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1. Introduccin
Hasta hace poco en Chile, casos como los de Enron o Lehman Brothers eran vistos
como temas de muy baja probabilidad de ocurrencia, sin embrago, la realidad ha
superado esta visin. Las empresas del estado deben estar atentas a este tipo de riesgos.
Entre los riesgos de fraude ms comunes se encuentran: informacin financiera
fraudulenta, uso indebido de los activos, gastos inapropiados o no-autorizados
(soborno), incumplimientos regulatorios.
Los gobiernos de todo el mundo han impulsado normativas y entes reguladores para
mitigar este riesgo, en tal sentido destacan estndares y regulaciones como COSO,
Sarbanes-Oxley, European Council on Economic Fraud, Cdigo Conthe y en Chile la
reciente Ley 20.393, haciendo hincapi en la responsabilidad que les compete al
Directorio y la Gerencia.
2. Consideraciones claves
a. Identificar y enfrentar los riesgos de fraude
Reconocer, por parte del Directorio, que el riesgo de fraude es crtico y a su vez
complejo, y que de no existir una mitigacin adecuada, la organizacin se encuentra
altamente vulnerable.
Lo anterior implica establecer un proceso de mitigacin que incorpore las normativas y
criterios de control de buenas prcticas, que considere variables del entorno que son
cambiantes, nuevos mercados y productos, e incluso las restructuraciones que se llevan
a cabo al interior de las empresas.
3. Elementos bsicos
a. Debe ser una iniciativa del Directorio
El Directorio de la compaa es el principal impulsor de las polticas antifraude. El
fraude es un riesgo crtico para el negocio o empresa, y por tal motivo debe velar por
una cultura de prevencin de delitos, asegurando que se disponga de razonables
programas y controles que mitiguen el riesgo mencionado. El Directorio debe asegurar
que los elementos de control transversales a la organizacin funcionen adecuadamente
respecto de este riesgo, como son el Comit de Auditora, la Gerencia y Auditora
Interna, entre otros. En Anexo I se presenta un esquema de tipos de fraude.
Otros mtodos de prevencin son: buenos controles internos, las decisiones de las
organizaciones de iniciar demandas, auditoras regulares para detectar fraudes, revisin
de antecedentes de nuevos empleados, establecimientos de polticas anti fraude, y
entrenamiento tico.