PDT 697 AGENTES DE RETENCION VENTAS INTERNAS

PDT 621

OPERACIONES GRAVADAS-La venta en el pas de bienes muebles.
-La prestacin o utilizacin de servicios en el pas.
-Los Contratos de construccin.
-La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.
-La importacin de bienes.EXONERACIONES E INAFECTACIONESExoneraciones-Apndice I
Operaciones de venta e Importacin.
-Apndice II Servicios.Inafectaciones -Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles (solo en caso
de personas naturales que constituyan Rentas de primera o segunda categoras).
-Transferencia de bienes usados que efecten las personas que no realicen actividad empresarial.
-Transferencia de bienes en caso de reorganizacin de empresas.
-Transferencia de bienes instituciones educativas.
-Juegos de azar.
-Importacin de bienes donados a entidades religiosas.
-Importacin de bienes donados en el exterior, etc.
NACIMIENTO DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIAEn la venta de bienesFecha que se emite el
comprobante de pago o en la fecha en que se entregue el bien, lo que ocurra primero.En
el retiro de bienesEn la fecha del retiro del bien o en la fecha de emisin del comprobante
de pago, lo que ocurra primero.En la prestacin de serviciosEn la fecha en que se emite el
comprobante de pago o en la fecha en que se percibe la retribucin, lo que ocurra
primero.En la utilizacin de servicios de no domiciliadosEn la fecha en la que se anote el
comprobante de pago en el Registro de Compras o en la fecha en que se pague la
retribucin, lo que ocurra primero.En los contratos de construccinEn la fecha de emisin del
comprobante de pago o en la fecha de percepcin del ingreso (por el monto percibido),
lo que ocurra primero.En la primera venta de inmuebles.En la fecha de percepcin del ingreso,
respecto del monto que se perciba, sea parcial o total. Tambin si ste es denominado
arras.En la importacin de bienesEn la fecha en que se solicita el despacho a consumo de los
bienes.SUJETOS DEL IMPUESTOContribuyenteAqul que realiza la actividad gravada, es
decir, aquel que vende bienes, presta servicios, importa bienes afectos,
etcResponsableAquella persona, natural o jurdica que, sin tener la condicin de
contribuyente, debe cumplir con la obligacin de pagar el impuesto. Por ejemplo, el
comprador de bienes, cuando el vendedor no sea domiciliado, los comisionistas,
subastadores, martilleros, etc.CALCULO DEL IMPUESTOImpuesto BrutoMonto resultante de
aplicar la tasa (18%), que incluye el Impuesto de Promocin Municipal, sobre la base
imponible. Puede resultar saldo a pagar, o saldo a favor del contribuyente (crdito
fiscal).Base Imponible
Valor numrico sobre el cual se aplica la tasa del tributo. La base imponible est constituida por :
El valor de venta, en el caso de venta de los bienes.
El total de la retribucin, en la prestacin o utilizacin de servicios.
El valor de construccin, en los contratos de construccin.
El ingreso percibido en la venta de inmuebles, con exclusin del valor del terreno.
En las importaciones, el valor en aduana, determinado con arreglo a la legislacin pertinente, ms los derechos e
impuestos que afectan la importacin, con excepcin del IGV.
Tasa del impuesto
18% (16 % + 2% de Impuesto de Promocin Municipal)
Tasa aplicable desde el 01.03.2011.
Crdito FiscalEst constituido por el IGV consignado separadamente en el comprobante de
pago que respalda la adquisicin de bienes, servicios y contratos de construccin o el
pagado en la importacin del bien. Deber ser utilizado mes a mes, deducindose del
impuesto bruto para determinar el impuesto a pagar. Para que estas adquisiciones
otorguen el derecho a deducir como crdito fiscal el IGV pagado al efectuarlas, deben
ser permitidas como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislacin del
Impuesto a la Renta y se deben destinar a operaciones gravadas con el
IGV.DECLARACIN Y PAGO DEL IMPUESTO
Presentar mensualmente la declaracin jurada por las operaciones gravados y exoneradas realizadas en el periodo
tributario.
Se puede presentar desde el primer da hbil del mes siguiente al que gener la obligacin hasta la fecha de
vencimiento.
Deber utilizar el PDT Formulario Virtual N 0621.
De no estar obligado, puede usar el Formulario virtual Simplificado 621.