CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1. Este cuestionario ha sido preparado para asistr al personal de auditora en la determinaci n de la e!iciencia del sistema de control interno esta"lecido po la empresa # no tiene el prop sito de cu"rir todos los aspectos o situaciones espec!icas de cada cliente. $. El cuestionario de"e modi!icarse en las secciones en las %ue e&istan pre'untas espec!icas aplica"les a la empresa en particular( insertando estas pre'untas al cuestionario. ). Los espacios pre*istos para las respuestas de"en contestarse con + SI , NO , N-A + # en su caso con otras marcas #-o re!erencias %ue se crea con*enientes. .. Las pre'untas han sido preparadas para %ue en caso de respuestas ne'ati*as / NO 0( estas de"er1n in!luir al considerar si se si'uen procedimientos alternati*os por el cliente # en su caso tener en cuenta estas respuestas para la aplicaci n #-o modi!icaci n de los procedimientos de auditora / oportunidad # alcance0. 2. La contestaci n del cuesionario no es su!iciente para e*aluar el control iterno( por lo %ue de"er1 completarse con +3ra!icas de !lu4o5( +Narrati*os5( etc. De las principales operaciones de la empresa # *eri!icar por prue"as /CU67LI6IENTO0 %ue realmente se est1n si'uiendo en la pr1ctuca los procedimientos indicados en las respuestas a este cuestionario. 8. Al t9rmino de cada secci n se de"er1 indicar si el control interno a 4uicio del auditor es +ALTO , 6ODERADO O :A;O5 # tam"i9n se de"er1n presentar en su caso los comentarios so"re las 1reas o elementos del control interno %ue muestren ma#ores de!iciencias( %ue den las "ases para la aplicaci n de procedimientos espec!icos # adicionales de auditora( su alcance # oportunidad( si el espacio pre*isto no es su!iciente e!ectuar las anotaciones en una p1'ina ane&a o detras del propio cuestionario. <. Este cuestionario de"e ser cotestado por el auditor encar'ado # re*isado completamente por el super*isor o 'erente de la auditora. =. 7ara e&amenes su"secuentes este cuestionario de"er1 ser actuali>ado # modi!icado se'?n corresponda. ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

Estados !inancieros de la compa@a( "alan>a de compro"aci n( asientos de a4ustes # de reclasi!icaciones. O"4eti*os de sus estudioA 1. Beri!icaci n de %ue los estados !inancieros han sido preparados con "ase en los li"ros de conta"ilidad. $. Determinaci n de la importancia o si'ni!icaci n relati*a de los conceptos %ue !orman los estados !inancieros su4etos a e&amen. ). Beri!icaci n de la normalidad de las *ariaciones ha"idas en los distintos conceptos %ue !orman los estados !inancieros de una !ase /etapa0 a otra del e&amen. .. Determinaci n de la posici n de la compa@a en monedas e&tran4eras # *eri!icaci n de %ue en el estado de posici n !inanciera se se@alan todos a%uellos derechos importantes ad%uiridos # o"li'aciones contraidas li%uida"les en monedas e&tran4eras( as como determinaci n de su correcta con*ersi n # *aluaci n. 2. Beri!icaci n de la adecuada pesentaci n de los elementos %ue componen los estados !inancieros /NICDs0. ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTEAEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE EE de EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEde $FFE

Respuesta "asada enA Respuesta SI Estados !inancieros de la compa@aA Se preparan estados !inancieros mensuales /indi%ue en su caso si se preparan "i( tri o semestralmente0 e indicar cuantos das se necesitan para prepararlos. Se presentan estados !inancieros reales # presupuestados # sus comparaciones # e&plicaciones de di!erencias. A nuestro 4uicio son ra>ona"lemente correctos. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

Indi%ue si el control interno esA

ALTO /

6ODERADO /

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0.

ComentariosA EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE

Actas # contratos 'enerales O"4eti*os de su estudio

1. Determinaci n de la e&istencia de la entidad econ mica /+empresa5( +ne'ocio50( a tra*9s deA a0 Escritura constituti*a "0 Contrato de asociaci n c0 Otros. $. Beri!icaci n de %ue las acti*idades %ue reali>a la compa@a son las permitidas por la escritura constituti*a( permisos de operaci n( etc. ). Beri!icaci n de %ue los acuerdos # decisiones !inancieras tomadas por los due@os( accionistas #-o administradores( se'?n la escritura constituti*a( 4untas de conse4o( asam"leas de accionistas( contratos 'enerales( etc.( se les ha#a dado el tratamiento conta"le adecuado. ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTEAEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE EE de EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEde $FFE

Respuesta "asada enA Respuesta SI Actas # contratos 'eneralesA Se cele"ran re'ularmente sesiones del Conse4o de Administraci n. Las Asam"leas Ordinarias de Accionistas se cele"ran dentro del pla>o pre*isto por la Le# 3eneral de Sociedades 6ercantiles. Constan todas las actas en los li"ros respecti*os # est1n !irmadas. En las actas de asam"leas 'enerales de accionistas %ue deciden so"re los resultados anuales( se hacen constar las ci!ras en cada caso. Los mo*imientos conta"les %ue a!ectan las cuentas del capital conta"le( est1n "asadas unicamente en las decisiones de los accionistas. Indi%ue si el control interno esA ALTO / 0 6ODERADO / 0 :A;O / 0. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

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Or'ani>aci n # control interno 'eneral O"4eti*os de su estudio

1. Determinaci n de lo adecuado de la or'ani>aci n # el 'rado de control interno 'eneral de la compa@a( a tra*9s deA a0 Estudio 'eneral de la or'ani>aci n "0 Identi!icaci n de procedimientos de control c0 7ersonal "0 Super*isi n de contoles( inclu#endo !uncionamiento de auditora interna $. Determnaci n de la in!luencia de la or'ani>aci n # de la e!iciencia del control interno 'eneral( en la determinaci n del alcance # oportunidad de los procedimientos de auditora tendientes a *eri!icar la correcci n de los estados !inancieros. ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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Respuesta "asada enA Respuesta SI Or'ani>aci n # control interno en 'eneralA Tiene el cliente or'ani'ramas 'enerales( por Departamento( se encuentran actuali>ados( se cuenta con e*idencia de pu"licaci n # di!usi nG La empresa tiene esta"lecido un 6anual de 7rocedimientos Administrati*os # conta"les( esta actuali>adoG( se cuenta con e*idencia de pu"licaci n # di!usi nG NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

Indi%ue si el control interno esA

ALTO /

6ODERADO /

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0.

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Situaci n le'al O"4eti*os de estudio

1. Determinaci n de la in!luencia de la posici n le'al de la Compa@a en los estados !inancieros( #a sea a tra*9s de in*esti'aci n propia #-o por medio de consultas a a"o'ados /Circulari>aci n0

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTEAEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE EE de EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEde $FFE

Respuesta "asada enA Respuesta SI Situaci n 4urdicaA Cuenta el cliente con a"o'ados internos o e&ternosG Se mantiene u archi*o o un re'istro en donde cuenten todos los datos relati*os aA , ;uicios de cual%uier clase. , Contratos( con*enios # compromisos , 7oderes otor'ados , Cuentas por co"rar entre'adas a los a"o'ados NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

Indi%ue si el control interno esA

ALTO /

6ODERADO /

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Sistema( li"ros # Normas de In!ormaci n Cinancieras /NICDs0 O"4eti*os de su estudio

1. Determinaci n de lo apropiado del sistema de conta"ilidad utili>ado por la Compa@a para lle*ar a ca"o sus operaciones. $. Determinaci n del 'rado de atraso del tra"a4o conta"le en sus *arios ni*eles. ). Determinaci n de las NICDs utili>adas por la Compa@a # sus des*iaciones. .. Beri!icaci n de la uni!ormidad en la aplicaci n de las NICDs utili>adas con las del perodo conta"le anterior. 2. Determinaci n del cumplimiento en los estados !inancieros con las re'las %ue deri*an de las NICDs correspondientes /A H )( A H .( etc0A , , , , , Sol*encia Li%uide> E!iciencia operati*a Ries'o !inanciero( # Renta"ilidad

7resentaci nA , Clasi!icaci n , Terminolo'a ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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Respuesta "asada enA Respuesta SI Sistema( li"ros # Normas de In!ormaci n Cinanciera /NICDs0 Se cuenta con Cat1lo'o de cuentas # esta actuali>adoG Usa el cliente asientos repetiti*os o p li>as !i4as para el re'istro de sus operaciones mensualesG Los sistemas de conta"ilidad # de costos( parecen ser adecuados # oportunos. Se cumple adecuadamente con las NICDs # son aplicadas en !orma consistenteG NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

Indi%ue si el control interno esA

ALTO /

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7resupuestos O"4eti*os de su estudio

1. Determinaci n del 'rado de utili>aci n del control presupuestal en la Compana( determinandoA , Se utili>a dentro d&el sistema conta"le o como sistema independiente , Naturale>a , :ases de ela"oraci n / ra>ona"le( completo0 , Autori>aciones $. Interpretaci n de las *ariaciones entre los presupuestos # las ci!as reales( como a#uda para determinar la naturale>a( oportunidad # alcance de ciertos procedimientos de auditora. ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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Respuesta "asada enA Respuesta SI 7resupuestos Se preparan presupuestos # en su caso se comparan mensualmente contra ci!ras reales. Se encuentran de"idamente autori>adosG Se in*esti'an( interpretan # documentan las *ariacionesG. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

Indi%ue si el control interno esA

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ComentariosA EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE

Situaci n !iscal O"4eti*os de su estudio 1. Determinaci del re'imen !iscal de la Compa@a /Cederal # Local0 $. Determinaci n de la situaci n !iscal de la Compa@a e el perodo su4eto a e&amen # en los perodos anteriores. ). Determinaci n de la in!luencia de la situaci n !iscal en el entorno 'eneral de la situaci n !inanciera /pasi*os no re'istrados( contin'entes( di!eridos( etc.0 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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Respuesta "asada enA Respuesta SI Situaci n !iscal E&iste una persona %ueA , Determine los impuestos %ue de"en causarse , Autorice la presentaci n de declaraciones , Bi'ile el cumplimiento de o"li'aciones !iscales Se tienen calendari>adas las o"li'aciones !iscales # monitoreado su cumplimientoG Las declaraciones de impuestos sonA , 7reparadas con los datos de la conta"ilidad , Conciliadas contra re'istros conta"le , 7resentadas oportunamente E&iste archi*o completo # ordenado deA , Declaraciones # compro"antes de su presentaci n #-o pa'o , Re%uerimientos !iscales NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

Indi%ue si el control interno esA

ALTO /

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ComentariosA EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE

Se'uros # !ian>as O"4eti*os de su estudio

1. Determinaci n de la su!iciencia de la co"ertura por los ries'os so"re "ienes( derechos # responsa"ilidades. $. Determinaci de la su!iciencia de la co"ertura en los estados !inancieros. ). Determinar "ases para los pro'ramas de tra"a4o. ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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Respuesta "asada enA Respuesta SI Se'uros # !ian>as Estan ase'urados contra todos los ries'os %ue se corren todos los "ienesI edi!icios( ma%uinaria( e%uipo( in*entarios( etc.( propiedad de la empresaG Estan ase'urados los "ienes de terceros "a4o responsa"ilidad de la empresa # de la empresa "a4o resposa"ilidad de terceros. Las co"erturas son su!icientes para cu"rir su *alor de recuperaci nG Los endosos de la p li>as de se'uro son presentados oportunamenteG El personal %ue mane4a e!ecti*o esta a!ian>adoG Las poli>as estan de"idamente res'uardadasG Indi%ue si el control interno esA ALTO / 0 6ODERADO / 0 :A;O / 0. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

ComentariosA EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE

7ersonal # nominas O"4eti*os de su estudio

1. Determinaci n de la in!luencia del elemento +personal5 en la or'ani>aci n del ne'ocio # en la preparaci n de la in!ormaci n !inanciera. $. Determinaci n # *eri!icaci n del costo del elemento personal ). Beri!icaci n de la correcci n de la situaci n !iscal relati*a a sueldos( salarios # prestaciones al personal. ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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Respuesta "asada enA Respuesta SI 7ersonal # n minas Se cuenta con contratos de tra"a4o indi*iduales # colecti*osG Las *acaciones( el tiempo e&tra( los aumentos de sueldo # otras compensaciones # sus modi!icaciones( son autori>adas por escritoG Las nominas son de"idamente *eri!icadas con respecto a horas( salarios( c1lculos( etc.G Las niminas presentan e*idencia de ela*oraci n( re*isi n # autori>aci nG Se o"tienen reci"os de"idamente re%uisitadosG( los tra"a4adores se identi!ican al co"rarG Los salarios no reclamados son depositados con oportunidadG E&pedientes personales con documentaci n completaG Indi%ue si el control interno esA ALTO / 0 6ODERADO / 0 :A;O / 0. ComentariosAEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

E!ecti*o # e%ui*alentes de e!ecti*o O"4eti*os de su e&amen

1. Determinaci n de la e&istencia del e!ecti*o # de e%ui*alentes de e!ecti*o en poder de la empresa( # de instituciones de cr9dito. $. Determinaci n de su adecuada presentaci n # re*elaci n en los estados !inancieros. ). Determinaci n de la correcci n de la con*ersi n de las monedas e&tran4eras en !unci n a su e%ui*alencia. .. Beri!icaci n de %ue las cuentas "ancarias est9n precisamente a nom"re de la Compa@a e identi!caci n del e!ecti*o en poder de terceros. 2. Beri!icaci n de la li"re disposici n de los !ondos en poder de Instituciones de C9dito. ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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Respuesta "asada enA Respuesta SI E!ecti*o E&iste un control adecuado so"re las entradas de e!ecti*o mediante reci"os prenumerados( relaciones de co"ran>a( etc.G Se preparan # con %ue !recuencia los cortes de ca4aG. Todos los in'resos o co"ran>as micel1neas /tales como *entas de desperdicio( intereses so"re in*ersiones( etc.0( son reportados oportunamente al Departamento de Conta"ilidadG Las co"ran>as diarias son dep sitadas en el "anco intactas # sin demoraG Salidas de e!ecti*o, E&iste autori>aci pre*ia # por escrito de las salidas de e!ecti*o /en su caso0 Se hacen todos los desem"olsos con che%ues nominati*os /e&cepto ca4a chica0 NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

Est1 prohi"ida la pr1ctica de e&pedir che%ues a nom"re de la compa@a o al portador( ustedes mismos( nosotros mismos( etc. Los che%ues anulados son de"idamente( cancelados # archi*ados. Se re%uiere %ue los che%ues sean li"rados con !irmas mancomunadas. Est1 prohi"ido la !irma de che%ues en "lanco. Las cuentas de che%ues se conclian mensualmente # se in*esti'an # re'istran oportunamente los a4ustes %ue de ellas se deri*an con oportunidad. Se controla la secuencia num9rica de los che%ues Se cancelan los documentos /compro"antes0 con un sello !echador de +pa'ado5 de tal manera %ue se pre*en'a su uso para un pa'o duplicado. El pa'o de las !acturas es apro"ado por al'?n !uncionario responsi"le. Se de4a e*idencia de la *eri!icaci n de los precios de compra( condiciones de cr9dito( correcci n aritm9tica( descuentos( etc. Condos !i4os de e!ecti*o, E&iste un monto m1&imo para cada pa'o /indcarlo0 Los importes de los compro"antes son re%uisitados con tinta /no lapi>0( tanto en letra como en n?mero.

Los compro"antes son inutili>ados con un sello !echador de +7a'ado5( para impedir %ue *uel*an a usarse. Se hacen ar%ueos sorpresi*osG 7eriodicidad( resultados o di!erencias

Indi%ue si el control interno esA

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In*ersiones en *alores O"4eti*os de su e&amen 1. Determinaci n de la e&istencia de los *alores ad%uiridos %ue se presentan en el "alance 'eneral. $. Determinaci n de la propiedad de su presentaci n en dicho estado( de acuerdo con su 'rado de reali>aci n # naturale>a. ). Deteminaci n de la correcta *aluaci n # pro"a"ilidad de reali>aci n de los *alores presentados. .. Beri!icaci n de %ue los *alores est9n a nom"re de la Compa@a /7ropiedad0. 2. Beri!icaci n de la li"re disposici n de los *alores. 8. Beri!icaci n de la inclusi n en los estados !inancieros de la totalidad de los resultados o"tenidos en las in*ersiones e!ectuadas. ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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Respuesta "asada enA Respuesta SI In*ersiones en *alores Las compras # *entas de *alores son autori>adas por un !uncionario. Se tienen un re'istro de cada in*ersi n( inclu#endo n?meros de titulo u otras re!erencias # se compara contra re'istros conta"les. Est1n todos los *alores a nom"re de la Compa@a. Es oportuno el co"ro # re'istro de los rendimientos de los *alores %ue se poseen. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

Indi%ue si el control interno esA

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Cuentas por co"rar a cliente # estimaci n para cuentas de co"ro dudoso o inco"ra"les. O"4eti*os de su e&amen 1. Determinaci n de la autenticidad de los derechos ad%uiridos %ue se presentan en el "alance 'eneral. $. Determinaci n de la propiedad de su presentaci n en dicho estado( de acuerdo con su 'rado de reali>aci n # naturale>a. ). Determinaci n de su correcta *aluaci n # de la pro"a"ilidad de co"ro de los derechos presentados. .. Beri!icaci n de las cuentas por co"rar como parte inte'rante del re'imen de propiedad del ne'ocio( inclu#endo la *eri!icaci n de su li"re disposici n. ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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Respuesta "asada enA Respuesta SI Cuentas # documentos por co"rar a clientes Se determinan los saldos de las cuentas de clientes por lo menos una *e> al mes( # los totales se comparan contra re'istros conta"les. Se preparan inte'raciones por anti'uedad de saldos # estas son re*isadas perodicamente por al'?n !uncionario E&iste # se aplica poltica para cuentas inco"ra"les o de di!icil recuperaci n. Las cancelaciones de cuentas por co"rar son autori>adas por !uncionario competente. Las notas de car'o # cr9dito son autori>adas por !uncionario competente. Si se otor'an descuentos( estos son apro"ados por !uncionario competente Si se tienen *entas a cr9dito( e&isten e&pedientes de su otor'amiento con e*idencia de su aotori>aci n. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

Se *eri!ican los lmites de credito en cada operaci n.

Indi%ue si el control interno esA

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Documentos por co"rar # estimaci n de inco"ra"ilidad O"4eti*o su de e&amen 1. Determinaci n de la autenticidad de los derechos ad%uiridos %ue se presentan en el "alance 'eneral. $. Determinaci n de la propiedad de su presentaci n en dicho estado( de acuerdo con su 'rado de reali>aci n # naturale>a.

). Determinaci n de su correcta *aluaci n # de la pro"a"ilidad de co"ro de los derechos presentados. .. Beri!icaci n de la inclusi n en los estados !inancieros de la totalidad de los intereses de*en'ados so"re los documentos por co"rar. ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

Cuentas por co"rar por operaciones distintas de *entas # ser*icios # estimaci n de inco"ra"ilidad O"4eti*o de su e&amen 1. Determinaci n de la autenticidad de los derechos ad%uiridos %ue se presentan en el "alance 'eneral. $. Determinaci n de la propiedad de su presentaci n en dicho estado( de acuerdo con su 'rado de reali>aci n # naturale>a. ). Deteminaci n de su correcta *aluaci n # de la pro"a"ilidad de co"ro de los derechos presentados. .. Beri!icaci n de los anticipos # otros adeudos como partes inte'rantes del re'imen de propiedad del ne'ocio( inclu#endo la *eri!icaci n de su li"re disposici n.

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Respuesta "asada enA Respuesta SI Cuentas por co"rar por operaciones distintas a las *entas # ser*icios. E&iste una separaci n conta"le adecuada para el re'istro de anticiposA a0 de sueldos al personal( "0 para 'astos de *ia4e( c0 pro*eedoresI Dep sitos en 'aranta # Otras cuentas por co"rar # son conciliados mensualmente contra conta"ilidadG Los anticipos de sueldos al personal est1n autori>ados por un !uncionario /de ma#or 4erar%uia0( se tienen como @mite el importe de su sueldo mensual( se controlan mediante *ales o reci"os( es&iste un sistema de descuentos peri dicos # consecuti*os #( se e*itan nue*os pr9stamos hasta no %uedar saldado el anterior. Los anticipos para 'astos de *ia4e se e&i4e compro"aci n detallada de los 'astos e!ectuados( se con una !orma e&presa para tal e!ecto( se re%uiere %ue se ad4unten los compro"antes relati*os # son apro"ados de"idamente los 'astos e!ectuados. Los anticipos a pro*eedores son de"idamente autori>ados # concelados en su oportunidad. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

Los dep sitos en 'aranta son e!ectuados con "ase en contratos # son recuperados desp?es de los pla>os respecti*os.

Indi%ue si el control interno esA

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In*entarios( compras( costo # estimaci n de o"solescencia. O"4eti*os de su e&amen.

1. Determinaci n de la e&istencia de los in*entarios %ue se presentan en el :alance 3eneral. $. Determinaci n de la propiedad de su presentaci n en el mismo de acuerdo con su 'rado de reali>aci n # naturale>a. ). Determinaci n de la correcta *aluaci n # pro"a"ilidad de reali>aci n de los in*entarios presentados. .. Beri!icaci n de %ue los in*entarios son propiedad de la Compa@a. 2. Beri!icaci n de su li"re disposici n. 8. Determinaci n de la *aluaci n del costo de ad%uisici n o de producci n de os artculos *endidos( en !unci n de los acti*os # pasi*os %ue se modi!ican. ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CLIENTEAEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEE EE de EEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEEde $FFE

Respuesta "asada enA Respuesta SI In*entarios. Todas las compras son reali>adas por medio de ordenes de compra del cliente( est1n prenumeradas # de"idamente autori>adas. Las compras se "asan en re%uisiciones( puntos de reorden o m1&imos # mnimos.. Re%uieren ciertos "ienes( solicitudes de coti>aci n. Son apro"ados todos los precios de compra. Se preparan in!ormes de recepci n de mercancias o productos # est1n prenumerados. E&iste al'una persona en el Departamento de Conta"ilidad %ue controle la secuencia num9rica de los in!ormes de recepci n a !in de *eri!icar %ue todos han sido re'istrados en !orma secuencial # oportunamente( se e!ect?an cortes de !ormas peri dicamente NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

Se noti!ica inmediatamente al Departamento de " Conta"ilidad so"re las mercancias de*ueltas a los pro*edores. Las !acturas de los pro*eedores son re'istradas inmediatamente desp?es de reci"idas. Las !acturas son *eri!icadas contra las ordenes de compra # con los in!ormes de recepci n en cuanto a precios( condiciones( calidad( conta"ilidad( etc. Se si'ue un sistema so"re las entre'as parciales( aplica"les a una sola Orden de Compra. Se le da adecuado se'uimiento a las rdenes de compra pendientes de reci"irse. Todas las compras son conta"ili>adas adecuadamente. Control Csico Se cuenta con re'istros de in*entarios perpetuos para materias primas( materiales( producci n en proceso # terminada. 6uestran esos re'istros cantidades # *alores o cantidades solamente. Son controladas mediante cuentas de orden. Las entradas # salidas se hacen solamente por in!ormes de entradas al almac9n # por re%uisiciones u rdenes de em"ar%ue autori>adas. Se prsctican in*entarios !sicosA a0 Al !inal del e4ercicio "0 7erodicamente , Se comparan contra au&iliares

En la toma !sica de in*entarios participa personal de conta"ilidad # ostos. Los desperdicios est1n "a4o control conta"le %ue ase'ure una adecuada conta"ili>aci n de su disposici n. Se a4ustan los re'istros conta"les de acuerdo con los resultados de los in*entarios !sicos. Se in*esti'an las di!erencias. Los a4ustes son autori>ados por !uncionario competente. E&isten in*entarios e&cesi*os( da@ados( o"soletos o de lento mo*imiento /indicar poltica para su control # casti'os directos o mediante estimaciones. E&iste adecuado control # # re'istro so"re las mercancias en*iadas a consi'naci n o a ma%uilar reci"idas de terceros. Se si'uen consistentemente los m9todos de *aluaci n /UE7S( 7E7S( 7romedios( Etc.0 esta"lecidos por la empresa.

Indi%ue si el control interno esA

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7ropiedades( planta( e%uipo e instalaciones # sus depreciaciones. O"4eti*os de su e&amen. 1. Determinaci n de la e&istencia de los mue"les e inmue"les %ue se presentan en el :alance 3eneral. $. Determinaci n de la propiedad de su presentaci n en el mismo de acuerdo con su 'rado de reali>aci n # naturale>a. ). Determinaci n de la correcta *aluaci n # pro"a"ilidad de reali>aci n de los mue"les e inmue"les presentados. .. Beri!icaci n de %ue los mue"les e inmue"les son propiedad de la Compa@a. 2. Beri!icaci n de su li"re disposici n.

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Respuesta "asada enA Respuesta SI Terrenos( edi!icios( ma%uinaria # e%uipo Las in*ersiones( *entas o "a4as de ma%uinaria # e%uipo estanA Controlados mediante re'istros indi*iduales detallados por cada tipo de acti*o. Se e!ect?an conciliaciones entre estos re'istros # los re'istros conta"les( cada cuanto tiempo. Se pr1ctican in*entarios !Dsicos # se concilian contra re'istros conta"les. E&iste poltica para la di!erenciaci n entre adici n # mantenimiento de acti*o !i4o. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

Indi%ue si el control interno esA

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Acti*os intan'i"les # amorti>aciones. O"4eti*os de su e&amen. 1. Determinaci n de la autenticidad de los derechos %ue se presentan en el :alance 3eneral. $. Determinaci n de la propiedad de su presentaci n en el mismo de acuerdo con su 'rado de reali>aci n # naturale>a. ). Determinaci n de la correcta *aluaci n # pro"a"ilidad de reali>aci n de los derechos presentados # *eri!icados( en el sentido de %ue los perodos conta"les !uturos *an /realmente0 a reci"ir un "ene!icio por los intan'i"les pendientes de amorti>ar. .. Beri!icaci n de %ue los derechos ad%uiridos son propiedad de la Compa@a. 2. Beri!icaci n de su li"re disposici n

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Respuesta "asada enA Respuesta SI Acti*os intan'i"les. Se tiene una poltica para el tratamiento conta"le de las in*ersiones deA , Or'ani>aci n , 7re,operaci n , Desarrollo e , In*esti'aci n Indicar cual es la poltica para cada uno. Las amorti>aciones est1n "asadas en estimaciones realistas de los "ene!icios %ue otor'r1n a los e4ercicios !uturos. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

Indi%ue si el control interno esA

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Anticipos. O"4eti*os de su e&amen. 1. Determinaci n de la autenticidad de los ser*icios pendientes de reci"ir( %ue se presentan en el :alance 3eneral. $. Determinaci n de su adecuada presentaci n de acuerdo con su naturale>a en el "alance 'eneral. ). Determinaci n de su correcta *aluaci n # *eri!icaci n /sol se presentan las porcines no de*en'adas. .. Beri!icaci n de la prpiedad de los derechos ad%uiridos. 2. Beri!icaci n del li"re e4ercicio de los derechos presentados.

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Respuesta "asada enA Respuesta SI 7a'os anticipados # otros acti*os. E&iste una separaci n conta"le adecuada para el re'isro deA , 7rimas de se'uros , Cian>as En cuanto a otros pa'os por anticipado presentar su inte'raci n por separado. Las aplicaciones mensuales a resultados resultan de acuerdo con los contratos o "ases esta"lecidas para ello /de*en'ado0 NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

Indi%ue si el control interno esA

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Cuentas intercompa@as. O"4eti*os de su e&amen. 1. Determinaci n de la autenticidad de los derechos #-o o"li'aciones ad%uiridas( %ue se presentan en el :alance 3eneral. $. Determinaci n de la propiedad de su presentaci n en los estados !inancieros de acuerdo con su 'rado de eali>aci n # naturale>a. ). Determinaci n de su correcta *aluaci n # pro"a"ilidad de co"ro o pa'o. .. Beri!icaci n de %ue los deechos #-o o"li'aciones e!ecti*amente corespondan a la empresa. 2. Beri!icar %ue las operaciones intercompa@as se encuentren dentro de los mar'enes de operaci n esta"lecidos para ellas. 8. Re*isi n de la e&istencia de los contratos respecti*os por cada una de las operaciones. <. Beri!icaci n de la li"ertad o e&i'i"ilidad de los saldos a !a*or # en contra de la empresa.

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Respuesta "asada enA Respuesta SI Cuentas intercompa@as. Se tienen cuentas por separado para el re'istro de las operaciones intercompa@as( una por cada una( por naturale>a( por tipo de operaci n( etc. Se reci"en # se en*ian mensualmente estados de cuentas de todas las intercompa@as Se concilian dichos estados de cuenta. Se in*esti'an # aclaran las partidas en conciliaci n( re'istrando los a4ustes correspondientes. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

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Cuentas por pa'ar a pro*eedores O"4eti*os de su e&amen

1. Determinaci n de su autenticidad /es decir( %ue se presenten todos los adeudos a car'o de la empresa0 de las o"li'aciones contraidas( %ue se muestran en el :alance 3eneral. $. Determinaci n de la propiedad de su presentaci n en dicho estado( de acuerdo con su ori'en /cr9ditos deri*ados de compras de mercancas o materias primas0 # sus !echas de *encimiento. ). Beri!icaci n de %ue los pasi*os representan situaciones de hecho /# no suposiciones0.

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Respuesta "asada enA Respuesta SI Cuentas por pa'ar a pro*eedores Se reci"en estados de cuenta de los pro*eedores m1s importantes( son conciliados( se solicitan aclaraciones # en su caso se corren los a4ustes correspondientes. Se estudian # apro*echan todos los decuentos concedidos por los pro*eedores. Se cuenta con controles au&iliares # se comparan # concilian dichos estados de cuenta contra los re'istros conta"les. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

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Documentos por pa'ar O"4eti*os de su e&amen. 1. Determinaci n de la autenticidad /%ue se inclu#an todos los adeudos a car'o de la empresa0 de las o"li'aciones contraidas %ue se presentan en el :alance 3eneral. $. Determinaci n de la propiedad de su presentaci n en dicho estado( de acuerdo con su ori'en # *encimiento. ). Beri!icaci n de %ue los pasi*os representan situaciones de hecho /no suposiciones0. .. Beri!icaci n de la inclusi n en los estados !inancieros de la totalidad de los intereses de*en'ados so"re cr9ditos.

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Respuesta "asada enA Respuesta SI Documentos por pa'ar Se cuenta con controles au&iliares( se comparan # concilian los estados de cuenta contra los re'istros conta"les. Los documentos li%uidados son inutili>ados # archi*ados adecuadamente. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

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Cuentas por pa'ar por operaciones distintas de compras de mercancas( materiales o ser*icios. O"4eti*os de su e&amen. 1. Determinaci n de la autenticidad /%ue se presenten todos los cr9ditos a car'o de la empresa0 de las o"li'aciones contraidas( %ue se presentan en el :alance 3eneral. $. Determinaci n de la propiedad de su presentaci n en dicho estado de acuerdo con su ori'en /cr9ditos con destino distinto de los %ue se han traducido en 'astos o compras de mercancas o de mateas primas0 # *encimiento. ). Beri!icaci n de %ue los pasi*os presentan situaciones de hecho /no suposiciones0.

7asi*os acumulados. O"4eti*os de su e&amen 1. Determinaci n de la autenticidad /%ue se presenten todos los adeudos a car'o de la empresa0 de las o"li'aciones contraidas( %ue se presentan en el :alance 3eneral. $. Determinaci n de la propiedad de su presentaci n en el :alance 3eneral( de acuerdo con su ori'en /pasi*os acumulados traducidosen un 'asto o en un incremeno al costo de producci n0 # su *encimiento. ). Beri!icaci n de %ue los pasi*os representan situaciones de hecho /no suposiciones0. .. Beri!icaci n de las "ases de *aluaci n # de la uni!ormidad de la aplicacion( de las NICDs.

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Respuesta "asada enA Respuesta SI 7asi*os acumulados Se crean re'ularmente las pro*isiones paraA , 3rati!icaciones e indemni>aciones al personal , Comisiones , Asistencia t9cnica , Re'alas , Lu>( Tele!ono( Rentas , Intereses por pa'ar , Jonorarios , I6SS , ISR( IETU( IBA , 7TU( Etc. Los calculos para impuestos estan "asados en las le#es respecti*as. Las dem1s pro*isiones se constitu#en e incrementan so"re "ases constantes. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

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7ro*isiones /7asi*os Estimados0 O"4eti*os de su e&amen 1. Determinaci n de la autenticidad /%ue sepresenten todos los pasi*os a car'o dela empresa0 de las o"li'aciones contraidas( %ue se presentan en el :alance 3eneral. $. Determinaci n de la propiedad de su presentaci n en dicho estado( de acuerdo con su ori'en /pasi*os estimados acumulados( traducidos en un 'asto o en un incremento al costo de producci n0. ). Beri!icaci n de las "ases de acumulaci n # de la uni!ormidad de la aplicaci n de las NICDs. .. Beri!icaci n de %ue los pasi*os estimados sean propios de las operaciones de la empresa.

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Respuesta "asada enA Respuesta SI 7asi*os contin'entes E&isten o"li'aciones contin'entes resultantes deA , Documentos descontados , 3arantas otor'adas , A*ales otor'ados , ;uicios le'ales , Re*isiones en proceso , Otras NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

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Capital conta"le O"4eti*os de su e&amen 1. Determinaci n de la autenticidad de las aportaciones de los due@os o accionistas de la sociedad. $. Determinaci n de la adecuada presentaci n en los Estados Cinancieros. ). Beri!icaci n de %ue las aportaciones representan situaciones de hecho /no suposiciones0

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Respuesta "asada enA Respuesta SI Capital Conta"le E&isten re'istros adecuados # actuali>ados de la inte'raci n del capital. Todas las modi!icaciones al capital est1n "asadas en desiciones de la Asam"lea de Accionistas. Se han reali>ado las Asam"leas de Accionistas en tiempo # !orma Se han re'istrado todos los acuerdos con implicaciones conta"les de los accionistas en la conta"ilidad. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

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Respuesta "asada enA Respuesta SI Resultados acumulados Se cancelan anualmente las cuentas de resultados contra la perdida o 'anancia del e4ercicio( se tiene e&pediente por separado para el control e inte'raci n annual de las mismas Concuerdan los resultados presentados cona las declaraciones de impuestos correspondientes. Se han reali>ado las Asam"leas de Accionistas en tiempo # !orma Se han re'istrado todos los acuerdos con implicaciones conta"les de los accionistas en la conta"ilidad. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

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Respuesta "asada enA Respuesta SI Bentas # costo de *entas Los pedidos son adecuadamente controlados Los pedidos son apro"ados antes de su em"ar%ue. Los precios de *enta # las condiciones de cr9dito se "asan en documentos apro"ados. Las des*iaciones son apro"adas poEEEEE. Se preparan a*isos de em"ar%ue prenumerados. Las !acturas de *enta son re*isadas en cuanto aA ,, 7recios , Cantidades , Condiciones de cr9dito , Correcci n aritm9tica , Contra pedido del cliente , Contra documentos de em"ar%ue , Como se *eri!ica la salida de mercancia. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

, Las !acturas estan *i'entes. Se e!ect?an an1lisis estadisticos por productos( lneas de productos( etc. Las notas de cr9dito por de*oluci n estan "asadas e in!ormaci n adecuada del departamento de recepci n en cuanto a su cantidad( descripci n # condici n. Como se controlas las *entas aA , Empleados , C.O.D. , De acti*os !i4os , De desperdicios # *arios COSTO DE BENTAS Reci"e el Departamento de Costos copia de cada una de las !acturas Los costos unitarios son determinados con "ase enA , Costos estandar o predeterminados , Costos reales por procesos( ordenes de tra"a4o o por la producci n del mes. Cual es el sistema de costos. Se preparan mensualmente Estados detallados de 7roducci n # Benta en unidades # *alores o sol en *alores. Indi%ue si el control interno esA ComentariosA ALTO / 0 6ODERADO / 0 :A;O / 0.

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Bentas O"4eti*os de su e&amen 1. Determinaci n de la autenticidad de las *entas %ue se pesentan en el Estado de Resultados. $. Determinaci n de su adecuada presentaci n dentro de dicho estado. ). Beri!icaci n de la *aluaci n de los in'resos o"tenidos o ser*icios prestados( en !unci n de los acti*os # pasi*os %ue modi!ican. .. Beri!icaci n de %ue los costos re'istrados correspondan a los in'resos o"tenidos. 2. Beri!icaci n de la inclusi n en el Estado de Resltados( de la totalidad delos resultados o"tenidos en el perodo correspondiente.

3astos de operaci n O"4eti*os de su e&amen 1. Determinaci n de la autenticidad de los ser*icios reci"idos %ue se presentan en el Estado de Resultados. $. Determinaci n de su adecuada presentaci n en los estados !inancieros. ). Beri!icaci n de la *aluaci n de los 'astos e!ectuados o ser*icios reci"idos en !unci n de los acti*os o pasi*os %ue modi!icaron. .. Beri!icaci n de %ue los 'astos incurridos corresponden a los in'resos o"tenidos. 2. Beri!icaci n de la inclusi n en el Estado de Resultados de la totalidad de los 'astos incurridos en el 7erodo Conta"le correspondiente.

Otros 'astos( resultados e&traordinarios O"4eti*os de su e&amen. 1. Determinaci n de la autenticidad de 'astos # deducciones %ue no corresponden con el 'iro de la empesa( %ue se presentan en el Estado de Resultados. $. Determinaci n de su adecuada presentaci n en los estados !inancieros. ). Beri!icaci n de su *aluaci n en !unci n de los acti*os # pasi*os %ue modi!icaron. .. Beri!icaci n de la inclusi n en el estado de resultados( de la totalidad de ese tipo de 'astos incurridos en el e4ercicio correspondiente.

Otros productos O"4eti*os de su e&amen. 1. Determinaci n de la autenticidad de otros productos o"tenidos( %ue se presentan en el Estado de Resultados. $. Determinaci n de su adecuada presentaci n en los estados !inancieros. ). Correcta *aluaci n. .. Inclusi n de la totalidad en el Estado de Resultados.

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Respuesta "asada enA Respuesta SI 3astos de operaci n Estan di*ididos los 'astos de operaci n por las !unciones a %uienes "ene!iciaronA adminstraci n( *enta( !inan>as( distri"uci n( etc. Se cuenta con un an1lisis completo por su"cuenta de 'asto Los 'astos de una misma naturale>a tienen siempre la misma aplicaci n conta"le. NO N-A 7re'unta O"ser*aci n C9dula

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