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CUSCO – 2022
SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA 1
El Sistema Nacional de Tesorería es el conjunto de principios, procesos, normas,
procedimientos técnicas, del flujo financiero, que incluya la estructuración del
financiamiento del Presupuesto del Sector Público, la gestión de activos financieros del
Sector Público No Financiero y los riesgos fiscales del Sector Público.
DECRETO LEGISLATIVO N° 1441
SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA
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OBJETO
Ejemplo: Una vez recaudado los ingresos, la Municipalidad tiene un plazo de 24 horas
hábiles siguientes para depositar al Banco de la Nación.
Tomando en cuenta aquellas Municipalidades tengan dificultades geográficas, tienen que
comunicar mediante una Solicitud a la DGTP donde les autorizará un plazo distinto a
las 24 horas.
Consiste en la administración centralizada de los 6
Fondos Públicos cualquiera sea su origen y finalidad,
4.-UNIDAD DE CAJA: respetándose la titularidad y registro que corresponda
ejercer a la entidad responsable de su percepción.
Ejemplo: Todos los Fondos Públicos recaudados se centraliza en un instrumento de
Administración Financiera llamada CUT.
Consiste en que las autorizaciones y el procesamiento de
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operaciones se realizan presumiendo que la información
5.- VERACIDAD: registrada por la entidad se sustenta documentadamente
respecto de los actos y hechos administrativos legalmente
autorizados y ejecutados.
OFICINA DE
TESORERÍA
INTEGRACIÓN INTRASISTÉMICA
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El Sistema Nacional de Tesorería
comprende:
Planeación Financiera.
Gestión Integral de Activos y Pasivos
Financieros del Sector Público No
Financiero.
Gestión de Tesorería.
Gestión de Riesgos Fiscales.
PLANEACIÓN FINANCIERA 21
Como parte del proceso de Gestión de Recursos Públicos de la Administración Financiera
del Sector Público, es la estructuración financiera del Presupuesto Multianual del Sector
Público, identificando de manera estratégica los requerimientos de capital de corto y
mediano plazo, estableciendo los planes de inversión de los excedentes de caja.
LA GESTIÓN
DE TESORERÍA 2. Gestión de Liquidez.
SE REALIZA A
TRAVÉS DE:
3. Gestión de Pagos.
GESTIÓN DE INGRESOS:
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La Gestión de Ingresos consiste en el establecimiento de lineamientos y
disposiciones sobre aspectos operativos, de procedimiento o de registro, para la
acreditación oportuna de los Fondos Públicos en la CUT.
CUT
DGTP
Los Recursos Directamente Recaudados se rigen de acuerdo a lo siguiente:
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• Constituyen recursos del Tesoro Público los provenientes de las tasas,
ingresos no tributarios y multas que recaudan las entidades.
Para tal efecto, la Dirección General del Tesoro Público está facultada a utilizar
mecanismos de apoyo financiero temporal utilizando los fondos conformantes de la
CUT, la Reserva Secundaria de Liquidez y los saldos provenientes de la colocación
de Letras del Tesoro Público.
GESTIÓN DE PAGOS:
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El Devengado reconoce una obligación de pago, previa acreditación de la existencia
del derecho del acreedor, sobre la base del compromiso previamente formalizado y
registrado se formaliza cuando se otorga la conformidad por parte del área
correspondiente y se registra en el SIAF-RP, luego de haberse verificado el
cumplimiento de algunas de las siguientes condiciones, según corresponda:
1.Recepción satisfactoria de los bienes adquiridos.
2.Efectiva prestación de los servicios contratados.
3.Cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin
contraprestación inmediata o directa. Por ejemplo: se hace un pedido del cemento yura yel
proveedor nos trae el cemento sol por acto de conformidad se rechaza el pedido por no cumplir
con lo requerido.
GESTIÓN DE PAGOS: 33
La autorización para el reconocimiento del Devengado es competencia del Director
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General de Administración o Gerente de Finanzas, o quien haga sus veces o el
funcionario a quien se delega esta facultad de manera expresa.
EJECUCIÓN PROPIAMENTE
DICHA
(según
Rubro)
La ejecución del pago de las obligaciones del Devengado debidamente formalizado,
con cargo a Fondos Públicos centralizados en la CUT, es de responsabilidad de la
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correspondiente Unidad Ejecutora y se realiza a través de los siguientes medios:
El gasto realizado en una Unidad Ejecutora se concilia con los fondos trasferidos de
la DGTP.
10. AFECTACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS SOLO CON AUTORIZACIÓN
EXPRESA:
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• Los débitos o cargos en las cuentas bancarias de la Dirección General del Tesoro
Público, de las Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público y las que
hagan sus veces, así como de los Pliegos Presupuestarios de los Gobiernos
Locales, sólo proceden con la aprobación expresa de sus respectivos titulares, bajo
responsabilidad personal y colegiada del Directorio de la Entidad Bancaria
correspondiente.
GESTIÓN DE RIESGOS FISCALES 50
La Gestión de Riesgos Fiscales, como parte del proceso de Gestión de Recursos
Públicos de la Administración Financiera del Sector Público, consiste en la adopción de
medidas para mitigar el impacto de la ocurrencia de eventos que generen diferencias
entre los resultados fiscales y los previstos.
Ejemplo: Para transportar el dinero, se debe tomar medidas preventivas para minimizar
riesgos, se debe considerar las empresas encargadas de traslado y custodia de los fondos
públicos.
LOS RIESGOS FISCALES SE CLASIFICAN FUNDAMENTALMENTE EN:
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Riesgos macroeconómicos son referidos a la exposición de las finanzas públicas a
la variación en los parámetros macroeconómicos como el crecimiento económico,
los precios de las materias primas, las tasas de interés y los tipos de cambio,
considerando el análisis de los distintos escenarios económicos y su impacto en las
cuentas fiscales y en la sostenibilidad de la deuda pública.
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Riesgos específicos, vinculados a la ejecución de garantías otorgadas por
Entidades Públicas, a Procesos Judiciales y Arbitrales, a contingentes de
naturaleza contractual, a desastres asociados a fenómenos naturales, entre
otros.
ACTIVIDADES DE LA GESTIÓN DE RIESGOS FISCALES
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LA GESTIÓN DE RIESGOS FISCALES SE REALIZA
MEDIANTE LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES:
Identificación:
Monitoreo: