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Contabilidad Basica e Indicadores
Contabilidad Basica e Indicadores
INDICADORES
FINANCIEROS
OBJETIVO GENERAL
Comprender la importancia
de la informacin financiera
en el proceso de toma de
decisiones
BIBLIOGRAFIA
ORTIZ ANAYA, Hctor. ANLISIS FINANCIERO
APLICADO. 14 ediciones. Universidad Externado de
Colombia. 2011. Bogot Colombia.
GARCA, OSCAR LEN. Administracin Financiera.
Fundamentos y Aplicaciones. Cuarta Edicin 2009.
Prensa Moderna Editores
AGENDA
1. VISION GENERAL DE LAS FINANZAS
2. LAS DECISIONES
CONTABILIDAD
3. GENERALIDADES
FINANCIEROS
FINANCIERAS
DE
LOS
LA
INDICADORES
SUPERVIVENCIA
CRECIMIENTO
Costos
Gastos
Operacionales
Ventas
Impuesto renta
Gastos Financieros
EVA
Expectativas Socios
PRIORIDADES FINANCIERAS
Impacto de las reas bsicas
EFICIENCIA EN
EL USO DE LOS
RECURSOS
Anlisis de
Rentabilidad
Garantizar cumplimiento
OBJETIVOS BSICOS
OBO y OBF
MEJORA DE LA
PRODUCTIVIDAD
REDUCCIN DE COSTOS Y GASTOS
Desempeo operativo
GENERACIN
DE INGRESOS
Anlisis de
liquidez, flujo
de caja
CICLO COMERCIAL
Cartera
Servicio
postventa
Mercadeo
PLAN
Compras
$$$$$$$$
Ventas
Inventario
Logstica
GESTIN FINANCIERA
Consecucin de Recursos.
Manejo y conservacin
eficiente de los recursos.
Control de riesgo.
Control Interno.
GESTIN FINANCIERA
Polticas de inversin y financiacin.
Anlisis de las medidas tributarias,
contables, cambiarias, entre otras.
Planeacin financiera - Control
presupuestal.
Anlisis de la situacin Econmica
Financiera.
MEDIR
Medir es la clave,
Si se puede medir,
se puede controlar;
si se puede controlar,
se puede Gerenciar;
si se puede Gerenciar,
se puede mejorar.
DE LA FUNCIN CONTABLE A LA
FUNCIN FINANCIERA
R
O
P
A
ecopilar
organizar
Documentos contables
Procesos
Gestin Contable
PUC - NIIF
resentar
Informacin financiera
Estados Financieros
nalizar
Sistemas de informacin
MEDIR
CONTABILIDAD
PROPOSITO BASICO
Hacer que la
INFORMACIN CONTABLE
se ajuste
a las disposiciones legales
y a la tcnica contable
aplicable en Colombia
CONTABILIDAD
ARTE
Registrar
Clasificar
Resumir
Interpretar
COMPROBANTES DE CONTABILIDAD
FACTURA DE COMPRA Y VENTA
COMPROBANTE DE INGRESO Y EGRESO
COMPROBANTE DE NOMINA
NOTAS BANCARIAS
NOTAS DEBITO Y CREDITO
COMPROBANTES DE AJUSTES
COMPROMISOS LEGALES
1. RENOVACION MATRICULA MERCANTIL
COMPROMISOS TRIBUTARIOS
1. RETENCIN EN LA FUENTE
2. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
3. PRESENTAR DECLARACIN DE RENTA
4. PRESENTAR MEDIOS MAGNTICOS
5. PRESENTAR INDUSTRIA Y COMERCIO
6. IMPUESTO AL CREE
DECISIONES FINANCIERAS
Inversin
Financiacin
Operacin
ESTADOS FINANCIEROS
Para evaluar una compaa es necesario conocer
y analizar los estados financieros de la misma.
BALANCE GENERAL
ESTADO DE
RESULTADOS
FLUJO DE CAJA
ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
FOTOGRAFIA
ESTADO DE RESULTADOS
FILMACION
BALANCE GENERAL
Presenta la situacin financiera de la empresa
en un momento determinado.
ESTATICO
FOTOGRAFIA
ACTIVOS:
PASIVOS:
PATRIMONIO:
BIENES Y DERECHOS
OBLIGACIONES DEUDAS
PROPIETARIOS
Activos
Corrientes
Activos
Fijos
Otros Activos
Pasivos
Corrientes
las
con
Patrimonio
PASIVO
EXIGIBILIDAD
PATRIMONIO
PERMANENCIA
LIQUIDEZ
LA ECUACIN CONTABLE
ACTIVO
Operativos
Fijos
No operativos
Tangibles
No depreciables
Depreciables
Agotables
Intangibles
Amortizables
No Amortizables
DECISIONES DE FINANCIACIN
CORRIENTES
PASIVOS
LARGO PLAZO
PATRIMONIO
Obligaciones Financieras.
CXP Proveedores.
Otras CXP (Costos y Gastos).
Obligaciones Laborales.
Impuestos y Gravmenes.
Anticipos y Provisiones.
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL GANADO
SUPERAVIT DE
CAPITAL
Valorizacin.
Revalorizacin
ESTADO DE RESULTADOS
Presenta las ventas, costos, gastos y
la utilidad o perdida resultante de las
operaciones.
DINAMICO
FILMACION
DECISIONES DE OPERACIN
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS BRUTAS
- Devoluciones y rebajas
= VENTAS NETAS
- Costo de Ventas
= UTILIDAD BRUTA
- Gastos Administracin
- Gastos Mercadeo y Ventas
EFECTOS DE LA
ESTRUCTURA
OPERATIVA
EFECTOS DE LA
ESTRUCTURA
FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Costo de Ventas
ESTADO DE RESULTADOS
Gastos de
operacin
ESTADO DE RESULTADOS
Otros egresos / ingresos incluyen
los egresos e ingresos de la
Otros egresos
compaa que no se produjeron
Otros Ingresos
como resultado del negocio principal
Gastos financieros
de la misma.
Los gastos financieros corresponden
al pago de intereses, 4x1000 y
comisiones bancarias entre otros.
Provisin
impuesto
a la renta
Decisiones
relacionadas
con la rotacin
Decisiones
relacionadas
con la margen
ROTACION
MARGEN
FLUJO DE CAJA
Estructura Operativa
RIESGO FINANCIERO
Ventas
Costos
Gastos operativos
Pasivos
Activos corrientes
UAII
Gastos financieros
Impuesto de renta
Activos fijos
RIESGO OPERATIVO
Utilidad Neta
Patrimonio
Estructura Financiera
FLUJO DE CAJA
Acreedores
Flujo de Caja
Operativo
Flujo de Caja
Financiero
Activos
Operativos
Accionistas
Flujo de Caja
para
Accionista
CONFIABLES
COMPRENSIBLES
REGISTROS CONTABLES
OPORTUNOS
PROCESOS CONTABLES
EQUITATIVOS
JUICIOS PERSONALES
ANLISIS FINANCIERO
Necesidades de transformar
informacin contable en
informacin financiera
ANLISIS FINANCIERO
PROCESO
R
I interpretar
C omparar
E studiar
ecopilar
Indicadores financieros
Academia
Pasado, sector, objetivo
FUNCIN FINANCIERA
CIENCIA ECONMICA
MACROECONOMIA
MICROECONOMIA
ESTADOS FINANCIEROS
Evolucin histrica
Posicin de liquidez
Desempeo operativo
Riesgo endeudamiento
Flujo de caja
ANLISIS VERTICAL
MUESTRA LA RELACIN DE LAS
PARTES DE UN ESTADO FINANCIERO
CON ALGUNA CIFRA BASE.
ES UN ANLISIS ESTATICO
ANLISIS HORIZONTAL
MUESTRA LA RELACIN
EN LAS CUENTAS
INDIVIDUALES DE UN
PERIODO A OTRO.
ES UN ANLISIS DINMICO
BALANCE GENERAL
Activos
corrientes
Pasivos corrientes
Pasivos a largo
plazo
Activos fijos
Otros activos
Patrimonio
ANLISIS FINANCIERO...
Activos corrientes
Activos fijos
Pasivos
corrientes
Otros activos
Pasivos largo
plazo
Patrimonio
SALUD FINANCIERA
SIGNOS VITALES
POSICION DE
LIQUIDEZ
Evaluacin de la capacidad de la
empresa
para
atender
los
compromisos de corto plazo.
DESEMPEO
OPERATIVO
Medida de la capacidad de la
empresa para generar UTILIDADES.
Medida de la eficiencia en el uso de
los recursos.
POSICION DE LIQUIDEZ
ALGUNOS INDICADORES FINANCIEROS
INDICADOR
FORMULA
IDEAL
INVENTARIO PROMEDIO/COSTO
VENTAS*#DIAS
PROVEEDORES PROMEDIO/COMPRAS*#DIAS
DIAS DE ROTACION
INVENTARIO
DIAS DE ROTACION
PROVEEDORES
CICLO OPERATIVO
RAZON CORRIENTE
PRUEBA ACIDA
DESEMPEO OPERATIVO
ALGUNOS INDICADORES FINANCIEROS
INDICADOR
FORMULA
IDEAL
RENTABILIDAD PATRIMONIO
UAI/PATRIMONIO PROMEDIO*100
RENTABILIDAD OPERATIVA
MARGEN BRUTO
MARGEN OPERATIVO
MARGEN NETO
CARGA ADMINISTRATIVA
CARGA DE MERCADEO Y
VENTAS
CARGA OPERATIVA
RIESGO DE ENDEUDAMIENTO
ALGUNOS INDICADORES FINANCIEROS
INDICADOR
FORMULA
IDEAL
NIVEL ENDEUDAMIENTO
SOLVENCIA FINANCIERA
ENDEUDAMIENTO FINANCIERO
CARGA FINANCIERA
UAII/GASTOS FINANCIEROS
APALANCAMIENTO FINANCIERO
APALANCAMIENTO TOTAL
PASIVO TOTAL/PATRIMONIO
MUCHAS GRACIAS!