UNIVERSIDAD INTERNACIONAL DEL LIDERAZGO Y

DESARROLLO

PLANEACION PRESUPUESTAL

“Proyecciones, estructura de los presupuestos y su

importancia en el control empresarial”

Mtro. Fernando Miranda Medina

Apodaca - NL
Julio 24 del 2023
 INTRODUCCION
En el desarrollo empresarial, la planificación financiera es una herramienta fundamental para
asegurar el éxito y la sostenibilidad de cualquier organización. Dos elementos cruciales dentro
de esta planificación son las proyecciones y los presupuestos. Estos conceptos están
estrechamente relacionados y desempeñan un papel crucial en el control y la toma de
decisiones empresariales.

Las proyecciones financieras son estimaciones anticipadas de los resultados financieros futuros
de una empresa, basadas en datos históricos, tendencias y supuestos realistas. Estas
proyecciones abarcan diversos aspectos, como ingresos, gastos y flujo de efectivo, y son
esenciales para comprender cómo se espera que evolucione la situación financiera de la
empresa a lo largo del tiempo.

Por otro lado, los presupuestos representan la asignación planificada de recursos financieros
para un período determinado. Estos recursos se distribuyen de manera estratégica para lograr
los objetivos y metas establecidas por la organización. Un presupuesto bien estructurado
permite a la empresa tener un control más preciso sobre sus operaciones financieras y evaluar
si se están alcanzando los resultados esperados.

Mtro. Fernando Miranda Medina

 OBJETIVOS
Tiene como objetivos el desarrollo el presente tema garantizar, promover y trasmitir
información que nos permita comprender y aplicar estrategias para el control financiero y
operacional en el sector empresarial.

• Familiarizarse con el concepto de proyecciones financieras, su definición y su importancia

en el contexto empresarial.
• Brindar una visión detallada de los presupuestos, sus componentes y cómo se utilizan para
asignar, gestionar y controlar los recursos financieros y operativos de una organización.
• Explicar la relevancia del control financiero en el entorno empresarial y cómo las
proyecciones y los presupuestos son herramientas esenciales para este propósito.
• Proporcionar una guía práctica para desarrollar proyecciones financieras precisas y
realistas, utilizando métodos históricos, de tendencias y basados en supuestos adecuados.
• Brindar información que permita al estudiante diseñar presupuestos sólidos que se alineen
y alineen con los objetivos estratégicos de la empresa; permitiendo un control financiero
eficaz.
• Presentar casos prácticos de empresas que han utilizado proyecciones y presupuestos de
manera efectiva para alcanzar sus metas, destacando las lecciones aprendidas y las mejores
prácticas.

Mtro. Fernando Miranda Medina

 PRESUPUESTO OPERATIVO
ESTRUCTURA PRESUPUESTO FINANCIERO

Proyecciones
de ventas
Estado de resultados
presupuestados

Estado de flujo de efectivo

presupuestado

Balance General Presupuestado

CONTROL OPERATIVO Y FINANCIERO - MEDIANTE LA IMPLEMENTACION DE PRESUPUESTOS

Mtro. Fernando Miranda Medina

 PRESUPUESTO OPERATIVO
El presupuesto operativo es una parte fundamental del proceso de planificación financiera
de una empresa. Es un plan detallado que proyecta los ingresos y gastos operativos
esperados durante un período específico, generalmente un año. Este tipo de presupuesto se
enfoca en las actividades diarias y operativas de la empresa, como las ventas, los costos de
producción, los gastos de ventas y administrativos, entre otros.

El objetivo principal del presupuesto operativo es ayudar a la empresa a alcanzar sus

objetivos financieros y operativos mediante la asignación eficiente de recursos y la toma de
decisiones informadas. Al estimar los ingresos y gastos operativos, el presupuesto operativo
proporciona una guía para el manejo de las operaciones diarias y permite medir el
desempeño real frente a las metas y objetivos establecidos.

• Presupuesto de venta
• Presupuesto de producción
• Presupuesto de materiales y materias primas.
• Presupuesto de mano de obra
• Presupuesto de gastos de venta y administrativos
• Presupuesto de gastos indirectos de fabricacion

Mtro. Fernando Miranda Medina

 PRESUPUESTO OPERATIVO
Proyecciones de ventas

Las proyecciones de ventas son estimaciones o predicciones anticipadas del volumen de

ventas que una empresa espera alcanzar en un período futuro determinado. Estas
proyecciones se basan en análisis de datos históricos, tendencias del mercado, cambios en
la demanda del consumidor y otros factores relevantes que puedan influir en las ventas de
la empresa.

El objetivo principal de las proyecciones de ventas es proporcionar una visión realista y

cuantificable de las expectativas comerciales a corto, medio o largo plazo. Estas
proyecciones son esenciales para la planificación financiera y estratégica de la empresa, ya
que permiten tomar decisiones informadas sobre la asignación de recursos, la producción,
el inventario, las estrategias de marketing y ventas, entre otros aspectos clave del negocio.

Análisis de datos históricos: Examinar patrones y tendencias en datos de ventas pasados

para predecir futuros comportamientos.

Mtro. Fernando Miranda Medina

 Caso práctico - Proyecciones de ventas

PROYECCION MENSUAL DE LAS VENTAS DEL 2023 (Expresada en US$) Rpta. 3

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC Vtas. Anuales % Crecimiento
AÑO_2023 3,937,315 3,955,208 2,852,901 2,563,905 2,675,090 2,618,236 3,042,439 4,024,368 3,058,489 3,648,266 4,420,413 4,719,207 41,515,839 17.85%

Rpta. 4
Escenario
PRESUPUESTO DE VENTAS DEL AÑO 2023
AÑO_2022 AÑO_2023 Incremento $ PRESUPUESTO DE VENTAS DEL AÑO 2023
ENE 2,575,778 3,937,315 1,361,537 6,000,000 1,500,000
FEB 2,472,301 2,852,901 380,600
MAR 2,170,078 2,852,901 682,823 5,000,000
1,000,000
ABR 1,802,394 2,563,905 761,511 4,000,000
MAY 1,618,745 2,675,090 1,056,345 500,000
JUN 1,673,152 2,618,236 945,084 3,000,000
JUL 2,339,980 3,042,439 702,459 -
2,000,000
AGO 3,534,850 4,024,368 489,519
SET 2,631,483 3,058,489 427,007 (500,000)
1,000,000
OCT 4,127,742 3,648,266 (479,476)
- (1,000,000)
NOV 4,799,446 4,420,413 (379,033) ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
DIC 4,357,336 4,719,207 361,871
AÑO_2022 AÑO_2023 Incremento $

34,103,285 40,413,532

Mtro. Fernando Miranda Medina

 PRESUPUESTO OPERATIVO
Presupuesto de ventas

De acuerdo a los ejercicios de estimaciones y a la proyección del total de unidades

calculadas, se definen los objetivos de ventas de la organización permitiéndonos calcular
los posibles ingresos futuros a percibir. Este presupuesto constituye la base para el
desarrollo de los presupuestos de producción, materiales, mano de obra y materias primas.

Caso práctico - Proyecciones de ventas

PRESUPUESTO DE VENTAS

COBRE ALUMINIO TOTAL

Ventas Planeadas 32,000.00 69,000.00 $ 101,000.00
(x) Precio de Venta $ 80.00 $ 70.00 $ 150.00
(=) VENTA EN PESOS $ 2,560,000.00 $ 4,830,000.00 $ 7,390,000.00

Mtro. Fernando Miranda Medina

 PRESUPUESTO OPERATIVO
Presupuesto de Producción

Un presupuesto de producción es un plan financiero que detalla las estimaciones y

proyecciones de los costos y la cantidad de productos o servicios que una empresa espera
producir en un período específico, generalmente un año. Este presupuesto es una parte
esencial del proceso de planificación financiera y es fundamental para la gestión de
operaciones y la toma de decisiones en el área de producción.

• Demanda proyectada: Se estima la demanda futura de productos o servicios de la empresa,

lo que influirá en la cantidad que se debe producir para satisfacerla.
• Inventarios: Se toma en cuenta el nivel de inventarios existentes y la cantidad deseada de
inventario final para determinar la cantidad adicional que se debe producir.

Mtro. Fernando Miranda Medina

Caso práctico - Producción

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

COBRE T1 T2 T3 T4 TOTAL
Ventas Planeadas (US) $ 11,200.00 3,200.00 9,600.00 8,000.00 32,000
(+) Inventario Final Deseado (US) 800 7,200 7,200 6,400 21,600
(=) Necesidades de Artículos 12,000 10,400 16,800 14,400 53,600
(-) Inventario Inicial (US) 900 7,200 6,400 6,400 20,900
(=) UNIDADES A PRODUCCIÓN 11,100 3,200 10,400 8,000 $ 32,700.00

ALUMINIO T1 T2 T3 T4 TOTAL
Ventas Planeadas (US) 24,150.00 483,000.00 1,449,000.00 1,207,500.00 3,163,650
(+) Inventario Final Deseado (US) 2,300 12,600 12,600 12,600 40,100
(=) Necesidades de Artículos 26,450 495,600 1,461,600 1,220,100 3,203,750
(-) Inventario Inicial (US) 1,400 12,600 11,200 14,000 39,200
(=) UNIDADES A PRODUCCIÓN 25,050 483,000 1,450,400 1,206,100 $ 3,164,550.00

Mtro. Fernando Miranda Medina

 PRESUPUESTO OPERATIVO
Presupuestos de materias primas y materiales

Los presupuestos de materias primas y materiales son componentes clave dentro del proceso
de planificación financiera de una empresa. Estos presupuestos se enfocan en estimar y
proyectar los costos asociados con la adquisición de las materias primas y materiales
necesarios para la producción de bienes o servicios durante un período específico,
generalmente un año.

Los presupuestos de materias primas y materiales son esenciales para garantizar una gestión
efectiva de los recursos y una producción eficiente, ya que permiten a la empresa anticipar y
planificar sus necesidades de abastecimiento.

Mtro. Fernando Miranda Medina

 PRESUPUESTO OPERATIVO
Caso práctico - Presupuestos de materias primas y materiales

Cuadro 3: Presupuesto de Materiales y Compras

Mater. Prima Ratios Consumos Productos
Req de A Costo unidad
A para P 12.00 93,600.00 1.90 177,840.00
A para Q 10.00 25,500.00 1.90 48,450.00
Total A Unidades 119,100.00 Costo total A 226,290.00
Req de B
B para P 8.00 62,400.00 2.40 149,760.00
B para Q 8.00 20,400.00 2.40 48,960.00
Total B Unidades 82,800.00 Costo total B 198,720.00
Presupuesto Compras Total A + B 425,010.00

Cuadro 4: Detalle de Materiales y compras

Detalle A B Total
Consumo 119,100.00 82,800.00
Inv. Final 5,500.00 500.00
Inv. Inicial 4,500.00 4,500.00
Unid Compras 120,100.00 78,800.00
Valor Unitario 1.90 2.40
Costo Total 228,190.00 189,120.00 417,310.00

Mtro. Fernando Miranda Medina

 PRESUPUESTO OPERATIVO
Presupuestos de Mano de obra directa

El presupuesto de mano de obra directa es una parte esencial del proceso de planificación
financiera de una empresa que se enfoca en estimar y proyectar los costos laborales directos
asociados con la producción de bienes o servicios. La mano de obra directa hace referencia a
los trabajadores cuyas labores están directamente involucradas en la fabricación o prestación
del producto o servicio.

En el presupuesto de mano de obra directa se estiman los costos relacionados con los salarios
y beneficios de los empleados que participan directamente en la producción, así como el
número de horas trabajadas o la cantidad de unidades producidas durante un período
específico, generalmente un año. Esto permite calcular el costo total de la mano de obra
directa necesaria para llevar a cabo la producción planificada.
Cuadro 5: Presupuesto de Mano de Obra directa
Caso práctico - Producto P Q TOTAL
Producción 7,800.00 2,550.00
Presupuestos de mano de H/h x Unidad 16.00 18.00
obra directa Total H/h 124,800.00 45,900.00 170,700.00
Total Moneda 312,000.00 114,750.00 426,750.00

Mtro. Fernando Miranda Medina

 PRESUPUESTO OPERATIVO
Presupuestos de Gastos indirectos de fabricación
Los presupuestos de gastos de fabricación son una parte importante del proceso de planificación financiera
de una empresa manufacturera. Estos presupuestos se centran en estimar y proyectar los costos indirectos
relacionados con la producción de bienes, es decir, aquellos gastos que no están directamente asociados
con la mano de obra o los materiales, pero que son necesarios para llevar a cabo el proceso de fabricación.

• Costos de mano de obra indirecta

• Costos de materiales indirectos
• Costos de energía y servicios públicos
• Alquiler y mantenimiento de instalaciones
• Amortización y depreciación de equipos
• Otros gastos generales de fábrica

Una vez establecido el presupuesto de gastos de fabricación, este se convierte en una guía para la empresa
para controlar y gestionar los costos asociados con la producción. Permite planificar adecuadamente los
recursos financieros necesarios y tomar decisiones informadas para mejorar la eficiencia y la rentabilidad
de la producción. Además, al comparar los costos reales con el presupuesto, la empresa puede evaluar el
desempeño y realizar ajustes en sus operaciones para lograr una gestión efectiva de los gastos de
fabricación.

Mtro. Fernando Miranda Medina

 PRESUPUESTO FINANCIERO
El presupuesto financiero es una herramienta de planificación y control que proyecta los
ingresos, gastos, inversiones y flujos de efectivo de una empresa para un período específico,
generalmente un año. Es una parte integral del proceso de planificación financiera y permite a
la empresa estimar sus necesidades financieras futuras y tomar decisiones informadas para
alcanzar sus objetivos financieros.

• Presupuesto de flujo de efectivo

• Presupuesto de pérdidas y ganancias.
• Balance general presupuestado

Mtro. Fernando Miranda Medina

 PRESUPUESTO FINANCIERO
Presupuestos de flujo de efectivo
El presupuesto de flujo de efectivo es una herramienta financiera que proyecta y planifica el flujo de
entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un período específico, generalmente un año. Su
objetivo principal es proporcionar una visión detallada y anticipada de las fuentes y usos de efectivo, lo que
permite a la empresa mantener un control efectivo de sus recursos financieros y tomar decisiones
informadas para asegurar la liquidez y la salud financiera.

• Flujo de efectivo de operaciones: Comprende las entradas y salidas de efectivo relacionadas con las
actividades comerciales principales de la empresa, como ingresos de ventas, pagos a proveedores,
salarios, impuestos, entre otros.
• Flujo de efectivo de inversiones: Incluye las transacciones de efectivo relacionadas con la compra y
venta de activos a largo plazo, como propiedades, equipos o inversiones financieras.
• Flujo de efectivo de financiamiento: Abarca los flujos de efectivo asociados con las actividades de
financiamiento de la empresa, como préstamos, emisión de acciones, pago de dividendos y reembolsos
de deudas.

El presupuesto de flujo de efectivo proporciona a la empresa información esencial para la toma de

decisiones financieras, como la planificación de inversiones, la gestión del capital de trabajo, el pago de
deudas y la identificación de posibles déficits de efectivo. También ayuda a anticipar y prepararse para
situaciones de escasez o exceso de efectivo, lo que contribuye a una gestión financiera más eficiente y a una
toma de decisiones más sólida y fundamentada.

Mtro. Fernando Miranda Medina

 PRESUPUESTO FINANCIERO

Caso práctico - Presupuestos de flujo de efectivo

Presupuesto Financiero
Trimestre
TOTAL
1 2 3 4
Ingresos
Saldo Inicial 15,640.00 20,640.00 28,640.00 112,640.00 15,640.00
Cobros 260,000.00 250,000.00 350,000.00 400,000.00 1,260,000.00
Total Disponible 275,640.00 270,640.00 378,640.00 512,640.00 1,275,640.00
Egresos
Pago de Materias Primas 80,000.00 96,000.00 101,000.00 120,000.00 397,000.00
Otros Costos y Gastos 42,000.00 41,000.00 45,000.00 38,000.00 166,000.00
Salarios 103,000.00 105,000.00 120,000.00 135,000.00 463,000.00
Pagos del Impto. a la Renta 30,000.00 30,000.00
Compra de Maquinaria 50,000.00 50,000.00
Total Egresos 255,000.00 242,000.00 266,000.00 343,000.00 1,106,000.00
Saldo 20,640.00 28,640.00 112,640.00 169,640.00 169,640.00

Mtro. Fernando Miranda Medina

 PRESUPUESTO FINANCIERO
Presupuestos de estado de pérdidas y ganancias

El presupuesto de estado de pérdidas y ganancias, también conocido como presupuesto de

resultados o presupuesto de ingresos y gastos, es una herramienta financiera que proyecta y
planifica los ingresos y gastos de una empresa durante un período específico, generalmente
un año. Su objetivo principal es estimar el rendimiento financiero esperado de la empresa,
mostrando la diferencia entre los ingresos y los gastos para determinar si se obtendrá una
utilidad o una pérdida en el período presupuestado

Caso práctico - Presupuestos de estado de pérdidas y

ganancias
Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado
(al 31 de Diciembre del 20XX)
Ingresos (Ventas) Cuadro 1 1,550,000.00
Costos de Ventas Cuadro 9 1,093,800.00
Utilidad Bruta 456,200.00
Gastos de Ventas y Administración 200,000.00
Utilidad Operativa 256,200.00
Impuesto a la Renta 30% 76,860.00
Utilidad Neta 179,340.00

Mtro. Fernando Miranda Medina

 PRESUPUESTO FINANCIERO
Balance General presupuestado
El balance general presupuestado, también conocido como presupuesto de balance o balance proyectado,
es una herramienta financiera que muestra las estimaciones y proyecciones de la situación financiera de
una empresa en un período futuro determinado, generalmente un año. Es una parte esencial del proceso
de planificación financiera y permite evaluar la posición financiera prevista de la empresa en un momento
específico en el futuro.

El balance general presupuestado presenta la situación de la empresa en términos de activos, pasivos y

patrimonio neto.

• Activos: Representa los recursos poseídos por la empresa, que se espera que generen beneficios
económicos futuros. Los activos pueden incluir cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos (como
maquinaria y equipo), inversiones y otros activos.
• Pasivos: Representa las obligaciones financieras de la empresa, es decir, las deudas y compromisos que
debe cumplir en el futuro. Los pasivos pueden incluir cuentas por pagar, préstamos, deudas a largo
plazo y otras obligaciones.
• Patrimonio neto: Es la diferencia entre los activos y los pasivos, representando el valor residual para los
accionistas después de pagar todas las obligaciones de la empresa. El patrimonio neto incluye el capital
social, las utilidades retenidas y otros ajustes.

Mtro. Fernando Miranda Medina

 PRESUPUESTO FINANCIERO
Caso Práctico - Balance General presupuestado
Balance general proyectado
(al 31 de Diciembre del 20XX)
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo o Equivalente de efectivo 169,640.00 Cuentas por Cobrar 285,610.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 316,000.00 Tributos por Pagar 52,860.00
Existencias: Total Pasivo Corriente 338,470.00
Materias Primas 11,650.00
Productos Terminados 114,520.00 Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente 611,810.00 Total Pasivo NO Cor. 0.00
TOTAL PASIVO 338,470.00
Activo No Corriente
Inmueble Maquinaria y Equipo 505,000.00 Capital contable
Depreciación Acumulada 95,000.00 Capital social 450,000.00
Total Activo No Corriente 410,000.00 Resultados Acumulados 233,340.00
TOTAL CAPITAL CONT. 683,340.00

TOTAL ACTIVO 1,021,810.00 TOTAL PASIVO Y CAP. 1,021,810.00

Mtro. Fernando Miranda Medina

 CONTROL EMPRESARIAL MEDIANTE LA IMPLEMENTACION DE
PRESUPUESTOS
El control empresarial mediante la implementación de presupuestos implica el seguimiento y
evaluación sistemática de los resultados financieros y operativos de una empresa en comparación
con los presupuestos planificados. Esta práctica es esencial para asegurar que la empresa alcance sus
objetivos financieros y operativos, así como para identificar oportunidades de mejora y tomar
decisiones informadas.

• Establecimiento de metas y objetivos

• Comunicación y compromiso
• Seguimiento y monitoreo
• Análisis de desviaciones
• Toma de decisiones y ajustes
• Evaluación del rendimiento

El control empresarial mediante la implementación de presupuestos es una práctica continua y

dinámica que contribuye a mejorar la toma de decisiones, aumentar la eficiencia operativa y lograr
una gestión financiera más sólida y responsable. Además, permite a la empresa adaptarse a los
cambios y desafíos del entorno empresarial y mantenerse en el camino hacia el éxito y el crecimiento
sostenible.

Mtro. Fernando Miranda Medina

 CONCLUCIONES
Como conclusiones es importante resaltar la importancia que tiene la implementación de
modelos de control dentro de las organizaciones, con el fin de monitorear, analizar y efectuar
seguimiento al desarrollo operacional y financiero de la misma. A razón, las proyecciones y los
presupuestos son una tendencia de lo que se espera de la compañía, contemplando toda
posible variable externa que afecte el desarrollo de los mismos.

Los presupuestos no pueden representar una gestión inflexible en el ejercicio de la empresa

por lo contrario monitorear y prever posibles variaciones en el comportamiento de la misma
nos acercaran más a los objetivos.

Los KPI´S resultantes del ejercicio presupuestal son la mejor radiografía de la misma, ya que
detonan la filosofía de la organización y hacen que su conducta sea proporcional a su
comportamiento inmediatamente anterior (Periodos pasados).

Permiten efectuar una planeación estratégica aún más acertada y alineada con la mejora
continua y los objetivos de la organización.

Agrega valor y permite contar con los recursos necesarios, brindando la posibilidad de sopesar
de forma continua la relación entre los costos y el beneficio organizacional.

Mtro. Fernando Miranda Medina

Mtro. Fernando Miranda Medina