CURSO MONOGRAFICO

PRESENTACION DE EE.FF Y ESTADOS DE GRUPO

Estado de resultados para el ao terminado el 31 de diciembre de 2009

$
850.000,00
(637.500,00)
212.500,00
(28.100,00)
(73.600,00)
110.800,00
(15.800,00)
95.000
-44.000
51.000

Ingresos ordinarios
Costos de ventas
Utilidad bruta
Gastos administrativos
Gastos operacionales
Utilidad de operaciones
Costo financiero
Utilidad antes de impuestos
Gastos de impuestos
Utilidad para el periodo

Estado de cambios en el patrimonio para el ao terminado 31 de diciembre de 2009

Utilidad
Capital en
Reserva para
acumulada
acciones ($) revaluacin ($)
($)
Total ($)
Saldo-principio del ao
120.000
121.000
241.000
Revaluacin de edificios
20.000
20.000
Utilidad para el periodo
51.000
51.000
Dividendos pagados
-25.000
-25.000
Repago de capital en acciones
-20.000
-20.000
Saldo-fin del ao

100.000

20.000

147.000

267.000

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PRESENTACION DE EE.FF Y ESTADOS DE GRUPO
Balance general a 31 de diciembre de 2009
2009
2008
Archivos no corrientes
Propiedad, planta y equipo
Edificios de oficinas
Maquinaria
Vehculos de motor
Prestamos de largo plazo a directores
Archivos corrientes
Inventarios
Deudores
Gastos prepagados
Bancarios
Total activo
Patrimonio y pasivos
Capital y Reservas
Capital en acciones
Reserva para revaluacin
Utilidades acumuladas
Pasivos no corrientes
Endeudamiento de largo plazo
Pasivos corrientes
Acreedores
Bancarios
Impuestos debidos
Total patrimonio y pasivos

250.000
35.000
6.000
64.000
355.000

220.000
20.000
4.000
60.000
304.000

82.000
63.000
21.000
166.000
521.000

42.000
43.000
16.000
6.000
107.000
411.000

100.000
20.000
147.000
267.000

120.000
121.000
241.000

99.000

125.000

72.000
43.000
40.000
155.000
521.000

35.000
10.000
45.000
411.000

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PRESENTACION DE EE.FF Y ESTADOS DE GRUPO
Informacin adicional
1. Los siguientes cargos de depreciacin estn incluidas en los gastos operacionales:
Maquinaria $25.000
Vehculos de motor $2.000
2. Durante el ao se vendi por $5.000 maquinaria completamente depreciada con un
precio de costo original de $15.000. La utilidad se incluye en los gastos operacionales .
3. El gerente financiero menciona que los contadores sostienen que la compaa va hacia
una posible crisis de liquidez. De acuerdo con el, la compaa ha luchado por cumplir sus
obligaciones de corto plazo durante el ao actual.
EXPLICACION
El estado de flujo de efectivo podra ser presentado de la siguiente
manera si se hubiera utilizado el mtodo directo en su preparacin:
Linco Inc. Estado de flujo de efectivo para el ao terminado el 30 de septiembre de 20X4
$
Flujos de efectivo de actividades operacionales
Entradas de efectivo de clientes (calculo E)
830.000
Pagos de efectivo a proveedores y Empleados (Calculo F)
-725.200
Efectivo neto generado por operaciones
104.800
Intereses pagados
-15.800
Impuestos pagados (calculo D)
-14.000
Dividendos pagados
-25.000
50.000
Flujos de efectivo de actividades de inversin
Compras de propiedad, planta y equipo
(Calc. A,B,C)
-54.000
Recaudos en venta de maquina
5.000
Prestamos a Directores
-4.000
-53.000
Flujos de efectivo de actividades financieras
Disminucin en prestamos de largo plazo (125-99)
-26.000
Repago de capital en acciones
-20.000
-46.000
Disminucin neta en el saldo bancario para el periodo
Saldo bancario al principio del ao
Sobregiro al final del ao

-49.000
6.000
-43.000

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Comentario
1. El aumento total en los acreedores fue utilizado para financiar parcialmente el aumento en el
capital de trabajo.
2. El resto del aumento en el capital de trabajo al igual que los intereses pagados, los impuestos
pagados y los dividendos pagados fueron financiados con el efectivo generado de operaciones.
3. El saldo restante del efectivo generado por las actividades operacionales y los recaudados en la
venta de activos fijos fueron utilizados para financiar la compra de activos fijos.
4. La cuenta bancarias en sobregiro fue utilizada par el repago del capital en acciones y para la
redencin del prstamo de largo plazo.

Clculos
$
a. Edificio de oficinas
Saldo al principio de ao
Revaluacin
Compras (cifras que equilibra)
Saldo al final del ao

220.000
20.000
10.000
250.000

b. Maquinaria
Solo al principio del ao
Depreciacin
Compras (cifras que equilibra)
Saldo al final del ao

20.000
-25.000
40.000
35.000

C. Vehculos
Solo al principio del ao
Depreciacin
Compras (cifras que equilibra)
Saldo al final del ao

4.000
-2.000
4.000
6.000

D. Impuestos
Monto debido al principio del ao
Cargo al Estado de Resultados
Pago de efectivo (cifras que equilibra)
Monto debido al final del ao
E. Recibos de efectivo de clientes
Ventas
Aumento en deudores (63-43)

f. Pagos de efectivo a proveedores y empleados

Costo de ventas
Gasto administrativos
Gastos operacionales
Ajustes por renglones de flujos de distintos a efectivos:
Depreciacin
Unidad en venta de maquinaria
Aumento en inventarios (82-42)
Aumento en Acreedores (72-35)
Aumentos en Gastos prepagados (21-16)

10.000
44.000
-14.000
40.000

850.000
-20.000
830.000

637.500
28.100
73.600
-27.000
5.000
40.000
-37.000
5.000
725.200