Contabilidad Gubernamental

Monografía Contable Integral (continuación)

Monografía Contable Integral (continuación)

LOGRO DE APRENDIZAJE CONTENIDOS

Elabora el Balance Constructivo como • Balance Constructivo:

resultado de un circuito completo Procedimiento – Regularización
correspondiente a un mes de Patrimonial al cierre del periodo.
operaciones.
Respondemos

Comentamos los siguientes conceptos…

Saldo Contable

Resultado del
Mayorización
Ejercicio

Ajustes Contables
Aprendemos

Balance Constructivo
Estructura
Código de la cuenta contable

Referencia de los saldos de apertura Ajustes y transferencias al cierre del periodo

ASIENTO REFERENCIAL DE MOVIMIENTO ACUMULADO AL AJUSTES Y REGULARIZACION

CODIGO SALDOS SALDOS AJUSTADOS
REAPERTURA 31/12/201X PATRIMONIAL
CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Sumas del Mayor

Saldos al cierre del Saldos después de ajustes y
periodo transferencias
Aprendemos

Balance Constructivo
Estructura
Saldos contables de las cuentas de los elementos 1, 2 y 3

Saldos contables de las cuentas del elemento 8

PATRIMONIALES GESTION Y RESULTADOS PRESUPUESTARIAS CUENTAS DE ORDEN

ACTIVO PASIVO GASTOS INGRESOS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

Saldos contables de las cuentas de los elementos 4 y 5

Saldos contables de las cuentas del elemento 9

Aprendemos

Regularización Patrimonial

El traslado de los saldos acreedores del ejercicio anterior de las cuentas, 3401
Resultados Acumulados y el saldo deudor y acreedor del ejercicio anterior de
la cuenta 32012 Hacienda Nacional Adicional a la cuenta 3101 Hacienda
Nacional se efectuará al cierre del ejercicio, en observancia a lo dispuesto en la
dinámica establecida en el Plan Contable Gubernamental.

[Imagen y Texto]. Recuperado de: “Pronunciamiento y Normas para la Presentación de la Información Financiera – Cierre 2017” – Publicado
por el Ministerio de Economía y Finanzas – Basado en el literal g) del numeral 14 de la Directiva N° 004-2015-EF/51.01
Aplicamos lo aprendido

Utilizando el libro mayor y los saldos contables

obtenidos en la propuesta de la Monografía
Contable Integral, elaborar el Balance
Constructivo.
Gracias