rea: AUDITORIA

Contenido:

AREA AUDITORIA

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IN.ORME ESPECIAL Examen Especial del Programa del Vaso de Leche ......................................................................................... VIII-1

Examen Especial del Programa del Vaso de Leche

CPC Mara Luisa Silva Peredo Miembro del Staff Interno de la Revista Actualidad Empresarial

to a la magnitud y calidad de la gestin de los tems examinados, as como, en relacin de los procesos, mtodos y controles internos especficos. 2. Examen Especial del Programa del Vaso de Leche Este examen se realiza a la gestin y aplicacin de los recursos transferidos para el programa del Vaso de Leche, es de un alcance menor al requerimiento, el objetivo es evaluar el cumplimiento y eficiencia de la ejecucin del programa, as como, la verificacin del cumplimiento. 2.1 Procedimientos a. El planeamiento del examen especial se realiza de acuerdo a las NAGUs (Normas de Auditora Gubernamental), as como, las polticas y orientaciones contempladas en el MAGU (Manual de Auditora gubernamental). b. El perodo auditado comprender de enero a diciembre del ao anterior a la ejecucin del examen especial. c. Se debe practicar el inventario fsico al momento del examen, el cual se verificar y contrastar con la documentacin sustentatoria. 2.2 Criterios a. El enfoque del examen especial contemplar tanto los aspectos financieros y presupuestales de la captacin y el uso de los recursos presupuestados, as como, los sistemas de informacin utilizados. b. El examen especial pondr nfasis en el cumplimiento de los objetivos del Programa del Vaso de Leche, la meta de atencin y evaluacin. c. Examinar los Procesos del Programas del Vaso de Leche como: Administracin de insumos Almacenamiento Distribucin y Consumo final de las raciones d. Examinar la gestin del comit de Vaso de Leche, tomndose en cuenta el desempeo funcional en todas sus fases como: El destino del gasto en todas, en trminos de economa.

1. Examen Especial 1.1. Concepto El examen especial a la Auditora se realiza combinando la Auditoria .inanciera de un alcance menor al requerido para la emisin de un dictamen de acuerdo con las NAGAS con la Auditora de Gestin, sea en forma genrica o especfica, a la verificacin del manejo de los recursos presupuestarios de un periodo dado, as como, el cumplimiento de los dispositivos legales aplicables. 1.2 Objetivos a. Determinar si la programacin y formulacin presupuestaria se ha efectuado en funcin de las metas establecidas en los planes de trabajo de la entidad. b. Evaluar el grado de cumplimiento y eficiencia de la ejecucin del presupuesto en relacin a las disposiciones que lo regulan y al cumplimiento de las metas y objetivos establecidos. c. Determinar la eficiencia, confiabilidad y oportunidad con que se evala el presupuesto de las entidades. d. Determinar el apropiado cumplimiento de las leyes, reglamentos y otras disposiciones gubernamentales. 1.3 Aplicacin de los Exmenes Especiales a. Investigar denuncias de diversas ndoles b. Ejercer el control de las donaciones recibidas c. Ejercer el control de los procesos licitarios d. Ejercer el control del endeudamiento pblico e. Ejercer el control del cumplimiento de contratos de gestin gubernamental. 1.4 Informe .inal El auditor no expresa una opinin sobre la razonabilidad de los aspectos evaluados, este informe contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones respec-

Tipo de los productos adquiridos de origen local y nacional. La oportunidad en la atencin del servicio. Los controles internos adoptados. Supervisin y control que realizan las organizaciones sociales. e. Evaluar las condiciones fsicas del ambiente asegurando la calidad de los insumos como la medida de custodia fsica implantada. f. Examinar la composicin de los insumos, y que estn de acuerdo a las disposiciones legales y normas vigentes. 2.3 Programa del Examen Especial La formulacin y aprobacin del programa de auditora comprende: Los procedimientos, Los cuestionarios de control interno, y Las encuestas. Tienen carcter indicativo por lo que son flexibles y se irn ajustando durante el desarrollo del examen. 2.4 Evaluacin del Programa Para evaluar la calidad y oportunidad de los servicios brindados y el grado de satisfaccin de los usuarios, se aplican encuestas a los usuarios. 2.5 Memorndum de planificacin (ver anexo 1) 2.6 Carta de Requerimiento de Informacin Los Auditores mediante una carta solicitaran informacin, en este caso referente al Programa del Vaso de Leche a la municipalidad a la que se est realizando el Examen Especial, pidiendo la remisin inmediata referente al PVL, requiriendo la siguiente informacin: a. Libro de Actas de acuerdo del comit de Administracin del PVL. b. Certificado del control de calidad de los insumos comprados para el PVL. c. Todo el procedimiento de los contratos suscritos de adquisiciones y prestacin de servicios para el programa. d. Padrn de beneficiarios del PVL. e. Notas de Entrada al almacn de los insumos adquiridos del PVL.
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terminado al 31 de diciembre del 2003 de conformidad con la base contable (anexo: nota 02) MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE Departamento de Lima Diciembre 2004
Saldo inicial Ingresos Transf. Corrientes recibidas Recursos Directam. Recaudados Total Ingresos Egresos Gastos Diversos de Gestin Gastos de Operacin Ins.Complem. REI Total Egresos saldo (nota 03) (Nota 04) (Nota 05) (Nota 06) (Nota 07) V.H. 1,000.00 15,000.00 3,000.00 19,000.00 16,000.00 3,000.00 0.00 19,000.00 0.00 V.A. 1,000.00 15,270.00 3,054.00 19,324.00 -16,270.00 -3,054.00 -32.00 -19,356.00 -32.00

f. Informes emitidos por el responsable del programa. g. Documentos de la recepcin de los insumos entregados a los beneficiarios del PVL. h. Estado de ingresos y egresos por el perodo a examinar. i. Libro de Bancos del Programa, extractos bancarios de la cuenta del PVL. j. Relacin de las personas autorizadas para firmar cheques de las cuentas corrientes del PVL. k. Detalle de todos los ingresos efectuados al PVL por fuente de financiamiento utilizada.
ANEXO 1 1. .INALIDAD 2. OBJETIVO DEL EXAMEN a. OBJETIVO GENERAL b. OBJETIVOS ESPEC.ICOS 3. ALCANCE DEL EXAMEN 4. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES QUE REALIZA LA INSTITUCIN 5. BASE LEGAL APLICABLE.-Aplicar normatividad vigente. 6. IN.ORMES A EMITIR Y .ECHAS DE ENTREGA a. dictamen respecto a la razonabilidad de la informacin financiera del programa del Vaso de Leche b. IN.ORME LARGO (Evaluacin de la estructura de Control Interno y recomendaciones, implemen-tando mediadas correctivas 7. IDENTI.ICACIN DE ASPECTOS CRTICOS.- Se refiere a la revisin y anlisis de la informacin remitida por Municipios sobre la ejecucin del PVL 8. PUNTOS DE ATENCIN 9. PERSONAL Y ESPECIALISTAS.- Se refiere a las personas encargadas en la comisin para realizar el examen especial. 10. .UNCIONARIOS DE LA ENTIDAD.- Son los responsables directos del programa del Vaso de Leche como son de acuerdo a las normas legales el Alcalde, los integrantes del comit de administracin del programa y el encargado de la unidad de administracin. 11. PRESUPUESTO DE TIEMPO.- Es el tiempo que se utilizar, para el cumplimiento de los objetivos distribuidos de acuerdo a las actividades que ejecutarn los auditores. 12. COSTO DEL EXAMEN.- Se refiere al costo de los servicios que cuesta por ejecutar el examen especial al PVL. 13. ASPECTOS DENUNCIADOS.- Son las denuncias que hubieren hecho las personas intervenientes en el programa del Vaso de Leche, denunciando irregularidades del citado programa que se hubieren cometido. 14. PROCEDIMIENTOS GENERALES Y ESPEC.ICOS.- Son los procedimientos generales y especficos, as como, los cuestionarios de Control Interno que se aplicarn en la ejecucin del presente examen, detallndose en los anexos que se acompaen.

CONTENIDO DEL MEMORAMDUM DE PLANI.ICACIN

2.7 Modelo de Informe Especial Programa del Vaso de Leche

DICTAMEN (IN.ORME CORTO) DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los seores miembros del Concejo Municipal de la Municipalidad distrital (o provincial segn sea el caso) de . Provincia de .. Departamento de , que habiendo examinado el estado de ingresos y egresos del programa del Vaso de Leche, administrado por la Municipalidad de .. en el perodo ejecutado al 31 de diciembre del ao 2003. La preparacin de de los estados financieros es responsabilidad de la Direccin Municipal, nuestra responsabilidad es emitir una opinin sobre el referente estado financiero en base al examen especial que efectuamos. El examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora (NIA) y las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU), emitidos por la Contralora General de la Repblica, tales normas requieren que planifiquemos y realicemos el exmen con la finalidad de obtener seguridad razonable de que el estado de ingresos y egresos del programa del Vaso de Leche no contengan errores importantes. La Auditora comprende el examen bsico en comprobaciones selectivas de evidencia que respalden los importes y las aseveraciones reveladas en los estados financieros. As como, la evaluacin de los Principios de Contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas efectuadas por la Direccin Municipal. As como, la evaluacin de la presentacin del estado financiero. Consideramos que nuestro examen constituye una base razonable, la cual fundamenta nuestra opinin. En nuestra opinin, el estado financiero adjunto presenta razonablemente en todos los aspectos de importancia los ingresos, egresos y saldos del programa de Vaso de Leche administrados por la Municipalidad, del ao

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2.8. Informe de Gestin (Contenido del Informe Largo) I. Introduccin A. Informacin relativa al Examen a. Origen del Examen b. Naturaleza c. Objetivos del Examen Generales Especficos d. Almacn del examen e. Comunicacin de Hallazgos B. Informacin Relativa a la Entidad a. Antecedentes y Bases Legales b. Principales Actividades realizadas por la Entidad c. Relacin de .uncionarios a cargo de la Administracin del PVL d. Relacin de personas comprendidas en las observaciones C. Evaluacin del programa del Vaso de Leche a. Objetivos b. Alcance de Programas c. Evaluacin de la Ejecucin del Programa Programacin, ejecucin Presupuestal y financiera .inanciamiento del programa Ejecucin financiera y saldos Estructura del gasto D. Evaluacin de la Ejecucin de Metas a. Cobertura de Beneficiarios b. Atencin de Poblacin Objetivo E. Indicadores de Gestin a. Indicadores de Insumos b. Variacin en la estructura del gasto . Resultado del Examen Especial efectuado . a. Observaciones de Gestin 1. Deficiente Programacin y Distribucin de Insumos a las Organizaciones Sociales 2. Adquisiciones y Almacenamiento Inadecuado 3. No se han establecido mecanismo de Supervisin y control 4. inexistencia de labores de supervisin y seguimiento a las organizaciones sociales 5. Los cambios de los integrantes del comit de administracin del Vaso de Leche no ha sido actualizada mediante resolucin Municipal. 6. Presentacin Inoportuna de los .ormatos de ejecucin Mensual a la CGR 7. Distribucin irregular de la racin en trminos de productos y perodos 8. Inexistencia de Estudios tcnicos sobre costos de Insumos y Gastos operativos 9. Incumplimiento de los requisitos mnimos de caloras y protenas establecidos por el programa II. Identificacin de reas Crticas III.Conclusiones IV. Recomendaciones

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