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7-Presupuesto Por Programas
7-Presupuesto Por Programas
El presupuesto por programas (PPP) puede ser definido como una técnica mediante la
cual se procura asignar, a determinadas categorías programáticas a cargo de las dependencias
! que conforman el Gobierno de la Nacion -, los recursos necesarios para producir y proveer
bienes y servicios cuyo destino es la satisfacción de las necesidades de la población durante
un período predeterminado.
Presupuesto por Programas
La metodología que se expone en los puntos siguientes considera a la Administración Pública Nacional como
una entidad productora, en cuyas dependencias (centros de gestión o unidades ejecutoras) se realiza el
procesamiento de insumos (recursos humanos, materiales y servicios) que mediante técnicas adecuadas de
producción permite la obtención de bienes y servicios que satisfacen las necesidades de la población y
posibilitan de esta manera cumplir los objetivos del gobierno.
INSUMOS
• Personal
PROCESO
• Materiales PRODUCTOS
PRODUCTIVO
• Servicios
• Equipos
TECNOLOGIA DE PRODUCCION
Presupuesto por Programas
Elementos Básicos
INSUMOS
PRODUCTOS
RELACION INSUMO PRODUCTO
TIPOS DE PRODUCTOS
RELACIONES DE CONDICIONAMIENTO
CLASIFICACION DE PRODUCTOS
COMPARACION E/LAS RELACIONES DE CONDICIONAMIENTO Y
LAS DE INSUMO - PRODUCTO
Elementos Básicos del Presupuesto por Programas
Insumos
En términos generales, son los recursos humanos, materiales (bienes de consumo), maquinarias y equipos y
servicios no personales que se requieren para el logro de un producto (bien o servicio).
Gastos en Personal
Bienes de Consumo
INSUMOS
Servicios No Personales
Bienes de Uso
Cuantitativamente se expresan en unidades físicas (tn., m3, kw/h, etc.) y su valoración monetaria se obtiene
multiplicando la cantidad comprada o utilizada por su precio unitario. El concepto de insumo adoptado en este
contexto, es totalmente asimilable a las variables independientes de una función de producción de la teoría
microeconómica.
Elementos Básicos del Presupuesto por Programas
Insumos
gasto en costo en
insumos insumos
corresponde al valor monetario de los insumos se refiere a los insumos efectivamente utilizados en la
adquiridos durante un período presupuestario, con producción de bienes y servicios durante el año
independencia de que sean utilizados total o presupuestario, con independencia del período en que
parcialmente en la producción de bienes y servicios. fueron comprados. Ejemplo:
Ejemplo:
Ex.Final Bs.Consumo > Ex.Inicial Bs.Consumo Ex.Final Bs.Consumo < Ex.Inicial Bs.Consumo
El gasto en bienes de consumo es superior al costo El costo para producir los bienes y servicios del año
de los bienes de consumo insumidos en el proceso de presupuestario va a ser igual a la suma de los bienes de
producción durante el año. consumo comprados en el mismo mas las diferencias de
existencias o variación de stocks.
Elementos Básicos del Presupuesto por Programas
Productos
Son los bienes o servicios que surgen como resultado, cualitativamente diferente, de la combinación de los
insumos que requieren sus respectivas producciones. Por ejemplo, el producto "vivienda" es diferente,
cualitativamente, de los insumos que se utilizaron para construirla.
Cuando los productos se materializan en cosas tangibles, suele predominar lo cuantitativo sobre
lo cualitativo, por ejemplo, raciones alimenticias, escuelas, carreteras, etc. Por el contrario, en la
producción de algunos servicios - como, por ejemplo, el mantenimiento de la presencia del país
en el exterior que presta el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto- la ausencia de
materialidad los hace esencialmente cualificables antes que cuantificables.
Elementos Básicos del Presupuesto por Programas
Relación Insumo - Producto
Es la relación técnica que expresa la combinación de diversos insumos, en cantidades y calidades adecuadas y
precisas, para obtener un determinado producto.
De esta definición surgen los siguientes elementos:
El proceso de combinar diversos recursos reales (insumos) para la obtención de un producto se denomina
proceso de producción;
Toda relación insumo-producto implica determinada relación de calidad entre los insumos y el producto
resultante;
Cada relación insumo-producto puede expresarse en coeficientes de insumo producto.
Debe señalarse que un requisito básico para la existencia de una relación insumo-producto es que el
respectivo producto sea único e independiente de otro producto, de otra relación insumo-producto.
De no ser así, es imposible la determinación de la relación técnica entre insumos y productos y,
consiguientemente, la cuantificación de los coeficientes técnicos respectivos.
Elementos Básicos del Presupuesto por Programas
Tipos de Productos
Los productos originados en los procesos productivos públicos, pueden agruparse en:
Dos o más productos son independientes si cada uno de ellos se origina por su
PRODUCTOS propio y exclusivo proceso de producción pudiendo, en consecuencia,
INDEPENDIENTES
establecerse dos o más relaciones de insumo-producto perfectamente
diferenciadas.
PRODUCTOS Son aquellos para los que el proceso de producción es común y único. Por
CONJUNTOS tanto, los insumos que requieren y el tiempo para producirlos son
indivisibles en relación a los productos resultantes
Se originan cuando al producirse simultáneamente un proceso de
producción, de al menos dos productos, todos los insumos y el
con intersección total tiempo de producción son comunes, (todos los insumos se
intersectan en su totalidad de una forma indivisible).
Productos
I II
Proceso
Productivo
Insumos a b
Los productos I y II son exclusivos, de sus respectivos procesos de producción y tienen los insumos
propios a y b. El insumo b es utilizado en los dos procesos de producción independientes siendo
posible atribuir física y monetariamente el mismo a los productos I y II al conocerse los coeficientes
insumo-producto de cada uno de éstos.
Elementos Básicos del Presupuesto por Programas
Productos conjunto con intersección total
Productos
I II
Proceso
Productivo
Insumos a,b, c
El proceso de producción genera, simultáneamente, dos productos: I y II, por lo cual todos los insumos
se intersectan en su totalidad de una forma indivisible.
Elementos Básicos del Presupuesto por Programas
Productos conjuntos con intersección parcial
Productos
I II
Proceso
Productivo
Insumos a
b c
La clasificación de los productos en independientes y conjuntos, nos permite delimitar en el presupuesto público,
el campo de lo presupuestable.
Los productos conjuntos no pueden ser presupuestados en forma individual, como consecuencia que los
insumos utilizados no puede ser objeto de asignación específica en la producción.
En cambio para que los productos independientes puedan considerarse dentro del campo de lo
presupuestable se requiere que tengan:
En toda producción de bienes o servicios no sólo existen relaciones insumo-producto, sino también relaciones
entre productos. Cuando determinados productos condicionan y a la vez son condicionados por otros productos
se verifica una relación técnica denominada de condicionamiento.
Principales características:
Son relaciones técnicas entre productos.
En cada relación de condicionamiento quedan contenidas, por lo menos, dos relaciones de insumo- producto;
una, correspondiente a la producción del bien que condiciona y, otra, que corresponde al bien condicionado.
Los productos contenidos en una red de relaciones de condicionamiento deben ser independientes.
Los mecanismos de coordinación garantizan que la cantidad y calidad de los productos condicionantes sea la
requerida por los condicionados.
Elementos Básicos del Presupuesto por Programas
Relaciones de Condicionamiento
Unidireccionales Pluridireccionales
Relaciones de Condicionamiento
INSUMOS
• Personal PRODUCTOS
PRODUCTOS
• Materiales PROCESO
INTERMEDIOS TERMINALES
• Servicios PRODUCTIVO
• Equipos
TECNOLOGIA DE PRODUCCION
Elementos Básicos del Presupuesto por Programas
Clasificación de Productos
Constituyen la razón de ser de la Organización
FINALES Salen de la organización y tienen impacto en la sociedad
Son recibidos por los que requieren prestaciones
públicas
Victima Asistida
ACABADOS
Niño Vacunado
Alumno Egresado
Consulta Médica,
EN PROCESO
etc.,
Producto final acabado: un producto final, se dice Producto final en proceso: se considerará en
que es acabado cuando habiendo salido del proceso proceso un producto cuando durante el ejercicio
productivo, está en condiciones por sí sólo de presupuestario, el mismo ha sido producido
satisfacer la necesidad pública a cuya satisfacción, o parcialmente, es decir que no ha concluido su
minimización, está dirigido. proceso productivo. Por lo que no está en
Las principales características son: condiciones aún de dar satisfacción a la necesidad
pública a la cual está dirigido.
El bien o servicio resultante no sufre ninguna
transformación posterior dentro de la institución que
Un ejemplo: la cantidad de alumnos
lo presupuesta;
matriculados durante el año es la
Con él la institución contribuye directamente a la cuantificación del producto en proceso y los
satisfacción de las necesidades públicas u otra alumnos egresados de un nivel de enseñanza
demanda institucional; en dicho período representan la medición
del producto acabado
El producto final acabado caracteriza y justifica
la existencia de la institución; es su "razón de ser"
Elementos Básicos del Presupuesto por Programas
Clasificación de Productos- Productos Intermedios
Comparando las relaciones de condicionamiento con las de insumo-producto se notan diferencias en los
siguientes aspectos:
Una relación de insumo-producto vincula, cuantitativa y cualitativamente, los recursos humanos, materiales
(bienes de consumo y bienes de uso) y servicios con el producto que los requiere;
Una relación de condicionamiento es una relación entre productos obtenidos en un mismo ámbito y, por
tanto, es una relación de implicancia entre dos o más productos;
De lo anterior se infiere que las relaciones de condicionamiento son externas a los productos (vínculo entre
ellos), en tanto que las relaciones de insumo-producto son internas a los mismos;
Elementos Básicos del Presupuesto por Programas
Comparación e/las Relaciones de Condicionamiento y las de Insumo - Producto
AMBITO PRESUPUESTARIO
Productos I II
Proceso
Productivo
a c d f
Insumos
b e
Dentro del ámbito presupuestario se ubican dos procesos productivos; el del producto I, por ejemplo,
"dirección superior" (es un producto intermedio) y el del producto II, por ejemplo, "educación básica
obligatoria" (producto final). La cantidad y calidad de "educación básica obligatoria" requerirá una
determinada cantidad y calidad del producto "dirección superior" el que, a su vez, condiciona la producción de
ese producto terminal y de otros productos terminales.
ACCIONES PRESUPUESTARIAS
ACCIONES PRESUPUESTARIAS
Las acciones presupuestarias constituyen el concepto central teórico que sirve de base para la definición
de las categorías programáticas.
ACCIONES PRESUPUESTARIAS
Acción Operacional
tramitación de expedientes,
data enter,
Se denomina acción operacional a un mecanografiado de actuaciones,
microproceso de producción que culmina en Ejemplos: redacción de informes,
un producto menor e indivisible. reuniones,
atención al público, etc.
Una acción presupuestaria expresa un proceso de producción que agrega o combina acciones operacionales –
microprocesos productivos - cuyos insumos y productos son perfectamente definibles e independientes respecto a los de
otros procesos de producción o las adquisiciones para proveer bienes y servicios.
Posibilidad Relevancia
Los productos resultantes deben ser perfectamente Para ser presupuestable un producto debe ser
definibles y diferenciables de otros productos generado en un centro de gestión de suficiente
pertenecientes a otras relaciones de insumo-producto. importancia dentro de la red de interrelaciones
Adquieren así la posibilidad de que le sean asignados productivas de una jurisdicción o entidad.
recursos.
En síntesis, toda acción pública que sea presupuestaria requiere la participación simultánea de tres
elementos: insumo, producto (bien o servicio) y centro de gestión.