UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE

CHIMBOTE
_______________________________________________________
TRABAJO DE CONTABILIDAD III
I EVALUACION A DISTANCIA

Para el desarrollo de esta evaluacin se debe tener en cuenta lo siguiente:

1.
2.

3.

4.

La empresa es una Librera.

Las compras y ventas son de diversos artculos de acuerdo a su giro y uno de esos
artculos son los textos de Contabilidad III, el mismo que ser registrado en su krdex
correspondiente.
Para efectos de desarrollo de este caso y con el fin de poder elaborar los registros
auxiliares solicitados, solamente se considerar las entradas y salidas del texto de
Contabilidad III, el cual forma parte de las compras y ventas realizadas, es decir, las
compras y ventas se registrarn por el total vendido y/o comprado y en el krdex
solamente se registrar las entradas y salidas del texto a su precio de costo.
Por lo tanto, el desarrollo de las operaciones ser en forma simultnea en los
registros: compras, letras por pagar, ventas, letras por cobrar y se aperturar un
krdex para el libro de Contabilidad III.

ENUNCIADO
Librera El Bolgrafo SRL, durante el mes de octubre realiz las siguientes operaciones de
compra y venta:
01 Tiene en stock, 18 textos de Contabilidad III a S/. 18.00 c/u.
OPERACIONES DE COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS
03 A importaciones Lau Chu SRL de Lima, con RUC N 20201235484 mercaderas segn
factura 001 N 65492 por S/. 1,54.80 ms IGV al crdito. La factura se canjea con 4
letras a 25, 50, 75 y 90 das en partes iguales. En esta compra estn incluidos 07
textos de Contabilidad, cuyo costo es de S/. 19.00 c/u.
04 A Librera Internacional SAC de Lima con RUC N 20854512461 mercaderas segn
factura 001 N 0032541 por S/. 420.00 ms IGV. Amortiza en efectivo el 40% del
Jorge Carlos Dvila Fuentes

Contabilidad III

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CHIMBOTE
_______________________________________________________
importe total y por el saldo acepta una letra a 25 das. En esta compra est incluido 06
textos de Contabilidad cuyo costo es de S/. 20.00 c/u.
09 A distribuidora Arenales SRL de lima con RUC N 20002451248 segn factura 001 N
54830 por S/. 660.00 ms IGV 50% al contado y 50% al crdito 10 das. En esta compra
est incluido 07 textos de Contabilidad cuyo costo es de S/. 20.50 c/u.
12 A Compumarket SRL de Chimbote con RUC N 20985654710 por mantenimiento del
equipo de cmputo segn factura 001 N 22634 por S/. 125.00 ms IGV al contado.
21 Cancela el recibo N 8542162. De Sedachimbote con RUC N 20100032564 por S/.
95.40 ms IGV al contado.
24 A revista ENTRELINEAS con RUC N 20685421010 por suscripcin segn factura N
2665470 por S/. 120.00 ms IGV al contado.
OPERACIONES DE VENTA:
03 A IST Latinoamericano con RUC N 20848875412 segn factura 001 N 0062354 por
S/. 462.50 ms IGV. La factura se canjea con 2 letras a 30 y 60 das en partes iguales.
En esta venta estn incluidos 10 textos de Contabilidad III.
09 A Comercial Paredes EIRL con RUC N 20323201247, segn factura 001 N 0062355
por S/. 326.40ms IGV 50% al contado y 50% al crdito. En esta venta estn incluidos
10 textos de Contabilidad III.
14 A Centro Comercial guila Real de Casma con RUC N 10326598741 segn factura 001
N 0062356 por S/. 128.00 ms fletes S/. 10.00 ms IGV al contado. En esta venta
estn incluidos 07 textos de Contabilidad III.
17 A IST Latinoamericano segn factura 001 N 0062357 por S/. 290.00 ms IGV 40% al
contado y 60% restante se canjea con una letra a 15 das. En esta venta estn
incluidos 05 textos de Contabilidad III.
19 Segn boleta de venta 001 N 009854 por S/. 14.50 al contado (no incluye los libros).
Jorge Carlos Dvila Fuentes

Contabilidad III

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CHIMBOTE
_______________________________________________________
24 A Comercial San Antonio EIRL con RUC N 20320232147, segn factura 001 N
0062358 por S/. 96.40 ms IGV al contado. En esta venta estn incluidos 05 textos de
Contabilidad III.
28 Segn boleta de venta 001 N 009855 por S/. 24.00 al contado.
29 Segn boleta de venta 001 N 009856 por S/. 13.00 al contado.
SE SOLICITA
- Elaborar los registros de: compras, letras por pagar, ventas, letras por cobrar, krdex
(mtodo PEPS).
- Efectuar las centralizaciones correspondientes en el libro diario.

Jorge Carlos Dvila Fuentes

Contabilidad III

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_______________________________________________________
FORMATO 8.1

: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO
: OCTUBRE
RUC
:
RAZON SOCIAL : LIBRERA "EL BOLIGRAFO" SRL.
COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO

FECHA
DE E M FECHA
IS DEL
DE
COMPR VENC O
DE
FECHA
PAGO
DE
PAGO

TIPO

N
CORRE
DEL
REGIST
DEL COD
UNICO
DE LA
OPERA

SERIE
AO
O COD EMIS
DE LA DE LA
DEPEN DUA
ADUAN O DSI

N DEL
COMPROB DE
PAGO, DOC N
INFORMACION DEL PROVEEDOR
DE ORDEN DEL
FORMUL FISICO
O VIRT N GUIA
COB
LIQUIDACION
DOCUMENTO DE
DE COBRANZA
IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES
OTROS SOCUM
DENOMINACION RAZON
EMITIDOS POR
SOCIAL
SUNAT
TIPO
NUMERO

ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS
OPERACIN GRAVADAS
Y/O DE EXPORTACION

B.I.

03

01

001

65492

06

20201235484

Lau Chu SRL

04

01

001

0032541

06

20854512461

Librera Internacional SAC

420.00

75.60

09

01

001

54830

06

20002451248

Distribuidora Arenales SRL

660.00

118.80

12

01

001

22634

06

20985654710

Compumarket

125.00

22.50

21

14

001

8542162

06

20100032564

Sedachimbote

95.40

17.17

24

01

001

2665470

06

20685421010

Revista Entrelineas

120.00

21.60

2,675.20

481.54

Jorge Carlos Dvila Fuentes

Contabilidad III

1,254.80

IGV.

ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS
OPERACIN
GRAVADAS Y/O DE EXP
Y OPERACIN NO
GRAVADA

B.I.

IGV.

225.86

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_______________________________________________________
ADQUISICIONES
GRAVADAS DESTINADAS
OPERACIN NO
GRAVADAS
OTROS

B.I.

VALOR
DE LAS
ADQUISIC
NO
GRAVADA

IMPORTE
TOTAL

IGV.

N DE
COMPR
PAGO
EMITIDO
POR
SUJETO
NO
DOMIC

CONSTANCIA
DEPOSITO
DETRACCION

REFERENCIA DEL COMPROBANTE

DE PAGO O DOCUMENTO
ORIGINAL QUE SE MODIFICA
TIPO DE
CAMBIO

FECHA
DE
EMISION

FECHA

TIPO

SERIE

N DEL
COMPR

1,480.66
495.60
778.80
147.50
112.57
141.60
3,156.74

Jorge Carlos Dvila Fuentes

Contabilidad III

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_______________________________________________________
FORMATO 8.1

: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO
RUC
RAZON SOCIAL

: OCTUBRE 2010
:
: LIBRERA "EL BOLIGRAFO" SRL.

REFERENCIA DE LA
NUMERO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
OPERACIN
CORRELATIVO
DEL ASIENTO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA CODIGO DEL
NUMERO DEL
O CODIGO
OPERACIN
OPERACIN
LIBRO O
NUMERO
DOCUMENTO CODIGO
DENOMINACION
UNICO DE LA
REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
OPERACIN
(TABLA 8)
1

20/10/2014 Centra l i za ci n reg compra s

6011

Merca deri a s fa ctura da s

20/10/2014 Centra l i za ci n reg compra s

3351

Muebl es y ens eres

20/10/2014 Centra l i za ci n reg compra s

6363

a gua

20/10/2014 Centra l i za ci n reg compra s

6369

Sus cri pci on Contra to

20/10/2014 Centra l i za ci n reg compra s

6091

Cos to vi ncul a nte a compra de merca deri a s

20/10/2014 Centra l i za ci n reg compra s

4011

IGV Cuenta propi a

20/10/2014 Centra l i za ci n reg compra s

421

Fa ct, bol etas y otros comproba ntes de pa gos

Contabilidad III

DEBE

HABER

2,334.80
125.00
95.40

TOTALES

Jorge Carlos Dvila Fuentes

MOVIMIENTO

120.00
59.50
492.25
3,226.95
3,226.95

3,226.95

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_______________________________________________________

REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR MES DE OCTUBRE 2010

DIA
03

FACTURA
SERIE

001

65492

LETRA N

PROVEEDOR
N RUC

RAZON SOCIAL

LUGAR

ACEPTACION
DIA

MES

AO

PLAZO

VENCIMIENTO
DIA

MES

AO

IMPORTE

65492/1

20201235484 Importaciones Lau Chu SRL

Lima

03

10

2010

25 das

27

10

2010

370.17

65492/2

20201235484 Importaciones Lau Chu SRL

Lima

20201235484 Importaciones Lau Chu SRL

Lima

65492/4

20201235484 Importaciones Lau Chu SRL

Lima

03
03
03

10
10
10

2010
2010
2010

50 das
75 das
90 das

21
16
31

11
12
12

2010
2010
2010

370.17

65492/3

TOTAL

Jorge Carlos Dvila Fuentes

Contabilidad III

OBS

370.17
370.17

1480.66

Pgina 7

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_______________________________________________________
CENTRALIZACION DEL REGISTRO LETRAS POR PAGAR
FORMATO 5.1 : "LIBRO DIARIO"
PERIODO
: OCTUBRE 2010
RUC
APELLIDOS O NOMBRES O RAZON SOCIAL : LIBRERA EL BOLIGRAFO SRL
NUMERO
REFERENCIA DE LA
CORRELATIV
OPERACIN
O DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE CODIGO DEL
ASIENTO O
OPERACIN
LA OPERACIN
LIBRO O
NUMERO
CODIGO
CORRELATIVO
REGISTRO
UNICO DE LA
(TABLA 8)
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO

CODIGO

DENOMINACION

31/10/2010 Compra de mercaderas

08

Factura 001 N 65492

6011

Mercaderas manufacturadas

31/10/2010 Compra de mercaderas

08

Factura 001 N 65492

4011

IGV

31/10/2010 Compra de mercaderas

08

Factura 001 N 65492

421

Fact, boletas y otros comprobantes de pagos

31/10/2010 Canje de factura por letra

08

Factura 001 N 65492

421

Fact, boletas y otros comprobantes de pagos

31/10/2010 Canje de factura por letra

08

Letra 65492/1-2-3-4

423

Letras por pagar

Contabilidad III

DEBE

HABER

1,254.80
225.86
1,480.66
1,480.66
1,480.66

TOTAL ES

Jorge Carlos Dvila Fuentes

MOVIMIENTO

2,961.32

2,961.32

Pgina 8

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_______________________________________________________
FORMATO 14.1

: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO
RUC
RAZON SOCIAL

: OCTUBRE 2010
:
: LIBRERA "EL BOLIGRAFO" SRL.
COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO

N
FECHA
FECHA
CORRE
DE E M IS DE E M IS
DEL
DEL
DEL
REGIST
COMPR COMPR
DEL COD
DE PAGO DE PAGO TIPO
UNICO
O
O
DE LA
DOCUM DOCUM
OPERA

INFORMACION DEL CLIENTE

N
SERIE
DE LA
MAQ

DOCUEMNTO DE
IDENTIDAD
TIPO

IMPORTE
TOTAL DE
REFERENCIA DEL
OTROS
LA
COMPROBANTE DE PAGO
VALOR
BASE
TRIBUTOS IMPORTE
O DOCUMENTO
FACTURA IMPONIBLE OPERACIN
IGV Y/O Y CARGOS TOTAL DEL TIPO DE
EXONERAD
ORIGINAL QUE SE
DO DE LA
DE LA
IPM
QUE NO COMPROB CAMBIO
AO
MODIFICA
EXPORTA OPERACIN
FORMAN
PAGO
C
GRAVADA INAFECTA
DE LA B.I.

APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINAC RAZON SOC

NUMERO

EXO

INAF

FECHA TIPO SERIE

001

03

001

0062354 06 20848875412 IST Latinoamericano

462.50

83.25

545.75

002

09

001

0062355 06 20323201247 Comercial Paredes EIRL

326.40

58.75

385.15

003

14

001

0062356 06 10326598741 Comercial Aguila Real

138.00

24.84

162.84

004

17

001

0062357 06 20848875412 IST Latinoamericano

290.00

52.20

342.20

005

19

003

006

24

001

007

28

003

008

29

003

009854

12.29

2.21

14.50

96.40

17.35

113.75

009855

20.34

3.66

24.00

009856

11.02

1.98

13.00

1,356.95

244.25

1,601.20

0062358 06 20320232147 Comercial San Antonio EIRL

TOTAL ES

Jorge Carlos Dvila Fuentes

Contabilidad III

N
COMP

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_______________________________________________________
CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS
FORMATO 5.1 : "LIBRO DIARIO"
PERIODO
: OCTUBRE 2010
RUC
APELLIDOS O NOMBRES O RAZON SOCIAL : LIBRERA EL BOLIGRAFO SRL
NUMERO
CORRELATI
VO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O
OPERACIN
CODIGO
UNICO DE
LA

REFERENCIA DE LA
OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCION DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CODIGO DEL
NUMERO DEL
NUMERO
LIBRO O
DOCUMENTO
CORRELATI
CODIGO
REGISTRO
SUSTENTATO
VO
(TABLA 8)
RIO

DENOMINACION

31/10/2010 Centralizacin registro de ventas

14

121

Fact, boletas y otros comprobantes de pagos

31/10/2010 Centralizacin registro de ventas

14

4011

IGV

31/10/2010 Centralizacin registro de ventas

14

701

Mercaderas Manufacturadas

Contabilidad III

DEBE

HABER

1,601.20
244.25

TOTAL ES

Jorge Carlos Dvila Fuentes

MOVIMIENTO

1,356.95
1,601.20

1,601.20

Pgina 10

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_______________________________________________________
REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR MES DE OCTUBRE 2010
DIA
03

17

FACTURA
SERIE

001

0062354

001
001

LETRA N

PROVEEDOR
N RUC

RAZON SOCIAL

LUGAR

ACEPTACION
DIA

MES

AO

0062354/1 20848875412 IST Latinoamericano Lima

03

10

2010

0062354

0062354/2 20848875412 IST Latinoamericano Lima

0062357

0062357/1 20848875412 IST Latinoamericano Lima

03
17

10
10

2010
2010

TOTAL

Jorge Carlos Dvila Fuentes

Contabilidad III

PLAZO

VENCIMIENTO

IMPORTE

DIA

MES

AO

30 das

01

11

2010

272.88

60 das
15 das

01
31

12
10

2010
2010

272.88

OBS

205.32

751.07

Pgina 11

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_______________________________________________________
CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR
FORMATO 5.1 : "LIBRO DIARIO"
PERIODO
: OCTUBRE 2010
RUC
APELLIDOS O NOMBRES O RAZON SOCIAL : LIBRERA EL BOLIGRAFO SRL
NUMERO
REFERENCIA DE LA
CORRELATIV
OPERACIN
O DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE CODIGO DEL
ASIENTO O
OPERACIN
LA OPERACIN
LIBRO O
NUMERO
CODIGO
REGISTRO
CORRELATIVO
UNICO DE LA
(TABLA 8)
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

NUMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO

CODIGO

DENOMINACION

01

03/10/2010 Venta de mercaderas

14

Fact 001 N 0062354

121

Fact, boletas y otros comprobantes por cobrar

01

03/10/2010 Venta de mercaderas

14

Fact 001 N 0062354

4011

IGV

01

03/10/2010 Venta de mercaderas

14

Fact 001 N 0062354

701

Mercaderas Manufacturadas

02

03/10/2010 Canje de factura por letra

14

Letra 0062354/1/2

123

Letra por cobrar

02

03/10/2010 Canje de factura por letra

14

Letra 0062354/1/2

121

Fact, boletas y otros comprobantes por cobrar

01

17/10/2010 Venta de mercaderas

14

Fact 001 N 0062357

121

Fact, boletas y otros comprobantes por cobrar

01

17/10/2010 Venta de mercaderas

14

Fact 001 N 0062357

4011

IGV

01

17/10/2010 Venta de mercaderas

14

Fact 001 N 0062357

701

Mercaderas Manufacturadas

02

17/10/2010 Canje de factura por letra

14

Letra 0062354/1

123

Letra por cobrar

02

17/10/2010 Canje de factura por letra

14

Letra 0062354/1

121

Fact, boletas y otros comprobantes por cobrar

Contabilidad III

DEBE

HABER

545.75
83.25
462.50
545.75
545.75
342.20
52.20
290.00
342.20

TOTAL ES

Jorge Carlos Dvila Fuentes

MOVIMIENTO

342.20
1,775.90

1,775.90

Pgina 12

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_______________________________________________________
FORMATO 13.1 : "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO"
DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
PERIODO :
OCCTUBRE 2010
RUC :
RAZON SOCIAL :
LIBRERA "EL BOLIGRAFO" SRL
ESTABLECIMIENTO :
CODIGO DE LA EXISTENCIA :
TIPO (TABLA 5) :
DESCRIPCION :
LIBROS DE CONTABILIDAD III
COD. DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 7) :
METODO DE EVALUACION :
PEPS
ENTRADAS
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE
TIPO DE
DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO SIMILAR OPERACIN
COSTO
CANTIDAD
(TABLA
12)
UNITARIO
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE
NUMERO
01

Saldo anterior

SALIDAS
COSTO
TOTAL

16

18

18.00

324.00

19.00

133.00

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

SALDO FINAL
COSTO
TOTAL

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

COSTO
TOTAL

18

18.00

324.00

25

18*18/7*19

457.00

19

12*18/7*19

349.00

03

01

001

65492

02

03

01

001

0062354

01

04

01

001

0032541

02

20.00

120.00

25

12*18/7*19/6*20

469.00

09

01

001

54830

02

20.50

143.50

32

12*18/7*19/6*20/7*20.5

612.50

09

01

001

0062355

01

10

18.00

180.00

22

2*18/7*19/6*20/7*20.5

432.50

14

01

001

0062356

01

2*18/5*19

131.00

15

2*19/6*20/7*20.5

301.50

17

01

001

0062357

01

2*19/3*20

98.00

10

3*20/7*20.5

203.50

24

01

001

0062358

01

3*20/2*20.5

101.00

5*20.5

102.50

38

Jorge Carlos Dvila Fuentes

Contabilidad III

720.50

33

18.00

108.00

618.00

3,251.50

Pgina 13