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LEY DE FOMENTO AMBIENTAL Y

OPTIMIZACIN DE LOS INGRESOS DEL


ESTADO

Objetivo General del proyecto


Con la finalidad de:
Dotar de recursos al sector
salud;
Disminuir los problemas de
contaminacin ambiental
(desechos plsticos y gases
contaminantes);
Disminucin de consumo de
cigarrillos y bebidas alcohlicas;
Cambiar los hbitos de consumo
ambientalmente insostenibles
Mejora de Combustibles

RESUMEN
Explicacin

Impuesto ambiental a la contaminacin vehicular

FORMA DE
CLCULO

Explicacin

Modificacin de IVA e ICE para vehculos hbridos

TABLA
Artculo

ICE a cigarrillos (8CTVS)


Explicacin

ICE bebidas alcohlicas ($6,2 aplicacin progresiva en 3 aos)

Impuesto ambiental a las botellas plsticas no retornables (0,02


USD),
Tierras Rurales

TABLA
Artculo

Explicacin
Artculo

Explicacin
ARTCULO

Armas de Fuego deportivas (excentas)

Explicacin
ARTCULO

Control productos con ICE Trabajos conjuntos con el Ministerio


del Interior

Explicacin

Control de Informacin: Impuesto ambiental vehicular (Agencia


Nacional de Trnsito)

ARTCULO

Impuesto a la renta presuntivo (Sector Bananero)

Explicacin

ARTCULO

ARTCULO

Impuesto a la Salida de Divisas (5%) (crdito tributario 5 aos)

Explicacin
ARTCULO

IVA Sector Pblico


Explicacin

Cambio de DEL DIRECTORIO por El Comit de Poltica


Tributaria

ARTCULO

ARTCULO

Gastos Deducibles: Vehculos hasta 35.000


Explicacin

Devolucin de IVA Transportistas Urbanos (chasis y carrocera)

Artculo
Artculo

REC. (2012)
MM USD

REC. (2013)
MM USD

REC. (2014)
MM USD

Impuesto ambiental a la contaminacin vehicular

69.9

69.9

69.9

Modificacin de IVA e ICE para vehculos hbridos

5.1

5.1

5.1

ICE a cigarrillos (8CTVS)

83.1

83.1

83.1

ICE bebidas alcohlicas ($6 aplicacin progresiva en 3


aos)

22.1

44.2

66.3

Devolucin de IVA transporte Urbano

-16

-16

-16

Impuesto salida de Divisas (incremento del 2% al 5%)


(crdito tributario 3 aos)

197

197

197

-8

-8

-8

353.2

375.3

397.4

21.9*

21.9*

21.9*

0**

0**

0**

MEDIDA FISCAL

Tierras Rurales

TOTAL
Impuesto ambiental a las botellas plsticas no
retornables
Impuesto a la renta presuntivo (Sector Bananero)

*
**

Impuesto Redimible
Cambio de Clculo

R E F O R M A S T R I B U TA R I A S
DIC 07

JUL 08

OCT O8 /
COSTITUCIO
N

Ref. PARA LA EQUIDAD TRIBUTARIA

Ref. A LA L.R.T.I. y LEY INTERPRETATIVA

CONSTITUCION

DIC 08

Ref. A LA L.E.T.

OCT 09

LEY DE EMPRESAS PUBLICAS

DIC 09

REFORMAS AL
SISTEMA
TRIBUTARIO

Ref. LEY DE HIDROCARBUROS Y L.R.T.I.

DIC. 10

CODIGO DE LA PRODUCCION

PROYECTO DE REFORMA FISCAL


VERDE

1
SUBCAPITALIZAC
RET. INTERESES
% DISCAPACIDAD.
HIBRIDOS
AMNISTIA

REINV. IR (COOP)
ANTICIPO I.R.
RET. INTERESES

DIREC Y PROG

EXONER. I.R.
IVA 0%

Ref. A LA L.R.T.I. y L.E.T.

JUL 10

2011

CODIGO TRIBUT.
I.R. (GTOS.PERS.)
IVA.
ICE.
IMP. REGULAD

NUEVOS
CONTRATOS
PRESTACION DE
SERVICIOS

VEHICULOS
BOTELLAS
LICORES
CIGARRILLOS

ANTICIPO
DIVIDENDOS
IVA
NO I.C.E.

EXONER. I.R. 5
DEDUC.
ADICIONALES
25% 22%
ZEDES
SALARIOS
DIGNO
ANTICIPO I.R.
I.S.D.

DEVOLUCIN IVA TRANSPORTISTAS


URBANOS
Artculo 5.- Agrguese a continuacin del artculo 66 de la Ley de Rgimen
Tributario Interno, el siguiente artculo innumerado:
Art. ().- Los contribuyentes que tengan como giro de su actividad
econmica el transporte terrestre pblico de pasajeros en buses de servicio
urbano, sujeto a un precio fijado por las autoridades competentes, conforme lo
establece la Ley Orgnica de Transporte Terrestre, Trnsito y Seguridad Vial,
tendrn derecho a crdito tributario por el IVA que hayan pagado en la
adquisicin local de chasis y carroceras, que sean utilizados
exclusivamente dentro del giro de su negocio y directamente relacionados con
el mismo, pudiendo solicitar al Servicio de Rentas Internas la devolucin de
dicho IVA, de acuerdo a las condiciones previstos en el Reglamento a esta
Ley.

IMPORTACIN DE PET

EXPORTACIN

Botellas llenas
15.000 TM

45.000 TM

Botellas vacas

EMBOTELLADORA

REPROCESO

100%
RPET

Paga al SRI
Reporte a SRI nmero de
botellas Facturadas

RECICLADOR

Cobra el centavo por botella


CENTRO DE DISTRIBUCION
Nivel Nacional

Punto de venta / Tienda


Nivel Nacional

Devuelve en dinero y entrega


botellas recolectadas a
distribuidora

Reporta mensualmente nmero


de botellas recolectadas

MAQUINA

Botadero o relleno
Sanitario
Devuelve en dinero

Cadena actual de recolectores

CONSUMIDOR

IMPUESTO REDIMIBLE A LAS BOTELLAS


PLSTICAS NO RETORNABLES
Art. Xx.- Objeto del Impuesto.- Con la finalidad de disminuir la contaminacin
ambiental y estimular el proceso de reciclaje, se establece el Impuesto Ambiental
a las Plsticas no Retornables.
Art.- xx.- Hecho generador.- El hecho generador de este impuesto ser
embotellar bebidas en botellas plsticas no retornables, utilizadas para contener
bebidas alcohlicas, no alcohlicas, gaseosas, no gaseosas y agua. En el caso
de bebidas importadas, el hecho generador ser su desaduanizacin.
Art. Xx.- Tarifa.- Por cada botella plstica gravada con este impuesto, se aplicar
la tarifa de hasta dos centavos de dlar de los Estados Unidos de Amrica del
Norte (0,02 USD), valor que se devolver en su totalidad a quien recolecte,
entregue y retorne las botellas, para lo cual se establecern los respectivos
mecanismos tanto para el sector privado cmo pblico para su recoleccin,
conforme disponga el respectivo reglamento.
El SRI determinar el valor de la tarifa para cada caso concreto.

Gasto Deducible

Si el avalo del vehculo a la fecha de


adquisicin, supera los USD 35.000 de acuerdo
a la base de datos del SRI para el clculo del
Impuesto anual a la propiedad de vehculos
motorizados de transporte terrestre, no aplicar
esta deducibilidad sobre el exceso, a menos
que se trate de vehculos blindados y aquellos
que tengan derecho a exoneracin o rebaja del
pago del Impuesto anual a la propiedad de
vehculos motorizados

Gasto Deducible: vehculos


18.- Son deducibles los gastos relacionados con la adquisicin, uso o propiedad de vehculos
utilizados en el ejercicio de la actividad econmica generadora de la renta, tales como:
1) Depreciacin o amortizacin;
2) Canon de arrendamiento mercantil;
3) Intereses pagados en prstamos obtenidos para su adquisicin; y,
4) Tributos a la Propiedad de los Vehculos.
Si el avalo del vehculo a la fecha de adquisicin, supera los USD 35.000 de acuerdo a la
base de datos del SRI para el clculo del Impuesto anual a la propiedad de vehculos
motorizados de transporte terrestre, no aplicar esta deducibilidad sobre el exceso, a menos
que se trate de vehculos blindados y aquellos que tengan derecho a exoneracin o rebaja del
pago del Impuesto anual a la propiedad de vehculos motorizados, contempladas en los
artculos 6 y 7 de la Ley de Reforma Tributaria publicada en el Registro Oficial No. 325 de 14
de mayo de 2001.
Tampoco se aplicar el lmite a la deducibilidad, mencionado en el inciso anterior, para
aquellos sujetos pasivos que tengan como nica actividad econmica el alquiler de vehculos
motorizados, siempre y cuando se cumplan con los requisitos y condiciones que se dispongan
en el Reglamento.

1/3

IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTAMINACIN VEHICULAR

(1) Reducir las emisiones contaminantes.

(2) Cambiar los patrones de consumo hacia


vehculos de menor cilindraje.

(3) Incentivar el uso del transporte pblico.

ELEMENTOS DE LA PROPUESTA

DESINCENTIVO
(IMPUESTO
AMBIENTAL)

DISMINUCIN
DEL
CILINDRAJE
DEL PARQUE
AUTOMOTOR

MEJORAMIENTO
DE LA CALIDAD
DE
COMBUSTIBLES

CHATARRIZACIN
(SECTOR PUBLICO y
VEHCULOS DE
MAYOR CILINDRAJE
Y MAYOR
ANTIGUEDAD)

MEJORAMIENTO
DEL
TRANSPORTE
PUBLICO

DIGNIFICAR EL
TRANSPORTE
PBLICO

2/3

menor o igual a 1000


1000-1100
1100-1200
1200-1300
1300-1400
1400-1500
1500-1600
1600-1700
1700-1800
1800-1900
1900-2000
2000-2100
2100-2200
2200-2300
2300-2400
2400-2500
2500-2600
2600-2700
2700-2800
2800-2900
2900-3000
3000-3100
3100-3200
3200-3300
3300-3400
3400-3500
3500-3600
3600-3700
3700-3800
3800-3900
3900-4000
4000-4100
4100-4200
4200-4300
4300-4400
4400-4500
4500-4600
4600-4700
4700-4800
4800-4900
4900-5000
5000-5100
5100-5200
5200-5300
5300-5400
5400-5500
5500-5600
5600-5700
5700-5800
5800-5900
5900-6000

Nmero de Vehculos por tramo de cc

STOCK VEHICULAR ACTUAL

400000

250000

200000

150000

50000
34.811,00

Nmero de Vehculos por tramo de cc

3/3

Nmero de Vehculos por tramo de Cilindraje (cc) en el parque


automotor
376.604,00

350000

300000

196.244,00

100000
104.142,00

15.209,00

0
4.660,00

CILINDRAJE

* El grfico no incluye motocicletas.

1426.101 vehculos y 532.480 motocicletas aprox.


43% de los vehculos tiene un cilindraje mayor a los 2000 c.c.

Impuesto Ambiental Vehicular:


IACV = [(b - 1500) t] (1+FA)

CILINDRAJE

No.
1
2
3
4
5
6

No.C
1
2
3
4
5
6
7

Tramo de Antigedad
(aos)
menor a 5 aos
de 5 a 10 aos
de 11 a 15 aos
de 16 a 20 aos
mayor a 20 aos
Hbridos

Tramo cilindraje
menor a 1.500 cc
1.501 - 2.000 cc.
2.001- 2.500 cc.
2.501 - 3.000 cc.
3.001 - 3.500 cc
3.501 - 4.000 cc.
Ms de 4.000 cc.

$ / cc.

0
0.08
0.09
0.11
0.12
0.24
0.35

Factor
0%
5%
10%
15%
20%
-20%*

ANTIGEDAD
* Disposicin transitoria

1/5

Disposicin transitoria

2/5

Lmite mximo
El impuesto a pagar no ser mayor al 40% del avalo del
vehculo o motocicleta. Vehculos viejos tienen bajo
avalo.

Con el
objetivo de
reducir la
regresividad

Disposicin Transitoria
vehculos y motocicletas
Durante los primeros 5 aos desde la vigencia del impuesto,
los vehculos y motocicletas de ms de 2.500 c.c. y de ms
de 5 aos de antigedad tienen un descuento:

Los primeros 3 aos del 80% del valor total del impuesto.
El cuarto y quinto aos desde la vigencia del impuesto
tienen un descuento del 50% del valor total del impuesto.

Exenciones
1.

Los vehculos de propiedad de las entidades del sector pblico, segn la


definicin del artculo 225 de la Constitucin de la Repblica;

2.

Los vehculos destinados al transporte pblico de pasajeros que cuenten con


el permiso para su operacin, conforme lo determina la Ley Orgnica de
Transporte Terrestre, Trnsito y Seguridad Vial;

3.

Los vehculos de transporte escolar, de carga pesada y taxis, que cuenten con
el permiso de operacin comercial, conforme lo determina la Ley Orgnica de
Transporte Terrestre, Trnsito y Seguridad Vial;

4.

Los vehculos motorizados de transporte terrestre que estn directamente


relacionados con la actividad productiva del contribuyente, conforme lo
disponga el correspondiente Reglamento.

5.

Los destinados a la utilizacin como ambulancias y hospitales rodantes;

6.

Los vehculos considerados como clsicos, conforme los requisitos y


condiciones que se dispongan en el correspondiente Reglamento;.

7.

Los vehculos elctricos;

8.

Los vehculos destinados para el uso y traslado de personas con discapacidad;


y,

3/5

4/5

EJEMPLOS:

CHEVROLET AVEO 1600cc Ao 2007 = $8,4


CHEVROLET GRAN VITARA 1600cc Ao 2010 = $8
HYUNDAI TUCSON 2000cc Ao 2008 = $40

FORD EXPLORER 4000cc Ao 1990 =

($720 - $576) = $144


* Disposicin Transitoria vehculos y motocicletas

EJEMPLOS:
PEUGEOT 206 2000cc Ao 2002 = $42

VOLKSWAGEN JETTA 2000cc Ao 2001 = $44 CHEVROLET LUV 2500cc Ao 2009 = $90

KIA SPORTAGE 2000cc Ao 2008 = $40

SILVERADO HIBRIDA 6.0L CD TA 4X2 6000cc


Ao 2010 = ($1575 - $315) = $1260

5/5

CONTROL DE BEBIDAS ALCOHOLICAS


1/1

cuando no cumplan con las normas requeridas,


tales como: sanitarias, calidad, seguridad y registro
de marcas.

El Ministerio del Interior dirigir los operativos de


control, para lo que contar con el apoyo de
funcionarios de los organismos de control
respectivos, quienes dispondrn, dentro del mbito
de sus competencias, las sanciones administrativas
que correspondan

CONTROL DE BEBIDAS ALCOHLICAS


Artculo 15.- Sustityase el artculo 118 de la Ley de Rgimen Tributario
Interno, por el siguiente texto:
Art.- 118.- Prohibicin.- Prohbase la tenencia de todo producto gravado
con ICE, con el fin de comercializarlos o distribuirlos, cuando sobre los
mismos no se haya cumplido con la liquidacin y pago del ICE en su
proceso de fabricacin o desaduanizacin, segn corresponda, o cuando
no cumplan con las normas requeridas, tales como: sanitarias, calidad,
seguridad y registro de marcas.
El Ministerio del Interior dirigir los operativos de control, para lo que
contar con el apoyo de funcionarios de los organismos de control
respectivos, quienes dispondrn, dentro del mbito de sus competencias,
las sanciones administrativas que correspondan.

1/1

IMPUESTO SALIDA DE DIVISAS (ISD)


Recaudacin

Recaudacin
Actual

659.519.036,38

405.000.000,00

Crdito de Renta
33.966.481,25

Impacto Neto
221.552.555,14

(-) Exoneracin ISD accionistas no residentes (25MM)

RECAUDACIN ISD 221.5 25 = 197 MM

1/3

IMPUESTO SALIDA DE DIVISAS (ISD)


Artculo 17.- Sustityanse los incisos tercero y cuarto del artculo 156 de la Ley
Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador, por los siguientes textos:
Todo pago efectuado desde el exterior por personas naturales o sociedades ecuatorianas o
extranjeras domiciliadas o residentes en el Ecuador, se presume efectuado con recursos
que causen el ISD en el Ecuador, an cuando los pagos no se hagan por remesas o
transferencias, sino con recursos financieros en el exterior de la persona natural o la
sociedad o de terceros.
Tambin se presumir haberse efectuado la salida de divisas, causndose el
correspondiente impuesto, en el caso de exportaciones de bienes o servicios generados en
el Ecuador, efectuadas por personas naturales o sociedades domiciliadas en Ecuador, que
realicen actividades econmicas de exportacin, cuando las divisas correspondientes a los
pagos por concepto de dichas exportaciones no ingresen al Ecuador. En este caso, al
impuesto causado en las divisas no ingresadas, se podr descontar el valor del Impuesto a
la Salida de Divisas (ISD) generado en pagos efectuados desde el exterior, referidos en el
prrafo anterior. El pago del ISD definido en este prrafo, se efectuar de manera anual, en
la forma, plazos y dems requisitos que mediante resolucin de carcter general establezca
el Servicio de Rentas Internas.

IMPUESTO SALIDA DE DIVISAS (ISD)


Artculo 18.- Al final del artculo 159 de la Ley Reformatoria para la
Equidad Tributaria del Ecuador, agrguese el siguiente inciso:
De igual manera, estn exonerados del pago del Impuesto a la
Salida de Divisas, los pagos realizados al exterior, por concepto de
dividendos distribuidos por sociedades nacionales o extranjeras
domiciliadas en el Ecuador, despus del pago del impuesto a la
renta, a favor de otras sociedades extranjeras o de personas
naturales no residentes en el Ecuador, siempre y cuando, la sociedad
o la persona natural segn corresponda- no est domiciliada en
parasos fiscales o jurisdicciones de menor imposicin. No se
aplicar esta exoneracin cuando los dividendos se distribuyan a
favor de sociedades extranjeras de las cuales, a su vez, sean
accionistas las personas naturales o sociedades residentes o
domiciliadas en el Ecuador, que son accionistas de la sociedad
domiciliada en Ecuador que los distribuye.

Artculo 19.- En el artculo 162 de la Ley Reformatoria para la


Equidad Tributaria del Ecuador, sustityase 2% por 5%.

2/3

IMPUESTO SALIDA DE DIVISAS (crdito)


Artculo 20.- Agrguese a continuacin del artculo 162 de la Ley
Reformatoria para la Equidad Tributaria, el siguiente artculo innumerado:
Art. ().- Crdito Tributario.- Podr ser utilizado como crdito tributario, que
se aplicar para el pago del impuesto a la renta del propio contribuyente, de
los 5 ltimos ejercicios fiscales, los pagos realizados por concepto de
impuesto a la salida de divisas en la importacin de las materias primas,
insumos y bienes de capital con la finalidad de que sean incorporados en
procesos productivos.
Las materias primas, insumos y bienes de capital a los que hace referencia
este artculo, sern los que consten en el listado que para el efecto establezca
el Comit de Poltica Tributaria.

3/3

IMPUESTO DE TIERRAS RURALES POR SIEMBRA DE RBOLES

Crdito Tributario: Podr ser utilizado como crdito tributario,


que se aplicar para el pago del Impuesto a las Tierras
Rurales del ejercicio econmico corriente, los pagos
realizados por concepto de programas de forestacin o
reforestacin en cada uno de sus predios, aprobados por el
Ministerio del Ambiente
Pueden
optar por

Tambin podrn acogerse a lo establecido en la Disposicin Transitoria


Vigsimo Segunda del Cdigo Orgnico de la Produccin, Comercio e
Inversiones, los inmuebles ubicados en otras zonas del pas que de
acuerdo a los informes tcnicos que para el efecto deber realizar el
Ministerio de Agricultura, Ganadera, Acuacultura y Pesca y el Ministerio
de Ambiente- se encuentren en similares condiciones geogrficas y de
productividad que aquellos que se encuentren en la Regin Amaznica

1/2

TIERRAS RURALES
Artculo 21.- A continuacin del artculo 181 de la Ley Reformatoria para la
Equidad Tributaria del Ecuador, agrguese el siguiente artculo innumerado:
Art. ().- Crdito Tributario.- Podr ser utilizado como crdito tributario, que se
aplicar para el pago del Impuesto a las Tierras Rurales del ejercicio econmico
corriente, los pagos realizados por concepto de programas de forestacin o
reforestacin en cada uno de sus predios, aprobados por el Ministerio del
Ambiente. De verificarse el incumplimiento de estos proyectos, en cuanto a su
ejecucin o inexactitud en cuanto a su cuanta, el Servicio de Rentas Internas
proceder a ejercer su facultad determinadora y al cobro inmediato, por va
coactiva, de los valores correspondientes al tributo, ms intereses, multas y un
recargo adicional del 20% sobre el valor con el que se pretendi perjudicar al
Fisco, sin perjuicio de las acciones penales por defraudacin, a que hubiere lugar,
de conformidad con la Ley. Los programas de forestacin o reforestacin debern
ejecutarse hasta la fecha sealada en el Reglamento para la aplicacin de este
impuesto.

2/2

TIERRAS RURALES
Primera.- Tambin podrn acogerse a lo establecido en la Disposicin Transitoria Vigsimo
Segunda del Cdigo Orgnico de la Produccin, Comercio e Inversiones, los inmuebles
ubicados en otras zonas del pas que de acuerdo a los informes tcnicos que para el
efecto deber realizar el Ministerio de Agricultura, Ganadera, Acuacultura y Pesca y el
Ministerio de Ambiente- se encuentren en similares condiciones geogrficas y de
productividad que aquellos que se encuentren en la Regin Amaznica y que se detallen en
el respectivo Decreto Ejecutivo que emita el Presidente de la Repblica. Para la elaboracin
del informe tcnico por parte de la referida Cartera de Estado, se contar con el informe
previo de impacto fiscal del Servicio de Rentas Internas. En estos casos, la base
desgravada ser aplicable desde el correspondiente ejercicio fiscal en el que se expida el
mencionado Decreto Ejecutivo.
Tercera.- Para los ejercicios fiscales 2010 y 2011, el plazo para la declaracin y pago del
Impuesto a las Tierras Rurales se ampla hasta el 31 de diciembre de 2011. Los sujetos
pasivos que hubieren cancelado intereses y multas por concepto de Impuesto a las Tierras
Rurales correspondiente a los ejercicios fiscales 2010 y 2011, hasta la fecha de entrada en
vigencia de esta Ley, tendrn derecho a devolucin de estos valores por pago indebido,
conforme lo dispuesto en el Cdigo Tributario, sin que proceda el clculo de intereses sobre
los valores devueltos por estos conceptos.

1/1

COMIT TRIBUTARIO
Artculo 23.- Sustityase el ttulo del captulo II de la Ley de
Creacin del Servicio de Rentas Internas, que dice DEL
DIRECTORIO por El Comit de Poltica Tributaria; as como
tambin el artculo 3 por el siguiente texto:
Art. 3.- El Comit de Poltica Tributaria es la mxima instancia
interinstitucional encargada de la definicin y lineamientos de
aspectos de poltica tributaria. Estar integrado por: el Ministro a
cargo de la Poltica Econmica, o su delegado, quien lo presidir; el
Ministro a cargo de las Finanzas, o su delegado, El Ministro a cargo
de la Produccin, o su delegado y el Secretario Nacional de
Planificacin y Desarrollo, o su delegado; y el Director del Servicio
de Rentas Internas, quien concurrir con voz y sin derecho a voto;
y estar a cargo de la secretara del Comit.

IMPUESTO PRESUNTIVO BANANO


Los ingresos provenientes de la produccin y cultivo
de banano estarn sujetos al impuesto nico a

la Renta del dos por ciento (2%).


La base imponible para el clculo de este impuesto
lo constituye el total de las ventas brutas, y en
ningn caso el precio de los productos transferidos
podr ser inferior a los fijados por el Estado.
Otros subsectores del sector agropecuario,
pesquero o acuacultor podrn acogerse a este
impuesto, cuando a peticin fundamentada del
correspondiente gremio a travs del Ministerio del
ramo, con informe tcnico del mismo y, con
informe sobre el impacto fiscal del Director General
del Servicio de Rentas Internas, el Presidente de la
Repblica

ART: IMPUESTO PRESUNTIVO BANANO


Artculo 27.- Impuesto a la renta nico para la actividad productiva de banano.- Los
ingresos provenientes de la produccin y cultivo de banano estarn sujetos al
impuesto nico a la Renta del dos por ciento (2%). La base imponible para
el clculo de este impuesto lo constituye el total de las ventas brutas, y en ningn
caso el precio de los productos transferidos podr ser inferior a los fijados por el
Estado. Este impuesto se aplicar tambin en aquellos casos en los que el
exportador sea, a su vez, productor de los bienes que se exporten.

El impuesto presuntivo establecido en este artculo ser declarado y pagado, en la


forma, medios y plazos que establezca el Reglamento.
Los agentes de retencin efectuarn a estos contribuyentes una retencin
equivalente a la tarifa sealada en el inciso anterior. Para la liquidacin de este
impuesto nico, esta retencin constituir crdito tributario.
Los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a las actividades sealadas en
este artculo estarn exentos de calcular y pagar el anticipo del impuesto a la renta.

1/2

ART: IMPUESTO PRESUNTIVO BANANO


En aquellos casos en los que los contribuyentes tengan actividades adicionales a la
produccin y cultivo de banano, para efectos del clculo del anticipo de impuesto a
la renta, no considerarn los ingresos, costos y gastos, relacionados con la
produccin y cultivo de los mismos, de conformidad con lo establecido en el
Reglamento.
Otros subsectores del sector agropecuario, pesquero o acuacultor podrn acogerse
a este impuesto, cuando a peticin fundamentada del correspondiente gremio a
travs del Ministerio del ramo, con informe tcnico del mismo y, con informe sobre
el impacto fiscal del Director General del Servicio de Rentas Internas, el Presidente
de la Repblica, mediante decreto as lo disponga, pero en cualquier caso aplicarn
las tarifas vigentes para las actividades mencionadas en este artculo.

2/2

IVA SECTOR PBLICO


Compensacin
presupuestaria del valor
equivalente al Impuesto al
Valor Agregado (IVA) pagado
-Asignacin presupuestaria
de valores equivalentes al
Impuesto al Valor Agregado
(IVA) pagado por los
Gobiernos Autnomos
Descentralizados y
universidades y escuelas
politcnicas pblicas.

ART. IVA SECTOR PBLICO

1/3

Artculo 4.- Agrguese a continuacin del tercer inciso de la letra c), nmero 2, del artculo 66
de la Ley de Rgimen Tributario Interno, lo siguiente:
No tendrn derecho a crdito tributario por el IVA pagado en la adquisicin local e
importaciones de bienes y utilizacin de servicios, las instituciones, entidades y organismos
que conforman el Presupuesto General del Estado, entidades y organismos de la Seguridad
Social, las entidades financieras pblicas, ni los Gobiernos Autnomos Descentralizados.
Artculo 7.- Sustityase el artculo 73 de la Ley de Rgimen Tributario Interno por el siguiente:
Art. 73.- Compensacin presupuestaria del valor equivalente al Impuesto al Valor
Agregado (IVA) pagado.- El valor equivalente del IVA pagado en la adquisicin local o
importacin de bienes y demanda de servicios la Junta de Beneficencia de Guayaquil, el
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, Fe y Alegra, Sociedad de Lucha Contra el Cncer SOLCA-, Cruz Roja Ecuatoriana, Funcin Oswaldo Loor y las universidades y escuelas
politcnicas privadas, les ser compensado va transferencia presupuestaria de capital, con
cargo al Presupuesto General del Estado, en el plazo, condiciones y forma determinados por
el Ministerio de Finanzas y el Servicio de Rentas Internas. El Servicio de Rentas Internas
verificar los valores pagados de IVA contra la presentacin formal de la declaracin y anexos
correspondientes e informar al Ministerio de Finanzas, a efectos del inicio del proceso de
compensacin presupuestaria. .

ART: IVA SECTOR PBLICO

2/3

. Lo previsto en el inciso anterior se aplicar a las agencias especializadas


internacionales, organismos no gubernamentales y las personas jurdicas de derecho privado
que hayan sido designadas ejecutoras en convenios internacionales, crditos de gobierno a
gobierno o de organismos multilaterales tales como el Banco Mundial, la Corporacin Andina
de Fomento y el Banco Interamericano de Desarrollo BID, siempre que las importaciones o
adquisiciones locales de bienes o servicios se realicen con cargo a los fondos provenientes de
tales convenios o crditos para cumplir los propsitos expresados en dichos instrumentos; y,
que stos se encuentren registrados previamente en el Servicio de Rentas Internas.

De detectarse falsedad en la informacin, se suspender el proceso de compensacin


presupuestaria y el responsable ser sancionado con una multa equivalente al doble del valor
con el que se pretendi perjudicar al fisco, sin perjuicio de las responsabilidades penales a que
hubiere lugar, de conformidad con la Ley.
Los valores a devolverse no sern parte de los ingresos permanentes del Estado Central.

ART: IVA SECTOR PBLICO

3/3

Artculo 8.- Sustityase el artculo innumerado agregado a continuacin del artculo 73 de la


Ley de Rgimen Tributario Interno, por el siguiente:
Art. (...).- Asignacin presupuestaria de valores equivalentes al Impuesto al Valor
Agregado (IVA) pagado por los Gobiernos Autnomos Descentralizados y universidades
y escuelas politcnicas pblicas.- El valor equivalente al IVA pagado en la adquisicin local
e importacin de bienes y demanda de servicios que efecten los Gobiernos Autnomos
Descentralizados y las universidades y escuelas politcnicas pblicas, le ser asignado en el
plazo, condiciones y forma determinados por el Ministerio de Finanzas. El Servicio de Rentas
Internas verificar los valores pagados de IVA contra la presentacin formal de la declaracin y
anexos correspondientes e informar al Ministerio de Finanzas, a efectos del inicio del
proceso de asignacin presupuestaria.
Los valores equivalentes al IVA pagado por los Gobiernos Autnomos Descentralizados y las
universidades y escuelas politcnicas pblicas sern asignados va transferencia
presupuestaria de capital, con cargo al Presupuesto General del Estado y el Ministerio de
Finanzas los acreditar en la cuenta correspondiente.
Los valores a devolverse no sern parte de los ingresos permanentes del Estado Central.

ICE A CIGARRILLOS Y BEBIDAS ALCOHLICAS

1/3

Consumo de Tabaco en Adolecentes de 13-15 aos (%):


Ecuador 2001, 2007

Fuente: CILA Ecuador

En Zamora en el 2007,

41 de cada 100 adolecentes entre 13 y 15 aos FUMAN.

En el Ecuador aproximadamente
tabaco.

4.000

personas mueren al ao por consumo de

ICE A CIGARRILLOS Y BEBIDAS ALCOHLICAS

ANTECEDENTES ALCOHOL
En el Ecuador, el 25% de hombres entre15-85 aos,
presentaron ms de 60 gramos de alcohol puro en la sangre
en al menos una vez a la semana (WHO, 2005)
En el Ecuador, el 6% de mujeres entre 15-85 aos,
presentaron ms de 60 gramos de alcohol puro en la sangre
en al menos una vez a la semana. (WHO, 2005)

7 de cada 100 ecuatorianos SON ALCOHLICOS (Fuente:


Vasquez, et al, 2010)
El consumo de Alcohol no solo produce
problemas
asociados con la salud, tambin es el causante de otros
problemas sociales como violencia intrafamiliar o
accidentes de transito .

2/3

ICE A CIGARRILLOS Y BEBIDAS ALCOHLICAS

RECAUDACIN

CIGARRILLOS
Cambio de la forma de clculo de la tarifa del
ICE cigarrillos.
TODOS LOS CIGARRILLOS PAGARN LA MISMA
TARIFA. Cigarrillos 8 ctvs por unidad

BEBIDAS ALCOHLICAS
1. Tarifa especfica: Se gravar por Litros de alcohol puro.
USD 6,2 (3 aos)
2. Tarifa ad valorem (suntuario). En caso de que el precio
ex fbrica o ex aduana segn corresponda supere el valor
de USD 3,6 por litro de bebida alcohlica o su
proporcional en presentacin distinta a litro

3/3

ART. ICE CIGARRILLOS BEBIDAS


ALCOHOLICAS

1/1

Artculo 9.- Sustityase el inciso sexto del artculo 76 de la Ley de Rgimen Tributario Interno, por el siguiente
texto:

De manera especfica, la base imponible en los casos de Cigarrillos y Bebidas alcohlicas incluida la cerveza
ser:
1. Cigarrillos
En este caso la base imponible ser igual al nmero de cigarrillos producidos o importados a la que se aplicar
la tarifa especfica establecida en el artculo 82 de esta Ley.
2. Bebidas alcohlicas, incluida la cerveza
La base imponible se establecer en funcin de:
Los litros de alcohol puro que contenga cada bebida alcohlica. Para efectos del clculo de la cantidad de
litros de alcohol puro que contiene una bebida alcohlica, se deber determinar el volumen real de una bebida
expresada en litros y multiplicarla por el grado alcohlico expresado en la escala Gay Lussac o su equivalente,
que conste en el registro sanitario otorgado al producto, sin perjuicio de las verificaciones que pudiese efectuar
la Administracin Tributaria. Sobre cada litro de alcohol puro determinado de conformidad con este artculo, se
aplicar la tarifa especfica detallada en el artculo 82 de esta Ley; y,
En caso de que el precio ex fbrica o ex aduana segn corresponda supere el valor de USD 3,6 por litro de
bebida alcohlica o su proporcional en presentacin distinta a litro, se aplicar, adicionalmente a la tarifa
especfica, la tarifa ad valorem establecida en artculo 82 de esta Ley, sobre el correspondiente precio ex
fbrica o ex aduana. Para dar cumplimiento con lo anterior, en el caso de bebidas alcohlicas importadas, el
importador deber contar con un certificado del fabricante, respecto del valor de la bebida, conforme las
condiciones establecidas mediante Resolucin del Servicio de Rentas Internas.

TABLA CIGARRILLOS BEBIDAS


ALCOHOLICAS

ARMAS DEPORTIVAS EXENTAS


1/1

Estarn exentas las armas de fuego deportivas y


las municiones

Las importaciones que se realice por parte de


deportistas debidamente inscritos y autorizados por
el Ministerio del Deporte o quien haga sus veces,
para su utilizacin exclusiva en actividades
deportivas, y cuenten con la autorizacin del
Ministerio de Defensa o el rgano competente

stos no podrn venderlas o enajenarlas durante


cinco aos, previa autorizacin del Ministerio de
Deporte y el Ministerio de Defensa

ART. ARMAS DE FUEGO DEPORTIVAS


EXENTAS

1/1

Artculo 10.- Elimnese del artculo 77 de la Ley de Rgimen Tributario Interno, lo siguiente:
los vehculos hbridos;; y, agrguese al final del artculo el siguiente texto:
Tambin estn exentos de este impuesto, las armas de fuego deportivas y las municiones
que en stas se utilicen, siempre y cuando su importacin o adquisicin local, se realice por
parte de deportistas debidamente inscritos y autorizados por el Ministerio del Deporte o quien
haga sus veces, para su utilizacin exclusiva en actividades deportivas, y cuenten con la
autorizacin del Ministerio de Defensa o el rgano competente, respecto del tipo y cantidad
de armas y municiones. Para el efecto, adicionalmente, debern cumplirse con las
condiciones y requisitos que se establezcan en el Reglamento.
Las armas de fuego deportivas son para uso exclusivo del deportista que accedi a este
beneficio y por lo tanto, stos no podrn venderlas o enajenarlas durante cinco aos, previa
autorizacin del Ministerio de Deporte y el Ministerio de Defensa, y bajo los requisitos y
condiciones fijadas en el Reglamento, caso contrario la autoridad administrativa proceder a
liquidar y cobrar inclusive por la va coactiva la totalidad del impuesto exonerado.
Adicionalmente la venta o enajenacin durante los cinco aos, a los que se hace referencia
en el inciso anterior y sin autorizacin previa otorgada por las autoridades competentes, por
parte del deportista beneficiado de esta exoneracin, constituir un caso especial de
defraudacin, sancionado conforme a las normas del Cdigo Tributario.

MODIFICACIN DE IVA E ICE PARA VEHCULOS


HBRIDOS

Vehculos hbridos cuyo precio de venta al pblico sea de hasta


USD 35.000

Beneficio Neto de autos hibridos vs Gasto Tributario


(USD dolares)
45000.0
39,464

40000.0

35000.0
30000.0

27,322

25000.0
20,871
20000.0

15000.0
10000.0

12,295
6,831

5000.0
1261.4

8,197
2378.4

1391.8

1582.8

1385.9

667.4

0.0
1300

1800

2500
Beneficio Sociedad

3300
Gasto Tributario

3500

6000

TABLA DE VEHCULOS HBRIDOS

1/2

MODIFICACIN IVA
Artculo 3.- En el nmero 14 del artculo 55 de la Ley de
Rgimen Tributario Interno, luego de la palabra hbridos,
adase: o elctricos, cuya base imponible

hasta USD 35.000. En caso de que

sea de

exceda este
valor, gravarn IVA con tarifa doce por ciento (12%)..

1/1

CONTROL DE INFORMACIN:
IMPUESTO AL A CONTAMINACIN
VEHICULAR
Artculo 15.- Agrguese a la Ley de Rgimen Tributario Interno, la siguiente
Disposicin General:
Disposicin General.- La Agencia Nacional de Regulacin y Control de
Transporte Terrestre, Trnsito y Seguridad Vial, o el organismo de control de
trnsito y transporte terrestre que corresponda, actualizar de manera
permanente la informacin de los vehculos que consten en su base de datos.

COACTIVA
Primera: Agrguese en el artculo 457 del Cdigo de Procedimiento Civil, el
siguiente inciso:
En los procesos de remate que se lleven a cabo en la jurisdiccin coactiva, los
postores debern ser calificados con 15 das de anticipacin a la realizacin del
remate, en base a la solvencia econmica y experiencia en el negocio. Adems de
que se podr aceptar posturas en las cuales se fijen a plazos de hasta ocho aos
para el caso de bienes inmuebles y de tres para los bienes muebles, siempre y
cuando se ofrezca el pago de, por lo menos, el inters legal, pagadero por
anualidades adelantadas y que el capital se pague anualmente en cuotas iguales
durante el plazo.
Segunda: Sustityanse del artculo 458 del Cdigo de Procedimiento Civil, las
palabras: las catorce horas hasta las dieciocho horas, por las trece horas hasta las
diecisiete horas.
Tercera: Agrguese al final del artculo 942 del Cdigo de Procedimiento Civil, el
siguiente texto:
Los servidores o servidoras recaudadores mencionados en este artculo tendrn la
calidad de Jueces Especiales, denominndoselos Jueces de Coactiva.

COACTIVA
Cuarta: Sustityase el primer y tercer inciso del artculo 968 del Cdigo de Procedimiento Civil,
por los siguientes textos:
Sern admisibles las excepciones que se deduzcan en juicio coactivo, pero en el efecto
devolutivo.
Para que el trmite de las excepciones suspenda la ejecucin coactiva, ser necesaria la
consignacin de la cantidad a que asciende la deuda, sus intereses y costas, an en el caso de
que dichas excepciones propuestas versaren sobre falsificacin de documentos o sobre
prescripcin de la accin.
Quinta: Sustityase el segundo inciso del artculo 969 del Cdigo de Procedimiento Civil, por el
siguiente texto:
Salvo lo dispuesto en el inciso tercero del artculo anterior, las excepciones deducidas no
suspendern la ejecucin coactiva.
Sexta: Sustityase el artculo 971 del Cdigo de Procedimiento Civil, por el siguiente texto:
Si el deudor no acompaa a su escrito de excepciones la prueba de consignacin, no se
suspender el procedimiento coactivo y el juicio de excepciones seguir de esa forma.
Sptima: Agrguese al final del artculo 976 del Cdigo de Procedimiento Civil, el siguiente
texto:
De no haberse suspendido la ejecucin coactiva, la sentencia ordenar la cancelacin del
procedimiento coactivo, o la reparacin integral al actor, de haber concluido aquel.

COACTIVA
Octava: Sustityase el artculo 978 del Cdigo de Procedimiento Civil, por el siguiente texto:
Art. 978.- Si el juicio en que se discuten las excepciones, se suspendiere por treinta das hbiles o el actor
no presenta ningn escrito o peticin durante este plazo, antes de la sentencia de primera o segunda
instancia, de tribunales contenciosos administrativos o de casacin, el juicio quedar terminado a favor de la
institucin acreedora o de quien sus derechos represente.
Novena: Agrguese al Cdigo de Procedimiento Civil, la siguiente Disposicin Transitoria:
Disposicin Transitoria: De conformidad con lo establecido en el Art.968 inciso tercero del Cdigo de
Procedimiento Civil, en aquellas demandas o juicios de excepciones presentados con anterioridad a la
vigencia de este reforma, se da un plazo improrrogable e inmediato de 10 das para que los deudores, sus
herederos, fiadores o ms obligados, cumplan en consignar el dinero que hace referencia el Art. 968 inciso
primero del Cdigo de Procedimiento Civil, sin que en ningn caso, esta disposicin sea motivo para declarar
nulidad procesal, presentar recurso o accin alguna.
Cumplido el plazo establecido en la disposicin transitoria anterior, se les otorga a los Juzgadores o
Juzgadoras de primera o segunda instancia, Tribunales Contenciosos Administrativos o de casacin, el
trmino de veinticuatro horas improrrogables, para ordenar la conclusin, que se oficie al Juzgado de
Coactiva y se disponga el archivo del proceso; y, en el mismo trmino de veinticuatro horas las Secretarias y
Secretarios, para notificar lo resuelto al funcionario competente de la Institucin de origen (Juzgado de
Coactiva) y archivar el proceso.
Los Juzgadores o Juzgadoras de los distintos niveles, Secretarias y Secretarios, que no cumplan con las
obligaciones contenidas en esta disposicin sern inmediatamente destituidos de sus funciones por el
Consejo Nacional de la Judicatura.
Esta reforma al Cdigo de Procedimiento Civil, ser aplicable para todas las leyes que contienen normativa
en materia de coactiva e incluso en los procesos que se encuentren en la Corte Nacional de Justicia y que no
medie sentencia ejecutoriada.

CAMBIO DE PRECIO EN TERMINAL EN UN CENTAVOS POR GALN

VARIACIN DE INGRESOS
(MM USD)

Ventas domsticas
Al sector elctrico
Diesel
Fuel oil
Residuo elctrico
Nafta Base
A otros
Gasolina Super
Gasolina Extra
Pesca Artesanal
Diesel (Terrestre - Premium)
Diesel naves (INTERNACIONAL-NACIONAL)
Fuel oil domstico (INDUSTRIAL)
Fuel oil naves (MARINO INTERNACIONAL)
Jet Fuel Nacional
Jet Fuel Internacional
GLP (gas licuado)
Otros (Incluye Residuo) ALTO

37,43
5,69
0,96
1,95
2,79
31,74
2,38
7,57
0,36
11,52
0,04
0,79
1,69
0,59
0,54
5,11
1,16