Concepto de planeacin fiscal

Es la optimizacin de los recursos para el cumplimiento de la menor carga fiscal posible

dentro de los mrgenes legales, sin llegar a incurrir en ilcitos y buscar las mejores
alternativas para el cumplimiento dentro de la norma legal. Tambin, puede entenderse
como la evaluacin de diferentes estrategias fiscales de una operacin vista, por medio de
diferentes opciones, teniendo presente el costo beneficio y siempre con estricto apego a
la ley, para que puedan abatir, atenuar o diferir la carga fiscal a que estn sujetos los
contribuyentes.
Por lo tanto, la evaluacin y seleccin de estrategias fiscales deben ser una obligacin
para las empresas que quieran sobrevivir y permanecer en el mercado.
Actualmente, la planeacin fiscal constituye una herramienta necesaria en la planeacin
estratgica de las organizaciones y algunas de sus ventajas son:
Favorecer la optimizacin de recursos financieros.
Crear una cultura fiscal, lo cual ayuda a planear y anticipar efectos de eventos
futuros.
Al requerir del anlisis de la situacin de la empresa, se obliga a detectar otras
reas de oportunidad en la organizacin.
Minimizar el riesgo y brindar seguridad al fijar un rumbo con certidumbre.
Por otra parte, hay que considerar que para realizar este proceso se requiere tener
conocimiento de la situacin y medio ambiente de la empresa, as como de las leyes
fiscales, reglamentos, resoluciones miscelneas, decretos, circulares, etc. Por lo tanto, si
no se posee eso, las decisiones que se tomen podran ser equivocadas o no estar
apegadas a derecho, lo cual representa un riesgo importante.

Metodologa

Anlisis de la situacin de la empresa. En esta etapa se debe revisar la

informacin financiera, fiscal y jurdica del contribuyente, ya que dicha informacin es la
base para la planeacin, pues ayuda a identificar cules son las caractersticas
particulares respecto de su capacidad financiera y operacin.

Realizar un diagnstico de la situacin. En esta etapa se debe conocer la situacin

fiscal de la empresa. Se puede realizar, mediante entrevistas con los responsables del
rea fiscal, el responsable de la empresa, la recopilacin de informacin y
documentacin que amparan operaciones y la observacin de los procesos. Lo anterior,
sirve de base para conocer si la empresa cumple con sus obligaciones fiscales relativas
a la contabilidad, expedicin de comprobantes, presentacin de declaraciones, pago de
contribuciones, etctera.

Listar posibles alternativas. En esta etapa, tanto los asesores como los accionistas
de las empresas deben trabajar en conjunto para la seleccin de la mejor estrategia.
Algunas de las ms comunes son: realizar ajustes de acuerdo con disposiciones
fiscales para atenuar los pagos provisionales de Impuesto Sobre la Renta (ISR); buscar
otras formas de pago diferentes a efectivo; efectuar ventas en abonos; realizar escisin
de sociedades acorde con el CFF; aplicar la deduccin inmediata de activos fijos;
solicitar disminucin de pagos provisionales; crear una asociacin en participacin, una
copropiedad, un fideicomiso, empresa integradora, o, en su caso, ubicar al
contribuyente en el rgimen simplificado de ley, etctera.

Seleccin de mejores alternativas. En esta fase se elige la estrategia ms

conveniente, la cual depender de la situacin particular de la empresa. Al respecto,
Belmares seala que no seleccionar las mejores alternativas constituye un error que
debera ser reclamable a quienes administran una organizacin, pues implica
desperdicio de recursos financieros o administrativos que perjudican el desarrollo de los
negocios productivos. Esto se traduce en una economa improductiva, de desperdicio,
lo cual tambin es censurable desde el punto de vista social. En la medida en que la
alternativa elegida no quebrante la ley, el contribuyente se encuentra en plena libertad
de seleccionar la ms conveniente a sus intereses.

Implantacin. En esta etapa, por lo general, se incurre en costos, los cuales tienen
que ser menores al beneficio fiscal que la empresa espera obtener.

Una vez implantadas las estrategias es importante darles seguimiento, para lo cual se
sugiere asignar a un responsable, quien verificar si los resultados presupuestados
coinciden con los obtenidos; es decir, si el beneficio es acorde con lo que se estim.