10/5/2016

ContabilidadBancariaySeguros:4.2.OPERACIONESINTERBANCARIAS.
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ContabilidadBancariaySeguros
TemasdirigidosyorientadospornuestradocenteIngenieraComercialMargothLalangui.

sbado,9demayode2015

4.2.OPERACIONESINTERBANCARIAS.
Deinicio
n. Son instrumentos de inanciacio
n a corto plazo destinado a superar deiciencias inancieras. Estas
operacionesesta
nautorizadassolamenteentreentidadesemisorasdelsectorinanciero.Elplazodenegociacio
nesde1
d
aa30d
as. Cuando un Bancotiene excedente de efectivo trata deprestara otros bancosestasdisponibilidadespara
obtenerunrendimientosobresusrecursos.Elplazonodebeexcedera8d
as.
Elporcentajedeintere
sdelaTasaInterbancariaesuntermo
metrodelaliquidezdelmercado,yaquecuandoesaltanos
indicaqueexisteliquidezenelsistemainanciero.

Operacionesinterbancariosvendidas
Registralosfondosinterbancariosvendidoshastaunplazode8d
asylascomprasconpactosdereventahastaunplazo
de 30 d
as a entidades del sistema inanciero cuando la entidad tiene excesos de liquidez, as
como las provisiones
requeridas,segu
ndisposicionesemitidasporlaSuperintendenciadeBancosySeguros.
Eneleventolaoperacio
nnosearecaudadaalvencimiento,suregistrodebehacerseenlasubcuentapertinentedelGrupo
13InversionesodelGrupo14CarteradeCre
ditos,segu
ncorresponda.
Las transacciones concretadas a trave
s de medios de comunicacio
n inmediata debera
n registrarse el mismo d
a que se
producen, debiendo estar respaldadas por la documentacio
n pertinente. Las efectuadas telefo
nicamente sera
n
reconirmadasv
atelexocualquierotromedioquedejeconstanciaescritadelaoperacio
nyquecontengaencadacasola
irmadelfuncionariocompetenteylasrealizadasatrave
sdenotasdede
bitoodecre
ditodebera
nregistrarseeld
adela
recepcio
ndeestas.
Lasentidadesautorizadasnopodra
nrealizaroperacionesdeactivasypasivasconlamismaentidadalmismotiempo.
Operacionesinterbancariascompradas
Registralosfondosobtenidosporlainstitucio
ndelasentidadesqueintegranelsistemainancieronacional,paraatender
problemastransitoriosdeliquidezaplazosnomayoresa30d
as.
Gruposqueconformanlasoperacionesinterbancarias.

http://7moutmach.blogspot.com/2015/05/42operacionesinterbancarias.html

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1201Fondosinterbancariosvendidos.Registraelmontodelosfondosquecolocalasentidadesinancieraslegalmente
autorizadasacortoplazo(nomayorde8d
as)enotrasentidadesdelpa
s,enlascualeselBCEintervieneyactu
acomo
intermediario,utilizandoelservicioqueparaelefectoofreceentrecuentaseinstituciones.
1202 Operaciones de reporto con Instituciones Financieras.Registra los fondos que la entidad entrega a las
institucionesdelsistemainanciero,porelcumplimientodeaquellasoperaciones,enlasqueadquierelapropiedaddel
portafolio de inversiones o de cre
dito con la obligacio
n de transferir al vendedor dicha propiedad o la de otros de la
mismaespecieycaracter
sticas,enunplazoquenopodra
sermayorde30d
as,ma
sunpremioointere
s.
1299(ProvisinparaOperacionesInterbancariasydereporto().Esunacuentadevaluacio
ndelactivo(acreedora)
queregistralosvaloresqueperio
dicamentesevanacumulando,concargoalacuentaderesultados4407Provisiones
Operacionesinterbancarias,conelindecubrireventualespe
rdidasdelascuentasqueintegranestegrupo.
22.01 Fondos Interbancarios Comprados.Registra los fondos obtenidos por la institucio
n de las entidades que
integranelsistemainancieronacional,paraatenderproblemastransitoriosdeliquidez,enlascualeselBancoCentraldel

ArchivodelBlog

2015(75)
agosto(4)

Ecuadorintervieneyactu
acomointermediador.

mayo(71)

Estos fondos deben concertarse a plazos no mayores de 30 d

as y se sujetara
n a las disposiciones emitidas por el
Directorio del Banco Central del Ecuador. Las operaciones vencidas y las que se pactaren a ma
s de 30 d
as deben
instrumentarseycontabilizarseenelgrupo26Obligacionesinancieras.

UNIDAD1.INTRODUCC
CONTABILIDADBANC

1.1.ORIGENYDESARR
BANCOS.

1.2.CONCEPTODEBAN

22.02 Operaciones de Reporto con Instituciones Financieras.Registra los fondos que la entidad recibe de las
instituciones del sistema inanciero, por el cumplimiento de aquellas operaciones en las que vende, por una suma de
dinero, la propiedad de portafolio de inversiones o de cre
dito, con la obligacio
n de transferir al comprador dicha
propiedad,oladeotrosdelamismaespecieycaracter
sticas,enelplazoconcedido,elcualnopodra
sermayorde30d
as;
ycontraelreembolsodelmismoprecioma
sunpremioointere
s.

1.3.CLASIFICACINDE

1.4.FUNCIONESDELO

1.5.OPERACIONESBAN

1.6.ELSISTEMABANCA

1.7.ORGANISMOSDEC
SUPERINTENDENCIA

1.8.ELCHEQUE:ASPEC

Las operaciones que no se hayan cancelado dentro del plazo de 30 d

as deben instrumentarse y contabilizarse en la

UNIDAD2.LACONTABI

cuenta26Obligacionesinancieras.

2.1.GENERALIDADES.
2.2.LOSREGISTROSC

Este tipo de operaciones se deben realizar contractualmente, de acuerdo con las normas legales y reglamentarias, sin
excedersedelastasasdeintere
sestablecidasporelBCE.
Esimportanterecuerdeque,paralasoperacionesinterbancarias,elbancoquepagalosrendimientosinancierosretendra
el 1% por concepto de impuesto a la renta y que las operaciones entre instituciones inancieras con fondos
interbancarioscompradosyvendidos,secanalizara
nsiempreconelbancocentraldelecuador.

2.3.LASISTEMATIZACI
LOSBANCOS.

2.4.ELCATLOGONIC
PARAELSISTEMA...

2.5.USUARIOSDELCA
CUENTAS.

2.6.CONTABILIDADDE
NORMATIVAS.FORM

3.LASCUENTASDELA

TRABAJOREALIZADOPORELCOMPAERATROYAPAOLA

3.1.FONDOSDISPONIB

CLICPARAVOLVERALSYLLABUS

3.2.OPERACIONESINT
3.3.INVERSIONES.

3.4.CARTERADECRD

3.5.DEUDORESPORA

3.6.CUENTASPORCOB
PublicadasporCesarAstudilloala/s18:26

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Etiquetas:OperacionesInterbancarias

5comentarios:
EstefanyRodhen 15deagostode2015,15:45
Enunpequeoresumenlasoperacionesinterbancariassoncelebradasexpresamenteentreinstitucionesfinancieras,puestoqueseprestan
ayudamutuamenteyaseaparaposeerfacilidaddeefectivocomoporejemplounprestamodedineroporlanodisponibilidaddfondosenel
mismobanco,caberecalcarqueestosprestamosseranenuntiempocortomenora30diasyquellevaraneldebidointeressegunlatasadel
BCE
Responder

3.7.BIENESREALIZABL
PORPAGOSDE...

3.8.PROPIEDADESYE
3.9.OTROSACTIVOS.
UNIDAD4.CUENTASD
PATRIMONIO.

4.1.OBLIGACIONESCO

4.2.OPERACIONESINT

4.3.OBLIGACIONESINM
4.4.ACEPTACINENC

4.5.CUENTASPORPAG

4.6.OBLIGACIONESFIN
4.7.VALORESENCIRC

JRei 13deseptiembrede2015,11:52
Las operaciones interbacarias son aquellas que generalmente realizan los bancos que cuentan con mayyor liquidez para mejorar su
rentabilidadquienesprestanaotrasinstitucionesfinancierasparasolventarlaliquidezdeestossunegocaciaionsedaa30diasysuplazo
maximoesde8diasentrelasoperacionesinterbancariastenemos:fondosinterbancariosvendidosycomprados,operacionesdereportoy
provisionparaoperacionesinterbancariasydereporto.BLANCAZAMBRANOTRIVIO
Responder

4.8.OBLIGACIONESCO
ACCIONESYAPORT.
4.9.OTROSPASIVOS.
4.10.CAPITALSOCIAL.

4.11.PRIMAODESCUE
COLOCACINDEAC
4.12.RESERVAS.

RobertBecerra 17deseptiembrede2015,23:08

4.13.OTROSAPORTES

Enloreferentealasoperacionesinterbancariaspodemosdecirquesonaquellasqueporefectotiendenarealizarseentrelasinstituciones
bancariasparapoderdeunamanerasolventarseeconmicamentecuandonoexistalasuficienteliquidezdepartedeunbanco,peroqueal
mismotiempoestolegeneraintereses,perovalerecalcarquesuperiodoescorto.

4.14.SUPERVITPORV

Responder

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4.15.RESULTADOS.

UNIDAD5.CUENTASD
INGRESOSYCONTIN

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ContabilidadBancariaySeguros:4.2.OPERACIONESINTERBANCARIAS.

5.1.INTERESESCAUSA
IreneBueno 18deseptiembrede2015,00:29

5.2.COMISIONESCAUS

OPERACIONESINTERBANCARIAS
Registra todas las operaciones interbancarias vendidas que se obtiene a corto plazo no ms de ocho das, y las compradas con pacto de
reventahastaenunplazode30das,aentidadesdelsistemafinancierocuandostatieneexcesosdeliquidez
EnotraspalabrasconstituyenloscrditosoprstamosqueserealizanentreInstitucionesfinancieras.

5.3.PRDIDASFINANC

DEBITOSPorlacolocacindefondosenotrasinstituciones.
CREDITOS.Porlarecuperacindelosfondoscolocados.
Es importante sealar que las operaciones entre instituciones financieras con fondos interbancarios comprados y vendidos, se canalizarn
siempreconelBancoCentraldelEcuador.
EJERCICIOSDEOPERACIONESINTERBANCARIAS
Estastransaccionesseregistranenlascuentasdelgrupo
12FondosInterbancariosVendidosydelgrupo
2201 Fondos Interbancarios Comprados, de acuerdo a su naturaleza y las subcuentas consideran la institucin con la que se realiza la
transaccin.
Responder

5.4.PROVISIONES.

5.5.GASTOSDEOPERA

5.6.OTRASPERDIDAS

5.7.OTROSGASTOSYP

5.8.IMPUESTOSYPART
TRABAJADORES.

5.9.INTERESESYDESC

5.10.COMISIONESGAN

5.11.UTILIDADESFINAN

5.12.INGRESOPORSE

5.13.OTROSINGRESOS

5.14.OTROSINGRESOS
IreneBueno 18deseptiembrede2015,08:36

5.15.CUENTASCONTIN

EJERCICIOFONDOSINTERBANCARIOSVENDIDOS
Este tipo de transacciones se dan cuando el banco tiene exceso de liquidez, por lo que este exceso vende a otra institucin del sistema
financiero.
Seutilizaelgrupo12OperacionesInterbancariascuenta1201FondosInterbancariosVendidosyconlacorrespondientecontrapartidaenel
grupo
11FondosDisponiblescuenta1102DepsitosparaEncajeadems,paraelregistrodelintersganadoporestaoperacininterbancariose
emplea el grupo 51 Intereses y Descuentos Ganados cuenta 5102 Operaciones Interbancarias subcuenta 510205 Fondos Interbancarios
Vendidos.

5.15.1.DEUDORAS.

Responder

5.15.2.CONTINGENTE:
CONTRA

5.15.3.CONTINGENTES
ELCONTRARIO
5.15.4.ACREEDORAS.

UNIDAD.6EJERCICIOP
INTEGRADO.

6.1.PLANDECUENTAS

6.2.ELESTADOINICIAL

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6.3.TRANSACCIONESD

6.4.DIARIOMAYOR,BA
COMPROBACIN,AJ
6.5.REPORTES

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