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VICENTE ROCAFUERTE DE
GUAYAQUIL
PROYECTO AULICO DE COSTOS ESTANDAR Y PUNTO DE EQUILIBRIO BASADO
EN LA PRODUCCION DE DESINFECTANTES
TEMA:
ESTABLECIMIENTO DEL COSTO ESTANDAR Y
PUNTO DE EQUILIBRIO PARA LA PRODUCCIN DE
DESINFECTANTE CASERO.
Desinfectant
e
MAXCLEAN
Nuestra Empresa Max Clean S.A. ubicado en Sauces 3 mz. 2 Villa 4 la cual
est rodeada de una gran actividad comercial con un gran nmero de
viviendas. El presente estudio es un plan de negocio de Produccin y
Comercializacin de desinfectante para pisos MaxClean en varias
presentaciones y fragancias, elaborado manualmente con productos
Destacando
las
estrategias,
mantenernos
actualizados
INTRODUCCIN
se
fundamenta
en
la
responsabilidad
de
JUSTIFICACION
OBJETIVO GENERAL
Disear un modelo de costo estndar, as como tambin determinar el
Punto de Equilibrio Productivo de la Empresa MaxClean S.A., en la
fabricacin de productos desinfectantes caseros.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Elaborar una hoja de costos estndar que permita el registro de los costos
incurridos en el proceso de la produccin.
Establecer metodologa de fcil aplicacin, para la utilizacin de costos
estndar.
Disear un mtodo que facilite el clculo de las variaciones de costos
estndar a costos reales.
Determinar si los costos variables dependen del volumen de produccin
mensual de la empresa.
Disear un modelo de costo estndar, as como tambin determinar el Punto de Equilibrio Productivo de la
Empresa MaxClean S.A., en la fabricacin de productos desinfectantes caseros.
Objetivos Especficos
Establecer
metodologa de
fcil aplicacin,
para la utilizacin
de costos
estndar.
Determinar la
utilidad que en
teora
representara para
la empresa la
fabricacin,
comercializacin
de los productos
Desinfectantes
caseros
METAS
Aumentar las visitas en mi sitio web: Por medio de medios de
internet, redes sociales aumentar el nmero de visitas a nuestra
pagina web, para asi poder aumentar la cantidad de compradores
de nuestros productos.
Aumentar las ventas para este ao.
Se desea aumentar las ventas en una gran proporcin.
Tener ms clientes este ao.
El aumento de publicidad para que se pueda ganar ms clientes y as
exista mayor rentabilidad de la empresa y los productos.
Crecer nuestro equipo para ser ms efi cientes
10
MARCO TEORICO
Un Sistema de Costos Estndar, fundamentalmente, es un instrumento
orgnico para controlar y reducir los costos en todos los niveles directivos y
en todas las unidades productivas u operativas de la empresa. En otras
palabras el Sistema de Costos Estndar, consiste en establecer los costos
unitarios y totales de los artculos a elaborar por cada centro de
produccin, previamente a su fabricacin, basndose en los mtodos ms
eficientes de elaboracin y relacionndolos con el volumen dado de
produccin, son costos objetivos que deben lograrse mediante operaciones
eficientes. Los Costos Estndares forman parte de las necesidades que
tiene el empresario de informacin para la toma de decisiones. Cuanto
mejor realizados estn los estudios atinentes, mas til ser la herramienta,
y por tanto habrn mayores posibilidades de tomar la mejor decisin; ya
que el costo estndar permite medir, por su frmula de clculo, la
eficiencia de la fbrica, pues se basa en la eficiencia del trabajo mismo,
estos representan lo que debe ser el costo unitario de un producto.
PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en donde los ingresos totales recibidos se igualan a los costos
asociados con la venta de un producto (IT = CT). Un punto de equilibrio es
11
LOCALIZACION
DIRECCION:
SAUCES 3 MZ. 2 V.4
TELEFONO:
042-598760
12
ACTIVIDADES
13
Determinar
los
estndares
en cantidad y
precio de
materia
prima
Actividad
es
Listar
operaciones
realizadas en
cada ciclo o
periodo de
produccin.
Determinar el
presupuesto
14
Hacer
el
diagnstico
de
la
infraestructura
con
que
cuenta
actualmente la empresa.
Elaborar el diagrama de proceso de acuerdo a la informacin
recopilada, y mostrar la secuencia cronolgica de todas las
operaciones, inspecciones, y materiales a utilizar en el proceso de
fabricacin, desde la llegada de la materia prima hasta que el
producto est totalmente terminado, para determinar en qu reas
se encuentran las mejores posibilidades de mejoramiento.
15
16
MERCADO DESTINO
Destinatario del producto: Empresas pequeas (PYMES), que requieran
para su servicio de mantenimiento productos de limpieza, tambin para
personas naturales que necesiten hacer mantenimiento de sus hogares o
sitios de trabajo en cualquier estrato.
Cantidades y tamaos comerciales: Se vende en presentaciones de 1
galn, para lnea domstica.
18
que
se
retira
para
mayor
comodidad
financiera
19
Talento Humano
Integrantes:
1 Daniela Choez Chalen
2 Angel Pin Ochoa
3 John Santillan Santillan
4 Laddy Barros Neira
5 Jordy Quinde Martinez
6 Xiomara Muoz
7 Iriana Muoz Lituma
8 Mariela Reyes Cabrera
20
RECURSOS FINANCIEROS
UNIDAD
ES
DESCRIPCION
VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
EQUIPOS DE
COMPUTACION
2 COMPUTADORAS
630,00
1.260,00
1 IMPRESORAS EPSON
130,00
130,00
REGULADORES DE
2 VOLTAJES
30,00
EQUIPOS DE OFICINA
60,00
-
2 ESCRITORIOS
130,00
260,00
4 PERCHAS
90,00
360,00
4 SILLAS
22,00
2 ARCHIVADORES
90,00
2 TELEFONO
45,00
21
88,00
180,00
90,00
2 MOSTRADOR
230,00
460,00
VEHICULOS
1 MOTO
1.345,00
22
1.345,00
TOTAL DE INVERSION
4.233,00
CENTRO DE
COSTOS
CARGO
SUELDO MENSUAL
SUELDO ANU
ADMINISTRACI
ON
GERENTE GENERAL
ADMINISTRACI
CONTADOR
ON
GENERAL
ENVASADOR Y
PRODUCCION
EMPACADOR
PRODUCCION
OBRERO
400,00
VENTAS
354,00
4.248,00
VENTAS
VENDEDOR
REPARTIDOR DE
PRODUCTOS
354,00
4.248,00
SUBTOTAL
2.912,00
34.944,00
658,11
7.897,34
1
1
BENEFICIOS
SOCIALES
800,00
9.600,0
650,00
7.800,0
354,00
4.248,0
4.800,0
DECIMO TERCERO
2.912,00
DECIMO CUARTO
VACACIONES
2.478,00
1.456,00
22
TOTAL DE
NOMINA
49.687,34
DESCRIPCION
RECIPIENTES PLASTICOS
V. UNITARIO
3,00
CUCHARAS
DE MADERA
MATERIA
PRIMA DIRECTA
DESCRIPCION
GUANTES PLASTICOS
AMONIO
CUATERNARIO
MASCARILLAS
SEMINDUSTRIAL
1,59
UNIDAD
CC.
LITRO
V. UNITARIO
0,23
1,25
0,15
NONIFENOL
ENVASES TRANSP. PET
SELLOZICE
ONZAS
4,22
0,13
0,32
FRAGANCIA
ONZAS
0,72
AGUA ESTERILIZADA
LITRO
0,30
GLICERINA
LITRO
2,04
COLOR
ONZAS
0,20
RECURSOS MATERIALES
23
24
UNIDADE
100 S
PRODUCCION:
ELEMENTO
Qe
Pe
Ce
MPD
LIMON
1 U
0,08
0,08
LITRO DE AGUA
1 L
0,04
0,04
VINAGRE
0,3 L
1,00
0,30
MOD
0,15 h
1,00
0,15
CIF
0,15 h
6,67
1,00
TOTAL COSTO
ESTANDAR
CIF
VARIABLES
ENVASE
P
1
$
1,57
C
0,30
0,30
TOTAL CIF $
V
0,30
FIJOS
CUCHARAS
COLADORES
OTROS CIF
25,00
20,00
25,00
TOTAL CIF $
F
70,00
CIF VARIABLE
CIF FIJO
30,00
70,00
TOTAL
CIF
100,00
25
TASA CIF
100,00
15
6,67
LITRO
100 S
PRODUCCION:
ELEMENTO
Qe
Pe
Ce
MPD
AMONIO CUATERNARIO
0,5
CC
0,20
0,10
NONIFENOL
0,09
CC
4,22
0,38
SELLOZICE
0,5
ONZAS
0,32
0,16
FRAGANCIA
0,5
ONZAS
0,72
0,36
AGUA ESTERILIZADA
LITRO
0,30
0,30
GLICERINA
0,05
CC
2,04
0,10
COLOR
0,05
ONZAS
0,20
0,01
MOD
0,1
1,00
0,10
CIF
0,1
3,53
0,35
TOTAL COSTO
ESTANDAR
CIF
VARIABLES
ENVASE
ETIQUETADO
P
1
1
$
1,86
0,10
0,05
TOTAL CIF
$
V
0,15
FIJOS
ARRIENDO
OTROS CIF
0,10
0,05
5,00
15,00
TOTAL CIF
F
CIF VARIABLE
CIF FIJO
15,30
20,00
26
$
20,00
TOTAL
CIF
35,30
35,30
10
TASA CIF
3,53
LITRO
100 S
PRODUCCION:
ELEMENTO
Qe
Pe
Ce
MPD
AMONIO CUATERNARIO
0,4
CC
0,20
0,08
NONIFENOL
0,08
CC
4,22
0,34
SELLOZICE
0,4
ONZAS
0,32
0,13
FRAGANCIA
0,6
ONZAS
0,72
0,43
AGUA ESTERILIZADA
LITRO
0,30
0,30
GLICERINA
0,05
CC
2,04
0,10
COLOR
0,05
ONZAS
0,20
0,01
MOD
0,12
1,00
0,12
CIF
0,12
3,25
0,39
$
TOTAL COSTO ESTANDAR 1,90
CIF
VARIABLES
ENVASE
ETIQUETADO
P
1
1
0,15
0,04
TOTAL CIF
$
V
0,19
FIJOS
ARRIENDO
OTROS CIF
0,15
0,04
6,00
14,00
TOTAL CIF
F
27
$
20,00
CIF VARIABLE
CIF FIJO
19,00
20,00
TOTAL
CIF
39,00
39,00
12
TASA CIF
3,25
DESINFECTANTE
PRODUCCION:
100 UNIDADES
ELEMENTO
Qe
Pe
Ce
UNID.
0,03
0,03
LITRO DE AGUA
LT.
0,10
0,10
VINAGRE
MANO DE OBRA DIRECTA
0,25
0,15
LT.
0,75
0,19
HORAS
2,00
0,30
0,15
HORAS
5,00
0,75
CIF
1,37
VARIABLES
ENVASE
UNID.
0,35
0,35
0,35
FIJOS
EXPRIMIDORES
15 UNID.
15,00
COLADORES
15 UNID.
22,50
OTROS CIF
15 UNID.
16,50
TASA CIF
CIF VARIABLE
35,00
CIF FIJO
54,00
TOTAL CIF
89,00
89,00
5,93
15
28
54,00
LITR
100 OS
PRODUCCION:
ELEMENTO
Qe
Pe
Ce
MPD
HIDROXIDO DE SODIO
0,1
CC
0,08
0,01
NONIFENOL
0,03
CC
0,25
0,01
PRESERVANTE
0,15
FRAGANCIA
0,5
0
0,1
ONZAS
5
0,2
LITRO
AGUA DESMINERLIZADA 1
ALCOHOL
0,1
ONZAS
0
0,2
CC
0,05
0
0,1
ONZAS
0,02
0,08
0,20
0,01
0,01
COLORANTE
0,05
MOD
0,12
1,00
0,12
CIF
0,12
0,50
0,06
TOTAL COSTO
ESTANDAR
CIF
VARIABLES
ENVASE
ETIQUETADO
P
1
1
$
0,50
0,10
0,03
TOTAL CIF $
V
0,13
FIJOS
ARRIENDO
OTROS CIF
0,10
0,03
5,00
6,00
TOTAL CIF
29
F
CIF VARIABLE
CIF FIJO
11,00
13,00
11,00
TOTAL
CIF
24,00
24,00
12
TASA CIF
2,00
UNIDADE
100 S
PRODUCCION:
ELEMENTO
Qe
Pe
Ce
MPD
LIMON
1 U
0,03
0,03
LITRO DE AGUA
1 L
0,04
0,04
VINAGRE
0,25 L
1,50
0,38
MOD
0,15 h
1,00
0,15
CIF
0,15 h
8,33
1,25
TOTAL COSTO
ESTANDAR
CIF
VARIABLES
ENVASE
ETIQUETADO
P
1
1
0,50
0,05
TOTAL CIF $
V
0,55
FIJOS
EXPRIMIDORES
COLADORES
OTROS CIF
$
1,85
C
0,50
0,05
25,00
20,00
25,00
30
TOTAL CIF $
F
70,00
CIF VARIABLE
CIF FIJO
55,00
70,00
TOTAL
CIF
TASA CIF
125,00
125,00
15
8,33
COSTOS REALES
PRODUCCION:
ELEMENTO
100
Qe
Pe
Ce
MPD
HIDROXIDO DE SODIO
0,2
CC
0,10
0,02
NONIFENOL
0,04 CC
0,26
0,01
PRESERVANTE
0,7
ONZAS
0,10
0,07
FRAGANCIA
0,6
ONZAS
0,10
0,06
AGUA DESMINERLIZADA
LITRO
0,22
0,22
ALCOHOL
0,05 CC
0,13
0,01
COLORANTE
0,05 ONZAS
0,10
0,01
MOD
0,12 h
1,00
0,12
CIF
0,12 h
2,19
0,26
TOTAL COSTO
ESTANDAR
$
186,48
TOTAL ESTANDAR
77,49 TOTAL REAL
$
58,45% 108,99
VARIACION NETA
31
0,77
CIF
VARIABLES
ENVASE
ETIQUETADO
P
1
1
0,10
0,10
0,05
0,05
TOTAL
$
CIF V
0,15
FIJOS
ARRIENDO
OTROS CIF
5,00
6,00
TOTAL
CIF F
CIF VARIABLE
CIF FIJO
15,30
11,00
TOTAL
CIF
TASA CIF
$
11,00
26,30
12
26,30
2,19
DESVIACIONES
MATERIA PRIMA
Vq=
(Qe-Qr)Pe
Vq=
Vq=
Vp= (He-Hr)Qr
Vp=
Vp=
MANO DE OBRA
Vq=
(Qe-Qr)Pe
Vq=
Vq=
Vp= (He-Hr)Qr
Vp=
Vp=
CIF
32
Vef=
Vef=
Vef=
(He-Hr)Te
Variacin de presupuesto
Presupuesto
Real
0,00
0,00 (F)
Variacin de
capacidad
Hp
Hr
DESVIACIONES
ESTANDAR
MATERIA PRIMA
Cantidad
Precio
MANO DE OBRA
Cantidad
Precio
CIF
Eficiencia
Presupuesto
Capacidad
0,00
0,00
x 1,89
0,00 (D)
MPD
ESTANDAR
Subvaluad Sobrevalu
a
ada
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
FAVORABLE
MAYORIZACION
MPD
MOD
CIF
Variacin de
cantidad
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
33
Variacin d
precio
0,00
0,00
0,00
Variacin de
eficiencia
0,00
0,00
0,00
0,00
Variacin de
capacidad
0,00
0,00
0,00
0,00
Variacin d
presup.
0,00
CONTABILIZACION
1
Inventario de Materiales
Varias Cuentas
2,19
2,19
2
Inv. Prod. Proc. MP
Variacin de cantidad
Variacin de precio
Invent.Materiales
750,00
0,00
0,00
0,00
3
Inv.Prod.Proc. MOD
Variacin de precio
Variacin de cantidad
Nmina de fbrica
525,00
0,00
0,00
0,00
4
Inv.Prod.Proc. CIF
Variacin de eficiencia
CIF - Aplicados
283,50
0,00
0,00
5
CIF - Control
0,00
Varias Cuentas
0,00
6
CIF - Aplicados
Variacin de capacidad
Variacin de presup.
34
0,00
0,00
0,00
CIF - Control
0,00
7
Inv. Prod. Terminado
Inv. Prod. Proceso
1558,50
8
Costo de Prod. Vendidos
Inv. Prod. Terminado
1558,50
1558,50
1558,50
9
Gastos Operativos
Variacion de Precio
Variacion de Capacidad
9
Variacion de Cantidad
Variacion de Eficiencia
Variacion de Presupuesto
Gastos operativos
35
115,88
45,00
70,88
71,25
70,88
31,00
173,13
750,00
525,00
283,50
1558,50
0
0
1558,50
0
0
$
1.558,50
1800,00
-1558,50
241,50
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
36
0,00
$
241,50
0,00%
37