Maestría en Gerencia Pública

Escuela de Posgrado

Unidad II: Presupuesto basado en

Resultados y gestión financiera
Gestión por resultados
 Temas y subtemas a tratar
Tema N° 1: Gestión de las Finanzas Publicas
1. Gestión de las finanzas públicas
2. Proyección del PBI
3. Evolución de los Ingresos Públicos
4. Evolución del gasto público
5. Brechas de Infraestructura
Tema N° 2: Presupuesto por Resultados
1. Presupuesto por resultados
2. Programas Presupuéstales
3. Indicadores de Desempeño
4. Programación Multianual del Gasto Público
5. Rendición de Cuentas
Limitaciones para el crecimiento de mediano y
largo plazo
 DEL CRECIMIENTO ECONÓMICO AL DESARROLLO
Funciones Antes Durante Después
Estabilización Metas Control Estabilidad
Economía – política fiscal: De De De
Expansiva Déficit Agregados Indicadores

Distribución
Equidad entre grupos de diferentes Reducción
Niveles de ingresos Equidad Equidad De 2050
Brechas

Asignación
Provisión de bienes públicos y Asignación Ejecución Calidad
corrección de fallas de mercado. Eficiente Eficiente De Vida

2021 O
I
B
M
A
C 022
2
an
Pl
EVOLUCION DEL PRESUPUESTO PÚBLICO DE APERTURA – PIA - 2007-2022

2022

Deuda Pública
MANDATO DE LEY: PRESUPUESTO POR RESULTADOS
 Presupuesto por Resultados (PpR)
El PpR es una estrategia de gestión pública que permite vincular la asignación de recursos
presupuestales a bienes y servicios (productos) y a resultados a favor de la población, con la
característica de permitir que estos puedan ser medibles.
Definir resultados vinculados a cambios

Presupuestar productos Determinar

(bienes y servicios) responsables en el
logro de los resultados

Objetivos

Establecer mecanismos Introducir incentivos para

para generar promover que las entidades
información sobre los públicas se esfuercen hacia el
productos logro de resultados

Evaluar si se está logrando los resultados

Contenido de un Programa Presupuestario
Nombre: . . . . . . . . Tipo de Programa . . . . . . . . Período de Ejecución . . . . . . .
Entidad responsable . . . . . . . Unidad responsable . . . . . . . . Funcionario Responsable . . . . .
...
MATRIZ LÓGICA
Resultados Final
Medios de
Cuantificación de la Población Potencial Indicador
Verificación

PROGRAMA PRESUPUESTARIO CON ENFOQUE DE RESULTADOS

Resultados Específico Medios de
Supuestos
Indicadores Verificación

Problema que se desea resolver Unidad de medida DISEÑO DE ARTICULACIÓN

Fórmula TERRITORIAL DEL PP
Modelo conceptual Seguimiento - Indicadores R R
Causas . Efectos A P
E F
Tablas, gráficos y fuente de información
Sustento de la vinculación con el RF
G G
Cuantificación de la Población Objetivo GL
Criterios de focalización y selección de la PO N R

Productos
Indicadores Medios de Supuestos
P1 P2 Pn
Unidad de medida Verificación
Criterios de evidencias P RE Fórmula
Descripción de Productos Seguimiento - Indicadores
Responsables de la definición y ejecución de P
Grupo beneficiario del producto
Descripción de Bs y Ss x Grupo Beneficiario
Modalidad de entrega de Bs y Ss
Prorgmación Multianual de Productos
Actividades
P1 P2 Pn Indicadores Supuestos

1.... 1.... 1.... Unidad de medida Medios de

2.... 2.... 3.... Fórmula Verificación
n.... n.... n.... Seguimiento - indicadores
Cálculo de las Metas de Programación Multianual de P
Programación presupuestaria anual
 Programa Presupuestal Orientado a Resultados (PPoR)
El PPoR es el Programa Presupuestal cuyo diseño está orientado a lograr resultados
priorizados respecto a la población o su entorno, tiene carácter multisectorial e
intergubernamental, por lo que participan varias entidades del Sector Público que pueden ser
de distintos Sectores y/o de distintos niveles de Gobierno.
DEFINICIÓN DE METAS FÍSICAS
 Cadena de Valor del Servicio
Es una unidad de programación de las acciones de las entidades p úblicas, las que
integradas y articuladas se orientan a proveer servicios, para lograr un Resultado
Específico a favor de la población asociado a un objetivo.

CADENA DE VALOR DEL SERVICIO MUNICIPAL

PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

PROGRAMACION MULTIANUAL DE PRESUPUESTO
PROGRAMACION MULTIANUAL DE INVERSIONES
PROGRAMACION MULTIANUAL DE ABASTECIMIENTO
INDICADORES DE RESULTADOS - CONTRALORIA
GUÍA DE PROGRAMACIÓN MULTINUAL

Programación Presupuestal con énfasis en Metas Físicas

1. Proyección de Metas de Indicador de Desempeño PP

Histórico Proyección
GUIA DE PROGRAMACIÓN 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 Meta
Resultado Óptima
MULTINUAL DE
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 Meta
PROGRAMAS Producto Óptima
PRESUPUESTALES
ARTICULABLES 2. Proyección de Metas Físicas
Histórico Proyección
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 Meta
Producto Óptima
Objeto: 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Meta
Actividad Óptima
Brindar orientaciones prácticas para
la programación y formulación
multianual de productos, actividades
e inversiones en los Programas
Presupuestales que tienen
Factor de esfuerzo
articulación territorial
3. Revisión de las Definiciones Operacionales
Marzo 2014
4. Costeo de productos y Actividades

Dirección General de Presupuesto

Publico 5. Cartera Estratégica de Proyectos ( vinculación a PP )
 DEFINICIÓN DE METAS FÍSICAS y FINANCIERA

CANTIDAD X COSTOS

 Recursos Humanos
Usuarios del Servicios  Insumos
 Movilidad/Viáticos
 Personas  Pago a terceros
 Mantenimiento
 Entidades  Reparación
 Otros

Presupuesto Anual
Del Servicio
 PROGRAMACIÓN MULTIANUAL DE INGRESOS Y GASTOS

INGRESOS – Base Legal

 Recursos Ordinarios
 Recursos Determinados (Foncomun, Canon,
otros)
 Operaciones Oficiales de Crédito (aprobados) SERVICIOS
 Donaciones y Transferencias  METAS
(Convenios/Contratos)
SISTEMAS  Recursos Directamente Recaudados  COSTOS
ADMINISTRATIV (consistente)
OS AÑ AÑ AÑ
Modernización O1 O2 O3
Planificación
Presupuesto
TIPO DE GASTOS:
Inversiones
Abastecimiento
 Planillas
Deuda
 Pensiones
Contabilidad
 Tributación
Personal
 Bienes y Servicios
 Mantenimiento
 Inversiones
 Pago de Deuda
 EJECUCIÓN DE INGRESOS Y GASTOS

Ingresos:

 Presupuesto
Aprobación de Institucional de Apertura
Presupuesto  Saldos de balance
Poder Ejecutivo  Donaciones y
Agosto año anterior Transferencias
 Otros
CERTIFICACIÓN – COMPROMISO –
DEVENGADO - PAGO DICIEMBR
SETIEMB ENE MAR JUN
RE RO ZO IO E
Preparación:
Seguimiento: Trimestral
 Plan Anual de
Contrataciones
Evaluación: Semestral
 Plan de
mantenimiento
 Expedientes
técnicos
 Preparación de
Procesos
Programa Presupuestal Orientado a Resultados (PPoR)

FUENTE: https://www.gob.pe/contraloria
 INVERSIÓN EN INFRAESTRUCTURA: Brechas

Infraestructura
Puesto 88 de 141 países
50% PBI
Rendición de Cuentas por Desempeño
 CONCEJO MUNICIPAL y CONSEJO REGIONAL

APROBAR:

 Planes de Desarrollo
 Planes de desarrollo Urbano y Rural
 Presupuesto
 Programa de Inversiones
 Estructura orgánica
 Sistema de Gestión Ambiental
 Endeudamiento
 Convenios
 Ordenanzas de desarrollo local
 Otros.
 LEY NO 31433 - MODIFICA LA LEY ORGÁNICA

“FORTALECER las atribuciones y responsabilidades de CONCEJOS MUNICIPALES Y CONSEJOS

REGIONALES en materia de fiscalización de la gestión pública”.

 Designar comisiones investigadoras sobre cualquier asunto

de interés público (25% votos).
 Formular recomendaciones orientadas a corregir normas o
políticas
 Fiscalizar el desempeño funcional y la conducta pública de
funcionarios y directivos.
 Fiscalizar la implementación de recomendaciones

Asigna los recursos, capacidad logística y profesionales

necesarios

Dos audiencias públicas

Responsabilidad del titular de implementar los acuerdos

 Conclusiones y/o recomendaciones

El Sistema Nacional de
Control está con
formado por la CGR, OCI
La rectoría de la y la SOA
Administración
financiera está a cargo
Los programas del MEF y sus
presupuestales Direcciones Nacionales
constituye el principal
El PpR es una estrategia instrumento del
de gestión pública que Presupuesto por
permite vincular la Resultados
asignación de recursos
presupuestales a bienes
y servicios (productos)
 Instrucciones para la actividad de la Unidad

Actividad - Grupal
• Elegir el Problema Publico
• Vincular y descargar el Programa Presupuestal – Anexo 2
• Identificar la cadena de valor público para atender el
problema
• 01 Resultado específico y 01 indicador
• 03 productos y 03 indicadores (01 indicador por producto)
• 03 actividades y 03 indicadores (01 indicador por actividad)
• Mostrar los resultados de los 5 años