DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES

DERECHO DE PETICIN
EFECTOS DE LA NEGATIVA FICTA
Hugo Bentez Martnez
Fernando Castillo Meja
Luis Fernando Garca vila
Kenia Monserrat Sesin Reynaga

 Son

Derechos
contribuyentes:

Tienes

Generales

de

los

derecho a ser informado y asistido

por
las
autoridades
fiscales
en
el
cumplimiento
de
tus
obligaciones
tributarias, as como de su contenido y
alcance.
Ley Federal de Derechos del Contribuyente,
artculo 2, fraccin I.

 Tienes

derecho a conocer el estado de los

procedimientos en los que sea parte.

LFDC,

artculo 2, fraccin III.

 Tienes

derecho a conocer la identidad de las

autoridades
fiscales
bajo
cuya
responsabilidad se realicen procedimientos
en los que ests involucrado.
Artculo 2, fraccin IV.

 Tienes

derecho a obtener certificacin y

copia de tus declaraciones presentadas, en
su caso con slo el pago de derechos.
artculo 2, fraccin V

 Tienes

derecho a no aportar los documentos

que ya se encuentran en poder de la
autoridad fiscal actuante.
Artculo 2, fraccin VI.

 Tienes

derecho a que tus datos, informes o

antecedentes tengan carcter reservado,
los cuales slo pueden ser utilizados en
casos previstos por la ley.
Ley Federal de Derechos del Contribuyente,
artculo 2, fraccin VII.

 Tienes

derecho a ser tratado con el debido

respeto y consideracin por los servidores
pblicos de la administracin tributaria.
Artculo 2, fraccin VIII.

 Tienes

derecho a que las actuaciones de las

autoridades fiscales que requieran tu
intervencin se lleven a cabo en la forma
que te resulte menos onerosa.

Ley Federal de Derechos del Contribuyente,

artculo 2, fraccin IX.

 Tienes

derecho a formular alegatos,

presentar y ofrecer como pruebas
documentos y a que sean tenidos en cuenta
al redactar la resolucin administrativa.

Ley Federal de Derechos del Contribuyente,

artculo 2, fraccin X.

 Tienes

derecho a ser odo en el trmite

administrativo antes de la resolucin que
determine un adeudo.

Ley Federal de Derechos del Contribuyente,

artculo 2, fraccin XI.

 Tienes

derecho a corregir tu situacin fiscal

con motivo del ejercicio de las facultades de
comprobacin que lleven a cabo las
autoridades fiscales.

Artculo 2, fraccin XIII.

Informacin, Difusin y
Asistencia al Contribuyente
Las

autoridades fiscales debern prestar

a los contribuyentes la necesaria
asistencia e informacin acerca de sus
derechos y obligaciones en materia
fiscal.

 Las

autoridades
fiscales
debern
realizarn campaas de difusin a
travs
de
medios
masivos
de
comunicacin, para fomentar y generar
en la poblacin mexicana la cultura
contributiva y divulgar los derechos del
contribuyente.

Para estimular la obligacin legal de los

contribuyentes de entregar comprobantes
fiscales por las operaciones que realicen,
las autoridades fiscales organizarn
loteras fiscales en las que, con diversos
premios, participarn las personas que
hayan obtenido los comprobantes fiscales
respectivos. Las loteras fiscales se
podrn organizar tomando en cuenta los
medios de pago, diversos al efectivo, que
reciban los contribuyentes.

Derechos y garantas en los

procedimientos de comprobacin
Los

contribuyentes tendrn derecho a

ser informados, al inicio de cualquier
actuacin de la autoridad fiscal, para
comprobar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales, de sus derechos y
obligaciones en el curso de tales
actuaciones.

 Cuando

las autoridades fiscales ejerzan sus

facultades para comprobar el cumplimiento de las
obligaciones fiscales previstas en las fracciones II
y III del artculo 42 del Cdigo Fiscal de la
Federacin, debern informar al contribuyente
con el primer acto que implique el inicio de esas
facultades, el derecho que tiene para corregir su
situacin fiscal y los beneficios de ejercer el
derecho mencionado.

Derechos y garantas en el
procedimiento sancionador
Artculo

21.- En todo caso la actuacin

de los contribuyentes se presume
realizada de buena fe, correspondiendo
a la autoridad fiscal acreditar que
concurren las circunstancias agravantes
que seala el Cdigo Fiscal de la
Federacin
en
la
comisin
de
infracciones tributarias.

Medios de defensa del

contribuyente

Artculo 23.- Los contribuyentes tendrn a

su alcance los recursos y medios de
defensa que procedan, en los trminos de
las disposiciones legales respectivas, contra
los actos dictados por las autoridades
fiscales, as como a que en la notificacin
de dichos actos se indique el recurso o
medio de defensa procedente, el plazo para
su interposicin y el rgano ante el que
debe formularse.

Artculo

24.En
el
recurso
administrativo
y
en
el
juicio
contencioso administrativo ante el
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa, los contribuyentes
podrn ofrecer como prueba el
expediente administrativo del cual
emane el acto impugnado.

DERECHO DE PETICIN

CONSTITCIN
POLITICA
DE
ESTADOS UNIDOS MEXICANOS:

LOS

Artculo 8o. Los funcionarios y empleados

pblicos respetarn el ejercicio del derecho
de peticin, siempre que sta se formule por
escrito, de manera pacfica y respetuosa;
pero en materia poltica slo podrn hacer
uso de ese derecho los ciudadanos de la
Repblica.

 Trasladado

al mbito administrativo, la
premisa que puede desprenderse del
texto del artculo 8 constitucional es la
siguiente: La administracin pblica
tiene
la
obligacin
de
resolver
expresamente todos los procedimientos
que ante ella se tramiten y, adems,
debe notificar oportunamente de la
resolucin recada.

 Las

instancias o peticiones que se

formulen a las autoridades fiscales
debern ser resueltas en un plazo de
tres meses. Art. 37