NORMAS

INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD
EJERCICIOS PRÁCTICOS
ACTIVOS FINANCIEROS
SECCION 11 NIIF PYMES
Ejercicio 1. Medición inversión en CDT

La Compañía X S.A.S., en julio 01 del año 2 invierte en un CDT, bajo las siguientes especificaciones:

1. Fecha de emisión : Julio 01 de 2013;

2. Fecha de vencimiento: Junio 30 de 2016;
3. Valor nominal: $150.000;
4. Tasa de interés 8 año vencido%;
5. Fecha de compra del CDT: Julio 01 de 2014
6. Valor de adquisición del CDT: $151.500;
7. Pago de comisión en la adquisición del CDT : $758;

Se requiere:

8. Determinar la Tasa Interna de Retorno (TIR), del CDT;

9. Determinar la tabla de amortización del CDT;
10. Determinar el valor del CDT a diciembre 31 de 2014;
a) Tasa Interna de Retorno del CDT

Se tiene en cuenta el valor desembolsado en la adquisición del CDT $151.500, el valor de la comisión cancelada
por la adquisición del título valor $758, el los valores a recibir del CDT.
b) Determinamos la tabla de amortización del Título valor

Tenemos en cuenta el costo del CDT ($152.258), la Tasa Interna de Retorno hallada (0,57836781%), y el flujo de
efectivo a recibir por el tiempo que resta del título valor ($12.000 + $162.000).
d) Determinación del valor del CDT a diciembre 31 de 2014

Dado que el importe del CDT en el ESFA es de $157.618,66, se presenta una diferencia de medición respecto
del importe reconocido bajo PCGA locales ($151.500) de $6.118,66; ahora bien, si desde el inicio, el CDT se
hubiera reconocido de acuerdo con la NIIF para pymes, la diferencia calculada sería un ingreso, pero como no
se está convirtiendo un estado de resultados, sino un balance general, la cuenta que se afectará no puede ser
ni ingresos, ni gastos, sino ganancias acumuladas.

CUENTA DEBE HABER

INVERSIONES $6.118,66
GANANCIAS ACUMULADAS $6.118,66