OPERACIONES INTERBANCARIAS

DEFINICIN
Instrumento de financiacin a corto plazo destinado a superar deficiencias
financieras. Estas operaciones estn autorizadas solamente entre entidades
emisoras del sector financiero. El plazo de negociacin es de 1 da a 30 das.
OPERACIONES INTERBANCARIAS VENDIDAS
Registra los fondos interbancarios vendidos hasta un plazo de 8 das y las
compras con pactos de reventa hasta un plazo de 30 das a entidades del sistema
financiero cuando la entidad tiene excesos de liquidez, as como las provisiones
requeridas, segn disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y
Seguros.
En el evento que la operacin no sea recaudada al vencimiento, su registro debe
hacerse en la subcuenta pertinente del Grupo 13- Inversiones o del Grupo 14 Cartera de Crditos, segn corresponda.
Las transacciones concretadas a travs de medios de comunicacin inmediata
debern registrarse el mismo da que se producen, debiendo estar respaldadas
por la documentacin pertinente. Las efectuadas telefnicamente sern
reconfirmadas va tlex o cualquier otro medio que deje constancia escrita de la
operacin y que contenga en cada caso la firma del funcionario competente y las
realizadas a travs de notas de dbito o de crdito debern registrarse el da de la
recepcin de estas.
Las entidades autorizadas no podrn realizar operaciones de activas y pasivas
con la misma entidad al mismo tiempo.
OPERACIONES INTERBANCARIAS COMPRADAS
Registra los fondos obtenidos por la institucin de las entidades que integran el
sistema financiero nacional, para atender problemas transitorios de liquidez a
plazos no mayores a 30 das.
GRUPOS QUE CONFORMAN LAS OPERACIONES INTERBANCARIAS
Fondos interbancarios vendidos.- Registra el monto de los fondos que coloca
las entidades financieras legalmente autorizadas a corto plazo (no mayor de 8
das) en otras entidades del pas, en las cuales el BCE interviene y acta como
intermediario, utilizando el servicio que para el efecto ofrece entre cuentas e
instituciones.
Operaciones de reporto con Instituciones Financieras.- Registra los fondos
que la entidad entrega a las instituciones del sistema financiero, por el
cumplimiento de aquellas operaciones, en las que adquiere la propiedad del
portafolio de inversiones o de crdito con la obligacin de transferir al vendedor

dicha propiedad o la de otros de la misma especie y caractersticas, en un plazo

que no podr ser mayor de 30 das, ms un premio o inters.
Provisin para Operaciones Interbancarias.- Es una cuenta de valuacin del
activo (acreedora) que registra los valores que peridicamente se van
acumulando, con cargo a la cuenta de resultados Provisiones Operaciones
interbancarias, con el fin de cubrir eventuales prdidas de las cuentas que integran
este grupo.
Fondos Interbancarios Comprados.- Registra los fondos obtenidos por la
institucin de las entidades que integran el sistema financiero nacional, para
atender problemas transitorios de liquidez, en las cuales el Banco Central del
Ecuador interviene y acta como intermediador.
Estos fondos deben concertarse a plazos no mayores de 30 das y se sujetarn a
las disposiciones emitidas por el Directorio del Banco Central del Ecuador. Las
operaciones vencidas y las que se pactaren a ms de 30 das deben
instrumentarse y contabilizarse en el grupo 26 Obligaciones financieras.
Operaciones de Reporto con Instituciones Financieras.- Registra los fondos
que la entidad recibe de las instituciones del sistema financiero, por el
cumplimiento de aquellas operaciones en las que vende, por una suma de dinero,
la propiedad de portafolio de inversiones o de crdito, con la obligacin de
transferir al comprador dicha propiedad, o la de otros de la misma especie y
caractersticas, en el plazo concedido, el cual no podr ser mayor de 30 das; y
contra el reembolso del mismo precio ms un premio o inters.
Las operaciones que no se hayan cancelado dentro del plazo de 30 das deben
instrumentarse y contabilizarse en la cuenta 26 Obligaciones financieras.
CONSIDERACIONES GENERALES
Este tipo de operaciones se deben realizar contractualmente, de acuerdo con las
normas legales y reglamentarias, sin excederse de las tasas de inters
establecidas por el BCE.
Recuerde, para las operaciones interbancarias, el banco que paga los
rendimientos financieros retendr el 1% por concepto de Impuesto a la Renta.
Es importante sealar que las operaciones entre instituciones financieras con
fondos interbancarios comprados y vendidos, se canalizarn siempre con el Banco
Central del Ecuador.