PLANEACION Y EL

PRESUPUESTO
MAESTRO
 Que es la planeación .
En una organización, la planeación es el establecimiento de una estrategia que permita alcanzar una serie
de objetivos preestablecidos. El resultado del proceso de planeación es un plan que guiará el accionar de
la empresa y ayudará a usar los recursos en la forma más eficiente.

Los planes no deben ser excesivamente detallistas y deben ser realistas: sus objetivos deben ser alcanzables.

Dentro del proceso de planeación se pueden identificar los siguientes pasos:

A. Establecer los objetivos de la organización.

B. Diseñar posibles escenarios futuros.
C. Identificar los cursos de acción más apropiados para cada uno de esos escenarios.
D. Diseñar un plan.
E. Implementar el plan.
F. Evaluar el plan.
G. Readaptar
 Importancia de la Planeación

En Administración, un plan bien diseñado se traduce en beneficios para la compañía. Por un

lado, ayuda a :
 Obtener claridad: al planear se hacen evidentes muchas de las actividades que debemos
realizar para lograr nuestro objetivo.
 Estimar recursos: al tener una visión más clara de lo que debemos hacer para conseguir nuestra
meta o completar nuestro proyecto también qué recursos necesitaremos para esto (tiempo
personal, personas que nos ayuden, cosas que debemos comprar u obtener, dinero que debemos
conseguir, etc.).
 Mitigar riesgos: cuando nos adelantamos a escenarios futuros posibles se hace más sencillo
tomar mejores decisiones sobre el camino que debemos seguir para lograr nuestro objetivo. Al
pensar de antemano sobre lo que vamos a hacer y queremos lograr podemos encontrar
oportunidades y amenazas que serían más difíciles de observar cuando vas sobre la marcha del
día a día
 Principio de la Planeación
Los principios a tener en cuenta para que la planeación sea de utilidad son los siguientes:
 Flexibilidad. El plan debe poder adaptarse a los cambios que se registren dentro de la organización, ya sea porque hubo
cambios en las necesidades de la firma, en las operaciones o a nivel gerencial.
 Inherencia. Toda organización debe contar con un plan que determine cómo resolver determinados problemas y así alcanzar
los objetivos de la forma más eficientemente posible.
 Racionalidad. Consiste en la comprensión de un problema para luego determinar los criterios de diseño del plan, el
establecimiento de alternativas y su aplicación. Las decisiones deben tomarse a partir de la lógica y la razón, no según las
emociones y los valores.
 Universalidad. Los planes deben especificar la cantidad de recursos necesarios (considerando los recursos disponibles dentro
de la compañía) para alcanzar los objetivos establecidos. De este modo, una vez terminado el diseño del plan, puede
implementarse de inmediato.
 Unidad. A cada miembro de la firma le será asignado un objetivo que, a su vez, deberá ser guiado hacia una meta en común.
Si bien hay un plan para cada una de las funciones, todas deben confluir en un plan principal .
 Compromiso. Para alcanzar la meta se debe calcular el tiempo que implicará el compromiso de cada recurso.
 Precisión. El plan debe ser exacto, cualquier error puede repercutir en el resto de las funciones de la firma. Mientras más
exactos sean los planes, mayores serán las chances de lograr los objetivos.
 Factor limitante. El plan debe ser diseñado considerando que ante cada decisión se debe establecer el factor limitante que
puede impedir la concreción de los objetivos.
 Factibilidad. Todo plan debe ser realista: diseñado en base a la experiencia, a hechos concretos y a los recursos disponibles.
 Elemento de la planeación

Los elementos que conforman la planeación son:

 Visión. Lo que la firma proyecta ser en el largo plazo.
 Misión. El propósito de la firma.
 Objetivos. Los resultados que la compañía se propone alcanzar. Siempre se deben detallar los plazos
y las acciones necesarias, además de los objetivos de cada empleado para enfocar sus tareas a ese
fin.
 Estrategias. La descripción de la forma en la que se canalizarán los esfuerzos para alcanzar los
objetivos. Aquí se incluyen los de la organización en su conjunto y los de cada individuo. Un buen
plan siempre incluye una serie de alternativas para optar por la más adecuada en cada circunstancia.
 Políticas. La guía que se diseña para tomar las decisiones de cada una de las áreas de la compañía.
 Programa. La serie de acciones que deberán llevarse a cabo para ejecutar cada parte del plan. Debe
detallar el tiempo que llevará concretar cada una de las partes.
 Presupuesto. El detalle financiero de lo que costará la implementación de un plan. Ayuda a llevar un
control de su implementación ya que detalla costos, ingresos, egresos, etc.
 Característica de la planeación

La planeación se caracteriza por cuatro rasgos fundamentales:

 Unidad. Esto es, ser orgánica, abordar todos los planes de la organización al mismo tiempo y orquestarlos dentro de un
plan general que refleje el espíritu y los objetivos de la misma. La coherencia y la cohesión entre los planes
específicos es indispensable para el éxito.
 Continuidad. La planeación no es algo que se lleve a cabo una sola vez, si bien muchas cosas quedarán definidas tras
una primera etapa de planificación organizacional. Pero continuamente se estará planificando, ya que continuamente
se estarán desarrollando actividades nuevas, resolviendo problemas, expandiendo áreas, etc. Toda actividad debe
siempre responder a un plan.
 Precisión. Los planes deben siempre ser precisos, o sea, ser lo menos vagos y difusos posible, para que a la hora de
ponerlos en práctica no existan lagunas y agujeros que otorguen margen a la improvisación y al error.
 Penetrabilidad. Los planes no deben considerarse una camisa de fuerza para la organización, sino que deben tener
margen para incorporar información obtenida en el camino y deben ser lo suficientemente flexibles como para
afrontar situaciones inesperadas sin perder del todo su espíritu y su rumbo. Esto incluye la consideración del personal
no jerárquico en la toma de decisiones.
 Tipos de planeación
Existen distintos tipos de planeación:
 Estratégica. Es una planeación a largo plazo que llevan adelante los directivos de la organización. En
ella se analiza cómo los factores externos e internos impactan en los objetivos establecidos:
campañas publicitarias, presencia en los medios, incursión en el mercado, etc.
 Táctica. Son los planes que se diseñan para hacer frente a una crisis y por eso se vinculan con
decisiones a corto plazo que respondan al plan estratégico.
 Interactiva. En esta planeación se diseñan soluciones para problemas que podrían surgir a futuro,
identificando los recursos necesarios para llevarla adelante.
 Normativa. Consiste en un conjunto de reglas que regulan el funcionamiento de la organización
puertas adentro. En este plan se incluyen jornadas laborales, horario de descanso, vacaciones y
uniforme para el personal.
 Operativa. En este plan se aborda la forma en que se organizarán los recursos, (incluyendo a los
empleados) para la resolución de conflictos. En este plan se asignan los proyectos para cada área, los
pasos a seguir y los plazos para cada uno.
 Que es un presupuesto
El presupuesto es el cálculo, planificación y formulación
anticipada de los ingresos y gastos de una actividad económica.
Es un plan de acción dirigido a cumplir con un objetivo previsto,
expresado en términos financieros, el cual debe cumplirse en
determinado tiempo, por lo general anual o mensual y en
ciertas condiciones. Este concepto se aplica a todos y cada uno
de los centros de responsabilidad de una organización.
 Finalidad del presupuesto maestro
 Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma
integral.
 Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.
 Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.
 Coordinar y relacionar las actividades de la organización.
 Lograr los resultados de las operaciones periódicas.
 Elemento del presupuesto
 El presupuesto expresa lo que la administración tratará de realizar, de tal forma que, la empresa logre un
cambio ascendente en determinado periodo.
 Integrador: indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa. Es un plan visto como un
todo, pero también está dirigido a cada una de las áreas, de forma que contribuya al logro del objetivo
global. Es indiscutible que el plan o presupuesto de un departamento de la empresa no es funcional si no se
identifica con el objetivo total de la organización. A este proceso se le conoce como presupuesto maestro,
formado por las diferentes áreas que lo integran.
 Coordinador: significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa deben ser preparados
conjuntamente y en armonía. Si estos planes no son coordinados, el presupuesto maestro no será igual a la
suma de las partes y creará confusión y error.
 En términos financieros manifiesta la importancia de que el presupuesto sea representado en la unidad
monetaria para que sirva como medio de comunicación, ya que de otra forma surgirían problemas en el
análisis del plan maestro.
 Operaciones: uno de los objetivos fundamentales de un presupuesto es determinar los ingresos que se
pretende obtener, así como de los gastos que se van a producir. Esta información debe elaborarse en la
forma más detallada posible.
 Recursos: no es suficiente determinar los gastos e ingresos del futuro; la empresa también debe planear los
recursos necesarios para realizar sus planes de operación, lo cual se logra básicamente con la planeación
financiera, que incluye al presupuesto de efectivo y al presupuesto de adiciones de activos (inventarios,
cuentas por cobrar, activos fijos)
 Dentro de un periodo futuro determinado un presupuesto siempre tiene que estar en función de cierto
periodo.
 Presupuesto Maestro
El presupuesto maestro es el documento que reúne todos los presupuestos de la empresa, es el punto
culminante para todos los procesos de  planificación financiera de la misma . Su función recae en ayudar a
alcanzar los objetivos económicos fijados, optimizar sus recursos, gestionar las actividades del negocio y
analizar los gastos, la rentabilidad financiera y los rendimientos a medio y largo plazo.
Como esta conformado el presupuesto maestro :
 Presupuesto de ventas: Es el presupuesto que establece las ventas esperadas para el período presupuestario.
 Presupuesto de producción: Este presupuesto se basa en el presupuesto de ventas y establece la cantidad de
productos que se deben producir para satisfacer la demanda esperada.
 Presupuesto de compras: Es el presupuesto que se encarga de estimar las compras necesarias para la
producción y venta de los productos.
 Presupuesto de gastos de operación: Es el presupuesto que incluye los gastos necesarios para la operación
diaria de la empresa, como salarios, suministros de oficina y otros gastos generales.
 Presupuesto de capital: Es el presupuesto que se utiliza para planificar los gastos de capital a largo plazo,
como la compra de maquinaria, la construcción de edificios y otros activos fijos.
 Presupuesto de flujo de efectivo: Es el presupuesto que se encarga de estimar los ingresos y gastos en
efectivo durante un período determinado, permitiendo así a la empresa planificar y gestionar su liquidez.
 Presupuesto de resultado: Este presupuesto resume los ingresos y gastos proyectados de la empresa y
permite a la dirección tomar decisiones informadas sobre la gestión de la empresa.
 Cada uno de estos presupuestos está interrelacionado y es necesario para el éxito del presupuesto maestro
en su conjunto.
Como se elabora el presupuesto
Maestro?
Para poder montar un presupuesto maestro, el proceso necesita seguir una serie de pasos:
 Definelas personas encargadas. Primero, el departamento de contabilidad será el que marque el ritmo, pero cada
área de la empresa ha de responsabilizarse de aunar los datos necesarios y realizar sus propios presupuestos. Si
necesitas recursos para esta parte, aquí te enseñamos cómo crear un presupuesto en Excel.
 Aísla
los puntos clave de tu presupuesto. Por un lado, las ventas y la producción; y, por el otro, los costes e ingresos
estimados.
 Recopila toda la información. Cada departamento deberá recolectar y consolidar toda la información necesaria para
la elaboración de su presupuesto. Y aquí entran tanto estadísticas como análisis de factores tan importantes como la
competencia o el mercado laboral en el que nos movemos.
 Elabora tu presupuesto maestro. Recopila todos los presupuestos y documentos de los departamentos, incluyendo
movimientos tan vitales como el balance general, la cuenta de resultados o el cashflow.
 Analiza y aprueba el presupuesto. Una vez cerrado el documento, deberás evaluarlo o enviarlo a que sea evaluado
por las personas indicadas de la empresa, podrían pedir cambios o ajustes en el caso de que observen algún fallo y, por
último, aprobarán el presupuesto.
 Pesea resultar un proceso difícil de realizar correctamente y que involucra a toda la organización de una empresa, el
presupuesto maestro es una herramienta de análisis que se puede utilizar para tomar decisiones estratégicas sobre el
futuro del negocio