de Clasificacin funcional
del presupuesto se puede consultar en la
siguiente direccin: http://www.minhacienda.gov.co/MinHacienda/haciendapublica/normativa/presupuesto
216
Clasificadores presupuestales
REGIN
100
200
REGIN
COSTA ATLNTICA
300
REGIN
OCCIDENTE
400
REGIN
CENTRO ORIENTE
500
REGIN
ORINOQUA
600
REGIN
AMAZONA
700
208
213
220
223
244
247
270
288
305
317
319
327
352
363
366
376
415
425
441
454
468
473
550
581
585
594
595
597
599
618
686
691
700
DEPARTAMENTO
NACIONAL
ATLNTICO
BOLVAR
CESAR
CRDOBA
GUAJIRA
MAGDALENA
SUCRE
SAN ANDRS Y PROVIDENCIA
ANTIOQUIA
CALDAS
CAUCA
CHOC
NARIO
QUINDO
RISARALDA
VALLE DEL CAUCA
BOYAC
CUNDINAMARCA
HUILA
NORTE DE SANTANDER
SANTANDER
TOLIMA
META
ARAUCA
CASANARE
GUAINA
GUAVIARE
VAUPS
VICHADA
CAQUET
PUTUMAYO
AMAZONAS
BOGOT D.C.
Cuadro 10
Clasificacin regional del presupuesto
217
MD U LO 4
Instructivos y formatos para la programacin
del presupuesto de la nacin (t+1)
cin que les permita disear nuevas lneas de accin que no tengan impacto
en trminos fiscales. Se trata, pues, de
que los sectores del PGN concentren
esfuerzos en incrementar su eficiencia
en el uso de los recursos y en reducir o
eliminar gasto no prioritario.
A. CRITERIOS E
INSTRUCTIVOS PARA LA
PROGRAMACIN DEL
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Y GASTOS DEL PRESUPUESTO
GENERAL DE LA NACIN,
PGN: PERIODO (t+1) (t+4)
El proceso de programacin del presupuesto anual se inicia con la entrega a
las entidades que conforman el PGN
directamente o por medios electrnicos de la Circular Externa que expiden
las autoridades presupuestarias, la cual
se acompaa de los cuadros que se indican en la prxima seccin y de un conjunto de instructivos, buscando que el
proceso se desarrolle de la manera ms
gil y eficiente posible3.
220
(t)
(t+1)
(t+2)
(t+3)
(t+4)
(t+2)
(t+3)
(t+4)
(t+1)
(t+2)
(t+3)
(t+4)
(t+3)
(t+4)
221
222
1. Formularios para efectuar las Propuestas Presupuestales de Mediano Plazo (PMP) (t+1) (t+4):
se encuentran en los mencionados
portales, en la seccin Programacin
Presupuestal (t+1) (t+4). Para cada
sector del PGN aparece un link que
permite acceder a los formularios que
componen la PMP (t+1) (t+4) del
sector o subsector correspondiente.
2.
3.
4.
5.
5 Algunos sectores y subsectores estn conformados slo por un rgano del PGN, de
modo que, en estos casos, el procedimiento
que se describe en este documento se simplifica en forma significativa.
226
Con base en los resultados del trabajo adelantado hasta este punto, la
DGPPN-MHCP y la DIFP-DNP
elaboran una propuesta de actualizacin del MGMP vigente, aadiendo
un nuevo ao (vigencia (t+4)) a las
proyecciones de gasto y resultados
esperados.
As mismo, con base en los proyectos
de inversin que estn registrados en
el Banco de Programas y Proyectos
de Inversin Nacional (BPIN), la
DIFP-DNP prepara una propuesta
de Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI), la cual se convierte
en un informe detallado sobre la distribucin de la inversin proyectada
en el primer ao [vigencia (t+1)] de
la propuesta de MGMP.
Las propuestas de MGMP y POAI se
presentan, a ms tardar, el 14 de julio
ante el CONPES para su aprobacin,
previo concepto del CONFIS.
Responsables
Fecha
DGPPN MHCP y
DIFP-DNP
Sectores y subsectores
del PGN
Feb.- abril
DGPPN-MHCP
1 semana de
abril
Abril-mayo
Anlisis de las PMP y citacin para las reuniones de los grupos sectoriales de apoyo
tcnico.
A
227
A
Reuniones de los Grupos Sectoriales de
Apoyo Tcnico y sesiones de los Comits
Sectoriales
Reuniones de los Grupos Sectoriales de
Apoyo Tcnico (puede haber ms de una
reunin por sector o subsector).
Envo de oficios a sectores del PGN informando sobre conclusiones de las reuniones
de los Grupos Sectoriales de Apoyo Tcnico y
sobre posibles ajustes a los techos sectoriales
de mediano plazo.
Por medio de los oficios, tambin se solicita
ajustar las PMP y, si es necesario, se invita a la
sesin del Comit Sectorial correspondiente.
Ajustes a las PMP y envo a la DGPPNMHCP y a la DIFP-DNP.
Sesiones de los Comits Sectoriales.
Elaboracin de actas sobre las sesiones de
los Comits Sectoriales.
B
228
Responsables
Sectores (oficinas de
planeacin), DGPPNMHCP y DNP.
DGPPN MHCP y
DIFP DNP
Lderes sectoriales
Fecha
Abril-mayo
Mayo
Mayo-junio
Lderes sectoriales,
DGPPN-MHCP y DNP
(DIFP, DT, DEPP)
Junio
DGPPN MHCP y
DIFP DNP, con apoyo de DEPP -DNP y
DT -DNP
Responsables
Fecha
B
Elaboracin y presentacin de:
MGMP (t + 1) - (t + 4), POAI (t + 1)
y Proyecto PGN (t + 1)
Elaboracin propuesta MGMP (t+1)-(t+4) y POAI
(t+1).
Presentacin propuesta MGMP (t+1)-(t+4) y POAI
(t+1) al CONFIS.
Presentacin propuesta MGMP (t+1)-(t+4) y POAI
(t+1) al CONPES para aprobacin.
Consolidacin proyecto PGN (t+1) y presentacin
al Congreso de la Repblica.
DGPPN MHCP
y DIFP DNP, con
apoyo de DEPP
DNP y DT DNP
DGPPN MHCP
y DIFP DNP
DGPPN y DIFP
DNP
DGPPN en coordinacin con la
DIFP DNP
Junio-julio
Julio
Mximo
Julio 14
Julio 15Julio 29
B. INSTRUCTIVO PARA
EL DILIGENCIAMIENTO
DE FORMULARIOS PARA
LA FORMULACIN DE LA
PROPUESTA PRESUPUESTAL
DE MEDIANO PLAZO9
(t+1) (t+4)
Como parte del proceso de programacin presupuestal del periodo (t+1)
(t+4), los sectores y subsectores que
conforman el PGN deben revisar su
orientacin en el mediano plazo. Para
ello, se requiere que realicen un ejercicio de proyeccin y reasignacin de
recursos que consulte las prioridades
de poltica del Gobierno Nacional (fundamentalmente aquellas definidas en
el Plan Nacional de Desarrollo), como
tambin las restricciones presupuestales
consignadas en el MGMP vigente.
La Propuesta Presupuestal de Mediano
Plazo (PMP) es el documento que recoge los resultados de este ejercicio de
planeacin estratgica dentro de cada
sector y subsector10, de modo que debe9 Una versin detallada del instructivo se encuentra en la pgina Web del Ministerio de
Hacienda.
10 Aquellos sectores que hayan sido divididos
en subsectores no tienen que preparar una
230
Formulario 1, en el Formulario 2A se
registran las proyecciones de gasto de
mediano plazo, estableciendo en forma
clara cualquier diferencia con respecto
a lo proyectado en el MGMP vigente.
En este formulario se ha tratado de
conservar una estructura similar a la
del Anteproyecto de Presupuesto en
cuanto a clasificacin presupuestal. Sin
embargo, se presentan algunas diferencias que permiten hacer un anlisis ms
estratgico de las proyecciones de mediano plazo:
La proyeccin correspondiente al
gasto de funcionamiento se registra
a nivel de cuenta. No obstante, en el
caso de las transferencias corrientes,
stas se abren en las siguientes subcuentas: pensiones y jubilaciones;
sentencias y conciliaciones; Sistema
General de Participaciones, y resto
de transferencias corrientes.
La proyeccin de inversin se registra
a nivel de programas MGMP13.
La proyeccin del servicio de la deuda, para los sectores y subsectores
que manejen este tipo de gasto, se
registra a nivel de cuenta y subcuenta.
4. Formulario 3: Proyecciones de
rentas y recursos de capital de mediano plazo (propuesta)
C. INSTRUCTIVO PARA EL
DILIGENCIAMIENTO DE
LOS FORMULARIOS PARA
EL ANTEPROYECTO DE
PRESUPUESTO (t+1)
I. FORMULARIOS BSICOS
Con el objeto de facilitar a los organismos y entidades el correcto diligenciamiento de los formularios que componen el anteproyecto del Presupuesto
General de la Nacin para la prxima
vigencia fiscal, se explican a continuacin las caractersticas generales que figuran en ellos, los cuales se presentan
en el apndice de este Anexo.
234
II. FORMULARIOS
COMPLEMENTARIOS
1. Formulario 1A. Clculo de los ingresos corrientes por producto
Para el clculo de los ingresos de la
prxima vigencia, el formulario 1A
permite calcular el monto total de ingresos corrientes por tipo de producto,
cuando se trate de bienes y servicios
que genera la entidad, tomando como
En las columnas 4 y 7 Precio promedio unidad, se registra el precio promedio anual que tuvo cada unidad vendida durante el ao anterior (t-1) y en el
presente (t).
Las columnas 5 y 8, Ingresos ao, son
el resultado de multiplicar la cantidad
total de unidades vendidas al ao, por
el precio promedio de tales unidades
durante el ao anterior (t-1) y en el presente (t).
235
Cantidad unidades
ao
Precio promedio
unidad
Precio promedio
unidad (t)
Cantidades vendidas
ao (t + 1)
Cantidades vendidas
ao (t + 1)
Precio promedio
unidad (t + 1)
Precio promedio
unidad (t + 1)
lumna 11) con fundamento en los planes de ventas sealados por la entidad
para dicho ao, considerando los parmetros macroeconmicos que establezca el Gobierno Nacional.
Factor de incremento
de precios
Ingresos anuales
Factor de incremento
(t + 1)
Para el clculo de los precios promedio por unidad (columna 12) que
la entidad proyecta determinar a cada
producto para el ao prximo, se debe
establecer un factor de incremento (co-
Ingresos anuales
causados (t + 1)
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
238
239
241
MD U LO 4. AN E XO 1
Clasificacin y definicin del presupuesto
de ingresos y gastos de la nacin
1 Sobre la definicin de los ingresos corrientes vase, entre otras, la sentencia de la Cor-
243
244
Los recursos del crdito externo provienen de los bancos comerciales e inversionistas, de las entidades de fomento, de los gobiernos extranjeros, de los
organismos multilaterales (BIRF, BID,
etc.), de los proveedores y de la colocacin de ttulos en el exterior.
1.1.2.1.2. Recursos del crdito interno. Son los ingresos provenientes de las
autorizaciones dadas a la Nacin para
contratar crditos con entidades financieras, organismos nacionales o emisin
de ttulos previamente aprobados por la
Direccin General de Crdito Pblico
y del Tesoro Nacional. Se clasifican en:
-
Cuadro 1
Fondos Especiales del PGN
los EPN. As, los recursos propios de
estos rganos estn compuestos por las
rentas propias o ingresos corrientes y
los recursos de capital generados por la
actividad para la cual se cre el rgano
respectivo.
- Ingresos corrientes o rentas propias. Todos los ingresos corrientes
de los establecimientos pblicos,
excluidos los aportes y transferencias de la Nacin, entendidos como
aquellos que las entidades reciben
ordinariamente en funcin de su
actividad o que por disposiciones
legales les hayan sido asignados.
- Recursos de capital. Todos los
recursos del crdito externo e interno con vencimiento mayor de
un ao, el diferencial cambiario, los
247
Concepto
Cdigo
Recurso
Fuente: Direccin General del Presupuesto Pblico Nacional- Subdireccin de Anlisis y Consolidacin Presupuestal.
20
26
21 al 25
23 y 24
22
21
25
27
10 al 19 y 50 al 53
Cuadro 2
Recursos propios de los EPN
1.2.1. Ingresos corrientes. Estn
constituidos por los ingresos tributarios y no tributarios. Corresponden a
los ingresos que los establecimientos
pblicos reciben por la venta de bienes
y servicios, propios de las actividades
econmicas o sociales que desarrollan,
y por los tributos o contribuciones que
por norma legal recaudan.
248
249
2.1.1.1.3. Prima Tcnica. Reconocimiento econmico a algunos servidores pblicos que se pagar de acuerdo
al cargo que desempee y una vez sea
otorgada conforme a los requerimientos legales.
2.1.1.1.4. Otros gastos por servicios
personales. Son aquellos gastos por
servicios personales asociados a la nmina que no se encuentran bajo las denominaciones anteriores; igualmente,
incluyen las remuneraciones especiales
del Ministerio de Defensa Nacional y
de la Polica Nacional, como lo son las
bonificaciones por seguro de vida colectivo, dragoneante, polica militar y guardia presidencial, buena conducta, cuerpo
profesional y por licenciamiento, partida
alimentacin soldados, partida especial
de alimentacin cobertura de fronteras,
primas de instalacin y de alojamiento
en el exterior, y el auxilio de transporte
establecido en la Ley 48 de 1993.
Dentro de los gastos por este concepto se atienden tambin, entre otros, los
siguientes:
251
252
Auxilio de transporte. Pago a los empleados pblicos que por ley tienen derecho y, segn lo contratado, a los trabajadores oficiales, en la cuanta y condiciones establecidas para ello. Cuando
el rgano suministre el transporte a sus
servidores no habr lugar a este reconocimiento.
253
254
Por este rubro se deben incluir, disquetes, discos compactos, llantas, repuestos
y accesorios.
2.1.2.1.7. Capacitacin, bienestar social y estmulos. Erogaciones que tengan por objeto atender las necesidades
de capacitacin, bienestar social y estmulos que autoricen las normas legales
vigentes.
2.1.2.1.3. Gastos imprevistos. Erogaciones excepcionales de carcter eventual o fortuito de inaplazable e imprescindible realizacin para el funcionamiento de los rganos.
No podrn imputarse a este rubro
gastos suntuarios o correspondientes
a conceptos de adquisicin de bienes
o servicios ya definidos, erogaciones
peridicas o permanentes, ni utilizarse
para completar partidas insuficientes.
255
256
gastos de viaje de sus respectivos presupuestos, los gastos causados por los
funcionarios que hayan sido designados
por aquel para tal fin.
De igual forma la Unidad de Salud del
Ministerio de Defensa Nacional, podr
pagar con cargo a este rubro los gastos
de esta naturaleza al personal Militar del
rea asistencial mdicos, odontlogos,
bacterilogos, enfermeros, auxiliares de
enfermera y psiclogos que estn al
servicio del Subsistema de Salud de las
Fuerzas militares.
2.1.2.1.12. Impresos y publicaciones.
Por este rubro se pueden ordenar y pagar los gastos por edicin de formas,
escritos, publicaciones, revistas y libros,
trabajos tipogrficos, sellos, autenticaciones, suscripciones, adquisicin de revistas y libros, pago de avisos y videos
de televisin.
2.1.2.1.13. Comunicaciones y transporte. Se cubre por este concepto
aquellos gastos tales como los de mensajera, correos, correo electrnico, beeper, telgrafos, alquiler de lneas, embalaje y acarreo de los elementos. Igualmente incluye el transporte colectivo de
los funcionarios del rgano.
Por este rubro se podrn imputar los
gastos de transporte, en el permetro
urbano o intermunicipal de los inspectores de trabajo, con sujecin a las Leyes
23 de 1967 y 47 de 1975; as como de
los funcionarios de la Unidad Administrativa Especial,- Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, cuando el
desplazamiento deba realizarse a puer-
257
258
259
se aplica la regla de crecimiento por inflacin ms unos puntos reales. A partir del ao 2017, el incremento del SGP
estar nuevamente ligado a los ingresos
corrientes de la Nacin.
Los rendimientos que devenguen los ttulos de Tesorera clase A y B se atendern con cargo al Presupuesto Nacional.
2010
puntos bsicos
puntos educacin
1/ , 2/
2011
2012
2013
2014
2016
3,0
3,0
3,0
3,0
3,0
3,0
1,6
4,5
1,8
3,5
1,8
3,0
1,8
3,0
1,8
3,0
1,8
3,0
1,8
3,0
9,6
8,3
7,8
7,8
7,8
7,8
7,8
8,0
6,5
6,0
6,0
6,0
6,0
6,0
2/
Cuadro 3
Porcentajes de crecimiento SGP periodo de transicin 2010 a 2016
Acto Legislativo 04 y Ley 1176 de 2007
260
2015
3,5
261
262
MD U LO 4
AP N D I C E 1 AL AN E XO 1
Formatos para la formulacin del PMP
263
Funcionamiento
Inversin
Servicio de la deuda
Concepto
Funcionamiento
Inversin
Servicio de la deuda
Concepto
Aportes de la
Nacin
Aportes de la
Nacin
Recursos Propios
(t)
Recursos Propios
(t)
Total
Total
0
0
0
0
0
0
Aportes de la
Nacin
Aportes de la
Nacin
Recursos Propios
(t+1)
Recursos Propios
(t+1)
Total
Total
0
0
0
Aportes de la
Nacin
0
0
0
Aportes de la
Nacin
(t+2)
Recursos Propios
Recursos Propios
(t+2)
Total
Total
NOTA: Esta es una hoja informativa para facilitar el diligenciamiento de los formularios que componen la PMP del sector o subsector. Por lo tanto, no es
necesario registrar ningn tipo de informacin en esta hoja.
HOJA INFORMATIVA
0
0
0
0
0
0
Aportes de la
Nacin
Aportes de la
Nacin
(t+3)
(t+3)
Recursos Propios
Recursos Propios
Total
Total
0
0
0
0
0
0
0
265
266
PROPUESTA PRESUPUESTAL DE MEDIANO PLAZO
Meta (5)
Resultado (6)
Meta segn
MGMP
(t) - (t+3) (7)
(t)
(t-1)
Meta (5)
Resultado (6)
Meta (5)
Resultado (6)
Meta segn
Decreto de
Liquidacin
del PGN (8)
(t)
(t-1)
Meta segn
MGMP
(t) - (t+3) (7)
Vigencia en curso
Vigencia anterior
Meta segn
Decreto de
Liquidacin
del PGN (8)
(t)
(t-1)
Meta segn
MGMP
(t) - (t+3) (7)
Vigencia en curso
Vigencia anterior
Estrategia (1):__________________________________________________________________________
Meta segn
Decreto de
Liquidacin
del PGN (8)
Vigencia en curso
Vigencia anterior
Estrategia (1):__________________________________________________________________________
Meta segn
MGMP
(t) - (t+3) (9)
(t+1)
Meta segn
MGMP
(t) - (t+3) (9)
(t+1)
Meta segn
MGMP
(t) - (t+3) (9)
(t+1)
Meta
propuesta
(10)
Meta
propuesta
(10)
Meta
propuesta
(10)
(t+1) - (t+4)
JUSTIFICACIN DE LA PROPUESTA EN TRMINOS DE ESTRATEGIAS Y RESULTADOS
Estrategia (1):__________________________________________________________________________
PERIODO:
FORMULARIO 1:
SECTOR O SUBSECTOR:
Meta
propuesta
(12)
(t+2)
Meta
propuesta
(12)
(t+2)
Meta segn
MGMP
(t) - (t+3) (11)
Meta
propuesta
(12)
(t+4)
(t+4)
(t+4)
Meta segn
Meta
Meta
MGMP
propuesta (14) propuesta (15)
(t) - (t+3) (13)
(t+3)
Meta
Meta
propuesta (14) propuesta (15)
(t+3)
Meta segn
MGMP
2008-11 (13)
Meta segn
MGMP
(t) - (t+3) (11)
(t+3)
Meta segn
Meta
Meta
MGMP
propuesta (14) propuesta (15)
(t) - (t+3) (13)
Meta segn
MGMP
(t) - (t+3) (11)
(t+2)
6000
6100
6200
7000
7100
7200
1000
2000
3000
3510
3610
3700
3900
4000
5000
Cdigo (1)
Concepto (2)
Total gastos
Total funcionamiento
Gastos de personal
Gastos generales
Transferencias corrientes
Pensiones y jubilaciones
Sentencias y conciliaciones
Sistema General de Participaciones
Resto de transferencias corrientes
Transferencias de capital
Gastos de comercializacin y produccin
Total inversin
PERIODO:
FORMULARIO 2A:
SECTOR O SUBSECTOR:
0
0
0
0
0
0
0
0
0
MGMP
(t) - (t+3) (4)
Decreto de
Liquidacin del
PGN (5)
(t)
(t-1)
Presupuesto de
gastos definitivo (3)
Vigencia en curso
Vigencia anterior
0
0
0
0
MGMP
(t) - (t+3) (6)
0
0
0
0
Cambio
(incremento o
disminucin) (7)
(t+1)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(t+3)
Cambio
(incremento o
Propuesta total (14)
disminucin) (13)
MGMP
(t) - (t+3) (12)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Cambio
(incremento o
Propuesta total (11)
disminucin) (10)
MGMP
MGMP
(t) - (t+3) (9)
(t+2)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(t+1) - (t+4)
PROYECCIONES DE GASTO DE MEDIANO PLAZO: MGMP (t) - (t+3) VS. PROPUESTA
(t+4)
Propuesta (15)
0
0
0
0
267
268
6000
6100
6200
7000
7100
7200
1000
2000
3000
3510
3610
3700
3900
4000
5000
Cdigo
(1)
Concepto (2)
Total
Total funcionamiento
Gastos de personal
Gastos generales
Transferencias corrientes
Pensiones y jubilaciones
Sentencias y conciliaciones
Sistema General de Participaciones
Resto de transferencias corrientes
Transferencias de capital
Gastos de comercializacin y produccin
Total inversin
PERIODO:
FORMULARIO 2B:
SECTOR O SUBSECTOR:
Ordinarios (3)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Recursos Propios
(5)
(t)
0
0
Fondos
Especiales o
Aportes
Parafiscales (4)
Aportes de la Nacin
Total (6)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Total (10)
Ordinarios (7)
Recursos Propios
(9)
(t+1)
Fondos
Especiales o
Aportes
Parafiscales (8)
Aportes de la Nacin
Ordinarios (11)
0
0
0
0
(t+2)
0
0
0
0
0
0
0
0
Fondos
Recursos Propios
Especiales o
(13)
Aportes
Parafiscales (12)
Aportes de la Nacin
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(t+1) - (t+4)
PROYECCIONES DE GASTO DE MEDIANO PLAZO: PROPUESTA Y FUENTES DE FINANCIACIN
Total (14)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ordinarios (15)
0
0
0
0
(t+3)
0
0
0
0
0
0
0
0
Fondos
Recursos Propios
Especiales o
(17)
Aportes
Parafiscales (16)
Aportes de la Nacin
Propuesta MGMP
Total (18)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ordinarios (19)
0
0
0
0
(t+4)
0
0
0
0
0
0
0
0
Fondos
Recursos Propios
Especiales o
(21)
Aportes
Parafiscales (20)
Aportes de la Nacin
Total (22)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Concepto (2)
Cdigo (1)
PERIODO:
FORMULARIO 3:
SECTOR O SUBSECTOR:
(t)
(t-1)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Presupuesto segn
Presupuesto definitivo
Decreto de Liquidacin
(3)
(4)
Vigencia en curso
Vigencia anterior
Propuesta
(t+1)
0
0
0
0
0
0
0
0
Propuesta
(t+2)
0
0
0
0
0
0
0
0
Propuesta
(t+3)
(t+1) - (t+4)
PROYECCIN DE RENTAS Y RECURSOS DE CAPITAL DE MEDIANO PLAZO (PROPUESTA)
0
0
0
0
0
0
0
0
Propuesta
(t+4)
0
0
0
0
0
0
0
0
269
270
Concepto (2)
Cdigo (1)
PERIODO:
FORMULARIO 3:
SECTOR O SUBSECTOR:
(t)
(t-1)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Presupuesto segn
Presupuesto definitivo
Decreto de Liquidacin
(3)
(4)
Vigencia en curso
Vigencia anterior
MGMP
2008-11 (6)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Cambio (incremento o
disminucin) (7)
(t+1)
Propuesta total (8)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
MGMP
2008-11 (9)
(t+1) - (t+4)
PROYECCIN DE RENTAS Y RECURSOS DE CAPITAL DE MEDIANO PLAZO (PROPUESTA)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Cambio (incremento o
disminucin) (10)
(t+2)
Propuesta total (11)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
MGMP
2008-11 (12)
0
0
0
0
0
0
0
0
(t+3)
0
0
0
0
0
0
0
0
Cambio (incremento o
disminucin) (13)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(t+4)
Propuesta (15)
0
0
0
0
0
0
0
0
MD U LO 4
AP N D I C E 2 AL AN E XO 1
Formatos para la formulacin
del anteproyecto de presupuesto
271
SECCIN:
UNIDAD EJECUTORA:
(Millones de pesos)
RGANO:
ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO DE INGRESOS - VIGENCIA _________________
Niv
Concepto
Ingresos
Estimados
(t)
1
Ingresos
Programados
(t+1)
2
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
3120 No Tributarios
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
3112 Contribuciones
3121
3123
3124
3125
3126
3128
3129
3130
3131
3132
3133
3210
3211
3212
3220
3221
3222
3230
3250
3251
3252
3253
3254
3255
3260
Crdito externo
Perfeccionado
Autorizado
Crdito Interno
Perfeccionado
Autorizado
Rendimientos Financieros
Recursos del Balance
Venta de Activos
Excedentes Financieros
Cancelacin de Reservas
Recuperacin de Cartera
Otros recursos del balance
Donaciones
0,0
Ingresos Propios
Ingresos Corrientes
Recursos de Capital
Rentas Parafiscales
Aportes de la Nacin
Total Ingresos Vigencia
Ingresos
Estimados
(t)
0,0
Ingresos
Programados
(t+1)
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
273
274
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Subtotal producto 2
Subtotal producto 3
Total Venta de Bienes y Servicios
2.2. OPERACIN COMERCIAL
Subtotal producto 1
Subtotal producto 2
Subtotal producto 3
Total Operacin Comercial
2.3. OTROS INGRESOS
Subtotal producto 1
Subtotal producto 2
Subtotal producto 3
Total Otros Ingresos
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0,0
Unidad de
medida
Subtotal producto 1
2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Producto
RGANO:
CLCULO DE LOS INGRESOS CORRIENTES POR PRODUCTO - VIGENCIA ________________________
Formulario 1A
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0,0
0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0,0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0,0
0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0,0
0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0,0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0
0
0
0
0,0
0,0
SECCIN:
UNIDAD EJECUTORA:
RGANO:
Clasif.
(Millones de pesos)
Concepto
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
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0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
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0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
5200 Industrial
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
5300 Agrcola
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
1010
1011
1014
1015
1018
1019
1020
1050
Orden nacional
Cuota de auditaje Contranal
Empresas Pblicas Nacionales no financieras
Empresas Pblicas Nacionales financieras
Departamentos
Empresas Pblicas Departamentales no financieras
Empresas Pblicas Departamentales financieras
Municipios
Empresas Pblicas Municipales no financieras
Empresas Pblicas Municipales financieras
Otras entidades pblicas del orden territorial
3530
3531
3532
Pensiones y Jubilaciones
Mesadas Pensionales
Cesantas
Cesantas definitivas
Cesantas parciales
Deuda cesantias fuerzas militares afiliados caja promotora de vivienda militar
y de policia -CPVMP
Deuda cesantias policia nacional afiliados caja promotora de vivienda militar y
de policia -CPVMP
Deuda cesantias soldados profesionales afiliados caja promotora de vivienda
militar y de policia -CPVMP
Otras Transferencias de Previsin Social
Aporte patronal cotizacin a pensin pensionados por Prosocial
Aporte patronal FAVI (Decreto 294/81)
3610
3611
3620
3630
3631
3632
Sentencias y Conciliaciones
Sentencias y Conciliaciones
Fondo de Compensacin interministerial
Destinatarios de otras transferencias
Indemnizaciones
Otras transferencias
3524
3525
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
275
276
D
VALOR
CLASIFICADOR
ACTUAL
RECURSOS
PROPIOS
C
VALOR
CLASIFICADOR
ACTUAL
APORTES
NACIN
VALOR
CLASIFICADOR
ACTUAL
TOTAL
Bienes de Consumo
ADQUISICIN, CONSTRUCCIN O MEJORA DE ACTIVOS REALES
O NO FINANCIEROS
Propiedades Planta y Equipo
GASTOS CORRIENTES
Servicios No Personales
GASTOS DE LA PROPIEDAD
Derechos sobre Bienes Intangibles
Arrendamientos y Alquileres
321
3211
311
31142
312
3123
3124
3223
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
3222
3221
322
GASTOS CORRIENTES
31141
311
13 Se solicita que el concepto actual Destinatarios de las otras transferencias de capital se discriminen de acuerdo con el sector que las va a recibir (Privado, Pblico o Externo)
12 El concepto econmico Arrendamientos se refiere a los gastos de este tipo incluidos actualmente en Adquisicin de Servicios
11 Derechos sobre bienes intagibles corresponde a gastos por derechos de autor, patentes, marcas de fbrica que forman parte de la Adquisicin de Servicios actualmente.
10 El concepto econmico Propiedad planta y equipo se refiere a los conceptos actuales de muebles, equipo y similiares que se programan en Adquisicin de Bienes y Servicios
9 Si la suma de los valores de las celdas de las columnas H e I que desagregan el valor del clasificador actual no es correcta, en la columna J aparecer el texto FALSO, en caso de estar bien en la columna J aparecera la suma de la columna H ms la columna
8 En las celdas en blanco de las columnas H e I se debe anotar la desagregacn de los valores anotados en las columnas C y D, de acuerdo a los conceptos permitidos segn la columna G
7 En la columna G se indica los conceptos de las cuentas econmicas en las que se puede desagregar cada rubro del clasificador actual
6 El valor que se coloque en las celdas en blanco de las columnas C y D, debe corresponder a los valores anotados en el formulario de gastos para los conceptos respectivos
3 Los renglones SECCIN, UNIDAD EJECUTORA Y RGANO se diligencian con la misma informacin que se diligenciaron estos conceptos en los formularios de Ingresos y el de Gastos
I
VALOR
CLASIFICADOR
ECONMICO
RECURSOS
PROPIOS
2 AL FRENTE DE CADA RUBRO DEL CLASIFICADOR ACTUAL SE SEALA LOS CONCEPTOS ECONMICOS EN QUE SE DEBE DESAGREGAR LA INFORMACIN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO DE LA VIGENCIA A PROGRAMAR
VALOR
CLASIFICADOR
ECONMICO
APORTES
NACIN
CLASIFICADOR ECONMICO
CONCEPTO ECONMICO
Varios
Cdigo
Clasif
Econ-mico
1 EL OBJETO DEL PRESENTE FORMULARIO ES QUE CADA ENTIDAD DESAGREGUE EL VALOR DE ALGUNOS RUBROS DEL CLASIFICADOR ACTUAL EN CONCEPTOS DE CLASIFICACION ECONOMICA
OTRAS TRANSFERENCIAS
4200
4210
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
TRANSFERENCIAS
GASTOS GENERALES
ADQUISICIN DE BIENES Y SERVICIOS
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
4000
2000
2040
CONCEPTO ACTUAL
Cdigo Clasif
Actual
INSTRUCCIONES
CLASIFICADOR ACTUAL
SECCIN:
UNIDAD EJECUTORA:
RGANO:
Formulario 3
VALOR
CLASIFICADOR
ECONMICO
TOTAL
Grado
NIVEL ASISTENCIAL
NIVEL TCNICO
NIVEL PROFESIONAL
NIVEL EJECUTIVO
NIVEL ASESOR
EMPLEADOS PBLICOS
NIVEL DIRECTIVO
DENOMINACIN DE CARGOS
4,1
Prima
Antiguedad
4,2
Asignacin Bsica
Mes
No
Cargos
RGANO:
Anual
5
Gastos
de
Representacin
Auxilios
Bonificacin
Subsidio
Auxilio
de
de
Servicios
Transporte Alimentacin Prestados
6
7
9
Bonificacin
Recreacin
14
Prima
Tcnica
Vr ao
15,1
Prima 1
15,2
15,3
15,4
Formulario 4
15
Total
16,1
Prima 1
16,2
16,3
16,4
Total
Cesantas
o
FNA
17
Aportes
Previsin
Pensiones
18
23
SENA
Escuelas e
Institutos
Tcnicos
24
25
Total
(Pesos)
277
RGANO:
(Miles de $)
Grado
Cargos
Provistos
Empleados Pblicos
Cargos
Vacantes
Trabajadores Oficiales
278
Jefe de Personal
Clase de
Prestamista
Identificacin
Cdigo del
Emprstito
Saldo Emprstito
Moneda Original
Moneda
Valor
RGANO:
Formulario 5
Tipo de
Cambio
(Millones de $)
Pagos Prxima Vigencia, (t+1), (Pesos Colombianos)
Amortizaciones
Intereses
Comisiones
Total Pagos
279
MD U LO 4. AN E XO 2
Metodologa para la liquidacin de las prestaciones
sociales y contribuciones asociadas a la nmina
Sueldos bsicos:
1. Superiores al valor establecido en el
decreto general de incremento salarial
para el ao en curso: = total x 35%.
2. Inferiores o iguales al valor establecido en el decreto general de incremento salarial para el ao en curso:
= total x 50%.
El valor total de la bonificacin por
servicios prestados es el resultado de la
sumatoria que se obtiene de aplicar los
dos porcentajes anteriores.
1.3. Prima de servicio
Pago a que tienen derecho los empleados pblicos y, segn lo contratado, los
281
282
Corresponde a las cesantas de los afiliados, liquidadas conforme a las disposiciones legales vigentes.
Total / 24
Total / 12
Pago a que tienen derecho los empleados pblicos y, segn lo contratado, los
trabajadores oficiales, equivalente a un
mes de remuneracin o liquidado proporcionalmente al tiempo laborado, que
se pagar en la primera quincena del
mes de diciembre.
Subsidio de alimentacin
Prima Tcnica
Prima de servicios
Prima de vacaciones
Horas extras y das festivos
Viticos
Jornales
Personal supernumerario
283
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
MD U LO 5
Aspectos generales de las etapas del proceso
presupuestal de las empresas industriales y
comerciales del Estado, de las sociedades de
economa mixta con rgimen de aquellas dedicadas
a actividades no financieras y las contempladas en
el artculo 5 del estatuto orgnico del presupuesto
general de la nacin, eice.
A. DE LA PROGRAMACIN
Y APROBACIN DEL
PRESUPUESTO
1.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
286
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
287
Ley 489 de 1998: Artculo 70. Establecimientos Pblicos. Los establecimientos pblicos
son organismos encargados principalmente
de atender funciones administrativas y de
prestar servicios pblicos conforme a las
reglas del Derecho Pblico, que renen las
siguientes caractersticas: a) Personera jurdica; b) Autonoma administrativa y financiera; c) Patrimonio independiente, constituido
con bienes o fondos pblicos comunes, el
producto de impuestos, rentas contractuales,
ingresos propios, tasas o contribuciones de
destinacin especial, en los casos autorizados por la Constitucin y en las disposiciones legales pertinentes.
3 Ley 489 de 1998: Artculo 85. Empresas Industriales y Comerciales del Estado. Las empresas industriales y comerciales del Estado
son organismos creados por la ley o autorizados por sta, que desarrollan actividades
de naturaleza industrial o comercial y de
288
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
EMPRESAS INDUSTRIALES
Y COMERCIALES DEL ESTADO - EICE
CAPITAL ESTATAL >= 90%
SOCIEDADES DE ECONOMA MIXTA
SUJETAS AL RGIMEN DE LAS EICE
NIVEL DE VINCULACIN POR ESTATUTOS
Cuadro 1
Cobertura del EOP a las EICE no financieras
291
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
de los excedentes de los EPN se puede consultar en la pgina web del DNP,
en la siguiente direccin electrnica:
http://www.dnp.gov.co/PortalWeb/
Portals/0/archivos/documentos/
DIFP/Presupuesto/Metodologa%20
excedentes%20central.pdf
2.3.3. Excedentes y utilidades de las
EICE societarias y no societarias.
En las disposiciones sobre excedentes
financieros y utilidades, el Estatuto Orgnico del Presupuesto diferencia entre
las Empresas Industriales y Comerciales del Estado No Societarias y las Empresas Industriales y Comerciales del
Estado Societarias y las Sociedades de
Economa Mixta. La norma determina
que en el caso de las EICE no societarias los excedentes financieros son propiedad de la Nacin. Del total estimado,
el CONPES asignar por lo menos el
20% a la empresa que lo haya generado.
En el caso de las EICE societarias y
de las sociedades de economa mixta
del orden nacional, se establece que
las utilidades son de propiedad de la
Nacin en la cuanta que corresponda
a las entidades estatales nacionales por
su participacin en el capital de la empresa.
Decreto 111 de 1996: Artculo 97.
Los excedentes financieros de las empresas
industriales y comerciales del Estado del orden
nacional no societarias, son de propiedad de
la Nacin. El Consejo Nacional de Poltica
Econmica y Social, CONPES, determinar
la cuanta que har parte de los recursos de
capital del presupuesto nacional, fijar la
fecha de su consignacin en la Direccin Del
Tesoro Nacional y asignar, por lo menos, el
293
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
Balance general;
Estado de Actividad financiera, econmica y social (Estado de resultados
o de Ganancias o Prdidas);
Estado de Flujo de efectivo;
Estado de Cambios en la situacin
financiera, y
Estado de Cambios en el patrimonio
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
298
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
DISPONIBILIDAD INICIAL
PRESUPUESTO DE INGRESOS
INGRESOS CORRIENTES
INGRESOS DE EXPLOTACIN
APORTES E IMPUESTOS
OTROS INGRESOS
RECURSOS DE CAPITAL
CRDITO INTERNO
CRDITO EXTERNO
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
VENTA DE ACTIVOS
APORTES DE CAPITAL
Cuadro 2
Presupuesto de ingresos y recursos de capital y disponibilidad inicial
base en lo dispuesto en los artculos 12
al 15 del Decreto 115 de 1996.
Decreto 115 de 1996: Artculo 12. El
presupuesto de ingresos comprende la disponibilidad inicial, los ingresos corrientes que
se esperan recaudar durante la vigencia fiscal
y los recursos de capital.
300
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
FUNCIONAMIENTO
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS GENERALES
TRANSFERENCIAS
OPERACIN COMERCIAL
PRESUPUESTO DE GASTOS
SERVICIO DE LA DEUDA
DEUDA INTERNA
DEUDA EXTERNA
INVERSIN
DISPONIBILIDAD FINAL
Cuadro 3
Presupuesto de gastos y disponibilidad final
Decreto 115 de 1996: Artculo 15. La
disponibilidad final corresponde a la diferencia
existente entre el presupuesto de ingresos y el
presupuesto de gastos.
4. Presentacin y aprobacin
del proyecto de presupuesto
de las EICE
4.1 Presentacin del proyecto de
presupuesto de las EICE
Despus de presentado el proyecto por
las EICE, lo cual debe ocurrir a ms
tardar el 30 de octubre8, la DGPPN y
la Direccin de Inversiones y Finanzas
8 Hay alguna contradiccin entre esta fecha
y la que se fija en el artculo 35 del citado
Decreto 4730. La programacin del proyecto de las EICE que se presenta a finales
de octubre ya debera estar acompaada de
una proyeccin de mediano plazo, por lo
que no tendran que esperar a noviembre la
comunicacin por parte de la DGPPN de
los parmetros fijados en el MFMP. Se recomienda hacer el ajuste legal.
Pblicas,DIFP del DNP evalan las propuestas y convocan reuniones de evaluacin con las mismas empresas y los
ministerios a los cuales estn adscritas.
Decreto 115 de 1996: Artculo 16. Las
empresas enviarn a la Direccin General
del Presupuesto Nacional del Ministerio de
Hacienda y al Departamento Nacional de
Planeacin el anteproyecto de presupuesto
antes del 31 de octubre de cada ao.
CAPTULO III. Decreto 4730/05.
Rgimen presupuestal de las Empresas
Industriales y Comerciales del Estado
y Sociedades de Economa Mixta sometidas al rgimen de aquellas.
Artculo 35. Marco Fiscal de Mediano
Plazo. El Marco Fiscal de Mediano Plazo
servir de base para la aprobacin y modificacin del presupuesto de las Empresas en
cada vigencia fiscal. Para tales efectos, la
Secretara Tcnica del Confis comunicar a
ms tardar la primera semana de noviembre,
301
Generalidades. De manera muy resumida, adems de su razn social, se deben identificar las principales caractersticas de la empresa, norma que las crea, objeto,
adscripcin, etc.;
ii. Supuestos bsicos. Deben presentarse explcitamente los supuestos y
criterios que se han utilizado para
la estimacin de ingresos y gastos,
as como las dems consideraciones que se hayan tenido en cuenta
en la programacin presupuestal.
En general, deben guardar consistencia con los incluidos en la
Circular Externa remitida por la
DGPPN y el DNP;
iii. Resumen del proyecto de presupuesto de
la EICE.
Explicacin del presupuesto de
ingresos y disponibilidad inicial
y de sus principales componentes, y
Explicacin del presupuesto de
gastos y disponibilidad final y de
sus principales componentes.
iv. Solicitudes de las EICE no tenidas
en cuenta en la formulacin del proyecto de presupuesto de ingresos y
gastos (cuando as se requiera).
4.2. Estructura bsica de los documentos de presentacin al CONFIS
Al final del proceso de programacin del
presupuesto de las EICE, la DGPPN,
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
304
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
CONFIS
CONSEJO SUPERIOR DE POLTICA FISCAL
Resolucin No.
(diciembre xx de xxxx)
Por la cual se aprueba el presupuesto de ingresos y gastos de las Empresas Industriales y
Comerciales del Estado y de las Sociedades de Economa Mixta sujetas al rgimen de las Empresas
Industriales y Comerciales del Estado del orden nacional, dedicadas a actividades no financieras,
para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de xxxx.
El CONSEJO SUPERIOR DE POLTICA FISCAL
En uso de las facultades legales y en especial la que le confiere el inciso 4o. del artculo 26 del
Estatuto Orgnico del Presupuesto
RESUELVE:
Artculo 1o. Aprubase el presupuesto de ingresos y gastos de las siguientes empresas para la
vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de xxxx.
xx
SECTOR ___________________
EMPRESA ______________________________________________
CONCEPTO
VALOR
Ingresos corrientes
Recursos de capital
Disponibilidad inicial
Total ingresos + Disponibilidad inicial
Funcionamiento
Operacin comecial
Servicio de la deuda
Inversin
Total gastos + Disponibilidad final
Artculo 2o. Para efectos fiscales la presente resolucin rige a partir del 1 de enero de xxxx.
PUBLQUESE Y CMPLASE / Dada en Bogot, D. C. (Fecha)
FIRMAS: Presidente del Confis (Ministro de Hacienda y Crdito Pblico)
Secretario Ejecutivo del Confis (Director General del Presupuesto Pblico Nacional)
Cuadro 4
Formato de Resolucin CONFIS aprobatoria del presupuesto de las EICE
o directores de las respectivas EICE,
previa a la refrendacin definitiva por
parte de la Junta o Consejo Directivo
correspondiente.
El cuadro 7 resume el cronograma de la
programacin presupuestal de las EICE.
La legislacin bsica sobre el presupuesto de las EICE se presenta con
306
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
Cuadro 5
Cronograma del proceso de programacin y aprobacin del presupuesto de las
EICE
B. DE LA EJECUCIN
PRESUPUESTAL DE LAS EICE
1. Conceptos generales
de la ejecucin
El proceso de ejecucin presupuestal de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y Sociedades de
Economa Mixta asimiladas a aquellas
dedicadas a actividades no financieras,
est especialmente reglamentado en las
disposiciones contenidas en los artculos 20 al 28 del Decreto 115 de 1996.
La ejecucin del presupuesto de ingresos y recursos de capital y del presupuesto de gastos se refiere al recaudo de
las rentas estimadas, en el primer caso, y
a la asuncin y pago de los compromisos asumidos con cargo a las apropiaciones aprobadas, en el segundo. stas
constituyen las autorizaciones mximas
de gasto que pueden comprometerse
durante la vigencia fiscal respectiva, en
cumplimiento de las funciones establecidas en la Constitucin y la ley.
Decreto 115 de 1996: Artculo 20. Las
apropiaciones son autorizaciones mximas de
gasto que tienen como fin ser comprometidas
durante la vigencia fiscal respectiva. Despus
del 31 de diciembre de cada ao las autorizaciones expiran y en consecuencia, no podrn
adicionarse, ni transferirse, ni contracreditarse,
ni comprometerse.
307
Expedicin de Certificado de Disponibilidad Presupuestal. Este afecta preliminarmente el presupuesto y garantiza la existencia de apropiacin
suficiente para atender el gasto que
se va a efectuar.
Decreto 115 de 1996: Artculo 21. Todos los actos administrativos que afecten las
apropiaciones presupuestales, debern contar
con los certificados de disponibilidad previos
308
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
TIPO
RECURSO
RESPONSABLE
INGRESOS DIFERENTES A
DISTRIBUCIONES DEL
REQUISITOS
CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD
CONFIS O SU DELEGADO
PRESUPUESTO NACIONAL
ADICIONES
DISTRIBUCIONES DEL
PRESUPUESTO NACIONAL
JUNTA DIRECTIVA
ENVIAR A MINHACIENDA
CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD
REDUCCIONES
INGRESOS O GASTOS
CONFIS O SU DELEGADO
ENTRE FUNCIONAMIENTO,
OPER. COMERCIAL, SERVICIO
CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD
CONFIS O SU DELEGADO
DE LA DEUDA O INVERSIN
TRASLADOS
DENTRO DE FUNCIONAMIENTO,
OPER. COMERCIAL, SERVICIO
JUNTA DIRECTIVA
INFORMA A MINHACIENDA
CONFIS O SU DELEGADO
REDUCCIN RECAUDOS, NO
PERFECCIONAMIENTO DE
CRDITOS, COHERENCIA
MACROECONMICA, EJECUCIN
INVERSIN
DE LA DEUDA O INVERSIN
SUSPENSIN,
REDUCCIN O
MODIFICACIN
DISCRECIONAL
Cuadro 6
Modificaciones al presupuesto de las EICE
los rganos que hacen parte del Presupuesto
General de la Nacin efecten asignaciones
y/o distribuciones que afecten el presupuesto de las Empresas, las juntas o consejos
directivos harn los ajustes presupuestales
correspondientes sin variar la destinacin de
los recursos, mediante acuerdo o resolucin.
Estos actos administrativos deben enviarse a la
Direccin General del Presupuesto Nacional
para su informacin y seguimiento, y adems
al Departamento Nacional de Planeacin
cuando se trate de proyectos de inversin.
Las modificaciones al presupuesto de gastos de inversin que tengan como fuente
de financiacin recursos del crdito previamente autorizados, no requerirn de
Decreto 353 de 1998: Artculo 1. Adicionar al artculo 17 del Decreto 115 del 15
de enero de 1996 el siguiente inciso:
El concepto del Departamento Nacional de
Planeacin para las Empresas Industriales
y Comerciales del Estado y las Sociedades de
Economa Mixta sujetas al rgimen de aquellas, dedicadas a actividades no financieras,
se emitir en forma global y en ningn caso
a nivel de proyectos de inversin.
Finalmente, en el curso del proceso
de ejecucin presupuestal, el Confis, o
quien ste delegue, podr suspender, reducir o modificar el presupuesto cuando la DGPPN estime que los recursos
del ao puedan ser inferiores al total de
los gastos presupuestados; o cuando no
se perfeccionen los recursos del crdito;
o cuando la coherencia macroeconmica as lo exija; o cuando el DNP lo determine, de acuerdo con los niveles de
ejecucin de la inversin.
Decreto 115 de 1996: Artculo 28 El
Consejo Superior de Poltica Fiscal CONFIS
quien ste delegue podr suspender, reducir o
modificar el presupuesto cuando la Direccin
General del Presupuesto Nacional estime que
los recaudos del ao pueden ser inferiores al
total de los gastos presupuestados; o cuando
no se perfeccionen los recursos del crdito; o
cuando la coherencia macroeconmica as lo
exija; o cuando el Departamento Nacional
de Planeacin lo determine, de acuerdo con
los niveles de ejecucin de la inversin.
3. Marco legal y procedimental
de las vigencias futuras
Las autorizaciones para comprometer
apropiaciones de vigencias fiscales fu312
C. DEL SEGUIMIENTO
FINANCIERO DEL
PRESUPUESTO
1. Aspectos generales del
seguimiento
El seguimiento financiero del presupuesto est basado legalmente en los artculos
91, 92, 93 y 94 del Estatuto Orgnico del
Presupuesto General de la Nacin y en el
Decreto 115 de 1996 para el caso de las
Empresas Industriales y Comerciales del
Estado y Sociedades de Economa Mixta
dedicadas a actividades no financieras.
Decreto 111 de 1996: Artculo 93. Los
rganos que hacen parte del Presupuesto General de la Nacin; las Empresas Industriales
y Comerciales del Estado y las Sociedades de
Economa Mixta con rgimen de Empresa
Industrial y Comercial del Estado dedicadas
a actividades no financieras, las entidades
territoriales en relacin con el situado fiscal
y la participacin de los municipios en los
ingresos corrientes de la Nacin, enviarn al
Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico
-Direccin General del Presupuesto Nacional,
la informacin que stos le soliciten para el
seguimiento presupuestal y para el centro de
informacin presupuestal. El Departamento
Nacional de Planeacin podr solicitar direc-
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
315
Por otra parte, es obligacin de las empresas enviar en las fechas sealadas la
informacin requerida por la DGPPN
relacionada con los reportes de las modificaciones a las plantas de personal
aprobadas y el nmero de vacantes respecto de dicha planta.
Para las modificaciones a las plantas de
personal se requiere el concepto de via-
Aspectos generales de las etapas del proceso presupuestal de las empresas industriales ...
317
BIBLIOGRAFA
ASOCIACIN INTERNACIONAL
DE PRESUPUESTO PBLICO, Revista Internacional de Presupuesto Pblico,
varios nmeros. Buenos Aires, Argentina.
BERNAL, Joaqun. Poltica fiscal. pp.
133-201. En: LORA, Eduardo et al.
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BUCHANAN, J. et al. El sector pblico
en las economas de mercado: Ensayos sobre el
intervencionismo. Madrid, Espaa, ESPASA-CALPE. S.A., 1979.
CRDENAS, Mauricio; Carolina Meja
y Mauricio Olivera, La economa poltica
del proceso presupuestal en Colombia, FEDESARROLLO, agosto de 2006.
LOW MURTRA, Enrique y GMEZ
RICARDO, Jorge. Teora fiscal, 3 edicin, Bogot, Universidad Externado
de Colombia, 1997.
MEJA, Mario. El laberinto fiscal, Bogot, Escuela Superior de Administracin
Pblica, 2002, p. 282.
MUSGRAVE, Richard y MUSGRAVE,
Peggy. Hacienda pblica terica y aplicada,
Madrid, Espaa Instituto de Estudios
318
Mdulo 5. Anexo 1
MD U LO 5
Anexo 1
A. CLASIFICACIN Y
DEFINICIN DE LAS CUENTAS
DEL PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y RECURSOS DE
CAPITAL Y DEL PRESUPUESTO
DE GASTOS DE LAS EICE
I. Clasificacin de cuentas
del presupuesto de ingresos
y recursos de capital
1. Disponibilidad inicial
2. Ingresos corrientes
2.1. Ingresos de explotacin
2.1.1. Venta de bienes
2.1.2. Venta de servicios
2.1.3. Comercializacin de
mercancas
2.1.4. Otros ingresos de explotacin
2.2. Aportes
2.2.1. Aportes de la Nacin
2.2.2. Aportes de establecimientos pblicos nacionales.
Mdulo 5. Anexo 1
1. Disponibilidad inicial
Es el saldo de caja, bancos e inversiones
temporales, proyectado a 31 de diciembre de la vigencia en curso, excluyendo
los dineros recaudados que pertenecen a terceros y por lo tanto no tienen
ningn efecto presupuestal. La disponibilidad inicial debe ser igual al valor
estimado como disponibilidad final de
la ejecucin presupuestal de la vigencia
en curso. Se debe especificar en un anexo si existen recursos con destinacin
preestablecida indicando su origen y
uso (revisar para precisar).
2. Ingresos corrientes
Son los ingresos que las empresas reciben ordinariamente en funcin de su
actividad y aquellos que por disposiciones legales le hayan sido asignados. Se
clasifican en Ingresos de Explotacin,
Aportes y Otros Ingresos Corrientes.
2.2. Aportes
Son los ingresos derivados del cumplimiento del objeto social para el cual ha
sido creada la entidad, los cuales estn
directamente relacionados con la venta
de los bienes que produce o de los servicios que presta. Comprende la venta
de bienes, venta de servicios, comercializacin de mercancas y otros ingresos
de explotacin. Dentro de estos conceptos se presupuesta todo lo que se
estime se vaya a recaudar efectivamente
durante el ao, independientemente de
la vigencia en que se haya causado.
322
Mdulo 5. Anexo 1
323
324
Mdulo 5. Anexo 1
caso de licencias o vacaciones. Esta remuneracin cubrir las prestaciones sociales a que tenga derecho, as como las
contribuciones a que haya lugar.
Se clasifican en este concepto rubros
como jornales, personal supernumerario, honorarios, honorarios tribunales
de arbitramento, remuneracin servicios tcnicos y horas ctedra. Incluye
la remuneracin de los aprendices del
SENA, cuando la empresa no posea
este cargo en la planta de personal.
1.1.3. Contribuciones inherentes a la
nmina al sector pblico o privado.
Corresponde a las contribuciones legales que debe hacer la empresa como
empleador, que tienen como base la nmina del personal de planta, destinadas
a entidades del sector pblico o privado, tales como Cajas de Compensacin
Familiar, Sena, ICBF, Fondo Nacional
de Ahorro, Fondos Administradores de
Cesantas y Pensiones, Empresas Promotoras de Salud de carcter pblico
o privado, y administradoras pblicas
o privadas de aportes que se destinan
a la atencin de accidentes de trabajo y
enfermedad profesional.
1.2. Gastos generales
Son los gastos relacionados con la adquisicin de bienes y servicios necesarios para que la empresa pueda cumplir
con el objeto econmico o social para
el cual se constituy. En esta cuenta se
incluye tambin el pago de los impuestos y multas a que estn sometidas legalmente. El objeto del gasto para gastos generales se identifica as:
325
1.2.1. Adquisicin de bienes y servicios. Corresponde a la compra de bienes muebles tangibles e intangibles, de
consumo duradero o de consumo final
o fungibles, destinados a apoyar logsticamente el desarrollo de las funciones
de la empresa, y a la contratacin y pago
a personas jurdicas y naturales por la
prestacin de un servicio que complementa el desarrollo del objeto econmico y social de la empresa y permite
mantener y proteger los bienes que son
de su propiedad o estn a su cargo.
Por este rubro se clasifica, entre otros,
la compra de equipo, materiales y suministros, mantenimiento, servicios pblicos, arrendamientos, viticos y gastos de viaje, impresos y publicaciones,
comunicaciones y transporte, seguros,
capacitacin y bienestar social, y gastos
judiciales. Tambin incluye los pagos
por concepto de tasas a que estn sujetas las empresas, comisiones bancarias
y por ventas, pago de peajes y tasas, y
otros gastos imprevistos.
De esta clasificacin se excluye la adquisicin de materias primas, de bienes
destinados a la comercializacin o produccin, los cuales se imputan al rubro
de Operacin Comercial, y de aquellos
que por su costo y desarrollo tecnolgico representan una inversin, los cuales
van con cargo al presupuesto de gastos
de inversin. As mismo, se excluye la
adquisicin de servicios destinados a la
comercializacin, que tambin se imputa al rubro de Operacin Comercial.
1.2.2. Impuestos y multas. Con cargo
a este rubro se atiende el pago de impuestos nacionales y territoriales de los
326
Mdulo 5. Anexo 1
1.3.1.1.8. Empresas pblicas departamentales financieras. Transferencias a Empresas Industriales y Comerciales del Estado y a Sociedades de
Economa Mixta nacionales dedicadas
a actividades financieras.
328
1.3.1.2.3. Otras transferencias al exterior. Transferencias a otros organismos y entidades internacionales, con
fundamento y en los trminos establecidos en los convenios suscritos por el
Gobierno y aprobados por el Congreso.
1.3.1.3. Transferencias de previsin y
seguridad social
1.3.1.3.1. Pensiones y jubilaciones.
Son los pagos por concepto de nminas de pensionados y jubilados que las
empresas hacen directamente, en los
trminos sealados en las normas legales vigentes.
1.3.1.3.2. Cesantas. Son los pagos por
concepto de cesantas que las empresas
hacen directamente al personal, conforme al rgimen especial que le seale la
ley o la norma legal que lo sustenta.
1.3.1.3.3. Otras transferencias de
previsin y seguridad social. Comprende las transferencias por concepto
de gastos por servicios mdicos que las
empresas deben hacer cuando tienen la
obligacin de prestar directamente este
Mdulo 5. Anexo 1
2. Gastos de operacin
Son gastos que realizan las empresas
para adquirir bienes y servicios que participan directamente en la operacin
bsica u objeto econmico y social de la
empresa, o que se destinan a la comercializacin. Se clasifican en las siguientes cuentas:
2.1. Gastos de comercializacin
Son gastos que realizan las empresas
para adquirir bienes y servicios destinados a la comercializacin. Estos se
clasifican en las subcuentas: compra de
bienes para la venta y compra de servicios para la venta.
2.1.1. Compra de bienes para la venta. Son gastos que realizan las empresas
para adquirir bienes destinados a la comercializacin. Estos se clasifican por
objeto del gasto de acuerdo con tipo de
bien que se adquiere para la venta.
2.1.2. Compra de servicios para la
venta. Son gastos que realizan las empresas para adquirir servicios destinados a la comercializacin. Se clasifican
por objeto del gasto segn el tipo de
servicio que se adquiere para la venta.
2.1.3. Otros gastos de comercializacin. Son gastos que realizan las empresas para adquirir bienes y servicios
destinados a la comercializacin, los
cuales no constituyen un apoyo logstico para el cumplimiento de sus funciones y que no se pueden clasificar en ninguno de los anteriores objetos del gasto.
329
330
Mdulo 5. Anexo 1
331
B. CRITERIOS E
INSTRUCTIVOS PARA LA
PROGRAMACIN DEL
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Y GASTOS DE LAS EICE
I. Criterios e instructivos
El proceso de programacin del presupuesto de las EICE se inicia con la entrega a las empresas, directamente o
por medios electrnicos, de la Circular
Externa que expiden las autoridades presupuestarias, la cual se acompaa de los
cuadros de que trata la prxima seccin
y de un conjunto de instructivos, buscando que el proceso se desarrolle de la
manera ms gil y eficiente posible.
A continuacin se transcriben los principales documentos, los cuales se han
adaptado de manera que su contenido
guarde la mayor generalidad posible, sin
hacer referencia a una vigencia en particular. La documentacin preparada
para la programacin de los proyectos
de presupuesto de 2009 y 2010 constituy la base o referencia inmediata de
los textos siguientes.
Cada ao, las autoridades presupuestales sealarn los criterios particulares
para la programacin de la correspondiente vigencia fiscal, atendiendo las caractersticas del comportamiento econmico y las orientaciones de poltica
del Gobierno Nacional.
1. Circular externa
Es preparada por la DGPPN y la DIFPDNP para los Presidentes, Directores o
332
Gerentes de las entidades del orden nacional con rgimen presupuestal de las
EICE, de carcter no financiero y proporciona las indicaciones preliminares
para iniciar la programacin del proyecto de presupuesto de las empresas para
la prxima vigencia fiscal y presenta el
contenido de los diferentes instructivos
que la acompaan. El texto general de
la Circular1 es el siguiente:
CIRCULAR EXTERNA No.
La presente circular contiene los criterios y
procedimientos a tener en cuenta por parte de
las Empresas Industriales y Comerciales del
Estado (EICE), las Sociedades de Economa
Mixta (SEM) con el rgimen de aquellas y
las entidades contempladas en el artculo 5
de Decreto 111 de 1996 (Estatuto Orgnico
del Presupuesto, EOP), en el proceso de
elaboracin y remisin del Anteproyecto de
Presupuesto para la vigencia fiscal de (t+1),
as como las proyecciones presupuestales para
los aos (t+2) a (t+4).
El Gobierno Nacional2, de conformidad con
lo establecido en la Constitucin Poltica, el
Decreto 111 compilatorio de las Leyes 38 de
1989, 179 de 1994 y 225 de 1995, la Ley
819 de 2003, los Decretos 115 de 1996, 353
de 1998, 4730 de 2005 y 1957 de 2007,
1 El contenido de la Circular puede cambiar
cada ao, dependiendo de las circunstancias
econmicas y las decisiones de poltica que
adopte el Gobierno Nacional.
2 El Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico
(Direccin General del Presupuesto Pblico
Nacional, DGPPN, y Consejo Superior de
Poltica Fiscal, CONFIS), el Departamento
Nacional de Planeacin (Direccin de Inversiones y Finanzas Pblicas y Direcciones
Tcnicas) y los Ministerios del ramo.
Mdulo 5. Anexo 1
Mdulo 5. Anexo 1
3. Plan Financiero para (t+1)10 del Sector Pblico Consolidado (SPC), que
determina el espacio fiscal establecido
para aquellas empresas bajo seguimiento financiero;
4. Programa macroeconmico plurianual y metas de supervit primario
que se encuentran contenidos en el
MFMP11;
5. Para la estimacin de ingresos se
debe tener en cuenta su origen, de
manera que para los ingresos de explotacin, adems de los volmenes
y precios, se considera la capacidad y
planes de mercado; para los aportes,
el soporte de autorizacin de gastos
en el presupuesto respectivo de la(s)
entidad(es), y para los ingresos de
capital, los planes, estimaciones y
supuestos que los sustentan;
6. La estimacin de los gastos de personal se debe realizar con base en el
valor total de los gastos de personal
que se espera ejecutar en la actual
vigencia fiscal, teniendo en cuenta la
nmina mensual de personal vigente
a la fecha de preparacin del anteproyecto. La estimacin deber recoger
los compromisos que se tienen con
la Presidencia de la Repblica y con
el Programa de Renovacin de la
Administracin Pblica,PRAP, informacin que deber enviarse con
la respectiva certificacin segn el
10 Se encuentra publicado en la siguiente direccin de la Web: http://www.minhacienda.
gov.co, en la seccin del /CONFIS/Documentos CONFIS//Plan Financiero/ Plan
Financiero (t+1).
11 El Marco Fiscal de Mediano Plazo (t)MFMP - se puede consultar en http://www.
minhacienda.gov.co, pgina principal.
335
Cuadro 1
Supuestos para la programacin presupuestal EICE vigencia de (t+1)
12 Consultar en http://www.minhacienda.gov.
co
336
Mdulo 5. Anexo 1
15 Para este efecto, las entidades deben diligenciar los formatos requeridos para la presentacin de proyectos de Tecnologa de Informacin y Comunicaciones que se encuentra
en www.dnp.gov.co
16 Ley 1151 de 2007 Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010 Estado Comunitario:
Desarrollo para todos, o ley del plan que
corresponda.
17 http://www.minhacienda.gov.co/portal/
page/portal/MinHacienda/CONSOLIDADO%20MFMP%202009.pdf
337
1.1. Documentos
La Proyeccin Presupuestal es el documento que recoge los resultados del
ejercicio de planeacin estratgica dentro de cada empresa, de modo que sobre la base de una actualizacin de las
proyecciones de ingresos, gastos y resultados esperados para la vigencia se
presenten los de los prximos cuatro
aos, de acuerdo con el marco de poltica y de recursos vigentes.
Bajo este esquema, los representantes
legales de las empresas adquieren la responsabilidad de presentar la planeacin
de ingresos y gastos, evidenciando los
contenidos de poltica, la generacin
de utilidades o excedentes financieros.
Por lo tanto, se deben mostrar los esfuerzos en la identificacin de posibles
incrementos en eficiencia, as como de
programas o partidas de gasto no prioritarios para su recorte o eliminacin.
En desarrollo de este ejercicio las proyecciones de ingresos, gastos y resultados para los aos (t+1) - (t+4) deben
recoger los efectos de diferentes eventos posibles, como los siguientes:
338
1.2. Formularios
Los formularios para la proyeccin son
los mismos utilizados para presentar
de manera agregada el anteproyecto de
presupuesto (t+1). As se contar con la
informacin necesaria para la revisin
del MFMP para los aos proyectados
para el periodo (t+2) - (t+4).
En el apndice a este anexo, encontrarn los formularios 1A y 3A para registrar los datos de proyeccin de ingresos
y gastos, respectivamente, para cada
uno de los aos (t+2) - (t+4).
En el formulario 1A Proyeccin de
ingresos aos _____, indique el periodo y diligencie las estimaciones en las
columnas 7, 8 y 9 para los aos (t+2),
(t+3) y (t+4), respectivamente.
En el formulario 3A Proyeccin de
Presupuesto de gastos aos _____, indique el periodo y diligencie los valores
para los aos (t+2), (t+3) y (t+4), en las
columnas 9, 10 y 11, respectivamente.
En estos formularios 1A y 3A, se han dejado sombreados los datos que son tomados directamente de los formularios 1 y
3 del anteproyecto (t+1), de manera que
slo se diligencian las celdas en blanco.
2. Indicadores de resultados
Los indicadores debern consignarse en
la matriz de seguimiento que se anexa
en el anteproyecto de presupuesto.
Mdulo 5. Anexo 1
Instructivo 3
Plazo y forma de envo de la
informacin
1. Plazos
De acuerdo con lo dispuesto en el artculo 16 del Decreto 115 de 1996, las
Empresas Industriales y Comerciales
del Estado (EICE), las Sociedades de
Economa Mixta (SEM) con el rgimen
de aquellas y las entidades contempladas en el artculo 5 del EOP debern
enviar a la Direccin General del Presupuesto Pblico Nacional (DGPPN)
del Ministerio de Hacienda y Crdito
Pblico, a la Direccin de Inversiones y
Finanzas Pblicas (DIFP) del Departamento Nacional de Planeacin (DNP) y
al Ministerio respectivo, el anteproyecto
de presupuesto para la vigencia fiscal
(t+1), antes del 31 de octubre de (t),
siguiendo el procedimiento para el diligenciamiento de los formatos descritos
en el instructivo respectivo.
Una vez evaluados los anteproyectos,
la DGPPN y la DIFP los presentarn a
consideracin del Consejo Superior de
Poltica Fiscal, CONFIS, en concordancia con lo dispuesto en el inciso primero del artculo 18 del citado decreto.
2. Envo de la informacin
Las empresas y sociedades mencionadas en el numeral anterior, a travs de
su oficina de planeacin o rea competente, deben registrar en la pgina web
del Ministerio de Hacienda y Crdito
Pblico la informacin de los formularios 1 y 3 de los anteproyectos de presu-
Cuadro 2
Cronograma anteproyecto de presupuesto EICE
Para fijar la fecha de reunin para la discusin del anteproyecto es importante
que se enve la informacin requerida.
Los anteproyectos debern remitirse
en forma impresa por los respectivos
Presidentes, Directores o Gerentes de
las empresas y deber gestionarse ante
el ministerio del ramo el concepto favorable sobre las cifras previstas en los
anteproyectos.
Es importante recordar que la desagregacin del monto aprobado del presu-
Mdulo 5. Anexo 1
autorizado
para
registrar
la
informacin
de
anteproyecto.
Instructivo 4
Informacin que se debe
remitir a la dgppn y al dnp
La informacin que se detalla a continuacin, deber remitirse a los siguientes
correos electrnicos: proyecto_presupuestoeice@minhacienda.gov.co y pro_
presupuestoeice@dnp.gov.co.
Las EICE deben tener presente que no
se pondr a consideracin del Consejo
Superior de Poltica Fiscal, CONFIS,
cuando ingresos y gastos no cuenten
con una explicacin clara de su finalidad y su cuantificacin no tenga el debido soporte de clculo y legal, correspondiente.
5.
6.
A. Anteproyecto
1. Formularios 1 y 3 de los anteproyectos de presupuesto segn el apndice
a este Anexo, debidamente diligenciados para el ao (t+1).
2. Los dems formularios del Anexo,
junto con los textos explicativos de
las estrategias y cifras contenidas en
los anteproyectos de presupuesto.
En el caso de los presupuestos de
inversin, esta informacin debe
presentarse a nivel de proyecto.
3. Copia del acta de aprobacin del
proyecto de presupuesto por parte
de la respectiva Junta Directiva.
4. Informe sobre el estado de la ejecucin del presupuesto vigente de
ingresos y gastos con corte no anterior al 30 de septiembre del ao (t)
y evaluacin comparativa frente a la
planeacin realizada. Este informe
342
7.
8.
9.
Mdulo 5. Anexo 1
i. fuentes de financiacin;
ii. monto estimado de ingresos y/o ahorros que generar, rentabilidad, costos
de ejecucin y de sostenibilidad, y
343
B. Proyecciones
1. Documento de descripcin y valoracin de los principales parmetros
de programacin considerados para
las proyecciones de recaudo y gasto
de los aos (t+2) a (t+4).
2. Presupuestos proyectados para los
aos (t+2) a (t+4) en los formularios
1A y 3A a nivel de la estructura de
cuentas de ingreso y gasto utilizada
en los formularios 1 y 3.20
3. Relacin de los pasivos contingentes
identificados a la fecha, en la cual se
incluya la descripcin, valoracin,
condiciones y ao(s) de posible ocurrencia21.
20 El avance fsico hace referencia al producto
o productos obtenidos en la ejecucin del
proyecto a la fecha de seguimiento.
21 De las distintas definiciones sobre el tema
se seala la NIC37 (Norma Internacional de
Contabilidad) que define pasivo contingente, as: a)toda obligacin posible, surgida a
344
II. Parmetros para el diligenciamiento de los formularios de programacin del presupuesto de ingresos y gastos
Para la programacin y presentacin
del presupuesto de ingresos y gastos,
la Direccin General del Presupuesto
Pblico Nacional dise formularios y
anexos explicativos que se presentan en
el cuadro.
raz de sucesos pasados, cuya existencia quedar confirmada solo si llegan a ocurrir, o
en caso contrario si no llega a ocurrir, uno o
ms sucesos futuros inciertos que no estn
enteramente bajo el control de la empresa; o
b)toda obligacin presente, surgida a raz de
sucesos pasados, pero no reconocida en los
estados financieros, ya que: i.) no es posible
que por la existencia de la misma y para satisfacerla, se requiera que la empresa tenga
que desprenderse de recursos que incorporen beneficios econmicos; o ii.) el importe
de la obligacin no puede ser valorado con
la suficiente fiabilidad.
Mdulo 5. Anexo 1
Cuadro 3
Los dos anexos explicativos deber elaborarlos la empresa, atendiendo los criterios que se sealan ms adelante.
Formulario 1
Proyecto de presupuesto de
ingresos y recursos de capital
En este formato se registrar el monto
de los ingresos causados en la vigencia
que fundadamente se estime recaudar
en el curso de la misma, obtenido en el
formulario 2, y el valor de los ingresos
generados en vigencias anteriores cuyo
recaudo se supone se efectuar en la
siguiente vigencia fiscal y que se denominarn Cuentas por Cobrar. La suma
de estos ingresos, junto con la disponibilidad inicial, constituir el presupuesto de ingresos y recursos de capital de
la vigencia respectiva que financiar el
correspondiente presupuesto de gastos.
346
Mdulo 5. Anexo 1
COLUMNAS 1 A 7. Corresponden a
la transcripcin de las columnas 1 a 7
del Formulario 1, (no requieren diligenciamiento), donde se traslada la informacin de recaudo efectivo de ingresos
efectuado por la empresa durante la vigencia fiscal anterior, el estimado para
la presente y para la que se programa.
COLUMNAS 8 A 10. Proyeccin
prximas vigencias. Corresponde a la
proyeccin de ingresos para las tres (3)
vigencias posteriores a la de programacin, que de manera preliminar se estime para el mediano plazo.
COLUMNAS 11 A 15. Variacin Porcentual. Corresponden a las relaciones
de variacin entre el recaudo esperado
de cada una de las vigencias respecto a
la vigencia inmediatamente anterior, y
entre el recaudo esperado para la vigencia que se programa y el estimado para
la vigencia actual, respectivamente.
Formulario 2
Clculo de los ingresos de
explotacin por producto
Uno de los ejercicios ms importantes
de la programacin del presupuesto de
las empresas es el clculo de los ingresos de explotacin que se causarn y recaudarn durante la prxima vigencia,
en razn a que estos son la base de la
definicin de los gastos, as como del
planeamiento de las polticas de financiacin de la operacin de la empresa.
Para tal fin se dise el formulario 2,
el cual permite calcular el monto total
de ingresos de explotacin por tipo de
producto/servicio que genera la empresa, tomando como base de clculo
las cantidades de produccin/ventas
anual, el precio promedio de cada unidad producida/vendida, los ndices de
crecimiento esperados de produccin/
ventas y el incremento de los precios
347
Cantidad unidades
vendidas ao (t 1) x
(Columna 3)
Precio promedio
unidad (t 1)
(Columna 4)
Ingresos anuales
causados (t 1)
(Columna 5)
Mdulo 5. Anexo 1
(Columna 7)
Precio promedio
unidad (t)
(Columna 8)
Ingresos anuales
causados (t)
(Columna 9)
Recaudo efectivo de
/
ingresos (t 1)
Ingresos anuales
causados (t 1)
Factor de
recaudo (t)
(Columna 9)
Los ingresos causados no recaudados
se constituyen en cuentas por cobrar de
la prxima vigencia.
COLUMNA 11. Factor de incremento cantidades prxima vigencia. Para
el clculo de la cantidad de productos que la empresa proyecta vender el
prximo ao, se debe establecer un factor de incremento con fundamento en
los planes de produccin y ventas sea-
Recaudo efectivo
estimado (t)
(Columna 10)
349
Cantidades vendidas
Factor de incremento
x
=
ao (t)
(t +1)
(Columna 7)
(Columna 11)
(Columna 8)
Cantidades vendidas
x
ao (t + 1 )
(Columna 12)
350
(Columna 12)
Factor de incremento
=
de precios
(Columna 13)
Cantidades vendidas
ao (t + 1)
Precio promedio
unidad (t + 1)
(Columna 14)
que se estiman vender al ao, por el precio promedio proyectado de tales unidades durante el ao que se programa.
Precio promedio
unidad (t + 1 )
(Columna 14)
Ingresos anuales
causados (t + 1)
(Columna 15)
Mdulo 5. Anexo 1
COLUMNA 16. Recaudo efectivo ingresos prxima vigencia. Corresponde a la estimacin del recaudo
efectivo de los ingresos generados por
la venta de cada producto/servicio durante la prxima vigencia. Como en el
Factor de
recaudo (t + 1)
Recaudo efectivo de
/
ingresos (t - 1)
Ingresos anuales
causados (t - 1) )
Factor de
recaudo (t + 1)
Recaudo efectivo de
ingresos (t + 1)
(Columna 15)
(Columna 16)
Recaudo efectivo
(t + 1)
(Columna 12)
Precio promedio
unidad (t)
(Columna 8)
Cuentas x cobrar
Factor de
recaudo (t + 1)
Ingresos causados
(t + 1) base cero
(Columna 17)
351
Mdulo 5. Anexo 1
Estimacin pagos
efectivo (t 1)
Estimacin ejecucin
gastos (t 1)
354
Mdulo 5. Anexo 1
Es de especial importancia que se analice el comportamiento de la lnea Supervit / dficit de este formulario, pues
sta seala las necesidades de financiacin que tiene la empresa en la vigencia
y el efecto que generar en el mercado
financiero al tener que recurrir, por una
parte, a crditos o al uso de los recursos
que tiene disponibles y que se encuentran en caja para atender mayores gastos y, por otra, al tener que hacer amortizaciones o aumentar los saldos en caja
356
Mdulo 5. Anexo 1
357
Formulario 5A
Costo nmina personal
La empresa debe certificar cul es la nmina por cargo a 30 de septiembre, para
lo cual utilizar el formato establecido
en este formulario. La informacin se
presenta discriminando entre empleados pblicos, trabajadores oficiales y
bajo rgimen privado, de acuerdo a lo
que corresponda a la empresa.
El formulario est compuesto por las
siguientes columnas:
COLUMNA 1. Denominacin del
Cargo: En esta columna se define cada
una de las denominaciones de los cargos que tiene la planta de personal, para
los empleados pblicos, los trabajadores particulares, y de rgimen privado
de acuerdo con la norma que la estableci.
COLUMNA 2. Grado: Comprende el
cdigo o nomenclatura establecido para
cada uno de los cargos.
358
Mdulo 5. Anexo 1
Precio promedio
unidad (t 1)
(Columna 4)
COLUMNA 6. Valor pagado efectivamente vigencia anterior: Corresponde a los pagos efectivos realizados
por cada tipo de bien o servicio adquiCosto total de
compras (t 1)
Pagos efectivos
estimados (t 1)
359
(Columna 7)
Precio promedio
unidad (t)
(Columna 8)
COLUMNA 10. Valor pagado efectivamente vigencia en curso: Corresponde a la estimacin de los pagos efectivos realizados por cada bien o servicio
adquirido durante la presente vigencia
fiscal. Para tal fin se debe definir un facFactor de
pagos (t )
Costo total
compras (t)
(Columna 9)
Estimacin pagos
efectivos (t 1)
Costo total
de compras (t 1)
Valor pagado
efectivamente (t)
Conseguido el factor de pago se multiplica la estimacin de las compras totales por dicho factor:
Costo total de
compras (t)
(Columna 9)
360
Factor de
pagos (t )
(Columna 10)
Mdulo 5. Anexo 1
Pagos efectivos
estimados (t)
Cuentas por
pagar (t)
Factor de
incremento (t + 1)
(Columna 11)
Estimacin de
cantidades ao
adquiridas ( t + 1)
(Columna 12)
Precio promedio
unidad (t )
(Columna 8)
Factor de incremento
de precios (t + 1) =
(Columna 13)
Precio promedio
unidad ( t + 1)
(Columna 12)
(Columna 14)
Factor de
pago (t + 1)
(Columna 14)
Estimacin cantidades
ao adquiridas (t + 1 ) x
COLUMNA 16. Valor pagado efectivamente prxima vigencia: Corresponde a la estimacin de los pagos efectivos que realizar la empresa por cada
bien o servicio durante la vigencia que
se programa. Para tal fin se debe definir
un factor de pagos con fundamento en
series histricas de ventas. En su defec-
Precio promedio
unidad (t + 1)
Costo total
compras (t + 1)
(Columna 15)
Estimacin pagos
efectivos (t 1)
Estimacin ejecucin
gastos (t 1)
Conseguido el factor de pagos se multiplica la estimacin de las compras totales por dicho factor:
Costo total
compras (t + 1)
Factor de
pago (t + 1)
(Columna 15)
Los compromisos causados no pagados
se constituyen en cuentas por pagar de
362
Valor pagado
= efectivamente (t + 1)
(Columna 16)
Mdulo 5. Anexo 1
Costo total de
compras (t + 1)
Pagos efectivos
estimados (t + 1)
(Columna 8)
Cuentas por
pagar (t + 1)
Precio promedio
unidad (t)
Formulario 7
Pagos programados servicio
de la deuda
Gastos (causados)
(t + 1) base cero
(Columna 17)
364
Mdulo 5. Anexo 1
COLUMNA 9. Cuando al hacer la distribucin de los ingresos en los diferentes componentes del gasto resultasen sobrantes, ellos harn parte de esta columna denominada Disponibilidad Final.
IV Anexo explicativo 2.
Justificacin del presupuesto
de gastos de la vigencia que se
programa
COLUMNA 10. Esta columna contiene la suma de las columnas 8 y 9 correspondientes a Total Gastos y Disponibilidad Final, respectivamente.
III. Anexo explicativo 1.
Justificacin del presupuesto
de ingresos y recursos de capital
de la vigencia que se programa
Con el fin de evaluar los conceptos, la
base legal y la base de clculo utilizada
para la programacin de los ingresos de
la prxima vigencia, la Direccin General del Presupuesto Pblico Nacional
ha establecido unos lineamientos generales para que se explique y justifique
en un documento anexo las cifras presentadas por las entidades, el cual debe
atender las siguientes indicaciones:
a. La explicacin y justificacin debe
seguir el orden de las cuentas de
ingresos sealadas en los formularios.
b. En cada ingreso debe sealarse la
base legal que le permite a la empresa
su recaudo.
c. Para cada ingreso debe anotarse la
base de clculo, indicando la frmula
y los supuestos utilizados.
d. La explicacin y justificacin debe
hacerse por tipo de bien o servicio
producido.
Cuadro 4
366
Mdulo 5. Anexo 1
MD U LO 5
AP N D I C E 1 AL AN E XO 1
Formatos para la formulacin
del anteproyecto de presupuesto
367
Concepto
Venta de Bienes
Venta de servicios a usuario final
Venta de servicios a otras empresas
Comercializacin de mercancas
Otros ingresos de explotacin
Aportes de la Nacin
Aportes de Establecimientos Pblicos Nacionales.
Aportes de otras empresas
Aportes Municipales
Aportes Departamentales
Aportes de Seguridad Social
Otros aportes
Recuperacin de cartera
Aportes de capital
Venta de activos
Rendimientos Financieros
Crdito externo
Proveedores
Banca Comercial
Otros
Crdito Interno
Proveedores
del Gobierno Central
Sector Financiero
Otros
Donaciones
Disponibilidad Inicial
Ingresos Corrientes
Recursos de Capital
Total Ingresos y Disponibilidad Inicial
Concepto
2100
2200
2300
2400
2500
2510
2520
2530
2600
2610
2620
2630
2640
2700
1210
1220
1230
1240
1250
1260
1290
1110
1121
1122
1130
1190
Niv
Recaudo
Vigencia
(t-1)
1
Recaudo
Vigencia
(t-1)
(t)
3
(t)
2
(t)
3
(t)
2
EMPRESA:________________________________________________
Ingresos
Base cero
Vigencia
(t+1)
4
-
Ingresos
Base cero
Vigencia
(t+1)
4
Cuentas por
Cobrar
(t)
5
-
Cuentas por
Cobrar
(t)
5
(t+1)/(t)%
9= 7/3
8= 3/1
9= 7/3
(t+1)/(t)%
(t)/(t-1)%
Vigencia
(Millones de pesos)
Formulario 1
369
370
Concepto
Aportes de la Nacin
Aportes de Establecimientos Pblicos Nacionales.
Aportes de otras empresas
Aportes Municipales
Aportes Departamentales
Aportes de Seguridad Social
Otros aportes
1210
1220
1230
1240
1250
1260
1290
Disponibilidad Inicial
Ingresos Corrientes
Recursos de Capital
Total Ingresos y Disponibilidad Inicial
Concepto
Recuperacin de cartera
Aportes de capital
Venta de activos
Rendimientos Financieros
Crdito externo
Proveedores
Banca Comercial
Otros
Crdito Interno
Proveedores
del Gobierno Central
Sector Financiero
Otros
Donaciones
Recaudo
Vigencia
Vigencia
2100
2200
2300
2400
2500
2510
2520
2530
2600
2610
2620
2630
2640
2700
Recaudo
Vigencia
(t-1)
Venta de Bienes
Venta de servicios a usuario final
Venta de servicios a otras empresas
Comercializacin de mercancas
Otros ingresos de explotacin
1110
1121
1122
1130
1190
Niv
2009
3
2009
2
-
2009
3
Estimado Ingresos
Aforo
Recaudo
2009
2
Estimado Ingresos
Aforo
Recaudo
EMPRESA:________________________________________________
Ingresos
Base cero
Vigencia
(t+1)
4
-
Ingresos
Base cero
Vigencia
(t+1)
4
Formulario 1A
(Millones de pesos)
11= 3/1
11= 3/1
12= 7/3
12= 7/3
13= 8/7
Variacin porcentual
13= 8/7
Variacin porcentual
14= 9/8
14= 9/8
15= 10/9
15= 10/9
Total Ventas
Cantidades
Ao
Unidad de
Medida
Producto / servicio
Precio
Promedio
Unidad
(Miles de $)
4
Cobrar (t)
recaudo (t)
Cobrar (t-1)
Factor de
Cuentas por
Cuentas por
0,00%
recaudo (t-1)
9= 8*7
Ingresos anuales
causados (t)
(Millones de $)
Precio
Promedio
Unidad
(Miles de $)
8
Cantidades
estimadas
vig.en curso (t)
Recaudo
Ingresos (t-1)
(Millones de $)
Factor de
5= 3*4
Ingresos anuales
causados (t-+1)
(Millones de $)
EMPRESA:________________________________________________
0,00%
Recaudo
estimado de
ingresos (t)
(Millones de $)
10
Cantidades
Factor de
Cantidad
Incremento
Ao
%
11
12= 7*11
Factor de
Cobrar (t+1)
Cuentas por
recaudo (t+1)
0,00%
15= 12*14
Ingreso
Causado (t+1)
(Millones de $)
Formulario 2
16= (15*FRPV)
Recaudo
Efectivo (t+1)
(Millones de $)
17= (8*12*FRPV)
Ingreso (t+1)
base cero
(Millones de $)
(Millones de pesos)
371
EMPRESA:________________________________________________
Formulario 3
Concepto
Ejecucin
vigencia
(t-1)
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Cuentas por
Pagar
(t)
6=(3-4)
Programado Empresa
Gastos
Presupuesto
causados
de gastos
(t+1)
(t+1)
7
8= (6+7)
Pagos
Estimados
(t+1)
9
Vigencias
Futuras
(t+1)
10
Gastos de Personal
Gastos Generales
Adquisicin de bienes
Compra de equipo
Materiales y suministros
Gastos imprevistos
Adquisicin de servicios
Mantenimiento
Servicios pblicos
Arrendamientos
Viticos y gastos de viaje
Impresos y publicaciones
Comunicaciones y transporte
Seguros
Gastos imprevistos
Otros gastos generales
Bienestar Social
Capacitacin
Impuestos y multas
Impuestos, tasas y multas
Transferencias Corrientes
Transferencias al exterior
Organismos Internacionales
Pensiones y Jubilaciones
Pensiones
Cesantas
Cesantas
Otras Transferencias de Previsin Social
Fondo de Vivienda
Pagos servicios mdicos convencionales
Otras Transferencias
Sentencias y Conciliaciones
Sentencias
Conciliaciones
Destinatarios de otras transferencias
Otras transferencias
Gastos de Comercializacin
GASTOS DE OPERACIN
372
Gastos
causados
(t+1)
base cero
5
(Millones de pesos)
variacin porcentual
Compromisos
(t)/(t-1)%
11= 3/1
(t+1)/(t)%
12=8/3
Gastos de Funcionamiento
Gastos de Operacin
Servicio de la Deuda
Gastos de Inversin
Disponibilidad Final
Total Gastos y Disponibilidad Final
Ejecucin
vigencia
(t-1)
2
-
3
-
DISPONIBILIDAD FINAL
Proyecto (Nombre)
Proyecto (Nombre)
Proyecto (Nombre)
Proyecto (Nombre)
GASTOS DE INVERSIN
Nacin
Departamentos
Municipios
Proveedores
Entidades financieras
Ttulos valores
Nacin
Departamentos
Municipios
Proveedores
Entidades financieras
Ttulos valores
Amortizaciones
Banca Comercial
Banca de Fomento
Gobiernos
Organismos Multilaterales
Proveedores
Ttulos valores
Cuenta especial
Banca Comercial
Banca de Fomento
Gobiernos
Organismos Multilaterales
Proveedores
Ttulos valores
Cuenta especial
-
Amortizaciones
DEUDA PBLICA
Ejecucin
vigencia
(t-1)
Agrcola
Industrial
Gastos de Produccin
Concepto
Clasif.
Gastos
causados
(t+1)
base cero
5
-
Gastos
causados
(t+1)
base cero
5
EMPRESA:________________________________________________
Cuentas por
Pagar
(t)
6=(3-4)
-
Cuentas por
Pagar
(t)
6=(3-4)
Programado Empresa
Gastos
Presupuesto
causados
de gastos
(t+1)
(t+1)
7
8= (6+7)
-
Programado Empresa
Gastos
Presupuesto
causados
de gastos
(t+1)
(t+1)
7
8= (6+7)
Formulario 3
Pagos
Estimados
(t+1)
9
-
Pagos
Estimados
(t+1)
9
Vigencias
Futuras
(t+1)
10
-
Vigencias
Futuras
(t+1)
10
(Millones de pesos)
(t)/(t-1)%
11= 3/1
(t+1)/(t)%
12=8/3
variacin porcentual
Compromisos
(t+1)/(t)%
12=8/3
variacin porcentual
Compromisos
(t)/(t-1)%
11= 3/1
373
374
Clasif.
Gastos Generales
Adquisicin de bienes
Compra de equipo
Materiales y suministros
Gastos imprevistos
Adquisicin de servicios
Mantenimiento
Servicios pblicos
Arrendamientos
Viticos y gastos de viaje
Impresos y publicaciones
Comunicaciones y transporte
Seguros
Gastos imprevistos
Otros gastos generales
Bienestar Social
Capacitacin
Impuestos y multas
Impuestos, tasas y multas
Transferencias Corrientes
Organismos Internacionales
Otras Transferencias
Gastos de Comercializacin
GASTOS DE OPERACIN
Sentencias y Conciliaciones
Sentencias
Conciliaciones
4 Destinatarios de otras transferencias
Otras transferencias
Pensiones y Jubilaciones
Pensiones
Cesantas
Cesantas
Otras Transferencias de Previsin Social
Fondo de Vivienda
Pagos servicios mdicos convencionales
Transferencias al exterior
(t)
2
Gastos de Personal
Ejecucin
vigencia
anterior
(t-1)
1
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Concepto
(t)
3
(t)
4
Gastos
causados
(t+1)
base cero
5
EMPRESA:________________________________________________
Programado Empresa
Cuentas por
Gastos
Presupuesto
Pagar
causados
de gastos
(t+1)
(t+1)
(t+1)
6
7
8= (6+7)
Formulario 3A
Pagos
Estimados
(t+1)
9
Vigencias
Futuras
(t+1)
10
(Millones de pesos)
Presupuesto
de gastos
(t+2)
11
Proyeccin Empresa
Presupuesto
de gastos
(t+3)
12
Presupuesto
de gastos
(t+4)
13
14= 3/1
15= 8/3
16= 11/8
Variacin porcentual
15= 12/11
16= 13/12
Gastos de Funcionamiento
Gastos de Operacin
Servicio de la Deuda
Gastos de Inversin
Disponibilidad Final
Total Gastos y Disponibilidad Final
(t)
3
(t)
4
(t)
2
-
(t)
3
-
(t)
4
-
DISPONIBILIDAD FINAL
Proyecto (Nombre)
Proyecto (Nombre)
Proyecto (Nombre)
Proyecto (Nombre)
GASTOS DE INVERSIN
Nacin
Departamentos
Municipios
Proveedores
Entidades financieras
Ttulos valores
Amortizaciones
Nacin
Departamentos
Municipios
Proveedores
Entidades financieras
Ttulos valores
Banca Comercial
Banca de Fomento
Gobiernos
Organismos Multilaterales
Proveedores
Ttulos valores
Cuenta especial
Banca Comercial
Banca de Fomento
Gobiernos
Organismos Multilaterales
Proveedores
Ttulos valores
Cuenta especial
Amortizaciones
(t)
2
DEUDA PBLICA
Ejecucin
vigencia
anterior
(t-1)
1
Agrcola
Industrial
Gastos de Produccin
Ejecucin
vigencia
anterior
(t-1)
1
Concepto
Clasif.
EMPRESA:________________________________________________
Gastos
causados
(t+1)
base cero
5
-
Gastos
causados
(t+1)
base cero
5
Programado Empresa
Cuentas por
Gastos
Presupuesto
Pagar
causados
de gastos
(t+1)
(t+1)
(t+1)
6
7
8= (6+7)
-
Programado Empresa
Cuentas por
Gastos
Presupuesto
Pagar
causados
de gastos
(t+1)
(t+1)
(t+1)
6
7
8= (6+7)
Formulario 3A
Pagos
Estimados
(t+1)
9
-
Pagos
Estimados
(t+1)
9
Vigencias
Futuras
(t+1)
10
Vigencias
Futuras
(t+1)
10
(Millones de pesos)
Presupuesto
de gastos
(t+2)
11
Presupuesto
de gastos
(t+2)
11
Proyeccin Empresa
Presupuesto
de gastos
(t+3)
12
-
Proyeccin Empresa
Presupuesto
de gastos
(t+3)
12
Presupuesto
de gastos
(t+4)
13
-
Presupuesto
de gastos
(t+4)
13
14= 3/1
14= 3/1
16= 11/8
15= 8/3
16= 11/8
Variacin porcentual
15= 8/3
Variacin porcentual
15= 12/11
15= 12/11
16= 13/12
16= 13/12
375
376
SUPERVIT/ DFICIT
FINANCIACIN
PAGOS DE CAPITAL
1. Gastos de Funcionamiento
1.1 Gastos de personal
1.2. Gastos Generales
1.3. Transferencias Corrientes
2. Intereses y otros
2.1. Deuda Externa
2.2. Deuda Interna
3. Gastos de Comercializacin y Produccin
PAGOS CORRIENTES
1. Ingresos corrientes
2. Ingresos de capital
INGRESOS
Concepto
(t-1)
Ejecucin
Ejecucin
Estimada
(t)
Gastos
Base Cero
(t+1)
EMPRESA:________________________________________________
Formulario 4
Pagos
Estimados
(t+1)
(Millones de pesos)
Programado Empresa
Cuentas
Prxima
Presupuesto
Pendientes
vigencia
(t)
(t+1)
(t+1)
-
CONCEPTO
1. INGRESOS TOTALES
1.1. Explotacin Bruta
2010
1
Formulario 4A
Millones de pesos
2011
2
2012
3
variacin porcentual
2013
4
5= 2/1
2. PAGOS TOTALES
5. FINANCIAMIENTO
7= 4/3
6= 3/2
3. PRSTAMO NETO
Venta de Activos
377
378
DENOMINACIN DE CARGOS
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
10
10
10
11 NIVEL ASESOR
11
11
11
11
12 NIVEL EJECUTIVO
12
12
12
12
12
13 NIVEL PROFESIONAL
13
13
13
13
13
14 NIVEL TCNICO
14
14
14
14
14
15 NIVEL ASISTENCIAL
15
15
15
0
0
0
0
0
0
20
20
20
20
20
20
0
0
0
0
0
0
0
30
30
30
30
30
30
30
0
30
30
20
3 RGIMEN PRIVADO 1/
20
20
2 TRABAJADORES OFICIALES
10
10
2
3
No
Grado Cargos
10 NIVEL DIRECTIVO
1 EMPLEADOS PBLICOS
Tipo
Seccin
Mes
Anual
4. Asignacin Bsica
EMPRESA:________________________________________________
Subsidio
de
Transporte
Auxilio
de
Alimentacin
Bonificacin
Recreacin
6
Prima
Tcnica
Prima 1
Formulario 5
(Millones de pesos)
DENOMINACIN DE CARGOS
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
10
10
10
11 NIVEL ASESOR
11
11
11
11
12 NIVEL EJECUTIVO
12
12
12
12
12
13 NIVEL PROFESIONAL
13
13
13
13
13
14 NIVEL TCNICO
14
14
14
14
14
15 NIVEL ASISTENCIAL
15
15
15
0
0
0
0
0
0
20
20
20
20
20
20
0
0
0
0
0
0
0
30
30
30
30
30
30
30
0
30
30
20
3 RGIMEN PRIVADO 1/
20
20
2 TRABAJADORES OFICIALES
10
10
2
3
No
Grado Cargos
10 NIVEL DIRECTIVO
1 EMPLEADOS PBLICOS
Tipo
Seccin
EMPRESA:________________________________________________
(Millones de pesos)
9
Horas
Extras y
Festivos
10
Total Serv. Pers.
Asoc.a nmina
(suma 4 a 9)
Cesantas
o
FNA
Aportes
Previsin
Pensiones
SENA
Formulario 5
Escuelas e
Institutos
Tcnicos
Total
contribuciones
(Millones de pesos)
12
Total
10 + 11
379
EMPRESA:________________________________________________
Formulario 5A
COSTO NMINA PERSONAL
DENOMINACIN DE CARGO
(Miles de pesos)
Grado
Cargos
Provistos
Cargos
Vacantes
Total cargos
de planta
Empleados Pblicos
Trabajadores Oficiales
380
Jefe de Personal
Asignacin
Bsica
Mensual
Cantidades
Ao
Unidad de
Medida
Bien o Servicio
Precio
Promedio
Unidad
(Miles de $)
4
Factor de
pagos (t-1)
Cuentas por
Pagar (t-1)
0,00%
Factor de
pagos (t)
Cuentas por
Pagar (t)
Costo Total
Compras
(Millones de $)
9= (7*8)
Cantidades
Ao
Valor pagado
Efectivamente
(Millones de $)
6
Costo Total
Compras
(Millones de $)
5= (3*4)
EMPRESA:________________________________________________
0,00%
Valor pagado
Efectivamente
(Millones de $)
10= (9*FPVC)
11
Factor de
pagos (t+1)
Cuentas por
Pagar (t+1)
Costo Total
Compras
(Millones de $)
15= (12*14)
Cantidades
Factor de
Cantidad
Incremento
Ao
0,00%
Valor pagado
Efectivamente
(Millones de $)
16
Gastos
(t+1)
Base cero
(Millones de $)
17= (8*12)
Formulario 6
381
382
Clase de
Prestamista
Identificacin
Cdigo del
Emprstito
Saldo Emprstito
Moneda Original
Moneda
Valor
-
EMPRESA:________________________________________________
Tipo de
Cambio
(Millones de pesos)
Formulario 7
Aportes de la Nacin
Aportes de Establecimientos Pblicos Nacionales
Aportes de otras empresas
Aportes Municipales
Aportes Departamentales
Aportes de Seguridad Social
Otros aportes
1210
1220
1230
1240
1250
1260
1290
Recuperacin de cartera
Aportes de capital
Venta de activos
Rendimientos Financieros
Crdito externo
Proveedores
Banca Comercial
Otros
Crdito Interno
Proveedores
del Gobierno Central
Sector Financiero
Otros
Donaciones
Disponibilidad Inicial
Ingresos Corrientes
Recursos de Capital
Total Ingresos y Disponibilidad Inicial
FUENTES
1
-
FUNCIONAMIENTO
Gastos
Transferencias
Generales
Corrientes
2
3
-
FUNCIONAMIENTO
Gastos
Transferencias
Generales
Corrientes
2
3
Gastos de
Personal
2100
2200
2300
2400
2500
2510
2520
2530
2600
2610
2620
2630
2640
2700
Venta de Bienes
Venta de servicios a usuario final
Venta de servicios a otras empresas
Comercializacin de mercancas
Otros ingresos de explotacin
1110
1121
1122
1130
1190
Gastos de
Personal
1
FUENTES
0 DISPONIBILIDAD INICIAL
Niv
EMPRESA:________________________________________________
4= (1+2+3)
TOTAL
-
4= (1+2+3)
TOTAL
GASTOS
DE
OPERACIN
5
-
GASTOS
DE
OPERACIN
5
USOS
SERVICIO
DE LA
DEUDA
6
-
USOS
SERVICIO
DE LA
DEUDA
6
GASTOS
DE
INVERSIN
7
-
GASTOS
DE
INVERSIN
7
TOTAL
PRESUPUESTO
(t+1)
8= (4+5+6+7)
-
TOTAL
PRESUPUESTO
(t+1)
8= (4+5+6+7)
9= (4-8)
DISPONIBILIDAD
FINAL
DISPONIBILIDAD
FINAL
9
Formulario 8
TOTAL GASTOS
(t+1) Ms
DISP. FINAL
10= (8+9)
-
(Millones de pesos)
TOTAL GASTOS
(t+1) Ms
DISP. FINAL
10= (8+9)
(Millones de pesos)
383
Mdulo 5. Anexo 1
MD U LO 5
AP N D I C E 2 AL AN E XO 1
Formatos para los informes
de ejecucin del presupuesto
385
CONCEPTO
2700 Donaciones
TOTAL INGRESOS
TOTAL INGRESOS + DISPONIBILIDAD INICIAL
2640 Otros
2610 Proveedores
2530 Otros
2510 Proveedores
Nivel
MES:
SECCIN:
EMPRESA:
PRESUPUESTO
VIGENTE
1
VIGENCIA:
ADICIONES
DEL MES
2
REDUCCIONES
DEL MES
3
TRASLADOS
DEL MES
4
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
5=2+3+4
TOTAL
TOTAL
ACUMULADO
DEL AO
6
PRESUPUESTO
DEFINITIVO
7=1+5
EJECUCIN PRESUPUESTAL
RECAUDOS DEL
RECAUDOS
PORCENTAJE
MES
ACUMULADOS
DE EJECUCIN
8
9
10=9/7*100
11
OBSERVACIONES
Formulario N 1
387
388
CONCEPTO
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
33201 Cesantas
33200 Cesantas
33101 Pensiones
31700 Municipios
31400 Departamentos
22011 Capacitacin
22007 Seguros
22003 Arrendamientos
22001 Mantenimiento
12002 Honorarios
12001 Jornales
Clasif.
MES:
SECCIN:
EMPRESA:
TOTAL
5=2+3+4
DEL AO
6
ACUMULADO
DEL MES
4
TRASLADOS
DEL MES
2
DEL MES
3
ADICIONES
VIGENTE
REDUCCIONES
TOTAL
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
PRESUPUESTO
VIGENCIA:
7=1+5
DEFINITIVO
PRESUPUESTO
DEL MES
8
COMPROMISOS
ACUMULADOS
9
COMPROMISOS
DEL MES
10
OBLIGACIONES
ACUMULADAS
11
OBLIGACIONES
EJECUCIN PRESUPUESTAL
PAGOS
DEL MES
12
PAGOS
ACUMULADOS
13
COMPROMISOS
VS. APROPIACIN
14=9/7*100
VS. COMPROMISOS
15=11/9*100
OBLIGACIONES
VS. OBLIGACIONES
16=13/11*100
PAGOS
PORCENTAJE DE EJECUCION
PAGOS
VS. COMPROMISOS
17=13/9*100
18
OBSERVACIONES
Formulario N 1
CONCEPTO
81001 Proyecto
GASTOS DE INVERSIN
62005 Proveedores
62003 Gobiernos
61005 Proveedores
61003 Gobiernos
61000 Amortizaciones
72004 Proveedores
72003 Municipios
72002 Departamentos
72001 Nacin
71004 Proveedores
71003 Municipios
71002 Departamentos
71001 Nacin
71000 Amortizaciones
51000 Industrial
DISPONIBILIDAD FINAL
TOTAL GASTOS
34102 Conciliaciones
34101 Sentencias
Clasif.
MES:
SECCIN:
EMPRESA:
TOTAL
5=2+3+4
DEL AO
6
ACUMULADO
DEL MES
4
TRASLADOS
DEL MES
2
DEL MES
3
ADICIONES
VIGENTE
REDUCCIONES
TOTAL
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
PRESUPUESTO
VIGENCIA:
7=1+5
DEFINITIVO
PRESUPUESTO
DEL MES
8
COMPROMISOS
ACUMULADOS
9
COMPROMISOS
DEL MES
10
OBLIGACIONES
ACUMULADAS
11
OBLIGACIONES
EJECUCIN PRESUPUESTAL
PAGOS
DEL MES
12
PAGOS
ACUMULADOS
13
COMPROMISOS
VS. APROPIACIN
14=9/7*100
VS. COMPROMISOS
15=11/9*100
OBLIGACIONES
VS. OBLIGACIONES
16=13/11*100
PAGOS
PORCENTAJE DE EJECUCION
PAGOS
VS. COMPROMISOS
17=13/9*100
18
OBSERVACIONES
Formulario N 1
389
Anexo 6
Anexo Bsico Normativa PGN - EICE
Artculo 2. Esta Ley Orgnica del Presupuesto, su reglamento, las disposiciones legales que sta expresamente autorice, adems de lo sealado en la Constitucin, sern las nicas que podrn
regular la programacin, elaboracin,
presentacin, aprobacin, modificacin
y ejecucin del Presupuesto, as como la
capacidad de contratacin y la definicin
del gasto pblico social. En consecuencia, todos los aspectos atinentes a estas
reas en otras legislaciones quedan derogados y los que se dicten no tendrn
ningn efecto (Ley 179 de 1994, art. 64).
Artculo 10. La Ley Anual sobre el Presupuesto General de la Nacin es el instrumento para el cumplimiento de los
planes y programas de desarrollo econmico y social (Ley 38 de 1989, art. 6).
Artculo 11. El Presupuesto General de
la Nacin se compone de las siguientes
partes:
a) El Presupuesto de Rentas contendr la estimacin de los ingresos
corrientes de la Nacin; de las contribuciones para fiscales cuando sean
administradas por un rgano que
haga parte del Presupuesto, de los
fondos especiales, de los recursos
de capital y de los ingresos de los
establecimientos pblicos del orden
nacional;
b) El Presupuesto de Gastos o Ley de
Apropiaciones. Incluir las apropiaciones para la Rama Judicial, la Rama
Legislativa, la Fiscala General de la
Nacin, la Procuradura General de
la Nacin, la Defensora del Pueblo,
la Contralora General de la Repblica, la Registradura Nacional del
Estado Civil que incluye el Consejo
Nacional Electoral, los Ministerios,
393
Artculo 16. Unidad de Caja. Con el recaudo de todas las rentas y recursos de
capital se atender el pago oportuno de
las apropiaciones autorizadas en el Presupuesto General de la Nacin.
Artculo 20. Coherencia macroeconmica. El presupuesto debe ser compatible con las metas macroeconmicas fijadas por el Gobierno en coordinacin
con la Junta Directiva del Banco de la
Repblica (Ley 179 de 1994, art. 7).
Artculo 21. Homeostasis presupuestal.
El crecimiento real del Presupuesto de
Rentas incluida la totalidad de los crditos adicionales de cualquier naturaleza,
debern guardar congruencia con el crecimiento de la economa, de tal manera
que no genere desequilibrio macroeconmico (Ley 179 de 1994, art. 8).
Artculo 22. Cuando por circunstancias
extraordinarias la Nacin perciba rentas
que puedan causar un desequilibrio macroeconmico, el Gobierno Nacional
podr apropiar aquellas que garanticen
la normal evolucin de la economa y
utilizar los excedentes para constituir y
capitalizar un fondo de recursos del supervit de la Nacin.
395
396
398
401
402
403
404
405
Direccin General del Presupuesto Nacional har las estimaciones de las rentas y recursos de capital para el nuevo
ao fiscal.
Si efectuados los ajustes, las rentas y recursos de capital, no alcanzan a cubrir
el total de los gastos, podr el Gobierno, en uso de la facultad constitucional,
reducir los gastos y suprimir o refundir
empleos hasta la cuanta del clculo de
las rentas y recursos de capital del nuevo ao fiscal.
El Presupuesto de Inversin se repetir hasta por su cuanta total, quedando
el Gobierno facultado para distribuir
el monto de los ingresos calculados,
de acuerdo con los requerimientos del
Plan Operativo Anual de Inversiones
(Ley 38 de 1989, art. 52; Ley 179 de
1994, art. 55, incisos 1 y 18).
Artculo 66. Cuando no se incluyan en
el decreto de repeticin del presupuesto
nuevas rentas o recursos de capital que
hayan de causarse en el respectivo ao
fiscal por no figurar en el Presupuesto
de cuya repeticin se trata, o por figurar en forma diferente, podrn abrirse,
con base en ellos, los crditos adicionales (Ley 38 de 1989, art. 53; Ley 179 de
1994, art. 55, inciso 2).
X. De la liquidacin del presupuesto
Artculo 67. Corresponde al Gobierno
dictar el Decreto de Liquidacin del
Presupuesto General de la Nacin.
En la preparacin de este decreto el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico
406
407
410
que se trate de crditos abiertos mediante contracrditos a la ley de apropiaciones (Ley 38 de 1989, art. 67).
Artculo 82. La disponibilidad de los
ingresos de la Nacin para abrir los
crditos adicionales al presupuesto ser
certificada por el Contador General. En
el caso de los ingresos de los establecimientos pblicos la disponibilidad ser
certificada por el Jefe de Presupuesto o
quien haga sus veces.
La disponibilidad de las apropiaciones
para efectuar los traslados presupuestales ser certificada por el Jefe de Presupuesto del rgano respectivo (Ley 38 de
1989, art. 68; Ley 179 de 1994, art. 35).
Artculo 83. Los crditos adicionales
y traslados al Presupuesto General de
la Nacin destinados a atender gastos
ocasionados por los estados de excepcin, sern efectuados por el Gobierno en los trminos que ste seale. La
fuente de gasto pblico ser el decreto que declare el estado de excepcin
respectivo (Ley 38 de 1989. art. 69; Ley
179 de 1994, art. 36).
Artculo 84. De conformidad con lo
establecido en la Constitucin Poltica,
cuando se declaren estados de excepcin, toda modificacin al Presupuesto
General de la Nacin deber ser informada al Congreso de la Repblica, dentro de los ocho das siguientes a su realizacin. En caso de que no se encuentre
reunido el Congreso, deber informarse
dentro de los ocho das de iniciacin del
siguiente perodo de sesiones (Ley 179
de 1994, art. 57).
411
412
Artculo 92. El Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico Direccin General del Presupuesto Nacional, para
realizar la programacin y la ejecucin
presupuestal, efectuar el seguimiento
financiero del Presupuesto General de
la Nacin, del presupuesto de las Empresas Industriales y Comerciales del
Estado y de las Sociedades de Economa Mixta con Rgimen de Empresa
Industrial y Comercial del Estado dedicadas a actividades no financieras y
del presupuesto de las entidades Territoriales en relacin con el situado fiscal
y la participacin de los municipios en
los ingresos corrientes de la Nacin. El
Departamento Nacional de Planeacin
evaluar la gestin y realizar el seguimiento de los proyectos de inversin
pblica, adems, adelantar las funciones asignadas a este departamento en la
Ley 60 de 1993 (Ley 38 de 1989, art. 77;
Ley 179 de 1994, art. 40).
Artculo 93. Los rganos que hacen
parte del Presupuesto General de la
Nacin; las Empresas Industriales y
Comerciales del Estado y las Sociedades de Economa Mixta con Rgimen
de Empresa Industrial y Comercial del
Estado dedicadas a actividades no financieras, las entidades territoriales en
relacin con el situado fiscal y la participacin de los municipios en los ingresos
corrientes de la Nacin, enviarn al Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico,
Direccin General del Presupuesto Nacional, la informacin que stos le soliciten para el seguimiento presupuestal
y para el centro de informacin presupuestal. El Departamento Nacional de
Planeacin podr solicitar directamente
la informacin financiera necesaria para
413
414
415
b)
c)
d)
e)
f)
Artculo 102. Los establecimientos pblicos del orden nacional invertirn sus
excedentes de liquidez en ttulos emitidos por la Direccin del Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda en las
condiciones del mercado, o en inversiones autorizadas por sta.
El Ministro de Hacienda y Crdito Pblico establecer las condiciones y requisitos que debern tener en cuenta los
establecimientos pblicos nacionales
para obtener los crditos de Tesorera
(Ley 179 de 1994, art. 48).
Artculo 103. A partir de la vigencia de
la presente ley, los rganos del orden
nacional de la administracin pblica
solo podrn depositar sus recursos en la
Cuenta nica Nacional que para el efecto se establezca, a nombre de la Direccin del Tesoro Nacional, o a nombre de
sta seguido del nombre del rgano, o en
las entidades que ordene el Ministerio de
Hacienda y Crdito Publico, de acuerdo
con la reglamentacin que expida el Gobierno (Ley 38 de 1989, art. 82; Ley 179
de 1994, art. 55, incisos 3 y 18).
XV. De las entidades territoriales
Artculo 104. A ms tardar el 31 de
diciembre de 1996, las entidades territoriales ajustarn las normas sobre
programacin, elaboracin, aprobacin
y ejecucin de sus presupuestos a las
normas previstas en la ley orgnica del
presupuesto (Ley 225 de 1995, art. 32).
Artculo 105. En desarrollo del artculo 368 de la Constitucin Poltica, los
Gobiernos Nacional, Departamental y
Municipal, podrn incluir apropiacio-
haga sus veces, y sern ejercidas teniendo en cuenta las normas consagradas
en el Estatuto General de Contratacin
de la Administracin Pblica y en las
disposiciones legales vigentes.
En la seccin correspondiente a la
Rama Legislativa estas capacidades se
ejercern en la forma arriba indicada y
de manera independiente por el Senado
y la Cmara de Representantes; igualmente, en la seccin correspondiente a
la Rama Judicial sern ejercidas por la
Sala Administrativa del Consejo Superior de la Judicatura.
En los mismos trminos y condiciones
tendrn estas capacidades las Superintendencias, Unidades Administrativas
Especiales, las Entidades Territoriales,
Asambleas y Concejos, las Contraloras
y Personeras Territoriales y todos los
dems rganos estatales de cualquier nivel que tengan personera jurdica.
En todo caso, el Presidente de la Repblica podr celebrar contratos a nombre de la Nacin (Ley 38 de 1989, art.
91; Ley 179 de 1994, art. 51).
Artculo 111. Para garantizar la independencia que el ejercicio del control fiscal
requiere, la Contralora General de la Repblica gozar de autonoma presupuestal para administrar sus asuntos segn lo
dispuesto por la Constitucin y esta ley
(Ley 179 de 1994, art. 68).
XVII. De las responsabilidades
fiscales
Artculo 112. Adems de la responsabilidad penal a que haya lugar, sern fiscalmente responsables:
420
422
***
*********
423
Estos proyectos debern estar definidos como prioritarios en el correspondiente Plan de Desarrollo Territorial
y venir acompaados de los Estudios
de Factibilidad o Preinversin, segn
el caso que incluya el Impacto Social,
Econmico y Ambiental.
Artculo 7. El numeral 4 del artculo
9 de la Ley 141 de 1994 quedar as:
El Ministro de Transporte, quien podr
delegar su participacin en el Viceministro.
Artculo 8. Modificar el pargrafo primero del artculo 75 de la Ley 181 de
1995 el cual quedar as:
Pargrafo 1. Los recursos del impuesto
al valor agregado, IVA, a que se refiere el
presente artculo, sern distribuidos as:
1. 40% para el Instituto Colombiano
para la Juventud y el Deporte, Coldeportes.
2. 20% para los entes deportivos Departamentales y Distritales.
3. 40% para los entes deportivos municipales.
Pargrafo. Los recursos del impuesto
al valor agregado, IVA, a que se refiere este artculo, incluir programas de
deporte para personas con limitaciones
fsicas, squicas y sensoriales.
Artculo 9. Los recursos provenientes
del impuesto al valor agregado, IVA; de
que trata el artculo 75 de la Ley 181 de
1995, podrn ser aplicados, con cargo
a los mismos programas de inversin,
424
425
426
falta disciplinaria y ser responsable civilmente por los efectos del mismo.
Artculo 19. Sin perjuicio de lo estipulado en las Leyes 91 de 1989, 60 de
1993 y 115 de 1994, el servidor pblico
que adquiera el derecho a disfrutar de
su pensin de vejez o jubilacin podr
optar por dicho beneficio o continuar
vinculado al servicio, hasta que cumpla
la edad de retiro forzoso. Los docentes
universitarios podrn hacerlo hasta por
diez aos ms. La asignacin pensional
se empezar a pagar solamente despus
de haberse producido la terminacin de
sus servicios en dichas instituciones.
Artculo 20. Las Direcciones Seccionales, Distritales y Locales de Salud tendrn plazo hasta el 1 de junio de 1997
para presentar al Ministerio de Salud el
plan de ampliacin de coberturas, mejoramiento de la calidad, de gestin y
de descentralizacin de que tratan los
artculos 13 y 14 de la Ley 60 de 1993,
as como la transformacin de su financiamiento del sistema de subsidios
a la oferta por subsidios a la demanda,
indicando los criterios, los mecanismos
operativos y el esquema de seguimiento
y control del proceso de conversin.
En todo caso, dentro del plan de conversin, deber establecerse que de los
recursos del situado fiscal, descontando
los recursos destinados a la financiacin
del Plan de Atencin Bsica, PAB, y al
pago de los aportes patronales para cesantas y pensiones establecidos en la
Ley 60 de 1993, debern dedicarse a
subsidios a la demanda como mnimo
un porcentaje equivalente al 15% du-
427
428
por las Corporaciones Autnomas Regionales, con excepcin de las de Desarrollo Sostenible, por concepto de
transferencias del sector elctrico y el
diez por ciento 10% de las restantes
rentas propias, con excepcin del porcentaje ambiental de los gravmenes a
la propiedad inmueble percibidos por
ellas y de aqullas que tengan como origen relaciones contractuales interadministrativas.
Los recursos de este fondo se destinarn a la financiacin del presupuesto de
funcionamiento, inversin y servicio de
la deuda de las Corporaciones Autnomas Regionales y de Desarrollo Sostenible y sern distribuidos anualmente
por el Gobierno Nacional en el decreto
de liquidacin del presupuesto General
de la Nacin.
Los recursos que recaude el Fondo sern transferidos por el Ministerio del
Medio Ambiente de acuerdo con la distribucin que haga un comit presidido
por el Ministro o Viceministro del Medio Ambiente y conformado por:
429
430
trarn a una subcuenta especial del FONAM. Los recursos por este concepto
se utilizarn para sufragar los costos de
evaluacin y seguimiento.
De conformidad con el artculo 338 de
la Constitucin Nacional, para la fijacin de las tarifas que se autorizan en
este artculo, el Ministerio del Medio
Ambiente y las autoridades ambientales aplicarn el sistema que se describe
a continuacin: La tarifa incluir: a) el
valor de los honorarios de los profesionales requeridos para la realizacin de
la tarea propuesta; b) el valor de los gastos de viaje de los profesionales que se
ocasionen para el estudio de la expedicin, el seguimiento o el monitoreo de
la licencia ambiental y c) el valor de los
anlisis de laboratorio u otros estudios
y diseos tcnicos que sean requeridos.
Las autoridades ambientales aplicarn
el siguiente mtodo de clculo: Para
el literal a), se estimar el nmero de
profesionales/mes o contratistas/mes
y se le aplicarn los topes mximos de
sueldos y contratos del Ministerio del
Transporte y para el caso de contratistas internacionales, las escalas tarifarias
para contratos de consultora del Banco
Mundial o del PNUD, segn lo defina
el Ministerio del Medio Ambiente; para
el literal b), sobre un estimativo de visitas a la zona del proyecto se calcular el
monto de los gastos de viaje necesarios,
valorados de acuerdo con las tarifas del
transporte pblico y la escala de viticos del Ministerio del Medio Ambiente;
para el literal c), el costo de los anlisis
de laboratorio u otros trabajos tcnicos ser incorporado en cada caso, de
431
433
especial que consagran para tales efectos los Decretos 2837 de 1986, 1359 de
1993, 1293 y 1755 de 1994 y el Decreto
1532 de 1996 y la presente Ley.
434
Como mecanismo de coordinacin institucional del Plan de Desarrollo Sostenible de la Sierra Nevada de Santa Marta cranse el Consejo Ambiental Regional de la Sierra Nevada de Santa Marta
y el Fondo Ambiental para el Desarrollo Sostenible para la Sierra Nevada de
Santa Marta, cuya conformacin y funciones sern definidas por el Gobierno
Nacional en un plazo de seis meses siguientes a la vigencia de la presente Ley.
REPBLICA DE COLOMBIA
GOBIERNO NACIONAL
Artculo 44. La presente Ley rige a partir de la fecha de su publicacin y modifica en lo pertinente la Ley 60 de 1993,
la Ley 181 de 1995 y la Ley 99 de 1993;
deroga el literal b) y el pargrafo del artculo 27 y el pargrafo 2 del artculo
221 y el aporte del Presupuesto General de la Nacin a que hace referencia el
inciso 2 del artculo 258 de la Ley 100
de 1993.
Publquese y ejectese.
***
*********
435
REPBLICA DE COLOMBIA
GOBIERNO NACIONAL
Publquese y cmplase.
Dada en Bogot, D. C., a 24 de diciembre de 2001.
ANDRS PASTRANA ARANGO
El Ministro de Hacienda y Crdito
Pblico,
Juan Manuel Santos Caldern.
*********
***
*********
437
CAPTULO I
Normas orgnicas de presupuesto
para la transparencia fiscal y la estabilidad macroeconmica
Artculo 1. Marco fiscal de mediano plazo.
Antes del 15 de junio de cada vigencia
fiscal, el Gobierno Nacional, presentar
a las Comisiones Econmicas del Senado y de la Cmara de Representantes,
un Marco Fiscal de Mediano Plazo, el
cual ser estudiado y discutido con
prioridad durante el primer debate de la
Ley Anual de Presupuesto.
Este Marco contendr, como mnimo:
a) El Plan Financiero contenido en el
artculo 4 de la Ley 38 de 1989, modificado por el inciso 5 del artculo
55 de la Ley 179 de 1994;
b) Un programa macroeconmico plurianual;
c) Las metas de supervit primario a
que hace referencia el artculo 2
de la presente ley, as como el nivel
de deuda pblica y un anlisis de su
sostenibilidad;
d) Un informe de resultados macroeconmicos y fiscales de la vigencia fiscal
anterior. Este informe debe incluir,
en caso de incumplimiento de las
metas fijadas en el Marco Fiscal de
Mediano Plazo del ao anterior, una
explicacin de cualquier desviacin
respecto a las metas y las medidas
necesarias para corregirlas. Si se ha
incumplido la meta de supervit
primario del ao anterior, el nuevo
Marco Fiscal de Mediano Plazo tiene
que reflejar un ajuste tal que garantice
438
e)
f)
g)
h)
i)
Artculo 2. Supervit primario y sostenibilidad. Cada ao el Gobierno Nacional determinar para la vigencia fiscal siguiente una meta de supervit primario para
el sector pblico no financiero consistente con el programa macroeconmico, y metas indicativas para los supervit primarios de las diez (10) vigencias
fiscales siguientes. Todo ello con el fin
de garantizar la sostenibilidad de la deuda y el crecimiento econmico. Dicha
meta ser aprobada por el Consejo Nacional de Poltica Econmica y Social,
CONPES, previo concepto del Consejo Superior de Poltica Fiscal, CONFIS.
Las metas de supervit primario ajustadas por el ciclo econmico, en promedio, no podrn ser inferiores al supervit primario estructural que garantiza la
sostenibilidad de la deuda.
La elaboracin de la meta de supervit
primario tendr en cuenta supuestos
439
440
Los proyectos de ley de iniciativa gubernamental, que planteen un gasto adicional o una reduccin de ingresos, deber
contener la correspondiente fuente sustitutiva por disminucin de gasto o aumentos de ingresos, lo cual deber ser
analizado y aprobado por el Ministerio
de Hacienda y Crdito Pblico.
El treinta por ciento (30%) de las reservas del Presupuesto General de la Nacin y de las Entidades Territoriales que
se constituyan al cierre de la vigencia
fiscal del 2004 se atendern con cargo al
presupuesto del ao 2005. A su vez, el
setenta por ciento (70%) de las reservas
del Presupuesto General de la Nacin
y de las Entidades Territoriales que se
constituyan al cierre de la vigencia fiscal
de 2005 se atendern con cargo al presupuesto del ao 2006.
Para lo cual, el Gobierno Nacional y
los Gobiernos Territoriales, respectivamente harn por decreto los ajustes
correspondientes.
Artculo 9. Informacin obligatoria. Las
empresas o sociedades donde la Nacin o sus entidades descentralizadas
tengan una participacin en su capital
social superior al cincuenta por ciento
(50%) debern reportar, dentro de sus
competencias, al Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y al Departamento
Nacional de Planeacin, la informacin
de carcter presupuestal y financiera
que se requiera con el fin de dar cumplimiento a la presente ley.
Artculo 10. Vigencias futuras ordinarias.
El artculo 9 de la Ley 179 de 1994
quedar as:
441
El CONFIS podr autorizar la asuncin de obligaciones que afecten presupuestos de vigencias futuras cuando su
ejecucin se inicie con presupuesto de
la vigencia en curso y el objeto del compromiso se lleve a cabo en cada una de
ellas siempre y cuando se cumpla que:
a) El monto mximo de vigencias futuras, el plazo y las condiciones de
las mismas consulte las metas plurianuales del Marco Fiscal de Mediano
Plazo de que trata el artculo 1 de
esta ley;
b) Como mnimo, de las vigencias futuras que se soliciten se deber contar
con apropiacin del quince por ciento
(15%) en la vigencia fiscal en la que
estas sean autorizadas;
c) Cuando se trate de proyectos de
inversin nacional deber obtenerse
el concepto previo y favorable del
Departamento Nacional de Planeacin y del Ministerio del ramo.
La autorizacin por parte del CONFIS
para comprometer presupuesto con
cargo a vigencias futuras no podr superar el respectivo perodo de gobierno.
Se exceptan los proyectos de gastos de
inversin en aquellos casos en que el
CONPES previamente los declare de
importancia estratgica.
Esta disposicin tambin se aplicar a
las entidades de que trata el artculo 9
de la presente ley. El Gobierno reglamentar la materia.
El Ministerio de Hacienda y Crdito
Pblico, Direccin General del Presupuesto Pblico Nacional, incluir en los
442
443
444
445
abstendr de dar trmite a las reclamaciones extemporneas. Para iniciar accin judicial se requiere haber hecho en
forma oportuna la reclamacin administrativa correspondiente.
Para el efecto del emplazamiento de
que trata este artculo, se publicarn dos
(2) avisos en un diario de amplia circulacin nacional y en otro del domicilio
principal de la entidad liquidada, durante dos (2) semanas consecutivas, con un
intervalo no inferior a quince (15) das
calendario.
En aquellas entidades en que a la fecha
de entrar a regir la presente ley se encuentren en proceso de liquidacin o
aquellas que hubieren asumido las obligaciones de entidades ya liquidadas, deber surtirse el procedimiento sealado
en este artculo. En este caso, el emplazamiento deber surtirse a ms tardar
dentro de los seis (6) meses siguientes a
la vigencia de la presente ley.
446
Artculo 27. Capacitacin y asistencia tcnica a las entidades territoriales. Para la debi-
***
*********
447
Artculo 6. Los rganos que conforman el Presupuesto Nacional registrarn y mantendrn actualizado en la Direccin del Tesoro Nacional, por conducto del ordenador del gasto, el nombre del pagador o tesorero respectivo a
quienes se les podrn girar los recursos
asignados a cada rgano en el PAC. Estas cuentas estarn a nombre de la Direccin del Tesoro Nacional.
Para el cumplimiento de lo dispuesto
en el presente artculo la Direccin del
Tesoro Nacional establecer los procedimientos y requisitos a que haya lugar.
El manejo de las cuentas autorizadas
por la Direccin del Tesoro Nacional,
ser responsabilidad exclusiva de los
funcionarios que tienen registradas sus
firmas para el manejo de las mismas.
Artculo 7. La Direccin General de
Crdito Pblico y los rganos que con-
Cuando se efecten traslados presupuestales con cargo al Fondo de Compensacin Interministerial, la Direccin
General del Presupuesto Nacional har
de oficio los ajustes al Programa Anual
Mensualizado de Caja y los comunicar a
la Direccin del Tesoro Nacional y a los
rganos afectados. Igual procedimiento
se aplicar cuando se efecten las distribuciones del Presupuesto Nacional autorizadas por las Disposiciones Generales de la ley anual de Presupuesto.
rganos, dentro de los dos (2) primeros das hbiles del mes, una programacin de giros que le permita atender
los requerimientos de caja durante ese
mes. En caso de que las entidades no
comuniquen a la Direccin del Tesoro
Nacional su inconformidad dentro de
los dos (2) das hbiles siguientes al del
recibo de la informacin, se entender
como aceptada la programacin inicial.
Las observaciones presentadas a la programacin sern atendidas por la Direccin del Tesoro Nacional de acuerdo
con sus disponibilidades de recursos.
Artculo 14. Los recursos que la Direccin del Tesoro Nacional, o quien
haga sus veces a nivel territorial transfiera a las cuentas en cada rgano no
tendrn por objeto proveer de fondos
a entidades financieras, sino atender
compromisos y obligaciones asumidos
por ellos frente a su personal y a terceros, en desarrollo de las apropiaciones
presupuestales.
450
Los rendimientos as generados, cualquiera sea la fuente que los produce, debern ser apropiados en el presupuesto
con el fin de satisfacer las necesidades
de gasto pblico.
451
452
454
456
458
Publquese y cmplase.
Dado en Santaf de Bogot, D. C., a 22
de febrero de 1995.
ERNESTO SAMPER PIZANO
El Ministro de Hacienda y Crdito
Pblico,
Guillermo Perry Rubio.
*********
***
*********
460
463
Publquese y cmplase.
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***
*********
464
PRESUPUESTO GENERAL
DE LA NACIN.
Artculo 6. El Consejo Superior de Poltica Fiscal, CONFIS, cuando lo considere conveniente por razones de coherencia macroeconmica o por cambios en
las prioridades sectoriales, podr reducir
o eliminar las autorizaciones de vigencias
futuras. En estos casos, el CONFIS, no
podr reducir o eliminar las autorizaciones de vigencias futuras que amparen
compromisos perfeccionados.
Artculo 7. Los cupos anuales autorizados para asumir compromisos de
vigencias futuras no utilizados a 31 de
diciembre de cada ano caducan sin excepcin. En consecuencia, los rganos
debern reportar a la Direccin General del Presupuesto Nacional antes del
31 de enero de cada ao la utilizacin
de los cupos autorizados.
Artculo 8. Para la suscripcin de los
crditos de proveedores se tendrn en
cuenta los mismos requisitos presupuestales establecidos para los contratos de
emprstito. Su ejecucin se realizar de
conformidad con los requisitos establecidos en cada contrato en particular.
IV. De la preparacin del proyecto
de Presupuesto General de la
Nacin
Artculo 9. Los rganos que hacen
parte del Presupuesto General de la
Nacin en la preparacin y formulacin
del anteproyecto de presupuesto, debern observar los parmetros establecidos en los manuales de programacin
presupuestal elaborados por la Direccin General del Presupuesto Nacional
del Ministerio de Hacienda y Crdito
Pblico y por el Departamento Nacio465
466
14.
15.
16.
17.
- Ttulos valores.
Para intereses, comisiones y gastos de la deuda pblica interna:
- Nacin.
- Departamentos.
- Municipios.
- Proveedores.
- Entidades financieras.
- Ttulos valores.
Para amortizaciones de la deuda
pblica externa:
- Banca comercial.
- Banca de fomento.
- Gobiernos.
- Organismos multilaterales.
- Proveedores.
- Ttulos valores.
- Cuenta especial de deuda
externa.
Para intereses, comisiones y gastos de la deuda pblica externa:
- Banca comercial.
- Banca de fomento.
- Gobiernos.
- Organismos multilaterales.
- Proveedores.
- Ttulos valores.
- Cuenta especial de deuda
externa.
Para subprogramas de inversin:
- Identificacin de los proyectos
de inversin.
470
471
Artculo 35. Cuando durante la ejecucin del Presupuesto General de la Nacin se hiciere indispensable utilizar los
recursos del Fondo de Compensacin
Interministerial para atender faltantes
de funcionamiento, la Direccin General del Presupuesto Nacional estudiar
los requerimientos y preparar el acto
administrativo que el Ministro de Hacienda y Crdito Pblico expedir conforme a lo ordenado por la ley.
472
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479
Publquese y cmplase.
Dado en Santa Fe de Bogot, D. C., a
30 de enero de 1997
ERNESTO SAMPER PIZANO
El Ministro de Hacienda y Crdito
Pblico,
Jos Antonio Ocampo Gaviria.
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(Julio 19)
por el cual se reglamenta el artculo 7 de la
Ley 225 de 1995.
El Presidente de la Repblica de Colombia, en ejercicio de las facultades
que le confiere el numeral 11 del artculo 189 de la Constitucin Poltica y la
Ley 225 de 1995,
DECRETA:
Publquese y cmplase.
Publquese y cmplase.
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481
DECRETO NMERO
2789 DE 2004
(Agosto 31)
por el cual se reglamenta el Sistema Integrado
de Informacin Financiera, SIIF Nacin.
El Presidente de la Repblica de Colombia, en ejercicio de sus facultades
constitucionales y legales, en especial
las consagradas en el artculo 189 numeral 11 de la Constitucin Poltica, los
artculos 8 de la Ley 298 de 1996 y 43
de la Ley 489 de 1998, y el Estatuto Orgnico de Presupuesto,
DECRETA:
CAPTULO I
El Sistema Integrado de
Informacin Financiera,
SIIF Nacin
Artculo 1. Objeto. El presente decreto
determina, el marco para la administracin, implantacin, operatividad y
aplicabilidad del Sistema Integrado de
Informacin Financiera, SIIF Nacin.
Artculo 2. Definicin. En el marco de lo
dispuesto en el artculo 8 de la Ley 298
de 1996, el Sistema Integrado de Informacin Financiera SIIF Nacin es una
herramienta modular automatizada que
integra y estandariza el registro de la
gestin financiera pblica, con el fin de
propiciar una mayor eficiencia en el uso
482
previstos para el adecuado funcionamiento del sistema, con el fin de propender por un registro en el aplicativo
de la gestin financiera pblica, basado
en criterios de oportunidad, veracidad,
confiabilidad, confidencialidad e integridad.
Igualmente, son responsables por la informacin registrada todos los usuarios
del SIIF Nacin. Las irregularidades en
los registros debern ser reportadas a
las autoridades competentes.
Artculo 6. Alcance de la informacin registrada en el SIIF Nacin. La informacin registrada en el sistema es fuente vlida para:
a) El desarrollo de los procesos operativos relacionados con la gestin
de apropiaciones, la ejecucin presupuestal de ingresos y de gastos,
la distribucin y administracin del
Programa Anual Mensualizado de
Caja, PAC, la tramitacin de las rdenes de pago para el abono en cuenta
a travs del sistema de Cuenta nica
Nacional y la gestin contable;
b) La elaboracin de informes de seguimiento presupuestal;
c) La evaluacin financiera de la Inversin Pblica y el control de resultados
que realicen las autoridades pblicas;
d) La generacin de informacin contable bsica y la obtencin de los
informes y estados contables requeridos por la Contadura General de
la Nacin;
e) La obtencin de los informes requeridos por las entidades de control;
f) La constitucin de la reserva presupuestal y de las cuentas por pagar;
483
Un Comit Directivo;
Un Comit de Seguridad;
Un Administrador del Sistema;
Un funcionario responsable del SIIF
en cada entidad usuaria del aplicativo.
Artculo 8. Composicin del Comit Directivo del SIIF Nacin. El Comit Directivo
del SIIF Nacin estar conformado por
el Viceministro General de Hacienda,
quien lo presidir, los Directores Generales del Presupuesto Pblico Nacional,
del Crdito Pblico y del Tesoro Nacional y de Tecnologa del Ministerio
de Hacienda y Crdito Pblico, por el
Contador General de la Nacin, y por
el Administrador del SIIF Nacin quien
ser el Secretario Tcnico.
Artculo 9. Funciones del Comit Directivo.
Corresponde al Comit Directivo del
SIIF Nacin, desarrollar las siguientes
funciones:
a) Definir polticas respecto de la funcionalidad y cobertura del sistema, de
484
g) Mantener actualizado al Comit Directivo acerca del estado de implantacin del modelo de seguridad del
SIIF Nacin, para lo cual deber:
1. Informar sobre los resultados
obtenidos de las evaluaciones realizadas a la seguridad del sistema.
2. Identificar los nuevos riesgos
que amenazan el SIIF Nacin,
determinando sus causas y posibles soluciones.
3. Determinar las desviaciones en el
desarrollo del plan de seguridad
del SIIF Nacin, identificar sus
causas y posibles soluciones.
4. Informar sobre el estado de
las investigaciones y anlisis en
curso sobre la seguridad de la
informacin del SIIF Nacin.
h) Determinar los eventos en que por
motivos tcnicos o de seguridad no
se deba realizar el pago directo al
beneficiario a travs del SIIF Nacin;
i) Tomar las medidas que considere
pertinentes cuando el Administrador
del Sistema le informe del mal uso del
aplicativo por parte de los usuarios;
j) Darse su propio reglamento;
k) Las dems que le determine el Comit
Directivo respecto de la seguridad
del sistema.
Artculo 12. El Administrador del SIIF
Nacin. El Viceministerio General del
Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico es la dependencia encargada de la
administracin del SIIF Nacin. Para
tal fin, el Viceministro General de Hacienda designar a un funcionario de
alto nivel de la planta de personal de su
despacho como Administrador del Sistema, quien tendr a su cargo un grupo
de apoyo.
485
486
CAPTULO IV
De la gestin en lnea
Artculo 20. Requisitos para el registro de
usuarios. El Coordinador del SIIF Nacin de cada entidad previo a la solicitud de creacin de un usuario en el SIIF
Nacin, debe considerar lo siguiente:
a) Que el usuario sea un funcionario o
un contratista activo de la entidad;
b) Que el superior inmediato del funcionario o contratista solicite por
escrito su creacin en el SIIF Nacin
y seale las restricciones que debe
tener;
c) Verificar que el perfil asignado en el
SIIF Nacin es consistente con las
funciones del cargo o del contrato;
d) Validar que el funcionario o contratista ha recibido previamente
capacitacin sobre la seguridad y
funcionalidad del SIIF Nacin;
e) En caso que el usuario sea un contratista debe validar que el contrato
tenga clusula de confidencialidad.
Artculo 21. Registro del anexo del decreto
de liquidacin del Presupuesto General de la
Nacin y de sus modificaciones. La Direccin General del Presupuesto Pblico
Nacional del Ministerio de Hacienda
y Crdito Pblico registrar en el SIIF
Nacin el anexo del decreto de liquidacin de cada vigencia fiscal a ms
tardar el 28 de diciembre de cada ao.
Las modificaciones al anexo se registrarn inmediatamente despus de que se
apruebe el acto administrativo que las
contenga.
La incorporacin del anexo del decreto de liquidacin del presupuesto de
488
SIIF Nacin tendr un perodo de transicin al inicio de cada ao, con el fin
que las entidades hagan ajustes a los
compromisos y obligaciones a que haya
lugar para la constitucin de las reservas presupuestales y de las cuentas por
pagar, de conformidad con lo sealado
en el artculo 89 del Estatuto Orgnico
del Presupuesto, el cual durar hasta el
da anterior al de la constitucin legal de
stas, de forma que puedan obtener del
sistema la informacin requerida para
tal fin. En todo caso, en concordancia
con los artculos 14 y 71 de dicho estatuto, en este perodo no se pondrn
asumir compromisos con cargo a las
apropiaciones del ao que se cerr.
Igualmente, el Sistema tendr un perodo de transicin contable, con el fin
que las entidades efecten los ajustes
respectivos a la contabilidad del ao
que se cierra, el cual durar hasta 8 das
antes a la fecha en que las entidades deban reportar los estados contables a la
Contadura General de la Nacin.
Las Direcciones Generales del Presupuesto Pblico Nacional y de Crdito
Pblico y del Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico,
la Contadura General de la Nacin y la
Contralora General de la Repblica, o
quien haga sus veces, debern coordinar las fechas de cierre del sistema y los
cronogramas de solicitud de informacin, con el fin de permitir a las entidades usuarias del SIIF Nacin disponer
de un tiempo prudente para cumplir
con los mismos.
Artculo 31. Cumplimiento de las normas
que rigen la gestin financiera pblica. El uso
Publquese y cmplase.
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493
494
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Artculo 10. Elaboracin del Marco de Gasto de Mediano Plazo. Antes del 30 de junio
de cada vigencia fiscal, el Ministerio de
Hacienda y Crdito Pblico, en coordinacin con el Departamento Nacional
de Planeacin, elaborar y someter el
Marco de Gasto de Mediano Plazo para
aprobacin por parte del Consejo de
Ministros.
El Proyecto de Presupuesto General
de la Nacin coincidir con las metas
del primer ao del Marco de Gasto de
Mediano Plazo. Las estimaciones definidas para los aos siguientes del Marco de Gasto de Mediano Plazo son de
carcter indicativo, y sern consistentes con el presupuesto de la vigencia
correspondiente en la medida en que
no se den cambios de poltica fiscal o
sectorial, ni se generen cambios en la
coyuntura econmica o ajustes de tipo
tcnico que alteren los parmetros de
clculo relevantes.
Artculo 11. Elaboracin del Plan Operativo
Anual de Inversiones. Antes del 15 de julio,
el Departamento Nacional de Planeacin, en coordinacin con el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y las
498
En la Rama Judicial una unidad ejecutora especial para cada una de las
altas cortes judiciales.
b) Cuentas comprenden:
Gastos de Personal.
Gastos Generales.
Transferencias Corrientes.
Transferencias de Capital.
Gastos de Comercializacin y Produccin.
Servicio de la Deuda Interna.
Servicio de la Deuda Externa.
Programas de inversin.
c) Subcuenta comprende:
1. Para las transferencias corrientes:
Transferencias por convenios
con el sector privado.
Transferencias al sector pblico.
Transferencias al exterior.
Transferencias de Previsin y
Seguridad Social.
Sistema General de Participaciones.
Otras Transferencias.
Subprogramas de Inversin.
Otras transferencias.
Orden Nacional.
Empresas pblicas nacionales
no financieras.
499
Organismos internacionales.
Otras transferencias al exterior.
500
Sentencias y conciliaciones.
Fondo de compensacin interministerial.
Nacin.
Departamentos.
Municipios.
Proveedores.
Entidades financieras.
Ttulos valores.
12. Para amortizaciones, intereses,
comisiones y gastos de la deuda
pblica externa:
Banca Comercial.
Banca de Fomento.
Gobiernos.
Organismos multilaterales.
Proveedores.
Ttulos valores.
Cuenta especial de deuda externa.
13. Para subprogramas de inversin:
501
502
503
En caso de que ninguno de los requisitos antes previstos se cumpla, y se requiera la respectiva adicin, el Ministro
de Hacienda y Crdito Pblico preparar una actualizacin del Marco Fiscal de
Mediano Plazo, un anlisis de las implicaciones de dicha adicin y un conjunto
de recomendaciones.
Artculo 29. Modificaciones al Detalle del
Gasto. Las modificaciones al anexo del
decreto de liquidacin que no modifiquen en cada seccin presupuestal el
monto total de sus apropiaciones de
funcionamiento, servicio de la deuda o
los subprogramas de inversin aprobados por el Congreso, se realizarn mediante resolucin expedida por el jefe
del rgano respectivo. En el caso de
los establecimientos pblicos del orden
nacional, estas modificaciones se harn
por resolucin o acuerdo de las Juntas
o Consejos Directivos, o por resolucin
del representante legal en caso de no
existir aquellas.
El Ministerio de Hacienda y Crdito
Pblico-Direccin General del Presupuesto Pblico Nacional, aprobar las
operaciones presupuestales contenidas
en las resoluciones. Si se trata de gastos
de inversin, se requerir adems, del
concepto favorable del Departamento
Nacional de Planeacin. Para tales efectos, se definirn manuales y mecanismos de coordinacin entre la Direccin
General del Presupuesto Pblico Nacional y el Departamento Nacional de
Planeacin, de modo que el proceso de
tramitacin de modificaciones sea ms
eficiente, rpido y transparente.
504
a la Direccin General del Presupuesto Pblico Nacional y al Departamento Nacional de Planeacin, segn su
competencia, para el seguimiento presupuestal, y en caso de no hacerlo, el
CONFIS podr suspender o limitar el
Programa Anual de Caja.
El Departamento Nacional de Planeacin conjuntamente con el Ministerio de
Hacienda y Crdito Pblico establecer
una agenda de evaluaciones, as como los
estndares mnimos de calidad y las metodologas de las evaluaciones.
CAPTULO III
Rgimen presupuestal de
las Empresas Industriales
y Comerciales del Estado y
Sociedades de Economa Mixta
sometidas al rgimen de aquellas
Artculo 35. Marco Fiscal de Mediano Plazo. El Marco Fiscal de Mediano Plazo
servir de base para la aprobacin y
modificacin del presupuesto de las
Empresas en cada vigencia fiscal. Para
tales efectos, la Secretara Tcnica del
CONFIS comunicar a ms tardar la
primera semana de noviembre, los parmetros fijados en el Marco Fiscal de
Mediano Plazo.
Artculo 36. Delegacin. El CONFIS podr delegar en las Juntas o Consejos Directivos de las Empresas Industriales y
Comerciales del Estado y Sociedades de
Economa Mixta sometidas al rgimen
de aquellas la aprobacin y modificacin de sus presupuestos, conforme a
las directrices generales que este establezca y siempre que cumplan con los
siguientes requisitos:
506
a) Desarrollen su objeto social en competencia con otros agentes o se desempeen en mercados regulados;
b) Cuenten con prcticas de Buen Gobierno Corporativo que garanticen,
entre otros, la proteccin de sus
accionistas minoritarios e inversionistas, la transparencia y revelacin
de informacin, el cumplimiento de
los deberes y responsabilidades de los
rganos sociales y administradores
en materia presupuestal y financiera
y una poltica de dividendos y constitucin de reservas, derivadas de Cdigos de Buen Gobierno adoptados
en cumplimiento de estipulaciones
estatutarias o legales que definirn
su contenido mnimo;
c) Acreditar una calificacin anual de
riesgo crediticio mayor o igual a
AA-, o su equivalente, otorgada por
una entidad calificadora de riesgo
debidamente acreditada en el pas.
El CONFIS verificar el cumplimiento
de lo previsto en este artculo a travs
de su Secretara Ejecutiva. En caso que
la empresa no cumpla con todos los requisitos establecidos en este artculo, se
sujetar al rgimen presupuestal previsto en el Decreto 115 de 1996 y dems
normas expedidas en ejercicio del artculo 43 de la Ley 179 de 1994 y en el
plazo que el CONFIS seale.
Artculo 37. Asignaciones y/o Distribuciones. Cuando los rganos que hacen
parte del Presupuesto General de la
Nacin efecten asignaciones y/o distribuciones que afecten el presupuesto
de las empresas, las juntas o consejos
directivos harn los ajustes presupuestales correspondientes sin variar la
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507
508
Artculo 6. La constancia de inembargabilidad de las cuentas maestras separadas, o de las cuentas de las Entidades
Territoriales en las cuales stas manejen
recursos de destinacin social constitucional, las solicitar el servidor pblico,
en los casos en que la autoridad judicial
lo requiera, ante la entidad responsable
del giro de los recursos objeto de la medida cautelar en los trminos del inciso
final del artculo 38 de la Ley 1110 de
2006.
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512
Publquese y cmplase.
Dado en Bogot, D. C., a 30 de mayo
de 2007.
LVARO URIBE VLEZ
El Ministro de Hacienda y Crdito
Pblico,
scar Ivn Zuluaga Escobar.
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DECRETA:
CAPTULO I
Sistema Unificado de Inversin
Pblica
Artculo 1. Sistema Unificado de Inversin Pblica. A travs del Sistema
Unificado de Inversin Pblica se coordinarn los procesos y operaciones que
deben surtir las entidades a las cuales
aplica el presente decreto, para la formulacin, evaluacin previa, registro,
programacin, ejecucin, seguimiento
y evaluacin posterior de los proyectos
de inversin, con el propsito de contar con la informacin necesaria para la
adopcin de decisiones y presentacin
de informes asociados a la inversin
pblica.
Artculo 2. Campo de aplicacin. Forman
parte del Sistema Unificado de Inversin
Pblica las entidades que conforman
el Presupuesto General de la Nacin y
deben suministrar la informacin sobre
los proyectos de inversin que demande el Sistema.
Artculo 3. Integracin y articulacin del
Sistema El Sistema Unificado de Inversin Pblica integrar la informacin
del Banco Nacional de Programas y
Proyectos al que hacen referencia el
artculo 27 de la Ley 152 de 1994 y el
artculo 9 del Estatuto Orgnico del
Presupuesto, y del Sistema de Informacin de Seguimiento a los Proyectos de Inversin Pblica creado por el
Decreto 3286 de 2004, y se articular al
Sistema Unificado de Inversin Pblica
la informacin del Sistema Nacional de
515
tiempo, que utilizan total o parcialmente recursos pblicos, con el fin de crear,
ampliar, mejorar o recuperar la capacidad de produccin o de provisin de
bienes o servicios por parte del Estado.
Los proyectos de inversin se clasificaran de acuerdo con los lineamientos que
defina el Departamento Nacional de
Planeacin, atendiendo las competencias de las entidades y las caractersticas
inherentes al proyecto. Con fundamento
en estos criterios, se determinarn los requerimientos metodolgicos que deber
atender cada proyecto de inversin para
su formulacin, evaluacin previa, registro, programacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin posterior.
Artculo 6. Ciclo de los proyectos de inversin pblica. Es el perodo que inicia con
la formulacin del proyecto de inversin pblica y termina cuando el proyecto cumpla con los objetivos y metas
propuestas, cuando los anlisis de conveniencia de las entidades ejecutoras de
los proyectos as lo establezcan, o cuando se cancele el registro de los proyectos de inversin de conformidad con lo
dispuesto en el artculo 16 del presente
decreto.
El ciclo de los proyectos de inversin
comprender las operaciones y procesos relacionados con la formulacin, la
evaluacin previa, el registro, la programacin, la ejecucin, el seguimiento y
la evaluacin posterior de los proyectos
de inversin cuando esta evaluacin as
se determine, acorde con las previsiones contenidas en las nomas orgnicas
de planeacin, en las normas orgnicas
516
CAPTULO III
De la formulacin, evaluacin
previa y registro de los proyectos de
inversin pblica
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518
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520
522
En estos casos, corresponder a la entidad solicitante la actualizacin de la informacin de los proyectos de inversin.
CAPTULO V
De la ejecucin de los proyectos de
inversin pblica
Artculo 24. Actualizacin de los proyectos de
inversin. La actualizacin de los proyectos de inversin tiene como propsito
garantizar la consistencia entre la estructuracin de los proyectos de inversin
que han sido registrados en el Banco
Nacional de Programas y Proyectos y
las apropiaciones contenidas en la Ley
Anual del Presupuesto o en las autorizaciones para comprometer presupuesto
de vigencias futuras aprobadas.
La actualizacin proceder durante el
ciclo del proyecto de inversin cuando
se determinen cambios en las condiciones iniciales del proyecto que impliquen
ajustes al mismo. Para este fin se desarrollara un anlisis de coherencia tcnica y presupuestal con el fin de establecer si el proyecto ajustado a las condiciones presupuestales definidas para su
ejecucin cumplen con los objetivos y
las metas propuestas, si demanda ajuste
en el tiempo y/o requerimiento futuro
de recursos, para proceder a la reprogramacin fsica y financiera del proyecto as como a la reprogramacin de
las metas anuales, entre otros aspectos.
En todo caso, cualquier actualizacin a
un proyecto de inversin requerir del
cumplimiento de los requisitos contenidos en los artculos 12, 13 y 14 del
presente decreto.
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529
531
CONSEJO SUPERIOR DE
POLTICA FISCAL
(2 de junio 2004)
Por la cual se delega la aprobacin de las
modificaciones a los presupuestos de ingresos y
gastos de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de las Sociedades de Economa Mixta sujetas al rgimen de aquellas,
del orden nacional dedicadas a actividades
no financieras, y de las empresas que se rigen
por lo dispuesto en el artculos 5 del Estatuto
Orgnico del Presupuesto.
EL CONSEJO SUPERIOR DE
POLTICA FISCAL
en ejercicio de la facultad confiere el
artculo 10 de la Ley 179 del 30 de
diciembre de 1994.
RESUELVE
Artculo 1. Delegar en el Director General del Presupuesto Pblico Nacional
del Ministerio de Hacienda y Crdito
Pblico, la aprobacin, mediante resolucin, de los traslados, adiciones y reducciones presupuestales de las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de las Sociedades de Economa
Mixta sujetas al rgimen de aquellas del
orden nacional, dedicadas a actividades
no financieras, y a las empresas que se
rigen por lo dispuesto en el artculo 5
del Estatuto Orgnico del Presupuesto,
previa consulta con el Ministerio respectivo. Adicionalmente, cuando las
modificaciones afecten el presupuesto
de inversin que requiera del concepto
532
CONSEJO SUPERIOR DE
POLTICA FISCAL
RESOLUCIN NMERO 002
(10 de febrero de 2006)
Por la cual se delega el seguimiento de las
operaciones de crdito pblico y asuncin de
deuda y prefinanciamiento
operaciones de crdito pblico de manejo y asuncin de deuda y prefinanciamiento, y se pronuncie con el fin de
establecer que el gasto en inters, comisiones y gastos de deuda que stas
generan, se encuentra ajustada al Marco
Fiscal de Mediano Plazo.
Artculo 2. La presente resolucin rige
a partir de la fecha de su publicacin
EL CONSEJO SUPERIOR DE
POLTICA FISCAL
PUBLQUESE, COMUNQUESE Y
CMPLASE
RESUELVE:
Artculo 1. Delegar en el Comit de
Tesorera del Ministerio de Hacienda y
Crdito Pblico, el seguimiento de las
ALBERTO CARRASQUILLA
BARRERA
Presidente
CAROLINA RENTERA
Secretaria Ejecutiva
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