IGV Cuadro Resumen

OPERACIONES
GRAVADAS

EXONERACIONES E
INAFECTACIONES

-La venta en el pas de bienes muebles.

-La prestacin o utilizacin de servicios en el pas.
-Los Contratos de construccin.
-La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.
-La importacin de bienes.
Exoneraciones

-Apndice I Operaciones de venta e Importacin.

-Apndice II Servicios.

Inafectaciones

-Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles (solo en caso de

personas naturales que constituyan Rentas de primera o
segunda categoras).
-Transferencia de bienes en caso de reorganizacin de
empresas.
-Transferencia de bienes instituciones educativas.
-Juegos de azar.
-Importacin de bienes donados a entidades religiosas.
-Importacin de bienes donados en el exterior, etc.

En la venta de
bienes

Fecha que se emite el comprobante de pago o en la fecha en

que se entregue el bien, lo que ocurra primero.

En el retiro de
bienes

En la fecha del retiro del bien o en la fecha de emisin del

comprobante de pago, lo que ocurra primero.

En la prestacin
de servicios

En la fecha en que se emite el comprobante de pago o en la

fecha en que se percibe la retribucin, lo que ocurra primero.

NACIMIENTO DE LA
En la fecha de emisin del comprobante de pago o en la fecha
En los contratos
OBLIGACIN
de percepcin del ingreso (por el monto percibido), lo que ocurra
de construccin
TRIBUTARIA
primero.

SUJETOS DEL
IMPUESTO

En la primera
venta de
inmuebles.

En la fecha de percepcin del ingreso, respecto del monto que

se perciba, sea parcial o total. Tambin si ste es denominado
arras.

En la
importacin de
bienes

En la fecha en que se solicita el despacho a consumo de los

bienes.

Contribuyente

Aqul que realiza la actividad gravada, es decir, aquel que vende

bienes, presta servicios, importa bienes afectos, etc

Responsable

Aquella persona, natural o jurdica que, sin tener la condicin de

contribuyente, debe cumplir con la obligacin de pagar el
impuesto. Por ejemplo, el comprador de bienes, cuando el
vendedor no sea domiciliado, los comisionistas, subastadores,
martilleros, etc.
Monto resultante de aplicar la tasa (18%), que incluye el
Impuesto de Promocin Municipal, sobre la base imponible.
Puede resultar saldo a pagar, o saldo a favor del contribuyente
(crdito fiscal).

CALCULO DEL
IMPUESTO

Impuesto Bruto

Valor numrico sobre el cual se aplica la tasa del

tributo. La base imponible est constituida por :
Base
Imponible
El valor de venta, en el caso de venta de los bienes.

El total de la retribucin, en la prestacin o

utilizacin de servicios.

DECLARACIN Y
PAGO DEL
IMPUESTO

El valor de construccin, en los contratos de

construccin.

El ingreso percibido en la venta de inmuebles, con

exclusin del valor del terreno.

En las importaciones, el valor en aduana,

determinado con arreglo a la legislacin pertinente,
ms los derechos e impuestos que afectan la
importacin, con excepcin del IGV.

Tasa del
impuesto

18% (16 % + 2% de Impuesto de Promocin Municipal)

Tasa aplicable desde el 01.03.2011.

Crdito Fiscal

Est constituido por el IGV consignado separadamente en el

comprobante de pago que respalda la adquisicin de bienes,
servicios y contratos de construccin o el pagado en la
importacin del bien. Deber ser utilizado mes a mes,
deducindose del impuesto bruto para determinar el impuesto a
pagar.

Presentar mensualmente la declaracin jurada por las operaciones gravados y

exoneradas realizadas en el periodo tributario.
Se puede presentar desde el primer da hbil del mes siguiente al que gener la
obligacin hasta la fecha de vencimiento.

Deber utilizar el PDT Formulario Virtual N 0621.

De no estar obligado, puede usar el Formulario virtual Simplificado 621.