DOCUMENTOS

COMERCIALES
{ Tipos- Características
 DOCUMENTOS
COMERCIALES
Los documentos comerciales son
comprobantes que respaldan una
operación comercial
 FACTURA
Es la constancia de una compraventa
de bienes o servicios que es emitida
por el vendedor
 CATEGORÍAS FRENTE A
IVA

Las categorías de las empresas frente al IVA dependen de la

facturación anual , es decir del monto de venta. Entre ellas están
 Responsable Inscripto ( facturación anual de bienes $ 144.000 ,

servicios $ 72.000)
 Monotributistas ( bienes menos de $ 144.000 anuales y servicios

menos de $ 72.000 anuales

 Exentos ( no tributan IVA)

 Consumidores Finales( los últimos que compran para consumir)

 TIPOS DE
FACTURAS
 FACTURA A: Lo emite un Responsable Inscripto a Otro
Responsable Inscripto con respecto al IVA(Impuesto al
valor agregado)
 FACTURA B: Los emite un Responsable Inscripto a
Monotributistas, Consumidores Finales, exentos.
 FACTURA C: Los emite un Monotributista o exento para
cualquier categoría.
A”
 Datos del Emisor
o vendedor

 Datos del Receptor

o comprador

El comprobante se emite en dos

copias
 Comprador se queda con el

ORIGINAL
 El Vendedor se queda con el

DUPLICADO
El IVA del 21% se encuentra
discriminado, es decir por
separado
“B”
 Datos del Emisor o
vendedor

 Datos del Receptor o

comprador

El comprobante se emite en dos

copias
 Comprador se queda con el

ORIGINAL
 El Vendedor se queda con el

DUPLICADO

El IVA del 21% incluido en el

precio
“C”
 Datos del Emisor o
vendedor

 Datos del Receptor o

comprador

El comprobante se emite en dos

copias
 Comprador se queda con el

ORIGINAL
 El Vendedor se queda con el

DUPLICADO

No tributa IVA
 REMITO
 Es el documento que respalda el traslado de la
mercadería de parte del vendedor al
comprador. En el se detallan las cantidades y
detalles de las mercaderías.
Los remitos no se registran como operación
contable. Se emiten en 3 copias.
 Comprador se queda con el ORIGINAL

 Vendedor se queda con el DUPLICADO

firmado por el comprador

 Transportista se queda con el TRIPLICADO
REMITO
 Datos del Emisor o
vendedor

 Datos del Receptor o

comprador
 RECIBOS
Es una constancia de cobro o pago. Es el documento que el cobrador
( vendedor) entrega al comprador (pagador) como constancia de
haber recibido el dinero u otros valores. Es emitida generalmente por
el vendedor en duplicado cuyo original se lo entrega al vendedor.

Existen diferentes modelos de recibos

 Los que se realizan en original y duplicado

 Los que tienen talón y cuerpo

PARTES QUE INTERVIENEN

Pagador  original/ cuerpo
Cobrador  Duplicado/ talón
RECIBO COMUN

Talón Cuerpo
AUTORIZADO
DUPLICADO

Se detalla además del motivo la forma de cobro (cheques o efectivo)

 PAGARE
Es una promesa escrita de pago . Da lugar a una deuda
documentada por parte del librador o firmante a favor del
Beneficiario .
 Librador ( Deudor)  se queda con el TALÓN  Indica que tiene una deuda

 Beneficiario ( persona que va a recibir el pago) Se queda con el cuerpo Tenemos
un derecho de
CARACTERÍSTICAS
cobro
• Se realizan a una fecha determinada
• Al cabo de un periodo
• A la vista ( cuando se lo presente

Los pagares pueden tener

• Endosos ( se firma atrás del documento y se cede el cobro del mismo a otra
persona
• Aval ( Garantía de que un pagare será pagado por otra persona)
• Protestos ( Acto en el cual se deja constancia que un pagare no ha sido pagado se
hace ante Escribano Publico , sino se tiene protesto se inicia directamente juicio.
PAGARE

CHEQUES
El cheque es una orden de pago librada contra un banco , en donde el
librador posee una cuenta corriente en el bancaria con fondos
suficientes o autorización para girar en descubierto, para pagar la
suma de dinero al beneficiario o tenedor del mismo. Dicha suma será
descontada de la cuenta corriente del librador en el momento en el
que el beneficiario realiza el deposito del cheque.
PARTES QUE INTERVIENEN
Librador  Persona que firma el cheque  se queda con el TALON
Beneficiario  Persona que recibe el cheque  Se queda con el CUERPO
Banco  Entidad Financiera donde el Librador tiene C/C
TIPOS DE CHEQUE
Cheque Común debe ser presentado al cobro hasta 30 dias despues de la fecha de
emisión .

Cheque de Pago Diferido: el mismo tiene 2 fechas , una fecha de emisión y una fecha
a partir de cuando se puede depositar el cheque , la fecha de deposito no puede pasar
los 360 días. A partir de la fecha del deposito el beneficiario tiene 30 dias para
cobrarlo
CHEQUE COMUN
CHEQUE DE PAGO DIFERIDO
BOLETA DE DEPOSITO/
NOTA DE CREDITO
BANCARIA
 Es el documento que el banco entrega a sus clientes declarando
haber recibido dinero (pesos o dólares, cheques, giros u otros
valores en calidad de deposito en cuenta corriente o caja de
ahorro.
se emite en duplicado
BOLETA DE DEPOSITO/
NOTA DE CREDITO
BANCARIA
NOTA DE CRÉDITO
 Es un comprobante contable por el cual
se le notifica al cliente el la disminución
su cuenta.

MOTIVOS
 Por error en la emisión de factura

( disminución del precio, descuentos ,

Bonificaciones
 Devoluciones
NOTA DE DÉBITO
Es un comprobante contable por el
cual se le notifica al cliente el cargo de
un valor monetario a su cuenta.
MOTIVOS
 Por error en la emisión de factura ( se

facturo de menos)
 Por intereses generados

 Por el cobro de comisiones

 Por fletes
Nota de debito aumenta la deuda
Original: nos recargan

Duplicado Recargamos

Nota de Crédito disminuye la deuda

Original: Devolvemos

Duplicado nos devuelven