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ADUANERO
xxxxxx
CONTENIDO
1. Tema I. Comercio Internacional - Conceptos
fundamentales del Comercio Exterior
2. Tema II. Ámbito normativo del Régimen de Comercio
Exterior
3. Tema III. La obligación aduanera
4. Tema IV. Régimen de Importación
5. Tema V: Modalidades de Importación
6. Tema VI: Régimen de Exportación - principales
instrumentos de promoción al comercio exterior
7. Tema VII: Fiscalización y Control
01
Comercio Internacional –
Comercio Exterior
Contenido TEMA 01:
1. El Comercio Exterior
a) Definición
b) Evolución Histórica del Comercio Exterior
2. El Multilateralismo
a) Organización Mundial del Comercio
b) Organización Mundial de Aduanas
c) Integración Económica
d) Niveles de Integración Económica
3. Política de Comercio Exterior
a) Entidades que Regulan el Comercio Exterior Colombiano
b) Ley Marco de Comercio Exterior
4
Qué es el Comercio Exterior?
Intercambio de bienes o
servicios entre dos o
más países para
satisfacer sus
El CI no sólo se basa en las
necesidades de relaciones estrictamente
comerciales. Las nuevas
11
Antigua Grecia, fenicios y los romanos
● Comercio en el mediterráneo
● Diversidad de productos:
madera, piedras, metales,
esclavos, tejidos.
● Invención de la moneda.
● El transporte era costoso y
arriesgado 12
EDAD MEDIA SIGLO V D.C – SIGLO XV D.C
La incorporación al proceso
de industrialización de los
países de industrialización
tardía requería importantes
inversiones que solo se
lograrían con ingresos
aduaneros.
La gran depresión 1929
16
Caída del Sistema del Comercio Internacional
(1914-1945)
I y II Guerra Mundial:
Devastación y
destrucción de las
unidades productivas de
Durante los Acuerdos
los países. de Bretton Woods 1944,
Crisis del patrón – oro los países abandonaron
el patrón-oro y se
afectó negativamente la decidió adoptar el dólar
estadounidense como
17
estabilidad monetaria divisa internacional.
Segunda Guerra Mundial hasta la actualidad
económico.
El Libre Comercio Vs Proteccionismo
● El libre comercio es un concepto ● Otros países restringen la libre
económico . circulación de sus mercancías,
● Se basa en la ausencia de aranceles imponiendo medidas para proteger la
y de barreras comerciales, producción nacional frente a las
(contingentes, cupos, reglamentos empresas extranjeras: el
gubernamentales, requisitos “Proteccionismo”.
sanitarios o de calidad) destinadas a ● Se basa en la Protección de la industria
obstaculizar el intercambio de nacional, por razones de seguridad
productos entre países. nacional, para lograr la especialización
● La mayoría de países creen en la de la producción y para equilibrar la
importancia del comercio balanza de pagos
internacional para hacer incrementar ● Ventajas: 1. aumenta el empleo. / 2. prioriza la
industria local. / 3. mejora la balanza comercial / 4.
su economía. incentiva la inversión y consumo interno. / 5.
● Bibliografía: www.bolsayeconomia.es / es.answers.yahoo.com aumentan exportaciones y se reducen las
importaciones / 6. existe un equilibrio interno en la
economía
Libre Comercio, … con medidas
proteccionistas
https://www.youtube.com/watch?v=FEdeaBjOYFs&list=PL_hcMhfHWY0kedzJtWkGjn_0rqA8Go7mZ&index=20
En conclusión, actualmente
estamos en un mundo que
promueve el comercio con
aplicación específica de
medidas proteccionistas en
cada país, dependiendo de las
necesidades y de sus intereses
en el intercambio.
Barreras para Regular el Comercio Internacional
29
Katya Humánez
30
04/09/
2023
EL MULTILATERALISMO
El Multilateralismo
34
Organización Mundial del Comercio OMC
Sede de la OMC
en Ginebra,
Suiza.
Archivo de la OMC.
35
Organización Mundial de Comercio OMC
Sustituyó el GATT desde 1995. Es la única organización
internacional que se ocupa de las normas que rigen el
comercio entre los países.
Su principal propósito es asegurar que las corrientes
comerciales circulen con la máxima facilidad,
previsibilidad y libertad posible.
• Organización Mundial de Aduanas OMA
• Es un organismo intergubernamental independiente
cuya misión es incrementar la eficiencia de las
administraciones de aduanas, contribuyendo al
bienestar económico y a la protección social de sus
Miembros, favoreciendo de esta forma un entorno
aduanero honesto, transparente y previsible.
• La OMA fue creada en 1952 36
37
POLÍTICA DE
COMERCIO
EXTERIOR
EN COLOMBIA
38
BALANZA COMERCIAL COLOMBIA
(2000-2019)
70,000
60,000
50,000
40,000
Milloes FOB
30,000
20,000
10,000
0
2014 2015 2016 2017 2018 2019*
-2,822
-10,000 -6,231 -6,092 -7,106
-11,081
-20,000 -15,581
Año 39
Katya Humánez
Exportaciones Importaciones Balanza
40
Política de comercio exterior colombiana
Evolución histórica
● Proceso de internacionalización de la
economía colombiana: Mediante tratados
de libre comercio, acuerdos de protección
recíproca de inversiones, instrumentos
jurídicos para atraer inversión extranjera
directa y programas para fomentar la 45
industria y desarrollar la infraestructura
Instrumentos de Promoción de
Exportaciones
• Plan Vallejo
• SCI
• Zonas Francas
• ZEEE
ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA POLÍTICA DE COMEX
FORMULAN
PRESIDENTE REPUBLICA
FORMULAR CONSEJO
CONPES ART. 189 # 25 - CP – LEY 7 /91 SUPERIOR DE
COMERCIO
EXTERIOR
MINCIT
EJECUTA
PRO
BANCOLDEX FIDUCOLDEX
PROMUEVEN COLOMBIA
ADUANERO 47
Instituciones que regulan el Comercio Exterior Colombiano
del país
Subdirector Departamento Nacional de Planeación
MIEMBROS NO PERMANENTES
Ministros del despacho y jefes de departamentos administrativos no
48
contemplados como miembros permanentes; los directores o gerentes de
organismos descentralizados
Instituciones que regulan el Comercio Exterior Colombiano
● CONSEJO SUPERIOR DE
COMERCIO EXTERIOR
● Creado con el decreto 2553/99
● Asesor del gobierno en aspectos
del comercio exterior y la MIEMBROS PERMANENTES
Presidente de la República
Ministro de Comercio Exterior
del país
Ministro de Medio Ambiente
Ministro de Minas y Energía
Director del Departamento Nacional de Planeación
Gerente General del Banco de la República
El Presidente del Banco de Comercio Exterior,
Presidente de Pro Colombia, los Directores generales
de comercio exterior y de la DIAN, así como Ministros y
funcionarios diferentes a los ya señalados, podrán
asistir a las sesiones del Consejo cuando sean invitados
49
en función de los temas a tratar y participarán en las
deliberaciones con voz pero sin voto.
Instituciones que regulan el Comercio Exterior Colombiano
● PROCOLOMBIA
● Organización encargada
de la promoción comercial
de las exportaciones
● Brinda apoyo y asesoría a
• Fomenta la realización de negocios internacionales a
los empresarios para el •
través de:
Identificación de oportunidades de mercado.
diseño y ejecución de su •
•
Diseño de estrategias de penetración de mercados.
Internacionalización de las empresas.
• Acompañamiento en el diseño de planes de acción.
estrategia de • Contacto entre empresarios tanto en actividades de
promoción comercial como de inversión y turismo
internacionalización •
internacional.
Servicios especializados a empresarios extranjeros
interesados en adquirir bienes y servicios
colombianos o invertir en Colombia. 51
Instituciones que regulan el
Comercio Exterior Colombiano
● BANCOLDEX
● Creado por decreto 2505/91 vinculado
MINCIT
● Es un banco de segundo piso estatal
● Su Misión es ser el banco para el desarrollo
que contribuye a la competitividad de las
empresas colombianas, satisfaciendo sus
necesidades financieras 52
Instituciones que regulan el Comercio Exterior Colombiano
● FIDUCOLDEX
● Adscrito al MINCIT y filial de BANCOLDEX.
● El Objeto social, es la celebración de
contratos de fiducia mercantil y la realización
de todas las operaciones, negocios, actos,
encargos y servicios propios de la actividad
fiduciaria
53
Instituciones que regulan el Comercio Exterior Colombiano
55
Acuerdo sobre Facilitación del
Comercio
●Adoptado en la
IX Conferencia
Ministerial de la
OMC, Bali, 2013
56
Acuerdo sobre Facilitación del
Comercio
61
Derechos y formalidades (Artículo VIII)
El objetivo del Artículo VIII es limitar los costos y la complejidad de los procesos de
importación y exportación. El AFC hace las siguientes mejoras:
• Mayor previsibilidad y confiabilidad de los procedimientos
• Límites a las tarifas y cargos basados en los costes
• Formalidades y documentación simplificadas
• Uso de las normas internacionales
• Adopción de ventanillas únicas
• Eliminación de:
• Inspecciones previas al embarque
• Agentes de aduanas obligatorios y
• Trámites consulares
• Levante de bienes y despacho de aduanas rápidos
• Uso de técnicas de evaluación del riesgo y regímenes autorizados para
comerciantes
• Auditorías a posteriori
62
Transparencia (Artículo X)
Según el Artículo X los Estados miembros deben publicar sus leyes
comerciales en forma rápida y accesible, sin reforzar las medidas
antes de su publicación y administrarlas de manera uniforme,
imparcial y razonable. Cambios del AFC :
• Mejor acceso y más sencillo a la información
• Uso de tecnología moderna para la publicación
• Establecimiento y publicación de servicios de información para
cuestiones comerciales
• Publicación y consulta previa
• Resoluciones anticipadas sobre cuestiones aduaneras
• Derecho de apelación para los comerciantes 63
Sección I: Asuntos específicos acordados
innales.
Cuatro elementos clave del Marco
68
TALLER 1
1. ¿Elabore línea de tiempo de la evolución del Com. Innal?
2. ¿Qué Es el Multilateralismo?
3. ¿Qué es la OMC y Cuándo fue creada la OMC? ¿Cuáles son los Principios Básicos de la
OMC?
4. ¿Señale las Diferencias entre el Libre Comercio y el Proteccionismo?
5. ¿Qué es la integración económica? ¿Cuáles son los Niveles de Integración Económica?
Elabore Mapa conceptual
6. ¿Principales puntos acordados en el Acuerdo AFC de la OMC? (Ley que aprueba en
Colombia)
7. ¿Cuáles son los elementos clave del Marco SAFE de la OMA?
8. ¿Qué funciones ejercen, los siguientes órganos del Comercio Exterior en Colombia: (i)
CONPES_Consejo Nacional de Política Económica y Social, (ii) CSCE_Consejo superior
del comercio exterior, (iii) MINCIT, (iv) PRO Colombia, (v) FIDULCOLDEX, (vi)
BANCOLDEX, (vii) DIAN, (viii) Instituto Colombiano de Normas Técnicas y Certificación
(INCONTEC), (ix) Instituto Colombiano Agropecuario (ICA), (x) INVIMA?
9. Elabore un organigrama de las entidades que participan de la política de Comercio Exterior
en Colombia, según su función.
10. ¿Cuál es la Política actual del Comercio Exterior en Colombia? Ver Art. 2º Ley Marco de
Comercio Exterior - 7 de 1991
02
Ámbito normativo del
Régimen de Comercio
Exterior
Contenido:
1. El Derecho Aduanero
a) Marco Normativo Colombiano
b) Principios reguladores del Derecho Aduanero
2. Obligación Aduanera
c) Definición
d) Alcance
e) Naturaleza
f) Obligados Aduaneros
g) OEA
h) Obligaciones - Requisitos
71
Derecho aduanero
77
Principios Orientadores
Principio de eficiencia. Servicio ágil y oportuno para facilitar y dinamizar el comercio exterior,
sin perjuicio del control.
Tipicidad. Para que hecho sea infracción, debe estar previsto en norma.
• Obligaciones electrónicas
• Firma electrónica.
• Otros mecanismos: No cumplidas
• Información debe estar soportada
• Se reputará legítima.
• Titular responde por uso inadecuado 79
Garantías
Obligación accesoria a la obligación aduanera
Aseguran pago derechos e impuestos, sanciones e intereses por el
incumplimiento de una obligación aduanera.
Podrán ser globales o específicas
Tipos:
1. Depósito monetario o cualquier otro medio de pago admitido
2. De compañía de seguros.
3. De entidad bancaria.
4. Pagaré abierto con carta de instrucciones (OEA y Confianza)
5. Fiducia mercantil en garantía.
6. Endoso en garantía de títulos valores. 80
82
Obligación aduanera (Art. 4º)
Vínculo jurídico entre la administración
y cualquier persona directa o
indirectamente relacionada con cualquier
régimen, modalidad u operación
aduanera, derivado del cumplimiento de
las obligaciones
1. Las mercancías quedan bajo la potestad
aduanera
2. Los obligados responden por el pago de
los tributos aduaneros, intereses, tasas,
recargos y sanciones, a que hubiere lugar. 83
Alcance de la Obligación aduanera Art. 5º
Comprende:
1. El cumplimiento de las obligaciones
correspondientes a cualquier régimen,
modalidad u operación aduanera; los
trámites aduaneros que debe adelantar
cada uno de los obligados aduaneros;
2. El pago de los tributos aduaneros,
intereses, tasas, recargos y sanciones, a
que hubiere lugar y
3. El cumplimiento de las demás
obligaciones que se deriven de
actuaciones que emprenda la 84
administración aduanera.
Naturaleza de la Obligación aduanera Art. 6º
85
Obligados Aduaneros – Art. 7º
1. Directos: Los usuarios aduaneros (DFI)
• Importadores,
• Exportadores
• Declarantes I – E - Agencias de Aduana – SCI – (UAP /ALTEX) -
OEA
• Transportadores internacionales de mercancías – Agentes de carga
internacional, los depósitos habilitados, los lugares habilitan para el
ingreso y salida de mercancía (Puertos, Aeropuertos, Cruces)
2. Indirectos: Toda persona que en desarrollo de su actividad haya
intervenido de manera indirecta en el cumplimiento de cualquier trámite
u operación aduanera y en general cualquier persona que sea
requerida por la autoridad aduanera. Serán responsables por su
intervención, según corresponda, y por el suministro de la
documentación e información exigida por la DIAN.
86
Responsables de la obligación aduanera Art. 8º
● Los obligados aduaneros directos e indirectos
● El importador responde por la legal introducción de las
mercancías y el pago de los tributos aduaneros.
● Si actúa de manera directa: responde por la exactitud y veracidad
DIM y por la correcta determinación base gravable y liquidación
T.A.
● Cuando actúe a través de una agencia de aduanas, responderá por
la autenticidad de los documentos soporte obtenidos por él, y por
la entrega de la información de la negociación para la valoración
aduanera.
● En el caso de un consorcio o unión temporal o una asociación
empresarial, la responsabilidad por el pago de los tributos
aduaneros será solidaria
Consorcios y Uniones Temporales Art. 9º
● Los trámites de importación, exportación,
tránsito aduanero, deberán adelantarse
con el NIT del Consorcio o UT.
● Las actuaciones ante la DIAN, deben ser
suscritas por el administrador designado
por el consorcio o unión temporal para
representarlo ante la entidad contratante.
Debe constituir Garantía global, antes de las declaraciones I-X-T. Monto 1% del valor
FOB de la mercancía que se pretenda someter a las operaciones de Comex durante el
primer año de ejecución de las operaciones dentro del contrato a desarrollar, sin que
en ningún caso el valor a asegurar sea > a 100.000 UVT, cuando sea exigida para
respaldar el cumplimiento de sus obligaciones aduaneras.
Requisitos del I-X Art. 10º
1. (i) Persona jurídica. Estar domiciliada y/o representada legalmente en el país. (ii) Persona natural. Estar inscrito en el RUT
2. Requisitos del exportador autorizado. (i) Presentar una solicitud ante DIAN. (ii) Manifestar bajo juramento, con la firma del escrito, que los
productos exportables cumplen con las normas de origen y demás requisitos del acuerdo comercial. (iii) Haber realizado operaciones > a 4 X
definitivas en el año anterior, conforme con los acuerdos comerciales para los cuales está presentando la solicitud de autorización. (iii) Contar
con el concepto favorable de calificación de riesgo.
4. Obligaciones del exportador autorizado. Además: 4.1. Tener vigente la declaración juramentada de origen para cada uno de los productos.
4.2. Cumplir con las normas de origen establecidas en el respectivo acuerdo comercial. 4.3. Expedir la declaración de origen o declaración en
facturas, solo para las mercancías para las cuales haya obtenido autorización. 4.4. Conservar los registros, documentos y pruebas por 5
años y ponerlo a disposición de las autoridades competentes cuando estas lo requieran.
OBLIGACIÓN ADUANERA EN LA IMPORTACIÓN Arts. 11 y ss.
Nace con los trámites aduaneros previos a la
llegada.. Hecho generador de los tributos aduaneros. 1. En lo 1. Sujeto activo, en su calidad de acreedor, la
que tiene que ver con los derechos de aduana, el Nación - DIAN
Comprende: Suministrar información y/o hecho generador lo constituye la introducción de las
documentación anticipada, los trámites aduaneros al mercancías al Territorio Aduanero Nacional definido 2. Sujeto pasivo el importador o el declarante en las
arribo, la presentación de la mercancía, la en este decreto, así como la introducción de condiciones previstas en este decreto. De igual
presentación de la declaración, el pago de los mercancías en el área demarcada del país vecino manera es sujeto pasivo, el adquirente de
tributos, conservar los documentos soporte, donde se cumplan los trámites y controles mercancías que salen del departamento de San
presentarlos cuando los requiera la DIAN, atender aduaneros en virtud de acuerdos binacionales Andrés, Providencia y Santa Catalina y de las Zonas
las solicitudes de información y pruebas, y cumplir fronterizos. de Régimen Aduanero Especial con destino al resto
con las exigencias, requisitos y condiciones. del Territorio Aduanero Nacional.
2. Respecto de los impuestos que se generen con
Son responsables de la obligación aduanera: el ocasión de la importación, el hecho generador será Respecto a los impuestos causados por la
importador y usuarios aduaneros por su el establecido en la ley. importación, será lo previsto por la ley.
intervención.
Conversiones monetarias. El valor en aduana se Base gravable. Los tributos aduaneros causados se
Liquidación y aplicación de los tributos aduaneros.
determinará en USD liquidan de acuerdo con lo siguiente:
1. Inicial: Vigentes en fecha presentación y
El valor en moneda diferente, se convierte a USD 1. Derechos de aduana: BG es el valor en aduana
aceptación DIM
según tipo de cambio vigente el último día hábil de de la mercancía importada.
2. Corrección: Vigentes para la DIM anterior.
la semana anterior. Excepto contrato de venta con 2. Demás derechos, será el valor en aduana de la
3. Modificación: Vigentes DIM inicial o de la tipo de cambio fijo, Opinión Consultiva 20.1 OMA. mercancía importada cuando corresponda.
modificación según cada modalidad.
Los TC serán los que publica Banco de la República 3. IVA, BG es: valor en aduana, adicionando el valor
4. Legalización: Vigentes DIM inicial o de la o certificado por banco comercial o Embajada país. de los derechos de aduana, Artículo 459 ET.
legalización cuando no haya declaración inicial.
El valor en aduana en USD, se convierte a $COL, 4. El impuesto nacional al consumo y el impuesto
5. En la modalidad de viajeros, serán los vigentes en según TC que informe SuperFinanciera, para el nacional a la gasolina y al ACPM, según ET.
la fecha de llegada del viajero último día hábil de la semana anterior
10
5
Clases de Agencias de Aduanas (34)
En todos los casos, la agencia deberá haber demostrado transparencia e idoneidad profesional.
11
0
Mantenimiento de Requisitos (38)
Las agencias de aduanas deberán mantener durante toda su vigencia
los requisitos generales y especiales. Si no cumple: cancelación de la
autorización, salvo lo previsto en el par. Art. 40.
El representante legal de la persona jurídica que pretenda obtener la autorización para ejercer la actividad de
agenciamiento aduanero, deberá presentar los siguientes documentos:
DIAN podrá solicitar adicionalmente toda la información y datos complementarios que permitan analizar
suficientemente el cumplimiento de los requisitos exigidos.
DIAN podrá solicitar ante las autoridades competentes certificado de antecedentes penales y disciplinarios de los
11por
socios, personal directivo, agentes de aduanas y auxiliares propuestos, del revisor fiscal y del responsable de velar
el cumplimiento del Código de Ética – AA nivel 1. 2
Patrimonio Líquido Mínimo (40).
El patrimonio líquido se determina restando del patrimonio bruto poseído por la persona jurídica el monto de los
pasivos a cargo de la misma.
Para estos efectos, no se tendrán en cuenta aquellos activos representados en casa o apartamento destinados a
vivienda o habitación, inmuebles rurales, vehículos, muebles y enseres que no estén vinculados a la actividad de
agenciamiento aduanero, obras de arte e intangibles.
Las agencias de aduanas deberán mantener debidamente actualizado el patrimonio líquido mínimo mientras se
encuentre vigente su autorización.
Cuando la agencia de aduanas reduzca el patrimonio líquido mínimo en un monto superior al 20% se cancelará la
autorización.
Si disminuye patrimonio hasta en 20% se deberá subsanar el incumplimiento en un plazo no superior a 2 meses
contados a partir de la fecha en que tuvo lugar su afectación. Vencido dicho término sin que se ajuste el patrimonio se
cancelará la autorización y sanción establecida en el # 2.2 Art. 622.
Mientras se mantenga la situación de irregularidad en la frontera con la República Bolivariana de Venezuela y, en todo
caso, durante un periodo que no exceda los tres (3) años siguientes a la expedición de este decreto, no aplicará la
sanción de cancelación de la autorización para las agencias de aduana nivel 3 y 4 que ejerzan su actividad
exclusivamente en las jurisdicciones aduaneras de Cúcuta, Maicao o Arauca, cuando se reduzca el patrimonio líquido
mínimo en un monto que no supere el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio líquido mínimo exigible.
Lo previsto en este parágrafo no aplicará para acreditar el requisito de patrimonio mínimo para nuevas solicitudes 11
de
autorización como agencia de aduanas en los niveles 3 y 4 dentro de las jurisdicciones mencionadas. 3
Cobertura para el ejercicio de la actividad de agenciamiento aduanero
(41).
1. Nivel 1. Deberá ejercer su actividad en todo el territorio nacional.
2. Nivel 2. En todo el territorio nacional respecto de operaciones sobre las cuales no exista limitación
alguna para ejercer el agenciamiento aduanero.
3. Nivel 3. En una sola de las jurisdicciones aduaneras de las administraciones de la DIAN de
Bucaramanga, Cartago, Cúcuta, Ipiales, Maicao, Manizales, Pereira, Riohacha, Santa Marta, Urabá o
Valledupar, y demás administraciones que establezca dicha entidad, respecto de operaciones sobre las
cuales no exista limitación alguna para ejercer el agenciamiento aduanero.
4. Nivel 4. En una sola de las jurisdicciones aduaneras de las administraciones de la DIAN de Arauca,
Inírida, Leticia, Puerto Asís, Puerto Carreño, San Andrés, Tumaco o Yopal y demás administraciones que
establezca dicha entidad, respecto de operaciones sobre las cuales no exista limitación alguna para ejercer
el agenciamiento aduanero.
El ejercicio de la actividad de las agencias de aduanas de los niveles 1 y 2 en un lugar del territorio
nacional diferente al de su domicilio principal podrá efectuarse directamente o por intermedio de agencias
comerciales en los términos señalados en el Código de Comercio.
Tratándose de las jurisdicciones contempladas en el numeral 4 del presente artículo, las agencias de
aduanas nivel 1, adicionalmente podrán ejercer la actividad de agenciamiento a través de convenios
celebrados con agencias de aduanas nivel 4. En este caso, la responsabilidad en el ejercicio 11 del
agenciamiento estará siempre en cabeza de las agencias de aduanas del nivel 1. 4
Control a operaciones de Comercio Exterior (42).
Una vez realizado el trámite señalado en los artículos 125 y 126 del
presente decreto se deberá publicar en el sitio web de la DIAN un aviso
en el cual se exprese como mínimo la intención de constituir la agencia
de aduanas, el tipo de agencia de aduanas, la razón social de la
persona jurídica solicitante, el nombre de los socios y del personal
directivo, todo ello de acuerdo con la información suministrada en la
solicitud. El aviso se publicará por el término de 5 días calendario,
dentro del cual se recibirán las observaciones a que haya lugar.
Deben obrar no solo dentro del marco de la ley sino dentro del principio
de la buena fe y de servicio a los intereses de la función pública,
absteniéndose de las siguientes conductas:
Las agencias de aduanas podrán adicionar otros requisitos que consideren necesarios y pertinentes
para un adecuado conocimiento y control de sus clientes.
12
La información a que se refiere este artículo deberá verificarse, y actualizarse, por lo menos una3 vez
al año, en los términos indicados por la DIAN.
Obligaciones (51).
1. Actuar de manera eficiente, transparente, ágil y oportuna en el trámite ante la aduana.
2. Prestar los servicios de agenciamiento aduanero, de acuerdo con el nivel de agencia.
3. Suscribir y presentar las declaraciones y documentos relativos a los regímenes, según norma.
4. Responder por la veracidad y exactitud de los datos consignados en las declaraciones.
5. Liquidar y cancelar los tributos aduaneros y sanciones a que hubiere lugar.
6. Contar al momento de presentar las declaraciones, con los documentos soporte requeridos.
7. Conservar a disposición de la aduana copia de las declaraciones por 5 años.
8. Cuando se trate de declaraciones manuales, registrar el # y fecha de levante, en el original de cada uno de los documentos soporte de la DIM, así como el # y fecha de presentación y
aceptación de la declaración de importación.
9. Asistir a la práctica de las diligencias previamente ordenadas y comunicadas por la autoridad aduanera y permitir, facilitar y colaborar con la práctica de las mismas.
10. Informar a la autoridad aduanera y al importador sobre los excesos o sobrantes de mercancías encontrados con ocasión de la inspección previa de las mismas, respecto de las relacionadas
en los documentos de transporte, en la factura y demás documentos soporte, o sobre mercancías distintas de las allí consignadas, o con un mayor peso en el caso de las mercancías a
granel.
11. Suministrar copia o fotocopia de los documentos soporte que conserve en su archivo, a solicitud del respectivo importador o exportador que lo requiera.
12. Vincular a sus empleados de manera directa y formal cumpliendo con todas las obligaciones laborales, aportes parafiscales incluidos los aportes a la seguridad social por salud, pensiones y
riesgos profesionales.
13. Reportar a la DIAN o a las autoridades competentes, las operaciones sospechosas que detecten en el ejercicio de su actividad, relacionadas con evasión, contrabando, lavado de activos e
infracciones cambiarias
14. Presentar y aprobar las evaluaciones de conocimiento técnico realizadas por la DIAN.
15. Expedir el carné a todos sus agentes de aduanas y auxiliares según las características y estándares técnicos que señale la autoridad aduanera, el cual podrá ser utilizado únicamente para
el ejercicio de la actividad autorizada. Además, deberán exigir a sus agentes de aduanas y auxiliares el porte del carné cuando se realicen los trámites correspondientes.
16. Exigir a sus agentes de aduanas que refrenden con su firma cualquier documento relacionado con los trámites de comercio exterior indicando el código de registro asignado por la DIAN.
17. Informar dentro de los 3 días hábiles siguientes a que esta se produzca, la desvinculación o retiro de sus agentes de aduanas o auxiliares, vía correo electrónico o por correo certificado a la
dependencia competente de la DIAN.
18. Contar con la infraestructura de computación, informática y comunicaciones debidamente actualizada conforme con la tecnología requerida por la DIAN, a efectos de garantizar la debida
transmisión electrónica en los regímenes aduaneros y los documentos e información.
19. Eliminar de la razón o denominación social la expresión “agencia de aduanas” dentro del mes siguiente a la fecha de firmeza de la resolución por medio de la cual se cancela la autorización
o se deja sin efecto.
20. Cumplir a cabalidad los acuerdos de pago celebrados con la DIAN.
21. Actualizar en el RUT de la DIAN, el cambio de dirección de su domicilio social principal y el de sus agencias, dentro del término establecido en el artículo 1.6.1.2.14 del Decreto 1625 de
2016.
22. Mantener los requisitos exigidos para el ejercicio de la actividad de agenciamiento aduanero.
23. Garantizar que los agentes de aduanas y auxiliares que actúen ante la DIAN se encuentren debidamente vinculados por la agencia de aduanas. Igualmente, que los agentes se encuentren
24.
registrados ante dicha entidad. 12
Entregar a la DIAN o al importador o exportador la documentación que están obligadas a conservar de conformidad con la legislación aduanera, máximo dentro de los 5 días siguientes a su
liquidación o cancelación. 4
25. Asistir a la diligencia de inspección física de mercancías en la hora programada por la DIAN y demás entidades de control ubicadas en los puertos, aeropuertos y pasos de frontera.
26. Informar a la autoridad aduanera sobre la inspección previa de las mercancías que vaya a realizar y asistir a la misma.
Inspección Previa (52).
Previo aviso a la autoridad aduanera, el importador o la agencia de aduanas podrá efectuar la inspección previa de las mercancías importadas
al TAN, una vez presentado el informe de descargue e inconsistencias y con anterioridad a la presentación y aceptación de la DIM.
El importador o la agencia de aduanas podrá efectuar la inspección previa después de presentada una declaración anticipada y antes de que se
active la selectividad como resultado de la aplicación del sistema de gestión del riesgo.
Cuando se haya determinado reconocimiento de carga, podrá realizarse la inspección previa de la mercancía en el lugar de arribo, una vez
culmine la diligencia de reconocimiento de carga con la continuación del trámite correspondiente. De igual manera, la inspección previa podrá
realizarse una vez finalice el régimen de tránsito en la modalidad correspondiente.
La inspección previa se podrá realizar con el objeto de extraer muestras o de verificar la descripción, la cantidad, el peso, la naturaleza y el
estado de la mercancía. Para el retiro de las muestras tomadas no se exigirá la presentación de una declaración aduanera por separado, a
condición de que tales muestras sean incluidas en la declaración aduanera de las mercancías relativas a la carga de la cual forman parte.
Si con ocasión de la inspección previa se detectan mercancías en exceso o sobrantes respecto de las relacionadas en la factura comercial y
demás documentos soporte de la operación comercial, o mercancías diferentes o con un mayor peso, deberá dejarse constancia en el
documento que contenga los resultados de la inspección previa.
Las mercancías en exceso o con mayor peso, así como las mercancías diferentes, podrán ser reembarcadas o ser declaradas en el régimen
que corresponda, con el pago de los tributos aduaneros correspondientes, sin que haya lugar al pago de suma alguna por concepto de rescate.
El documento que contenga los resultados de la inspección previa se constituye en documento soporte de la declaración aduanera.
12
Para todos los efectos, la mercancía sometida al tratamiento de que trata el inciso anterior, se entenderá presentada a la autoridad aduanera.
5
Responsabilidad (53).
Las agencias de aduanas que actúen ante las autoridades aduaneras serán responsables
administrativamente por las infracciones derivadas del ejercicio de su actividad.
Lo anterior, sin perjuicio de las acciones legales que puedan adelantar los mandantes o usuarios de
comercio exterior que utilicen sus servicios contra las agencias de aduanas.
Las agencias de aduanas responderán directamente por el pago de los tributos aduaneros y
sanciones pecuniarias que se causen por las operaciones en las que se determine la ocurrencia de
alguna de las circunstancias consagradas en el numeral 9 del artículo 597 de este decreto, respecto
12
del importador o exportador. 6
Garantías (54).
La garantía deberá constituirse por un monto equivalente a:
Régimen de importación:
a)Llegada Mercancía
b)Almacenamiento
c)Nacionalización
137
Régimen de importación
1. Presentación mercancía
2. Presentación declaración aduanera
3. Pago derechos e impuestos
4. Obtener y conservar los documentos
Nace con: Las soporte, presentarlos cuando lo
formalidades requiera Dian
aduaneras previas a 5. Atender solicitudes de información
la introducción de la 6. Cumplir exigencias y requisitos Dian
mercancía
LLEGADA
140
Responsables:
1.Transportador Internacional de Mercancías
2.Agente de Carga Internacional
3.Operador de Transporte Multimodal
4.Agentes Marítimo
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Agentes aeroportuarios,
Objeto Social marítimos y terrestres
142
Requisitos Especiales
143
Obligaciones del Transportador
Forma: Electrónica
Avisa finalización del descargue Art. 150
Entrega documentos de viaje: Informa inconsistencias Art. 151
Se admite un
Aéreo Transportador: 12 h ss. a fin descargue
transporte: Directos – hijos – margen de
tolerancia 5% Marítimo Transportador: 24h ss. a fin descargue
consolidadores y Entrega manifiesto de Marítimo Agente de Carga: 5d calendario ss. a fin descargue
peso carga a
carga Art. 147 granel Art.
12h – marítimo / 3h - aéreo 153
Entrega la carga
O en los casos
de escala o 15
2
recalada técnica
Avisa finalización del descargue
Forma: A través de los servicios informáticos electrónicos.
No implica la despaletización o desconsolidación de la carga.
Oportunidad: En forma inmediata una vez descargada la totalidad de la
carga del medio de transporte independiente de las operaciones
subsiguientes de desconsolidación, desagrupamiento, vaciado o
despaletización.
Responsable:
El puerto en modo marítimo y el transportador en modo aéreo.
No aplica: En modo terrestre.
En marítimo el aviso de finalización, lo entrega el transportador si no
existe titular del lugar habilitado.
153
Informe de descargue e
inconsistencias
Art. 199
159
Reconocimiento de carga en lugar de arribo
o La DIAN de acuerdo a sus mecanismos de análisis de riesgo, determina la carga que será objeto de
reconocimiento de carga.
o Oportunidad: Una vez descargado, o una vez presentado el informe de descargue e inconsistencias, o en el
depósito (casos de descargue directo en estos lugares), o en un momento anterior (deberá permitirse
presentar el informe de descargue e inconsistencias y las justificaciones).
o Aéreo y terrestre dentro de las 12 horas siguientes al momento en que se ordene su práctica. Marítimo:
dentro de las 24 horas siguientes.
o El término podrá ser ampliado hasta por 12 horas cuando se requiera efectuar inventario de la carga.
o Se elabora un acta de reconocimiento.
o Se verifica: Conformidad entre la información consignada en los documentos de viaje o los documentos que
soporten la operación y la carga ingresada.
o Si se encuentra carga no presentada, procederá su aprehensión. Lo anterior, sin perjuicio de las sanciones
para el transportador o ACI.
o Medida cautelar: Inmovilización y aseguramiento de la carga para verificación documentación excesos o
sobrantes - Cuando existan errores en la identificación de las mercancías: plazo máximo 5 días.
160
Determinación del Reconocimiento de
Carga
● Verifica:
● Carga - los documentos
de viaje y soporte de
operación comercial El término para entrega en
● Cumplimiento de lugar de arribo, se suspende
exigencias de normas desde que se determine el
especiales reconocimiento, hasta que
● Puede practicar aforo finalice
16
2
Resultados del Reconocimiento de la Carga
Ordena continuar con la disposición de la carga, en los siguientes casos: NEA
16
4
Resultados del Reconocimiento de la Carga Ordena
no continuar con la disposición de la carga, en los siguientes casos: NEA
1. Mercancías diferentes:
Inmoviliza 5d – podrá justificar
con documentos soporte de la
operación comercial
2. Presunta violación de los
derechos de propiedad
intelectual y normas especiales:
Inmoviliza mientras se surte el
procedimiento Art.634 y SS. 16
6
Resultados del Reconocimiento de la Carga
ordena Aprehensión, cuando: NEA
1. No subsana la no conformidad en
descripción (en los 5d Inmovilización)
2. Sobrantes o excesos, no informados
3. La mercancía relacionada en Dts de viaje
no coincide con los documentos soporte de
la operación comercial, y a su vez, con la
descargada
4. Mercancía de prohibida M o con restricción
de ingreso 16
7
Excesos y Margen de Tolerancia MERCANCÍA A
GRANEL
170
a) Su introducción se realice por lugar no habilitado, salvo que se configure el arribo
forzoso
Mercancías
c) Se encuentre amparada en documentos de transporte no relacionados en el manifiesto
no
de carga o los documentos que lo adicionen, modifiquen o corrijan.
presentadas a
la aduana
d) Haya sido descargada y no se encuentre amparada en un documento de transporte.
171
Ingreso de los medios de transporte
17
2
Ingreso temporal del medio de transporte (MT)
17
3
Salida del medio● de transporte
El medio de transporte debe salir
del TAN, salvo orden de
autoridad competente (Ej:
Policía)
● Si hay investigación por
infracciones:
1. DIAN permite salida si
transportador tiene domicilio o
representación en el país
2. O si otorga garantía por pago
sanción.
● La salida de medios de
transporte vacíos debe
registrarse en los SIE
17
4
Medios de transporte averiados o destruidos
● DIAN autoriza permanencia por 30d cal., a partir de la
comprobación del daño. Prórroga por término igual.
● Si la reparación del daño o avería requiere un término
mayor o si la operación implica el traslado a una
instalación industrial, el transportador debe:
1. Registrar el MT en una operación aduanera especial de ingreso,
o
2. Someter el MT al régimen de importación para consumo en el
estado en que se encuentran
3. Someter el MT al régimen de importación para consumo, pero
desmontado como partes
4. Abandono voluntario a favor de la Nación.
● Las partes o equipos extranjeros que se traigan para
sustituir los averiados o destruidos se entenderán
ingresados temporalmente.
17
5
Ingreso y salida de las unidades de carga UC, envases y sellos generales reutilizables
(y repuestos para la reparación de contenedores)
Término Consecuencia
Máximo de s por el Responsables
Obligaciones:
permanencia incumplimient :
en el TAN o:
• Registrar el • Aéreo o Marítimo: • SANCIÓN por no • El transportador,
ingreso a través 6M a partir de cumplirse la cuando él es el
de los SIE. aviso fin obligación propietario.
• Relacionar y descargue. aduanera de • Empresa que
describir las UC Terrestre: 6M a registrar la salida suministra UC al
llenas o vacías, partir de aviso de dentro del transportador
envases y sellos llegada. término. para su uso, con
(instalados o no Prorrogable por 1 • Salvo que se obligación de
en el contenedor) vez demuestre a la entrega en
• En el modo • Los envases aduana la Colombia. (Debe
aéreo, se exige el generales imposibilidad de informarse a la
registro SIE, solo reutilizables de disponer de las aduana). Si la
cuando la UC propiedad de UC por empresa
salga del lugar de proveedores encontrarse en transportadora no
arribo. extranjeros: Por el abandono, tiene domicilio o
• Registrar la término pactado aprehensión, bajo representante en
salida a través de con el importador potestad de una Colombia, la
los SIE. de acuerdo con autoridad sanción recae 17
las condiciones competente o no sobre el 6
• Podrá declarar
bajo el régimen de la negociación. han sido transportador.
Almacenamiento
Sujeto Responsable
● Depósitos Habilitados por DIAN
● Pueden ser Públicos o privados
● Almacenan mercancías bajo control aduanero
● Zona primaria aduanera
● Los AGD, podrán almacenar mcías Nnales
identificadas
● La responsabilidad de la Oblig. aduanera es del
titular
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8
Término de permanencia
2023
04/09/
Katya Humánez
LOS DEPÓSITOS SE ENCUENTRAN SEÑALADOS EN EL CAPÍTULO 2 DEL NUEVO RÉGIMEN ADUANERO
Artículo 82
Depósitos Habilitados
Lugares autorizados para el
PÚBLICOS PRIVADOS
almacenamiento de de
mercancía bajo control
aduanero.
DEPÓSITOS PÚBLICOS
182
183
❖ Centros de distribución logística internacional. (Art. 61 D-
1165 de 2019)
1. Embarque
2. Importación
3. Exportación
184
185
186
CLASES
● CUADRO
18
7
Katya Humánez
188
04/09/
2023
GRACIAS