FACULTAD DE INGENIERIA

INDUSTRIAL
Costos y Presupuestos

INFORME

EMPRESA VEGETALIA SAC – ACEITE Y

GRASAS

Autor:

Rodríguez Rosell, Daniel Alejandro

(Orcid.org/0000-0001-8792-0173)

Asesor:

Mg. Ing. MARIO HUMBERTO ACEVEDO

PANDO
EMPRESA VEGETALIA SAC
MISION
 La misión de los profesionales que conformamos VEGETALIA S.A.C. es ser
reconocidos como la mejor Empresa de Margarinas especiales .Para ello,
nuestro equipo trabaja en la satisfacción plena de las expectativas de
nuestros clientes en lo que se refiere a calidad, seguridad y economía.
Nosotros consideramos que no basta con hacer un buen trabajo, también es
necesario realizarlo en el plazo establecido para no generar inconvenientes a
nuestros clientes.

VISION
 VEGETALIA SAC, es una empresa solida y moderna, con mas de 50 años de
presencia continua en el mercado actual, que se proyecta expandirse inmersa
dentro de un proyecto de envergadura regional.
VEGETALIA SAC

 VEGETALIA SAC, fabrica margarinas especiales, es una industria peruana que

inicio sus actividades comerciales en el sector industrial hacia mediados del
siglo pasado, en el 2008 inauguraron su nuevo local en el centro industrial de
Lurin, en las afueras de lima. Dentro de los rigurosos estándares de calidad
como HACCP e insertadas en el proceso de globalización ya que el nombre de
VEGETALIA SAC, se encuentra en la actualidad totalmente posicionada dentro
del mercado nacional.
MATERIA PRIMA

Materia Prima Unidad Precio por kilo Costo por tonelada

Aceite de Palma kilos 12 12000

Es un derivado de la palma aceitera, es un aceite de origen vegetal, pero a

diferencia de otros, se compone de un 50% de grasas saturadas, aunque su aporte
calórico es similar cercano a las 900 Kcal por cada 100 gramos y no posee
colesterol.
El aceite de palma se ha convertido en uno de los aceites vegetales más
consumido del mundo. Sus usos son mayoritariamente culinarios, bien
directamente como aceite para freír o más comúnmente en nuestro país, como la
grasa de preferencia a nivel industrial
PRINCIPALES CLIENTES

Tiene tres tipos de clientes.

- Industriales: Corporación TDN SAC (TODINNO), A&A Andina Alimentos, Productos

Vanss, Gloria SAC, Winter SAC.
- Autoservicios: Supermercados Peruanos, Hipermercados Tottus, Hipermercados Metro.
- Panadería y Pastelería: En este rubro tenemos las empresas pequeñas y negocios
dedicados a la elaboración de panes, tortas y una afinidad de postres.
COSTOS

Costos directos:
La manteca al ser un comodity es muy variable, pero tenemos los costos de Materia Prima e Insumos
de los cuatro 5 últimos 5 meses.

Costos Indirectos:
Los costos indirectos de mano de obra, de los últimos 5 meses
METODO DE EVALUACION DE
INVENTARIO
METODO PEPS
PEPS Entradas Salidas Saldos
Valor unidad
Fecha Concepto Cantidad tn Valor unidad (soles) Valor Total Cantidad Valor Unidad Valor Total Cantidad tn (soles) Valor Total
10/08/2021 Compra 215 110 23,650 215 110 23,650
15/09/2021 Compra 400 100 40,000 400 100 40,000
30/09/2021 Venta 215 110 23,650
30/09/2021 Venta 375 100 37,500 25 100 2,500
16/10/2021 Compra 200 105 21,000 200 105 21,000
22/11/2021 Venta 25 100 2,500
150 105 15,750 50 105 5,250
Costo de ventas 84,650 79,400
84,650

METODO UEPES
UEPS Entradas Salidas Saldos
Valor unidad
Fecha Concepto Cantidad tn Valor unidad (soles) Valor Total Cantidad Valor Unidad Valor Total Cantidad tn (soles) Valor Total
01 de marzo Compra 850 110 93,500 850 110 93,500
06 de marzo Compra 280 100 28,000 280 100 28,000
08 de marzo Venta 280 100 28,000
12 de marzo Venta 740 110 81,400 110 110 12,100
14 de marzo Compra 190 105 19,950 190 105 19,950
24 de marzo Venta 160 105 16,800 30 105 3,150
30 de marzo Compra 120 105 12,600 120 105 12,600
30 de marzo venta 120 105 12,600
30 de marzo venta 30 105 3,150
30 de maroz venta 100 110 11,000 10 110 1100
Costo de venta 154,050 152,950
154,050
MATERIA PRIMA

En la elaboración de cajas de manteca se utilizan las siguientes

materias primas: (A los efectos del cálculo se determinará 12
cajas de manteca que pesaran 10 kg.

PRECIO
COSTO POR
POR CANTIDAD
MATERIA PRIMA UNIDAD DOCE CAJAS
UNIDAD POR CAJAS
(S./)
(S./)

ACEITE DE PALMA KG 4 120 KG 696

EMULSIFICANTE KG 2.5 60 KG 150
TOTAL S./ 846
MANO DE OBRA
 Las Mantecas son elaboradas por 5 personas que cobran a razón de 108 soles
por 12 cajas producidas.
GASTOS MENSUALES DE LA EMPRESA

GASTOS MENSUALES
SERVICIOS COSTOS

ALQUILER DE LOCAL 6000

SERVICIOS BASICOS 1500
TRANSPORTE 500
PUBLICIDAD 500
MANTENIMIENTO 1200
OTROS GASTOS 2000
TOTAL S./ 11,700
 Muebles y Equipos (Depreciación)

MUEBLES Y EQUIPOS VALOR (S./) VIDA UTIL (AÑOS) DEPRECIACIÓN (ANUAL) DEPRECIACIÓN (MENSUAL)

EQUIPOS E INSTALACIONES DE PRODUCCION 50000 2O 2500 208

COMPUTADORAS 5000 6 833 69.4
ESCRITORIOS / SILLAS 700 10 70 5.8
MUEBLES 400 10 40 3.3
TOTAL 286.5
VENTAS

En nuestra empresa se vende 1000 cajas mensuales y el precio de venta por caja
es de 108 soles.
El importe total de las ventas mensuales es de 108,000 soles
 COSTOS DIRECTOS MONTO N° % N° COSTOS INDIRECTOS MONTO N° %
Mano de Obra h/h S/ 25.00 1 3.84% 1 Mantenimiento S/ 80.00 1 25.39%
Materia prima S/ 250.00 2 38.46% 2 Impuestos S/ 15.00 2 4.76%

Tina para calentar M.P. S/ 10.00 3 1.53% 3 transporte S/ 35.00 3 11.11%

Máquina de agitación S/ 90.00 4 13.84% 4 Luz S/ 90.00 4 28.57%

Máquina de Bombeo S/ 120.00 5 18.46% 5 agua S/ 70.00 5 22.22%

Máquina de Batido S/ 100.00 6 15.38% 6 Gastos administrativos S/ 25.00 6 7.90%

Máquina de embalado S/ 55.00 7 8.46%

S/ 650.00 100% Total S/ 315.00 100%

Total, de Costos S/ 1,055.00

 En nuestros costos directos se puede observar que nuestra materia prima es la que tiene
mayor costo representativo con un 38.46%, le sigue la maquina de bombeo con
18.46%, seguidamente con 15.38% la maquina de bombeo, también tenemos un
13.84% con la maquina de agitación, la maquina de embalado con un 8.46%,
penúltimamente un 3.84% la mano de obra y por ultimo el 1.53% la tina para calentar.
 La materia prima no se puede reemplazar y al ser un comodety es difícil reducir este
costo.
 % de Gastos Indirectos
28.57%
30.00%
25.39%
25.00% 22.22%

% gastos indirectos
20.00%

15.00% %
11.11%
10.00% 7.90%
4.76%
5.00%

0.00%
1 2 3 4 5 6
Gastos Indirectos

En nuestros costos indirectos el mayor porcentaje es de 28.57% la luz,

seguidamente por un 25.39% por manteamiento de los equipos, en tercer lugar,
está un 22.22% en el gasto del agua, un 11.11% en transporte, los gastos
administrativos son un 7.90%, 4.76% de impuestos.
Bajar el costo de energía eléctrica se podría parando la producción calculando
la hora punta de alza de energía. Para bajar este costo.
PUNTO DE EQUILIBRIO
Unidades Precio de
Costo Variable 3.50
vendidas Costo total venta
Costo fijo 650.00 0 650 0
Precio 58 1 653.5 58
2 657 116
3 660.5 174
Pe= CF/PV-CV 4 664 232
5 667.5 290
Pe= 650 6 671 348
7 674.5 406
58 - 3.50
8 678 464
9 681.5 522
Pe= 650
10 685 580
54.5 11 688.5 638
12 692 696
Pe= 11.9 12 unidades 13 695.5 754
14 699 812
15 702.5 870
16 706 928
17 709.5 986
18 713 1044
19 716.5 1102
20 720 1160
 Punto de equilibrio
1400

1200

1000

800

600

400

200

0
0 5 10 15 20 25

Costo total Precio de venta

Interpretación:
Vendiendo 12 unidades de cajas de manteca, la empresa logra cubrir sus gastos sin ganar ni perder.
Al incrementar sus ventas logrará ubicarse por encima del punto equilibrio y obtendrá beneficio positivo
 PRESUPUESTO OPERATIVO
La empresa VEGETALIA SAC, elabora el presupuesto operativo para el mes de julio 2022. La empresa ha presupuestado vender 3000 cajas
de manteca, los cuales venderá a un valor de venta de 400 soles.

Para elaborar una caja de manteca se necesita 10 kilos de aceite de palma y se utiliza 10 horas hombre.
El estado de la situación financiera al 31 de junio del 2022 muestra en sus activos 1000 cajas de manteca por un valor de 12000 soles y 320
cajas de manteca a un valor unitario de 200 soles.

Información adicional
La empresa costea sus existencias con el método promedio, el inventario final de aceite vegetal deseado es el 5% del consumo de material
directo por requerimiento de producción y el inventario final deseado de cajas de manteca es el de 1% de la cantidad vendida del mes.

El valor de compra de cada aceite vegetal se estima 12 soles en lo que resta del año 2022
La remuneración bruta por hora es 5 soles
La tasa de aplicación de los CIF variables en 3 soles por unidad a producir
Los CIF fijos se estiman en 10000 soles mensuales
Se paga 10 soles de comisión por unidad vendida
Los gastos fijos son de 90000 soles

Presupuesto de venta Presupuesto de Material Directo

Cantidad a vender 3000 política Cantidad Valor Unitario Valor Total
Valor de venta Unitaria 400 Inventario Inicial 1000 12.0 12,000
Presupuesto de venta 1,200,000 Compras 27455 12 329,460
Disponible 28455 12 341,460
Inventario Final 5% 1355 12 16,260
*para 10 kilos de manteca 10 27100 12 325,200
 Presupuesto de Producción Presupuesto de Mano de Obra directa
Politica Cantidad Valor Unitario Valor Total Produccion 2710
Inventario Inicial 320 200 64,000
Cantidad horas por unidad 10
Producción 2710 199,185 539,791.450
Cantidad total por horas 27100
Disponible 3030 199,271 603,791,450
Costo por hora 7.699 2.25 5 44.99%
Inventario Final 1% 30 199,271 5,978,130
Presupuesto de mano de obra directa 196,461,450.0
Costo de venta 3000 199,271 597,813,000

Presupuesto de costos indirectos de fabricación

CIF fijos 10000
Costos variables 8,130 3 2710
Presupuesto de CIF 18,130

Presupuesto Gastos operativos

Gastos Fijos 90,000
Gastos variables 30000 10 3000
Presupuesto Gastos operativos 120,000

ESTADO DE RESULTADO UTILIDAD OPERATIVA (JULIO)

Cantidad Valor unitario Total
Ventas 3000 400 1,200,000
Costos de producción 3000 199,271 597,813,317
Utilidad Bruta 602,186,683
Costos Operativos 120000
Utilidad Operativa 482,186,683