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Registro Contable
Registro Contable
Ejemplo:
1
Honorarios profesionales
Bancos
2.350,00
2.350,00
Grupo
Activo
Pasivo
Patrimonio
Cuentas por orden
Grupo
Ingresos operacionales
Costo de Ventas
Gastos de operacin
Otros ingresos y egresos
Cuentas de cierre
Paso 2: Definir o especificar el formato del cdigo contable en dgitos y niveles. Esta
definicin estar siempre sujeta a la flexibilidad que tenga el software contable que se
est usando, y la definicin de los parmetros de las cuentas.
Formato
Caractersticas
9-9-999
9-99-99
9-9-99-99
9-999-999
9-99-99-99
9-9-9-9-999-99
Observaciones:
El nmero de niveles en un sistema mecanizado, siempre servir para emitir
listados por subtotales hasta el nivel que se est requiriendo.
El nmero mximo de dgitos estar determinado por las caractersticas del
software contable.
El nmero de niveles del cdigo depender del grado de clasificacin que se
asigne a las cuentas que utilice la empresa.
Paso 3: Una vez realizados los pasos 1 y 2, debemos empezar a desarrollar el cdigo
contable propiamente dicho, de acuerdo con las clasificaciones dadas por la teora
contable y las necesidades de informacin de la empresa. Cada clasificacin puede
variar segn el grado de detalle.
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
Circulante
Disponible
Exigible
Realizable
Fondos
Inversiones
Activo Fijo tangible
Activo fijo intangible
Otros activos
Corto plazo
Prestaciones sociales
Pasivo a largo plazo
Otros pasivos
Capital Social
Utilidades no distribuidas
El presente cdigo de cuentas est estructurado por seis (6) dgitos, cuatro niveles.
1
1.1
1.1.01
1.1.01.01
1.1.01.02
1.1.01.03
1.1.02
1.1.02.01
1.1.02.02
1.1.02.03
1.1.03
1.1.03.01
1.1.04
1.1.04.01
1.1.04.02
1.1.04.03
1.1.04.04
1.2
1.2.01
1.2.01.01
1.2.02
1.2.02.01
1.2.02.02
1.2.03
1.2.03.01
1.3
1.3.01
1.3.01.01
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
DISPONIBLE
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
EXIGIBLES
CUENTAS POR COBRAR
EFECTOS POR COBRAR
INTERESES POR COBRAR
REALIZABLES
INVENTARIO DE MERCANCIA
PREPAGADOS
I.S.L.R RETENIDO
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO
ACTIVO FIJO
TANGIBLES NO DEPRECIABLES
TERRENO
TANGIBLE DEPRECIABLE
VEHICULO
MOBILIARIO
ACTIVO FIJO INTANGIBLE
DERECHO DE AUTOR
CARGOS DIFERIDOS
CARGOS DIFERIDOS
CAMPAA PUBLICITARIA
1.3.01.02
1.4
1.4.01
1.4.01.01
1.4.01.02
2
2.1
2.1.01
2.1.01.01
2.1.01.02
2.1.02
2.1.02.01
2.1.02.02
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.02
3
3.1
3.1.01
3.1.01.01
3.1.01.02
4
4.1
4.1.01
4.1.01.01
4.1.01.02
5
5.1
5.1.01
5.1.01.01
5.1.01.02
5.1.01.03
5.1.02
5.1.02.01
5.1.02.02
5.1.02.03
5.1.02.04
5.1.02.05
5.1.02.06
6
6.1
6.1.01
6.1.01.01
6.1.01.02
6.1.02
6.1.02.01
6.1.02.02
7
7.1
7.1.01
GASTOS DE ORGANIZACIN
OTROS ACTIVOS
OTROS ACTIVOS
DEPOSITOS DADOS EN GARANTIA
ADELANTO DE PRESTACIONES SOCIALES
PASIVO
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
CUENTAS POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
PASIVO A LARGO PLAZO
HIPOTECA POR PAGAR
PRESTAMO BANCARIO POR PAGAR
CREDITOS DIFERIDOS
INGRESOS COBRADOS POR ANTICIPADO
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD NO DISTRIBUIDA
INGRESOS
INGRESOS
INGRESOS PRINCIPALES
INGRESOS POR VENTAS
INGRESIS POR SERVICIOS
EGRESOS
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE VENTAS
DEPRECIACION DE VEHICULOS
COMISION DE VENDEDORES
FLETES EN VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDO DE GERENTE
SUELDOS Y SALARIOS
GASTOS DE LUZ
GASTOS DE TELEFONO
DEPRESIACION DE MOBILIARIO
GASTOS DE ALQUILER
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
OTROS INGRESOS
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO
INGRESOS POR ALQUILERES
OTROS EGRESOS
PERDIDA EN VENTA DE ACTIVO
PERDIDA EN SINISTRO
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
7.1.01.01
7.1.01.02
7.1.01.03
7.1.01.04
7.1.01.05
7.1.01.06
8
8.1
8.1.01
8.1.01.01
8.1.01.02
IDEAL, C.A
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31/08/2010
Cdigo
cuentas
Debe
Haber
1.1.01.01
caja
9.000,00
1.1.01.02
caja chica
1.1.01.03
bancos
1.1.02.01
3.000,00
1.1.02.02
4.300,00
1.1.02.03
1.1.03.01
1.1.04.01
I.S.L.R. retenido
1.1.04.02
15.000,00
1.1.04.03
4.500,00
1.1.04.04
1.2.01.01
terreno
65.000,00
1.2.02.01
equipo de laboratorio
25.000,00
1.2.02.02
equipos de oficina
55.000,00
1.2.03.01
patente
15.000,00
1.3.01.01
publicidad y propaganda
25.000,00
1.3.01.02
gastos de organizacin
26.000,00
1.4.01.01
22.500,00
1.4.01.02
2.1.01.01
2.1.01.02
2.1.02.01
2.1.02.02
2.1.03.01
11.000,00
2.1.03.02
9.000,00
3.1.01.01
capital social
3.1.01.02
utilidad no distribuida
4.1.01.01
4.1.01.02
5.1.01.01
7.500,00
5.1.01.02
comisin mdicos
1.520,00
5.1.01.03
5.1.02.01
sueldo de gerente
5.1.02.02
3.600,00
5.1.02.03
gastos de electricidad
1.250,00
5.1.02.04
gastos de cantv
2.800,00
5.1.02.05
depreciacin de laboratorio
5.1.02.06
gastos de alquiler
6.1.01.01
6.1.01.02
6.1.02.01
6.1.02.02
perdida en siniestro
7.1.01.02
compras de materiales
7.1.01.03
descuentos en compras
1.800,00
7.1.01.04
rebajas en compras
3.500,00
7.1.01.05
devoluciones en compras
2.500,00
8.1.01.01
7.500,00
8.1.01.02
7.500,00
2.000,00
28.100,00
400,00
10.000,00
1.500,00
7.000,00
4.500,00
15.200,00
4.000,00
50.000,00
8.000,00
268.000,00
7.500,00
285.000,00
165.000,00
600,00
25.000,00
7.500,00
15.000,00
10.000,00
14.570,00
2.600,00
4.900,00
475.000,00
TOTALl
870.070,00
870.070,00
IDEAL, C.A
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS
AL 31/08/2010
4.1.01
4.1.01.01
4.1.01.02
6.1.01
6.1.01.01
6.1.01.02
7.1.01
7.1.01.01
7.1.01.02
7.1.01.03
7.1.01.04
7.1.01.05
7.1.01.06
5
5.1
5.1.01
5.1.01.01
5.1.01.02
5.1.01.03
5.1.02
5.1.02.01
5.1.02.02
5.1.02.03
5.1.02.04
5.1.02.05
5.1.02.06
6.1.02
6.1.02.01
6.1.02.02
INGRESOS
Ingresos Principales
Ingresos por operaciones
Ingresos por laboratorio
Total Ingresos Principales
Otros ingresos
Utilidad en venta de activo
Ingresos por alquileres
Total Otros Ingresos
TOTAL INGRESOS
Costo de Ventas
Inventario de Materiales (Inicial)
Compras de materiales
Descuentos en compras
Rebajas en compras
Devoluciones en compras
Mercanca disponible para la venta
Inventario de materiales (final)
Total Costo de Ventas
Utilidad neta en ventas del
ejercicio
EGRESOS
Gastos operativos
Gastos de ventas
Depreciacin de laboratorrio
Comision Medicos
Fletes en entrga de resultados
Total gastos de ventas
Gastos Administrativos
Sueldo de gerente
Sueldos y salarios personal
Gastos de electricidad
Gastos de cantv
Depreciacin de equipo de oficina
Gastos de alquiler
Total gastos administrativos
Total gastos operativos
OTROS EGRESOS
Perdida en venta de activo
Perdida en sinistro
Total Otros Egresos
Perdida del ejercico
285.000,00
165.000,00
450.000,00
10.000,00
14.570,00
24.570,00
474.570,00
10.000,00
475.000,00
(1.800,00)
(3.500,00)
(2.500,00)
477.200,00
(26.000,00)
451.200,00
23.370,00
(7.500,00)
(1.520,00)
(600,00)
(9.620,00)
(25.000,00)
(3.600,00)
(1.250,00)
(2.800,00)
(7.500,00)
(15.000,00)
(55.150,00)
(64.770,00)
(2.600,00)
(4.900,00)
(7.500,00)
48.900,00
IDEAL, C.A
BALANCE GENERAL
AL 31/08/2010
1
1.1
1.1.01
1.1.01.01
1.1.01.02
1.1.01.03
1.1.02
1.1.02.01
1.1.02.02
1.1.02.03
1.1.03
1.1.03.01
1.1.04
1.1.04.01
1.1.04.02
1.1.04.03
1.1.04.04
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Disponible
Caja
Caja chica
Bancos
Total Disponible
Exigibles
Cuentas por cobrar clientes
Efectos por cobrar clientes
Intereses por cobrar clientes
Total Exigibles
Realizables
Inventario de materiales
Total Realizables
Prepagados
I.S.L.R. Retenido
Seguros pagados por adelantado
Intereses pagados por adelantado
Alquileres pagados por adelantado
Total Prepagados
9.000,00
2.000,00
28.100,00
39.100,00
3.000,00
4.300,00
400,00
7700,00
26.000,00
26.000,00
1.500,00
15.000,00
4.500,00
7.000,00
28.000,00
1.2.01.01 Terreno
Total Tangibles No Depreciables
1.2.02 Tangibles Depreciables
1.2.02.01 Equipo de laboratorio
1.2.02.02 Equipos de oficina
1.2.02.03 Dep. Acumulada de Equipo de
oficina
1.2.02.04 Dep. Acumulada de Laboratorio
Total Tangibles Depreciables
1.2.03 Activo Fijo Intangible
1.2.03.01 Patente
Total Activo Fijo Intangible
100.800,00
65.000,00
65.000,00
25.000,00
55.000,00
(7.500,00)
(7.500,00)
65.000,00
15.000,00
15.000,00
145.000,00
25.000,00
26.000,00
51.000,00
22.500,00
4.500,00
27.000,00
TOTAL ACTIVOS
2.1 PASIVO
323.800,00
15.200,00
4.000,00
19.200,00
50.000,00
8.000,00
58.000,00
11.000,00
9.000,00
20.000,00
TOTAL PASIVO
3 PATRIMONIO
3.1.01.01 Capital social
3.1.01.02 Utilidad no distribuida
Perdida del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
97.200,00
268.000,00
7.500,00
(48.900,00)
226.600,00
323.800,00
REGISTROS CONTABLES
Profesor:
Bachilleres:
Gallardo Carmen C.I: 19.603.786
Monsalbe Patricia C.I: 18.463.781
Seccin: 4-DC