Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Tributación y Herramientas para Las MYPES 03 05 2021
Tributación y Herramientas para Las MYPES 03 05 2021
MYPES
1
I. Legislación para las MYPES
Régimen Tributario para las
MYPES
REGIMEN
RMT GENERAL
REGIMEN
ESPECIAL Ingresos hasta
NUEVO 1,700 UIT al año Sin límites.
RUS (S/ 7,480,000 para
Ingresos hasta S/ el 2021).
525,000 al año.
Ingresos hasta S/ Algunos límites.
96,000 al año. Algunos límites.
Varios límites.
NUEVO REGIMEN UNICO
SIMPLIFICADO - NRUS
No profesionales
Venta de inmuebles.
Comercialización de combustibles líquidos y otros productos
derivados de los hidrocarburos.
Realicen cualquier trámite o ejercicio de cualquier régimen,
operación o destino aduanero(*).
Entreguen bienes en consignación.
Servicio de depósitos aduaneros y terminales de almacenamiento.
Operaciones gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo.
Operaciones afectas al Impuesto a la Venta del Arroz Pilado
Organicen cualquier tipo de espectáculo público.
(*) Ver numeral 3.2 del artículo 3° del Decreto Legislativo 937 Texto del Nuevo Régimen Único Simplificado.
¿Cómo saber cuánto debo pagar?
Deben emitir:
• Boletas de Venta AUTORIZACIÓN DE
• Tickets de máquinas COMPROBANTES DE PAGO
registradora sin derecho
a crédito fiscal. Pueden pedir autorización de
• Guía de Remisión impresión de comprobantes de
pago físicos a través de SUNAT
Operaciones en Línea,
Al comprar para el negocio
utilizando su Clave SOL
deben exigir: (Formulario Virtual 816)
• Boletas de Venta
• Tickets Pueden emitir Boletas de venta
• Factura electrónicas
• Guía de Remisión.
Características y Beneficios
CONCEPTOS DESCRIPCIÓN
Sujetos Comprendidos Personas naturales y Sucesiones Indivisas
Actividades
Comprendidas Empresariales y ofícios
Límite de Ingresos S/ 96,000 anual o S/ 8,000 mensual.
Límite de compras S/ 96,000 anual o S/ 8,000 mensual.
S/ 70,000 (no considerar predios ni vehículos).
Activos Fijos
Desarrollen las actividades en una unidad de explotación.
No están obligados. Sólo deben archivar los comprobantes
Libros y Registros por las compras y las boletas de venta que se emitan.
Comprobantes o Boletas de venta y tickets.
documentos que emiten También pueden emitir Guías de Remisión.
Tributos Mensuales Cuotas de S/ 20 ó S/ 50, según categoría.
Declaración y pago
El pago puede ser con cargo a la tarjeta de débito o de crédito, o mediante débito en cuenta bancaria.
Declaración y pago
2. Presencialmente
A través de:
•Entidades bancarias o
•Agentes autorizados
Las actividades
podrán ser
realizadas en
forma conjunta.
Comercio Industria Servicios
Sin embargo, hay actividades que…
NO PUEDEN acogerse:
• Contratos de construcción,
• Servicio de transporte de carga (vehículos con capacidad de carga
mayor o igual a 2 TM).
• Comisionistas,
• Negocios de casinos, tragamonedas.
• Agencias de viaje, propaganda, publicidad,
• Comercialización de combustibles líquidos y derivados de
hidrocarburos.
• Venta de inmuebles
Sin embargo, hay actividades que…
NO PUEDEN acogerse:
Contribuyente ya está
Nuevos inscritos
inscrito en otro régimen
NRUS RMT RG
• Con la DJ y pago que
corresponda al periodo de • • Solo en el mes de
En cualquier mes.
la fecha de inicio de • Con la DJ y pago del ENERO.
actividades dentro del periodo del cambio • Con la DJ y pago del
impuesto a la renta
vencimiento. de régimen.
que corresponda.
CONCEPTOS DESCRIPCIÓN
Personas naturales, jurídicas, sucesiones indivisas, sociedad
Sujetos comprendidos conyugal
Actividades comprendidas Empresariales (verificar restricciones)
Límite de Ingresos S/ 525,000 anuales
Límite de compras S/ 525,000 anuales
Activos Fijos S/ 126,000 (no cuentan predios y vehículos)
Cantidad de Trabajadores Hasta 10 por turno de trabajo.
Libros y Registros Registro de Compras y Registro de Ventas
Comprobantes que emiten Factura, boleta de venta y los demás permitidos.
Las actividades
podrán ser
realizadas en
forma conjunta.
ACOGIMIENTO
Nuevos Inscritos Ya inscritos
(3era)
Con la DJ del mes de la
fecha de inicio de
actividades o de
afectación. NRUS RER
• También en el caso de
RUC reactivados sin RG
negocio) En cualquier mes
Con la DJ mensual
Dentro del vencimiento
Solo en enero
Con la DJ de enero
Cambio de Régimen: NRUS – RER – RMT – RG
icio Sól
l ejerc o en
e el p
d od erí
erío od
i er p o EN
lq u ER
cu a O
En
RG RG
RMT RMT
RER RER
NRUS NRUS
Declaración y pago
Declaración y pago
REGIMEN GENERAL
Personas naturales.
Sociedades conyugales
Sucesiones indivisas.
Personas jurídicas.
Sociedades irregulares.
Contratos asociativos que lleven
contabilidad independiente.
Otros.
Actividades Comprendidas
Cualquier
tipo de
actividad
Contratos de
económica
construcción
y/o
explotación
NO HAY RESTRICCION DE comercial
ACTIVIDAD
Prestación de Notarios
servicios
Comprobantes de pago y otros documentos
que pueden emitir
NOTAS DE DÉBITO
TICKETS
FACTURAS GUÍAS DE REMISIÓN
LIQUIDACIÓN DE REMITENTE
COMPRA
BOLETAS DE VENTA
GUÍAS DE REMISIÓN
NOTAS DE CRÉDITO TRANSPORTISTA
Características y Beneficios
Conceptos Descripción
Sujetos comprendidos Persona natural con negocio o cualquier tipo de Persona
Jurídica y Otros.
Actividades Comprendidas Toda actividad económica sin restricciones
Comprobantes que emiten Factura, boleta de venta y los demás permitidos
Libros y Registros Conforme al detalle del cuadro más adelante
Tributos mensuales Renta : 1.5% de los ingresos netos mensuales o coeficiente
IGV : 18% (incluye IPM)
Aportaciones de 9% a Essalud (por sus trabajadores)
Retenciones de Renta: en caso paguen rentas afectas de 4ª
y 5ª categoría
Registro Libros
Contabilidad
REGIMENES Volumen de Ingresos Diario Inventario y
Compras Ventas Diario Mayor Completa
Simplificado Balances
Régimen Especial de
Renta-RER X X
Contabilidad completa
Libro de Retenciones (Art. 34.e y 34.f LIR)
El Nuevo RUS no lleva libros ni Registro de Activos Fijos
registros tributarios Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
Registro de Inventario Permanente Valorizado
Registro de Costos
Importante: Obligados a llevar Libros Electrónicos
Contribuyentes que hubieren realizado y/o realicen por lo menos una operación
de exportación están obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de
Compras de manera electrónica (Régimen General, Régimen RMT y RER).
Beneficiarios
Requisitos
crédito fiscal inscritos como micro o prestar servicios afectos
generado en la o pequeña empresa al IGV.
importación o en el REMYPE, con 2. RUC con estado activo y
adquisición local de ventas anuales no habido.
bienes de capital mayores a 300 UIT. 3. Haber presentado la DJ
nuevos y que no haya S/ 1,320,000 para de IGV de los últimos 12
sido agotado como 2021. meses.
mínimo en un lapso 4. Registros de Compras y
de 3 meses desde su Ventas electrónicos.
registro contable
5. Anotar comprobantes de
pago en Registro de
Compras.
RCVE
CPE
Digital
RUC
Inscripción en el
RUC
• App Personas
• SUNAT Virtual
CPE Móvil
CPE Móvil
Declaració
Emprende
CPE
RUC
celular a través del APP Em
n
r
prender.
Registro de Compras y Ventas
Campaña
Declaració
Emprende
RCVE
CPE
RUC
n
r
Generación de
Registro de
Compras
Electrónico
Generación de Registro de
Ventas Electrónico
Nueva Plataforma
Mis Declaraciones y Pagos
• Puedes declarar y p
Campaña
Declaració
Emprende
RCVE
CPE
RUC
del día
n
r
Modalidades de pag
o
Portal Emprender
https://emprender.sunat.gob.pe/
Transformación
Digital
Emprender
Declaració
Emprende
RCVE
Legislación
CPE
RUC
MYPE
n
r
•Conoce el portal Emprender S
UNAT
Gracias
https://emprender.sunat.gob.pe/