HOJA DE TRABAJO 2010 - CONTABILIDAD IS EJERCICIO #1

No.
Cuenta
1 Ventas
2 Compras
3 Clientes
4 Proveedores
5 Caja y Bancos
6 Mercadera
7 Seguros Pagados por Anticipado
8 Devolucin / Rebaja y Descuento / Ventas
9 Descuentos sobre Compras
10 Alquileres Pagados por Anticipado
11 Inventario de Papeleria y Utiles
12 Sueldos de Ventas
13 Sueldos de Administracin
14 Cuotas Patronales Ventas
15 Cuotas Patronales Administracin
16 Provision Prestamos Laborales
17 Mobiliario y Equipo
18 Cuenta Particiular, Sr. Salguero
19 Caja Chica
20 Cuenta Capital, Sr. Salguero
21 Prestacin Laborales Ventas
22 Prestacin Laborales Administracin
23 SUMAS
24 Seguros Vencidos
25 Alquileres Vencidos
26 I.V.A. por Cobrar
27 Papeleria y Utiles Consumido
28 Depreciaciones

BALANCE DE SALDOS
Debe
Haber
Q250,000.00
Q100,000.00
Q50,000.00
Q75,000.00
Q105,000.00
Q150,000.00
Q12,000.00
Q5,000.00
Q2,000.00
Q8,000.00
Q5,000.00
Q18,000.00
Q12,000.00
Q2,160.00
Q1,440.00
Q8,748.00
Q20,000.00
Q10,000.00
Q2,000.00
Q173,600.00
Q5,248.00
Q3,500.00

AJUSTES
Debe

Haber

Q1,100.00
Q8,000.00
Q13,600.00
Q9,000.00
Q982.14
Q400.00
Q4,000.00
Q2,500.00
Q4,000.00
Q2,000.00

Q9,000.00
Q4,000.00
Q117.86
Q2,500.00
Q833.33
Q509,348.00

Q509,348.00

Q31,433.33

Q833.33
Q31,433.33

SALDOS AJUSTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
Debe
Haber
Perdida
Ganancia
Q250,000.00
Q250,000.00
Q100,000.00
Q100,000.00
Q48,900.00
Q67,000.00
Q91,400.00
Q150,000.00
Q150,000.00
Q70,000.00
Q3,000.00
Q5,982.14
Q5,982.14
Q2,400.00
Q2,400.00
Q4,000.00
Q2,500.00
Q22,000.00
Q22,000.00
Q14,000.00
Q14,000.00
Q2,160.00
Q2,160.00
Q1,440.00
Q1,440.00
Q8,748.00
Q20,000.00
Q10,000.00
Q2,000.00
Q173,600.00
Q5,248.00
Q5,284.00
Q3,500.00
Q3,500.00
Q1,736.53
Q9,000.00
Q9,000.00
Q4,000.00
Q4,000.00
Q117.86
Q2,500.00
Q2,500.00
Q833.33
Q502,581.33

Q501,748.00

Q321,602.67
Q322,400.00

Q322,400.00
Q322,400.00

BALANCE GENERAL
Activo

Q48,900.00
Q91,400.00
Q70,000.00
Q3,000.00

Q4,000.00
Q2,500.00

Q20,000.00
Q10,000.00
Q2,000.00

Q11,786.00

Q833.33
Q264,419.33
Q251,917.86

CE GENERAL
Pasivo

67,000.00

8,748.00

173,600.00

1,736.53

833.33

Q
Q

251,917.86
251,917.86

AJUS
Seguro
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

4/1/2010

9 Meses

Seg. Vencidos
Seg. Pag. * Antc.

Q 9,000.00
Q 9,000.00

Q
Q

9,000.00
9,000.00

para registrar los Seg. Vencidos

Alquileres
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero

Q.8,000.00
Q.2,000.00
X2
Q.4,000.00

P#**
Alquileres Vencidos
Alq. Pag. * Antic.

12/31/2010
Q 4,000.00
Q 4,000.00

Para registrar los Alquileres Vencidos

Q
Q

4,000.00
4,000.00

P#**

12/31/2010

Devolucin / Rebaja y Descuento / Ventas

I.V.A. x Cobrar
Clientes

Q
Q

982.14
117.86

Q 1,100.00

Para regristrar las devoluciones sobre ventas

Compra

Q.8,000.00 * 5% = 400 - Descuentos Sobre Compras

P#**

12/31/2010

Proveedores
Descuentos sobre compras
Caja Y Bancos

8,000.00

Q
400.00
Q 7,600.00
8,000.00 Q 8,000.00

Q
Q

2,500.00
2,500.00

Para Registrar el Pago al Deudor

Inv. Por Papeleria y Utiles

(-) Existencia
Consumido

Q 5,000.00
Q 2,500.00
Q 2,500.00

P#**
Papeleria y Utiles Consumidos
Inv. Papeleria y Utiles

Q 2,500.00
Q 2,500.00

Para regristrar la Papeleria Consumida

P#**

Sueldos de Ventas
Sueldos de Admn.
Caja y Bancos

Q 4,000.00
Q 2,000.00
Q 6,000.00

Mob. Y Eq.
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Q.20,000.00

Q
Q

6,000.00
6,000.00

10%

8/1/2010

Q 20,000.00
X 10%
Q 2,000.00

5 Meses

P#**
Depresiaciones
Dep. Acumulada Mob. Y Equipo

12/31/2010
Q

833.33

833.33

Q
Q

833.33
833.33

AJUSTES
Q.12,000.00 / 12 Meses = Q.1,000.000 Mensuales

Q.1,000.00
X9
Q.9,000.00

Q.8,000.00 / 4 Meses = Q.2,000.000 Mensuales

Dev. Q.1,100.00 / 1.12 = 982.14 *

Q 1,100.00
Q 1,100.00

12/31/2010

Q.2,000.00 / 12 * 5 = Q.833.33

. Q.1,100.00 / 1.12 = 982.14 * 0.12 = 117.86

ventas brutas
()- Dev. Y rebajas s/ventas
ventas netas
()-COSTO DE VENTAS
Inv inicial
()+compras
()-desc. s/compras
Disponibilidad
()-Inv Final
Utilidad bruta en ventas
()- Gastos de ventas
Sueldos de ventas
Cuota patronal ventas
prestacione de ventas
Utilidad neta en ventas
()- GASTOS DE ADMON
Sueldos de admon
cuota patronal admon
prest. Lab. Admon
seguros vencidos
alquileres vencidos
papeleria y utilies
Depreciaciones
Utilidad antes del impuesto

Estado de Resultados
Q 250,000.00
Q
5,912.14
Q 244,017.86
Q 15,000.00
Q 100,000.00
-Q
2,400.00
Q 247,600.00
-Q 70,000.00

Q
Q
Q

22,000.00
2,160.00
5,248.00

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

14,000.00
1,440.00
3,500.00
9,000.00
4,000.00
2,500.00
833.33

Q 177,600.00
Q 66,417.86

Q
Q

29,408.00
37,009.86

Q
Q

35,273.33
1,736.53

Balance General
Activo
No corriente
Mob y equipo
()- DEP. ACUMULADA
Corriente
clientes
caja y bancos
mercaderias
seg. Pag. Anti.
alq. Pag. Anti.
inv. Pap. Y utiles
cuotaq pat
caja chica
iva por cobrar
sumas activos

Q
Q

20,000.00
833.33

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

48,900.00
91,400.00
70,000.00
3,000.00
4,000.00
2,000.00
10,000.00
2,000.00
117.86

Capital y Pasivos
Capital
capital Sr. Salguero
Ganancia antes del ejer.

Q 173,600.00
Q
1,736.53

Pasivo
Corriente
proveedores
provisiones prest. Lab

Q
Q

67,000.00
8,748.00

19,166.67

Q 23,191.86
Q 251,084.53

Q 175,336.53

Q 75,748.00
Q 251,086.53

No.

Balance de Saldos
Cuentas
Debe
Haber
Debe
1 venta
250000
2 compras
100000
3 clientes
50000
4 proveedores
75000
5 caja y bancos
105000
6 mercaderia
150000
7 seg.pag.ant
12000
8 dev/reb y desc/ventas
5000
9 descuentos/compras
2000
10 mg.pag x anticipado
8000
11 inv.pag,utiles
5000
12 sueldo de ventas
18000
13 sueldo de admon
12000
14 cuota prof. Venta
2160
15 cuota pat admon
1440
16 prov.prest.lab
8748
17 mob y equipo
20000
18 cuenta particular de sueldo
10000
19 caja chica
2000
20 cta. Capital sr.salguero
173600
21 prest.lab.ventas
5248
22 prest.lab.admon
3500
23 sumas
509348
509348

Determine el Capital
suma debe
suma del hab
capital

509348
335748
173600

Ajustes

Ajustes
Haber

Saldo Ajustes
Debe
Haber

Estado de Resultados
Perdida
Ganancia

Balance General
Activo

Balance General
Pasivo
partidad de ajustes
datos complementantarios

20000
6625
6816
2200
69166.67
20000
5190
5190

Fletes s/comp
Disponibilida
Inv final
utilidad en ventas

2500
51650
7500

Gastos de Operacin
Gastos de Ventas
Gastos de Adminisitracion
sueldos de ofi
20000
alquileres pa
6625
dep. mob y e
6816
dep edificios
2200
cuentas incob
5190
interese paga
32000
utilida en opercaion

otros gastos y productos

intereses cobrados
utilidad ante el i.s.r

44150
442850

72831
370519

18857.14
389376.14

caja y bancos
mercaderia
cliente
alq pag x ant
suma del activo

88510
7500
22300
15625

133935
1010768.33

Capital y Pasivo
Capital y Pasivo
Sr. Soto cta.
303032
Ganancia Ej
389376.14
Sr. Soto cta p
5000

Pasivo
Corriente
Prov cta inc
I.v.a x pagar
Proveedores
ala.cob. X ant

5190
10330
309297
14142.86

687408.14

330959.86
1018368

balance general
activo
no corriente
mob y eq
vehiculos
corriente
inventarios
caja y bancos
seg pag x ant
clintes
papeleria y ut
alq pag x ant
suma del actvo

Q 2,500.00
Q 12,500.00

Q 15,000.00
Q 14,000.00
Q 6,000.00
Q 25,000.00
Q
300.00
Q 2,000.00

Q 15,000.00

Q 62,300.00
Q 77,300.00

capital y pasivo
capital
sr cruz cta capital
ganancia del ejercicio
sr cruz cta personal
pasivo
corriente
proveedores
prov prest lab
iva acreedor
suma capital y pasivo

Q 13,686.75
Q 40,300.00
-Q 1,000.00

Q 12,500.00
Q 6,563.25
Q 5,250.00

52986.75

24313.25
77300

13686.75
40300
53986.75

ejercici
caja y bancos
inv mercaderias
compras
alq pag x antti
fletes
mob y equi
edificios
sueldos de of
alq pag
dep mob y equi
dep edifici
dep. accumulada mob y equ
dep. acumulada edf
cttas inc
iva por pag
itteres cobrados
interes pag
proveedores
alq cobra x annt
soto cta particular
ventas
soto cta capital

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

88,510.00
9,150.00
40,000.00
15,625.00
2,500.00
375,000.00
600,000.00
20,000.00
6,625.00
6,816.00
2,200.00
69,166.67
20,000.00
5,190.00
10,330.00
18,857.14
32,000.00
301,297.00
14,142.86
5,000.00
487,500.00
303,032.00

inv final

7,500.00

estado de resultados
venttas
Q 487,500.00
dev y reb s/ventas
(------)
ventas netas
Q 487,500.00
costo de ventas
inv inicial
compras
fletes s/compras
disponibilidad
inv final
utilidad en vents

gastos de operacin
gastos de ventas
gastos de admon
sueldos de of
alq pag
dep mob y equ
dep edificios
ctas inco
intereses pag
utilidad en operacin
otros gastos y productos
interes cobrasdos
utilidad antes del isr

Q
Q
Q
Q
Q

9,150.00
40,000.00
2,500.00
51,650.00
7,500.00

Q
Q
Q
Q
Q
Q

20,000.00
6,625.00
6,816.00
2,200.00
5,140.00
32,000.00

Q 18,857.14
Q 389,376.14

44150
443350

72831
370519

balance general
activo
n corriente
mob y equipo
dpe acum moy y equi
edificios
dep acum edificios
corriente
caja y bancos
mercaderias
client4s
alq pag x anti
suma del activo
capital y pasivo
capital
sr soto cta capital
ganancia ejercicio
sr soto cta personal
pasivo
corriente
prov cta incob
iva x pagar
proveedores
alq cob x anti

Q 375,000.00
Q 69,165.67 Q
Q 60,000.00
Q 21,000.00 Q
Q
Q
Q
Q

305,833.33
579,000.00 Q

88,510.00
7,500.00
22,300.00
15,625.00

Q 303,032.00
Q 389,376.14
-Q
5,000.00 Q

884,833.33

Q
133,935.00
Q 1,018,768.33

687,408.14

Q
5,190.00
Q 10,330.00
Q 304,297.00
Q 14,142.86 Q
331,360.14
Q 1,018,768.33