“DETERMINACION

DE COSTOS,
PRESUPUESTO Y
VALOR
DEVENGADO.
DOMINGUEZ TABACO JESUS ANTONIO 19221624

RIVEROLL FAJARDO MIGUEL ARMANDO 20220783

EROS ULISES TECHALOTZI JARAMILLO 21220294

VICENTE FABIÁN PÉREZ SALGADO 20220347

SANCHEZ ESQUIVEL MIGUEL ANGEL 20220639

 Estimación de los
costos de la actividad
•El costo total del proyecto suele estimarse durante la fase de
inicio del proyecto o cuando se prepara la cédula del proyecto
o una propuesta.
•Durante la fase de planeación del proyecto se definen las
actividades particulares y se elabora un plan de red.
•Una vez que se definen las actividades particulares, entonces
pueden hacerse estimaciones de los recursos, las duraciones y
los costos para cada actividad.
•Es necesario estimar los tipos y las cantidades de los recursos
que se requerirán para realizar cada actividad

3
Costo estimados de las
actividades pueden incluir
estos elementos:
•Costos de mano de obra. Son los costos estimados para las
distintas clasificaciones de personas que se espera trabajen en
el proyecto.
•Costos de materiales. Son los costos estimados de los
materiales que el equipo del proyecto o contratista necesitan
comprar para el proyecto.
•Costos del equipo. Algunos proyectos requieren equipo que
debe adquirirse como parte del proyecto. El equipo puede
incluir elementos como computadoras y maquinaria.

4
•Costos de instalaciones. Algunos proyectos pueden requerir
instalaciones especiales o espacio adicional para el equipo
del proyecto, por razones de seguridad, para almacenar
materiales, o para construir, ensamblar y probar el elemento
final del proyecto.
•Costos de subcontratistas y consultores. Cuando los equipos
de proyecto o contratistas no tienen el expertise
(conocimiento experto) o los recursos para hacer ciertas
tareas del proyecto, pueden emplear subcontratistas o
consultores para que realicen esas actividades.
•Costos de viaje. Si durante el proyecto se requiere hacer un
viaje (que no sea local) deben incluirse sus costos, como el
boleto de avión, el hospedaje y las comidas.
•Costos de contingencia. El equipo del proyecto o contratista
puede incluir un costo estimado de las contingencias,
también conocido como reservas. 

5
DETERMINACION DEL
PRESUPUESTO DEL
PROYECTO
El proceso de elaboración del presupuesto de un
proyecto implica dos pasos. 

• Primero, se determina el presupuesto de cada

paquete de trabajo, para lo cual se agregan los
costos estimados de todas las actividades
particulares asociadas con cada uno de los
paquetes de trabajo en la estructura de división
del trabajo.
• Segundo, el presupuesto para cada paquete de
trabajo se distribuye a lo largo del periodo que se
espera que dure la ejecución de las actividades
de ese paquete de trabajo.
3/9/20XX 7
 COSTO La suma de los costos estimados de las
actividades particulares, como la mano de

TOTAL obra, los mate-riales y los subcontratistas para

los pa quetes de trabajo apropiados en la
estructura de división del trabajo establecerá

PRESUP un costo total presupuestado (CTP), también

conocido como presupuesto a la terminación
(PAT)para cada paquete de trabajo.

UESTAD
El CTP de cada paquete de trabajo es la suma
de los costos estimados de todas las
actividades individuales que conforman ese

O
paquete.

3/9/20XX 8
La figura 7.2 muestra los costos
totales presupuestados para
paquetes de trabajo individuales,
en la estructura de división del
trabajo de un proyecto de
$600,000. El monto para cada
paquete de trabajo representa el
CTP para la ejecución y
terminación de todas las
actividades específicas asociadas
con el paquete de trabajo.

3/9/20XX 9
La figura 7.3 es un diagrama de red para
un proyecto de diseño y construcción de
una maquina empacadora automática y su
instalación en la fábrica del cliente. La
máquina insertará el producto del cliente
en cajas que rodarán a alta velocidad sobre
una banda transportadora. Este proyecto se
utilizará como un ejemplo en el resto de
este capítulo, por lo que es muy sencillo.
El proyecto consta de tres actividades, y el
diagrama de red muestra la duración (en
semanas) de cada actividad.
La Figura 7.4 muestra la figura de
división del trabajo con el costo total
presupuestado para cada paquete de
trabajo.

3/9/20XX 10
 COSTO Una vez que un costo total presupuestado se ha

ACUMUL establecido para cada paquete de trabajo, el

segundo paso en el proceso de elaboración del
pre supuesto del proyecto es distribuir cada CTP

ADO a lo largo de la duración esperada de su paquete

de trabajo. Para cada periodo se determina un
costo con base en la fecha programada de las

PRESUP actividades que conforman el paquete de

trabajo. Cuando el CTP de cada paquete de
trabajo se distribuye por periodos, se crea un

UESTAD
presupuesto por etapas de manera que se pueda
determinar el monto del presupuesto que debe
gastarse en cualquier momento. 

O
3/9/20XX 11
El monto se calcula al sumar los costos
presupuestados para cada periodo hasta ese
momento. Este monto total, conocido como
costo acumulado presupuestado (CAP), valor
planeado (VP) o costo presupuestado del
trabajo programado (CPTP), es el monto que se
presupuestó para hacer el trabajo programado
hasta ese momento. El CAP es el presupuesto
por etapas inicial que se utilizará en el análisis
del desempeño de los costos del proyecto.
Para el proyecto de la máquina empacadora, la
figura 7.5 muestra cómo el CTP para cada
paquete de trabajo se distribuye en periodos,
con base en las duraciones estimadas mostradas
en la FIGURA 7.3
También se muestra el costo presupuestado por
periodo para todo el proyecto, así como su
costo acumulado presupuestado (CAP)

3/9/20XX 12
Con los valores del CAP es posible calcular una
curva del costo acumulado presupuestado, para
ilustrar los gastos presupuestados a lo largo de
la duración del proyecto. La figura 7.6 muestra
la curva del costo acumulado presupuestado
para el proyecto de la máquina empacadora.
Aunque la tabla de la figura 7.5 y la curva de la
figura 7.6 muestran el costo acumulado
presupuestado para el proyecto total, usted
puede hacer una tabla y una curva acumuladas
parecidas para cada paquete de trabajo, si así lo
desea. El CAP para todo el proyecto o para cada
paquete de trabajo proporciona un punto de
referencia contra el cual comparar el costo y el
desempeño del trabajo reales en cualquier
momento, durante el proyecto

3/9/20XX 13
DETERMINACION
DEL COSTO REAL
 Para hacer un seguimiento del costo real en un
proyecto es necesario establecer un sistema para
re-cabar, de manera oportuna y periódica, datos
sobre los costos en los que se ha incurrido

COSTO realmente. Este sistema podría incluir procesos,

procedimientos y formas para recabar datos. Una
estructura de contabilidad debe establecerse con

REAL
base en el sistema de numeración de la estructura
de división del trabajo, de modo que cada
elemento del costo real se cargue al paquete de
trabajo apropiado. El costo real de cada paquete
de trabajo puede entonces sumarse y compararse
con su CAP.

3/9/20XX Título de la presentación 15

 COSTOS
Estos costos comprometidos deben tratarse de
manera especial para que el sistema de contabilidad
asigne en forma periódica una porción de su costo
total al costo real, en lugar de esperar hasta que los
materiales o ser vicios se terminen por completo para
cargar los costos reales totales. Los costos
comprometidos también se conocen como
compromisos, costos obligados o costos afectados.
COMPRO
Los costos son comprometidos cuando se hace un
pedido de un elemento (material, subcontratista), por
lo general por medio de una orden de compra,
METIDO
S
aunque el pago real pueda ocurrir en algún momento
posterior, cuando el material o servicio haya sido
termina do, entregado y facturado. 

3/9/20XX Título de la presentación 16

 COMPARACIÓN DEL COSTO REAL CON EL
COSTO PRESUPUESTADO

A medida que se reúnen los datos sobre el costo real, incluyendo porciones
de cualquier costo com-prometido, deben sumarse por paquetes de trabajo
de manera que puedan compararse con el costo acumulado presupuestado
para el paquete. Para el proyecto de la máquina empacadora, la figura 7.7
muestra el costo real por periodo para todo el proyecto, así como el costo
acumulado real (CAR), también conocido como costo real del trabajo
realizado (CRTR), para el proyecto hasta la semana 8

3/9/20XX 17
La figura 7.7 indica que al final de la
semana 8 se han gastado en realidad
$68000 en este proyecto. El CAP de la
figura 7.5 revela que se presupuestó
que sólo se debieron gastar $64000
Para el final de la semana 8. hay una
variación de $4000, el proyecto está
rebasando su presupuesto. Conociendo
los valores del CAR, es posible trazar
una curva de costo acumulado real.
siesta se dibuja sobre la misma gráfica
que el costo acumulado
presupuestado, como se muestra en la
figura 7.8, se obtiene una buena
comparación visual. 

3/9/20XX 18
Aunque la tabla 7.7 y las
curvas del costo de la figura
7.8 solo muestran datos para el
proyecto total, se pueden hacer
tablas y curvas acumuladas
similares para cada paquete de
trabajo, si así se desea. Trazar
las curvas individuales ayudará
a establecer con exactitud los
paquetes de trabajo particulares
que están contribuyendo a
exceder el presupuesto.

3/9/20XX 19
DETERMINACION DEL
VALOR DEL TRABAJO
REALIZADO
 Introducción
Costo presupuestado del trabajo realizado (CPTR) o también conocido
como valor devengado (VD) es el valor de un trabajo que en realidad
ya se realizo, es un parámetro clave que debe determinarse a lo largo
del proyecto. La comparación del costo acumulado real con el costo
acumulado presupuestado cuenta sólo parte de la historia y puede
conducir a conclusiones erróneas respecto al estatus del proyecto. Del
mismo modo que es importante hacer un seguimiento del costo real de
un proyecto, también hay que instalar un sistema complementario para
recabar datos de manera oportuna y regular respecto al valor devengado
o del trabajo realizado en cada paquete de trabajo.
21
 ejemplo
Suponga que el líder del equipo de un paquete de trabajo con
una duración de 20 semanas reporta, que al finalizar la semana
10 se ha completado el 90% del trabajo.
¿Este reporte será realista?
No, este reporte será muy poco realista el cual creara una falsa
sensación de seguridad que el trabajo realizado esta dejando
atrás el tiempo estimado y por ello reduciendo el costo real del
proyecto.
22
 ¿entonces como prevenir estimaciones
infladas y prematuras?
• Una manera de impedir estimaciones prematuras e
infladas para la terminación de un proyecto es
manteniendo márgenes reducidos del alcance y la
duración de los paquetes de trabajo o las actividades. La
duración estimada de las actividades no debe ser mayor
que los intervalos de tiempo en los cuales se revisará el
desempeño real del proyecto y se comparará con el
avance planeado. Es importante que la persona que
estima el porcentaje determinación no sólo evalúe cuánto
trabajo se ha realizado, sino que también considere el
trabajo que falta por hacer. Una vez recabado estos datos
se calcula el valor del trabajo realizado o valor
devengado hasta el momento.

23
 ¿Cómo se calcula el costo de presupuesto
del trabajo realizado o el valor devengado?
• Suponga que se tiene un proyecto que requiere la
producción de 1000 puertas para la camioneta
Tiguan en 10 días, al finalizar el día 3 llevamos
producidas 300 puertas lo cual equivale al 30%
del trabajo realizado, el costo por la producción
de las 1000 puertas es de $2,000 dólares. ¿Cuál
es el valor devengado de este trabajo?

VD= .30 x 2000

VD= $600

24
 Análisis de
desempeño de costos
 ¿Cómo se calcula el costo de presupuesto
del trabajo realizado o el valor devengado?
• Las cuatro medidas siguientes relacionadas con los costos se
utilizan para analizar el desempeño de los costos del proyecto:
• CTP: Costo Total Presupuestado
• CAP: Costo Acumulado Presupuestado
• CAR: Costo Acumulado Real
• VDA: Valor Devengado Acumulado
Se utilizan para determinar si el proyecto se está realizando
dentro del presupuesto y si el valor del trabajo realizado está a la
par del costo real.

26
 ejemplo
Para el proyecto de una maquina empacadora se tiene que para la
semana 8 se obtienen los siguientes datos sobre los costos:
• Se presupuesto un total de $64,000 hasta el final de la semana 8
para realizar todo el trabajo realizado hasta el momento.
• Después de analizar los costos se obtiene que en realidad se han
gastado $68,000
• El valor devengado hasta la semana 8 en realidad fueron $54,000
Un análisis rápido indica que el costo real está excediendo el costo
presupuestado. Para agravar más la situación, el valor del trabajo
realizado no corresponde con el costo real.
27
 ejemplo
Para el proyecto de una maquina empacadora el presupuesto estimado para
cubrir al 100% el proyecto es de $100,000. Se tiene que para la semana 8 se
obtienen los siguientes datos sobre los costos:
• Se presupuesto un total de $64,000 hasta el final de la semana 8 para el
trabajo realizado hasta el momento.
• Después de analizar los costos se obtiene que en realidad se han
gastado $68,000
• El valor devengado hasta la semana 8 en realidad fueron $54,000
Un análisis rápido indica que el costo real está excediendo el costo
presupuestado. Para agravar más la situación, el valor del trabajo realizado no
corresponde con el costo real.
28
 ejemplo
• Para un mejor análisis trazamos
una grafica con 3 de las medidas
relacionadas con los costos que
se utilizan para analizar el
desempeño de los costos del
proyecto en este caso utilizaremos
el CAP, CAR y VDA como se
muestra en la siguiente grafica:

29
 ejemplo
• Analizando la tabla podemos deducir que:
• Con el trabajo realizado hasta la semana 8 se presupuesto
que se iba a gastar del costo total presupuestado solo el
64% del presupuesto total del proyecto.
• Con lo anterior vemos que en realidad se gasto el 68% del
presupuesto del proyecto.
• La ultima barra la cual es del valor devengado o el valor
del trabajo realizado vemos que en realidad no se ah
cubierto el 64% del trabajo presupestado si no en realidad
hasta la semana 8 solo se ah cubierto el 54%.

3/9/20XX Título de la presentación 30

 La mejor manera de empezar
es dejar
de hablar y comenzar a
actuar.
Walt Disney

3/9/20XX Título de la presentación 31

 Contenido

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tableta o el teléfono.
3/9/20XX Título de la presentación 32
Estimación del costo a
la terminación
 ESTIMACIÓN DEL COSTO A LA
TERMINACIÓN
En cualquier momento durante el proyecto es posible estimar o pronosticar cuáles
serán los costos totales a la terminación del proyecto o paquete de trabajo con base
en el análisis del costo real incurrido y el valor devengado del trabajo realizado. El
método supone que el trabajo restante del proyecto o paquete de trabajo se realizará
con el mismo índice de eficiencia que el trabajo hecho hasta ahora. La fórmula para
calcular el CPAT es:

3/9/20XX
 ESTIMACIÓN DEL COSTO A LA
TERMINACIÓN
Para el proyecto de una maquina empacadora, el CPAT está dado por:

A partir de la semana 8, el proyecto tiene una eficiencia de costo, o IDC, de 0.79, y si el resto del
proyecto se sigue realizando con el mismo índice de eficiencia, entonces todo el proyecto costará en
realidad $126582.. Si este pronóstico es correcto, habrá un excedente de $26 582 respecto a los
$100000 del costo total presupuestado.

3/9/20XX
Control de costos
 CONTROL DE COSTOS 
•El control de costos consiste en lo siguiente:
• 1. Analizar el desempeño de los costos para determinar cuáles paquetes de trabajo
pueden requerir una acción correctiva. 
•2. Decidir qué acción correctiva específica debe aplicarse. 
3. Revisar el plan del proyecto, incluyendo estimaciones de las duraciones y los
costos, para incorporar la acción correctiva planeada.

3/9/20XX
 CONTROL DE COSTOS 
•1. Actividades que se realizarán a corto plazo. Es más recomendable emprender una acción
correctiva para reducir los costos estimados de las actividades que están programadas para
algún momento en el futuro lejano.
•2. Actividades que tienen una gran estimación de costos. Emprender acciones correctivas que
reducen 10% el costo de una actividad de $2000, tendrá un impacto mayor que eliminar una
actividad de $300. Entre más grande sea el costo estimado para la actividad, mayor será la
oportunidad de hacer una reducción grande de costos.

3/9/20XX
Administración del
flujo de efectivo 
 Administración del flujo de efectivo 
Consiste en asegurarse de que se reciben a tiempo
pagos del cliente, de modo que se tenga dinero
suficiente para cubrir los costos de la ejecución del
Ejemplo:
proyecto.
• El pago de la nómina a los empleados
• Las facturas de los materiales 
• Los gastos de viaje

3/9/20XX
 Administración del flujo de efectivo 
La clave para administrar el flujo de efectivo es
asegurar que el efectivo entre más rápido de lo
que sale.
Si no se dispone de suficiente efectivo para
cubrir los gastos, debe solicitarse dinero
prestado, pero el hecho de solicitar un
préstamo incrementa el costo del proyecto
debido a que cualquier dinero prestado debe
pagarse al acreedor junto con un cargo, el
interés. 

41
 Administración del flujo de efectivo 
El flujo de efectivo que proviene del cliente puede
controlarse, según las condiciones de pago
estipuladas en el contrato. Desde el punto de vista
del contratista, es deseable recibir pagos del cliente
en las primeras etapas del proyecto en vez de hacerlo
después. 
• Proporcione un primer pago al inicio del proyecto.
• Realice pagos mensuales iguales con base en la
duración esperada del proyecto. 
• Proporcione pagos frecuentes.

42
 Estimación de costos para el desarrollo
de sistemas de información.
El sistema de información (SI) se define como un sistema basado en computadora el cual
acepta datos de entrada, los procesa y genera la información requerida para los usuarios. 
La planeación de los requerimientos de recursos necesaria para las personas, el hardware,
los datos y los recursos de red. Estimar con precisión los costos e incluir una contingencia
es fundamental cuando se elabora un presupuesto realista para completar el trabajo sin
sobrecostos. 
El contar con un plan y un programa adecuados ayuda a desarrollar las estimaciones de los
costos y un presupuesto inicial.  

3/9/20XX 43
• La estimación de costos demasiado optimista deja el equipo de desarrollo sin fondos
suficientes para poder cubrir los costos de la mano de obra, los materiales, el equipo
o los subcontratistas.

Errores más comunes en la estimación de costos:

La subestimación del tiempo de trabajo necesario para completar una actividad.

La necesidad de repetir el trabajo para satisfacer las necesidades de los usuarios.
La subestimación del crecimiento en el alcance del proyecto.
La falta de anticipación para las compras del hardware nuevo.
Las correcciones a los defectos que rebasan los planes de contingencia.
El cambio de la estrategia de diseño.
El aumento de recursos para acelerar las fases de vía rápida del CVDS.
3/9/20XX Título de la presentación 44
Gracias