Unidad III Registros Contables

Licenciatura en Gastronoma
Contabilidad general Unidad III: Registros contables
Lic. Jess Urbina Mndez
Contabilidad general
La cuenta.
Introduccin
Fines: Es captar la historia de cada uno de los renglones de los estados financieros, referidos a las propiedades de la Entidad, deudas y obligaciones, patrimonio, ingresos y egresos. Lic. Jess Urbina Mndez
Contabilidad general Registros Contables
La
cuenta se compone e integra por los recursos disponibles que posee una entidad para realizar sus fines, y las fuentes de dichos recursos que a su vez constituyen la especificacin de los derechos y obligaciones considerados en conjunto. Lic. Jess Urbina Mndez
Activo
Pasivo
Capital
Concepto de la Cuenta
Objetivo de la Cuenta
Elementos que la integran
Naturaleza de su saldo
Determina los siguientes movimientos e indica la naturaleza de su saldos

DEUDORES DIVERSOS 6,550.00 2,000.00 800,000. 8,050.00 00 1,400,000.00 3,200.00 3,800.00 500.00 25,000.00 600.00 DOCUMENTOS POR PAGAR ACREEEDOR HIPOTECARIO 8,000.00 2,200.00 9,300.00 8,000.00 1,050.00 6,250.00 8,000.00
4,200.00 125,523.00 9,000.00
SAL DO
SAL DO
SAL DO
Contabilidad general Determina los siguientes movimientos e indica la naturaleza de su saldos DOCUMENTOS POR ACREEEDOR DEUDORES DIVERSOS PAGAR HIPOTECARIO 6,550.00 2,000.00 8,000.00 2,200.00 9,300.00 8,000.00
8,050.00 800,000.00
1,400,000.00 3,200.00 3,800.00 500.00 600.00
1,050.00
6,250.00
8,000.00
4,200.00 125,523.00 9,000.00
25,000.00
1,447,100.00 802,600.00 644,500.00 DEUDOR SAL DO 13,250.00 142,973.00 9,300.00
129,723.00
16,000.00 6,700.00 ACREEDOR
Lic. Jess S A LUrbina D O Mndez
ACREEDOR SAL DO
Clasificacin
Balance Gral.. o Estado de situacin financiera Estado de resultados o actividades Clasificacin Estado de variaciones en el capital contable Estados de cambios en la situacin financiera Lic. Jess Urbina Mndez
Contabilidad general Bienes y derechos que tienen cierta rotacin o movimiento constante y de fcil conversin en dinero en efectivo.
Circulante
Activos
Fijo
Bienes y derechos que tienen cierta permanencia o fijeza, adquiridos con el propsito de usarlos y no de venderlos.
Gastos pagados por anticipado por los que se espera recibir un servicio aprovechable posteriormente..
Diferido
Contabilidad general Deudas y obligaciones con vencimiento en un plazo menor a un ao.
Circulante o Corto plazo
Pasivo
Fijo o Largo plazo
Deudas y obligaciones con vencimiento en un plazo mayor de un ao. Cantidades cobradas anticipadamente por las que se tiene la obligacin de proporcionar un servicio y que son convertibles en utilidad conforme pasa el tiempo.
Diferido o Crditos diferidos
Caja Bancos Mercancas Clientes

Documentos por cobrar Deudores diversos
Activo Circulante
Terrenos Edificios Mobiliario y equipo
Activo Fijo o No Circulante
Equipo de computo Equipo de reparto Depsitos en garanta Acciones y valores

Gastos de Instalacin Papelera y tiles Propaganda y publicidad

Activo Diferido
Primas de seguros
Rentas pagadas por anticipado
Inters pagados por anticipado

Proveedores
Documentos por pagar

Pasivo Circulante y/o Corto plazo
Acreedores
Gastos pendientes de pago
Impuestos pendientes de pago
Pasivo Fijo o a largo plazo
Hipotecas por pagar o acreedores hipotecarios, Documentos por pagar a largo plazo.
Pasivo Diferido o Crditos diferidos
Rentas cobradas por anticipado

Intereses cobrados por anticipado
En funcin de su saldo:
Se clasifican en:
Ejemplo de cuadro comparativo.

Cuenta, Concepto Se carga Se abona Naturaleza Edo financiero Clasificaci n dentro del activo y pasivo Activo circulante
Caja
REGISTTR A LOS MOV. QUE PRESENTAN . BLABLA, BLA . .. .. Del importe de las ventas. Etc.
Deudora.
Balance.
Proveedor es Ventas
Acreedora .
Balance. Edo de resultados Etc.
Pasivo circulante .
Etc.
Etc.
Etc.
Etc.
Etc.
CLASIFICACION DEL ESTADO FINANCIERO
Circulant e
Caja Contabilidad general Bancos Mercancas Clientes Documentos por cobrar Deudores diversos
Balance Gral.. o Estado de situacin financiera
Activos
Fijo
Terrenos Edificios Maquinaria y equipo Equipo de reparto Equipo de computo Depsitos en garanta Acciones y valores
Gastos de instalacin Papelera y tiles Propaganda y publicidad Primas de seguros Rentas pagadas por anticipado Intereses pagados por anticipados
Diferido
Clasificacin Estado de resultados o actividades Estado de variaciones en el capital contable Estados de cambios en la situacin financiera CAPITAL Circulante Corto plazo
Proveedores Doctos x pagar Acreedores diversos Gastos pend. De pago Impuestos pend. De pago
Hipotecas por pagar Acreedores hipotecarios Doctos x pagar A.L.P Rentas cobradas por anticipado Intereses cobrados x anticipado Capital contable Capital social Utilidad del ejercicio
PASIVOS
Fijo
Diferido
CATALOGO DE CUENTAS
Concepto
Objetivo.
Estructura.
Sistemas utilizados.
Ejemplo Catalogo de Cuentas.
Bibliografa.
Indica
si las siguientes aseveraciones son verdaderas o falsas
De la siguiente lista, selecciona que cuentas pertenecen al balance general, y posteriormente ordnalas
Contesta auxilindote de la gua contable
BALANZA DE COMPROBACIN Este documento se elabora con el objeto de comprobar si todos los cargos y abonos de los asientos del Diario han sido registrados en las cuentas del Mayor, respetando la partida doble. La balanza de comprobacin se debe hacer en el momento que sea necesario; se acostumbra formularla cada mes, con el objeto de facilitar la preparacin de la Balanza que se presenta a fin de ao. La balanza de comprobacin debe contener los siguientes datos: 1. Nombre del negocio. 2. Indicacin de que es una balanza de comprobacin 3. Folio del Mayor de cada cuenta 4. Nombre de las cuentas 5. Movimiento deudor y acreedor de las cuentas. En la Balanza de comprobacin deben aparecer los movimientos de las cuentas que estn saldadas.
Saldo deudor y acreedor de las cuentas.
Lic. Jess Urbina M.
Formato para balanza

empresa x s.a.
Balanza de comprobacin al 31 dic 2006
Movimientos
Folio Cuent a Debe Haber
Saldos
Debe Haber
CAJA
500
200
300
Es
una lista de todos los saldos deudores y acreedores de todas las cuentas del mayor para comprobar la igualdad, sumndolos en columnas separadas; esto as a consecuencia de que la contabilidad a base de partida doble deriva su nombre del hecho de que el registro de toda operacin requiere el asiento de dbitos y crditos de una operacin que suman igual importe, resulta obvio que el total de dbitos de todas las cuentas debe ser igual al total de los crditos.
Lic. Jess Urbina M.
Es til para comprobar la exactitud matemtica del mayor y proporcionar al contador informacin para preparar los Estados Financieros peridicos, ya que le es mucho ms sencillo utilizar los datos de la Balanza que tomndolos directamente del mayor.
En la siguiente pgina podrs visualizar un ejemplo

Lic. Jess Urbina M.
La Imperial S.A. Contabilidad general Balaza de Comprobacin al 28 de febrero de 1996

Folio Mayor
Descripcin Caja Bancos Mercancas Clientes Documentos x cobrar Deudores Diversos Edificios Mobiliario y equipo Equipo de computo Propaganda y publicidad Papelera y tiles Proveedores Documentos x pagar Capital
Movimientos Debe Haber 21,200 156,650 37,100 1,200 Debe 25,700 218,240 370,500 65,360 1,200 200,000 450,000 80,000 5,000 6,800 4,000 20,000 25,000 70,500 1,446,800 1,446,800
Saldos Haber 25,700 197,040 213,850 28,260 20,000 450,000 80,000 5,000 6,800 4,000 5,000 70,500 1,701,300 1,701,300
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Lic. Jess Urbina Mndez 1,625,800 1,625,800

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Elementos que la integran

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Lic. Jess Urbina Mndez

Lic. Jess Urbina Mndez

Determina los siguientes movimientos e indica la naturaleza de su saldos

4,200.00 125,523.00 9,000.00

Lic. Jess Urbina Mndez

4,200.00 125,523.00 9,000.00

Lic. Jess Urbina Mndez

Lic. Jess Urbina Mndez

Contabilidad general Deudas y obligaciones con vencimiento en un plazo menor a un ao.

Circulante o Corto plazo

Fijo o Largo plazo

Diferido o Crditos diferidos

Caja Bancos Mercancas Clientes

Terrenos Edificios Mobiliario y equipo

Activo Fijo o No Circulante

Equipo de computo Equipo de reparto Depsitos en garanta Acciones y valores

Gastos de Instalacin Papelera y tiles Propaganda y publicidad

Inters pagados por anticipado

Documentos por pagar

Gastos pendientes de pago

Impuestos pendientes de pago

Lic. Jess Urbina Mndez

Pasivo Fijo o a largo plazo

Lic. Jess Urbina Mndez

Pasivo Diferido o Crditos diferidos

Rentas cobradas por anticipado

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Ejemplo de cuadro comparativo.

Balance. Edo de resultados Etc.

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CLASIFICACION DEL ESTADO FINANCIERO

Balance Gral.. o Estado de situacin financiera