Licenciatura en Gestin y Administracin de Pymes

NORMATIVIDAD FISCAL

Actividad 1. Estructura general del reglamento del cdigo

fiscal
Profesor:
RICARDO FRAUSTO ALVARADO

Alumno:
JOSE SALVADOR RUIZ DE LA RIVA

Lee con atencin y contesta:

1. Una empresa acaba de recibir una carta invitacin por parte del SAT para
presentar su declaracin anual, la cual requiere de apoyo para entender y cumplir
con este requisito fiscal solicitado. Dentro de lo que marca el RCFF.
Qu artculos describen la forma de presentar las declaraciones de
acuerdo a lo establecido por la autoridad fiscal?
Artculo 2.- La obligacin de presentar solicitudes, declaraciones y avisos ante
las Autoridades Fiscales se llevar a cabo en los trminos de las disposiciones
fiscales aplicables y, en su caso, conforme a los procedimientos que se
establezcan en este Reglamento y en las reglas de carcter general que emita el
Servicio de Administracin Tributaria.
Los avisos debern presentarse conjuntamente con la declaracin del ejercicio
del impuesto sobre la renta, a menos que en las disposiciones respectivas se
establezca un plazo distinto para hacerlo o que no exista obligacin de presentar
dicha declaracin; en este ltimo caso, la presentacin de los avisos deber
efectuarse dentro de los quince das siguientes a aqul en que se actualice el
supuesto jurdico o el hecho que lo motive.

2. Una PyME que operaba bajo la administracin familiar despus de tres aos de
actividades, ha decido dar por terminada su relacin y actividades empresariales
para emprender caminos separados, en ese sentido, la empresa requiere apoyo y
direccin para el cese de actividades de acuerdo a lo que marca la autoridad
fiscal.
Qu artculos del RCFF describen las razones y cmo es que hay que dar
aviso ante el RFC?
Qu artculos del RCFF hacen referencia sobre las formas de inscribirse al
RFC de manera que orienten de manera exitosa al emprendedor a cumplir
con dicho requisito?

Artculo 24.- Para los efectos del artculo 22 de este Reglamento, los
contribuyentes que a continuacin se sealan realizarn su inscripcin en los
siguientes trminos:
I.

La inscripcin y cancelacin en el registro federal de contribuyentes por fusin de

sociedades se presentar por la sociedad que surja con motivo de la fusin, con

lo cual dicha sociedad tendr por cumplida la obligacin de presentar el aviso de

fusin a que se refiere el artculo 14-B, fraccin
I, inciso a) del Cdigo y el aviso de cancelacin en el registro federal de contribuyentes
por cuenta de la o las sociedades fusionadas;
II.

La inscripcin y cancelacin en el registro federal de contribuyentes por escisin

total de sociedades se presentar por la sociedad escindida designada en el
acuerdo de escisin, debiendo proporcionar la clave del registro federal de
contribuyentes de la sociedad escindente, quien estar relevada de presentar el
aviso de cancelacin.
Las dems sociedades que, en su caso, surjan con motivo de la escisin,
nicamente presentarn la solicitud de inscripcin en el registro federal de
contribuyentes;

III.

La inscripcin en el registro federal de contribuyentes por escisin parcial de

sociedades se presentar por las sociedades escindidas, debiendo proporcionar
la clave del registro federal de contribuyentes de la sociedad escindente.

3. Una PyME que originalmente se encargaba de la comercializacin y venta de

vestidos de novia se encuentra ante la oportunidad de diversificar su giro
comercial mediante la distribucin y comercializacin de chocolates finos,
tomando como base lo que establece el RCFF.
Qu artculos indican las acciones a realizar de acuerdo a la situacin
descrita para estar dentro de los lineamientos que marca la autoridad fiscal
y continuar de manera correcta las actividades comerciales de la empresa?
Artculo 29.- Para los efectos del artculo 27 del Cdigo, las personas fsicas o
morales presentarn, en su caso, los avisos siguientes:
VII. Actualizacin de actividades econmicas y obligaciones;
VIII. Apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos,
lugares en donde se almacenen mercancas y, en general, cualquier local o
establecimiento que se utilice para el desempeo de actividades;

4. Un emprendedor necesita el apoyo para inscribirse dentro del Registro Federal de

Contribuyentes (RFC), tratando de cumplir con todos los requerimientos marcados
por las autoridades fiscales, ya que al cumplir con ste tendr acceso a un apoyo
econmico federal para el desarrollo de su negocio.
Artculo 6.- Para los efectos del artculo 9, fraccin II del Cdigo, se considera
que una persona moral ha establecido en Mxico la administracin principal del
negocio o su sede de direccin efectiva, cuando en territorio nacional est el lugar
en el que se encuentre la o las personas que tomen o ejecuten las decisiones de
control, direccin, operacin o administracin de la persona moral y de las
actividades que ella realiza.
Artculo 23.- Para los efectos del artculo anterior, las personas morales
residentes en Mxico presentarn su solicitud de inscripcin en el registro federal
de contribuyentes en el momento en el que se firme su acta o documento
constitutivo, a travs del fedatario pblico que protocolice el instrumento
constitutivo de que se trate, incluyendo los casos en que se constituyan
sociedades con motivo de la fusin o escisin de personas morales.

5. Una empresa que se dedica a la fabricacin artesanal de mermeladas, en la

ltima declaracin anual realizada obtuvo una cantidad considerable desaldo a
favor de la cual slo compens lo proporcional a dicho periodo, por consiguiente
en la declaracin del presente ao pretende hacer lo mismo, dentro del RCFF,
qu artculo apoya a defender y aprovechar esta condicin ante la
autoridad fiscal?
Artculo 17.- Para los efectos del artculo 22 del Cdigo, tratndose de saldos
a favor que el contribuyente otorgue como garanta del inters fiscal, la
actualizacin y los intereses a cargo del fisco federal dejarn de generarse en el
momento en que la Autoridad Fiscal la acepte.

6. Una persona fsica que recin inicia operaciones econmicas con su negocio
dedicado a la reparacin y venta de electrnicos requiere apoyo para identificar el
artculo del RCFF que le indique la forma de solicitar la impresin de facturas de
acuerdo a lo que marcan las autoridades fiscales dentro de lo establecido en el
RCFF.
Artculo 25.- Para los efectos del artculo 27 del Cdigo, las unidades
administrativas y los rganos administrativos desconcentrados de las
dependencias y las dems reas u rganos de la Federacin, de las entidades
federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los
rganos constitucionales autnomos, que cuenten con autorizacin del ente

pblico al que pertenezcan, debern inscribirse en el registro federal de

contribuyentes para cumplir con sus obligaciones fiscales como retenedor y como
contribuyente en forma separada del ente pblico al que pertenezcan.
Para los efectos de la inscripcin a que se refiere el prrafo anterior, la
denominacin iniciar con el nombre del ente pblico al que pertenezca el
solicitante, seguido del que lo identifique y que se encuentre establecido en el
documento que contenga la estructura orgnica del ente pblico al que
pertenezca. La fecha de inicio de operaciones que se anotar en la solicitud de
inscripcin ser la fecha de autorizacin que le otorgue el referido ente pblico.

7. Una PyME ha considerado pertinente realizar una alianza estratgica temporal

con otra empresa para abatir a su competencia directa mediante lo que ellos
indican como unin de fuerzas y atributos de sus productos para aumentar su
competitividad e innovacin empresarial, por lo que esta empresa requiere saber,
de acuerdo a lo que marca el RCFF:cul es la forma y el apartado del RCFF
que indica cmo realizar el aviso de manera correcta ante la autoridad fiscal
y continuar con sus actividades econmicas de forma normal dentro de lo
que
marcan
las
leyes
fiscales?
Artculo 29
XVI.Cancelacin en el registro federal de contribuyentes por fusin de
sociedades;

8. Un microempresario dedicado a la consultora financiera est en crecimiento, por

lo que ahora es propietario de una pequea empresa.
Qu tramites de acuerdo al RCFF requiere para pasar del rgimen de
persona fsica con actividades empresariales a una empresa S.A.?
Artculo 22.- Para los efectos del artculo 27 del Cdigo, las solicitudes de
inscripcin en el registro federal de contribuyentes sern las siguientes:
VII. Inscripcin de personas fsicas residentes en Mxico y personas fsicas residentes
en el extranjero con establecimiento permanente en Mxico;
Artculo 30.V.
El aviso de actualizacin de actividades econmicas y obligaciones, se presentar
cuando el contribuyente:

a) Inicie o deje de realizar una actividad econmica que tenga como consecuencia la
modificacin de la clave del catlogo de actividades econmicas que emita el
Servicio de Administracin Tributaria o cambie su actividad preponderante;
b) Opte por una periodicidad de cumplimiento diferente respecto de una actividad u
obligacin ya manifestada en el registro federal de contribuyentes, o bien, cuando
opte por no efectuar pagos provisionales o definitivos, en trminos de las
disposiciones fiscales;
c) Elija una opcin de tributacin diferente a la que viene aplicando, respecto de la
misma actividad econmica y que d lugar a un cambio de obligaciones fiscales,
que implique un rgimen de tributacin diferente, y
d) Tenga una nueva obligacin fiscal peridica de pago por cuenta propia o de
terceros o cuando deje de tener alguna de stas.