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Componente Disponibilidades
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Contenido
ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA Carta de Invitacin ..................................................................................... 8 Propuesta de Auditora .............................................................................. 9 Contrato de Auditora .............................................................................. 12 ARCHIVO PERMANENTE Escritura de Constitucin ......................................................................... 15 Base Legal ................................................................................................ 17 Valores Corporativos ................................................................................ 18
Procedimiento de cobro ......................................................................................................... 19
Procedimientos ........................................................................................ 19
Limpieza de tanques ............................................................................................................... 20 Purificacin De Agua ............................................................................................................... 21 Colocacin de Nuevos Medidores de Agua............................................................................. 22 Reparacin de Medidores ....................................................................................................... 23
Organizacin Estructural .......................................................................... 24 Antecedentes ........................................................................................... 25 Objetivos y Estrategias ............................................................................. 26

Objetivo General ..................................................................................................................... 26 Objetivos Especficos ............................................................................................................... 26 Estrategias ............................................................................................................................... 26
Misin y Visin ......................................................................................... 27

Misin ...................................................................................................................................... 27 Visin ....................................................................................................................................... 27
Manual de funciones ................................................................................ 28

1. Asamblea General De Usuarios de Agua Potable y Alcantarillado...................................... 28 2. Directorio ............................................................................................................................ 28 3. Presidente ........................................................................................................................... 28 4. Secretario ........................................................................................................................... 29 5. Tesorero .............................................................................................................................. 30
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Componente Disponibilidades 6. Vocales ................................................................................................................................ 30 7. Operadores Del Sistema ...................................................................................................... 30 8. Recaudadora - Contadora - Tesorera.............................................................................. 30
Polticas .................................................................................................... 32
Polticas En La Prestacin De Servicios.................................................................................... 32 Visitas a los Usuarios ........................................................................................................... 32 Acciones por falta de pago .................................................................................................. 32 Polticas De Compras ............................................................................................................... 32 Polticas Contables .................................................................................................................. 32 Polticas de Efectivo ................................................................................................................ 32 Poltica de Higiene y Seguridad ............................................................................................... 33 Poltica Ambiental ................................................................................................................... 33 Poltica De Calidad ................................................................................................................... 33
Productos que Comercializa ..................................................................... 33 Anlisis FODA ........................................................................................... 34 Variables que afectan al sector ................................................................ 35 Plan de Cuentas........................................................................................ 36 Libro Mayor Bancos.................................................................................. 44
Banco Produbanco .................................................................................................................. 44 Cooperativa de Ahorro y Crdito Ambato .............................................................................. 46
Estados de cuenta .................................................................................... 48

Banco Produbanco .................................................................................................................. 48 Cooperativa de Ahorro y Crdito Ambato ........................................................................... 50
Estados Financieros .................................................................................. 51

Balance General ao 2011 ...................................................................................................... 51 Balance General 2012 ............................................................................................................. 54 Estado de Resultados ao 2011 .............................................................................................. 57 Estado de Resultados ao 2012 .............................................................................................. 61
PLANIFICACIN Datos de la Organizacin en General ....................................................... 66 Datos del Componente Disponibilidades .................................................. 67
Descriptivo de Caja .................................................................................................................. 67
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Componente Disponibilidades Descriptivo de Inversiones ...................................................................................................... 67 Descriptivo Bancos .................................................................................................................. 68 Cuestionario de Control Interno de la Organizacin en General ............................................ 69
Cuestionarios de Control Interno ............................................................. 69

Evaluacin del Cuestionario de Control Interno de la Organizacin en General .................... 71 Cuestionario de Control Interno de Disponibilidades ............................................................. 74 Evaluacin del Cuestionario de Control Interno de Disponibilidades ..................................... 76
Matriz de Evaluacin de Riesgos .............................................................. 79 Programa de Auditora ............................................................................. 81 EJECUCIN Datos para el Arqueo de Caja ................................................................... 84 Pliza de Inversin ................................................................................... 85 Arqueo de Caja ......................................................................................... 86 Conciliaciones Bancarias .......................................................................... 87
Produbanco ............................................................................................................................. 87 Cooperativa de Ahorro y Crdito Ambato ........................................................................... 88
Inversiones ............................................................................................... 89 Hoja de Reclasificacin ............................................................................. 90 Hoja de Ajustes ........................................................................................ 91 Cdula Sumaria ........................................................................................ 92 Hoja de Hallazgos ..................................................................................... 93 Estados Financieros Auditados ................................................................. 96
Balance General Auditado....................................................................................................... 96 Estado de Resultados Auditado .............................................................................................. 99
Ambato, 10 de agosto de 2013............................................................... 103 Informe de Auditora .............................................................................. 103 ANEXOS Anlisis Financiero.................................................................................. 107
Anlisis Horizontal Balances Generales 2011 y 2012 Auditado ............................................ 107 Anlisis Horizontal Estado de Resultados 2011 y 2012 auditado ......................................... 109
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Anlisis Grfico de los Componentes ..................................................... 110 ndices Financieros ................................................................................. 112
Razones de Liquidez .............................................................................................................. 112 ndices de Actividad .............................................................................................................. 112 ndices de Endeudamiento .................................................................................................... 113 ndices de Rentabilidad ......................................................................................................... 113
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Ambato, 01 de junio de 2013
Carta de Invitacin
SEORES: GUEVARA Y TISALEMA AUDITORES ASOCIADOS De Nuestra Consideracin: La Junta Regional de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco, tiene el agrado de dirigirse a Uds. en su calidad de auditores externos a presentar su oferta para realizar una auditora externa al componente disponibilidades del ejercicio econmico del ao 2012. Se agradecer alcanzar su propuesta hasta antes del 15 de junio del presente ao en la secretaria de nuestro establecimiento ubicado en el cantn Mocha, Casero Yanahurco. Para cualquier coordinacin comunicarse con el seor: Juan Paredes al telfono 0990649858
Atentamente,
----------------------------------------Presidente Juan Espinoza
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Propuesta de Auditora
Ambato, 06 de junio de 2013 Seor PRESIDENTE JUNTA ADMINISTRADORA DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO REGIONAL YANAHURCO De nuestra consideracin: Por medio de la presente queremos agradecer a la JAAPARY, por la invitacin realizada a nuestra Firma para cotizar los servicios de auditora; de ser favorecidos con la aprobacin de la presente propuesta, nuestro desempeo merecer nuestro mayor esfuerzo. Con relacin a la pltica sostenida en estos das, a continuacin precisamos a usted las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar nuestros servicios profesionales en el rea de auditora, conforme a sus deseos y necesidades, para la institucin. La siguiente propuesta abarca los siguientes puntos a desarrollarse: Historia De La Firma Servicio De Auditoria Objetivos Alcance Metodologa Informes Honorarios
Historia de la Firma
Guevara Y Tisalema Auditores Asociados fue fundada en el ao 2003, por sus actuales socias Evelyn Tisalema y Paola Guevara; el compromiso de la Firma ha sido prestar a sus clientes el ms completo y profesional servicio de auditora y contabilidad con absoluta integridad y de acuerdo a las normas establecidas por la profesin. Los servicios bsicos de la Firma abarcan el servicio integral de contabilidad, auditora financiera y operacional, consultora administrativa, financiera, en sistemas e impuestos, as como la asistencia en operaciones o negocios internacionales. Todos estos servicios, orientados a negocios grandes y pequeos, son prestados a travs de profesionales altamente calificados, utilizando como herramienta la ms alta
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tecnologa disponible en cada una de las reas maximizando las oportunidades de sus clientes en el mercado nacional e internacional.
Objetivos
El objetivo principal del trabajo a desarrollar es el de efectuar una auditora externa al componente disponibilidades de la JAAPARY.
Alcance de la Revisin
El anlisis del componente disponibilidades de la JAAPARY correspondiente al ao 2012, nos facilitar emitir informes sobre sus estados financieros. Nuestro examen se efectuar de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas. En consecuencia, incluir todas las pruebas que juzguemos oportunas en vista de las circunstancias. Dichas pruebas son de carcter selectivo y no necesariamente servirn para detectar todas las irregularidades que pudieran existir en la institucin a ser auditada.
Metodologa Del Trabajo

El trabajo se llevara a cabo de acuerdo al siguiente programa: a) Debido a que requerimos la informacin del mes de diciembre de 2012 es necesario que los libros oficiales de contabilidad se encuentren debidamente actualizados. b) El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por personal de esta Firma, depender en forma primordial y definitiva de la cooperacin que tengamos por parte del personal encargado de la contabilidad de la Compaa y de su direccin. En su oportunidad, fijaramos de comn acuerdo la forma y plazos en que nos seran proporcionados los datos e informes necesarios para el desarrollo de nuestro trabajo profesional, con el propsito de estar en condiciones de entregar nuestro informe con la mayor oportunidad. Contando con los elementos anteriores, nuestras visitas se llevarn a cabo en el siguiente orden: Visita Preliminar Visita Final
* Se llevar a cabo el primero de julio de 2013. *Llegara a su fin el 10 de agosto de 2013 fecha en la
que consideramos ya se tendr emitido los respectivos informes y conclusiones.
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Informes A Emitir
Como resultado de la revisin efectuada se entregara la siguiente informacin de la Compaa: Dictamen Profesional sobre los Estados Financieros de la JAAPARY Informe confidencial para la administracin sobre recomendaciones para mejorar los procedimientos de control interno.
Equipo de auditores
Por la realizacin del presente trabajo se cuenta con la colaboracin de los siguientes auditores: Nombre Paola Guevara Evelyn Tisalema N.- Cedula 1804459475 1804782660 Cargo Funcin Auditor Snior Auditor Junior
Honorarios
Por el servicio de auditora al componente Disponibilidades nuestros honorarios profesionales ascenderan a: $ 2,567.40 incluido el impuesto al valor agregado, pagados un cincuenta por ciento (50%) al inicio de las labores y un cincuenta por ciento (50%) al finalizar la auditoria.
Plazo
La Auditora realizada al componente Disponibilidades correspondiente al ao 2012, tendr una duracin estimada de 1 mes y medio, iniciando nuestras actividades desde el 1 de julio de 2013 hasta el 15 de agosto de 2013.
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Contrato de Auditora
Contrato De Prestacin De Servicios De Auditora Externa

En la ciudad de Ambato, provincia de Tungurahua, se celebra ante el seor Gonzalo Miranda en su calidad de notario, el siguiente Contrato de Auditoria, entre las partes tenemos a la Junta Regional de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco en calidad de CLIENTE Y AUDITADO, por otra parte Guevara y Tisalema Auditores Asociados en calidad de AUDITORES EXTERNOS, el presente contrato contiene los siguientes deberes y obligaciones que se indican a continuacin.
I Objeto
I.1 Por el presente LOS AUDITORES se comprometen a realizar la auditoria al componente disponibilidades correspondiente al ao 2012, el cual comprende los siguientes estados: Estado de Situacin Financiera 2012 Estado de Resultados 2012 El examen de auditora tiene como principal objetivo obtener elementos de juicio vlidos y suficientes que le permitan al AUDITOR formarse una opinin acerca de la razonabilidad de la informacin contable presentada en los estados e informacin. I.2 A los fines de precisar las obligaciones de las partes se deja aclarado que la preparacin de los estados contables, objeto de la auditora, corresponde en forma exclusiva al CLIENTE; en este sentido es responsable de las registraciones contables de acuerdo a las disposiciones legales.
Ii Metodologa Del Trabajo

II.1 Las tareas a cargo de la auditora incluirn el relevamiento y pruebas de cumplimiento de los sistemas, cuyo funcionamiento pudieran afectar la informacin contable de modo significativo; esta evaluacin tiene por objetivo determinar el grado de confiabilidad de los mismos y sobre esta base planificar el trabajo, determinando la naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos de auditora a aplicar. Por lo sealado, el examen no abarcar todas las cuestiones que pudieran resultar necesarias para la realizacin de un trabajo especfico o investigacin especial, sobre el
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diseo y funcionamiento de los sistemas de control, que es responsabilidad exclusiva del CLIENTE.
Iii Derechos Y Obligaciones De Las Partes

III. 1 EL CLIENTE deber poner a disposicin del AUDITOR la informacin, documentos y registros que ste le solicite. III.2 EL CLIENTE se compromete a comunicar al AUDITOR por escrito todo hecho o circunstancia que pudiera afectar la propiedad de los activos incluidos en los estados contables, tales como gravmenes o juicios de cualquier tipo, as como de confirmar sobre la inexistencia de otros activos. III. 3 Para la realizacin de las tareas objeto del presente contrato, el suscripto contar con la colaboracin de un jefe de equipo y de dos asistentes. III. 4 EL AUDITOR iniciar las tareas con anterioridad al 2 de julio de 2013 y se compromete a finalizar el examen no despus del da 15 de agosto de 2013., oportunidad en que emitir su informe final. III. 5 Por el servicio profesional EL AUDITOR percibir en concepto de honorarios la suma de dos mil quinientos sesenta y siete con 40 / ($2567,40) dlares americanos . El importe indicado precedentemente incluye las sumas por gastos de traslado y estada por tareas que pudieran tener que efectuarse en lugares distintos al domicilio del CLIENTE. III. 6 Los honorarios sern facturados en 2 cuotas iguales, el 50 % se efectuara al inicio de las labores y el 50 % restante al finalizar la auditoria. III. 7 EL AUDITOR har entrega del informe final el da 15 de agosto en la sala de reuniones de la JAAPARY En prueba de conformidad se firman dos (2) ejemplares del mismo tenor.
Juan Espinoza Presidente JAAPARY
Guevara Paola GUEVARA Y TISALEMA AUDITORES ASOCIADOS
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Escritura de Constitucin
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Base Legal
La Junta Administradora de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco es una entidad seccional pblica autnoma, por lo tanto est obligada a llevar contabilidad y es agente de retencin. Sus ingresos estn exentos del pago de impuesto a la renta, y los estados financieros que presenta son de carcter informativo. La JAAPARY basa sus actividades en las siguientes leyes, cdigos, reglamentaciones y normas: CONSTITUCIN DE LA REPBLICA DEL ECUADOR LEY DE LAS JUNTAS ADMINISTRADORAS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO LEY ORGNICA DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR LEY DE AGUAS LEY DE GESTIN AMBIENTAL CDIGO ORGNICO DE ORGANIZACIN TERRITORIAL, AUTONOMA Y DESCENTRALIZACIN CDIGO DE TRABAJO CDIGO CIVIL CDIGO DE PROCEDIMIENTO CIVIL CDIGO PENAL CDIGO DE PROCEDIMIENTO PENAL REGLAMENTO GENERAL A LA LEY ORGNICA DE DEFENSA DEL CONSUMIDOR NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DE RECURSOS PBLICOS REGLAMENTO INTERNO DE LA JUNTA.
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Valores Corporativos
Los valores que posee el talento humano que conforma la Junta Administradora De Agua Potable Y Alcantarillado Regional Yanahurco son: Amabilidad: Los funcionarios de la JAAPARY dispondrn de una actitud cordial, abierta y respetuosa en el mbito personal y laboral. Compromiso: Deben reflejar con su trabajo y desempeo, el compromiso con la empresa y sus usuarios. Transparencia: Actuarn con equidad, independencia e imparcialidad, respetando los derechos de los ciudadanos y los dems grupos de inters. Trabajo en equipo: Los funcionarios de la entidad trabajarn en equipo intercambiando acciones, experiencias e ideas para lograr un resultado que beneficie a la empresa y a la comunidad, dando as cumplimiento a las metas y objetivos propuestos. Responsabilidad: Orientaran sus acciones hacia el logro de los objetivos de la organizacin, cumpliendo debidamente las funciones y asumiendo las consecuencias de sus actos y decisiones. Solidaridad: Entendida como el sentimiento que impulsa a los funcionarios de la empresa a prestarse ayuda mutua, adoptando una forma de comportamiento que beneficie la vida individual y colectiva.
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Procedimientos
Procedimiento de cobro
Inicio
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El usuario se acerca a la ventanilla de cobranzas
La Sta. de cobranzas atiende al usuario y le pide el nmero de medidor
Correcto
Incorrecto Verifica el nmero de medidor
La encargada de cobranzas dice el valor a cancelar
La seorita pide de nuevo el nmero de medidor o los apellidos del usuario.
El Usuario cancela el monto
La persona encargada de cobranzas realiza la factura y le entrega al usuario Factura
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Inicio El encargado de los tanques, enva una orden de limpieza al presidente
Limpieza de tanques
Orden de limpieza
El presidente aprueba esta orden y enva al personal
El personal observa los tanques y sus requerimientos
Se preparan con la debida vestimenta y los equipos a utilizarse
Proceden a ejecutar la limpieza, con algunos qumicos y maquinas. Esta de acuerdo
El supervisor llega a inspeccionar la limpieza
No est de acuerdo
El supervisor emite un comprobante que la limpieza del tanque se ejecut de la mejor manera
Limpieza correcta
Se vuelve a ejecutar la limpieza.
Este comprobante es entregado a la recaudadora
Los trabajadores se retiran de sus puestos
FIN
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Purificacin De Agua
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Inicio
Los trabajadores asisten a la planta de purificacin en el Cerro de Mocha
Preparan el cloro y dems qumicos a utilizarse
El agua es colocada en los tanques respectivos
Agregan cloro en los tanques y luego los dems qumicos
Realizan una prueba de saneamiento a las aguas
Si
La prueba debe dar un porcentaje del 89 % o ms.
No
El agua se encuentra lista para llegar a los hogares
Proceden a repetir el proceso de clorificacin hasta que alcance el % indicado
FIN
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Inicio
Colocacin de Nuevos Medidores de Agua
El usuario realiza una solicitud donde indica el requerimiento de un nuevo medidor
Solicitud de nuevo medidor
La Srta. Recaudadora revisa la solicitud y la aprueba.
Est de acuerdo
Se enva a un personal para realizar la inspeccin
No est de acuerdo
El socio debe escavar un hueco de dos metros para las tuberas.
El usuario debe cumplir de nuevo con los requisitos.
Posteriormente se acerca al domicilio del usuario dos trabajadores para la instalacin de tuberas Se procede a la instalacin del medidor.
El trabajador emite un comprobante con las firmas de respaldo del usuario y de l afirmando que el medidor est instalado y listo para su uso.
FIN
Comprobante nuevo medidor
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Inicio
Reparacin de Medidores
El usuario realiza una solicitud donde indica que su medidor necesita reparacin
Solicitud de Reparacin
La persona recaudadora revisa la solicitud y la aprueba.
Se enva a un personal que realice la reparacin del medidor.
El Trabajador encargado resuelve el dao
El trabajador emite un comprobante donde se especifica que asisti a la reparacin y otro en el que consta que ya no existe dao alguno. El trabajador entrega estos dos documentos a la recaudadora.
Asistencia de Reparacin Solucin del problema
Se procede a su revisin y archivo
FIN
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Organizacin Estructural
Asamblea General de Usuarios de Agua Potable y Alcantarillado
Asesora Saneamiento Ambiental
Directorio
Presidente Secretario Tesorero Vocales
Operadores del Sistema
Recaudador/a Contador/a Tesorera
Mando Directo Asesora
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Antecedentes
El desarrollo de Yanahurco (un pequeo pueblo ubicado en el Cantn Mocha, dedicado a la agricultura, ganadera, produccin de zapatos y dems) se ha caracterizado por el uso del agua proveniente de las vertientes naturales ms cercanas como el Carihuarazo, para poder ser utilizada en los regados y principalmente para el consumo humano. Es por eso que en el ao 1998, la Junta de Yanahurco, presidida por los seores Luis Oate Y Alonso Gavilnez, tiene la iniciativa de crear La Junta Administradora De Agua Potable Y Alcantarillado Regional Yanahurco (JAAPARY). La JAAPARY fue fundada el 16 de octubre del ao 1998 en el casero Yanahurco, brinda servicio de agua potable a todos sus usuarios. Cubriendo zonas como Montalvo, Totoras entre otras. La matriz de la JAAPARY est ubicada en el casero Yanahurco centro y cuenta con una sucursal en la parroquia Montalvo debido al gran nmero de usuarios. Desde el ao 1998 las reuniones se las realizaban en las canchas de Yanahurco, pero a partir del ao 2010, con la ayuda de todos los usuarios de esta institucin, la JAAPARY logr construir un coliseo para todos sus eventos y reuniones. En este se encuentra el sector administrativo y de cobranzas de la JAAPARY. Dicha junta administradora aprovecha el incremento del caudal en el nevado Carihuairazo para que el agua llegue a los hogares de sus clientes. Gracias al esfuerzo de todos actualmente cuenta con una planta de tratamiento de agua potable COMPACTA que dispone de tecnologa de punta, computarizada con laboratorio de fcil manejo y de alta eficiencia. Adems est logrando el mejoramiento de redes existentes y ampliacin de las mismas, tambin se est creando una pgina web institucional y se ha implementado estudios para nuevas redes principales desde Sachahuayco hasta la parte alta de Yanahurco. La JAAPARY brinda sus servicios a ms de 10.000 usuarios y cuenta con 10 trabajadores, entre ellos encontramos al sector administrativo y obrero. Entre su directiva 2013 podemos encontrar como presidente al Ing. Juan Espinoza; como Tesorero el Sr. Sixto Andrade; como Secretaria la Sra. Amparo Bayas y como Vocales los seores Manuel Bonilla y Marco Medina. La directiva es electa por votos de los usuarios de una manera democrtica. JAAPARY es una institucin de carcter pblico, pero cabe destacar que no cuenta con una partida presupuestaria ya que su presupuesto es abastecido por los usuarios en el momento del pago de la planilla de agua, adems de otras aportaciones que se realiza para mantenimientos.
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Objetivos y Estrategias
Objetivo General
La Junta Administradora de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco tiene como principal objetivo la prestacin de servicios de agua potable, alcantarillado y otros complementos conexos y afines que pudieran ser considerados de inters colectivo, mediante el cobro de una tasa, un precio o tarifa y las correspondientes contribuciones especiales de mejoras.
Objetivos Especficos
Mejorar la satisfaccin del cliente a travs del trabajo eficiente y oportuno de cada uno de los empleados de la JAAPARY Mantener y mejorar constantemente el ambiente de trabajo de la empresa. Garantizar la eficiencia y sostenibilidad en cada una de las operaciones realizadas por la JAAPARY. Mantenernos a la vanguardia de las necesidades de inters colectivo. Cumplir los reglamentos y leyes a los que se encuentra sometida la JAAPARY. Cumplir cabalmente con las obligaciones pblicas y sociales correspondientes al sector Mejorar la satisfaccin de la comunidad superando estndares regionales de servicio Mejorar la disponibilidad de los servicios Alcanzar mrgenes operacionales positivos Optimizar la operacin y mantenimiento de infraestructura
Estrategias
Capacitar constantemente al personal para reducir los costos por errores y mantener en ptimo funcionamiento a la organizacin Difusin permanente de logros alcanzados para mantener una imagen positiva en nuestros usuarios Optimizacin de los recursos existentes Bsqueda permanente de nuevas fuentes de agua que generen mayores usuarios y beneficios.
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Misin y Visin
Misin
Proveer servicios de agua potable y saneamiento con eficiencia, calidad, agilidad y sobre todo manteniendo una firme responsabilidad social y ambiental
Visin
Ser una empresa eficiente y eficaz, que genere rentabilidad social en sus inversiones, capaz de dotar de un servicio de agua potable y alcantarillado continuo, oportuno y de calidad al sector de Yanahurco y aledaos
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Manual de funciones
1. Asamblea General De Usuarios de Agua Potable y Alcantarillado.
La asamblea general de usuarios de agua potable es el rgano de mayor jerarqua de la empresa, est integrado por todos los usuarios. Sus funciones son: Asistir a las reuniones de forma obligatoria cada dos meses Participar en mingas Aportar econmicamente para el crecimiento de la institucin. Participar de forma democrtica en la eleccin del nuevo directorio. Aprobar o desaprobar leyes expuestas antes todos los usuarios. Remover a los miembros del Directorio y designar a sus reemplazantes, as como remover al presidente de ser el caso. Aprobar las tarifas y aumento de las mismas. Resolver las cuestiones que le someta el Directorio
2. Directorio
El Directorio es el rgano responsable de la Direccin de la Empresa ante la asamblea general de usuarios, propone los objetivos, polticas y planes generales de la institucin. Son funciones son: Dirigir y administrar la JAAPARY Convocar a la Asamblea General de Usuarios. Evaluar y controlar la gestin del Gerente General. Aceptar la renuncia de los Directores y proveer las vacantes. Convocar a reuniones extraordinarias segn sea el caso. Tomar decisiones que crean conveniente hacerlas cuestionamiento de la asamblea.
sin
el
debido
3. Presidente
Es el representante legal de la JAAPARY. Coordinar, administrar, controlar y dar seguimiento permanente de las funciones operativas y administrativas de la JAAPARI. Gestionar las capacitaciones tcnicas y operativas para el personal de la JAAPARI de acuerdo a las necesidades.
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Conjuntamente con el Tesorero abrir una cuenta bancaria corriente a nombre de la Junta, y verificar diariamente el movimiento de la cuenta a travs del Internet. Asistir en forma obligatoria y personal a todas las sesiones ordinarias y extraordinarias del Consejo de Cabildos siempre y cuando el punto a tratar sea con respecto al agua potable y alcantarillado, para que exista una buena coordinacin y comunicacin entre las dos partes. Convocar, dirigir sesiones y presentar el informe econmico a la Directiva de la JAAPARI para su revisin y sugerencias respectiva. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, reglamentarias y resoluciones de la JAAPARI. Ejecutar los acuerdos del Directorio y de la gestin de la empresa Representar a la institucin en los actos y reuniones previstas. Conducir a la Empresa hacia el cumplimiento de su misin, visin y objetivos cumpliendo las polticas y estrategias fijadas por los Estatutos y por el Directorio Dirigir las operaciones comerciales y administrativas Contratar, sancionar y despedir a los trabajadores que sea necesario Brindar Informacin del estado situacional de la Empresa en las sesiones de la asamblea general. Llevar la firma y representacin legal de la institucin ante las distintas entidades. Aprobar la compra de suministros para la prestacin de servicios. Al terminar su periodo de administracin, con todo el equipo, instruir y capacitar a la nueva Directiva sobre el movimiento y proceso administrativo; y, dejar entregando mediante acta, con firma de auditora interna comunitaria y del SENAGUA .El tiempo de induccin y transferencia de funciones debe ser como mximo de un mes.
4. Secretario
Es el apoyo administrativo del Presidente. Organizar, programar y determinar las necesidades del presidente y Directorio. Organizar, recepcionar, clasificar, registrar, distribuir y archivar la documentacin del presidente y Directorio Redactar Informes, Memorndums, Cartas, y otros documentos. Preparar y distribuir con la debida anticipacin la agenda de las reuniones de Directorio y de la asamblea general. Elabora informes, opiniones y recomendaciones en asuntos que sean puestos a su consideracin. Otras funciones asignadas por Gerencia General y el Directorio
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5. Tesorero

Revisar, fiscalizar y dirigir la administracin de los recursos financieros. Supervisar la revisin y firmas de cheques, comprobantes de pago y otros documentos valorados. Depositar en los plazos determinados, los fondos en efectivo recibidos, en las cuentas bancarias correspondientes.
6. Vocales
Las funciones de los vocales, son las siguientes: Los vocales remplazarn al presidente, cuando ste renuncie, se destituya o pida permiso por un determinado periodo.
7. Operadores Del Sistema

Efectuar el control y registrar los niveles de agua captada. Ejecuta la limpieza de las rejas de captacin. Realiza limpieza de rejas y otras tareas relacionadas con la toma de agua. Opera los diversos componentes del sistema. Realizar la operacin de los equipos de cloracin en las plantas de agua potable. Realizar las actividades de mantenimiento menor de los equipos electromecnicos. Determinar visualmente y comunicar, sobre los problemas que se puedan presentar en la planta. En el caso de que el desperfecto fuese de gran magnitud, el operador dar aviso inmediato a la Junta, a fin de que sta pueda recurrir a la instancia competente del Estado; o en caso contrario contratar los servicios del personal especializado que fuese necesario. Mantener los equipos (tanques, red de conduccin principal y secundaria, desde su origen hasta su llegada), instalaciones, estructuras y el sistema en general en perfecto estado de limpieza y funcionamiento
8. Recaudadora - Contadora - Tesorera

Proporciona la informacin contable que requiere para fines internos y externos Proporciona la informacin de inventarios de Activo Fijo y existencias, etc. para los fines empresariales Atender el pago de viticos que requieran los funcionaros o trabajadores Registrar, controlar e informar los ingresos recaudados por pensiones de agua, y otros servicios colaterales.
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Efectuar, tramitar y controlar las facturaciones de servicios de acuerdo a los costos y tarifas Efectuar el control y archivo de los USUARIOS Verificar regularmente los recibos y facturas cancelados Elaborar la relacin de cortes de servicio a los usuarios morosos y de reapertura de los mismos, luego de la cancelacin correspondiente. Atender reclamos del proceso de facturacin Emitir, revisar y controlar la emisin de los listados (ordenes de servicios) de cortes y reconexiones de servicios, supervisando y controlando la ejecucin de los mismos
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Polticas
Polticas En La Prestacin De Servicios
Visitas a los Usuarios
Con el fin de aumentar la confianza de nuestra institucin se realizan visitas a los usuarios, estas visitas se las realizan tres veces al ao pero debido al nmero de usuarios no se lo realizan de manera ms seguida.
Acciones por falta de pago
Los usuarios que no cumplen con el pago de sus planillas recibirn una notificacin, si despus de este aviso no se acerca a la cancelacin de la misma, se cobrara un valor de 20 dlares por mora, si despus de dos meses del vencimiento de su factura, el usuario no se acerca a la cancelacin, procedemos a las debidas acciones para la suspensin del medidor.
Polticas De Compras
Eliminar los desperdicios en la empresa. Mantener los niveles de calidad en sus servicios Seleccionar correctamente a los proveedores de la institucin Solicitar el envo de muestras antes de realizar la orden de pedido.
Polticas Contables
Para salidas de efectivo y generacin de cheques se necesita la aprobacin del Presidente o tesorero Registro oportuno de ingresos y egresos de la organizacin. Comunicar constantemente la evolucin de los principales componentes contables Los documentos emitidos deben contener las respectivas firmas de responsabilidad Realizar cierres e informes de las recaudacin de forma semanal al tesorero de la institucin. El encargado de caja debe firmar una caucin de responsabilidad por el efectivo que maneja
Polticas de Efectivo
Todo el ingreso de cobranzas debe ser en efectivo. En forma diaria la persona encargada de caja y recaudacin debe emitir un informe.
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Poltica de Higiene y Seguridad

Los operarios deben utilizar la debida vestimenta que garantice la seguridad de los mismos. Utilizar la debida sealtica cuando se estn realizando trabajos.
Poltica Ambiental
Minimizar el impacto de nuestras actividades en el Medio Ambiente. Utilizar adecuadamente nuestros recursos. Implementar un Plan de mejora continua para optimizar nuestras actividades.
Poltica De Calidad
La JAAPARY suministra servicios de agua potable cumpliendo normas tcnicas y desarrollando procesos de mejoramiento continuo con sostenibilidad empresarial, para satisfacer los requerimientos de nuestros usuarios y garantizar la eficacia del Sistema de Gestin de Calidad para lo que se establecen y revisan los objetivos.
Productos que Comercializa

La Junta Administradora de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco como su nombre lo indica provee a sus usuarios de agua potable, alcantarillado y servicios de saneamiento especficamente a los sectores de Yanahurco, Montalvo, Totoras entre otros.
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Anlisis FODA
Fortalezas
1. Autonoma Financiera 2. Personal capacitado y con experiencia 3. Visin y planificacin de proyectos de mediano y largo plazo
Oportunidades
1. Disposicin del Gobierno para apoyar a las juntas parroquiales generadoras de recursos sustentables 2. Convenios institucionales 3. Vertientes desaprovechadas de cantones vecinos, que se podran captar. 4. Usuarios potenciales de cantones vecinos 5. Posibilidades de inversin en nuevos sectores
4. Gran caudal de agua para proveer oportunamente el servicio de agua potable

5. Grupo de trabajo unido, responsable y honesto
1. Sistematizacin de procesos casi nula 2. Equipo caminero limitado 3. Sistemas de comunicacin escazos entre la directiva de la junta y la asamblea de usuarios
1. Degeneracin de vertientes y pozos de captacin profunda. 2. Contaminacin 3. Leyes que atenten contra las Juntas Administradoras de Agua Potable 4. Conexiones clandestinas de agua potable para riego o uso industrial 5. Roturas de la red de agua potable en obras viales por contratistas
4. Inexistencia de presupuestos
5. Nulas polticas de control interno
Debilidades
Amenazas
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Variables que afectan al sector

Las principales variables que afectan el sector de aprovisionamiento de agua potable y alcantarillado son: Crecimiento poblacional Contaminacin Cambios climticos Polticas econmicas y ambientales Degeneracin natural de vertientes Contrabando
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Plan de Cuentas
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Libro Mayor Bancos

Banco Produbanco
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Cooperativa de Ahorro y Crdito Ambato
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Estados de cuenta
Banco Produbanco
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36/50 Coop Ambato
Matriz: Av 12 de noviembre y Vargas Torres Telfono: 032458971 RUC: 1908756234001 Ambato-Ecuador
Cooperativa de Ahorro y Crdito Ambato
Estado de Cuenta
Coop. De Ahorro Y Crdito Ambato
1804459475001
Asesor: Telf/Agen:
Ana Villagomez 32568974 Email: anavillagomez@yahoo.es IMPORTANTE CONCILIACIN Descripcin Dbito Por depsito $ 1093.20 Por depsito 2745.35 Pago cheque Pago cheque Pago cheque Pago cheque Pago cheque Pago cheque Pago cheque Pago cheque Pago cheque Pago cheque Por deposito $3550.63 Por deposito $2321.76 Por depsito $ 609.07 Pago cheque Pago cheque Pago cheque Pago cheque Pago cheque Pago cheque Pago cheque Pago cheque Pago cheque Pago cheque Deposito $32000 Deposito $6056.34 Deposito $2001.98 Trasf Bancarias Acreditacin Intereses $109.43 Por deposito $ 2006.19
Fecha 03/12/2012 03/12/2012 12/12/2012 12/12/2012 12/12/2012 12/12/2012 12/12/2012 12/12/2012 12/12/2012 12/12/2012 12/12/2012 12/12/2012 15/12/2012 15/12/2012 24/12/2012 28/12/2012 28/12/2012 28/12/2012 28/12/2012 28/12/2012 28/12/2012 28/12/2012 28/12/2012 28/12/2012 28/12/2012 28/12/2012 28/12/2012 29/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012
No. Doc 211403635 211403640 12-01 12-02 12-03 12-04 12-05 12-06 12-07 12-08 12-09 12-10 1093-12 211407498 211409767 1212-01 1212-02 1212-03 1212-04 1212-05 1212-06 1212-07 1212-08 1212-09 1212-10 534410983 211411045 211411190 1212-13 1212-14 211406872
Crdito
$ 502.39 $385.12 $407.46 $441.46 $ 401.87 $ 413.32 $422.10 $ 687.97 $360.44 495.79
$390.23 $317.70 $354.93 $376.93 $367.09 $374.56 $334.36 $552.17 $402.45 $664.77
$0.75
Saldo $ 34582.47 $ 37327.82 $ 36825.43 $ 36440.31 $ 36032.85 $ 35591.39 $ 3519.52 $ 34776.20 $ 34354.10 $ 33666.13 $ 33305.69 $ 32809.90 $36360.53 $38682.29 $39291.36 $38901.13 $38583.43 $38228.50 $37851.57 $37484.48 $37109.92 $36775.56 $36223.39 $35820.94 35156.17 $67156.17 $ 73212.51 $ 75214.49 $ 75213.74 $ 75323.17 $ 77329.36
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Estados Financieros
Balance General ao 2011
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Datos de la Organizacin en General

El Presidente de la JAAPARY es el seor Juan Espinoza. La JAAPARY tiene su sede administrativa en el sector de Yanahurco, cantn Mocha. A travs de entrevistas y el mtodo de la observacin pudimos encontrar que los empleados de esta organizacin no tienen conocimiento de los objetivos de la organizacin, as como tambin desconocen la misin y visin de la misma. Ellos nos informaron que los directivos no prestaban mucha atencin en comunicar estos aspectos al personal. La JAAPARY no cuenta con un cdigo de tica. En base al organigrama estructural de la JAAPARY la organizacin tiene definido los puestos de trabajo a contratar y tambin tiene perfiles de competencia para cada uno. El personal rota en lo posible. En la organizacin existe un ambiente de confianza entre los directivos y el personal. Para la seleccin del personal se evalan las competencias, pero no se revisan antecedentes judiciales ni pruebas psicomtricas. Las maquinarias reciben el adecuado mantenimiento y el personal est en constante capacitacin. Existen muchos atrasos en el personal debido a que no hay un detalle de los horarios de entrada y salida de los trabajadores. En el rea contable trabaja una sola persona, la Ing. Silvia Martnez, quien se encarga de las funciones de cajera, contadora y recaudadora. Las funciones no son segregadas porque la especificacin del puesto detallada en el reglamento interno de la JAAPARY exige que cumpla esas funciones. La JAAPARY cuenta con un adecuado plan de cuentas. La contadora inform que se lleva un detalle de los gastos menores de la empresa y que la contabilidad es sistematizada. No existe un departamento de auditora interna y el encargado de caja firma cauciones de responsabilidad en caso de inconvenientes. La empresa no tiene segurosLa empresa est muy preocupada por cumplir sus obligaciones legales, en especial la Ley de Gestin Ambiental, que es uno de sus cdigos reguladores. Entre ellos tambin estn las obligaciones que cumple con el IEES y la Ley de Juntas Administradoras de Agua potable y alcantarillado.
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Auditora JAAPARY
DCD
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Datos del Componente Disponibilidades

Descriptivo de Caja
La Ing. Silvia Martnez es la persona encargada del manejo de CAJA, de la recaudacin de dinero, de los cobros a los usuarios y del registro contable de todas las transacciones realizadas por la empresa. Por lo tanto ejerce las funciones de Cajera y Contadora de la JAAPARY. La Ing. Consuelo Sols recepta pagos de los usuarios por los servicios prestados por la JAAPARY durante todo el mes, en los das que labora, siendo estos: martes, mircoles y viernes. Se entregan facturas, se realiza el registro de pagos por medio del sistema contable MICROPLUS y el dinero es guardado en un cajn bajo llave. Se entrega la recaudacin semanal al Tesorero de la JAAPARY, el Sr. Sixto Andrade quien ser el encargado del depsito del efectivo. Se hace el conteo y se entrega el dinero, registrando el traspaso por medio de una salida de caja pertinentemente firmada por los dos responsables y luego se hace el correspondiente registro contable. Las salidas de caja son pre-impresas y debidamente numeradas No existe un fondo de caja chica, los gastos menores se toman de caja y al final del da la cajera hace un registro rpido de los gastos efectuados y sus razones. En el caso de salida de efectivo stas deben ser aprobadas por el Presidente de la Junta. Nunca se ha hecho un arqueo de caja antes.
Descriptivo de Inversiones
La JAAPARY tiene una inversin registrada en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Ambato por $30407.20, a un plazo de 181 das a un inters del 10%. La fecha de inicio de esta inversin es el 18 de noviembre de 2012. Las inversiones son registradas a nombre de la Junta Administradora de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco, los responsables encargados de la inversin son el Presidente de la Junta y el Tesorero. Las inversiones se sujetan a criterios de objetividad, sustentabilidad y uso, descritos en el reglamento de la Junta y deben ser debidamente aprobadas de forma unnime por los integrantes de la junta. Sin embargo no se realizan informes del estado de las inversiones. El Presidente es el encargado de vigilar el correcto manejo de las inversiones.
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Auditora JAAPARY
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Descriptivo Bancos
Las cuentas bancarias que la JAAPARY posee, estn debidamente aprobadas por la junta general de usuarios. La JAAPARY posee una cuenta corriente en el banco PRODUBANCO con un valor de $ 516.92 segn balance general al 31-12-2012. Para la autorizacin de un cheque el nico funcionario que puede firmarlos es el presidente. Los cheques que se emiten cuentan con la respectiva numeracin, la misma que es pre-impresa. El talonario de los cheques que han sido emitidos es revisado sorpresivamente por un funcionario encargado. Adems los cheques anulados son mutilados para evitar su reutilizacin, sin embargo son archivados para el debido control. No se expiden cheques ni en blanco ni al portador ya que est prohibido en la Ley. Lo que se recauda diariamente en la empresa es entregado al seor tesorero cada semana. El tesorero realiza el respectivo depsito una vez a la semana, sin custodia. La conciliacin bancaria se lo realiza trimestralmente, el encargado de realizar este proceso no es el mismo que elabora y emite los cheques.
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Auditora JAAPARY
CCIO
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Cuestionarios de Control Interno

Cuestionario de Control Interno de la Organizacin en General
Junta de Administracin de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco (JAAPARY)

Cuestionario de Control Interno
Organizacin en General Periodo 2012 Preguntas Organizacin Los empleados de la organizacin tienen conocimiento de los objetivos, misin y visin de la empresa? Cuenta la organizacin con un cdigo de tica? Se han definido los puestos necesarios para desempear las actividades de la JAAPARY? Existe rotacin de personal? Existe en la entidad un ambiente de confianza entre los directivos y los trabajadores? Existen perfiles de competencias para la seleccin de empleados segn la funcin requerida? Se verifica los antecedentes judiciales de los postulantes a los puestos? Se brinda la debida capacitacin al personal? Se brinda el debido mantenimiento a las maquinarias? Existe en la JAAPARY un detalle de los horarios de entrada y salida de los trabajadores? x x Llevar un detalle de los horarios de cada empleado para mejorar el control interno x x X Respuesta SI NO
No.
Observaciones Se recomienda comunicar los objetivos empresariales, as como la visin y misin de la JAAPARY a todos los empleados actuales y futuros Implementar un cdigo de tica y socializarlo con todos los empleados
3 4 5
7 8 9
Realizar un proceso de seleccin mucho ms riguroso
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Auditora JAAPARY
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Contabilidad 11 Estn separadas las funciones del personal de recaudacin y contabilidad? Existe un plan de cuentas acorde a la organizacin? Se lleva a cabo un control de gastos de la empresa? Posee la empresa un departamento de auditora interna? Existe una adecuada proteccin del efectivo mediante la firma de cauciones por parte del responsable del manejo de caja? El sistema contable es mecanizado? Cuenta la empresa con un seguro empresarial? mbito Legal 18 La empresa cumple con las disposiciones de la Ley de Gestin Ambiental? La empresa cumple con sus obligaciones patronales (IESS)? La empresa cumple con todo lo establecido en el Cdigo de las Juntas Administradoras de agua potable? x x x Se recomienda implementar un departamento de auditora interna siempre y cuando el directorio lo considere necesario x Segregar funciones
12 13
14
15
16 17
x x Contratar un seguro para resguardar los bienes de la organizacin.
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Realizado: Revisado Fecha:
Evelyn Tisalema Paola Guevara 13 de julio de 2013
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Auditora JAAPARY
ECCIO
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Evaluacin del Cuestionario de Control Interno de la Organizacin en General

Evaluacin del Cuestionario de Control Interno Organizacin en General Perodo 2012
No. Preguntas SI/NO Calificacin Total Ponderacin Total
Organizacin Los empleados de la organizacin tienen conocimiento de los objetivos, misin y visin de la empresa? Cuenta la organizacin con un cdigo de tica? Se han definido los puestos necesarios para desempear las actividades de la JAAPARY? Existe rotacin de personal? Existe en la entidad un ambiente de confianza entre los directivos y los trabajadores? Existen perfiles de competencias para la seleccin de empleados segn la funcin requerida? Se verifica los antecedentes judiciales de los postulantes a los puestos? Se brinda la debida capacitacin al personal? Se brinda el debido mantenimiento a las maquinarias? Existe en la JAAPARY un detalle de los horarios de entrada y salida de los trabajadores? Contabilidad
NO
NO
3 4 5
SI SI SI
1 1 1
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SI
NO
8 9
SI
SI
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Estn separadas las funciones del personal de recaudacin y contabilidad? Existe un plan de cuentas acorde a la organizacin Se lleva a cabo un control de gastos de la empresa? Posee la empresa un departamento de auditora interna? Existe una adecuada proteccin del efectivo mediante la firma de cauciones por parte del responsable del manejo de caja? El sistema contable es mecanizado? Cuenta la empresa con un seguro empresarial? mbito Legal La empresa cumple con las disposiciones de la Ley de Gestin Ambiental? La empresa cumple con sus obligaciones patronales (IESS)? La empresa cumple con todo lo establecido en el Cdigo de las Juntas Administradoras de agua potable?
TOTAL
NO
12 13 14
SI
SI NO
1 0
1 1
15
SI
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SI NO
1 0
1 1
18
SI
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20
SI
1 13
1 20
Nota: Se califica CERO cuando no se cumple la actividad y UNO en caso contrario
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Evaluacin del Cuestionario de Control Interno Organizacin en General
Perodo 2012 Nivel de Confianza
Bajo 15% - 50% Bajo Moderado 51% - 75% Moderado Alto 76% - 95% Alto
Nivel de Riesgo
Respuestas Positivas Negativas Total Evaluado No. 13 7 20
Conclusin: A travs del anlisis de control interno de la organizacin en general de

la Junta Administradora de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco, encontramos que dicho componente tiene un nivel de confianza del 65% que entra en el rango de moderado y un nivel de riesgo del 35% que resulta bajo. Por lo tanto debern aplicarse mayores pruebas de cumplimiento que sustantivas.
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Auditora JAAPARY
CCID
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Cuestionario de Control Interno de Disponibilidades

Cuestionario de Control Interno
Disponibilidades: Caja, Bancos e Inversiones Perodo 2012
No. 1 Preguntas Respuesta SI NO x Observaciones Segregar funciones adecuadamente para impedir la sobrecarga de responsabilidades y posibles errores
CAJA
Existe personal cuya nica funcin es el manejo de caja? Existen documentos que respalden las entradas y salidas de efectivo? El dinero recaudado se encuentra debidamente protegido de posibles robos? Se realizan depsitos diarios e intactos del efectivo recaudado? Se hacen arqueos de caja peridicamente? Los documentos de respaldo son pre impresos y debidamente numerados? Existe un fondo de caja chica? Las salidas de efectivo son de conocimiento del Presidente de la Junta, o algn responsable de rango superior a quien elabora dichas salidas? Son las salidas de dinero aprobadas por el Presidente de la Junta? Son las salidas de dinero debidamente registradas? Se registra oportunamente el dinero recaudado?
2 3
x X Dotar de los medios necesarios para la correcta custodia del dinero recaudado Realizar depsitos diarios e intactos del efectivo por cuestiones de seguridad Realizar arqueos de caja peridicamente
4 5 6 7
X X X X
Dotar de un fondo de caja chica si es necesario
9 10 11
X X X
BANCOS
12 Existe un control sobre los cheques emitidos, anulados y no cobrados? X
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CCID
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Establecer polticas para el resguardo de la empresa en caso de cheques perdidos Realizar conciliaciones bancarias peridicas X
13
Existen polticas para el resguardo de la empresa en caso de cheques perdidos? Se realizan conciliaciones bancarias peridicas? Se lleva un registro adecuado en la numeracin de los cheques? Existe una persona encargada en realizar los depsitos? Se restringen la emisin de cheques en blanco y posfechados? La persona que realiza el depsito del dinero, asiste con personal de seguridad para su resguardo Existe una persona independiente encargada de realizar las conciliaciones bancarias? X X
14
15
16
17
X Dotar de la seguridad necesaria a la persona que realiza los depsitos para su resguardo
18
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INVERSIONES
20 21 22 Existe una poltica de inversiones en cuanto a: objetivo, sustentabilidad y uso? Existe un responsable de las inversiones? Son las inversiones debidamente puestas a consideracin de los integrantes de la Junta? Se preparan informes constantes acerca del estado de las inversiones? Las inversiones son registradas a nombre de la JAAPARY? X X X X Preparar informes constantes acerca del estado de las inversiones
23 24
Paola Guevara Evelyn Tisalema 13 de julio de 2013
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Auditora JAAPARY
ECCID
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Evaluacin del Cuestionario de Control Interno de Disponibilidades

Evaluacin del Cuestionario de Control Interno
No. 1 Preguntas SI/NO NO Calificacin Total 0 Ponderacin Total 1
CAJA
Existe personal cuya nica funcin es el manejo de caja? Existen documentos que respalden las entradas y salidas de efectivo? El dinero recaudado se encuentra debidamente protegido de posibles robos? Se realizan depsitos diarios e intactos del efectivo recaudado? Se hacen arqueos de caja peridicamente? Los documentos de respaldo son pre impresos y debidamente numerados? Existe un fondo de caja chica? Las salidas de efectivo son de conocimiento del Presidente de la Junta, o algn responsable de rango superior a quien elabora dichas salidas? Son las salidas de dinero aprobadas por el Presidente de la Junta? Son las salidas de dinero debidamente registradas? Se registra oportunamente el dinero recaudado?
SI
NO
NO
NO
6 7
SI NO
1 0
1 1
SI
SI
10 11
SI SI
1 1
1 1
BANCOS
12 Existe un control sobre los cheques emitidos, anulados y no cobrados? SI 1 1
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Auditora JAAPARY
Componente Disponibilidades Existen polticas para el resguardo de la empresa en caso de cheques perdidos? Se realizan conciliaciones bancarias peridicas? Se lleva un registro adecuado en la numeracin de los cheques? Existe una persona encargada en realizar los depsitos? Se restringen la emisin de cheques en blanco y posfechados? La persona que realiza el depsito del dinero, asiste con personal de seguridad para su resguardo Existe una persona independiente encargada de realizar las conciliaciones bancarias?
ECCID
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NO NO SI SI SI 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1
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NO
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SI
INVERSIONES
20 Existe una poltica de inversiones en cuanto a: objetivo, sustentabilidad y uso? Existe un responsable de las inversiones? Son las inversiones debidamente puestas a consideracin de los integrantes de la Junta? Se preparan informes constantes acerca del estado de las inversiones? Las inversiones son registradas a nombre de la JAAPARY? TOTAL Nota: Se califica CERO cuando no se cumple la actividad y UNO en caso contrario Realizado: Revisado Fecha: SI 1 1
21
SI
22
SI
23 24
NO SI
0 1 15
1 1 24
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ECCID
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Evaluacin del Cuestionario de Control Interno
Disponibilidades: Caja, Bancos e Inversiones Perodo 2012 Nivel de Confianza
Bajo 15% - 50% Bajo Moderado 51% - 75% Moderado Alto 76% - 95% Alto
Nivel de Riesgo
Respuestas Positivas Negativas Total Evaluado No. 15 9 24
Conclusin: A travs del anlisis de control interno del componente disponibilidades

de la Junta Administradora de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco, encontramos que dicho componente tiene un nivel de confianza del 62.50% que entra en el rango de moderado y un nivel de riesgo del 37.50% que resulta bajo. Por lo tanto en el componente disponibilidades debemos aplicar mayores pruebas de cumplimiento que sustantivas.
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Matriz de Evaluacin de Riesgos
MER
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Matriz de Evaluacin de Riesgos
Componente Disponibilidades: Caja, Bancos e Inversiones Perodo 2012
Componente Factor de Riesgo Las funciones no estn correctamente segregadas de manera que exista equidad en el manejo de responsabilidades y se evite la acumulacin de trabajo Tipo y Nivel Control Clave de Riesgo Riesgo de Control Riesgo Moderado Enfoque de Auditora
Prueba de Cumplimiento Segregacin Analizar las razones por las cuales de funciones no es posible contratar personal de carcter diferente para las reas de: caja, incompatible recaudacin y contabilidad Prueba de Cumplimiento Revisar el presupuesto establecido por la junta y determinar si existen fondos suficientes para dotar de un adecuado sistema de seguridad para el resguardo de efectivo Prueba de Cumplimiento Realizar depsitos diarios e intactos del efectivo Prueba Sustantiva Realizar arqueos de caja de manera peridica
No hay seguridad necesaria Riesgo de para la custodia del Control efectivo recaudado Riesgo Alto
Revisin del presupuesto de la Junta
Disponibilidades: Caja Bancos e Inversiones
No se realizan depsitos diarios e intactos del efectivo recaudado No se realizan arqueos de caja peridicamente
Riesgo de Control Riesgo Alto Riesgo de Control Riesgo Alto
Depsitos diarios e intactos Arqueos de Caja
No existe un fondo de caja chica No existen polticas de resguardo para la empresa en caso de cheques perdidos
Prueba de Cumplimiento Riesgo de Crear fondo Analizar si los gastos de menor Control de Caja Chica cuanta de la empresa requieren la Riesgo Bajo creacin del fondo de caja chica Riesgo de Control Riesgo Alto Creacin de polticas de seguridad financiera Prueba de Cumplimiento Analizar las razones por las cuales la empresa no cuenta con polticas financieras
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Auditora JAAPARY
MER
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No se preparan informes constantes de las inversiones en curso La persona encargada de hacer los depsitos no cuenta con la seguridad necesaria No se realizan conciliaciones bancarias peridicas
Riesgo de Control Riesgo Moderado Riesgo de Control Riesgo Alto
Preparar Prueba de Cumplimiento informes Analizar el tipo de inversiones que constantes de posee la Junta y determinar si Inversiones estas requieren informes en curso constantes de evolucin Creacin de Polticas de Seguridad Financiera Prueba de Cumplimiento Analizar las razones por las cuales la empresa no cuenta con polticas financieras
Prueba Sustantiva Riesgo de Conciliaciones Realizar conciliaciones bancarias y Control bancarias averiguar las razones por las que Riesgo Alto no se han hecho en el pasado Realizado: Revisado: Fecha: Paola Guevara Evelyn Tisalema 13 de julio de 2013
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PA
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Programa de Auditora
Programa de Auditora
Objetivos:
- Comprobar que todos los valores pertenecientes al componente disponibilidades coincidan con sus respectivos registros contables y que estn debidamente sustentados en documentos y con las correspondientes firmas de responsabilidad - Verificar que los valores plasmados en registros contables estn correctamente valorizados y expuestos en los estados financieros - Determinar la razonabilidad del componente disponibilidades No. 1 2 3 4 5 Procedimiento Realizar arqueo de caja sorpresivo Realizar conciliaciones bancarias con corte al 31 de diciembre de 2012 Verifique y determine los intereses generados por la pliza de inversin Realizar cdula sumaria del componente disponibles Analizar las razones por las cuales no es posible contratar personal diferente para las reas de: caja, recaudacin y contabilidad Revisar el presupuesto establecido por la junta y determinar si existen fondos suficientes para dotar de un adecuado sistema de seguridad para el resguardo de efectivo Verificar que se realicen depsitos diarios e intactos Averiguar si existen polticas relacionadas con la creacin del fondo de caja chica y analizar si los gastos menores requieren de el mismo Analizar las razones por las cuales la empresa no cuenta con polticas financieras Ref./ PT A1 A2 A3 A4 SA1 Realizado por: Paola Guevara Fecha 15/07/2013
Evelyn Tisalema 16/07/2013 Paola Guevara 17/07/2013 Evelyn Tisalema 19/07/2013 Paola Guevara 20/07/2013
Paola Guevara
20/07/2013
7 8 9
Evelyn Tisalema 21/07/2013 Evelyn Tisalema 21/07/2013 Paola Guevara 22/07/2013
81
Auditora JAAPARY
Componente Disponibilidades Analizar el tipo de inversiones que posee la Junta y determinar si estas requieren informes constantes de evolucin Elaborar una hoja de ajustes Elaborar una hoja de reclasificacin Elaborar una hoja de hallazgos Elaborar Estados Financieros Auditados Elaborar informe de auditora
PA
2/2
10 11 12 13 14 15
H/A H/R H/H EFA IAD Realizado: Revisado: Fecha:
Paola Guevara 23/07/2013 Paola Guevara 24/07/2013 Paola Guevara 25/07/2013 Paola Guevara 28/07/2013 Paola Guevara 30/07/2013 Paola Guevara 10/08/2013 Paola Guevara Evelyn Tisalema 10 de julio de 2012
82
Auditora JAAPARY
83
Auditora JAAPARY
DAC
1/1
Datos para el Arqueo de Caja

Al 15 de julio de 2013 la Srta. Evelyn Tisalema, auditora junior, realiza la constatacin de los valores efectivos a travs de un arqueo de caja que inicia a las 15 horas en la sede de la Junta Administradora de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco, para lo cual se recoge la siguiente informacin:
1 1 1 2 8 5 12 8 14 15 billetes billetes billetes billetes monedas monedas monedas monedas monedas monedas $ 20,00 $ 10,00 $ 5,00 $ 1,00 $ 1,00 $ 0,50 $ 0,25 $ 0,10 $ 0,05 $ 0,01
Documentos reportados como no registradas: F. N 1897 por pago de servicio de internet por $44.80, incluido IVA F. N 956 por pago de publicidad a Diario La Hora por $23.52, incluido IVA F. N 85 por pago de suministros de oficina con un valor de $8.96, incluido IVA Anticipo al Sr. Jos Torres por $50 El saldo de Caja en el Balance General es de $182.46
84
Auditora JAAPARY
PI
1/1
Pliza de Inversin
Nota Aclaratoria: La pliza est debidamente contabilizada, ms no los intereses acumulados al 31 de diciembre de 2012
85
Auditora JAAPARY
A1
1/1
Arqueo de Caja
Cdula Analtica
al 15 de julio de 2013
Arqueo de caja
Hora Inicio 15h00 Valor de Caja: Cant. 1 1 1 2 Hora Final 18h35 $ 182,46 Billetes Denom. 20 10 5 1 TOTAL $ $ $ $ $ Valor T. 20,00 10,00 5,00 2,00 37,00 Monedas Cant. 8 5 12 8 14 15 Denom. 1 0,50 0,25 0,10 0,05 0,01 TOTAL TOTAL EFECTIVO Valor T. 8 2,5 3 0,8 0,7 0,15 15,15 $ 52,15 Responsable Agente V: Silvia Martnez Evelyn Tisalema
Documentos Egresos Pagos no registrados No. Documento 1897 Pago por servicio internet 956 Pago publicidad Diario "La Hora" 85 Pago suministros de oficina Anticipo al Sr. Jos Torres TOTAL Resumen Billetes Documentos Total Arqueo Total Contable Diferencia * # & AP 40/50 @ % $ $ $ $ $ Total 52,15 127,28 179,43 182,46 (3,03) Base $ 40,00 $ 21,00 $ 8,00 $ 50,00 $ 119,00 IVA 4,80 2,52 0,96 8,28 V. Total 44,80 23,52 8,96 50,00 127,28
$ $ $ $ $
$ $ $ $ $
& @ % H/R 1/1
Total valores en efectivo del arqueo de caja Documentos no contabilizados Total arqueo de caja Valor registrado en el estado financiero Diferencia del arqueo de caja
REALIZADO POR: REVISADO POR: FECHA:
H/A 1/1
Evelyn Tisalema Paola Guevara
15 de julio de 2013
86
Auditora JAAPARY
A2
1/1
Conciliaciones Bancarias
Produbanco Junta de Administracin de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco (JAAPARY)
Cdula Analtica Conciliacin Bancaria al 31 de diciembre de 2012
HORA I: 18H00 BANCO: HORA FINAL: Produbanco 20H00 RESPONSABLE AGENTE VERIFICADOR Silvia Martnez Evelyn Tisalema
Saldo segn libro Bancos (+) N/C Intereses ganados no contabilizados Nuevo Saldo Conciliado para el Prximo Mes Saldo segn Estado de Cuenta (+) Depsitos no registrados (en trnsito) #Deposito $ (-) Cheques Girados y no Cobrados # Cheque $ Saldo Conciliado para el Prximo Mes
AP 35/50 AP 31/50
$ $ $ $ $
516,92 48,90 565,82 565,82 -
R % ! #
Valor $ Valor $ 565,82 ! -
# % R !
Saldo de estado de cuenta Intereses ganados no contabilizados Saldo segn libro bancos Saldos conciliados
H/R 1/1
87
Auditora JAAPARY
A3
1/1
Cooperativa de Ahorro y Crdito Ambato Junta de Administracin de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco (JAAPARY) Cdula Analtica
Conciliacin Bancaria al 31 de diciembre de 2012
HI 18H00 HORA FINAL: 20H00 RESPONSABLE Silvia Martnez Evelyn Tisalema
BANCO:
Cooperativa de Ahorro "Ambato" AGENTE VERIFICADOR
Saldo segn libro Bancos Nuevo Saldo Conciliado para el Prximo Mes
$ 76.834,36 $ 76.834,36
R !
Saldo segn Estado de Cuenta (+) Depsitos no registrados (en trnsito) #Deposito $ (-) Cheques Girados y no Cobrados # Cheque C0000003439 Saldo Conciliado para el Prximo Mes AP 37/50 AP 33/50 # $ R ! Saldo de estado de cuenta Cheques girados y no cobrados Saldo segn libro bancos Saldos conciliados $ Valor 495,00 Valor -
$ 77.329,36 $ -
495,00
$ 76.834,36
88
Auditora JAAPARY
A4
1/1
Inversiones

Cdula Analtica Inversiones al 31 de diciembre de 2012
RESPONSABLE BANCO: Cooperativa "Ambato" MONTO INTERES TIEMPO FECHA INICIAL INTERES 30407,20 10% 181 das 18/11/2012 AGENTE VERIFICADOR @ / Juan Espinoza Paola Guevara
FECHA FINAL 31/12/2012 $ 422,32 X 30407,20*10*50 100*360
I=
Mxtxr
I= X @ /
422,32 H/R 1/1
PI 1/1 PI 1/1 PI 1/1
Inters acumulado al 31-dic-2012 Porcentaje de Inters Monto de Inversin Tiempo de duracin de la inversin
Paola Guevara Evelyn Tisalema
89
Auditora JAAPARY
H/R
1/1
Hoja de Reclasificacin
Hoja de Reclasificacin
Componente Disponibilidades Perodo 2012
Referencia A1 5.1.1.3.13 1.1.2.4.04 1.1.1.1.01 A1 5.1.2.3.09 1.1.2.4.04 1.1.1.1.01 A2 1.1.1.2.01 4.2.1.1.01 A1 5.1.1.3.11 1.1.2.4.04 1.1.1.1.01 A4 1.1.1.3.03 4.2.1.1.01 Cdigo Detalle a SERVICIO INTERNET IVA 12% CAJA GENERAL P/R Pago servicio de internet b GASTOS ANUNCIOS PUB. Y PROPAG. IVA 12% CAJA GENERAL P/R Gasto publicidad c PRODUBANCO INTERESES GANADOS P/R Inters ganados por depsitos d GASTO UTILES Y MAT. DE OFICINA IVA 12% CAJA GENERAL P/R Compra suministros de oficina e INTERESES GANADOS ACUMULADOS INTERESE GANADOS P/R Intereses al 31-dic-2012 $ $ Debe 40,00 4,80 $ Haber
44,80
SA1 SA1 SA1
$ $
21,00 2,52 $ 23,52
SA1 SA1 SA1
48,90 $ 48,90
SA1 SA1
$ $
8,00 0,96 $ 9,96
SA1 SA1 SA1
422,32 $ 422,32
SA1 SA1
90
Auditora JAAPARY
H/A
1/1
Hoja de Ajustes

Hoja de Ajustes
Componente Disponibilidades Perodo 2012
Referencia Cdigo Detalle 1 Debe Haber
A1
1.1.2.2.01 ANTICIPO EMPLEADOS 1.1.1.1.01 CAJA GENERAL
$ 50,00 $ 50,00
SA1 SA1
P/R Anticipo a Jos Torres A1

2 1.1.2.2.01 ANTICIPO EMPLEADOS 1.1.1.1.01 CAJA GENERAL
$ 3,03 $ 3,03
SA1 SA1
P/R Faltante de caja
91
Auditora JAAPARY
SA1
1/1
Cdula Sumaria

Cdula Sumaria
Perodo 2012
Saldos en Libros $ $ $ 516,92 (799,32) 182,46 Ajustes/Reclasificacin Debe HR 1/1 c $ 48,90 HR 1/1 c HR 1/1 e 1.1.1.1.01 CAJA GENERAL AP 40/50 HR 1/1 a HR 1/1 b HR 1/1 d HA 1/1 1 HA 1/1 2 1.1.2.2.01 5.1.1.3.13 1.1.2.4.04 ANTICIPO EMPLEADOS SERVICIO INTERNET IVA 12% AP 40/50 AP 47/50 AP 40/50 $ $ $ 180,00 HA 1/1 1 HA 1/1 2 HR 1/1 a HR 1/1 a HR 1/1 b HR 1/1 d 5.1.2.3.09 1.1.1.3.03 5.1.1.3.11 GASTO ANUN. PUB Y P INTERESES ACUMULA GASTO UTILES OFICINA AP 47/50 AP 40/50 AP 47/50 $ $ 230,00 HR 1/1 b HR 1/1 e HR 1/1 d $ $ $ $ $ $ $ $ $ 50,00 3,03 40,00 4,80 2,52 0,96 21,00 422,32 8,96 REALIZADO: REVISADO: FECHA: $ $ $ $ $ $ (48,90) (48,80) (23,52) (8,96) (50,00) (3,03) $ (422,32) Haber $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Saldo de Auditora $ 565,82 (848,22) 133,66 110,14 101,18 51,18 48,15 50,00 53,03 220,00 4,80 7,32 8,28 251,00 422,32 2.391,96
Cdigo 1.1.1.2.01 4.2.1.1.01
Cuentas PRODUBANCO INTERESES GANADOS
REF. P/T AP 40/50 AP 47/50
$ (1.270,54)
$ 2.383,00
92
Auditora JAAPARY
H/H
1/3
Hoja de Hallazgos

Hoja de Hallazgos
Componente Disponibilidades Perodo 2012 No. REF P/T Condicin Criterio Causa Efecto Recomendaciones
A3
Incumplimiento de No la poltica contable: contabilizacin Registro oportuno Negligencia del personal de intereses de ingresos y al no realizar bancarios egresos de la conciliaciones Bancarias generados por organizacin depsitos (AP 18/50)
Saldos alterados en los libros contables y estados financieros irreales
Realizar conciliaciones bancarias de manera peridica
A1
Estados financieros Incumplimiento de con informacin la poltica contable: Registrar incompleta e irreal Gastos varios no Registro oportuno Negligencia u olvido de la oportunamente los que puede causar contabilizados de ingresos y contadora en realizar ingresos y egresos una concepcin oportunamente egresos de la estos registros generados durante errnea sobre la organizacin el perodo liquidez de la (AP 18/50) organizacin Intereses generados por la inversin a Incumplimiento de plazo fijo en la la poltica contable: Cooperativa de Registro oportuno Ahorro y de ingresos y Crdito egresos de la "Ambato" no organizacin contabilizados (AP 18/50) acumulados al 31-12-12 Incumplimiento de polticas contables de la organizacin debido a negligencia, olvido o desconocimiento Registrar al trmino de cada mes los intereses generados por las inversiones y comunicar a los empleados las polticas de la empresa y exigir su cumplimiento
A4
Estados financieros irreales que pueden causar inconformidad en la junta con respecto a los beneficios generados por las inversiones
REALIZADO: REVISADO: FECHA:
93
Auditora JAAPARY
H/H
2/3
A1
Incumplimiento de la poltica de Incumplimiento de Saldo de caja irreal, efectivo: En forma polticas de la lo que puede Realizar arqueos de Faltante de caja diaria la persona organizacin, adems de ocasionar una caja de $3.03 encargada de caja la no realizacin de percepcin errnea peridicamente y recaudacin debe arqueos de caja sobre la liquidez emitir un informe. peridicos de la empresa (AP 18/50) Rol de pagos irreal y Registrar por lo tanto oportunamente tambin estados todos los egresos financieros de efectivo, errneos, en adems de crear montos polticas contables considerables relacionadas a la puede ocasionar restriccin de graves prdidas a la anticipos a empresa empleados
A1
Anticipo otorgado al seor Jos Torres no registrado
Incumplimiento de la poltica contable: Registro oportuno de ingresos y egresos de la organizacin (AP 18/50)
Incumplimiento de polticas contables de la organizacin debido a negligencia, olvido o desconocimiento
No segregacin de funciones en el rea Contable y de Recaudacin
Segregacin de funciones de carcter incompatible
Falta de control sobre el personal y su desempeo. Sin embargo est contemplado en el reglamento interno de la JAAPARY la contratacin de una nica persona encargada del manejo de caja, contabilidad y recaudacin.
Mal desempeo de funciones debido a la sobrecarga de trabajo, olvido de Segregacin de registros e funciones, o como inconformidad del mnimo contratar trabajador. un ayudante para Tratndose de un la contadora de la rea tan organizacin fundamental puede ocasionar graves prdidas en la organizacin
94
Auditora JAAPARY
H/H
3/3
Proveer de la medidas de seguridad necesarias para el resguardo del efectivo y un monto en el presupuesto destinado nicamente para este fin, debido a las cuantiosas cantidades recaudadas semanalmente Crear polticas financieras y mantener una vigilancia constante de las inversiones de la organizacin No se realizan depsitos diarios e intactos del efectivo. Los depsitos se realizan semanalmente. La persona encargada de Prdidas los depsitos no cuenta sustanciales por con resguardo. No est robo o extravo del contemplado ningn efecto valor en el presupuesto de la JAAPARY destinado a seguridad y resguardo del efectivo
Medidas insuficientes de seguridad para el resguardo del efectivo
Seguridad y manejo adecuado del efectivo
Inexistencia de polticas financieras o referidas al manejo de inversiones
Control suficiente sobre inversiones de la organizacin
Despreocupacin de la Junta de la JAAPARY por el manejo y vigilancia de las inversiones de la JAAPARY
Fraudes o errores que pueda causar considerables prdidas para la organizacin
95
Auditora JAAPARY
BGA
1/3
Estados Financieros Auditados

Balance General Auditado
Balance General Auditado

Perodo 2012
1. 1.1. 1.1.1. 1.1.1.1. 1.1.1.1.02 1.1.1.2. 1.1.1.2.01 1.1.1.2.02 1.1.1.3. 1.1.1.3.02 1.1.1.3.03 1.1.2 1.1.2.1. 1.1.2.1.01 1.1.2.3. 1.1.2.3.01 1.1.2.3.01 1.1.2.4. 1.1.2.4.04 1.1.3. 1.1.3.1. 1.1.3.1.01 1.1.3.2 1.1.3.2.02 1.2. 1.2.1. 1.2.1.1. 1.2.1.1.01 1.2.1.2. 1.2.1.2.05 1.2.2. ACTIVO ACTIVO CORRIENTE ACTIVO DISPONIBLE CAJA Caja General BANCOS PRODUCBANCO Cta Cte. 0208100323 COPP. Ambato LTDA. INVERSIONES FINANCIERAS Plizas de Acum. - Capitalizaciones Intereses Acumulados ACTIVO EXIGIBLE CLIENTES Clientes en general OTRAS CUENTAS POR COBRAR Anticipo Varios Anticipos Empleados CREDITO TRIBUTARIO IVA 12% ACTIVO REALIZABLE INVENTARIO PARA LA EVNTA Inventario A. P. INV PARA EL CONSUMO Repuestos Y Herramientas ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE TERRENOS Terrenos CONSTRUCCIONES EN CURSO Adecentamiento sede Yanahurco DEPRECIABLE
$ 209.791,07 $ 137.505,74 $ 48,15 $ 48,15 $ 77.400,18 $ 565,82 $ 76.834,36 $ 60.057,41 $ 59.635,08 $ 422,33 $ 5.149,92 $ 375,65 $ 375,65 $ 4.765,99 $ 4.712,96 $ 53,03 $ 8,28 $ 8,28 $ 67.135,41 $ 65.991,60 $ 65.991,60 $ 1.143,81 $ 1.143,81 $ 998.435,45 $ 90.621,85 $ 89.221,85 $ 89.221,85 $ 1.400,00 $ 1.400,00 $ 907.813,60
96
Auditora JAAPARY
Componente Disponibilidades 1.2.2.1. 1.2.2.1.01 1.2.2.1.02 1.2.2.2. 1.2.2.2.01 1.2.2.2.02 1.2.2.3. 1.2.2.3.01 1.2.2.3.02 1.2.2.4. 1.2.2.4.01 1.2.2.4.02 1.2.2.4.03 1.2.2.4.05 1.2.2.4.20 1.2.2.4.30 1.2.2.5. 1.2.2.5.01 1.2.2.5.02 1.2.2.6. 1.2.2.6.01 1.2.2.6.02 1.2.2.7. 1.2.2.7.01 1.2.2.7.99 EDIFICIOS Edificios (-) Dep. Acum Edificio MUEBLES Y ENSERES Muebles y Enseres (-) Dep. Acum Muebles y Enseres EQUIPO DE COMUNICACIN Equipo De Comunicacin (-) Dep. Acum Equipo de Comunicacin SISTEMA DE CONDUCCION Y TANQUES Sistema de conduccin y tanques (-) Dep. Acum sistema de conduccin Tanques 200 m3 Tanque Desarenador Cerramientos de tanques (-) Dep. Acum Cerramientos tanques EQUIPO DE COMPUTACION Y SOFTWARE Equipo de Computacin Y software (-) Dep. Acumulada Equipo de C VEHICULOS Vehculos (-) Depre. Acum Vehculos EQUIPO DE CLORACION Y FILTROS Dosificador (-) Depre. Acumulada Equipo de cloracin TOTAL ACTIVO 2. 2.1. 2.1.2. 2.1.2.1. 2.1.2.1.01 2.1.2.1.02 2.1.2.2. 2.1.2.2.01 2.1.2.2.03 PASIVO PASIVO CORRIENTE ACREEDORES ACREEDORES TRIBUTARIOS Retencin Imp. Renta P Retenciones IVA por pagar ACREEDORES IESS Aporte personal y patronal Prstamo IESS TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL CAPITAL CAPITAL Capital $ 220.344,13 $ 248.902,40 -$ 28.558,27 $ 10.330,09 $ 15.066,67 -$ 4.736,58 $ 15.413,81 $ 27.463,55 -$ 12.049,74 $ 645.883,42 $ 1.014.791,80 -$ 369.706,43 $ 42.034,93 $ 3.804,08 $ 8.826,83 -$ 53.867,79 $ 2.636,15 $ 11.000,63 -$ 8.364,48 $ 12.809,33 $ 37.120,00 -$ 24.310,67 $ 396,67 $ 850,00 -$ 453,33
BGA
2/3
$ 1.208.226,52
$ 2.568,40 $ 2.568,40 $ 1.246,24 $ 738,28 $ 507,96 $ 1.322,16 $ 1.153,02 $ 169,14 $ 2.568,40
3. 3.1. 3.1.1. 3.1.1.2. 3.1.1.2.01
$ 1.049.768,72 $ 1.049.768,72 $ 1.049.768,72 $ 952.966,25
97
Auditora JAAPARY
Componente Disponibilidades 3.1.1.2.02 3.3. 3.3.1. 3.3.1.1. 3.3.1.1.01 3.3.1.1.,02 Aportes Patrimoniales RESULTADOS RESULTADOS SUPERAVIT Supervit Acumulado Resultado del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 96.802,47
BGA
3/3
$ 155.889,40 $ 155.889,40 $ 155.889,40 $ 141.388,92 $ 14.500,48 $ 1.205.658,12 $ 1.208.226,52
Paola Guevara
Auditora Snior
98
Auditora JAAPARY
ERA
1/3
Estado de Resultados Auditado
Estado de Resultados Auditado

Perodo 2012
4. 4.1. 4.1.1. 4.1.1.1. 4.1.1.1.01 4.1.1.1.02 4.1.1.1.03 4.1.1.1.04 4.1.2. 4.1.2.1. 4.1.2.1.01 4.1.2.1.02 4.1.2.1.03 4.1.2.1.04 4.1.2.1.05 4.1.2.1.06 4.1.2.1.07 4.1.2.4. 4.1.2.4.06 4.1.2.4.13 4.1.2.4.14 4.1.2.4.15 4.2. 4.2.1. 4.2.1.1. 4.2.1.1.01 4.2.1.1.02 4.2.1.2. 4.2.1.2.03 4.2.1.2.99 INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES VENTAS VENTAS consumo de agua Ingresos Adicionales Nuevas Acometidas Venta de Materiales COSTO VENTAS COSTO VENTAS Cloro Mantenimiento Sistema Agua Po Inversiones Sistema de Agua P Costo Ventas Materiales Mantenimiento planta tratamiento Pintura tanques reservorio Anlisis de agua GASTOS MANTENIMIENTO PARAMOS Trabajos Ocasionales Materiales/Herramientas Transporte Otros INGRESOS NO OPERACIONALES INGRESOS EXTRAORDINARIOS INGRESOS FINANCIEROS Intereses Ganados Rendimientos Financieros OTROS INGRESOS Ingresos por convenio Otros Ingresos Operacionales TOTAL INGRESOS GASTOS GASTOS OPERACIONALES GASTOS ADMINISTRATIVOS
$ 206.554,10 $ 257.315,79 $ 257.315,79 $ 147.925,16 $ 43.424,75 $ 49.495,91 $ 16.469,97 $ 50.761,69 $ 38.002,25 $ 5.537,14 $ 10.803,62 $ 6.803,64 $ 11.543,77 $ 880,60 $ 2.231,51 $ 201,97 $ 12.759,44 $ 9.735,70 $ 2.031,94 $ 960,00 $ 31,80 $ 9.582,40 $ 9.582,40 $ 3.898,89 $ 1.270,54 $ 2.628,35 $ 5.683,51 $ 5.220,00 $ 463,51 $ 216.136,50
5. 5.1. 5.1.1.
$ 201.567,56 $ 69.354,60
99
Auditora JAAPARY
Componente Disponibilidades 5.1.1.1. 5.1.1.1.01 5.1.1.1.02 5.1.1.1.03 5.1.1.1.04 5.1.1.1.05 5.1.1.1.06 5.1.1.1.07 5.1.1.1.08 5.1.1.1.09 5.1.1.1.10 5.1.1.1.12 5.1.1.1.13 5.1.1.1.14 5.1.1.1.15 5.1.1.2. 5.1.1.2.01 5.1.1.2.03 5.1.1.2.04 5.1.1.2.06 5.1.1.3. 5.1.1.3.01 5.1.1.3.02 5.1.1.3.03 5.1.1.3.04 5.1.1.3.05 5.1.1.3.09 5.1.1.3.10 5.1.1.3.11 5.1.1.3.12 5.1.1.3.13 5.1.1.3.14 5.1.2. 5.1.2.1 5.1.2.1.01 5.1.2.1.02 5.1.2.1.03 5.1.2.1.04 5.1.2.1.05 5.1.2.1.06 5.1.2.1.07 5.1.2.1.09 5.1.2.1.10 5.1.2.1.11 5.1.2.1.12 GASTOS EN PERSONAL ADMINIS Gasto sueldo y salarios Gastos horas extras Gasto XII sueldo Gasto XIV sueldo Gasto fondo de reserva Gasto Vacaciones Gasto Aporte Patronal Gasto Comisiones y Movilizacin Gasto alimentacin Gasto Uniformes Gasto de Bonificaciones Gasto de representacin Gasto dietas Subrogacin funciones GASTOS EN LOCAL E INST. ADMIN Gasto Deprec. Edificio Gasto Deprec. Equipo de comp. Gasto Deprec. Equipo De Comp. Gasto mantenimiento edificio GASTOS GENERALES Gasto Agua Potable Y Alcantarillado Gasto Energa Elctrica Gasto Telfono Gto telf Celular / Mant Radio Gasto seguros Gasto Combustible Y movilizacin Gasto mantenimiento equipo Gasto tiles y materiales Frecuencia de radios /SENATEL Servicio de Internet Gastos procesales GASTOS DE VENTAS GASTO EN PERSONAL VENTAS Gasto Sueldo y salarios Gasto Horas Extras Gasto XII sueldo Gasto XIV sueldo Gasto fondo de reserva Gasto Vacaciones Gasto Aporte Patronal Gasto alimentacin Gasto Uniformes Gasto capacitacin Gasto Bonificaciones $ 34.887,23 $ 13.415,66 $ 118,07 $ 2.923,40 $ 608,33 $ 767,11 $ 642,77 $ 1.969,59 $ 5.170,00 $ 462,00 $ 975,58 $ 1.995,00 $ 221,05 $ 5.340,00 $ 278,67 $ 18.678,16 $ 11.756,21 $ 2.554,00 $ 3.228,85 $ 1.139,10 $ 15.789,21 $ 83,31 $ 489,59 $ 737,29 $ 2.490,26 $ 761,66 $ 1.272,83 $ 493,35 $ 2.391,96 $ 208,96 $ 220,00 $ 6.640,00 $ 122.695,80 $ 53.471,33 $ 31.156,30 $ 2.410,70 $ 1.655,41 $ 2.336,00 $ 3.302,70 $ 1.205,82 $ 4.770,10 $ 3.356,00 $ 2.148,38 $ 179,92 $ 950,00
ERA
2/3
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Auditora JAAPARY
Componente Disponibilidades 5.1.2.2 5.1.2.2.03 5.1.2.2.05 5.1.2.2.06 5.1.2.2.08 5.1.2.3. 5.1.2.3.02 5.1.2.3.03 5.1.2.3.05 5.1.2.3.09 5.1.2.3.10 5.1.3. 5.1.3.1. 5.1.3.1.01 5.1.3.1.02 5.1.3.1.03 5.1.3.1.04 5.1.3.1.09 5.1.3.1.10 5.1.3.1.11 5.1.3.1.12 5.1.3.1.13 5.2. 5.2.1. 5.2.1.1 5.2.1.1.01 5.2.1.1.02 GASTOS EN LOCAL E INST. VENTAS Gasto deprec. Muebles y enseres Gasto deprec. Sistemas de conduccin Gasto Mante. Vehculo Gasto Deprec. Equipo De Cloracin GASTOS GENERALES EN VENTAS Gasto Energa Elctrica Gasto Telfono Gasto Combustible Y movilizacin Gasto Anuncios, Publicidad Gastos equipo de comunicacin GASTOS GENERALES GASTOS GENERALES Gast. Imp Tasas Y contrib Gastos en terrenos Gasto Multa e intereses Gastos Impuestos Municipales Refrigerios Varios Gasto Honorarios Profesionales Otros gastos generales Alquiler de transporte Comisin Fiscalizadora GASTOS NO OPERACIONALES GASTOS NO OPERACIONALES GASTOS FINANCIEROS Gastos Servicios bancarios Gasto comisiones bancarias TOTAL GASTOS RESUTADO DEL EJERCICIO $ 65.961,42 $ 1.493,46 $ 53.472,88 $ 10.910,08 $ 85,00 $ 3.263,05 $ 332,46 $ 201,73 $ 2.330,50 $ 251,00 $ 147,36 $ 9.517,16 $ 9.517,16 $ 12,08 $ 73,00 $ 4,55 $ 380,09 $ 2.864,97 $ 3.647,13 $ 1.629,89 $ 605,45 $ 300,00
ERA
3/3
$ 68,46 $ 68,46 $ 68,46 $ 66,86 $ 1,60 $ 201.636,02 $ 14.500,48
Paola Guevara
Auditora Snior
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Auditora JAAPARY
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Auditora JAAPARY
Ambato, 10 de agosto de 2013

Informe de A udit ora
Sr. Juan Espinoza PRESIDENTE DE LA JUNTA ADMINISTRADORA ALCANTARILLADO REGIONAL YANAHURCO Yanahurco, Mocha De mi consideracin:
DE
AGUA
POTABLE
En mi carcter de contadora pblica autorizada independiente y auditora Snior de la firma GUEVARA Y TISALEMA AUDITORES ASOCIADOS, informo sobre la auditora realizada a los estados financieros del perodo 2012. Los mismos que han sido preparados y aprobados por la Junta Administradora de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco. Mi tarea profesional consiste en emitir una opinin sobre los mismos basada en mi examen de auditora, con el alcance que menciono en el prrafo II. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS Balance General del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012
La firma auditora GUEVARA Y TISALEMA AUDITORES ASOCIADOS ha realizado el examen especial al componente DISPONIBILIDADES por el perodo comprendido
entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 de acuerdo a las normas contables vigentes. Estas normas requieren que el auditor planifique y desarrolle la auditora para formarse una opinin acerca de la razonabilidad de la informacin significativa que contengan los estados financieros en su conjunto, preparados de acuerdo con normas contables profesionales. Una auditora incluye examinar, sobre bases selectivas, los elementos de juicio que respaldan la informacin financiera expuesta en los estados financieros y tiene como objeto detectar delitos o irregularidades intencionales. Una auditora incluye asimismo, evaluar las normas contables utilizadas y como parte de ellas la razonabilidad de las estimaciones de significacin hechas por la Junta Administradora de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco y la presentacin de los estados financieros tomados en conjunto. Este proceso lo hemos realizado a travs de entrevistas al personal que labora en el rea de Contabilidad de la empresa, asimismo a travs de la evaluacin de documentos seleccionados, archivos,
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Auditora JAAPARY
reportes y polticas que hemos considerado necesarios para el correcto desarrollo de la auditora. En nuestra opinin los estados financieros descritos en el prrafo II presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situacin de la Junta Administradora de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco a excepcin de: CAJA, BANCOS, INTERESES GANADOS ACUMULADOS y ANTICIPO EMPLEADOS y algunas cuentas de gastos que no han sido presentadas razonablemente en los estados financieros anteriormente mencionados. Con respecto a CAJA al realizar un arqueo sorpresivo encontramos un faltante de $3.03 y facturas de pago de gastos que no haban sido contabilizadas, adems de un anticipo al seor Jos Torres por $50.00. BANCOS present un saldo no acorde con el registrado en los estados de cuenta de las dos entidades financieras que maneja la JAAPARY, al realizar las respectivas conciliaciones bancarias se pudo determinar un valor de $48.90 correspondiente a intereses bancarios no registrados. Tambin se pudo encontrar que la pliza de depsito a plazo fijo en la Cooperativa de Ahorro y Crdito Ambato no haba registrado sus respectivos intereses ganados al 31 de diciembre de 2012, siendo estos por un valor de $422.23. Todos estos valores se encuentran debidamente registrados en los estados financieros auditados adjuntos a este informe. Adems de estos aspectos tambin se debe considerar las fallas de control interno que posee la empresa, tales como: no segregacin de funciones, medidas de seguridad insuficientes para el resguardo del efectivo y la inexistencia de polticas financieras referidas al manejo de inversiones. Todos estos aspectos pueden ocasionar cuantiosas prdidas en la empresa si no son saneados a tiempo.
Se recomienda que: La definicin del puesto y funciones del cargo de CONTADORA CAJERA RECAUDADORA sea evaluado y se considere la contratacin de otra persona que realice las funciones de cajera. Realizar conciliaciones bancarias y arqueos de caja de manera peridica. Comunicar a los empleados la misin y visin de la empresa, as tambin como polticas y objetivos de la JAAPARY
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Auditora JAAPARY
Crear polticas que restrinjan la aprobacin de anticipos a empleados debido al peligro que genera la posible no contabilizacin de estos.
Proveer de las medidas de seguridad necesarias para el resguardo del efectivo y aprovisionar un monto en el presupuesto de la JAAPARY destinado nicamente para este fin.
Crear polticas financieras y mantener una vigilancia constante de las inversiones de la organizacin.
Con respecto al anlisis financiero reflejado en anexos, se recomienda: Mantener los ndices de liquidez y endeudamiento, pero mejorar en lo posible y de manera sustentable para la empresa, los ndices de rentabilidad. GUEVARA Y TISALEMA AUDITORES ASOCIADOS desea expresar el debido agradecimiento por la cooperacin recibida durante la revisin por parte de los funcionarios y personal administrativo de la Junta Administradora de Agua Potable y Alcantarillado Regional Yanahurco. Nos ponemos a su disposicin ante cualquier duda que se presente.
Paola Guevara Auditora Snior GUEVARA Y TISALEMA AUDITORES ASOCIADOS
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Auditora JAAPARY
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Auditora JAAPARY
AFHB
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Anlisis Financiero
Anlisis Horizontal Balances Generales 2011 y 2012 Auditado

Balance General
Anlisis Financiero Horizontal
Perodos 2012-2011 Cuentas
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE ACTIVO DISPONIBLE CAJA BANCOS INVERSIONES FINANCIERAS ACTIVO EXIGIBLE CLIENTES OTRAS CUENTAS POR COBRAR CREDITO TRIBUTARIO ACTIVO REALIZABLE INVENTARIO PARA LA VENTA INV PARA EL CONSUMO ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE TERRENOS CONSTRUCCIONES EN CURSO DEPRECIABLE EDIFICIOS MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE COMUNICACIN SISTEMA DE CONDUCCION Y TANQUES EQUIPO DE COMPUTACION Y SOFTWARE VEHICULOS EQUIPO DE CLORACION Y FILTROS PASIVO PASIVO CORRIENTE PROVEEDORES ACREEDORES
Ejercicio 2011
$ 1.192.194,40 $ 138.828,51 $ 73.105,74 $ 4.158,58 $ 15.536,73 $ 53.410,43 $ 73.105,74 $ 2.362,89 $ 0,00 $ 0,00 $ 68.085,66 $ 66.941,85 $ 1.143,81 $ 1.053.365,89 $ 89.221,85 $ 89.221,85 $ 0,00 $ 964.144,04 $ 218.322,08 $ 11.515,51 $ 16.684,17 $ 693.847,52 $ 4.133,78 $ 20.159,33 $ 481,67 $ 991,17 $ 991,17 $ 405,33 $ 587,00
%
100,00% 11,64% 6,13% 0,35% 1,30% 4,48% 6,13% 0,20% 0,00% 0,00% 5,71% 5,62% 0,10% 88,36% 7,48% 7,48% 0,00% 80,87% 18,31% 0,97% 1,40% 58,20% 0,35% 1,69% 0,04% 0,08% 0,08% 0,03% 0,05%
Ejercicio 2012 Auditado

$ 1.208.226,52 $ 209.791,07 $ 137.505,74 $ 48,15 $ 77.400,18 $ 60.057,41 $ 5.149,92 $ 375,65 $ 4.765,99 $ 8,28 $ 67.135,41 $ 65.991,60 $ 1.143,81 $ 998.435,45 $ 90.621,85 $ 89.221,85 $ 1.400,00 $ 907.813,60 $ 220.344,13 $ 10.330,09 $ 15.413,81 $ 645.883,42 $ 2.636,15 $ 12.809,33 $ 396,67 $ 2.568,40 $ 2.568,40 $ 0,00 $ 2.568,40
%
100,00% 17,36% 11,38% 0,00% 6,41% 4,97% 0,43% 0,03% 0,39% 0,00% 5,56% 5,46% 0,09% 82,64% 7,50% 7,38% 0,12% 75,14% 18,24% 0,85% 1,28% 53,46% 0,22% 1,06% 0,03% 0,21% 0,21% 0,00% 0,21%
Variacin
$ 16.032,12 $ 70.962,56 $ 64.400,00 -$ 4.110,43 $ 61.863,45 $ 6.646,98 -$ 67.955,82 -$ 1.987,24 $ 4.765,99 $ 8,28 -$ 950,25 -$ 950,25 $ 0,00 -$ 54.930,44 $ 1.400,00 $ 0,00 $ 1.400,00 -$ 56.330,44 $ 2.022,05 -$ 1.185,42 -$ 1.270,36 -$ 47.964,10 -$ 1.497,63 -$ 7.350,00 -$ 85,00 $ 1.577,23 $ 1.577,23 -$ 405,33 $ 1.981,40 1,33% 33,83% 46,83% -8536,72% 79,93% 11,07% -1319,55% -529,01% 100,00% 100,00% -1,42% -1,44% 0,00% -5,50% 1,54% 0,00% 100,00% -6,21% 0,92% -11,48% -8,24% -7,43% -56,81% -57,38% -21,43% 61,41% 61,41% 0,00% 77,15%
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Auditora JAAPARY
ACREEDORES TRIBUTARIOS ACREEDORES IESS PATRIMONIO CAPITAL CAPITAL CAPITAL RESULTADOS RESULTADOS SUPERAVIT RESULTADO DEL EJERCICIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 356,12 $ 230,88 $ 1.150.970,42 $ 1.049.814,31 $ 1.049.814,31 $ 1.049.814,31 $ 141.388,92 $ 141.388,92 $ 101.156,11 $ 40.232,81 $ 1.192.194,40 0,03% 0,02% 96,54% 88,06% 88,06% 88,06% 11,86% 11,86% 8,48% 3,37% 100,00% $ 1.246,24 $ 1.322,16 $ 1.205.658,12 $ 1.049.768,72 $ 1.049.768,72 $ 1.049.768,72 $ 155.889,40 $ 155.889,40 $ 141.388,92 $ 14.500,48 $ 1.208.226,52 0,10% 0,11% 99,79% 86,89% 86,89% 86,89% 12,90% 12,90% 11,70% 1,20% 100,00%
AFHB
2/2 $ 890,12 $ 1.091,28 $ 54.687,70 -$ 45,59 -$ 45,59 -$ 45,59 $ 14.500,48 $ 14.500,48 $ 40.232,81 -$ 25.732,33 $ 16.032,12 71,42% 82,54% 4,54% 0,00% 0,00% 0,00% 9,30% 9,30% 28,46% -177,46% 1,33%
Conclusin: El volumen de de Activos ha aumentado en un 1.33%, los pasivos en un 61% y el patrimonio en un 4.54%, sin embargo la utilidad del ejercicio ha disminuido en un 177% el cual es un ndice alarmante en cualquier organizacin. La Junta debera revisar las causas por las que se produjo esta grave disminucin
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Auditora JAAPARY
AFHR
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Anlisis Horizontal Estado de Resultados 2011 y 2012 auditado

Estado de Resultados
Anlisis Financiero Horizontal
Perodos 2012-2011 Cuentas INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES VENTAS VENTAS COSTO VENTAS COSTO VENTAS GASTOS MANTENIMIENTO PARAMOS INGRESOS NO OPERACIONALES INGRESOS EXTRAORDINARIOS INGRESOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS GASTOS GASTOS OPERACIONALES GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS EN PERSONAL ADMINIS GASTOS EN LOCAL E INST. ADMIN GASTOS GENERALES GASTOS DE VENTAS GASTO EN PERSONAL VENTAS GASTOS EN LOCAL E INST. VENTAS GASTOS GENERALES EN VENTAS GASTOS GENERALES GASTOS GENERALES GASTOS NO OPERACIONALES GASTOS NO OPERACIONALES GASTOS FINANCIEROS RESUTADO DEL EJERCICIO Ejercicio 2011 $ 232.743,09 $ 216.914,02 $ 253.634,78 $ 253.634,78 $ 36.720,76 $ 34.072,53 $ 2.648,23 $ 15.829,07 $ 15.829,07 $ 4.907,90 $ 10.921,17 $ 192.510,28 $ 192.461,42 $ 59.007,85 $ 28.123,50 $ 22.030,30 $ 8.764,05 $ 102.207,41 $ 45.765,67 $ 54.258,18 $ 2.183,58 $ 31.246,16 $ 31.246,16 $ 48,56 $ 48,56 $ 48,56 $ 40.232,81 Ejercicio 2012 Auditado 91,76% $ 216.136,50 85,52% $ 206.554,10 100,00% $ 257.315,79 100,00% $ 257.315,79 14,48% $ 50.761,69 13,43% $ 38.002,25 1,04% $ 12.759,44 6,24% $ 9.582,40 6,24% $ 9.582,40 1,94% $ 3.898,89 4,31% $ 5.683,51 % 75,90% 75,88% 23,26% 11,09% 8,69% 3,46% 40,30% 18,04% 21,39% 0,86% 12,32% 12,32% 0,02% 0,02% 0,02% 15,86% $ 201.636,02 $ 201.567,56 $ 69.354,60 $ 34.887,23 $ 18.678,16 $ 15.789,21 $ 122.695,80 $ 53.471,33 $ 65.961,42 $ 3.263,05 $ 9.517,16 $ 9.517,16 $ 68,46 $ 68,46 $ 68,46 $ 14.500,48 % 84,00% 80,27% 100,00% 100,00% 19,73% 14,77% 4,96% 3,72% 3,72% 1,52% 2,21% 78,36% 78,33% 26,95% 13,56% 7,26% 6,14% 47,68% 20,78% 25,63% 1,27% 3,70% 3,70% 0,03% 0,03% 0,03% 5,64% Variacin -$ 16.606,59 -$ 10.359,92 $ 3.681,01 $ 3.681,01 $ 14.040,93 $ 3.929,72 $ 10.111,21 -$ 6.246,67 -$ 6.246,67 -$ 1.009,01 -$ 5.237,66 $ 9.125,74 $ 9.106,14 $ 10.346,75 $ 6.763,73 -$ 3.352,14 $ 7.025,16 $ 20.488,39 $ 7.705,66 $ 11.703,24 $ 1.079,47 -$ 21.729,00 -$ 21.729,00 $ 19,90 $ 19,90 $ 19,90 -$ 25.732,33 -7,68% -5,02% 1,43% 1,43% 27,66% 10,34% 79,24% -65,19% -65,19% -25,88% -92,16% 4,53% 4,52% 14,92% 19,39% -17,95% 44,49% 16,70% 14,41% 17,74% 33,08% -228,31% -228,31% 29,07% 29,07% 29,07% -177,46%
Conclusin: Observamos que los ingresos totales han disminuido en un 7.68% y los gastos totales se han incrementado en un 4.53%, sin embargo la utilidad ha disminuido en un 177.46%
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Auditora JAAPARY
AGC
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Anlisis Grfico de los Componentes
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Auditora JAAPARY
AGC
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Anlisis: Como podemos observar el componente de mayor importancia dentro de los activos es el SISTEMA DE CONDUCCIN Y TANQUES. En el caso de los pasivos encontramos que el mayor componente es ACREEDORES TRIBUTARIOS y en el patrimonio el mayor componente es el de CAPITAL.
Anlisis: Con respecto a los Ingresos encontramos que el mayor componente es el de VENTAS, mientras que en gastos el mayor componente es GASTO EN LOCALES DE VENTAS. En el grfico tambin se puede apreciar la alarmante disminucin de las utilidades.
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Auditora JAAPARY
IF
1/3
ndices Financieros
Razones de Liquidez
Razn Circulante = Razn Circulante = Razn Circulante = 81,68 81,68 es las veces que la empresa puede pagar su deuda a corto plazo, utilizando su activo circulante. Prueba cida = Prueba cida = Prueba cida = 55.62 Por cada dlar que la empresa debe tiene $55.62 para pagarlo. Es decir est en excelente capacidad para pagar sus deudas a corto plazo Capital de Trabajo = Capital de Trabajo = Capital de Trabajo = 207222.67 El capital de trabajo con el que cuenta la JAAPARY es de $207222.67 Nivel de dependencia de inventarios = Nivel de dependencia de inventarios = Nivel de dependencia de inventarios = 2.23 El porcentaje mnimo de inventarios que debe convertirse en efectivo para pagar las deudas a corto plazo es de 2.23%
ndices de Actividad
Nmero de das cartera a mano = Nmero de das cartera a mano = Nmero de das cartera a mano = 7.19 das
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Auditora JAAPARY
Componente Disponibilidades Los das que la empresa toma para recuperar su cartera son en promedio 7.19 das Rotacin de Cartera = Rotacin de Cartera = Rotacin de Cartera = 50.07 La cartera de JAAPARY rota en promedio 50.07 veces al ao. Rotacin de inventarios = Rotacin de inventarios = Rotacin de inventarios = 207.33 El inventario rota en promedio 207.33 veces al ao.
IF
2/3
ndices de Endeudamiento
Razn de la Deuda Total = Razn de la Deuda Total = Razn de la Deuda Total = 0,53716192 0.002 es el porcentaje de bienes comprados con obligaciones a corto y a largo plazo. Apalancamiento = Apalancamiento = Apalancamiento = 0.002 0.002 es el nivel de compromiso que tienen los usuarios con las deudas a corto y largo plazo de la JAAPARY
ndices de Rentabilidad
Rentabilidad del Patrimonio = Rentabilidad del Patrimonio = Rentabilidad del Patrimonio = 0.01 El rendimiento de la utilidad sobre el patrimonio es de 1% Margen de utilidad =
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Auditora JAAPARY
Componente Disponibilidades Margen de utilidad = Margen de utilidad = 0.06 El margen de utilidad es del 6% Rendimientos sobre los Activos = Rendimientos sobre los Activos = Rendimientos sobre los Activos = 0.01 El rendimiento de las utilidades sobre los activos es del 1%
IF
3/3
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Auditoría JAAPARY Uta

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Auditoría JAAPARY Uta

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Auditora JAAPARY

Misin y Visin ......................................................................................... 27

Manual de funciones ................................................................................ 28

Estados de cuenta .................................................................................... 48

Estados Financieros .................................................................................. 51

Cuestionarios de Control Interno ............................................................. 69

----------------------------------------Presidente Juan Espinoza

Metodologa Del Trabajo

que consideramos ya se tendr emitido los respectivos informes y conclusiones.

Contrato De Prestacin De Servicios De Auditora Externa

Ii Metodologa Del Trabajo

Iii Derechos Y Obligaciones De Las Partes

Juan Espinoza Presidente JAAPARY

Guevara Paola GUEVARA Y TISALEMA AUDITORES ASOCIADOS

El usuario se acerca a la ventanilla de cobranzas

La Sta. de cobranzas atiende al usuario y le pide el nmero de medidor

Incorrecto Verifica el nmero de medidor

La encargada de cobranzas dice el valor a cancelar

La seorita pide de nuevo el nmero de medidor o los apellidos del usuario.

El Usuario cancela el monto

La persona encargada de cobranzas realiza la factura y le entrega al usuario Factura

El presidente aprueba esta orden y enva al personal

El personal observa los tanques y sus requerimientos

Se preparan con la debida vestimenta y los equipos a utilizarse

Proceden a ejecutar la limpieza, con algunos qumicos y maquinas. Esta de acuerdo

El supervisor llega a inspeccionar la limpieza

Se vuelve a ejecutar la limpieza.

Este comprobante es entregado a la recaudadora

Los trabajadores se retiran de sus puestos

Los trabajadores asisten a la planta de purificacin en el Cerro de Mocha

Preparan el cloro y dems qumicos a utilizarse

El agua es colocada en los tanques respectivos

Agregan cloro en los tanques y luego los dems qumicos

Realizan una prueba de saneamiento a las aguas

La prueba debe dar un porcentaje del 89 % o ms.

El agua se encuentra lista para llegar a los hogares

Proceden a repetir el proceso de clorificacin hasta que alcance el % indicado

Colocacin de Nuevos Medidores de Agua

El usuario realiza una solicitud donde indica el requerimiento de un nuevo medidor

Solicitud de nuevo medidor

La Srta. Recaudadora revisa la solicitud y la aprueba.

Se enva a un personal para realizar la inspeccin

El socio debe escavar un hueco de dos metros para las tuberas.

El usuario debe cumplir de nuevo con los requisitos.

Comprobante nuevo medidor

La persona recaudadora revisa la solicitud y la aprueba.

Se enva a un personal que realice la reparacin del medidor.

El Trabajador encargado resuelve el dao

Asistencia de Reparacin Solucin del problema

Se procede a su revisin y archivo

Asamblea General de Usuarios de Agua Potable y Alcantarillado

Asesora Saneamiento Ambiental

Presidente Secretario Tesorero Vocales

Operadores del Sistema

Recaudador/a Contador/a Tesorera

Mando Directo Asesora

7. Operadores Del Sistema

8. Recaudadora - Contadora - Tesorera

Poltica de Higiene y Seguridad

Productos que Comercializa

4. Gran caudal de agua para proveer oportunamente el servicio de agua potable

Variables que afectan al sector

Libro Mayor Bancos

FECHA FINAL 31/12/2012 $ 422,32 X 30407,201050 100*360