SLOSEE CAPITULO 31

LAVADO DE ACTIVOS DE ORIGEN DELICTIVO

Concepto de lavado de dinero.
No existe una nica definicin, pero en todas ellas se define el objetivo final que se persigue con esta actividad
delictiva, que es la de simular licitud de activos originados en un ilcito.
Algunas definiciones:
El blanqueo de capitales es el proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se integran en el
sistema econmico legal con la apariencia de haber sido obtenidos de forma lcita.
El lavado de dinero es el proceso de darle apariencia legtima al origen ilegal, movimiento y destino o uso
ilegal de bienes o fondos derivados ilcitamente.
El lavado de dinero es el proceso mediante el cual se realiza la conversin del dinero generado en una
actividad criminal en dinero limpio.
Etapas del proceso de lavado de activos
Las mismas pueden no cumplirse exactamente o bien pueden ser salteadas.
Obtencin y colocacin.
Obtenida una gran suma de dinero en efectivo proveniente de un delito se intenta colocarlo a travs de distintas
operaciones financieras tradicionales ya sea por medio de personas con falsas identidades o por medio de
empresas que puedan servir como pantallas. El objetivo perseguido es el de distanciar o alejar el dinero del
delito que le dio origen.
Se utilizan, no slo bancos tradicionales sino tambin otras instituciones como casas de cambio, agentes de bolsa,
casinos e incluso se instalan comercios que se caractericen por el manejo de dinero en efectivo, ingresando de
esta forma grandes volmenes de dinero en sumas pequeas con la apariencia de haber sido obtenidos en
actividades lcitas.
Decantacin o estratificacin
Consiste en efectuar mltiples transacciones para dificultar la verificacin e impedir el rastreo del dinero por
parte de autoridades encargadas del control.
Generalmente se efectan giros a cuentas annimas en pases donde se encuentre vigente el secreto bancario.
Integracin y reutilizacin
Es la incorporacin del dinero al circuito econmico legal, de manera que el dinero es utilizado nuevamente para la
financiacin de las distintas organizaciones criminales.
Metodologas usuales en el lavado de dinero.
Mtodo de los pitufos.
Una o varias personas efectan mltiples transacciones es una misma o en varias instituciones financieras
dividiendo las grandes cantidades de dinero obtenidas de las actividades delictivas en sumas inferiores a los
lmites controlados por las normas, conservando el anonimato de los verdaderos propietarios del dinero.
Contrabando de dinero
Transporte fsico del dinero obtenido en la actividad ilcita fuera de las fronteras del pas, lo cual permite
destruir las huellas entre la mencionada actividad y la colocacin de dicho efectivo en el circuito financiero.
utilizacin de plazas permisivas.
Pases que no aplican impuestos sobre la renta y ofrecen ventajas en cuanto a su legislacin tributaria, como ser el
secreto bancario, permitiendo ocultar la identidad de los verdaderos propietarios de los fondos, el origen de los
fondos y el destino de los mismos.
Sociedades de fachada.
Son entidades que estn legtimamente organizadas y participan en una actividad comercial legtima, sirviendo
sta como mscara para el lavado de activos. Pueden mezclar sus fondos ilcitos con los provenientes de su propia
actividad o actuar como testaferro, y estar ubicadas en el pas local o en otro pas.
Dinero digital.
Utilizacin de la red de comunicaciones electrnicas para la transferencia de fondos provenientes de actividades
ilcitas de un sitio a otro, los que luego de trasferidos sucesivamente se hace difcil la deteccin de su orgen.
Autoprstamos.
Solicitar prstamos con garanta del mismo solicitante, utilizando depsitos efectuados en plazas permisivas o
parasos fiscales, invirtiendo en negocios legales los fondos ilcitos, pretendiendo que ellos provienen de un
prstamo.
Sobrefacturacin.
Sobrefacturar o facturar a cliente falsos o simulados. Al emitirse estas facturas se simulan tener ingresos y por
ende a travs de las mismas pretender que el dinero proveniente de las actividades ilcitas provienen de una
actividad econmica legal.
Subfacturacin.
Exportacin de productos a precios inferiores a los del mercado, dirigida a pases desde los cuales los productos
se despachan a precios mayores. Al mismo tiempo y a travs de sociedades vinculadas se importan estos bienes a

precios menores de sus valores reales para luego venderlos a precios del mercado generando una utilidad lcita en
apariencia.
Operaciones sospechosas.
Aquellas transacciones que de acuerdo con su magnitud, y los usos y costumbres de la actividad que se trate,
resulten inusuales, sin justificacin econmica o jurdica, o cuya complejidad sea inusitada o injustificada.
Potencial cliente que se muestra reticente a suministrar informacin necesaria y completa para verificar
su identidad, actividades, relaciones bancarias.
Ausencia de coherencia entre la actividad declarada por el cliente, sus movimientos de fondos realizados
y/o inversiones y los servicios profesionales demandados.
La formacin de empresas o fideicomisos sin aparente objeto comercial o de otra ndole.
El uso de asesores financieros, legales u otros para hacer figurar sus nombres como directores o
representantes, sin participacin comercial.
Activos entregados en garanta a entes que operen en parasos fiscales que alcancen un porcentaje
significativo del activo total del ente.
Solicitud de gestiones de negocio en parasos fiscales.
Transacciones con filiales, subsidiarias o empresas vinculadas constituidas en parasos fiscales.
Pagos de sumas de dinero por servicios no especificados, cheques al portador o transferencias a cuentas
bancarias por importes que totalizados alcancen un porcentaje significativo de los pagos totales del
ejercicio.
Compra/venta de valores negociables en circunstancias inusuales a la operatoria del ente, por montos
que alcancen totalizados un porcentaje significativo de los ingresos por venta del ejercicio.
Compra/venta de bienes o servicios a precios significativamente superiores o inferiores a los de
mercado.
Transacciones inusuales en relacin con la operatoria del ente, con empresas registradas en el exterior.
Ingreso de fondos por endeudamiento sin titular identificable o desde parasos fiscales.
Aportes de capital o a capitalizar sin titular identificable o desde parasos fiscales.
Inversiones en activos fsicos o proyectos por montos significativos del activo total del ente, destinadas
a actividades cuya generacin de flujos de fondos resulten insuficientes para justificarlas.
Cobranzas / cancelacin anticipadas de prstamos otorgados o contrados por la empresa que
representen un porcentaje significativo del total de los prstamos.
Transacciones con contrapartes estructuradas bajo figuras fiduciarias sin posibilidad de identificacin.
Comisiones de ventas u honorarios que sean excesivos en relacin con los abonados normalmente.
Venta de bienes o servicios cobrados en efectivo por montos que alcancen porcentajes significativos de
los ingresos anuales, junto con incrementos significativos de las ventas con relacin con otros ejercicios
o a actividades similares de mercado y una identificacin insuficiente de los clientes.
Participacin en sociedades que se encuentren en parasos fiscales por un porcentaje de tenencia
significativo.
Compra/venta de metales preciosos u obras de arte por un porcentaje significativo en relacin con el
activo del ente.
Giros efectuados al exterior no relacionados con la operatoria comercial habitual de la Ca. por importes
significativos en relacin con los ingresos por ventas anuales.
Depsitos en efectivo de grandes sumas en cuentas bancarias ya sea relacionadas con la operatoria
habitual del ente o no.
Transferencia electrnica de fondos que no son cursadas a travs de una entidad financiera.
Contratacin de plizas de seguros de vida con cargo a resultados de lo sociedad con la posterior
cancelacin anticipada.
Funcionarios o empleados de la empresa que muestran cambios repentinos en su estilo de vida o que
utilizan sus propios domicilios para recibir documentacin de sus clientes.
Medidas incluidas en la Poltica internacional: Conozca a su cliente.
En la etapa de planificacin de una auditoria y en particular en las primeras auditorias se deben llevar a cabo
aquellas tareas tendientes a obtener un conocimiento adecuado del cliente. No obstante la poltica conozca a su
cliente pone especial nfasis en dichas tareas, y el profesional que se encuentre alcanzado por las normativas
locales como sujeto obligado a informar, deber aplicar dicha poltica con especial atencin.
Los cursos de accin a adoptar a efectos de obtener una identificacin real y completa de los antecedentes
financieros del cliente se resumen de la siguiente forma:
Requerir y comprobar: el domicilio, referencias bancarias, profesionales, crediticias y comerciales.
Obtener informacin respecto de sus principales clientes, proveedores, fuentes de capital y su
financiamiento, y en caso de sociedades los antecedentes de sus directores y si estos tienen la
formacin requerida para el tipo de negocio de que se trate.
Verificar si el cliente tiene antecedentes penales.
En caso de personas jurdicas verificar su correcta registracin en el Registro Pblico de comercio.

Verificar que la situacin econmica y financiera del cliente guarde debida relacin con su actividad y
con la de empresas similares.
Solicitar documentacin que acredite la situacin econmica y financiera del cliente.
Corroborar la condicin de apoderados del as personas que actan en representacin de otras.
Para personas jurdicas constituidas en el extranjero se deber solicitar la presentacin de todos sus
antecedentes.
Verificar que ni accionistas, ni directores, ni apoderados, ni el cliente se encuentran incluidos en los
listados de terroristas y/u organizaciones de terroristas que figuran en las Resoluciones del Consejo de
Seguridad de las Naciones Unidas.
Verificar los principales clientes y proveedores con que opera la empresa y constatar que estos nombres
tampoco se encuentren en los listados de terroristas.

Normas sobre la actuacin del auditor externo y del sndico en relacin al lavado de activos de origen
delictivo.
La Ley N 25.246 establece que los profesionales matriculados cuyas actividades estn reguladas por los Consejos
Profesionales de Ciencias Econmicas son sujetos obligados a informar operaciones sospechosas o inusuales a la
UIF (Unidad de informacin financiera).
La misma ley crea la UIF con autarqua funcional y en jurisdiccin del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
de la Nacin. La misma deber presentar una rendicin anual de su gestin al Congreso de la Nacin.
Dicha unidad tendr como funcin principal la de disponer y dirigir el anlisis y tratamiento d los actos,
actividades y operaciones que puedan configurar la legitimacin de activos de origen delictivo y transmisin de la
informacin a efectos de prevenir e impedir el lavado de dichos activos.
Entre sus facultades se pueden resumir las siguientes:
Solicitar informes, documentos y cualquier otro electo que estime necesario para dar cumplimiento a sus
funciones.
Recibir informaciones voluntarias.
Requerir colaboracin a todos los servicios de informacin del Estado.
Solicitar allanamiento de lugares pblicos o privados y secuestro de documentacin o elementos
necesarios para la investigacin.
Organizar o administrar los antecedentes relativos a su propia actividad.
Emitir las instrucciones a cumplir por los sujetos obligados a informar.
Sujetos obligados a informar a la UIF.
Entidades financieras y administradoras de fondos de jubilaciones o pensiones.
Operadores en la compra/venta de divisas.
Las empresas emisoras de tarjetas de crdito.
Las personas fsicas y jurdicas que exploten juegos de azar como actividad habitual.
Los agentes y sociedades de bolsa.
Las sociedades gerentes de fondos comunes de inversin.
Los agentes de mercado abierto electrnico.
Los Registros Pblicos de Comercio, los Registros de la Propiedad Inmueble, los Registros Automotor y
los Registros Prendarios.
Las personas fsicas o jurdicas dedicadas a la compraventa de obras de arte, antigedades y otros
bienes de valor.
Las personas dedicadas a la exportacin, importacin, elaboracin o industrializacin de joyas.
Las empresas aseguradoras, productores, asesores, agentes, intermediarios, peritos y liquidadores de
seguros.
Las empresas emisoras de cheques de viajeros y operadores de tarjetas de crdito o de comprar.
Las empresas dedicadas al transporte de caudales.
Las empresas prestatarias de servicios postales que realicen traslado de divisas o giros de las mismas.
Los escribanos pblicos.
Las entidades que realicen operaciones de capitalizacin y ahorro.
Las personas fsicas o jurdicas inscriptas en los Registros aduaneros.
Los organismos de la Administracin Pblica y entidades descentralizadas que ejercen funciones
regulatorias, de control, de supervisin.
Los profesionales matriculados o asociaciones profesionales regulados por los Consejos Profesionales
de Ciencias Econmicas.
Todas las personas jurdicas que reciben donaciones o aportes de terceros.
En el caso especfico de los profesionales matriculados en Ciencias Econmicas o asociaciones de ellos, estn
alcanzados cuando practican auditorias de estados contables anuales o se desempean como sndicos societarios,
cuando estos servicios profesionales son brindados a personas fsicas o jurdicas que:

estn alcanzadas por la normativa como sujetos obligados a informar,

no estn alcanzados por la normativa como sujetos obligados a informar, pero que segn los estados
contables auditados tengan un activo superior a $3.000.000 o hayan duplicado sus ventas o activos en el
trmino de un ao.
No estn alcanzados los servicios profesionales que consistan en revisiones limitadas de estados contables de
perodos intermedios, ni las certificaciones literales y otras certificaciones, ni las investigaciones especiales para
finalidades especficas.
Obligaciones
Las tareas y relacin entre el cliente y el auditor no sern las mismas en uno u otro caso.
En el caso que el cliente sea un sujeto obligado a informar adems de evaluar si existen operaciones inusuales o
sospechosas se debe revisar el cumplimiento de las normas dictadas por la UIF para este tipo de sujeto y la
existencia en el cliente de un sistema de control interno que permita prevenir operaciones de lavado de dinero.
Los profesionales debern abstenerse de revelar a sus clientes o a terceros las actuaciones que se estn
realizando ante la UIF.
Se recomienda la redaccin y firma de una carta acuerdo al comenzar la relacin con el cliente en la que queda
establecido que, adems de las tareas de auditoria o sindicatura, se realizarn procedimientos que permitan el
cumplimiento de las normas en vigencia.
En este caso, la carta acuerdo adems de lo que debe contener para el caso de clientes no sujetos obligados a
informar a la UIF deber contener un punto especfico relacionado con la obligacin de revisar su cumplimiento
con las normas dictadas en esta materia, verificando la existencia y funcionamiento de los procedimientos de
control interno diseados a tal fin y la emisin de un informe anual especial como consecuencia de la revisin,
dirigido a la Direccin del ente.
Si el cliente es un sujeto no obligado a informar, la carta acuerdo de auditoria y de aceptacin del cargo de
sndico deber incluir los siguientes temas:
Obligacin de incorporar a los procedimientos habituales de auditoria un programa global anti-lavado.
Evaluacin de la existencia de dichas operaciones durante el trabajo de auditoria.
Realizacin de determinados procedimientos en base a muestras representativas de operaciones o de
aquellos rubros que ofrezcan mayor riesgo.
Deber de informar a la UIF cualquier hecho u operacin inusual o sospechosa.
Abstencin de revelar al cliente las actuaciones que se estn realizando en cumplimiento de dichas
disposiciones.
Retencin de copias de la documentacin que sustente la tarea realizada y por proporcin de las mismas
a la UIF a su requerimiento.
Cuando corresponda informar una situacin inusual o sospechosa se deber hacer siempre mediante la emisin de
un informe especial que ser remitido a la UIF con toda la documentacin de respaldo de los procedimientos de
auditoria realizados.
Tambin corresponde incorporar en la CEDE una manifestacin adicional como elemento de juicio para el
profesional con relacin a su labor sobre el lavado de dinero de activos de origen delictivo.
Capacitacin.
Es absolutamente obligatorio que los profesionales se capaciten en esta materia adoptando un programa formal de
educacin y entrenamiento. Como mnimo debern tener conocimientos bsicos sobre etapas, mtodos y tcnicas
utilizadas para lavar activos de origen delictivo, normas de prevencin aceptadas internacionalmente, normas
legales y administrativas vigentes, consecuencias, mtodos de deteccin y anlisis de operaciones sospechosas e
inusuales y sanciones aplicables para su cumplimiento, tanto para el caso de asociaciones profesionales como para
profesionales que acten a ttulo personal.
Adicionalmente se deber solicitar a la Direccin de sus clientes obligados a informar evidencia de los cursos de
capacitacin que se han dado y la asistencia del personal a dichos cursos.
Documentacin.
Debern disearse los papeles de trabajo con el fin de mantener registros especiales respecto de la identificacin
del cliente, de directores, representantes, accionistas y apoderaros.
El auditor externo o sndico debern guardar por seis aos un legajo especial de auditora o sindicatura en donde
se indiquen los procedimientos especficos aplicados para la deteccin e operaciones inusuales o sospechosas.
Tambin deber guardarse el informe enviado a la UIF as como los papeles de trabajo con las operaciones que se
detectaron por el plazo de seis aos.
Los profesionales que atiendan sujetos obligados a informar debern guardar adems un legajo especial de
auditoria en donde consten los papeles de trabajo con los procedimientos aplicados a fin de revisar la existencia y
funcionamiento de los procedimientos de control interno que aplica el cliente para cumplir con las normas vigentes,
del cual si existieran fallas o debilidades en el diseo deber incluir dichas observaciones en el informe especial
anual que debe emitir a la Direccin de la entidad.
Por lo tanto, al evaluar a sujetos obligados a informar, el auditor externo o sndico en principio, debe evaluar en
principio los sistemas de control interno que tiene el cliente.
Oportunidad.

El deber de informar una situacin inusual o sospechosa independientemente de su monto, se producir dentro de
las 48 horas en que haya sido detectada o terminado el informe del auditor, plazo en que el profesional deber
remitir el reporte correspondiente a la UIF acompaado de la documentacin respaldatoria correspondiente.
Penalidades.
La persona que incumpla la obligacin de informar la existencia de una operacin inusual o sospechosa, ser
sancionada con una multa de dos a diez veces el valor de los bienes y operaciones a los que se refiere la infraccin.
Igual penalidad recaer sobre la firma o asociacin profesional a la que pertenezca el profesional sancionado.
Cuando no se pueda establecer el valor real de la operacin no informada, la multa ser de $10.000 a $100.000
fijada a criterio de la UIF.
Los profesionales que revelen informacin fuera del mbito de denuncia establecido, sern reprimidos con pena de
prisin de seis meses a tres aos.
Tareas usuales de revisin
En sujetos obligados a informar
El objetivo principal en estos sujetos consiste en revisar la existencia y funcionamiento de los procedimientos de
control interno que aplican para cumplir con las normas dictadas para stos.
Estos sujetos deben poner en prctica mecanismos de control que le permitan alcanzar un conocimiento adecuado
de todos sus clientes, prevenir ser un medio para el lavado de activos y detectar operaciones inusuales o
sospechosas.
a) Organizacin del programa: establecer una infraestructura con roles y responsabilidades y un alto nivel
de involucramiento de la direccin.
Los profesionales deben evaluar cmo se contempla la prevencin de esta actividad a travs de:
la cultura de la Ca.
la existencia de un cdigo de tica.
La existencia de polticas por escrito.
La existencia de premios y castigos.
La existencia de un plan de auditoria interna.
La calificacin que la empresa hace de sus clientes.
La designacin de un funcionario del nivel apropiado responsable del proceso anti-lavado.
La existencia de partidas de recursos asignadas para el programa de prevencin.
Entrevistas con el personal para verificar que tengan conocimiento de los procedimientos de prevencin.
b) Evaluacin de riesgo: analizar el ambiente de control y las caractersticas de su actividad y clientes.
c) Conozca a su cliente: aplicacin de la poltica del ente en este sentido.
d) Monitoreo: revisar y controlar transacciones de los clientes.
e) Investigacin: que todo el personal del ente comprenda la importancia de las polticas y procedimientos
anti-lavado y que sus sospechas sean comunicadas en forma oportuna.
f) Emisin de informacin o reporting: analizar la capacidad del ente de capturar informacin necesaria
para cumplir los requerimientos regulares y que el conjunto de polticas y procedimientos estn acorde a
estos requerimientos legales.
g) Sistema de desempeo: analizar la concientizacin del personal sobre la responsabilidad que implica la
deteccin de operaciones de lavado y la existencia de programas de capacitacin para todo el ente.
En sujetos no obligados a informar.
Si dichos sujetos comprenden polticas y procedimientos para detectar dichas operaciones, el profesional aplicar
un enfoque de revisin de este control interno en principio.
Caso contrario el profesional deber:
definir la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos a aplicar en materia de lavado de
activos, dependiente del ambiente de control, la existencia de controles generales y los riesgos
inherentes del ente.
En la seleccin de la muestra el profesional deber seleccionar mnimamente aquellas transacciones que
constituyan pautas cuantitativas.
Si de la muestra identifica una operacin inusual o sospechosa, deber solicitar al cliente su
justificacin.
En funcin del ambiente de control y a la actividad especfica del ente deber realizar los siguientes
procedimientos:

obtener informacin u otros indicios que indiquen la posibilidad del lavado de activos.

Considerar la informacin obtenida durante la auditoria y los resultados de procedimientos analticos

que se llevaron a cabo.

Considerar influencias que puedan afectar al ente en materia de lavado de dinero.

Indagar al personal del ente.

Evaluar si existen saldos de cuentas o transacciones con alto riesgo de lavado de activos.

Identificar programas o polticas implementados por la empresa para mitigar tales riesgos.

Revisar la existencia y funcionamiento de sistemas de control interno en esta materia.

Aspectos controvertidos.
Constitucionalidad de la obligacin de informar
El contador pblico en su funcin de auditor externo independiente, al no ser un funcionario pblico sino un
profesional que desarrolla su actividad en forma privada no tiene la obligacin de denunciar la comisin de un
posible delito; si en cambio por imperio de la ley tiene la obligacin de informar o reportar a la UIF operaciones
sospechosas, lo cual pone al profesional en una situacin extremadamente delicada.
Integridad fsica del profesional.
La ley indica que el cumplimiento de buena fe, de la obligacin de informar no generar responsabilidad civil,
comercial, laboral, penal, administrativa ni de ninguna otra ndole.
Quedan desprotegidas de esta forma la integridad fsica del profesional y su familia, dado que si bien la UIF
deber mantener en secreto la identidad de los contadores informantes, dicha obligacin desaparece en el
momento en que la misma eleva la denuncia la Ministerio Pblico fiscal.
Secreto profesional.
El deber de informar o reportar se enfrenta contra el secreto profesional.
El auditor o sndico deber dejar constancia de ello en un punto expreso en la carta de contratacin o aceptacin
del cargo respectivamente.
As, se dejar constancia por escrito de que se llevarn a cabo procedimientos tendientes a detectar operaciones
sospechosas y que en caso de ser detectadas, sern informadas a la UIF, sin que el cliente auditado, tome
conocimiento de ello.
Sin duda, colaborar en la prevencin de lavado y encubrimiento de activos de origen delictivo, es una causa
suprema. Sin embargo, parecera que las normas actuales no presentar la forma ms adecuada de hacerlo.
Honorarios.
Llevar procedimientos de auditoria anti-lavado implica un trabajo adicional. La pregunta es: quin debera hacerse
cargo de tales costos, el cliente, el profesional, ambos o el Estado?
La evasin impositiva es lavado de activo?
Diferencia entre dinero sucio y dinero negro.
El primero surge de actividades delictivas, dinero sucio, en tanto el segundo si bien surge de actividades lcitas
por causa de haber evadido impuestos se considera negro.
La evasin impositiva no se encuentra dentro de los delitos que deber prevenir e impedir la UIF, sin embargo no
es funcin del auditor determinar el delito originario.
Eximicin del profesional abogado en su funcin de sndico societario.
Los abogados no son sujetos obligados a informar.
Sin embargo, si se encuentran alcanzados los sndicos contadores pblicos.
La solucin sera, eximir al sndico independientemente de la profesin que provenga, de la obligacin de informar.
Cmo conviven la normativa legal de informar obligaciones de cualquier monto con el concepto de muestreo y
significatividad de auditoria.
Consideramos que debe prevalecer el concepto de significatividad de auditoria, en el cual el auditor establecer
un nivel monetario que considera material en el momento de la planificacin, y luego trabajar con dichos niveles
de materialidad.
Cmo afectar el informe del auditor o del sndico el haber reportado al cliente a la UIF.
Si del anlisis se desprende que el impacto no es significativo, resulta evidente que el informe del auditor o
sndico no se ver afectado.
Sin embargo, de ser significativo, el auditor o sndico se ver obligado a emitir algn tipo de salvedad, opinin
adversa o hasta abstenerse de opinar indicando la causa. En este caso la controversia se presenta debido a que el
profesional no puede informar al cliente, terceros o accionistas.
Hasta el da de hoy no se ha dado solucin a dicha disyuntiva.
Control estatal.
Consideramos que la funcin de controlar y prevenir el lavado y encubrimientos de activos de origen delictivo es
una tarea mucho ms apropiada para ser llevada a cabo por el Estado Nacional en lugar de profesionales
independientes en su desempeo en la actividad privada.
Creemos que el Estado podra formar un grupo especial de profesionales provenientes de distintas carreras, y que,
contando con los recursos necesarios y los adecuados recaudos legales para los profesionales involucrados, atento
al delicado trabajo de investigacin que deberan realizar, se lograra combatir el origen del lavado de activos de
origen delictivo de manera mucho ms eficiente y eficaz.