AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

DE LEYES Y REGULACIONES
JAZMIN ORTIZ IBAEZ
BELSY PINTO RODRIGUEZ
TATIANA RUBIO
LEIDY AYALA VEGA
FABIO ANDRES TORRES

AGENDA
1. ASPECTOS FUNDAMENTALES
1.1. DEFINICION Y OBJETIVOS
1.2. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION EN EL
CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES
1.3. PROCEDIMIENTO Y AUDITORIA
1.4. PROCEDIMIENTOS CUANDO SE DESCUBRE INCUMPLIMIENTO
1.5. INFORMES SOBRE INCUMPLIMIENTOS
1.5.1. A LA ADMINISTRACION
1.5.2. A LOS USUARIOS DEL DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
1.5.3. A LAS AUTORIDADES REGULADORAS O DE CONTROL
1.6. RETIRO DEL TRABAJO
2. NORMATIVIDAD DE CALIDAD
2.1. QUE ES LA NORMA DE CALIDAD
2.2. NORMAS QUE DEBEN TENER LAS SIGUIENTES CARACTARESTICAS
2.3. NORMAS TECNICAS COLOMBIANAS

1. ASPECTOS FUNDAMENTALES

OPERACIONES
ADMINISTRATIVAS

OPERACIONES
FINANCIERAS

OPERACIONES
ECONOMICAS

1.1.
DEFINICIO
NY
OBJETIVOS

1.2. RESPONSABILIDAD DE LA
ADMINISTRACION EN EL CUMPLIMIENTO
DE LEYES Y REGULACIONES
PREVENCI
PREVENCI
ON
ON Y
Y
DETECCIO
DETECCIO
N
N DE
DE
FRAUDES
FRAUDES

CULTURA DE
HONRADEZ Y
ETICA

GESTION
GESTION
AR
AR
SISTEMA
SISTEMA
S
S DE
DE
CONTROL
CONTROL
ADECUAD
ADECUAD
OS
OS

RESPONSABILIDADE
S DE LA
ADMINISTRACION

ESTABLEC
ESTABLEC
ER
ER
POLITICAS
POLITICAS
Y
Y
PORCEDIM
PORCEDIM
IENTOS
IENTOS

ASEGURAR
ASEGURAR
EL
EL
CUMPLIMI
CUMPLIMI
ENTO
ENTO DE
DE
LEYES
LEYES Y
Y
REGULACI
REGULACI
ONES
ONES

CONTROL DE RIESGO
CONTROL FINANCIERO
CUMPLIMIENTO DE LA
LEY

CONDUCTA
ORDENADA Y
EFICIENTE
FUNCIONAMIENTO
DE LOS SISTEMAS
DE CONTROL
INTERNO

VIGILAR
REGULACIONES
LEGALES
DESARROLLAR CODIGO
DE CONDUCTA
EMPRESARIAL
VIGILAR
CUMPLIMIENTO DE
CODIGO DE CONDUCTA

1.3. PROCEDIMIENTO Y AUDITORIA

COMPRENSION GENERAL
DE LEYES Y
REGULACIONES DE LA
ENTIDAD
IDENTIFICACION DE
LEYES Y REGULACIONES
QUE DEBE CUMPLIR LA
ENTIDAD

EFECTO FUNDAMENTAL SOBRE LAS

OPERACIONES DE LA ENTIDAD

LEYES
LEYES SOBRE
SOBRE SOCIEDADES
SOCIEDADES
LEYES
TRIBUTARIAS
LEYES TRIBUTARIAS
LEYES
LEYES LABORALES
LABORALES
LEGISLACION
LEGISLACION CONTABLE
CONTABLE
LEYES
CAMBIARIAS
LEYES CAMBIARIAS O
O DE
DE ADUANAS
ADUANAS

DESARROLLO DE
PROCEDIMIENTO

IDENTIFICAR CASOS DE
INCUMPLEMIENTO CON LAS
LEYES APLICABLES A LA ENTIDAD

OBTENCION DE
EVIDENCIAS

CUMPLIMIENTO DE LEYES Y
REGULACIONES APLICABLES A LA
ENTIDAD

1.4. PROCEDIMIENTOS CUANDO SE

DESCUBRE INCUMPLIMIENTO

EVALUAR
EVALUAR LASCONSECUENCIAS
FINANCIERAS
CIRCUNSTACIAS

DE LA
EVALUAR LAS
IRREGULARIDAD
IMPLICACIONE
S DE LA
DETECTAR SIIRREGULARIDA
LA
IRREGULARIDA
D
D CONSTITUYE
INDICIO DE
FRAUDE
OBSERVAR LA
EXIXTENCIA DE
UNA
IRREGULARIDAD

1.5. INFORMES SOBRE INCUMPLIMIENTOS

A LA
ADMINISTRACION

COMIT DE
AUDITORIA
COMUNICACIN
DE EVIDENCIAS

JUNTA
DIRECTIVA
EJECUTIVOS

INFORME
SOBRE
INCUMPLIMIENT
OS

A LOS
USUARIOS DEL
DICTAMEN
SOBRE LOS
ESTADOS
FINANCIEROS
A LAS
AUTORIDADES
REGULADORAS
O DE CONTROL

OPINION DEL
AUDITOR

DEBER DE
CONFIDENCIALIDAD
DEL AUDITOR

1.6. RETIRO DEL TRABAJO

El auditor puede concluir que el retiro del trabajo es
necesario cuando la entidad no toma acciones correctivas que
el auditor considera necesarias en las circunstancias, an
cuando el incumplimiento no afecte substancialmente los
estados financieros. Los factores que afectaran la conclusin
del auditor incluyen las implicaciones del involucramiento de
la ms alta autoridad dentro de la entidad que pueden afectar
la confiabilidad de las manifestaciones de la administracin, y
los efectos sobre el auditor respecto de continuar la
asociacin con la entidad. Para llegar a esta conclusin, el
auditor normalmente buscara asesora legal.

2. NORMATIVIDAD DE
CALIDAD
En todo el mundo se habla de calidad, sin embargo, cada
organizacin aplica a su entender y con los recursos que
tiene a su disposicin, un concepto que trata de ser
consensado para su uso global. Esta es la principal dificultad
de los procesos que a continuacin definiremos.

Norma de calidad
Una norma de calidad es un documento, establecido
por consenso y aprobado por un organismo
reconocido
(nacional
o
internacional),
que
proporciona para un uso comn y repetido, una serie
de reglas, directrices o caractersticas para las
actividades de calidad o sus resultados, con el fin de
conseguir un grado ptimo de orden en el contexto
de la calidad. Las principales organizaciones
internacionales, emisoras de normas de calidad son:
ISO (Organizacin Internacional de Estndares)

Las normas deben tener las

diferentes caractersticas:
I.

Las Normas son un instrumento de desarrollo de los gobiernos y de su

industria
III. Evitan que los productos generen daos a los usuarios, al medio, o las
vas generales de comunicacin.
IV.
Permiten a la industria planear con certidumbre su permanencia en los
mercados.
V.
Ayudan a formar parte de las soluciones globales (Los equipos
tecnolgicamente compatibles tienen mercado)
VI.
Permiten a las economas emergentes tener a su disposicin
conocimientos y mtodos industriales actualizados.
VII. Debe ser un documento que contenga especificaciones tcnicas,
accesibles al pblico, elaborada con el apoyo y consenso de los sectores
calve que intervienen en esta actividad que son fabricantes,
consumidores, organismos de investigacin cientfica y tecnolgica y
asociaciones profesionales.
II.

Normas Tcnicas Colombianas

LA EVALUACION
La evaluacin formal de la calidad
es un punto de partida para
determinar
la
dimensin
del
problema y las reas que reclaman
atencin. La evaluacin de la calidad
debe contemplar:
1. Costo de la baja calidad.
2. Posicin en el mercado.
3. Cultura de calidad en la
organizacin.
4. Operacin del sistema de calidad
dentro y fuera de la organizacin.

LOS OBJETIVOS DE LA EVALUACION

Los objetivos de la evaluacin es en primera instancia es:
1.

Cuantificar la dimensin del problema de calidad

2.

Identificar las oportunidades ms importantes de reduccin de costos

3.

Se puede identificar las oportunidades para reducir la falta de satisfaccin

de los clientes y las amenazas asociadas al mercado lo que significara
menores ventas o desplazamiento de tu producto.

La calidad es una manera de entender

la vida, en donde las actividades
humanas forman parte de un proceso
de mejora continua para el bien
comn.

GRACIAS