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E#is!e separaci(n e 1unciones en!re el %ane"o el
e1ec!i$o y el regis!ro e !ransacciones
C C
La e%presa realiza las re!enciones con los porcen!a"es
-ue es!ablece la ley&
C
Sis!e%a e con!rol con!able -ue solo per%i!e 1ac!urar y
e%i!ir che-ues sie%pre -ue se ingrese el n;%ero e
1ac!uras solici!aas&
C C
Se lle$a un regis!ro peri(ico e las !ransacciones en el
sis!e%a4 la %is%a -ue es i%presa y archi$aa en los
1oler corresponien!es&
C
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SSe e!ec!( -ue el responsable e los regis!ros no cuen!a
con la super$isi(n in!erna sobre la posibilia e -ue no
se regis!ren las !ransacciones en el per.oo opor!uno&
D
E#is!en gas!os -ue en %uchas ocasiones no pueen ser
sus!en!aos por 1ac!uras ebio a -ue son a-uirios por
$eneores in1or%ales y es necesaria su co%pra&
D
116
RIESGO DE CONTROL ECALUADO 9ABO MEDIA*O ALTO
C5 con!rol sa!is1ace el ob"e!i$o !o!al o parcial%en!e
D5 Debiliaes e!ec!aas y no con!rolaas
ANE:O &1 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
?) Cuestiones Gene+a-es S0 No
a. bSe %an!ienen ac!ualizaos los archi$os e con!abilia y se ob!ienen sus
salos %ensual%en!ec
b. bSe e%plea un plan con!ablec
c. bEl propie!ario e%plea un sis!e%a presupues!ario para con!rolar los ingresos y
gas!osc
d. bSe hacen regular%en!e pro$isiones en e1ec!i$oc
e. bse en!regan a los accionis!as in1or%es 1inancieros %ensuales su%a%en!e
e!allaosc
Y
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&) Desem.o-sos en E@ecti,o
a. bSe e1ec!;an !oos los ese%bolsos %eian!e che-uec
b. bSe e%plean che-ues pre$ia%en!e enu%eraosc
c. bse e#ige la 1ir%a el propie!ario en los che-uesc
d. b=ir%a el Propie!ario los che-ues ;nica%en!e espus e -ue es!os hayan
sio llenaosc
e. bAu!oriza y eli%ina el propie!ario la ocu%en!aci(n "us!i1ica!i$a e !oos los
ese%bolsosc
f. bSe guaran y con!abilizan !oos los che-ues nulosc
g. bSe e%plea un 1ono 1i"o para gas!os %enoresc
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B) P+o5iedades
a. bE#is!en archi$os e!allaos isponibles e propieaes y pro$isiones para la
epreciaci(nc
b. bConoce el propie!ario !oos los bienes -ue poseec
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D) Cuentas a 5a<a+ 6 O+denes de Com5+a
a) bSe e%plean (renes e co%prac
.) La persona -ue realiza sie%pre las co%pras4bes alguien i1eren!e el !eneor
e librosc
c) b3eri1ica peri(ica%en!e el propie!ario los in1or%es %ensuales e los
pro$eeores si los ese%bolsos se e1ec!;an ;nica%en!e a par!ir e 1ac!urasc
]
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I) O.-i<aciones t+i.uta+ias
a. bRealiza las re!enciones con los porcen!a"es es!ablecios e leyc
b. bE%i!e y en!rega los co%proban!es en el perioo -ue es!ipula leyc
c. bPie co%proban!es e re!enci(nc
d. ZRealiza las eclaraciones en las 1echas es!ablecias[
e. ZToas las !ransacciones cuen!a con ocu%en!aci(n con!able necesaria[
]
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117
ANE:O B1 ESTADO PRDIDAS # GANANCIAS
ESTADO DE PRDIDAS # GANANCIAS
De- '? Ene+o B? de Diciem.+e de &''(
I N G R E S O S
POR SERCICIOS
L7H7H7J777H POR ADMI*ISTRACI* 6LF&HFK4KK
POR OTROS SER3ICIOS HJM&8JL477
TOTAL POR SERCICIOS D'D)'&B$88
OTROS INGRESOS
L7H7H7:7776 3ARIOS K:&JKF47M
L7H7H7:777M POR ALI+ILER DE 3ERC+LOS H68&MK84JL
TOTAL OTROS INGRESOS &&&)B8D$E?
TOTAL DE INGRESOS E&E)D?($E'
E G R E S O S
GASTOS ADMINISTRATICOS
REMUNERACIONES
J7H7H7H777H S+ELDOS HHF&:JF4M:
J7H7H7H777: SER3ICIOS OCASIO*ALES 6L7477
J7H7H7H777L OTROS 6J&87H47H
TOTAL REM+*ERACIO*ES ?D&)B8L$LD
ENE%ICIOS SOCIALES
J7H7H76777H DCIMO TERCER S+ELDO HH&8FF4L8
J7H7H767776 DCIMO C+ARTO S+ELDO L&6J7477
J7H7H76777J 3ACACIO*ES F&F7L4MF
J7H7H76777F =O*DO DE RESER3A K&FKF4:K
118
J7H7H76777M APORTE PATRO*AL HL&H:M4:L
J7H7H767778 SEG+RO SOCIAL H7&8MK4:J
J7H7H76777K 9O*I=ICACIO* POR AYOS DE SER3ICIO H&LL7477
TOTAL ENE%ICIOS SOCIALES I()(LD$BB
GASTOS DEL PERSONAL
J7H7H7:777H ADIEST&, CAPAC&DEL PERSO*AL :77477
J7H7H7:7776 ALIME*TACI* DEL PERSO*AL :&KLJ4L:
J7H7H7:777: MO3ILIXACI* DEL PERSO*AL :&HL84J7
J7H7H7:777L ATE*CI* MDICA HLF4LJ
J7H7H7:777J OTROS GTOS&DEL PERSO*AL LM4FJ
J7H7H7:777J LII+IDACI* MJF4FM
TOTAL GASTOS DEL PERSONAL ()BDD$L'
IMPUESTOS # CONTRIUCIONES
J7H7H7L777L S+PERI*TE*DE*CIA DE COMPAYAS H&JKJ4HK
J7H7H7L777F M+*ICIPIO DE G+A,AI+IL J&7HL48M
J7H7H7L7778 PATE*TE M+*ICIPAL F&8J:4ML
J7H7H7L777K TASA DE RA9ILITACI* M+*ICIPAL H:64F6
J7H7H7L777K IMP+ESTOS PREDIAL M+*ICIPIO GI+IL& J6M4J:
TOTAL IMPUESTOS # CONTRIUCIONES ?D)?&B$8I
HONORARIOS # GTOS)PRO%ESIONAL)
J7H7H7J777H RO*ORARIOS , GTOS&LEGALES MLM477
J7H7H7J7776 RO*ORARIOS , GTOS&A+DITORA L&6K7477
TOTAL HONORARIOS # GTOS)PRO%ESIONAL) I)'BL$''
GASTOS DE O%ICINA
J7H7H7F777H PAPELERA , TILES DE O=ICI*A 6&8F84MK
J7H7H7F777: TILES DE ASEO , LIMPIEXA H&LH646K
J7H7H7F777L MATER&S+MI*&, MA*TE*IMIE*TO FLM46J
J7H7H7F777M MATERIALES DE COMP+TACI* 6&JM64HM
TOTAL GASTOS DE O%ICINA D)8&($BB
SERCICIOS
J7H7H7F777J SER3&L+X4TEL=O*O , AG+A M&JF:4FJ
J7H7H7F777F PROCESAMIE*TO DE DATOS 8&6L:4HH
J7H7H7F777M SER3ICIOS DE G+ARDIA*A F:F477
J7H7H7F7778 OTROS 8&F::46L
J7H7H7F77H7 S+SC&A RE3ISTAS4PERIDICOS 6&6:64J6
J7H7H7F77HH AGASABOS , =ESTEBOS FF64HJ
119
J7H7H7F77H: ARRIE*DO DE O=ICI*A HF&::747F
TOTAL GASTOS DE SERCICIOS IE)L&8$IE
MANTENIMIENTO # REPARACIN
J7H7H6:L77H COM9+STI9LE J&M8K4FM
J7H7H6:L776 REP+ESTOS H&86K4F6
J7H7H6:L77L MA*TE*IMIE*TO& REPARACI* F&6MJ4HH
J7H7H6:L77J MATRIC+LACI* 6&LK64M6
J7H7H6:L77F MA*TE*IMIE*TO DE O=ICI*A H&J884MF
TOTAL MANTENIMIENTO # REPARACIN
?L)8LI$((
DEPRECIACIONES
J7H7H6:J776 GASTOS DEPERECIACI* I*STALACIO*ES KK64J7
J7H7H6:J77: GASTOS DEPRECIACI* MAI+I*ARIA , EI+IPO JL&F7K4MK
J7H7H6:J77L GASTOS DEPRECIACI* M+E9LES , E*SERES M&J6J47:
J7H7H6:J77J GASTOS DEPRECIACI* 3ERC+LOS L7&6JK4H:
J7H7H6:J77F GASTOS DEPRECIACI* EI+IPO DE COMP+TACI* 8&MFL4J:
TOTAL DE DEPRECIACIONES ??&)?I'$8L
SEGUROS # REASEGUROS
J7H7H6:F77H SEG+ROS \ORLI*E 6&:M7477
J7H7H6:F77: SEG+RO RISPA*A 6F&78:46J
J7H7H6:F77L SEG+RO ORIE*TE 6&JLJ4JM
J7H7H6:F77F SEG+RO CO*=IA*XA JK84K:
J7H7H6:F77M SEG+RO COLO* H&H674H8
J7H7H6:F77K SEG+RO OTROS 6&JK7477
TOTAL DE SEGURO # REASEGUROS BI)B'L$8B
MERMAS
GASTOS DE ARRIENDO MERCANTIL
GASTOS %INANCIEROS
JL66H68777H I*T&COMIS>OS&POR OTRAS O9LIG :H4J7
JL66H68777L I*T&COMIS>OS&O9LIG&9CARIAS H&MH84:6
JL66H68777K I*T&, GTOS&POR SO9REG&9CRIOS LF64F6
TOTAL GASTOS %INANCIEROS &)&?&$DD
GASTOS DE GESTIN
J7H7H787778 GASTOS DE GERE*CIA H&J884MF
TOTAL GASTOS DE GESTIN
?)I(($LE
12
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE CONSTRUCCIN
J7H7H6:J77H MATERIALES DE CO*STR+CCI* 8J&MF:4J6
J7H7H6:J776 CASCABO , DESALOBO 66&:MJ46H
J7H7H6:J77: ALI+ILER DE 3ERC+LOSMAI+I*ARIA 6L&J:74JK
J7H7H6:J77L GASTOS 3ARIOS 6K&JJL4:6
TOTAL GASTOS DE CONSTRUCCIN
?E&)&&B$ED
TOTAL DE GASTOS E&?)(8I$&B
RESULTADO DEL EJERCICIO D)I&B$BL
121