AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN Y LA IMPUNIDAD'

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

DOCENTE:

INTEGRANTES:

CHIMBOTE – PERU

2022
Con fecha 1 de abril del 2019 la empresa La Rueda S.R.L decide transformarse en una sociedad
anónima con denominación La Rueda S.A.C

1 El capital de la nueva sociedad es de S/. 120 000 dividido en 2 500 acciones con un valor
nominal de S/. 48.00, pagado con parte del patrimonio de la sociedad que se transforma.

2 Los beneficios sociales de los trabajadores registran de S/. 1 500 de menos a la suma real
calculadas y el inventario físico de mercaderías arroja S/. 55 000.

LA RUEDA S.R.L

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31 de marzo del 2019

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes de Ef. 50 000 Remuneraciones y participaciones
Cuentas corrientes por pagar 15 000
Cuentas por cobrar comerciales - Beneficios sociales de los Trabajadores
Terceros 32 000 Cuentas por pagar comerciales -
Letras 30 000 Terceros 35 000
Cobranza Dudosa 2 000 Letras
Cuentas por cobrar diversas - 10 000 Cuentas por pagar diversas -
Terceros Terceros 7 000
Otras cuentas Otras cuentas
Estimación de Cuentas de Total pasivos corrientes 57 000
cobranza dudosa (4 000)
Cuentas por cobrar comerciales PATRIMONIO
Mercaderías 60 000 Capital 65 000
Mercaderías manufacturadas Capital social
Total activos corrientes 148 000 Reservas 12 000
Facultativas
ACTIVOS NO CORRIENTES Resultados acumulados 22 000
Inmuebles, maquinaria y Equipo 42 000 Utilidades No distribuidas
Equipo de transp. 30 000 Total Patrimonio 99 000
Muebles y enseres 12 000 Depreciación,
amortización y
agotamiento acumulados (34 000)
Depreciación acumulada
Total activos no corrientes 8 000
Total activos 156 000 Total pasivos y patrimonio 156 000
-------- ------
 Diario La Rueda S.R.L
……….. 1 ……….
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 50 000
104 Cuentas corrientes
12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros 32 000
123 Letras 30 000
129 Cobranza dudosa 2 000
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 10 000
168 Otras cuentas
20 Mercaderías 60 000
201 Mercaderías manufacturadas
33 Inmuebles, maquinaria y Equipo 42 000
334 Equipos de transporte 30 000
335 Muebles y enseres 12 000
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 4 000
191 Cuentas por cobrar comerciales- terceros
39 Depreciación. Amortización y agota. Acumulado 34 000
391 Depreciación acumulada
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 415 15 000
Beneficios sociales de los trabajadores
42 Cuentas por pagar comerciales- terceros 423 35 000
Letras por pagar
46 Cuentas por pagar diversas - terceros 7 000
469 Otras cuentas por pagar
50 Capital 65 000
501 Capital social
58 Reservas 12 000
585 Reservas facultativas
59 Resultados acumulados 591 Utilidades no distribuidas x/x 22 000
Apertura de libros para iniciar el proceso de transformación
…….. 2 ………

59 Reservas acumuladas 1 500

591 Utilidades no distribuidas
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 1 500
415 Beneficios sociales de los trabajadores x/x
Ajuste para regularizar las remuneraciones
……… 3 …….
59 Reservas acumuladas 5 000
591 Utilidades no distribuidas
20 Mercaderías 5 000
201 Mercaderías manufacturadas
x/x Por el faltante en el inventario físico
 …….. 4 …….
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 4 000
191 Cuentas por cobrar comerciales- terceros
39 Depreciación. Amortización y agota. Acumulado 34 000
391 Depreciación acumulada
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 16 500
415 Beneficios sociales de los trabajadores
42 Cuentas por pagar comerciales- terceros 35 000
423 Letras por pagar
46 Cuentas por pagar diversas - terceros 7 000
469 Otras cuentas por pagar
03 Otras cuentas de orden deudora 92 500
0391 La Rueda S.A.C compradora
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 50 000
104 Cuentas corrientes
12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros 32 000
123 Letras 30 000
129 Cobranza dudosa 2 000
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 10 000
168 Otras cuentas
20 Mercaderías 55 000
201 Mercaderías manufacturadas
33 Inmuebles, maquinaria y Equipo 42 000
334 Equipos de transporte 30 000 335
Muebles y enseres 12 000
x/x Transferencia a La Rueda S.A.C, según acuerdo ……..
5 …….
03 Otras cuentas de orden deudora 92 500
0392 Acciones La Rueda S.A.C
03 Otras cuentas de orden deudora 92 500
0391 La Rueda S.A.C compradora
…… 6 ……
50 Capital 65 000
501 Capital social
58 Reservas 12 000
585 Facultativas
59 Resultados acumulados 15 500
591 Utilidades no distribuidas
03 Otras cuentas de orden deudora 92 500
0392 Acciones La Rueda S.A.C
x/x Cancelación de las cuentas patrimoniales según acuerdo de
transformación
574 500 574 500
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AJUSTADO

LA RUEDA S.R.L

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES

Efectivo y equivalentes de Ef. 50 000 Remuneraciones y participaciones
Cuentas corrientes por pagar 16 500
Cuentas por cobrar comerciales - Beneficios sociales de los Trabajadores
Terceros 32 000 Cuentas por pagar comerciales -
Letras 30 000 Terceros 35 000
Cobranza Dudosa 2 000 Letras
Cuentas por cobrar diversas - 10 000 Cuentas por pagar diversas -
Terceros Terceros 7 000
Otras cuentas Otras cuentas
Estimación de Cuentas de Total pasivos corrientes 58 500
cobranza dudosa (4 000)
Cuentas por cobrar comerciales PATRIMONIO
Mercaderías 55 000 Capital 65 000
mercaderías manufacturadas Capital social
Total activos corrientes 143 000 Reservas 12 000
Facultativas
ACTIVOS NO CORRIENTES Resultados acumulados 15 500
Inmuebles, maquinaria y Equipo 42 000 Utilidades No distribuidas
Equipo de transp. 30 000 Total Patrimonio 92 500
Muebles y enseres 12 000
Depreciación, amortización y
agotamiento acumulados (34 000)
Depreciación acumulada
Total activos no corrientes 8 000
Total activos 151 000 Total pasivos y patrimonio 151 000
--------
Al 31 de marzo del 2019
 Diario La Rueda S.A.C
……….. 1 ……….
14 Cuentas por cobrar al personal, a los socios. Dire.. 120 000
1421 Suscripciones por pagar a socios o accionistas
50 Capital 120 000
501 Capital social x/x
….. 2 ……

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 50 000

104 Cuentas corrientes
12 Cuentas por cobrar comerciales- terceros 32 000
123 Letras 30 000
129 Cobranza dudosa 2 000
16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 10 000
168 Otras cuentas
20 mercaderías 55 000
201 mercaderías manufacturadas
33 Inmuebles, maquinaria y Equipo 42 000
334 Equipos de transporte 30 000
335 Muebles y enseres 12 000
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, dire. 92 500
1421 Suscripciones por pagar a socios o accionistas
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 4 000
191 Cuentas por cobrar comerciales- terceros
39 Depreciación. Amortización y agota. Acumulado 34 000
391 Depreciación acumulada
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 16 500
415 Beneficios sociales de los trabajadores
42 Cuentas por pagar comerciales- terceros 35 000
423 Letras por pagar
46 Cuentas por pagar diversas - terceros 7 000
469 Otras cuentas por pagar x/x
Apertura del libro contable
………. 3 ……..
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 27 500
1041 cuentas corrientes operativas
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, dire. 27 500
1421 Suscripciones por pagar a socios o accionistas
x/x Pago de las suscripciones de los socios
336 500 336 500