Presupuesto de

ingresos
 Presupuesto de ingresos

Es el primer paso en la implantación de todo

programa presupuestal.

Integrado por:
• Presupuesto de ventas.
• Presupuesto de otros ingresos.
 Presupuesto de ventas

Anteriormente se delegaba a los vendedores

(aleatorio).

Técnicas científicas aplicadas en la administración

(mercadotecnia).

Procedimientos que sirven para prever de forma

muy precisa las ventas.
 Presupuesto de ventas

¿Cómo se logra?
• Experiencia obtenida.
• Aplicación de técnicas administración científica.
• Situaciones generales y particulares.

Factores de diversa índole:

• Específicos de ventas.
• De fuerzas económicas generales.
• De influencias administrativas.
 Presupuesto de ventas

Específicos de ventas.
• De ajuste: acontecimientos no recurrentes.
 De efecto perjudicial.
 De efecto saludable.
• De cambio: modificaciones que van a efectuarse.
Reemplazos (material, productos, empaque).
Mudar producción (programas, instalaciones).
Alternar mercados.
Variación métodos de venta.
 Presupuesto de ventas

Específicos de ventas.
• Corrientes de crecimiento: superación de las
ventas considerando desarrollo o expansión de la
industria.

Fuerzas económicas generales.

Serie de factores externos: PIB, inflación, PEA, IPC,
competencia, industria, oferta-demanda.
 Presupuesto de ventas

Influencias administrativas.
De carácter interno. Decisiones que toman los
dirigentes en función de los factores específicos de
ventas y de las fuerzas económicas generales.
 Presupuesto de ventas

Generalmente el eje de los demás presupuestos. Si

no es realista y los pronósticos no han sido
preparados cuidadosamente y con exactitud, los
pasos siguientes en el proceso presupuestal no
serán confiables.

Cuantificar en unidades, por cada tipo o línea de

productos, para después valuar de acuerdo al
precio de mercado o determinado.
 Métodos para pronosticar

• Por votación de consejeros.

• Análisis estadísticos como:
 Semipromedios
 Promedio móvil
 Regresión
 Mínimos cuadrados
 Método de regresión

También denominado como análisis correlativos y

se desarrolla con base en la fórmula de la línea
recta; el uso de esta ecuación se utiliza
normalmente para describir una tendencia a largo
plazo.
 Método de regresión

Y  b 0  b1n  1
 Método de regresión

Y  b 0  b1n  1

 xy   x y
b 0  y  b1 x  b1  n
 x 2

 
x 2

X Y XY X2 Y2
 Método de regresión

Y  b 0  b1n  1

 xy   x y
b 0  y  b1 x  b1  n
 x 2

 
x 2

X Y XY X2 Y2
 Presupuesto de ventas

V=[(Y+F)E]A

V = Presupuesto de ventas
Y = Ventas pronosticadas por método regresión
F =Factores específicos de ventas
E =Fuerzas económicas generales
A = Influencia administrativa
Presupuesto de ventas

Para que quede más claro…

¡Hagamos un ejercicio!
Presupuesto de ventas

Y si no ha quedado claro…

¡Dejemos una tarea!

400

350

300

250

200

150

100

50

0
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

2012 2013
¿Dónde?