Ejercicio:

Pedro Palacios dueo de la empresa mercantil S.A. dedicada a la comercializacin de

lnea blanca despus de haber efectuado un inventario formula una denuncia contra el
almacenero Juan Carlos Torres por un total de S/.150 000 .00 debido al faltante de
equipos de computadora y pantallas de televisin plasma.
El Fiscal de turno convoca a Ud. Para que determine el faltante de mercadera y la
valorizacin correspondiente.
1Qu acciones tomara usted para realizar su trabajo y poder informar al Fiscal de
turno? Realizar un plan tentativo de trabajo.
PLAN TENTATIVO DE TRABAJO
1. Lectura del expediente
2. IDENTIFICACIN DEL TIPO DE PROCESO
Proceso Penal

3. PARTES QUE INTERVIENEN:

DENUNCIANTE/ AGRAVIADO: Pedro Palacios dueo de la Empresa
Mercantil S.A.
DENUNCIADO O IMPUTADO: Almacenero Juan Carlos Torres
4. DELITO O MATERIA:
Apropiacin ilcita.
5. ACEPTACION DEL CARGO:
Juramento en presencia del juez despus de los 3 das de notificado.
6. OBJETO DE LA PERICIA:
Determinar faltante de mercadera y su valorizacin correspondiente.
7. ALCANCE:
El periodo a evaluar est comprendido entre el primero de julio al 31de diciembre del
2014 y las normas internacionales de contabilidad.
8. BASE LEGAL Y DOCUMENTACION TECNICA
BASE LEGAL

La ley de comprobantes de pago SUNAT.

Los principios de contabilidad generalmente aceptadas
Las NICs.
A) DOCUMENTACION TECNICA
Facturas,
Guas de remisin de compras de estas mercaderas
Movimiento de almacn Segn Kardex del periodo a observar.
Facturas y/o boletas de ventas.
Control de Inventarios.
Registro Compras y Ventas.
Libro de Caja Y Bancos.
9. ENTREVISTA CON LAS PARTES:
a. Pedir informacin a las partes con la finalidad de esclarecer mejor los hechos.
b. Requerir un ambiente de trabajo.
10. HONORARIOS:
De una URP a 60 URP el 10% y

De 60 URP a mas el 2% del exceso

MONTO DE PETITORIO: S/. 150,000.00
De una URP a 60 URP el 10% =385 X 60 = 23,100.00 (10 % = 2,310.00)
De 60 URP a mas el 2% =
126,900.00 ( 2%= 2,538.00)
Total
150,000.00 (S/.
4,848.00)
11. TCNICAS A EMPLEAR:
Rastreo o Seguimiento: Documentos contables y otros.
Anlisis: Separacin en partes o elementos lo que realmente interesa de cuentas,
informes, documentos contables y de otros, para determinar la veracidad de su
contenido.
Comprobacin Examen de las pruebas o evidencia que apoyan una transaccin
o constatan un documento demostrando autorizacin y legalidad.
Inspeccin.- Examen fsico de bienes, valores y documentos con el objeto de
demostrar su existencia y autenticidad.
Observacin.- Examen visual de procedimientos contables, operativos y/o de
control a fin de cerciorarse de ciertos hechos y circunstancias (entorno).
Computacin o Clculo.- Verificacin de la exactitud de las operaciones
aritmticas consignado en libros, informes y documentos. Conversin de moneda
nacional a moneda extranjera o viceversa y/o de su actualizacin al valor
constante de cada moneda de ser el caso.
Confirmacin.- Obtencin de comprobacin de saldos de cuentas y otras
acciones con documentacin externa obtenida de personas ajenas a las partes en
litigio o a las partes en la accin penal promovida. Tambin puede confirmarse
bienes en poder de terceros.
Indagacin o Pesquis.- Obtencin de informacin mediante preguntas o a travs
de averiguaciones y conversaciones.
Conciliacin.- Hacer que concuerden dos conjuntos de cifras relacionadas,
separadas e independientes.
12. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:
1
2
3 4
5
6
Planificacin
X
X
W Peritos
Ejecucin W
X X
X
X
De campo
Informe

10

11

12

13. PROCEDIMIENTOS DE PERITAJE:

1. Determinar el faltante de la mercadera y la valorizacin correspondiente.
PROCEDIMIENTOS:

Solicitar las Facturas, guas de remisin de compras de estas mercaderas

Solicitar los Movimiento de almacn Segn Kardex
Solicitar los Documentos sustentatorios de Salidas e ingresos a almacn
Solicitar todos los inventarios que se hayan realizado