UNIVERSIDAD NACIONAL

AUTÓNOMA DE CHOTA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA: DECRETO LEGISLATIVO 1441
DOCENTE: Mg. Cesar Antonio Cieza Gálvez
EQUIPO DE TRABAJO:
Fustamante Ruiz Soimer
Vásquez Vásquez José Ronald William
Tafur Silva Rosel
Vargas Barboza José Alex
 CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES

Objeto regular el Sistema Nacional de Tesorería,

Artículo conformante de la Administración Financiera del
1.-Objeto Sector Público

Eficiencia y Consiste en el manejo y disposición de los Fondos

DECRETO Prudencia: Públicos.
LEGISLATIVO
DEL SISTEMA Consiste en el uso de los Fondos Públicos
NACIONAL DE Fungibilidad: administrados en la Cuenta Única del Tesoro Público
TESORERÍA (CUT)

Consiste en la percepción y acreditación de los

Oportunidad:
Fondos Públicos en los plazos correspondientes

Artículo Consiste en la administración centralizada de los

Unidad de Caja: Fondos Públicos cualquiera sea su origen y finalidad.
2.-
Principios Consiste en que las autorizaciones y el procesamiento
Veracidad: de operaciones se realizan presumiendo que la
información registrada por la entidad se sustenta
documentadamente.

Artículo 3.- Ámbito
de aplicación
Es de aplicación a las siguientes
entidades del Sector Público:
Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial.
a. Entidades
Ministerio Público, Jurado Nacional de
Públicas:
Elecciones. Universidades Públicas.
Empresas Públicas No
b. Empresas Financieras del Gobierno
1. Sector Público No Públicas No Nacional, de los Gobiernos
Financiero: Financieras: Regionales y de los Gobiernos
Locales
Caja de Pensiones Militar
c. Otras formas organizativas no Policial, Seguro Social de
financieras que administren Salud (EsSALUD),
recursos públicos, tales como: Administradores de Fondos
Públicos.
 Empresas Públicas Financieras
del Gobierno Nacional, de los
a. Empresas Públicas Gobiernos Regionales y de los
Financieras: Gobiernos Locales, fuera del
ámbito del FONAFE.
Empresas Públicas Financieras
2. Sector Público bajo el ámbito del FONAFE.
Financiero:

b. Otras formas organizativas

financieras públicas que
administren Fondos Públicos.
 CAPITULO II ÁMBITO INSTITUCIONAL

Artículo 4.- Sistema Es el conjunto de principios, procesos,

Nacional de normas, procedimientos, técnicas e
Tesorería instrumentos mediante los cuales se
ejecuta la gestión del flujo financiero

En el nivel central, por la Dirección General

del Tesoro Público del Ministerio de
Economía y Finanzas, quien ejerce la
Está conformado rectoría.

En el nivel descentralizado u operativo, por las

Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector
Público y las que hagan sus veces, los Pliegos
presupuestarios de los Gobiernos Locales.
 Ejercer la máxima autoridad técnico-normativa del
Sistema Nacional de Tesorería dictando normas
relacionadas con su ámbito de competencia.

Aprobar la normatividad y los procedimientos, de

obligatorio cumplimiento por las entidades conformantes
del Sistema en el nivel descentralizado u operativo,
respecto de la gestión de los Fondos Públicos y gestión
Artículo 5.- integral de activos y pasivos financieros.
Dirección General Funciones
del Tesoro Público. Implementar y ejecutar los procedimientos y
operaciones propias del Sistema Nacional de Tesorería.

La Dirección General del Elaborar el flujo de caja para la estructuración del

Tesoro Público del
Ministerio de Economía y
Finanzas es el ente rector
del Sistema Nacional de
Tesorería.
financiamiento del Presupuesto del Sector Público
Disponer la implementación de mecanismos o medios
estándares de cobranza y recaudación de ingresos, que
comprende medios electrónicos y digitales, para su oportuna
acreditación en la CUT y su adecuado registro.
 SUBCAPÍTULO III
GESTIÓN INTEGRAL DE ACTIVOS Y PASIVOS
FINANCIEROS DEL SECTOR PÚBLICO NO SUBCAPÍTULO IV
FINANCIERO GESTIÓN DE TESORERÍA

Artículo 12 Artículo 13 Artículo 14 Artículo 15

Gestión Integral de
Activos y Pasivos Estrategia de Gestión Integral
de Activos y Pasivos Gestión de Gestión de
Financieros del Sector
Financieros del Sector Público Tesorería Ingresos
Público No Financiero
No Financiero

Es el manejo integrado de formula anualmente la Es el manejo eficiente Consiste en el

los activos y pasivos
financieros del Sector
Público No Financiero
acorde con los
lineamientos de la
Planeación Financiera.
Estrategia de Gestión
Integral de Activos y
Pasivos Financieros
del Sector Público No
Financiero.
de los Fondos Públicos establecimiento de
a través de la gestión de lineamientos y
ingresos, de liquidez y disposiciones sobre
de pagos, sobre la base aspectos operativos,
del flujo de caja. de procedimiento o de
registro.
 Artículo 16 Artículo 17 Artículo 18 Artículo 19

Gestión de Gestión de Seguimiento del

liquidez. pagos. financiamiento del Cuenta Única del
Presupuesto del Sector Tesoro Público
Público

Garantiza la Implica el manejo Se realiza a través de Es un instrumento

disponibilidad del pago de las la evaluación de las para la gestión de
necesaria de los obligaciones con proyecciones de los liquidez del Estado
Fondos Públicos cargo a los Fondos flujos financieros que tiene por finalidad
recaudados o Públicos sobre la base del consolidar los Fondos
percibidos, para el centralizados en la Flujo de Caja. Públicos
pago oportuno de las CUT.
obligaciones
contraídas

Artículo 20
1. Servicios Bancarios
a. La Dirección General
del Tesoro Público
retribuye al Banco de la
Nación por los servicios
bancarios que directa o
indirectamente le
proporciona
b. El importe de la comisión por los antes indicados conceptos
así como la base de cálculo
Reglas para la
Gestión de
Tesorería
Para la Gestión de Tesorería, se
utilizan las siguientes reglas:
4. Tratamiento de la
2. Rendiciones de Cuentas y/o 3. Devoluciones de Fondos Documentación
Devoluciones por Menores Depositados por Error o Sustentatoria:
Gastos: Indebidamente:
Se efectúan y registran en La documentación
Los fondos depositados y/o
los plazos y condiciones que sustenta las
percibidos indebidamente o
que establecen las operaciones de
por error como Fondos
Directivas del ente rector ingresos y gastos
Públicos comprende las
boletas, tickets,
notas de abono
 5. Adopción de Medidas Preventivas
en el Manejo de Fondos Públicos: 6. Desembolsos no utilizados:

a. La Dirección General del Tesoro Público procede a la Los saldos no utilizados de las
suspensión temporal de operaciones en las cuentas operaciones de endeudamiento que
bancarias de aquellas Unidades Ejecutoras del financiaron proyectos de inversión.
Presupuesto del Sector Público

b. La referida solicitud debe indicar expresamente si la 7. Custodia de Fondos o Valores de

suspensión de las operaciones bancarias, comprende o Fuente no Identificada
no la atención del pago de ingresos de personal,
tributos, pensiones
Los fondos o valores en posesión de una
c. Las entidades que soliciten la medida a que se refiere Unidad Ejecutora o la que haga sus veces,
el presente numeral, deben remitir dentro de los diez cuyo régimen de administración
días hábiles de cada mes

8. Devolución de Transferencias:
Culminada la ejecución
objeto de los convenios de
administración de recursos,
costos compartidos
9. Conciliaciones con la
Dirección General del Tesoro
Público:
La Dirección General del Tesoro
Público efectúa conciliaciones
con las Unidades Ejecutoras o las
que hagan sus veces, respecto de
los registros relacionados con la
preparación de sus
correspondientes estados fi
nancieros,
10. Afectación de Cuentas
Bancarias solo con Autorización
Expresa:
Los débitos o cargos en las
cuentas bancarias de la Dirección
General del Tesoro Público, de
las Unidades Ejecutoras del
Presupuesto del Sector Público y
las que hagan sus veces, así como
de los Pliegos presupuestarios de
los Gobiernos Locales
 ARTICULO 18 Seguimiento del financiamiento Se realiza a través de la evaluación de
del Presupuesto del Sector Público las proyecciones de los flujos financieros
sobre la base del Flujo de Caja

Es un instrumento para la gestión de liquidez del

Artículo 19.- Cuenta Única del Tesoro Público Estado que tiene por finalidad consolidar los
Fondos Públicos

Artículo 20.- Reglas para la Gestión de Tesorería

Servicios Bancarios, Rendiciones de Cuentas y/o Devoluciones por Menores Gastos, Devoluciones de Fondos
Depositados por Error o Indebidamente, Tratamiento de la Documentación Sustentatoria, Adopción de
Medidas Preventivas en el Manejo de Fondos Públicos, Desembolsos no utilizados, Custodia de Fondos o
Valores de Fuente no Identificada, Devolución de Transferencias, Conciliaciones con la Dirección General del
Tesoro Público, Afectación de Cuentas Bancarias solo con Autorización Expresa.
 SUBCAPÍTULO V
GESTIÓN DE RIESGO FISCALES

Consiste en la adopción de medidas para mitigar el

Artículo 21.- Gestión de Riesgos Fiscales impacto de la ocurrencia de eventos que generen
diferencias entre los resultados fiscales y los
previstos
Los riesgos fiscales se clasificanfundamentalmente
en: Riesgos macroeconómicos, Riesgos específicos,
Riesgos estructurales e institucionales.

Artículo 22.- Actividades de la Gestión de Riesgos

Fiscales

Se realiza mediante las siguientes actividades:

Identificación, Medición o valoración del riesgo fiscal,
Mitigación, Monitoreo.
Artículo 23.- Refrendo El Decreto Legislativo es refrendado por el Presidente del Consejo
de Ministros y el Ministro de Economía y Finanzas.

Primera.- Vigencia y progresividad

DISPOSICIONES Segunda.- Proceso de racionalización de cuentas Bancarias
COMPLEMENTARIAS FINALES Tercera.- Adecuación de convenios de
administradoras de tributos

Primera.- Transitoriedad
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Segunda.- Deducción de los Recursos
TRANSITORIAS Directamente Recaudados