FACULTAD DE CIENCIAS

POLITICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORA
Contabilidad Intermedia I
Tercer semestre
Ing.. Cristina Mendoza
Bazantes CPA.

EL BALANCE GENERAL
1.- ACTIVO.- cuentas que representan
bienes, valores y derechos que son de
propiedad de empresa; las cuentas se
presentan de acuerdo a su liquidez o
facilidad de conversin en dinero en
efectivo.
2. PASIVO: las obligaciones que mantiene
la empresa con terceros.
3.-PATRIMONIO: Capital que aportan los
socios o accionistas en la empresa.

ACTIVO CORRIENTE

Caja
Bancos
Inversiones financieras temporales
Cuentas y documentos por cobrar
Provisiones de cuentas incobrables
Inventario de mercaderas
Mercaderas en trnsito.
Suministros y materiales.
Repuestos, herramientas, accesorios.
Pagos anticipados: impuestos, seguros, intereses.
Otros activos corrientes.

ACTIVO CORRIENTE
CAJA.- es el activo ms lquido que
posee la empresa, billetes, monedas y
cheques a su favor.
Medio de cambio y de inmediata
disponibilidad.
Debe: valores en efectivo que ingresan.
Haber: valores en efectivo que egresan,
depsitos bancarios, gastos en efectivo.

CONTROL DEL EFECTIVO

rea: el presupuesto
rea: control contable.
CONTROL INTERNO.- protege los
activos, salvaguardar los desperdicios,
fraudes e insuficiencias, asegura registros
contables exactos y confiables, fomenta
eficiencia operacional, estimula
cumplimiento de polticas de la compaa.

Tipos de controles

Administrativos: plan de organizacin,

mtodos y procedimientos: eficiencia y
eficacia, eliminar desperdicios.

Contables: mtodos y procedimientos

que protegen los activos, autorizan las
operaciones, y aseguran con exactitud
de los registros financieros.

CAJA CHICA

Fondo de caja chica, cubre gastos de

pequea cantidades, que no ameritan
emisin de cheques.
Pagos en el lapso menor a un mes,
respaldo comprobantes respectivos de
los egresos.
Mtodo directo
Mtodo alterno.

EJEMPLO
1.- La empresa ABC S.A, crea un Fondo de Caja
Chica por 100.00.
2.- Se realizan los siguientes pagos (1mes):

Transporte de mensajeros
$ 22.40
Peridicos y revistas $11,60
Servicio de reproduccin de copias $ 16,20
Servicio de internet $ 23.80
Servicios de correos $ 14,44

3.- se realiza la reposicin de Fondo de Caja Chica